Obsah (7)

§ 3891§ 389§ 424§ 73§ 68§ 78§ 831

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja 29.03.2016 Tallinn koht Kriminaalasja number 1-16-1725 (13230104818) Kohtukoosseis Kohtunik Janika Kall

§ 3891

lg 1 (alates 01.01.2015 O.G (O.G) kehtiva

redaktsiooni § 3891 lg 1) järgi, Kauri Kaunispaiga (Kaunispaik) süüdistuses

§ 3891

lg 2 (alates 01.01.2015 kehtiva

redaktsiooni § 3891 lg 2) järgi, H.T (H.T) süüdistuses

§-de 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 (alates 01.01.2015 kehtiva

redaktsiooni §-de 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3) järgi, Blackfin Trade OÜ (seaduslik esindaja ühingu juhatuse liige O.G) süüdistuses

§ 3891

lg 3 (alates 01.01.2015 kehtiva

redaktsiooni § 3891 lg 3) järgi ja MKM Grupp OÜ (seaduslik esindaja ühingu juhatuse liige 1 O.G ) süüdistuses

§ 389

lg 3 (alates 01.01.2015 kehtiva 1

redaktsiooni § 389 lg 3) järgi kokkuleppemenetluses. Prokurör Alar Lehesmets Süüdistatav O.G isikukood: XXX; Eesti Vabariigi kodanik; emakeel: eesti keel; elukoht: XXX; põhiharidus; töökoht: puudub; varem kriminaalkorras karistatud: - 12.04.2011 Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja otsuse alusel

§ 424

järgi vangistusega 2 kuud, mis jäeti

§ 73

lg 1, 3 alusel tingimisi kohaldamata, katseaja pikkuseks määrati 2 aastat; - 15.05.2013 Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja otsuse alusel

§ 424järgi vangistusega 6 kuud (karistus kantud).

Tõkendit ei kohaldatud. Kahtlustatavana kinni peetud 23.10.2013 – 25.10.2013. Süüdistatav Kauri Kaunispaik 2 isikukood: 38204150227; Eesti Vabariigi kodanik; emakeel: eesti keel; elukoht: XXX; põhiharidus; töökoht: XXX,; varem kriminaalkorras karistatud 3 korral, viimati: - 22.04.2008 Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja otsuse alusel

§-de 298 lg 1 – 22 lg 3 alusel vangistusega 2 aastat, mis jäeti

§ 73lg 1, 3 alusel tingimisi kohaldamata, katseaja pikkuseks määrati 3 aastat.

Tõkendit ei kohaldatud. Kahtlustatavana kinni peetud 23.10.2013 – 25.10.

1. Süüdistatav H.T isikukood: XXX; Eesti Vabariigi kodanik; emakeel: eesti keel; elukoht: XXX; keskharidus; töökoht: XXX, varustaja; varem kriminaalkorras karistamata. Tõkendit ei kohaldatud. Kahtlustatavana kinni peetud 07.01.
2. Süüdistatav Blackfin Trade OÜ registrikood: 10940690; asukoht: XXXas; esindaja: juhatuse liige O.G (isikukood XXX). Süüdistatav MKM Grupp OÜ registrikood: 12239775; asukoht: XXXas; esindaja: juhatuse liige O.G (isikukood XXX) Kaitsjad Mart Missik (süüdistatavad: O.G , Blackfin Trade OÜ, MKM Grupp OÜ). Anto Kasak (süüdistatav Kauri Kaunispaik, istungil osales asenduskaitsja Mart Missik) Jaak Siim (süüdistatav H.T) RESOLUTSIOON Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 239 lg 1, § 248 lg 1 p 5, § 249, § 175 lg 1 p 3,4 § 179 lg 1 p 1, § 180 lg 1 kohus o t s u s t a s: 1
3. Süüdi mõista O.G

§ 389lg 1 järgi ja karistada vangistusega 2 (kaks) aastat ja 2 (kaks) kuud.

2.

§ 68

lg 1 järgi arvestada karistusaja hulka O.G poolt eelvangistuses viibitud aeg 23.10.2013 – 25.10.2013 (s.o 3 päeva). O.G jääb kanda 2 (kahe) aasta, 1 (ühe) kuu ja 27 (kahekümne seitsme) päeva pikkune vangistus. 3.

§ 73

lg 1, 3 alusel jätta O.G-le mõistetud ja kandmisele kuuluv vangistus täielikult tingimisi kohaldamata, juhul kui O.G ei pane 2 (kahe) aasta ja 3 (kolme) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut, tahtlikku kuritegu. 4.

§ 78p 1 kohaselt hakkab O.G katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest.

3 5.

§ 831

lg 1 alusel konfiskeerida O.G-lt Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja 20.11.2013 määruse nr 1-13-10223 alusel arestitud vara, s.o 950,00 (üheksasada viiskümmend) eurot. 6. Süüdi mõista Kauri Kaunispaik

§ 3891lg 2 järgi ja karistada vangistusega 2 (kaks) aastat ja 10 (kümme) kuud.

7.

§ 68

lg 1 järgi arvestada karistusaja hulka Kauri Kaunispaiga poolt eelvangistuses viibitud aeg 23.10.2013 – 25.10.2013 (s.o 3 päeva). Kauri Kaunispaigal jääb kanda 2 (kahe) aasta, 9 (üheksa) kuu ja 27 (kahekümne seitsme) päeva pikkune vangistus. 8.

§ 73

lg 1, 3 alusel jätta Kauri Kaunispaigale mõistetud ja kandmisele kuuluv vangistus täielikult tingimisi kohaldamata, juhul kui Kauri Kaunispaik ei pane 2 (kahe) aasta ja 10 (kümne) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut, tahtlikku kuritegu. 9.

§ 78

p 1 kohaselt hakkab Kauri Kaunispaiga katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest. 1 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi ja karistada vangistusega 1 10. Süüdi mõista H.T

§-de 389 (üks) aasta ja 10 (kümme) kuud. 11.

§ 68

lg 1 järgi arvestada karistusaja hulka H.T poolt eelvangistuses viibitud aeg 07.01.2014 (s.o 1 päev). H.T jääb kanda 1 (kahe) aasta, 9 (üheksa) kuu ja 29 (kahekümne üheksa) päeva pikkune vangistus. 12.

§ 73

lg 1, 3 alusel jätta H.T-le mõistetud ja kandmisele kuuluv vangistus täielikult tingimisi kohaldamata, juhul kui H.T-le ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut, tahtlikku kuritegu. 13.

§ 78p 1 kohaselt hakkab H.T katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest.

14. Süüdi mõista Blackfin Trade OÜ

§ 3891

lg 3 järgi ja karistada rahalise karistusega 50 000,00 (viiskümmend tuhat) eurot. 15.

§ 73

lg 2 alusel määrata, et Blackfin Trade OÜ peab mõistetud rahalisest karistusest koheselt tasuma 10 000,00 (kümne tuhande) euro suuruse summa. 16.

§ 73

lg 1, 2, 3 alusel määrata, et Blackfin Trade OÜ-le mõistetud rahalise karistuse ülejäänud osa – s.o 40 000 (nelikümmend tuhat) eurot – ei pöörata täitmisele, juhul kui Blackfin Trade OÜ ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut, tahtlikku kuritegu. 17.

§ 78

p 1 kohaselt hakkab Blackfin Trade OÜ katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest. 18. Süüdi mõista MKM Grupp OÜ

§ 3891

lg 3 järgi ja karistada rahalise karistusega 70 000,00 (seitsekümmend tuhat) eurot. 19.

§ 73

lg 2 alusel määrata, et MKM Grupp OÜ peab mõistetud rahalisest karistusest koheselt tasuma 10 000,00 (kümne tuhande) euro suuruse summa. 20.

§ 73

lg 1, 2, 3 alusel määrata, et MKM Grupp OÜ-le mõistetud rahalise karistuse ülejäänud osa – s.o 60 000 (kuuskümmend tuhat) eurot – ei pöörata täitmisele, juhul kui MKM Grupp OÜ ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut, tahtlikku kuritegu. 21.

§ 78p 1 kohaselt hakkab MKM Grupp OÜ katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest.

22.

§ 831

lg 1 alusel konfiskeerida MKM Grupp OÜ-lt Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja 20.11.2013 määruse nr 1-13-10242 alusel arestitud vara 4853,71 eurot.

1. Välja mõista O.G-lt sundraha 645,00 eurot. Sundraha tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 6 (kuue) kuu jooksul Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis, 4 EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena „O.G , 1-16-1725, menetluskulu“. Igakuise makse suurus on 53,75 eurot. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetu postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav etoimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.
2. Välja mõista Kauri Kaunispaigalt sundraha 645,00 eurot. Sundraha tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 6 (kuue) kuu jooksul Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena „Kauri Kaunispaik, 1-16-1725, menetluskulu“. Igakuise makse suurus on 53,75 eurot. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetu postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.
3. Välja mõista H.T-lt sundraha 645,00 eurot. Sundraha tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 6 (kuue) kuu jooksul Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena „H.T , 1-16-1725, menetluskulu“. Igakuise makse suurus on 53,75 eurot. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetu postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav etoimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.
4. Välja mõista Blackfin Trade OÜ-lt sundraha 645,00 eurot. Sundraha tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena „Blackfin OÜ, 1-16-1725, menetluskulu“. Igakuise makse suurus on 53,75 eurot. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetu postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.
5. Välja mõista MKM Grupp OÜ-lt sundraha 645,00 eurot. Sundraha tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena „MKM Grupp OÜ, 1-161725, menetluskulu“. Igakuise makse suurus on 53,75 eurot. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetu postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse 5 läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. korras ning
6. Asitõendid: 9CD plaati ja 2 DVD plaati – säilitada koos kriminaalasja toimikutega. Edasikaebamise kord: Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui on tegemist KrMS
7. peatüki
8. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist võib otsuse teinud kohtule teatada ka faksi teel. Apellatsioon esitatakse Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Apellatsiooni võib otsuse teinud kohtule esitada ka faksi teel. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast alates viieteistkümne päeva jooksul. Asjaolud: Käesolevas kriminaalasjas on kogutud materjalid selle kohta, et O.G koos Kauri Kaunispaigaga esitas maksukohustuse vähendamise eesmärgil Maksu- ja Tolliameti maksuhaldurile teadvalt valeandmeid. Kauri Kaunispaiga juhtimisel esitati maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013 kohta, teadvalt valeandmeid Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ käibedeklaratsioonides, mille tõttu jäi Eesti Vabariigile käibemaksuna laekumata kokku 344 057.45 eurot, so suurele kahjule vastav summa. Majandustegevus seisnes selles, et Euroopa Ühenduse liikmesriikide ettevõtetelt osteti sõidukeid, mis müüdi edasi Eestis nii füüsilistele kui juriidilistele isikutele, lisades kaubaväärtusele käibemaksu 20%. Sõidukeid müüdi Eestis enamjaolt portaal www.auto24.ee vahendusel. Enne sõiduki müüki ostjale või samal päeval, teostati sõidukitele registreerimise eelne ülevaatus riiklikus autoregistrikeskuses. O.G esitas Blackfin Trade OÜ [(reg nr 10940690, juriidiline aadress XXXkäibemaksukohuslaseks registreeritud 15.04.2003 kuni 28.02.2014.a (EE100822942), O.G juhatuse liige alates 10.05.2012.a kuni käesoleva hetkeni)] nimel ajavahemikul 21.02.2013 kuni 15.01.2014.a maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013.a kohta maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, st 114 737.65 eurot. Samuti esitas O.G MKM Grupp OÜ [(reg nr 12239775, juriidiline aadress XXXkäibemaksukohuslaseks registreeritud 17.10.2012 kuni 28.02.2014.a (EE101580885), O.G juhatuse liige alates 31.05.2013.a kuni käesoleva hetkeni)] nimel ajavahemikul 01.07.2013 kuni 18.01.2014.a maksustamisperioodi juuni kuni oktoober 2013.a kohta maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, st 229 319.80 eurot. Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ, olles Eesti Vabariigis registreeritud käibemaksukohustustena, said soetada sõidukeid teistelt Euroopa Ühenduse liikmesriigi maksukohustuslaselt Euroopa Nõukogu direktiivi 2006/112/EÜ art. 138 kohaselt ilma käibemaksuta ja oli kohustatud KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 kohaselt sõidukite edasimüügil Eesti Vabariigis lisama sõidukite müügihinnale käibemaksu 20%. 6 Seejuures oli O.G Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ juhatuse liikmena kohustatud Eesti Vabariigis registreeritud käibemaksukohustuslase esindajana KMS § 29 kohaselt deklareerima Euroopa Ühendusest sõidukite soetamise ja samuti nende edasimüügi Eesti Vabariigis ning arvestama ning tasuma Eesti Vabariigis edasimüüdud sõidukite maksustatavalt väärtuselt käibemaksu, kuid O.G jättis vastavad kohustused täitmata. Nimelt Kauri Kaunispaik koostas ja lasi koostada juhatuse liikmel O.G fiktiivsed dokumendid selle kohta, et MKM Grupp OÜ müüs sõidukeid Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele OÜ-tele ABE Grupp ja BCA Grupp (mõlema ettevõtte juhatuse liige XXX) ja eraisikutele: XXX, XXX, XXX, XXXning XXX. Seejärel vormistati dokumendid selle kohta, et antud ettevõtted ja eraisikud müüvad sõidukid edasi kolmandatele isikutele – kusjuures sõidukite hinnale lisati kolmandatele isikutele edasimüügil vähemalt käibemaksuga võrdsustatav väärtus. Blackfin Trade OÜ puhul müüdi enamus sõidukeid Blackfin Trade OÜ nimel, fiktiivseid lepinguid koostamata, kuid sellele vaatamata deklareeritud andmeid õigesti. Näilisi lepinguid kasutades tekkis Blackfin Trade OÜ-l ja MKM Grupp OÜ-l alusetu võimalus jätta Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata sõidukite müügilt käibemaksu, kuna Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt koostatud vastavate fiktiivsete dokumentidega tekitati maksuhaldurile ja ostjatele ettekujutus, et sõidukite müüjateks olid OÜ-d ABE Grupp ja BCA Grupp ja eraisikud, kuigi sõidukite tegelikeks müüjateks olid Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ. Kauri Kaunispaik lasi O.G ’al vormistada Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ nimel müügilepinguid ja arveid sõidukite soetamiseks Euroopa Ühenduse liikmesriikide ettevõtetelt ja samuti fiktiivseid arveid ja dokumente sõidukite edasimüügi kohta Eesti Vabariigis. Selle tulemusel esitasid Blackfin Trade OÜ juhatuse liige O.G ja Kauri Kaunispaik maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013 Blackfin Trade OÜ käibedeklaratsioonides (edaspidi KMD) valeandmeid. Nimelt Blackfin Trade OÜ käibedeklaratsioonides kajastati 20% määraga maksustatavat käivet kokku 656 249.91 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 131 250.13 eurot, sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, kokku 129 376.25 eurot, kauba ja teenuse ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku 1873.73 eurot (seejuures perioodi august kohta esitati käibedeklaratsioonides 20% määraga maksustatavat käivet käibemaksu deklaratsiooni real 1, null eurot). Tegelikkuses oli perioodil 2013 jaanuar kuni oktoober Blackfin Trade OÜ-l 20% määraga maksustatav käive kokku vähemalt 872 477.- eurot, sellelt arvestatud käibemaks kokku 174 495.40 eurot, sisendkäibemaks, mis on lubatud maha arvata, kokku 57 884.- eurot ja kauba ühendusesisene soetus kokku 289 346.- eurot. Nimelt esitas O.G Blackfin Trade OÜ nimel valeandmeid käibedeklaratsioonides, jättes arvestamata, deklareerimata ja esitamata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet kokku 216 227.09 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 43 245.40 eurot. Samuti esitati valeandmeid, sisendkäibemaksu kohta, mida on lubatud maha arvata. Selleks suurendati käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, mida on lubatud maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust kogusummas 71 492.25 eurot ja jäeti deklareerimata kauba ühendusesisest soetust kokku 289 346.- eurot. Seega kuulus Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 116 611.40 eurot (114 737.65 + 1873,73), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata riigile kokku 114 737.65 eurot (114 923.3 – 185.60 eurot, kuna maksustamisperioodil juuli 2013 kohta esitati Blackfin Trade OÜ nimelt KMDs tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 185.60 eurot, kuid tegelikkuses tasumisele kuuluv käibemaks sel perioodil, juulis 2013, puudus) järgmiselt:
9. Maksustamisperioodi jaanuar 2013 kohta esitasid 21.02.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 103 873.30 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 20 774.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 20 462.40 eurot, kauba 7 ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 312.26 eurot.
10. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 jaanuari kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 61 816.67 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 12 363.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 3972.50 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 19 800.- eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 8390.83 eurot.
11. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a jaanuari käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides ja arvestades kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 42 056.63 eurot rohkem tegelikkusest ning maksustatava käibe pealt käibemaksu 8411.33 eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 16 489.90 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust kokku 19 800.- eurot vähem ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 8078.57 eurot. Perioodi veebruar 2013 kohta esitasid 20.03.2013.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 101 493.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 20 298.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 19 956.54 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 342.15 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 veebruari kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 48 854.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 9770.80 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 2.30 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 9768.50 eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a veebruari käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides ja arvestades kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 52 639.50 eurot rohkem, maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksu 10 527.90 eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 19 954.24 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 9426.34 eurot. Perioodi märts 2013 kohta esitasid 22.04.2013.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 59 946.99 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 11 989.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 11 776.20 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 213.20 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 märtsi kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 150 249.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 30 049.80 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 8127.80 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 40 639.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 21 922.- eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a märtsi käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 90 302.01 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 18 060.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, deklareeris 3648.40 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata kokku 40 639.- eurot ning ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 21 708.80 eurot. Perioodi aprill 2013 kohta esitasid 22.05.2013.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 223 990.30 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 44 798.10 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 44 413.76 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 384.30 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 aprilli kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku 8 vähemalt 183 117.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 36 623.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 18 400.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 92 000.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 18 223.40 eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a aprilli käibedeklaratsioonis valeandmeid, arvestades ja deklareerides kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 40 873.30 eurot rohkem, maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksu 8174.66 eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 26 013.76 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata ja deklareerimata kokku 92 000.- eurot ning ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 17 839.10 eurot. Perioodi mai 2013 kohta esitasid 20.06.2013.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 51 743.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 10 348.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 10 151.41 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 197.26 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 mai kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 304 790.34 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 60 958.07 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 16 651.40 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 83 257.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 44 306.67 eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a mai käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 253 047.01 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 50 609.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 6499.99 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 83 257.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 44 109.
12. Perioodi juuni 2013 kohta esitasid 23.07.2013.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 64 833.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 12 966.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 12 820.45 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 146.22 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuni kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 33 833.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 6766.67 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 4100.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 20 500.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 2666.67 eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a juuni käibedeklaratsioonis valeandmeid, arvestades ja deklareerides kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 31 000.- eurot rohkem, maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksu 6200.- eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 8720.45 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata ja deklareerimata kokku 20 500.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 2520.45 eurot. Perioodi august 2013 kohta jättis Blacfin Trade OÜ käibedeklaratsiooni vormil KMD esitamata. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 august kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 49 566.66 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 9913.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 4830.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 24 150.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 5083.33 eurot. Kuna maksustamisperioodi august 2013 kohta jätsid käibedeklaratsioon esitamata, siis jäeti maksuhaldurile andmed esitamata ja sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 5083.33 eurot. Perioodi september 2013 kohta esitasid 01.10.2013.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 21 419.16 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 4283.83 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 4191.17 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 9 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 92.66 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 septembri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 31 083.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 6216.67 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 1800.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 9000.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 4416.67 eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a septembri käibedeklaratsioonides valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 9664.17 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 1932.83 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata arvestas ja deklareeris 2391.17 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata ja deklareerimata kokku 9000.- eurot. Kuna maksustamisperioodi august 2013 kohta jäeti käibedeklaratsioon esitamata, siis jäeti maksuhaldurile andmed esitamata ja sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 4324.- eurot. Perioodi oktoober 2013 kohta esitasid 15.01.2014.a käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 0 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 0 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 0 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 oktoobri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 9166.67 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 1833.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 1833.33 eurot. Seega esitasid osaühing nimel 2013.a oktoobri käibedeklaratsioonides valeandmeid. Seega esitasid O.G ja Kauri Kaunispaik Blackfin Trade OÜ nimel maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013 kohta maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, e-maksuameti kaudu elektrooniliselt käibedeklaratsioonides vormil KMD valeandmeid ja samuti jättis andmed esitamata. Seega kuulus Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 116 611.40 eurot (114 737.65 + 1873.73), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata riigile kokku 114 737.65 eurot (114 923.30 – 185.60 eurot, kuna maksustamisperioodil juuli 2013 esitati Blackfin Trade OÜ nimelt KMD-s tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 185.60 eurot, kuid tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaks sel juulis 2013 puudus). O.G ja Kauri Kaunispaik soetasid Blackfin Trade OÜ nimel Euroopa Ühenduse liikmesriikide maksukohustuslastelt sõidukeid maksustamisperioodil 01.01.2013-31.10.2013 järgmiselt: Kuupäev Müüja 1 2 16.01.2013 Müüja käibemaksuk. Riik nr 3 4 IT Itaalia 01594870048 Arve/ dok nr 5 37/37 Sõiduk Summa 6 BMW M5 (VINXXX) 7 Jaanuar 2013 kokku: 18.03.2013 18.03.2013 DE 281049342 DE 287582146 Saksamaa 1206621 Saksamaa 063 BMW X5 (VINkood XXX) Audi A6 (VINkood XXX) 19 800,00 19 800,00 24 000,00 16 639,00 10 Märts 2013 kokku: LV 40003893387 DE 190565896 DE 232634292 LV 40103189019 10.04.2013 16.04.2013 17.04.2013 22.04.2013 AUDI S5 (VINkood XXX) Volvo XC90 Saksamaa 2011/115 (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz Saksamaa V093-2013 (VIN-kood XXX) Audi S5 (VINLäti 1300013 kood XXX) Läti 50020 Aprill 2013 kokku: DE 126572035 DE 166000607 DE 813463233 DE 171121665 14.05.2013 17.05.2013 22.05.2013 28.05.2013 BE 0860353277 IT 09334710010 12.06.2013 12.06.2013 1.08.2013 LV 40103189019 17.09.2014 DE 241297018 40 639,00 15 000,00 14 500,00 41 000,00 21 500,00 92 000,00 21 200,00 12 500,00 41 600,00 BMW 530 (VINkood XXX) Audi A6 (VINSaksamaa 2013-206 kood XXX) BMW 740D (VINSaksamaa 6819 kood XXX) BMW 320D (VINSaksamaa 842830 7 957,00 kood XXX 83 Mai 2013 kokku: 257,00 Lexus GS450H 12 Belgia 2013/09209 (VIN-kood H.T) 500,00 Škoda Octavia Itaalia 81/13 8 000,00 (VIN-kood XXX) 20 Juuni 2013 kokku: 500,00 Mercedes-Benz 24 Läti 1300018 (VIN-kood XXX) 150,00 24 August 2013 kokku: 150,00 Audi A4 (VINSaksamaa SN 257 9 000,00 kood XXX) September 2013 kokku: 9 000,00 289 Jaanuar kuni september 2013 kokku: 346,00 Saksamaa 540596-13 O.G ja Kauri Kaunispaik müüsid Blackfin Trade OÜ poolt perioodil 01.01.2013-31.10.2013 Eestis järgmised sõidukid, millele oli lisatud käibemaks, milline kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: Arve/ lepingu kuupäev 1 Arve/ lepingu nr 2 Kliendi nimi / Maksustatav Käibemaks Kokku Hankija nimi väärtus 3 08.01.2013 1/080113 Jaanuar 2013 kokku: 4 5 25 416,67 5 083,33 25 416,67 5 083,33 6 Arve/ tehingu sisu 7 30 Mercedes-Benz Viano 500,00 (VIN-kood XXX) 30 500,00 11 04.02.2013 19 800,00 Veebruar 2013 kokku: 12.03.2013 100040 19 800,00 27 883,33 15.03.2013 16 666,67 28.03.2013 24 833,33 Märts 2013 kokku: 01.04.2013 69 383,33 17 916,67 01.05.2013 100047 15 083,33 8.04.2013 100046 29 000,00 10.04.2014 12 800,00 Aprill 2013 kokku: 74 800,00 06.05.2013 21 666,67 07.05.2013 100052-1 45 000,00 08.05.2013 6.12.2173 21 850,00 24.05.2013 14 583,33 28.05.2013 41 666,67 30.05.2013 7 666,67 Mai 2013 kokku: 152 433,34 18.06.2013 7 500,00 28.06.2013 13 333,33 Juuni 2013 kokku: 22.08.2013 100035 August 2013 kokku: 16.09.2013 13 333,33 25 416,66 25 416,66 22 083,33 September 2013 kokku: 22 083,33 23 BMW M5 (VIN-kood 760,00 XXX) 23 3 960,00 760,00 33 Volvo XC90 (VIN-kood 5 576,67 460,00 XXX) 20 Mercedes-Benz ML320 3 333,33 000,00 (VIN-kood XXX) 29 BMW X5 (VIN-kood 4 966,67 800,00 XXX) 83 13 876,67 260,00 21 Audi A6 (VIN-kood 3 583,33 500,00 XXX) 18 Volvo XC90 (VIN-kood 3 016,67 100,00 XXX) 34 Dino 180 (VIN-kood 5 800,00 800,00 XXX) 15 AUDI S5 (VIN-kood 2 560,00 360,00 XXX) 89 14 960,00 760,00 26 Audi S5 (VIN-kood 4 333,33 000,00 XXX) 54 Mercedes-Benz (VIN9 000,00 000,00 kood XXX) 26 BMW 530D (VIN-kood 4 370,00 220,00 XXX) 17 Audi A6 (VIN-kood 2 916,67 500,00 XXX) 50 BMW 740D (VIN-kood 8 333,33 000,00 XXX) BMW 320D (VIN-kood 1 533,33 9 200,00 XXX) 182 30 486,66 920,00 Škoda Octavia (VIN1 500,00 9 000,00 kood XXX) 16 Lexus GS450H (VIN2 666,67 000,00 kood XXX) 16 2 666,67 000,00 30 Mercedes-Benz (VIN5 083,34 500,00 kood XXX) 30 5 083,34 500,00 26 Volvo XC60 (VIN-kood 4 416,67 500,00 XXX) 26 4 416,67 500,00 3 960,00 12 3.10.2013 9 166,67 1 833,33 Oktoober 2013 kokku: 9 166,67 1 833,33 Jaanuar kuni oktoober 2013 kokku: 411 833,33 82 366,67 11 Audi A4 (VIN-kood 100,00 XXX) 11 100,00 494 300,00 O.G ja Kauri Kaunispaik müüsid Blackfin Trade OÜ nimelt perioodil 01.01.2013-31.10.2013 Eestis järgmised muud tooted/teenused, millele oli lisatud käibemaks, milline kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: Kuupäev Arve nr Maksja Kaup/ teenus 1 2 3 16.01.201 3 100037 31.01.201 3 100039 4 Scania R420 komplektne mootor + käigukast Opticruise 2 Kauba transport Tallinn-MinskTallinn Jaanuar 2013 kokku: Maksust Käibem atav aks väärtus 5 6 7 300,00 1 460,00 Kokku 7 8 760,00 9 300,00 1 860,00 11 160,00 16 3 320,00 19 920,00 600,00 1.02.2013 100037 Kujundustööd 4 765,00 953,00 5 718,00 1.02.2013 100038 Kujundustööd 5 225,00 1 045,00 6 270,00 Kujundustööd 7 500,00 1 500,00 9 000,00 Kujundustööd 2 500,00 3 000,00 20.02.201 3 20.02.201 3 500,00 01-28.02.2013 kauba 28.02.201 transport Tallinn100039-2 9 064,00 1 812,80 10 876,80 3 Tartu-Tallinn, Tallinn-Narva-Tallinn 29 Veebruar 2013 kokku: 5 810,80 34 864,80 054,00 1.03.2013 / 04.03.201 12 40 Kujundustööd 2 516,67 15 100,00 3/ 583,33 06.03.201 3 8.03.2013 41 20.03.201 100041/ 3/ 10004125.03.201 1/ 3 100041-2 20.03.201 100042 3 Kujundustööd 4 500,00 900,00 5 400,00 Projekt 7 083,33 1 416,67 8 500,00 Käigukast 4 500,00 5 400,00 900,00 13 22.03.201 3 100043 Lehtmetall detailid 2 800,00 31.03.201 100040-2 3 Kauba transport vastavalt kokkuleppele 0131.03.2013 8 760,00 1 752,00 10 512,00 Treilerite vedu 4 957,00 991,40 5 948,40 MAN TGX-18.440 tagasild 2 600,00 520,00 3 120,00 Kauba transport 8 760,00 1 752,00 10 512,00 Märts 2013 kokku: 15.04.201 100052 3 18.04.201 100049 3 30.04.201 100052-1 3 Aprill 2013 kokku: 6.05.2013 100054 31.05.201 3 100055 Objekt: Tööriistamarket Ringtee 78, Tartu Hoone SW paneelide puhastamine ja katmine pinnavärviga Hyva Hoakloader 2255SZ Mai 2013 kokku: Jaanuar kuni mai 2013 kokku: 560,00 3 360,00 40 8 045,33 48 272,00 226,67 16 3 263,40 19 580,40 317,00 11 2 340,00 14 040,00 700,00 57 400,00 69 100,00 171 297,67 11 68 880,00 480,00 13 82 920,00 820,00 34 205 259,53 557,20 Samuti O.G ja Kauri Kaunispaik esitasid maksustamisperioodi juuni kuni oktoober 2013 OÜ MKM Grupp käibedeklaratsioonides valeandmeid. Nimelt OÜ MKM Grupp käibedeklaratsioonides kajastati 20%. määraga maksustatavat käivet kokku 317 334.86 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 63 466.90 eurot, sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, kokku 62 838.45 eurot, kauba ja teenuse ühendusesisest soetust kokku 203 630.- eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku 628.48 eurot (seejuures perioodi september ja oktoober kohta esitasid käibedeklaratsioonides 20% määraga maksustatavat käivet käibemaksu deklaratsiooni real 1, null eurot). Tegelikkuses oli perioodil 2013 juuni kuni oktoober OÜ-l MKM Grupp 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 2 129 622.41 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 425 924.48 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, kokku 198 076.16 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 990 300.- eurot. Nimelt esitas osaühing valeandmeid käibedeklaratsioonides, jättes arvestamata, deklareerimata ja esitamata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet kokku 1 822 787.55 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 364 557.51 eurot, sisendkäibemaksu, mida on lubatud maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust kogusummas 135 237.71 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 786 670.- eurot. Seega kuulus MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 229 948.32 eurot (229 319.80 + 628.48), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata riigile kokku 229 319.80 eurot (229 948.32-628.48 eurot) järgmiselt: 14
13. Maksustamisperioodi juuni 2013 kohta esitasid 23.07.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 63 467.71 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 12 693.50 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 12 480.22 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 213.28 eurot.
14. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuni kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 255 960.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 51 192.10 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 19 287.23 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 96 362.- eurot ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 31 904.87 eurot. Seega esitas osaühing 2013.a juuni käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 192 492.79 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 38 498.56 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 6807.01 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 96 362.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 31 691.55 eurot. Perioodi juuli 2013 kohta esitasid 26.08.2013.a 20% määraga maksustatavat käivet 73 214.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 14 642.80 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 14 330.13 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 312.70 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuli kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 372 080.11 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 74 416.02 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 35 570.40 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 177 852.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 38 845.62 eurot. Seega esitas osaühing 2013.a juuli käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 298 865.96 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 59 773.19 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 21 240.27 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 177 852.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 38 532.92 eurot. Perioodi august 2013 kohta esitasid 25.09.2013.a 20% määraga maksustatavat käivet 180 653.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 36 130.60 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 36 028.10 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 203 630.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 102.50 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 augusti kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 515 538.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 103 107.63 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 58 552.80 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 292 764.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 44 554.83 eurot. Seega esitas osaühing 2013.a augusti käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 334 885.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 66 977.03 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, 22 524.70 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 89 134.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 44 452.33 eurot. Perioodi september 2013 kohta esitasid 17.01.2014.a 20% määraga maksustatavat käivet 0 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 0 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 0 eurot. 15 Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 septembri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 562 806.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 112 561.23 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 50 610.73 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 253 047.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 61 950.50 eurot. Seega esitas osaühing 2013.a septembri käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 562 806.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 112 561.23 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 50 610.73 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 253 047.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 61 950.50 eurot. Perioodi oktoober 2013 kohta esitasid 17.01.2014.a 20% määraga maksustatavat käivet 0 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 0 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 0 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 oktoobri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 423 237.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 84 647.50 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 34 055.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 170 275.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 50 592.50 eurot; Seega esitas osaühing 2013.a oktoobri käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 423 237.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 84 647.50 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 34 055.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 170 257.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 50 592.
15. Seega O.G ja Kauri Kaunispaik esitasid MKM Grupp OÜ maksustamisperioodi juuni kuni oktoober 2013 kohta maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, e-maksuameti kaudu elektrooniliselt käibedeklaratsioonides vormil KMD valeandmeid. Seega kuulus MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 229 948.32 eurot (628.48+229 319.80), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata riigile kokku 229 319.80 (229 948.32 – 628.48 ). O.G ja Kauri Kaunispaik soetasid MKM Grupp OÜ nimel Euroopa Ühenduse liikmesriikide maksukohustuslastelt sõidukeid maksustamisperioodil 01.06.2013-31.10.2013 järgmiselt: Kuupäe v 1 18.06.20 13 21.06.20 13 25.06.20 14 27.06.20 13 28.06.20 13 Müüja 2 Müüja käibemaks uk. nr 3 DE 171121665 DE 812691155 DE 225964930 IT 072385506 31 IT 020270406 96 Riik 4 Saksam aa Saksam aa Saksam aa Arve/ dok nr 5 844078 123/2013 Itaalia Itaalia 2013/032 Selgitus Summa 6 Audi A4 (VIN-kood XXX) BMW 320D (VINkood XXX) Audi A5 (VIN-kood XXX) 7 16 462,00 10 000,00 21 400,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) 16 000,00 Volvo XC60 (VINkood XXX) 13 500,00 16 28.06.20 13 DE 133504133 Saksam aa 058862 Volkswagen CC (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz R 280(VIN-kood XXX) BMW X6 (VIN-kood XXX) 19 000,00 96 362,00 13 500,00 27 500,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) 19 000,00 Juuni 2013 kokku: 2.07.201 3 2.07.201 3 DE 193551601 DE 813374781 IT 084425900 17 IT 029696002 34 IT 015948700 48 IT 032409201 02 IT 016216904 68 Saksam aa Saksam aa 29.07.20 13 DE 220921659 Saksam aa 31.07.20 13 DE 226397040 Saksam aa 3.07.201 3 4.07.201 3 11.07.20 13 16.07.20 13 28.07.20 13 144 257-2013 Itaalia Itaalia 559/13 BMW X5 (VIN-kood XXX) 16 000,00 Itaalia 600/37 Jaguar XF (VIN-kood XXX) 13 200,00 Itaalia Mercedes-Benz ML 132FS00005 320 (VIN-kood 2 XXX) Citroen Jumpy (VIN6 199,00 kood XXX) Itaalia 130.29-072013 Mercedes-Benz Sprinter (VIN-kood XXX) Audi A5 (VIN-kood XXX) Juuli 2013 kokku: 1.08.201 3 2.08.201 3 2.08.201 3 5.08.201 3 7.08.201 3 8.08.201 3 9.08.201 3 LT 100001237 717 IT 015948700 48 IT 015948700 48 IT 113529610 04 IT 102041300 16 IT 016125206 17 IT 015948700 48 19 600,00 Leedu 30 500,00 32 353,00 177 852,00 Volvo FH-440 (VINkood XXX) 29 400,00 Itaalia 660/37 BMW 730D (VINkood XXX) 5 850,00 Itaalia 661/37 Volkswagen Passat (VIN-kood XXX) 5 270,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) 24 380,00 Itaalia Itaalia 32/2013 BMW X5 (VIN-kood XXX) 13 500,00 Itaalia 1141/5 Lexus RX400H (VIN-kood XXX) 10 800,00 Itaalia 680/37 Volvo S80 (VINkood XXX) 6 200,00 17 13.08.20 13 21.08.20 13 24.08.20 13 26.08.20 13 DE 222645459 LV 401031890 19 DE 278452132 DE 225810885 DE 231269798 27.08.20 13 DE 122829626 29.08.20 13 LV 400035267 69 14.08.20 13 Saksam aa 630001 Volvo S60 (VINkood XXX) 21 430,00 Läti 1300021 Audi A6 (VIN-kood XXX) 29 500,00 Audi A4 (VIN-kood XXX) BMW X6 (VIN-kood 14-2013 XXX) Audi A6 (VIN-kood 2013/095 XXX ) Land Rover Range Saksam 13/422/7494 Rover (VIN-kood aa XXX) 12 605,00 33 529,00 36 900,00 Saksam aa Saksam aa Saksam aa Läti 208 49701 Schmitz SKO 24 (VIN-kood XXX) August 2013 kokku: 3.09.201 3 4.09.201 3 Saksam aa Saksam aa 6.09.201 3 14.09.20 13 DE 113705379 DE 171121665 NL 850624502 B01 DE 275500928 DE 254159476 18.09.20 13 DE 814236361 Saksam aa 18.09.20 13 18.09.20 13 Saksam aa Saksam aa 20.09.20 13 30.09.20 13 DE 171825784 DE 814078600 IT 055040709 61 DE 815439692 DE 171121665 30.09.20 13 DE 117486642 Saksam aa 4.09.201 3 19.09.20 13 1.10.201 3 DE 172872174 Hollan d Saksam aa Saksam aa Itaalia Saksam aa Saksam aa Saksam aa 39 400,00 24 000,00 292 764,00 15 500,00 10 042,00 Volkswagen CC (VIN-kood XXX) Audi A4 (VIN-kood 848661 XXX) Land Rover Range 48 20130171 Rover (VIN-kood 500,00 XXX) Volkswagen Passat 10 252/2013 (VIN-kood XXX) 000,00 Mercedes-Benz C220 11 140913-01 (VIN-kood XXX) 400,00 Mercedes-Benz E 21 13001791 350 (VIN-kood 500,00 XXX) Volkswagen Passat 13-2374 9 000,00 (VIN-kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 33 201309159 XXX) 605,00 4274 155 13 065 850275 42635830628 33/2013 Lexus RX450H (VIN-kood XXX) 16 500,00 Volvo XC60 (VINkood XXX) Audi A6 (VIN-kood XXX) Land Rover Discovery 4 (VINkood XXX) 16 500,00 15 000,00 Volkswagen Passat (VIN-kood XXX) 45 500,00 253 047,00 8 700,00 18 1.10.201 3 9.10.201 3 14.10.20 13 DE 815433538 ATU 67416959 DE 153689175 15.10.20 13 DE 815332411 15.10.20 13 DE 274462236 IT 103651500 19 DE 247419442 IT 015948700 48 DE 255934589 15.10.20 13 15.10.20 13 17.10.20 13 21.10.20 13 Saksam 000059/10/2 Volkswagen Passat 10 aa 013 (VIN-kood XXX) 700,00 Porsche Cayenne 22 Austria 481013 (VIN-kood XXX) 500,00 Saksam Volkswagen Passat 13467 9 025,00 aa (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz CLS Saksam 34 6649/A 350 (VIN-kood aa 370,00 XXX) Saksam BMW X5 (VIN-kood 18 606 aa XXX) 800,00 Itaalia 67 Saksam aa BMW X6 (VIN-kood XXX) 25 000,00 Volkswagen Passat (VIN-kood XXX) 7 000,00 Itaalia 862/37 Mercedes-Benz C200 8 680,00 (VIN-kood XXX) Saksam aa 32856 BMW 530D (VINkood XXX) Oktoober 2013 kokku: Juuni kuni oktoober 2013 kokku: 25 500,00 170 275,00 990 300,00 O.G ja Kauri Kaunispaik müüsid MKM Grupp OÜ poolt perioodil 01.06.2013-31.10.2013 Eestis järgmised sõidukid, millele oli lisatud käibemaks, milline kuulus MKM Grupp OÜ poolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: Arve/ Arve/ lepingu lepingu kuupäev nr 1 2 21.06.201 0116900 3 4L 26.06.201 100014 3 29.06.201 3 1.07.2013 8.07.2013 9.07.2013 10.07.201 3 Maksus Käibem tatav Kokku Arve/ tehingu sisu aks väärtus 3 4 5 6 7 17 Audi A4 (VIN-kood 3 415,00 20 490,00 075,00 XXX) 37 BMW X6 (VIN-kood 7 500,00 45 000,00 500,00 XXX) 21 Audi A5 (VIN-kood 4 333,33 26 000,00 666,67 XXX) 76 15 Juuni 2013 kokku: 91 490,00 241,67 248,33 18 Volkswagen CC (VIN3 666,67 22 000,00 333,33 kood XXX) 20 BMW X5 (VIN-kood 100020 4 128,33 24 770,00 641,67 XXX) 8 BMW 320D (VIN-kood 1 666,67 10 000,00 333,33 XXX) 18 Mercedes-Benz R 100023 3 625,00 21 750,00 125,00 280(VIN-kood XXX) Kliendi nimi / Hankija nimi 19 10.07.201 3 11.07.201 3 12.07.201 2013055 3 3/00 22.07.201 100025 3 23.07.201 100026 3 16 000,00 15 000,00 20 000,00 5 165,28 13 750,00 135 Juuli 2013 kokku: 348,61 20 2.08.2013 000,00 5 4.08.2013 850,00 33 9.08.2013 100034 083,33 19.08.201 21 3 666,67 23.08.201 100027/ 24 3 100027-1 583,33 27.08.201 25 100036 3 000,00 28.08.201 10685221 3 OM 083,33 28.08.201 33 100039 3 583,33 29.08.201 20 3 833,33 205 August 2013 kokku: 683,32 12 3.09.2013 100035 750,00 L131081 37 6.09.2013 70 916,67 L131081 12 6.09.2013 61 958,33 15 6.09.2013 833,33 46 6.09.2013 100040 833,33 10 9.09.2013 100041 000,00 10.09.201 28 100040 3 333,33 10.09.201 2013077 20 3 6/00 833,33 11.09.201 0117162 10 3 9L 375,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) Volvo XC60 (VIN-kood 3 000,00 18 000,00 XXX) BMW X5 (VIN-kood 4 000,00 24 000,00 XXX) Citroen Jumpy (VIN1 033,06 6 198,34 kood XXX) Mercedes-Benz CLS 320 2 750,00 16 500,00 (VIN-kood XXX) 27 162 069,72 418,34 Volvo FH-440 (VIN-kood 4 000,00 24 000,00 XXX) BMW 730D (VIN-kood 1 170,00 7 020,00 XXX) Audi A5 (VIN-kood 6 616,67 39 700,00 XXX) Mercedes-Benz ML 320 4 333,33 26 000,00 (VIN-kood XXX) BMW X5 (VIN-kood 4 916,67 29 500,00 XXX) Schmitz SKO 24 (VIN5 000,00 30 000,00 kood XXX) Volvo S60 (VIN-kood 4 216,67 25 300,00 XXX) BMW X6 (VIN-kood 6 716,67 40 300,00 XXX) BMW X5 (VIN-kood 4 166,67 25 000,00 XXX) 41 246 136,68 820,00 Lexus RX400H (VIN2 550,00 15 300,00 kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 7 583,33 45 500,00 XXX ) Audi A4 (VIN-kood 2 591,67 15 550,00 XXX) Volkswagen CC (VIN3 166,67 19 000,00 kood XXX) Land Rover Range Rover 9 366,67 56 200,00 (VIN-kood XXX) Volkswagen Passat (VIN2 000,00 12 000,00 kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 5 666,67 34 000,00 XXX) Mercedes-Benz Sprinter 4 166,67 25 000,00 (VIN-kood XXX) Audi A4 (VIN-kood 2 075,00 12 450,00 XXX) 3 200,00 19 200,00 20 17.09.201 3 18.09.201 3 20.09.201 3 22.09.201 3 26.09.201 3 26.09.201 L131088 3 33 6 200,00 10 833,33 9 916,67 5 270,00 48 500,00 23 445,83 299 September 2013 kokku: 999,15 47 2.10.2013 100044 625,00 L131090 12 8.10.2013 94 449,17 11.10.201 15 3 000,00 12.10.201 10 3 700,00 14.10.201 21 3 250,00 15.10.201 20 100048 3 833,33 18.10.201 8 3 333,33 18.10.201 0117283 14 3 5L 833,33 22.10.201 8 3 680,00 23.10.201 17 3 916,67 23.10.201 33 3 605,00 25.10.201 25 3 416,67 25.10.201 12 3 000,00 248 Oktoober 2013 kokku: 642,50 965 Juuni kuni oktoober 2013 kokku: 915,25 Volvo S80 (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz C220 2 166,67 13 000,00 (VIN-kood XXX) Volkswagen Passat (VIN1 983,33 11 900,00 kood XXX) Volkswagen Passat (VIN1 054,00 6 324,00 kood XXX) Land Rover Range Rover 9 700,00 58 200,00 (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz E 350 4 689,17 28 135,00 (VIN-kood XXX) 59 359 999,83 999,00 Land Rover Discovery 4 9 525,00 57 150,00 (VIN-kood XXX) Volkswagen Passat (VIN2 499,83 14 999,00 kood XXX) Lexus RX450H (VIN3 000,00 18 000,00 kood XXX) Volkswagen Passat (VIN2 140,00 12 840,00 kood XXX) Porsche Cayenne (VIN4 250,00 25 500,00 kood XXX) BMW X6 (VIN-kood 4 166,67 25 000,00 XXX) Volkswagen Passat (VIN1 666,67 10 000,00 kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 2 966,67 17 800,00 XXX) Mercedes-Benz C200 1 736,00 10 416,00 (VIN-kood XXX) BMW X5 (VIN-kood 3 583,33 21 500,00 XXX) Audi A6 (VIN-kood 6 721,00 40 326,00 XXX) BMW 530D (VIN-kood 5 083,33 30 500,00 XXX) Audi A4 (VIN-kood 2 400,00 14 400,00 XXX) 49 298 738,50 431,00 193 1 159 193,07 158,34 1 240,00 7 440,00 O.G ja Kauri Kaunispaik müüsid MKM Grupp OÜ poolt perioodil 01.06.2013-31.10.2013 Eestis järgmised muud tooted/teenused, millele oli lisatud käibemaks, milline kuulus MKM Grupp OÜ poolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: 21 Kuupäev Arve nr Ostja Kaup/ teenus 3 4 1 2 3.06.2013 10003 Forester Fuego Light 6.06.2013 10002 Scania R420 tagasild 6.06.2013 10001 Nisu 10008/ 7.06.2013 13052013 /1 11.06.201 10004 3 11.06.201 10006 3 12.06.201 100012 3 13.06.201 10007 3 19.06.201 100011 3 19.06.201 3 100012 28.06.201 3 100018 30.06.201 10008-1 3 Maksustat Käibema Kokku av väärtus ks 5 6 7 19 16 291,67 3 258,33 550,00 3 2 500,00 500,00 000,00 6 5 692,12 1 138,42 830,54 Rakvere Haigla fassaaditööd mai 2013 8 083,33 1 616,67 Nisu 13 000,12 2 600,02 Kartul 3 310,00 662,00 Fotokomplekt Nikon 4 200,00 840,00 Oder 4 647,60 929,52 4 875,00 975,00 8 052,00 1 610,40 9 662,40 Kaupade vedu 3 075,00 615,00 Kauba transport vastavalt kokkuleppele 01.06.2013-31.06.2013 3 690,00 9 630,00 1 926,00 11 556,00 Objekt Karikakra 12, Viimsi Mercedes-Benz Vito 460ATB käigukast, hüdromuhv ja töö Juuni 2013 kokku: 83 356,83 16 671,37 1.07.2013 10005-1 Projekt 7 800,00 1 560,00 2.07.2013 100016 Metalligiljotiin 3 190,00 638,00 2.07.2013 100017 Fassaaditööd 7 000,00 1 400,00 2.07.2013 100019 4 229,00 845,80 9.07.2013 100021 10 415,00 2 083,00 5 100,00 1 020,00 2 400,00 480,00 Objekt Karikakra 10 2 095,50 419,00 Man tagareduktor 2 200,00 440,00 15.07.201 100031 3 16.07.201 100030 3 16.07.201 100032 3 22.07.201 100016-1 3 Objekt Karikakra 12, Viimsi Maarjamäe suvemõisa talihoone rekonstrueerimine Viimsi vallamaja sisetööd Randvere lasteaia sisetööd 9 700,00 15 600,14 3 972,00 5 040,00 5 577,12 5 850,00 100 028,20 9 360,00 3 828,00 8 400,00 5 074,80 12 498,00 6 120,00 2 880,00 2 514,00 2 640,00 22 31.07.201 100032-2 3 Kauba transport vastavalt kokkuleppele 01.07.2013-31.07.2013 Juuli 2013 kokku: 1.08.2013 100033-1 14 450,00 2 890,00 58 879,50 11 775,80 Hotell Lermitage fassaaditööd 8 950,83 1 790,17 17 340,00 70 654,80 10 741,00 5 160,00 24.08.201 3 100037 Objekt Karikakra 10 4 300,00 860,00 23.08.201 3 100038 Merivälja pansioni põranda lihvimine ja õlitus 3 840,00 768,00 4 608,00 August 2013 kokku: 17 090,83 3 418,17 Kauba transport vastavalt kokkuleppele 01.09.2013-31.09.2013 20 509,00 9 760,00 1 952,00 11 712,00 September 2013 kokku: 9 760,00 1 952,00 385/65 R22,5 158L/160K GT Radial GT888 (H) M+S 11 712,00 4 320,00 864,00 5 184,00 Oktoober 2013 kokku: 4 320,00 864,00 30.09.201 100043-1 3 4.10.2013 100045 Juuni kuni oktoober2013 kokku: 173 407,17 34 681,33 5 184,00 208 088,00 Oma sellise tegevusega rikkus O.G Blackfin Tarde OÜ ja MKM Grupp OÜ juhatuse liikmena Käibemaksuseaduse järgnevaid sätteid: § 1 lg 1 p 1 kohaselt käibemaksu objekt on: käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti; § 3 lg 4 p 5 sätestab, et maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu KMS § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures KMS § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu käesoleva lõike punktides 3 ja 4 nimetamata kauba soetamiselt ettevõtlusega tegelevalt välisriigi isikult, kes ei ole Eestis registreeritud maksukohustuslasena ning kellel puudub Eestis püsiv tegevuskoht, mille kaudu ta tegeleb ettevõtlusega Eestis. KMS § 4 lg 1 p 1 alusel on käive kauba võõrandamine ja teenuse osutamine ettevõtluse käigus. § 8 sätestab, et kauba ühendusesisene soetamine on kauba soetamine teise liikmesriigi maksukohustuslaselt koos selle toimetamisega teisest liikmesriigist Eestisse ning uue transpordivahendi soetamine teise liikmesriigi isikult koos selle toimetamisega teisest liikmesriigist Eestisse, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud juhtudel. § 11 lg 1 p 2 sätestab, et käive on tekkinud või teenus on saadud päeval, kui toimus kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine, teenuse saamisel osaline või täielik maksmine. § 12 lg 1 sätestab, et käibe maksustatava väärtuse ning kauba ühendusesisese soetamise ja saadava teenuse maksustatava väärtuse moodustavad kauba või teenuse müügihind ning kõik muu tasuna käsitatav, mille kauba võõrandaja või teenuse osutaja kauba ostjalt, teenuse saajalt või kolmandalt isikult kauba või teenuse eest on saanud või saab. § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma 23 käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktides 1 ja 6 või lõikes 21 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 38 lg 1 kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksu summa käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Nimelt olid O.G koos Kauri Kaunispaigaga kohustatud deklareerima käibemaksu kohustuslaste Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ käibedeklaratsioonides, vormil KMD, liikmesriigist soetatud kauba väärtuse real/lahtris 6 ja 6.
16. Samuti oli nimetatud isikud kohustatud deklareerima Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ kauba müügi, st ettevõtte maksustatava käibe Eesti Vabariigis käibedeklaratsioonil vorm KMD real 1 ja lisaks sellele kauba/teenuse müügilt arvestatava käibemaksu 20%, käibedeklaratsioonil vorm KMD real 4 ja esitama maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile. Seega kauba ühendusesisese soetamise ja Eestis edasimüügi seaduslikul deklareerimisel, oleks tekkinud Blackfin Trade OÜ-l täiendav käibemaksu deklareerimise, maksuhaldurile esitamise ja maksmise kohustus kogusummas 114 737.65 eurot ning MKM Grupp OÜ-l 229 319.80 eurot. O.G rikkus eelviidatud käibemaksuseaduse sätteid ning jättis Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ nimel eeltoodud andmed deklareerimata ja esitamata ning käibemaksusumma Eesti Vabariigile tasumata, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 344 057.45 eurot. Seega pani O.G toime maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi alusetult maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa ehk 344 057,45 eurot, s.o. pani toime

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (alates 01.01.2015 kvalifitseeritav

§ 3891

lg 1 järgi maksuhaldurile valeandmete esitamisena maksu- või kinnipidamiskohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjatakse maksu- või kinnipidamiskohustust suurele kahjule vastava summa võrra või enam). Käesolevas kriminaalasjas on kogutud materjalid selle kohta, et Kauri Kaunispaik, olles ettevõtete XXX[registri nr XXX, juriidiline aadress XXX, käibemaksukohuslaseks registreeritud 29.01.2013 kuni 28.05.2013.a (EE101607881), juhatuse liige alates 09.09.2013.a Aleksandr Dubski (isikukood 38410130029), ajavahemikul 03.06-09.09.2013 Igor Jelissejev (isikukood 39104290303), ajavahemikul 01.02-03.06.2013 H.T (isikukood XXX)] , Blackfin Trade OÜ [(reg nr 10940690, juriidiline aadress XXXkäibemaksukohuslaseks registreeritud 15.04.2003 kuni 28.02.2014.a (EE100822942), O.G juhatuse liige alates 10.05.2012.a kuni käesoleva hetkeni)] ja MKM Grupp OÜ [(reg nr 12239775, juriidiline aadress XXXkäibemaksukohuslaseks registreeritud 17.10.2012 kuni 28.02.2014.a (EE101580885), O.G juhatuse liige alates 31.05.2013.a kuni käesoleva hetkeni)] tegelik juht koos antud ettevõtete juhatuse liikmete H.T 24 ja O.G-ga – esitas kavatsetult maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile, st Maksu- ja Tolliameti teadvalt valeandmeid. Kauri Kaunispaik pani kavatsetult toime maksude maksmisest kõrvalehoidumise suures ulatuses, esitades koos XXX, Blackfin, Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ juhatuse liikmetega, antud ettevõtete nimelt käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil. Valeandmeid esitati ettevõtete nimelt maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013 kohta, mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui suurele kahjule vastav summa, st 460 095.82 eurot. Nimelt Kauri Kaunispaik soetas ise ning lasi Kristjan Saadojal ja XXXl soetada Euroopa Ühenduse liikmesriikide ettevõtetelt sõidukeid, mis müüdi edasi Eesti Vabariigis nii füüsilistele kui juriidilistele isikutele, lisades kauba väärtusele käibemaksu 20%. Sõidukeid müüdi Eestis enamjaolt portaal www.auto24.ee vahendusel. Enne sõiduki müüki tegelikule ostjale vormistati üldjuhul fiktiivseid müügilepinguid, selleks, et varjata XXX, Blackfin, Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ müügikäivet ning seejärel fiktiivseks omanikuks vormistatud füüsiline või jurdiidile isik müüs sõiduki lõppostjale ning sõiduk registreeriti Maanteeametis lõppostja nimele. Kauri Kaunispaik esitas XXXtegeliku juhina ajavahemikul 20.02.2013 kuni 03.06.2013 nimetatud ettevõtte maksustamisperioodi veebruar kuni aprill 2013.a kohta maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, perioodide mai ja juuni 2013 kohta jättis andmed esitamata, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, st 116 038.37 eurot. Koos Blackfin Trade OÜ juhatuse liikmega O.G esitas nimel ajavahemikul 21.02.2013 kuni 15.01.2014 maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013.a kohta maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, st 114 737.65 eurot. Samuti esitas koos ettevõtte juhatuse liikme O.G-ga MKM Grupp OÜ nimel ajavahemikul 01.07.2013 kuni 18.01.2014 maksustamisperioodi juuni kuni oktoober 2013.a kohta maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, st 229 319.80 eurot. Juriidilised isikud XXX, Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ, olles Eesti Vabariigis registreeritud käibemaksukohustuslased, said soetada sõidukeid teistelt Euroopa Ühenduse liikmesriigi maksukohustuslaselt Euroopa Nõukogu direktiivi 2006/112/EÜ art. 138 kohaselt ilma käibemaksuta ja olid kohustatud KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 kohaselt sõidukite edasimüügil Eesti Vabariigis lisama sõidukite müügihinnale käibemaksu 20%. Kauri Kaunispaik koostas ja lasi koostada antud osaühingute nimelt arved Eesti Vabariigis ja lisas arvetele käibemaksu, kuid jättis selle maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile deklareerimata, st esitas valeandmeid – seega varjas ta antud ettevõtete maksukohustust. Seejuures oli H.T XXXjuhatuse liikmena, O.G Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ juhatuse liikmena ning Kauri Kaunispaik nimetatud ettevõtte tegeliku juhina, kohustatud Eesti Vabariigis registreeritud käibemaksukohustuslastena KMS § 29 kohaselt deklareerima Euroopa Ühendusest sõidukite soetamise ja samuti nende edasimüügi Eesti Vabariigis ning arvestama ja tasuma Eesti Vabariigis edasimüüdud sõidukite maksustatavalt väärtuselt käibemaksu. Kuid Kauri Kaunispaik koos O.G ja H.T-ga jättis vastavad kohustused täitmata. XXX, Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ nimelt sõidukite edasimüügil kolmandatele isikutele Eesti Vabariigis, jäeti Euroopa Ühenduse sisene soetus ning Eesti Vabariigis teostatud müük õigesti deklareerimata. Suures ulatuses maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, reaalse käibe varjamise eesmärgil, koostati ühelt poolt XXX, Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ ja teiselt poolt erinevate ettevõtete ja eraisikute vaheliste näilike tehingute kohta fiktiivsed (intellektuaalselt võltsitud) dokumendid. Nimelt Kauri Kaunispaik koostas ja lasi koostada XXXjuhatuse liikmel H.T fiktiivsed dokumendid selle kohta, et XXXmüüs sõidukid Eesti Vabariigis registreeritud ettevõttele ABE Grupp OÜ ( juhatuse liige XXX) ja eraisikutele XXX ning Kristjan Saadojale. 25 Seejärel vormistati fiktiivsed dokumendid selle kohta, et ABE Grupp OÜ ja eraisikud müüvad sõidukid edasi kolmandatele isikutele – kusjuures sõidukite hindadele lisati kolmandatele isikutele edasimüügil vähemalt käibemaksuga võrdsustatav väärtus. Lisaks eelnevale Kauri Kaunispaik koostas ja lasi koostada juhatuse liikmel O.G dokumente, sh ka fiktiivseid, selle kohta, et Blackfin Trade OÜ müüs Eesti vabariigis, ühenduse siseselt soetatud sõidukeid. Müüdud sõidukitelt tekkinud käive jäeti Maksu- ja Tolliametile deklareerimata. Fiktiivsete dokumentide korral vormistati need nii, et ühelt poolt Blackfin Trade OÜ oli müüjaks ja teiselt poolt Kristjan Saadoja ning MKM Grupp OÜ olid ostjateks. Seejärel vormistati dokumendid selle kohta, et Kristjan Saadoja ja MKM Grupp OÜ müüvad sõidukid edasi kolmandatele isikutele – kusjuures sõidukite hinnale lisati kolmandatele isikutele edasimüügil vähemalt käibemaksuga võrdsustatav väärtus. Lisaks eelnevale Kauri Kaunispaik koostas ja lasi koostada juhatuse liikmel O.G fiktiivsed dokumendid selle kohta, et MKM Grupp OÜ müüs sõidukeid Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele OÜ-dele ABE Grupp ja BCA Grupp (mõlema ettevõtte juhatuse liige XXX) ja eraisikutele: XXX, XXX, XXX, XXXning XXX. Seejärel vormistati dokumendid selle kohta, et antud ettevõtted ja eraisikud müüvad sõidukid edasi kolmandatele isikutele – kusjuures sõidukite hinnale lisati kolmandatele isikutele edasimüügil vähemalt käibemaksuga võrdsustatav väärtus. Fiktiivseid lepinguid ja arveid kasutades tekkis XXXl, Blackfin Trade OÜ-l ja MKM Grupp OÜ-l alusetu võimalus jätta Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata sõidukite müügilt käibemaksu, kuna Kauri Kaunispaiga, H.T ´i ja O.G poolt koostatud vastavate fiktiivsete dokumentidega tekitati maksuhaldurile ja ostjatele ettekujutus, et sõidukite müüjateks olid OÜ-d ABE Grupp ja BCA Grupp ja eraisikud, kuigi sõidukite tegelikuks müüjaks olid XXX, Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ. Juhtudel, kui enne sõiduki lõplikule ostjale müümist vormistati fiktiivseid müügilepinguid ning näiliselt müüdi sõiduk füüsilise isiku poolt, lisati sõiduki väärtusele vähemalt 20% ehk käibemaksuga võrdne summa. Samuti vähestel juhtudel müüdi sõidukeid ka otse juriidiliste isikute XXX, Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ nimelt tegelikku müüjat varjamata. Selliselt toimides tekkis XXXl, Blackfin Trade OÜ-l ja MKM Grupp OÜ-l alusetu võimalus jätta Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata sõidukite edasimüügil käibemaks, kuna Kauri Kaunispaiga, H.T´i ja O.G poolt koostatud vastavate fiktiivsete dokumentidega tekitati maksuhaldurile ja ostjatele ettekujutus, et sõidukite müüjateks olid ABE Grupp OÜ, BCA Grupp OÜ ja eraisikud, kuigi sõidukite tegelikeks müüjateks olid XXX, Blackfin Trade OÜ ja MKM Grupp OÜ. (I) XXX Kauri Kaunispaik korraldusel ja tema poolt vormistati XXXnimelt müügilepinguid ja arveid sõidukite soetamisel Euroopa Ühenduse liikmesriikide ettevõtetelt ja koostati fiktiivsed arved ja ostumüügilepingud sõidukite edasimüügi kohta Eesti Vabariigis. Samuti teostas Kauri Kaunispaik XXXnimel ettemakseid Euroopa Ühenduse liikmesriikide ettevõtetele sõidukite eest ning teostas kontole sularaha sisse- ja väljamakseid, selleks kasutas ta tema kasutuses olevat XXXpangakaarti ning ligipääsukoode interneti pangas osaühingu kontole. Samuti oli tema valduses XXXemaksuameti kasutajatunnused mis võimaldas ta esitata ettevõtte käibemaksudeklaratsioone. Selle tulemusel esitas Kauri Kaunispaik XXXmaksustamisperioodi veebruari kuni aprill 2013 käibedeklaratsioonides (edaspidi KMD) valeandmeid. Nimelt XXXkäibedeklaratsioonides kajastati 20% määraga maksustatavat käivet kokku 149 874.87 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 29 974.97 eurot, sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, kokku 29 025.22 eurot, kauba ja teenuse ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku 949.75 eurot. Perioodi 2013 mai ja juuni deklaratsioonid jättis esitamata. Vastavalt KMS § 19 oli XXXl ka 2013.a juunis kohustus omada registreeringut käibemaksu kohustuslaste registris ning seega ka kohustus deklareerida maksustatavat käivet. Kui isiku tehtavate, välja arvatud põhivara võõrandamine ning Eesti isikule teostatav kaugmüük, maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest arvates 16 000 eurot, tekib tal nimetatud suuruses käibe tekkimise 26 päevast kohustus end maksukohustuslasena registreerida (edaspidi registreerimiskohustus). Registreerimiskohustust ei teki, kui isiku kogu maksustatava käibe moodustab nullprotsendise käibemaksumääraga maksustatav käive, välja arvatud kauba ühendusesisene käive ja käesoleva seaduse § 10 lõike 4 punktis 9 nimetatud teenuse käive, kui teenust osutatakse teise liikmesriigi maksukohustuslasele või piiratud maksukohustuslasele. Tegelikkuses oli perioodil 2013 veebruar kuni juuni XXXl 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 983 044.85 eurot, sellelt arvestatud käibemaks kokku 196 608.97 eurot, sisendkäibemaks, mis on lubatud maha arvata, kokku 79 620.85 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 397 499.eurot. Nimelt esitas Kauri Kaunispaik XXXkäibedeklaratsioonides valeandmeid, jättes arvestamata, deklareerimata ja esitamata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet kokku 833 169.98 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 166 634.- eurot, sisendkäibemaksu mis on lubatud maha arvata 50 595.63 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 397 499.- eurot. Maksustamisperioodi veebruar 2013 kohta esitas Kauri Kaunispaik 20.03.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 42 591.60 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 8518.32 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 8344.16 eurot, kauba ühendusesisest soetust 0 eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 174.16 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 veebruari kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 187 474.99 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 37 495.- eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 26 060.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 130 300.- eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 11 435.- eurot. Seega esitas Kauri Kaunispaik XXX 2013.a juuni käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 144 883.39 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 28 976.68 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 17 715.84 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 130 300.- eurot ning sellest lähtuvalt jättis ta XXXpoolt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 11 260.84 eurot. Maksustamisperioodi märts 2013 kohta esitas Kauri Kaunispaik 22.04.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 41 116.67 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 8223.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 8117.66 eurot, kauba ühendusesisest soetust 0 eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 105.67 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 märtsi kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 158 934.67 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 31 786.93 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 13 503.27 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 67 468.- eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 18 283.66 eurot. Seega esitas XXX 2013.a märtsi käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 117 818.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 23 563.60 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 5385.61 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 67 468.- eurot ning sellest lähtuvalt jättis ta XXXnimel Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 18 177.99 eurot. Maksustamisperioodi aprill 2013 kohta esitas Kauri Kaunispaik 03.06.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 66 166.60 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 13 233.32 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 12 563.40 eurot, kauba ühendusesisest soetust 0 eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 669.92 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 aprilli kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 211 904.18 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 42 380.84 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 14 364.66 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 71 800.- eurot ning Eesti 27 Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 28 016.18 eurot. Seega esitas XXX 2013.a aprilli käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 145 737.58 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 29 147.52 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 1801.26 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 71 800.- eurot ning sellest lähtuvalt jättis ta XXXnimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 27 346.26 eurot. Maksustamisperioodi mai 2013 kohta jättis käibedeklaratsiooni esitamata. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 mai kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 382 231.01 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 76 446.20 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 25 690.32 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 127 931.- eurot ja XXXpoolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu summas 50 755.88 eurot. Maksustamisperioodi juuni 2013 kohta jättis käibedeklaratsiooni esitamata. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuni kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 40 500.eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 8500.- eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 2.60 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ja XXXpoolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu summas 8497.40 eurot. Seega esitas Kauri Kaunispaik XXXmaksustamisperioodi veebruar kuni aprill 2013 kohta maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, e-maksuameti kaudu elektrooniliselt käibedeklaratsioonides vormil KMD valeandmeid, seejuures perioodi mai ja juuni 2013 kohta jättis andmed esitamata. Seega kuulus XXXnimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 116 988.12 eurot (116 038.37 + 949.75), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja H.T poolt deklareerimata ja tasumata kokku 116 038.37 eurot (116 988.12 – 949.75 eurot) järgmiselt: XXX nimel soetati Euroopa Ühenduse liikmesriikide maksukohustuslastelt sõidukeid maksustamisperioodil 01.02.2013-30.06.2013 järgmiselt: Kuupäe v 1 Müüja 2 Müüja käibemaksu nr Riik 3 18.02.20 13 IT 02938280548 Itaalia 21.02.20 13 DE 814546735 Saksam aa 22.02.20 13 DE 813369884 Saksam aa 22.02.20 13 IT 03044840969 Itaalia 26.02.20 13 IT 02361930395 Itaalia 28.02.20 13 IT 10473370012 Itaalia Arve/ dokumend i nr 4 Selgitus Summa 4 5 Mercedes-Benz ML320 (VIN-kood WDC1641221A4826 20 69) 500,00 Audi Q7 (VIN-kood WAUZZZ4L0AD008 30 125/13/368 029) 400,00 Mercedes-Benz E220 (VIN-kood WDD2120021A0105 21 1302064 01) 200,00 Jaguar XF (VIN-kood SAJAA061897R4632 13 356/1 3) 700,00 Mercedes-Benz R 320 (VIN-kood WDC2510221A0961 13 197/I 85) 000,00 Mercedes-Benz ML420 (VIN-kood WDC1641281A1918 15 10 27) 000,00 28 28.02.20 13 IT 02621171202 Itaalia 1.03.201 3 IT 00231810136 Itaalia 11.03.20 13 IT 01787240124 Itaalia 19.03.20 13 DE 811162775 Saksam aa 20.03.20 13 DE 171121665 Saksam aa 26.03.20 13 IT 01728420231 Itaalia 10.04.20 13 IT 02043610266 Itaalia 10.04.20 13 IT 02550650309 Itaalia 12.04.20 13 DE 211190104 Saksam aa 23.04.20 13 DE 189331066 Saksam aa 29.04.20 14 DE 278031813 Saksam aa 29.04.20 13 DE 179854481 Saksam aa 2.05.201 3 IT 06339210723 Itaalia 14 Audi A5 (VIN-kood WAUZZZ8T0AA085 284) 16 500,00 130 300,00 Veebruar 2013 kokku: Volvo V50 (VINkood 144/6/ YV1MW7749823871 134/8 71) 5 366,00 Audi Q7 (VIN-kood WAUZZZ4L7AD016 27 87/1 306) 500,00 BMW X5 (VIN-kood 110602342 WBAFB51030LU54 10 -13 660) 300,00 Mercedes-Benz C 220 (VIN-kood WDD2042021F3815 11 838879 43) 302,00 Audi Q7 (VIN-kood 132600422 WAUZZZ4L68D002 13 9 861) 000,00 67 Märts 2013 kokku: 468,00 Škoda Octavia (VINkood 132FZ0002 TMBGE61Z1A20693 60 79) 7 000,00 Mercedes-Benz R320 (VIN-kood WDC2510221A0709 11 49 30) 500,00 Audi A3 (VIN-kood WAUZZZ8P6CA141 18 508) 300,00 Mercedes-Benz E250 (VIN-kood WDD2120031A0022 15 73) 000,00 Mercedes-Benz C 200 (VIN-kood WDD2042071F3971 10 58) 000,00 Jeep Commander (VIN-kood 1J8H3E8M47Y52242 10 169 4) 000,00 71 Aprill 2013 kokku: 800,00 Fiat Ducato (VIN10 826 kood 900,00 29 3.05.201 3 DE 171121665 Saksam aa 6.05.201 3 DE 156108141 Saksam aa 16.05.20 13 IT 01594870048 Itaalia 17.05.20 13 DE 270976803 Saksam aa 23.05.20 13 IT 01594870048 Itaalia 24.05.20 13 IT 02293000044 Itaalia 30.05.20 13 IT 00385840244 Itaalia ZFA2500000159234 0) Ford Galaxy (VINkood WF0MXXGBWMA 13 841529 U30706) 991,00 Land Rover Range Rover (VIN-kood SALLSAAG4BA285 38 032395 755) 750,00 BMW X5 (VIN-kood WBAFF41050L0525 16 420/37 87) 185,00 Toyota Avensis (VIN-kood SB1EB76L30E02349 14 7) 800,00 Škoda Octavia (VINkood TMBGE61Z8920115 443/37 86) 8 250,00 BMW 330XD (VINkood 71000201/ WBAVT91040KX29 71 507) 7 700,00 Mercedes-Benz E350 (VIN-kood WDD2073221F0493 17 64 40) 355,00 127 Mai 2013 kokku: 931,00 397 Veebruar kuni mai 2013 kokku: 499,00 Nimelt müüdi XXX nimelt K.Kaunispaiga poolt, H.T ´i kaasabil, perioodil 01.02.201330.06.2013 Eesti Vabariigis järgmised sõidukid, millele oli lisatud käibemaks, mis kuulus XXXpoolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: Arve/ Arve/ lepingu lepingu nr kuupäev 1 2 7.02.201 1.02.2013 3 3.02.2013/ 22.02.20 01163611 13 L 25.02.20 2.02.2013 13 Kleindi nimi / Hankija nimi 3 Maksust Käibema atav ks väärtus 4 5 19 408,33 14 583,33 22 083,33 Kokku 6 Arve/ tehingu sisu 7 Jaguar XF (VIN-kood 3 881,67 23 290,00 SAJAA061297R44891) Subaru Forester (VIN2 916,67 17 500,00 kood JF1SH9LT59G020787) Mercedes-Benz E220 4 416,67 26 500,00 (VIN-kood WDD2120021A010501) 30 Veebruar 2013 kokku: 56 074,99 11 215,01 67 290,00 2.03.2013/ Audi Q7 (VIN-kood 1.03.201 449731 666,67 6 333,33 38 000,00 WAUZZZ4L0AD00802 3 13FKS 9) OM BMW 530 XD (VIN4.03.2013/ 4.03.201 kood 01163952 9 083,33 1 816,67 10 900,00 3 WBANP710X0CS25563 L ) 05.03.2013 Volkswagen Caddy 6.03.201 / (VIN-kood 16 250,00 3 250,00 19 500,00 3 01164083 WV1ZZZ2KZCX11017 L 1) 7.03.2013/ 21.03.20 BMW X5 (VIN-kood 10339224 166,67 4 833,33 29 000,00 13 WBAFF41060L056129) OM BMW X5 (VIN-kood 23.03.20 10 300,00 2 060,00 12 360,00 WBAFB51030LU54660 13 ) 109 Märts 2013 kokku: 91 466,67 18 293,33 760,00 3.03.2013/ Mercedes-Benz C 220 3.04.201 L1310274 10 416,67 2 083,33 12 500,00 (VIN-kood 3 0 WDD2042021F381543) 1.04.2013/ BMW 325 (VIN-kood 4.04.201 10361916 250,00 3 250,00 19 500,00 WBAWN31040PY9726 3 OM 0) 3.04.2013/ Mercedes-Benz R 15.04.20 01165698 15 416,67 3 083,33 18 500,00 320(VIN-kood 13 L WDC2510221A096185) Mercedes-Benz R 320 16.04.20 11 500,00 2 300,00 13 800,00 (VIN-kood 13 WDC2510221A070930) Audi Q7 (VIN-kood 17.04.20 8.04.2013 16 583,33 3 316,67 19 900,00 WAUZZZ4L17D085114 14 ) Mercedes-Benz E 350 18.04.20 L1310337 31 666,67 6 333,33 38 000,00 (VIN-kood 13 6 WDD2073571F003851) 5.04.2013/ Audi A6 (VIN-kood 19.04.20 01166155 12 916,67 2 583,33 15 500,00 WAUZZZ4F77N033734 13 L ) Volvo V50 (VIN-kood 19.04.20 6 416,67 1 283,33 7 700,00 YV1MW774982387171 13 ) 7.04.2013/ Audi A3 (VIN-kood 29.04.20 10423618 250,00 3 650,00 21 900,00 WAUZZZ8P6CA14150 13 OM 8) 139 167 Aprill 2013 kokku: 27 883,33 416,68 300,00 3.05.201 L1310392 10 666,67 2 133,33 12 800,00 Škoda Octavia (VIN- 31 3 9 kood TMBGE61Z1A2069379 ) Audi Q7 (VIN-kood 38 900,00 WAUZZZ4L7AD01630 6) Audi A5 (VIN-kood 24 000,00 WAUZZZ8T0AA08528 4) Ford Galaxy (VIN-kood 17 000,00 WF0MXXGBWMAU30 706) Audi Q7 (VIN-kood 20 700,00 WAUZZZ4L68D002861 ) Jaguar XF (VIN-kood 23 000,00 SAJAA061897R46323) Mercedes-Benz (VIN24 000,00 kood WDD2120031A002273) Jeep Commander (VIN16 000,00 kood 1J8H3E8M47Y522424) 1.05.2013/ 6.05.201 01166843 3 L 32 416,67 6 483,33 6.05.201 9.05.2013 3 20 000,00 4 000,00 6.05.201 3 14 166,67 2 833,33 9.05.201 L1310412 3 5 17 250,00 3 450,00 9.05.201 2.05.2013 3 19 166,67 3 833,33 9.05.201 3.05.2013 3 20 000,00 4 000,00 10.05.20 01167163 13 L 13 333,33 2 666,67 5.05.2013/ 13.05.20 01167275 13 L 13 750,00 2 750,00 16 500,00 Fiat Ducato (VIN-kood ZFA25000001592340) Mercedes-Benz (VIN13 333,33 2 666,67 16 000,00 kood WDD2042071F397158) Land Rover (VIN-kood 21.05.20 L1310466 38 083,33 7 616,67 45 700,00 SALLSAAG4BA28575 13 7 5) BMW 330XD (VIN27.05.20 kood 6 666,67 1 333,33 8 000,00 13 WBAVT91040KX2950 7) Toyota Avensis (VIN30.05.20 14 800,00 2 960,00 17 760,00 kood 13 SB1EB76L30E023497) Mercedes-Benz E350 31.05.20 20 666,67 4 133,33 24 800,00 (VIN-kood 13 WDD2073221F049340) 254 305 Mai 2013 kokku: 50 860,00 300,01 160,00 Mercedes-Benz (VIN19.06.20 L1310578 20 500,00 4 500,00 25 000,00 kood 13 1 WDC1641221A482669) 25.06.20 BMW X5 (VIN-kood 20 000,00 4 000,00 24 000,00 13 WBAFF41050L052587) Juuni 2013 kokku: 40 500,00 8 500,00 49 000,00 Veebruar kuni juuni 2013 kokku: 581 116 698 17.05.20 13 32 758,35 751,67 510,01 Seega Kauri Kaunispaik esitas XXXmaksustamisperioodi veebruar kuni aprill 2013 kohta maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, e-maksuameti kaudu elektrooniliselt käibedeklaratsioonides vormil KMD valeandmeid. Maksustamisperioodi mai ja juuni 2013 kohta jättis andmed esitamata, kuigi ettevõttel oli selleks kohustus ning samuti jättis koos juhatuse liikme H.T´iga kahe kuu kohta (2013.a mai ja juuni) käibedeklaratsioonid esitamata, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet kokku 833 169.98 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 166 634.- eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, kokku 50 595.63 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 397 499.- eurot. Selle tulemusel jäeti XXXmaksustamisperioodil veebruar kuni juuni (k.a.) 2013 arvestamata, deklareerimata ja riigieelarvesse tasumata käibemaksu kokku 116 038.37 eurot. (II) Blackfin Trade OÜ O.G ja Kauri Kaunispaik esitasid Blackfin Trade OÜ maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013 Blackfin Trade OÜ käibedeklaratsioonides (edaspidi KMD) valeandmeid. Nimelt Blackfin Trade OÜ käibedeklaratsioonides kajastati 20% määraga maksustatavat käivet kokku 656 249.91 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 131 250.13 eurot, sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, kokku 129 376.25 eurot, kauba ja teenuse ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku 1873.73 eurot (seejuures perioodi august kohta esitati käibedeklaratsioonides 20% määraga maksustatavat käivet käibemaksu deklaratsiooni real 1, null eurot). Tegelikkuses oli perioodil 2013 jaanuar kuni oktoober Blackfin Trade OÜ-l 20% määraga maksustatav käive kokku vähemalt 872 477.- eurot, sellelt arvestatud käibemaks kokku 174 495.40 eurot, sisendkäibemaks, mis on lubatud maha arvata, kokku 57 884.- eurot ja kauba ühendusesisene soetus kokku 289 346.- eurot. Nimelt esitasid K.Kaunispaik ja O.G Blackfin Trade OÜ nimel valeandmeid käibedeklaratsioonides, jättes arvestamata, deklareerimata ja esitamata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet kokku 216 227.09 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 43 245.40 eurot. Samuti esitati valeandmeid, sisendkäibemaksu kohta, mida on lubatud maha arvata. Selleks suurendati käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, mida on lubatud maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust kogusummas 71 492.25 eurot ja jäeti deklareerimata kauba ühendusesisest soetust kokku 289 346.- eurot. Seega kuulus Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 116 611.40 eurot (114 737.65 + 1873.73), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata riigile kokku 114 737.65 eurot (114 923.3 – 185.60 eurot, kuna maksustamisperioodil juuli 2013 kohta esitati Blackfin Trade OÜ nimelt KMDs tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 185.60 eurot, kuid tegelikkuses tasumisele kuuluv käibemaks sel perioodil, juulis 2013, puudus) järgmiselt: Maksustamisperioodi jaanuar 2013 kohta esitasid 21.02.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 103 873.30 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 20 774.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 20 462.40 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 312.26 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 jaanuari kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 61 816.67 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 12 363.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 3972.50 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 19 800.- eurot ning Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 8390.83 eurot. 33 Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimel 2013.a jaanuari käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides ja arvestades kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 42 056.63 eurot rohkem tegelikkusest ning maksustatava käibe pealt käibemaksu 8411.33 eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 16 489.90 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust kokku 19 800.- eurot vähem ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 8078.57 eurot. Perioodi veebruar 2013 kohta esitasid 20.03.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 101 493.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 20 298.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 19 956.54 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 342.15 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 veebruari kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 48 854.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 9770.80 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 2.30 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 9768.50 eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a veebruari käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides ja arvestades kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 52 639.50 eurot rohkem, maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksu 10 527.90 eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 19 954.24 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 9426.34 eurot. Perioodi märts 2013 kohta esitasid 22.04.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 59 946.99 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 11 989.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 11 776.20 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 213.20 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 märtsi kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 150 249.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 30 049.80 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 8127.80 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 40 639.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 21 922.- eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a märtsi käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 90 302.01 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 18 060.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, deklareeris 3648.40 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata kokku 40 639.- eurot ning ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 21 708.80 eurot. Perioodi aprill 2013 kohta esitasid 22.05.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 223 990.30 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 44 798.10 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 44 413.76 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 384.30 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 aprilli kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 183 117.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 36 623.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 18 400.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 92 000.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 18 223.40 eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a aprilli käibedeklaratsioonis valeandmeid, arvestades ja deklareerides kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 40 873.30 34 eurot rohkem, maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksu 8174.66 eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 26 013.76 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata ja deklareerimata kokku 92 000.- eurot ning ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 17 839.10 eurot. Perioodi mai 2013 kohta esitasid 20.06.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 51 743.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 10 348.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 10 151.41 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 197.26 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 mai kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 304 790.34 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 60 958.07 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 16 651.40 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 83 257.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 44 306.67 eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a mai käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 253 047.01 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 50 609.40 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 6499.99 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 83 257.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 44 109.

1. Perioodi juuni 2013 kohta esitasid 23.07.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 64 833.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 12 966.70 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 12 820.45 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 146.22 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuni kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 33 833.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 6766.67 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 4100.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 20 500.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 2666.67 eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a juuni käibedeklaratsioonis valeandmeid, arvestades ja deklareerides kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 31 000.eurot rohkem, maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksu 6200.- eurot rohkem, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 8720.45 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata ja deklareerimata kokku 20 500.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 2520.45 eurot. Perioodi august 2013 kohta jättis Blacfin Trade OÜ käibedeklaratsiooni vormil KMD esitamata. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 august kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 49 566.66 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 9913.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 4830.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 24 150.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 5083.33 eurot. Kuna maksustamisperioodi august 2013 kohta jätsid käibedeklaratsioon esitamata, siis jäeti maksuhaldurile andmed esitamata ja sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 5083.33 eurot. Perioodi september 2013 kohta esitasid 01.10.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 21 419.16 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 4283.83 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 4191.17 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 92.66 eurot. 35 Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 septembri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 31 083.33 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 6216.67 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 1800.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 9000.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 4416.67 eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a septembri käibedeklaratsioonides valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 9664.17 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 1932.83 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata arvestas ja deklareeris 2391.17 eurot rohkem, kauba ühendusesisest soetust jättis arvestamata ja deklareerimata kokku 9000.- eurot. Kuna maksustamisperioodi august 2013 kohta jäeti käibedeklaratsioon esitamata, siis jäeti maksuhaldurile andmed esitamata ja sellest lähtuvalt jätsid nad Blackfin Trade OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 4324.- eurot. Perioodi oktoober 2013 kohta esitasid 15.01.2014 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 0 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 0 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 0 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 oktoobri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 9166.67 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 1833.33 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 1833.33 eurot. Seega esitasid osaühingu Blackfin Trade nimelt 2013.a oktoobri käibedeklaratsioonides valeandmeid. Seega esitasid O.G ja Kauri Kaunispaik Blackfin Trade OÜ nimelt maksustamisperioodi jaanuar kuni oktoober 2013 kohta maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, e-maksuameti kaudu elektrooniliselt käibedeklaratsioonides vormil KMD valeandmeid ja samuti jättis andmed esitamata. Seega kuulus nimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 116 611,40 eurot (114 737.65 + 1873.73), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata kokku 114 737.65 eurot (114 923.30 – 185.60 eurot, kuna maksustamisperioodil juuli 2013 esitati Blackfin Trade OÜ nimelt KMD-s tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 185.60 eurot, kuid tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaks sel juulis 2013 puudus). Nimelt Blackfin Trade OÜ nimel soetati Euroopa Ühenduse liikmesriikide maksukohustuslastelt sõidukeid maksustamisperioodil 01.01.2013-31.10.2013 järgmiselt: Kuupäev Müüja 1 2 16.01.2013 Müüja käibemaksuk. Riik nr 3 4 IT Itaalia 01594870048 Arve/ dok nr 5 37/37 Sõiduk Summa 6 BMW M5 (VINkood XXX) 7 Jaanuar 2013 kokku: 18.03.2013 18.03.2013 DE 281049342 DE 287582146 Saksamaa 1206621 Saksamaa 063 BMW X5 (VINkood XXX) Audi A6 (VINkood XXX) Märts 2013 kokku: 19 800,00 19 800,00 24 000,00 16 639,00 40 36 LV 40003893387 DE 190565896 DE 232634292 LV 40103189019 10.04.2013 16.04.2013 17.04.2013 22.04.2013 AUDI S5 (VINLäti 50020 kood XXX) Volvo XC90 Saksamaa 2011/115 (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz Saksamaa V093-2013 (VIN-kood XXX) Audi S5 (VINLäti 1300013 kood XXX) Aprill 2013 kokku: DE 126572035 DE 166000607 DE 813463233 DE 171121665 14.05.2013 17.05.2013 22.05.2013 28.05.2013 BE 0860353277 IT 09334710010 12.06.2013 12.06.2013 1.08.2013 LV 40103189019 17.09.2014 DE 241297018 639,00 15 000,00 14 500,00 41 000,00 21 500,00 92 000,00 21 200,00 12 500,00 41 600,00 BMW 530 (VINkood XXX) Audi A6 (VINSaksamaa 2013-206 kood XXX) BMW 740D (VINSaksamaa 6819 kood XXX) BMW 320D (VINSaksamaa 842830 7 957,00 kood XXX) 83 Mai 2013 kokku: 257,00 Lexus GS450H 12 Belgia 2013/09209 (VIN-kood XXX) 500,00 Škoda Octavia Itaalia 81/13 8 000,00 (VIN-kood XXX) 20 Juuni 2013 kokku: 500,00 Mercedes-Benz 24 Läti 1300018 (VIN-kood XXX) 150,00 24 August 2013 kokku: 150,00 Audi A4 (VINSaksamaa SN 257 9 000,00 kood XXX) September 2013 kokku: 9 000,00 289 Jaanuar kuni september 2013 kokku: 346,00 Saksamaa 540596-13 Blackfin Trade OÜ poolt müüdi perioodil 01.01.2013-31.10.2013 Eestis järgmised sõidukid, millele oli lisatud käibemaks, milline kuulus Blackfin Trade OÜ poolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: Arve/ lepingu kuupäev 1 Arve/ lepingu nr 2 klient nimi / Maksustatav Käibemaks Kokku Hankija nimi väärtus 3 08.01.2013 1/080113 Jaanuar 2013 kokku: 04.02.2013 4 5 25 416,67 5 083,33 25 416,67 5 083,33 19 800,00 3 960,00 6 Arve/ tehingu sisu 7 30 Mercedes-Benz Viano 500,00 (VIN-kood XXX) 30 500,00 23 BMW M5 (VIN-kood 760,00 XXX) 37 Veebruar 2013 kokku: 12.03.2013 100040 19 800,00 27 883,33 15.03.2013 16 666,67 28.03.2013 24 833,33 Märts 2013 kokku: 01.04.2013 69 383,33 17 916,67 01.05.2013 100047 15 083,33 8.04.2013 100046 29 000,00 10.04.2014 12 800,00 Aprill 2013 kokku: 74 800,00 06.05.2013 21 666,67 07.05.2013 100052-1 45 000,00 08.05.2013 6.12.2173 21 850,00 24.05.2013 14 583,33 28.05.2013 41 666,67 30.05.2013 7 666,67 Mai 2013 kokku: 152 433,34 18.06.2013 7 500,00 28.06.2013 13 333,33 Juuni 2013 kokku: 22.08.2013 100035 August 2013 kokku: 16.09.2013 13 333,33 25 416,66 25 416,66 22 083,33 September 2013 kokku: 3.10.2013 22 083,33 9 166,67 Oktoober 2013 kokku: 9 166,67 23 760,00 33 Volvo XC90 (VIN-kood 5 576,67 460,00 XXX) 20 Mercedes-Benz ML320 3 333,33 000,00 (VIN-kood XXX) 29 BMW X5 (VIN-kood 4 966,67 800,00 XXX) 83 13 876,67 260,00 21 Audi A6 (VIN-kood 3 583,33 500,00 XXX) 18 Volvo XC90 (VIN-kood 3 016,67 100,00 XXX) 34 Dino 180 (VIN-kood 5 800,00 800,00 XXX) 15 AUDI S5 (VIN-kood 2 560,00 360,00 XXX) 89 14 960,00 760,00 26 Audi S5 (VIN-kood 4 333,33 000,00 XXX) 54 Mercedes-Benz (VIN9 000,00 000,00 kood XXX) 26 BMW 530D (VIN-kood 4 370,00 220,00 XXX) 17 Audi A6 (VIN-kood 2 916,67 500,00 XXX) 50 BMW 740D (VIN-kood 8 333,33 000,00 XXX) BMW 320D (VIN-kood 1 533,33 9 200,00 XXX) 182 30 486,66 920,00 Škoda Octavia (VIN1 500,00 9 000,00 kood XXX) 16 Lexus GS450H (VIN2 666,67 000,00 kood XXX) 16 2 666,67 000,00 30 Mercedes-Benz (VIN5 083,34 500,00 kood XXX) 30 5 083,34 500,00 26 Volvo XC60 (VIN-kood 4 416,67 500,00 XXX) 26 4 416,67 500,00 11 Audi A4 (VIN-kood 1 833,33 100,00 XXX) 1 833,33 11 3 960,00 38 Jaanuar kuni oktoober 2013 kokku: 411 833,33 82 366,67 100,00 494 300,00 Samuti Blackfin Trade OÜ müüs maksustamisperioodil jaanuar kuni oktoober 2013.a Eestis erinevaid kaupu ja teenuseid, mille müügilt tekkinud 20% määraga maksustatavalt käibelt jättis Maksu- ja Tolliametile käibemaksu deklareerimata ja tasumata summas 34 259.53 eurot. Kaubad teenused, millele müük ja käive kuulus Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele olid järgmised: Kuupäev Arve nr Maksja Kaup/ teenus 1 2 3 16.01.201 3 100037 31.01.201 3 100039 4 Scania R420 komplektne mootor + käigukast Opticruise 2 Kauba transport Tallinn-MinskTallinn Jaanuar 2013 kokku: Maksust Käibeatav maks väärtus 5 6 7 300,00 1 460,00 Kokku 7 8 760,00 9 300,00 1 860,00 11 160,00 16 3 320,00 19 920,00 600,00 1.02.2013 100037 Kujundustööd 4 765,00 953,00 5 718,00 1.02.2013 100038 Kujundustööd 5 225,00 1 045,00 6 270,00 Kujundustööd 7 500,00 1 500,00 9 000,00 Kujundustööd 2 500,00 3 000,00 20.02.201 3 20.02.201 3 500,00 01-28.02.2013 kauba transport Tallinn28.02.201 100039-2 Tartu-Tallinn, 9 064,00 1 812,80 10 876,80 3 Tallinn-NarvaTallinn 29 Veebruar 2013 kokku: 5 810,80 34 864,80 054,00 1.03.2013 / 04.03.201 12 40 Kujundustööd 2 516,67 15 100,00 3/ 583,33 06.03.201 3 8.03.2013 41 20.03.201 100041/ 3/ 10004125.03.201 1/ 3 100041-2 20.03.201 100042 3 Kujundustööd 4 500,00 900,00 5 400,00 Projekt 7 083,33 1 416,67 8 500,00 Käigukast 4 500,00 5 400,00 900,00 39 22.03.201 3 100043 Lehtmetall detailid 2 800,00 31.03.201 100040-2 3 Kauba transport vastavalt kokkuleppele 0131.03.2013 8 760,00 1 752,00 10 512,00 Treilerite vedu 4 957,00 991,40 5 948,40 MAN TGX-18.440 tagasild 2 600,00 520,00 3 120,00 Kauba transport 8 760,00 1 752,00 10 512,00 Märts 2013 kokku: 15.04.201 100052 3 18.04.201 100049 3 30.04.201 100052-1 3 Aprill 2013 kokku: 6.05.2013 100054 31.05.201 3 100055 Objekt: Tööriistamarket Ringtee 78, Tartu Hoone SW paneelide puhastamine ja katmine pinnavärviga Hyva Hoakloader 22-55SZ Mai 2013 kokku: Jaanuar kuni mai 2013 kokku: (III) 560,00 3 360,00 40 8 045,33 48 272,00 226,67 16 3 263,40 19 580,40 317,00 11 2 340,00 14 040,00 700,00 57 400,00 69 100,00 171 297,67 11 68 880,00 480,00 13 82 920,00 820,00 34 205 259,53 557,20 MKM Grupp OÜ Samuti O.G ja Kauri Kaunispaik esitasid maksustamisperioodi juuni kuni oktoober 2013 OÜ MKM Grupp käibedeklaratsioonides valeandmeid. Nimelt OÜ MKM Grupp käibedeklaratsioonides kajastati 20%. määraga maksustatavat käivet kokku 317 334.86 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 63 466.90 eurot, sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, kokku 62 838.45 eurot, kauba ja teenuse ühendusesisest soetust kokku 203 630.- eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku 628.48 eurot (seejuures perioodi september ja oktoober kohta esitasid käibedeklaratsioonides 20% määraga maksustatavat käivet käibemaksu deklaratsiooni real 1, null eurot). Tegelikkuses oli perioodil 2013 juuni kuni oktoober OÜ-l MKM Grupp 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 2 129 622.41 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 425 924.48 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, kokku 198 076.16 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 990 300.- eurot. Nimelt esitas osaühing MKM Grupp valeandmeid käibedeklaratsioonides, jättes arvestamata, deklareerimata ja esitamata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet kokku 1 822 787.55 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu kokku 364 557.51 eurot, sisendkäibemaksu, mida on lubatud maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust kogusummas 135 237.71 eurot ja kauba ühendusesisest soetust kokku 786 670.- eurot. Seega kuulus MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 229 948.32 eurot (229 319.80 + 628.48), millest jäeti K. Kaunispaiga ja O.G 40 poolt deklareerimata ja tasumata riigile kokku 229 319.80 eurot (229 948.32-628.48 eurot) järgmiselt: Maksustamisperioodi juuni 2013 kohta esitasid 23.07.2013 käibedeklaratsiooni vormil KMD 20% määraga maksustatavat käivet 63 467.71 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 12 693.50 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 12 480.22 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 213.28 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuni kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 255 960.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 51 192.10 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 19 287.23 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 96 362.- eurot ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 31 904.87 eurot. Seega esitas osaühingu MKM Grupp nimelt 2013.a juuni käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 192 492.79 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 38 498.56 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 6807.01 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 96 362.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 31 691.55 eurot. Perioodi juuli 2013 kohta esitasid 26.08.2013 20% määraga maksustatavat käivet 73 214.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 14 642.80 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 14 330.13 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 312.70 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 juuli kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 372 080.11 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 74 416.02 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 35 570.40 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 177 852.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 38 845.62 eurot. Seega esitas osaühingu MKM Grupp nimelt 2013.a juuli käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 298 865.96 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 59 773.19 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 21 240.27 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 177 852.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 38 532.92 eurot. Perioodi august 2013 kohta esitasid 25.09.2013 20% määraga maksustatavat käivet 180 653.- eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 36 130.60 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 36 028.10 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 203 630.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 102.50 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 augusti kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 515 538.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 103 107.63 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 58 552.80 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 292 764.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 44 554.83 eurot. Seega esitas osaühingu MKM Grupp nimelt 2013.a augusti käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 334 885.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 66 977.03 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata, 22 524.70 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 89 134.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 44 452.33 eurot. Perioodi september 2013 kohta esitasid 17.01.2014 20% määraga maksustatavat käivet 0 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 0 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti 41 Vabariigile deklareerimisele ja Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 0 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 septembri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 562 806.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 112 561.23 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 50 610.73 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 253 047.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 61 950.50 eurot. Seega esitas osaühingu MKM Grupp nimelt 2013.a septembri käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 562 806.15 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 112 561,23 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 50 610.73 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 253 047.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 61 950.50 eurot. Perioodi oktoober 2013 kohta esitasid 17.01.2014 20% määraga maksustatavat käivet 0 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 0 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 0 eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 0 eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 0 eurot. Tegelikkuses oleks tulnud deklareerida 2013 oktoobri kohta 20% määraga maksustatavat käivet kokku vähemalt 423 237.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 84 647.50 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 34 055.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 170 275.- eurot, sellest lähtuvalt kuulus OÜ MKM Grupp poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 50 592.50 eurot; Seega esitas osaühingu MKM Grupp nimelt 2013.a oktoobri käibedeklaratsioonis valeandmeid, jättes arvestamata ja deklareerimata kaupade müügil tekkinud 20% määraga maksustatavat käivet 423 237.50 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu 84 647.50 eurot, sisendkäibemaksu, mis on lubatud maha arvata 34 055.- eurot, kauba ühendusesisest soetust kokku 170 257.- eurot ning sellest lähtuvalt jätsid nad MKM Grupp OÜ nimelt Eesti Vabariigile deklareerimata ja tasumata käibemaksu kogusummas 50 592.
2. Seega O.G ja Kauri Kaunispaik esitasid MKM Grupp OÜ maksustamisperioodi juuni kuni oktoober 2013 kohta maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, e-maksuameti kaudu elektrooniliselt käibedeklaratsioonides vormil KMD valeandmeid. Seega kuulus MKM Grupp OÜ nimelt O.G ja Kauri Kaunispaik poolt Eesti Vabariigile deklareerimisele ja tasumisele käibemaksu kogusummas 229 948.32 eurot (628.48+229 319.80), millest jäeti Kauri Kaunispaiga ja O.G poolt deklareerimata ja tasumata kokku 229 319.80 eurot (229 948.32 – 628.48 ). Nimelt MKM Grupp OÜ nimel soetati Euroopa Ühenduse liikmesriikide maksukohustuslastelt sõidukeid maksustamisperioodil 01.06.2013-31.10.2013 järgmiselt: Kuupäe v 1 18.06.20 13 21.06.20 13 25.06.20 14 27.06.20 13 Müüja 2 Müüja käibemaks uk. nr 3 DE 171121665 DE 812691155 DE 225964930 IT 072385506 31 Riik 4 Saksam aa Saksam aa Saksam aa Itaalia Arve/ dok nr 5 844078 123/2013 Selgitus Summa 6 Audi A4 (VIN-kood XXX) BMW 320D (VINkood XXX) Audi A5 (VIN-kood XXX) 7 16 462,00 10 000,00 21 400,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) 16 000,00 42 28.06.20 13 28.06.20 13 IT 020270406 96 DE 133504133 Itaalia 2013/032 Volvo XC60 (VINkood XXX) 13 500,00 Saksam aa 058862 Volkswagen CC (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz R 280(VIN-kood XXX) BMW X6 (VIN-kood XXX) 19 000,00 96 362,00 13 500,00 27 500,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) 19 000,00 Juuni 2013 kokku: 2.07.201 3 2.07.201 3 DE 193551601 DE 813374781 IT 084425900 17 IT 029696002 34 IT 015948700 48 IT 032409201 02 IT 016216904 68 Saksam aa Saksam aa 29.07.20 13 DE 220921659 Saksam aa 31.07.20 13 DE 226397040 Saksam aa 3.07.201 3 4.07.201 3 11.07.20 13 16.07.20 13 28.07.20 13 144 257-2013 Itaalia Itaalia 559/13 BMW X5 (VIN-kood XXX) 16 000,00 Itaalia 600/37 Jaguar XF (VIN-kood XXX) 13 200,00 Itaalia Mercedes-Benz ML 132FS00005 320 (VIN-kood 2 XXX) Citroen Jumpy (VIN6 199,00 kood XXX) Itaalia 130.29-072013 Mercedes-Benz Sprinter (VIN-kood XXX) Audi A5 (VIN-kood XXX) Juuli 2013 kokku: 1.08.201 3 2.08.201 3 2.08.201 3 5.08.201 3 7.08.201 3 8.08.201 3 LT 100001237 717 IT 015948700 48 IT 015948700 48 IT 113529610 04 IT 102041300 16 IT 016125206 17 19 600,00 Leedu 30 500,00 32 353,00 177 852,00 Volvo FH-440 (VINkood XXX) 29 400,00 Itaalia 660/37 BMW 730D (VINkood XXX) 5 850,00 Itaalia 661/37 Volkswagen Passat (VIN-kood XXX) 5 270,00 BMW X5 (VIN-kood XXX) 24 380,00 Itaalia Itaalia 32/2013 BMW X5 (VIN-kood XXX) 13 500,00 Itaalia 1141/5 Lexus RX400H (VIN-kood XXX) 10 800,00 43 21.08.20 13 24.08.20 13 26.08.20 13 IT 015948700 48 DE 222645459 LV 401031890 19 DE 278452132 DE 225810885 DE 231269798 27.08.20 13 DE 122829626 29.08.20 13 LV 400035267 69 9.08.201 3 13.08.20 13 14.08.20 13 Itaalia 680/37 Volvo S80 (VINkood XXX) 6 200,00 Saksam aa 630001 Volvo S60 (VINkood XXX) 21 430,00 Läti 1300021 Audi A6 (VIN-kood XXX) 29 500,00 Audi A4 (VIN-kood XXX) BMW X6 (VIN-kood 14-2013 XXX) Audi A6 (VIN-kood 2013/095 XXX ) Land Rover Range Saksam 13/422/7494 Rover (VIN-kood aa XXX) 12 605,00 33 529,00 36 900,00 Saksam aa Saksam aa Saksam aa Läti 208 49701 Schmitz SKO 24 (VIN-kood XXX) August 2013 kokku: 3.09.201 3 4.09.201 3 Saksam aa Saksam aa 6.09.201 3 14.09.20 13 DE 113705379 DE 171121665 NL 850624502 B01 DE 275500928 DE 254159476 18.09.20 13 DE 814236361 Saksam aa 18.09.20 13 18.09.20 13 Saksam aa Saksam aa 20.09.20 13 30.09.20 13 DE 171825784 DE 814078600 IT 055040709 61 DE 815439692 DE 171121665 30.09.20 13 DE 117486642 Saksam aa 4.09.201 3 19.09.20 13 Hollan d Saksam aa Saksam aa Itaalia Saksam aa Saksam aa 39 400,00 24 000,00 292 764,00 15 500,00 10 042,00 Volkswagen CC (VIN-kood XXX) Audi A4 (VIN-kood 848661 XXX) Land Rover Range 48 20130171 Rover (VIN-kood 500,00 XXX) Volkswagen Passat 10 252/2013 (VIN-kood XXX) 000,00 Mercedes-Benz C220 11 140913-01 (VIN-kood XXX) 400,00 Mercedes-Benz E 21 13001791 350 (VIN-kood 500,00 XXX) Volkswagen Passat 13-2374 9 000,00 (VIN-kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 33 201309159 XXX) 605,00 4274 155 Lexus RX450H (VIN-kood XXX) Volvo XC60 (VINkood XXX) Audi A6 (VIN-kood 850275 XXX) Land Rover 42635Discovery 4 (VIN830628 kood XXX) September 2013 kokku: 13 065 16 500,00 16 500,00 15 000,00 45 500,00 253 44 1.10.201 3 1.10.201 3 9.10.201 3 14.10.20 13 DE 172872174 DE 815433538 ATU 67416959 DE 153689175 Saksam 33/2013 aa Saksam 000059/10/2 aa 013 15.10.20 13 15.10.20 13 15.10.20 13 15.10.20 13 17.10.20 13 21.10.20 13 Austria 481013 Saksam aa 13467 DE 815332411 Saksam aa 6649/A DE 274462236 IT 103651500 19 DE 247419442 IT 015948700 48 DE 255934589 Saksam aa 606 Itaalia 67 Saksam aa 047,00 Volkswagen Passat 8 700,00 (VIN-kood XXX) Volkswagen Passat 10 (VIN-kood XXX) 700,00 Porsche Cayenne 22 (VIN-kood XXX) 500,00 Volkswagen Passat 9 025,00 (VIN-kood XXX) Mercedes-Benz CLS 34 350 (VIN-kood 370,00 XXX) BMW X5 (VIN-kood 18 XXX) 800,00 BMW X6 (VIN-kood XXX) 25 000,00 Volkswagen Passat (VIN-kood XXX) 7 000,00 Itaalia 862/37 Mercedes-Benz C200 8 680,00 (VIN-kood XXX) Saksam aa 32856 BMW 530D (VINkood XXX) Oktoober 2013 kokku: Juuni kuni oktoober 2013 kokku: 25 500,00 170 275,00 990 300,00 MKM Grupp OÜ poolt müüdi perioodil 01.06.2013-31.10.2013 Eesti Vabariigis järgmised sõidukid, millele oli lisatud käibemaks, milline kuulus MKM Grupp OÜ poolt Eesti Vabariigis deklareerimisele ja tasumisele järgmiselt: Arve/ Arve/ lepingu lepingu kuupäev nr 1 2 21.06.201 0116900 3 4L 26.06.201 100014 3 29.06.201 3 1.07.2013 8.07.2013 9.07.2013 Maksus Käibem tatav Kokku Arve/ tehingu sisu aks väärtus 3 4 5 6 7 17 Audi A4 (VIN-kood 3 415,00 20 490,00 075,00 XXX) 37 BMW X6 (VIN-kood 7 500,00 45 000,00 500,00 XXX) 21 Audi A5 (VIN-kood 4 333,33 26 000,00 666,67 XXX) 76 15 Juuni 2013 kokku: 91 490,00 241,67 248,33 18 Volkswagen CC (VIN3 666,67 22 000,00 333,33 kood XXX) 20 BMW X5 (VIN-kood 100020 4 128,33 24 770,00 641,67 XXX) 8 BMW 320D (VIN-kood 1 666,67 10 000,00 333,33 XXX) Kleindi nimi / Hankija nimi 45 10.07.201 100023 3 10.07.201 3 11.07.201 3 12.07.201 2013055 3 3/00 22.07.201 100025 3 23.07.201 100026 3 18 125,00 16 000,00 15 000,00 20 000,00 5 165,28 13 750,00 135 Juuli 2013 kokku: 348,61 20 2.08.2013 000,00 5 4.08.2013 850,00 33 9.08.2013 100034 083,33 19.08.201 21 3 666,67 23.08.201 100027/ 24 3 100027-1 583,33 27.08.201 25 100036 3 000,00 28.08.201 10685221 3 OM 083,33 28.08.201 33 100039 3 583,33 29.08.201 20 3 833,33 205 August 2013 kokku: 683,32 12 3.09.2013 100035 750,00 L131081 37 6.09.2013 70 916,67 L131081 12 6.09.2013 61 958,33 15 6.09.2013 833,33 46 6.09.2013 100040 833,33 10 9.09.2013 100041 000,00 10.09.201 28 100040 3 333,33 10.09.201 2013077 20 3 6/00 833,33 Mercedes-Benz R 280(VIN-kood XXX) BMW X5 (VIN-kood 3 200,00 19 200,00 XXX) Volvo XC60 (VIN-kood 3 000,00 18 000,00 XXX) BMW X5 (VIN-kood 4 000,00 24 000,00 XXX) Citroen Jumpy (VIN1 033,06 6 198,34 kood XXX) Mercedes-Benz CLS 320 2 750,00 16 500,00 (VIN-kood XXX) 27 162 069,72 418,34 Volvo FH-440 (VIN-kood 4 000,00 24 000,00 XXX) BMW 730D (VIN-kood 1 170,00 7 020,00 XXX) Audi A5 (VIN-kood 6 616,67 39 700,00 XXX) Mercedes-Benz ML 320 4 333,33 26 000,00 (VIN-kood XXX) BMW X5 (VIN-kood 4 916,67 29 500,00 XXX) Schmitz SKO 24 (VIN5 000,00 30 000,00 kood XXX) Volvo S60 (VIN-kood 4 216,67 25 300,00 XXX) BMW X6 (VIN-kood 6 716,67 40 300,00 XXX) BMW X5 (VIN-kood 4 166,67 25 000,00 XXX) 41 246 136,68 820,00 Lexus RX400H (VIN2 550,00 15 300,00 kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 7 583,33 45 500,00 XXX ) Audi A4 (VIN-kood 2 591,67 15 550,00 XXX) Volkswagen CC (VIN3 166,67 19 000,00 kood XXX) Land Rover Range Rover 9 366,67 56 200,00 (VIN-kood XXX) Volkswagen Passat (VIN2 000,00 12 000,00 kood XXX) Audi A6 (VIN-kood 5 666,67 34 000,00 XXX) Mercedes-Benz Sprinter 4 166,67 25 000,00 (VIN-kood XXX) 3 625,00 21 750,00 46 11.09.201 0117162 3 9L 17.09.201 3 18.09.201 3 20.0