1-21-4278 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 06. september 2021, Tallinn Kriminaalasja number 1-21-4278 (2190000132) Kohtunik Märt Toming Kohtuistungi se

§ 3891

lg 1 järgi Strongfloor OÜ süüdistus

§ 3891

lg 3 järgi Kokkuleppemenetluses Prokurör Kristiina Savtšenkova Süüdistatav Viktor Kostin ik: 37705052222, xxx kodanik, xxx, töökoht: xxx, xxx, elukoht: xxx. Tõkend: ei ole kohaldatud Varasem karistatus puudub Advokaat I Sipari Kaitsja Süüdistatav Kaitsja Strongfloor OÜ registrikood: 12582026, juriidiline aadress: xxx, seaduslik esindaja juhatuse liige Viktor Kostin (ik: 37705052222) Varasem karistatus puudub Advokaat I Sipari RESOLUTSIOON 1. Viktor Kostin süüdi tunnistada

§ 3891

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 250 päevamäära ulatuses, päevamäära arvestusega

§ 44lg 2 kohaselt 10 eurot päevamäär, s.o 2500 (kaks tuhat viissada) eurot.

2. Viktor Kostinile mõistetud rahaline karistus summas 2500 (kaks tuhat viissada) eurot tuleb tasuda ositi igakuiste maksetena 250 euro kaupa kuus kohtuotsuse jõustumisest 10 kuu jooksul kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos näidatud makse saaja arveldusarvele, märkides ära kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Viktor Kostin, 1-214278, rahaline karistus“. 1 Strongfloor OÜ süüdi tunnistada

§ 3891

lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks rahaline karistus summas 4700 (neli tuhat seitsesada) eurot. 4.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel jätta Strongfloor OÜ-le mõistetud ja ära kandmata rahaline karistus summas 4700 (neli tuhat seitsesada) eurot Strongfloor OÜ suhtes kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata tingimisel, et Strongfloor OÜ temale määratud 2 (kaks) aasta ja 6 (kuus) kuulise katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. 5.

§ 78

p 1 alusel arvestada Strongfloor OÜ-le määratud 2 (kaks) aasta ja 6 (kuus) kuulise katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.09.

1. Kriminaalmenetluse kulud
2. Viktor Kostinilt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alustel: - teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot, mis tuleb ositi igakuiste maksetena tasuda kohtuotsuse jõustumisest 10 kuu jooksul kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos märgitud Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele, märkides kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Viktor Kostin, 1-214278, menetluskulud“. Makseinfo koos arveldusarvete numbrite ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Viktor Kostinile tema elukoha aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.
3. Strongfloor OÜ-lt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alustel: - teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 30 päeva jooksul tasuda kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos märgitud Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele, märkides kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Strongfloor OÜ, 1-21-4278, menetluskulud“. Makseinfo koos arveldusarvete numbrite ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Strongfloor OÜ juriidilisele aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Avalik-õiguslik nõudeavaldus
4. Avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas KrMS § 37 lg 1, § 38 lg 1 p 2, § 381 lg 2, § 1542,

§ 3891

lg 1-3 ning Vabariigi Valitsuse seaduse § 441 lg 1, § 65 lg 2 p 2 alusel Viktor Kostini ja Strongfloor OÜ vastu summas 50 976 (viiskümmend tuhat üheksasada seitsekümmend kuus) eurot ja 01 (üks) senti (avalik-õiguslik nõue põhisummas 47 174 eurot, millele seisuga 14.12.2020 lisanduvad intressid summas 3802,01 eurot, s.o kokku summas 50 976,01 eurot), rahuldada täies ulatuses ning mõista välja solidaarselt Viktor Kostinilt ja Strongfloor OÜlt alljärgnevalt: - 8174 (kaheksa tuhat sada seitsekümmend neli) eurot, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr xxx (LHV Pank), kasutades viitenumbrit xxx, ja broneeritud Strongfloor OÜ e-maksuameti ettemaksukontol, arvestatakse pärast kohtuotsuse jõustumist kannatanu kasuks välja mõistetud põhivõla summas 47 174 eurot katteks; - 39 000 (kolmkümmend üheksa tuhat) eurot, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr xxx (Swedbank), kasutades viitenumbrit xxx, ja broneeritud Strongfloor OÜ e-maksuameti ettemaksukontol, arvestatakse pärast kohtuotsuse jõustumist kannatanu kasuks välja mõistetud põhivõla summas 47 174 eurot katteks; - 06.11.2020 Harju Maakohtu määruse nr 1-20-7991 alusel arestitud rahalistest vahenditest kaetakse eelmärgitud põhivõlalt summas 47 174 eurot kuni põhivõla

1. 2 laekumiseni Strongfloor OÜ ettemaksukontole 14.12.2020 arvestatud intress summas 3802,01 eurot, milleks tehakse ülekanne summas 3802,01 eurot Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole EE351010052031000004 (SEB Pank), EE522200221013264447 (Swedbank), EE401700017002872300 (Luminor Bank) või EE957700771001523585 (LHV Pank), kasutades viitenumbrit xxx. Arestitud vara
2. Kohtuotsuse jõustumisel Harju Maakohtu 03.11.2020 kohtumäärusega nr 1-20-7711 avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks kohaldatud abinõu tühistada ning kohtumäärusega arestitud Viktor Kostinile kuuluvad kinnistu nr xxx (asukoht xxx) ja kinnistu nr xxx (asukoht xxx) vabastada aresti alt ning kinnistutele kinnistusraamatu registriossa nr xxx ja nr xxx Eesti Vabariigi kasuks kantud käsutamise keelumärked kustutada.
3. Kohtuotsuse jõustumisel Harju Maakohtu 11.12.2020 kohtumäärusega nr 1-20-8968 avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks kohaldatud abinõu tühistada, tühistades kohtumäärusega seatud käsutuskeelu Strongfloor OÜ pangakontol nr xxx (LHV Pank AS) olevate rahaliste vahendite osas summas 4826 – 3802,01 = 1023,99 eurot, s.o 1023,99 euro ulatuses ja vabastada rahalised vahendid summas 1023,99 eurot aresti alt (vt. resolutsiooni p 8) Asitõendid
4. Kriminaalasja nr 21930000132 juures asuvad andmekandjad (CD ja DVD plaadid: kd 1 tl 83, 104, 198; kd 2 tl 187; kd 4 tl 86, 95, 98, 116, 122, 125, 130, 134; kd 5 tl 29, 54, 202) jätta kriminaalasja nr 21930000132 (1-21-4278) juurde ning asitõendite ja äravõetud objektide suhtes kohaldatavad meetmed lahendatakse kriminaalasjas nr 19930000322 tehtavas kohtulahendis.
5. Tagastada kohtuotsuse jõustumisel Viktor Kostinile tema elukohas, xxx, leitud ja äravõetud raha summas 9900 (üheksa tuhat üheksasada) eurot, mis on hoiustatud Maksuja Tolliameti kontol nr xxx. Rahaliste vahendite tagastamiseks teha ülekanne Viktor Kostin arvelduskontole nr xxx. Edasikaebamise kord Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui on tegemist KrMS
6. peatüki
7. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Apellatsioon jäetakse läbi vaatamata ja tagastatakse kohtumääruse alusel, kui apellatsioonitähtaeg on mööda lastud. Süüdistuse sisu Viktor Kostinit (isikukood 37705052222) süüdistatakse

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema, olles Strongfloor OÜ (registrikood 12582026, käibemaksukohustuslane alates 19.03.2015 nr EE101780449, juriidiline aadress xxx) juhatuse liige, esitas Strongfloor OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide august – detsember 2019 ja märts – september 2020 käibedeklaratsioonides valeandmeid, vähendades Strongfloor OÜ käibemaksukohustust 47 174,00 euro võrra. Viktor Kostin on alates 05.05.2014 Strongfloor OÜ (juriidiline aadress xxx; käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 19.03.2015) juhatuse liige. Juhatuse liige on äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige Viktor Kostin kohustatud tagama Strongfloor OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku 3 täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Viktor Kostin ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid Strongfloor OÜ maksustamisperioodide august – detsember 2019 ja märts – september 2020 maksudeklaratsioonides, vähendades äriühingu käibemaksukohustust 47 174,00 euro võrra. Strongfloor OÜ juhatuse liige Viktor Kostin, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, st valitsedes raamatupidajat I Dit ülekaaluka teadmisega, korraldas A B kaasaaitamisel Strongfloor OÜ raamatupidamisarvestuses XXX (registrikood XXX, juhatuse liige: ajavahemikus 30.01.2019-04.11.2019 ja uuesti alates 17.03.2020 M H isikukood xxx); Xxx OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 19.03.2020 A V, isikukood xxx) ja xxx OÜ (registrikood xxx (endine ärinimi xxx OÜ, juhatuse liige alates 05.03.2020 M M) nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate arvete kajastamise, samuti arvel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides mahaarvamisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas. Strongfloor OÜ käibedeklaratsioonides on perioodidel august – detsember 2019 ja märts – september 2020 kajastatud muuhulgas järgmised eelnimetatud äriühingute poolt väljastatud intellektuaalselt võltsitud kaupade/teenuste soetusarved: Kuupäev Arve esitaja 30.08.2019 S T OÜ 30.08.2019 S T OÜ 30.09.2019 S T OÜ 30.09.2019 S T OÜ 26.10.2019 S T OÜ 29.11.2019 S T OÜ 30.11.2019 S T OÜ 30.12.2019 S T OÜ 30.12.2019 S T OÜ 2019 aasta kokku 28.03.2020 C OÜ 31.03.2020 C OÜ 30.03.2020 Xxx OÜ 30.04.2020 Xxx OÜ 15.05.2020 Xxx OÜ 30.06.2020 Xxx OÜ 31.07.2020 Xxx OÜ 31.08.2020 Xxx OÜ 27.09.2020 OÜ ME 2020 aasta kokku KOKKU Arve nr 30082019.2 30082019.3 30092019.6 30092019.7 26102019.1 29112019.1 30112019.5 30122019 31122019 2803-20 3103-20 ST3003-1 ST3004-1 ST1505-1 ST3006-1 ST3107-1 ST3108-2 1.2709-20 Summa 17000,00 12800,00 11620,00 8200,00 10250,00 11400,00 15600,00 14600,00 4800,00 106270,00 9800,00 9600,00 6500,00 12800,00 16900,00 21700,00 16200,00 17800,00 18300,00 129600,00 235870,00 KM 20% 3400,00 2560,00 2324,00 1640,00 2050,00 2280,00 3120,00 2920,00 960,00 21254,00 1960,00 1920,00 1300,00 2560,00 3380,00 4340,00 3240,00 3560,00 3660,00 25920,00 47174,00 Kokku 20400,00 15360,00 13944,00 9840,00 12300,00 13680,00 18720,00 17520,00 5760,00 127524,00 11760,00 11520,00 7800,00 15360,00 20280,00 26040,00 19440,00 21360,00 21960,00 155520,00 283044,00 Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Strongfloor OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehingud Strongfloor OÜ ja variäriühingute S T OÜ, Xxx OÜ ja M E OÜ (endine ärinimi C OÜ) vahel ei toimunud. Variäriühingute S T OÜ, Xxx OÜ, M E OÜ (endine ärinimi C OÜ) tegevus oli A B kontrolli all. Variäriühingute igapäevast tegevust, sh nende poolt müügiarvete ja käibe- ning tulu ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide esitamist, korraldas A B. A B otsis äriühinguid, kellel oli kehtiv käibemaksukohustuslase number ning eelneva tegutsemise ajalugu, värbas äriühingute juhatusse ja osanikeks variisikud, kes olid valmis loovutama kontrolli äriühingute igapäevase 4 majandustegevuse ning pangakontode üle. Järgnevalt korraldas A B äriühingute osakute ostu ning variisikute juhatuse liikmeks vormistamise. Variisikust juhatuse liikmed pidid A B korraldusel taotlema elektroonilist autentimist võimaldavaid juurdepääsuvahendeid (ID-kaart või digi-id), mis võimaldasid neil kasutada muuhulgas e-maksuameti keskkonda. Samuti avasid variühingute juhatuse liikmed A B korraldusel äriühingutele pangakontod. Järgnevalt oli A B ülesandeks korraldada variäriühingute nimel müügiarvete väljastamine teiste hulgas Strongfloor OÜ-le, et viimane saaks nende arvete alusel kajastada enda maksuarvestuses ja raamatupidamises sisendkäibemaksu ja vähendada seeläbi tasumisele kuuluvat käibemaksu. Deklareerides Strongfloor OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, rikkus äriühingu juhatuse liige Viktor Kostin käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutanud tasumisele kuuluvat käibemaksu- ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. Strongfloor OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Viktor Kostin, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad S T OÜ, Xxx OÜ ja M E OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult teenust osutatud. Viktor Kostin seadis deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks alusetult tema juhitava äriühingu Strongfloor OÜ sisendkäibemaksu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, s.o

§ 121p 2 järgi enam 40 000 eurot.

Ülalkirjeldatuga pani Viktor Kostin toime

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega vähendati Strongfloor OÜ maksukohustust 47 174 euro võrra, s.o enam kui

§ 121p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.

Strongfloor OÜ-d süüdistatakse

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, Strongfloor OÜ esitas enda maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide august – detsember 2019 ja märts – september 2020 käibedeklaratsioonides valeandmeid, vähendades enda käibemaksukohustust 47 174 euro võrra. Strongfloor OÜ-le on omistatavad äriühingu juhatuse liikme Viktor Kostini äriühingu huvides toime pandud teod. Viktor Kostin (isikukood 37705052222) on alates 05.05.2014 Strongfloor OÜ (juriidiline aadress xxx; käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 19.03.2015) juhatuse liige. Juhatuse liige on äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige Viktor Kostin kohustatud tagama Strongfloor OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Viktor Kostin ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendada august – detsember 2019 ja märts – september 2020 maksudeklaratsioonides, varjates käibemaksukohustust 47 174,00 euro ulatuses. Strongfloor OÜ juhatuse liige Viktor Kostin, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, st valitsedes raamatupidajat I Dit ülekaaluka teadmisega, korraldas A B kaasaaitamisel Strongfloor OÜ raamatupidamisarvestuses S T OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige: ajavahemikus 30.01.2019-04.11.2019 ja uuesti alates 17.03.2020 M H isikukood xxx); Xxx OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 19.03.2020 A V, isikukood xxx) ja M E OÜ 5 (registrikood xxx (endine ärinimi C OÜ, juhatuse liige alates 05.03.2020 M M) nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate arvete kajastamise, samuti arvel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides mahaarvamisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas. Strongfloor OÜ käibedeklaratsioonides on perioodil august – detsember 2019 ja märts – september 2020 kajastatud muuhulgas järgmised eelnimetatud äriühingute poolt väljastatud intellektuaalselt võltsitud kaupade/teenuste soetusarved: Kuupäev Arve esitaja 30.08.2019 S T OÜ 30.08.2019 S T OÜ 30.09.2019 S T OÜ 30.09.2019 S T OÜ 26.10.2019 S T OÜ 29.11.2019 S T OÜ 30.11.2019 S T OÜ 30.12.2019 S T OÜ 30.12.2019 S T OÜ 2019 aasta kokku 28.03.2020 C OÜ 31.03.2020 C OÜ 30.03.2020 Xxx OÜ 30.04.2020 Xxx OÜ 15.05.2020 Xxx OÜ 30.06.2020 Xxx OÜ 31.07.2020 Xxx OÜ 31.08.2020 Xxx OÜ 27.09.2020 OÜ M E 2020 aasta kokku KOKKU Arve nr 30082019.2 30082019.3 30092019.6 30092019.7 26102019.1 29112019.1 30112019.5 30122019 31122019 2803-20 3103-20 ST3003-1 ST3004-1 ST1505-1 ST3006-1 ST3107-1 ST3108-2 1.2709-20 Summa 17000,00 12800,00 11620,00 8200,00 10250,00 11400,00 15600,00 14600,00 4800,00 106270,00 9800,00 9600,00 6500,00 12800,00 16900,00 21700,00 16200,00 17800,00 18300,00 129600,00 235870,00 KM 20% 3400,00 2560,00 2324,00 1640,00 2050,00 2280,00 3120,00 2920,00 960,00 21254,00 1960,00 1920,00 1300,00 2560,00 3380,00 4340,00 3240,00 3560,00 3660,00 25920,00 47174,00 Kokku 20400,00 15360,00 13944,00 9840,00 12300,00 13680,00 18720,00 17520,00 5760,00 127524,00 11760,00 11520,00 7800,00 15360,00 20280,00 26040,00 19440,00 21360,00 21960,00 155520,00 283044,00 Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Strongfloor OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehingud Strongfloor OÜ ja variäriühingute S T OÜ, Xxx OÜ ja M E OÜ (endine ärinimi C OÜ) vahel ei toimunud. Variäriühingute S T OÜ, Xxx OÜ, M E OÜ (endine ärinimi C OÜ) tegevus oli A B kontrolli all. Variäriühingute igapäevast tegevust, sh nende poolt müügiarvete ja käibe- ning tulu ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide esitamist, korraldas A B. A B otsis äriühinguid, kellel oli kehtiv käibemaksukohustuslase number ning eelneva tegutsemise ajalugu, värbas äriühingute juhatusse ja osanikeks variisikud, kes olid valmis loovutama kontrolli äriühingute igapäevase majandustegevuse ning pangakontode üle. Järgnevalt korraldas A B äriühingute osakute ostu ning variisikute juhatuse liikmeks vormistamise. Variisikust juhatuse liikmed pidid A B korraldusel taotlema elektroonilist autentimist võimaldavaid juurdepääsuvahendeid (ID-kaart või digi-id), mis võimaldasid neil kasutada muuhulgas e-maksuameti keskkonda. Samuti avasid variühingute juhatuse liikmed A B korraldusel äriühingutele pangakontod. Järgnevalt oli A B ülesandeks korraldada variäriühingute nimel müügiarvete väljastamine teiste hulgas Strongfloor OÜ-le, et viimane saaks nende arvete alusel kajastada enda maksuarvestuses ja raamatupidamises sisendkäibemaksu ja vähendada seeläbi tasumisele kuuluvat käibemaksu. Deklareerides Strongfloor OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, rikkus äriühingu juhatuse liige Viktor Kostin käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutanud tasumisele kuuluvat käibemaksu- ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille 6 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. Strongfloor OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Viktor Kostin, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad S T OÜ, Xxx OÜ ja M E OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult teenust osutatud. Viktor Kostin seadis deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks alusetult tema juhitava äriühingu Strongfloor OÜ sisendkäibemaksu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, s.o

§ 121p 2 järgi enam 40 000 eurot.

Käibedeklaratsioonides valeandmeid esitades tegutses Viktor Kostin Strongfloor OÜ huvides, pidades silmas äriühingu optimaalse maksukoormuse tagamise, selle kaudu äriühingu kulude vähendamise ning kasumi maksimeerimise. Ülalkirjeldatuga pani Strongfloor OÜ juhatuse liikme Viktor Kostin tegevuse läbi toime

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega vähendati äriühingu maksukohustust 47 174 euro võrra, s.o enam kui

§ 121p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas. 2. KOKKULEPETE SISU Viktor Kostin Juhindudes Kr

MS § 245 sätetest on 11.06.2021 sõlminud Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Kristiina Savtšenkova, süüdistatav Viktor Kostin ja tema kaitsja vandeadvokaat I Sipari järgneva kokkuleppe: Võttes arvesse toimepandud kuriteo raskust ja laadi, süüdistatava soovi lahendada kriminaalasi kokkuleppemenetluses, valmisolekut hüvitada tekitatud varaline kahju ning iseloomustavat asjaolu, et süüdistatav on varem kriminaalkorras karistamata, leiab prokurör, et Viktor Kostinile tuleb mõista karistus järgnevalt:

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust suuruses 250 (kakssada viiskümmend) päevamäära, arvestades päevamäära suuruseks miinimumpäevamäära, s.o 10 eurot, on rahalise karistuse suuruseks 2500 (kaks tuhat viissada) eurot.

§ 66

lg 1 alusel määrata, et karistus kuulub tasumisele ositi summas 250 eurot igakuiselt 10 kuu jooksul.

1. Avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 47 174 eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni 14.12.2020 summas 3802,01 eurot. Maksu- ja Tolliamet andis kokkuleppemenetluses nõusoleku, milles väljendas, et on nõus lugema avalik-õigusliku nõude Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini osas hüvitatuks, kui Strongfloor OÜ ja Viktor Kostin hüvitavad solidaarselt avalik-õigusliku nõude põhisummas 47 174 eurot järgnevalt:
2. Strongfloor OÜ-lt ja Viktor Kostinilt mõistetakse solidaarselt välja avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlg summas 47 174 eurot, millisest summast - 8174 eurot on enne prokuratuuri ning Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini poolt saavutatud kokkuleppe kohtule edastamist kantud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr xxx (LHV Pank), kasutades viitenumbrit xxx, ja broneeritud Strongfloor OÜ e-maksuameti ettemaksukontol ning milline summa arvestatakse pärast Strongfloor OÜ ja Viktor 7 Kostini süü küsimust lahendavas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumist kannatanu kasuks välja mõistetud põhivõla summas 47 174 eurot katteks; - 39 000 eurot on enne prokuratuuri ning Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini poolt saavutatud kokkuleppe kohtule edastamist kantud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr xxx (Swedbank), kasutades viitenumbrit xxx, ja broneeritud Strongfloor OÜ e-maksuameti ettemaksukontol ning milline summa arvestatakse pärast Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini süü küsimust lahendavas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumist kannatanu kasuks välja mõistetud põhivõla summas 47 174 eurot katteks.
3. Strongfloor OÜ-lt ja Viktor Kostinilt mõistetakse solidaarselt välja avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhinõudelt seisuga 14.12.2020 arvestatud intress summas 3802,01 eurot.
4. Sama kriminaalasja raames 06.11.2020 Harju Maakohtu määruse nr 1-20-7991 alusel arestitud rahalistest vahenditest kaetakse eelmärgitud põhivõlalt summas 47 174 eurot kuni põhivõla laekumiseni Strongfloor OÜ ettemaksukontole 14.12.2020 arvestatud intress summas 3802,01 eurot, milleks tehakse ülekanne summas 3802,01 eurot Maksuja Tolliameti arvelduskontole EE351010052031000004 (SEB Pank), EE522200221013264447 (Swedbank), EE401700017002872300 (Luminor Bank) või EE957700771001523585 (LHV Pank), kasutades viitenumbrit xxx.
5. Kriminaalmenetluse kulud: Viktor Kostinile on selgitatud, et vastavalt KrMS § 180 lg 1 hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt on menetluskuluks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. Sundraha määr tuleneb Vabariigi Valitsuse
6. detsembri 2019 määrusest nr 115 (Töötasu alammäära kehtestamine), millega on kehtestatud töötasu alammääraks 584 eurot kuus. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt on sundraha teise astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 876 eurot. Juhindudes KrMS § 179 lg 1 ja § 180 lg 1 peab Viktor Kostin tasuma sundraha, mis on teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära ehk 876 eurot. Pooled on kokku leppinud, et taotlevad kohtult menetluskulude ositi tasumisele määramist KrMS § 180 lg 3 alusel 10 kuu jooksul.
7. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Konfiskeerimist ei kohaldata.
8. Asitõendid: - Asitõendite ja äravõetud objektidega toimimise viis määratakse kindlaks kriminaalmenetluse nr 19930000322 raames, millest käesolev kriminaalasi eraldati. Kriminaaltoimikus nr 21930000132 asuvad andmekandjad (CD-plaadid) säilitatakse kriminaaltoimikus. - Tagastada käesolevas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumisel Viktor Kostinile tema elukohas, xxx, leitud ja äravõetud raha summas 9900 eurot, mille kohta Viktor Kostin selgitas, et tegemist on Strongfloor OÜ rahaga ja milline on hoiustatud Maksu- ja Tolliameti kontol nr xxx. Rahaliste vahendite tagastamiseks teha ülekanne Viktor Kostin arvelduskontole nr xxx.
9. Aresti alt vabastatav vara: Harju Maakohtu 03.11.2020 määruse nr 1-20-7711 alusel (I kd tl 199-208) seati Eesti Vabariigi kasuks keelumärked Viktor Kostini omandis olevatele järgmistele kinnistutele: - kinnistu nr xxx (asukoht xxx); - kinnistu xxx (asukoht xxx). Käesolevas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumisel paluvad pooled kustutada eespool nimetatud kinnistutele Eesti Vabariigi kasuks seatud keelumärked. Strongfloor OÜ 8 Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 11.06.2021 sõlminud Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Kristiina Savtšenkova, süüdistatava Strongfloor OÜ seaduslik esindaja Viktor Kostin ja äriühingu kaitsja vandeadvokaat I Sipari järgneva kokkuleppe: Võttes arvesse toimepandud kuriteo raskust ja laadi, süüdistatava soovi lahendada kriminaalasi kokkuleppemenetluses, valmisolekut hüvitada tekitatud varaline kahju ning iseloomustavat asjaolu, et süüdistatav on varem kriminaalkorras karistamata, leiab prokurör, et Strongfloor OÜ-le tuleb mõista karistus järgnevalt:

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust suuruses 4700 (neli tuhat seitsesada) eurot.

§ 73sätete alusel jätta mõistetav karistus täies ulatuses tingimisi täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane kahe

§ 73lg-test 4 ja 5 ei tulene teisiti.

1. Avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 47 174 eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni 14.12.2020 summas 3802,01 eurot. Maksu- ja Tolliamet andis kokkuleppemenetluses nõusoleku, milles väljendas, et on nõus lugema avalik-õigusliku nõude Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini osas hüvitatuks, kui Strongfloor OÜ ja Viktor Kostin hüvitavad solidaarselt avalik-õigusliku nõude põhisummas 47 174 eurot järgnevalt:
2. Strongfloor OÜ-lt ja Viktor Kostinilt mõistetakse solidaarselt välja avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlg summas 47 174 eurot, millisest summast - 8174 eurot on enne prokuratuuri ning Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini poolt saavutatud kokkuleppe kohtule edastamist kantud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr xxx (LHV Pank), kasutades viitenumbrit xxx, ja broneeritud Strongfloor OÜ emaksuameti ettemaksukontol ning milline summa arvestatakse pärast Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini süü küsimust lahendavas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumist kannatanu kasuks välja mõistetud põhivõla summas 47 174 eurot katteks; - 39 000 eurot on enne prokuratuuri ning Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini poolt saavutatud kokkuleppe kohtule edastamist kantud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr xxx (Swedbank), kasutades viitenumbrit xxx, ja broneeritud Strongfloor OÜ e-maksuameti ettemaksukontol ning milline summa arvestatakse pärast Strongfloor OÜ ja Viktor Kostini süü küsimust lahendavas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumist kannatanu kasuks välja mõistetud põhivõla summas 47 174 eurot katteks.
3. Strongfloor OÜ-lt ja Viktor Kostinilt mõistetakse solidaarselt välja avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhinõudelt seisuga 14.12.2020 arvestatud intress summas 3802,01 eurot.
4. Sama kriminaalasja raames 06.11.2020 Harju Maakohtu määruse nr 1-20-7991 alusel arestitud rahalistest vahenditest kaetakse eelmärgitud põhivõlalt summas 47 174 eurot kuni põhivõla laekumiseni Strongfloor OÜ ettemaksukontole 14.12.2020 arvestatud intress summas 3802,01 eurot, milleks tehakse ülekanne summas 3802,01 eurot Maksuja Tolliameti arvelduskontole EE351010052031000004 (SEB Pank), EE522200221013264447 (Swedbank), EE401700017002872300 (Luminor Bank) või EE957700771001523585 (LHV Pank), kasutades viitenumbrit xxx.
5. Kriminaalmenetluse kulud: Strongfloor OÜ-le on selgitatud, et vastavalt KrMS § 180 lg 1 hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt on menetluskuluks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. Sundraha määr tuleneb Vabariigi Valitsuse
6. detsembri 2019 määrusest nr 115 9 (Töötasu alammäära kehtestamine), millega on kehtestatud töötasu alammääraks 584 eurot kuus. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt on sundraha teise astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 876 eurot. Juhindudes KrMS § 179 lg 1 ja § 180 lg 1 peab Strongfloor OÜ tasuma sundraha, mis on teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära ehk 876 eurot.
7. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Konfiskeerimist ei kohaldata.
8. Asitõendid: - Asitõendite ja äravõetud objektidega toimimise viis määratakse kindlaks kriminaalmenetluse nr 19930000322 raames, millest käesolev kriminaalasi eraldati. Kriminaaltoimikus nr 21930000132 asuvad andmekandjad (CD-plaadid) säilitatakse kriminaaltoimikus. - Tagastada käesolevas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumisel Viktor Kostinile tema elukohas, xxx, leitud ja äravõetud raha summas 9900 eurot, mille kohta Viktor Korstin selgitas, et tegemist on Strongfloor OÜ rahaga ja milline on hoiustatud Maksu- ja Tolliameti kontol nr xxx. Rahaliste vahendite tagastamiseks teha ülekanne Viktor Kostin arvelduskontole nr xxx.
9. Aresti alt vabastatav vara Pooled paluvad käesolevas kriminaalasjas tehtava kohtuotsuse jõustumisel tühistada Harju Maakohtu 11.12.2020 määruse nr 1-20-8968 (I kd tl 225-230) alusel seatud käsutuskeeld, mis puudutab Strongfloor OÜ pangakontol nr XXX LHV Pank AS-is olevaid rahalisi vahendeid summas 4826 – 3802,01 = 1023,99 eurot. Kohtu seisukoht Kohus, tutvunud kohtule esitatud kokkulepete ja kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkulepete kohta, prokuröri ja kaitsja arvamused kokkulepete kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkulepete juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkulepetest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS
10. peatüki
11. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse (KrMS § 245, § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313) sätteid järgides. Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et süüdistatavad kuuluvad neile kokkulepetes süüks arvatud kuritegude toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja neile tuleb mõista karistus sõlmitud kokkulepete kohaselt. Märt Toming kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ 10