KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 06.11.2018 Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-18-2797 (kohtueelses menetluses 17930000170) Kohtukoosseis kohtunik Anne Rebane Kohtuistungi sekretär Merike Kunnus Prokurör Stella Veber Kriminaalasi 1 K.V süüdistuses KarS § 209 lg 2 p 3, 4, § 389 lg 1, § 345 lg 1 järgi, I M süüdistuses KarS § 209 lg 2 p 3, 4, § 3891 lg 1 ja lg 3 - § 22 lg 3 järgi, OÜ TM Mets ja I.V.R. Trans OÜ süüdistuses KarS § 209 lg 3, § 3891 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses K.V, isikukood XXX; elukoht xxxx; Eesti kodakondsus; kõrgharidus; emakeel eesti keel; töökoht puudub vahistatud 05.07.2017-21.08.2017 karistatud Harju Maakohtu 14.02.2017 otsusega nr 1-17749 KarS § 3891 lg 2 ja § 424 järgi Süüdistatav Tõkend Karistatus Kaitsja Süüdistatav Karistatus vandeadvokaat Aivar Pilv OÜ TM Mets, registrikood 11913459; aadress Kalevi tn 18c-1, Tartu; xxxx K.V kriminaalkorras karistamata vandeadvokaat Aivar Pilv I.V.R. Trans OÜ, registrikood 11213288; aadress Fosforiidi 14, Maardu; xxx I M kriminaalkorras karistamata Kaitsja vandeadvokaat Andres Simson Karistatus Kaitsja Süüdistatav Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 kohus otsustas RESOLUTSIOON 1.1 K.V süüdi tunnistada KarS § 209 lg 2 p 3 ja 4 järgi ja mõista temale karistuseks 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. 1.2 K.V süüdi tunnistada KarS § 345 lg 1 järgi ja mõista temale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. 1 lg 1 järgi ja mõista temale karistuseks 1 (üks) aasta 1.3 K.V süüdi tunnistada KarS § 389 ja 6 (kuus) kuud vangistust. 1.4 KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskeima karistusega ning mõista K.V-le liitkaristuseks 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. 1.5 KarS § 65 lg 2 alusel suurendada K.V-le mõistetud karistust (2 aastat ja 6 kuud) Harju Maakohtu 14.02.2017 kohtuotsusega kriminaalasjas nr 1-17-749 mõistetud ärakandmata karistuse võrra (1 aasta, 1 kuu ja 26 päeva) ning mõista temale liitkaristuseks 3 (kolm) aastat, 7 (seitse) kuud ja 26 (kakskümmend kuus) päeva vangistust. 1.6 KarS § 68 lg 1 alusel arvestada K.V karistusaja hulka eelvangistuses viibitud 48 (nelikümmend kaheksa) päeva (05.07.2017-21.08.2017) ning lugeda tema poolt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 8 (kaheksa) päeva vangistust. 1.7 KarS § 74 lg 1 ja lg 2 alusel K.V-le mõistetud vangistusest (3 aastat, 6 kuud ja 8 päeva) tuleb koheselt ära kanda 3 (kolm) kuud vangistust. 1.8 Koheselt kandmisele kuuluv karistus 3 kuud pöörata täitmisele pärast kohtuotsuse jõustumist. KrMS § 414 lg 2 alusel lugeda koheselt ärakandmisele kuuluva vangistuse kandmise alguseks K.V vanglasse saabumise aeg. 1.9 KarS § 74 lg 1-3 alusel K.V-le mõistetud vangistusest (3 aastat, 6 kuud ja 8 päeva) ei pöörata osaliselt täitmisele vangistus 3 (kolm) aastat, 3 (kolm) kuud ja 8 (kaheksa) päeva, kui K.V ei pane 5 (viie) aastase katseaja kestel toime uut kuritegu ning järgib KarS § 75 lg 1 p 1-6 sätestatud kontrollnõudeid kohustudes: 1) elama aadressil xxxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. 1.10 KarS § 75 lg 2 p 4 alusel on K.V kohustatud asuma tööle või võtma end töötuna Töötukassas arvele 2 (kahe) nädala jooksul alates vangistusest vabanemist. 1.11 KarS § 75 lg 2 p 9, § 751 lg 3 ja lg 4 alusel on K.V kohustatud käitumiskontrolli ajal pärast koheselt ärakandmisele kuuluva karistuse ärakandmist alluma elektroonilisele valvele aadressil xxxx, tähtajaga 6 (kuus) kuud alates päevast, kui elektroonilise valve seade kinnitatakse ta keha külge. 1.12 KarS § 78 p 1 alusel arvestada K.V-le määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.11.2018.a. 1.13 Määrata K.V katseajaks Tallinna Vangla kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldusametniku järelevalve alla. 2 1.14 KarS § 491 lg 1 alusel kohaldada K.V suhtes lisakaristusena ettevõtluskeeldu tähtajaga 3 (kolm) aastat. 1.15 KarS § 55 lg 1 alusel laieneb lisakaristus põhikaristuse kandmise kogu ajale ja lisaks kohtuotsusega määratud tähtajale. 1.16 KrMS § 37 lg 1, § 38 lg 1 p 2, § 381 lg 2, § 1542, KarS § 3891 lg 1 ja lg 3, MKS § 115 lg 1, § 117 lg 1 ning Vabariigi Valitsuse seaduse § 441 lg 1 alusel rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas solidaarselt K.V ja I.V.R. Trans OÜ vastu põhisummas 141 800 (sada nelikümmend üks tuhat kaheksasada) eurot, millest hüvitamata on seisuga 23.10.2018 summa 115 288 (sada viisteist tuhat kakssada kaheksakümmend kaheksa) eurot ja 4 (neli) senti ning millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. Lisaks on Maksu- ja Tolliameti deposiitkontole kantud avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks summa 33 000 (kolmkümmend kolm tuhat) eurot, mis Harju Maakohtu määruse alusel I Mu suhtes menetluse lõpetamisel KrMS § 202 alusel kantakse üle OÜ TM Mets ettemaksukontole avalik-õigusliku nõude katteks. Sellest hetkest alates kuulub süüdimõistva otsuse korral I.V.R. Trans OÜ-lt ja K.V-lt solidaarselt väljamõistmisele avalik -õiguslik nõue summas 82 288 (kaheksakümmend kaks tuhat kakssada kaheksakümmend kaheksa) eurot ja 4 (neli) senti, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. Kokkuleppe allkirjastamisega K.V võtab omaks kahju tekitamise SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile summas 595 560 eurot ja avalik-õigusliku nõude põhisummas 141 800 eurot (millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni). Välja mõista käibemaksuseaduse § 38 lg-s 1 koosmõjus § 27 lg-ga 1 sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress 0,06% päevas alates 21.03.2017 (k.
- a)kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Kohustada tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusummad ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole. Tasumisel kasutada järgmisi kontonumbreid: EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank AS või EE873300333499990003 Danske Bank. 1.17 K.V-lt välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 750.00 eurot. 1.18 Lähtudes KrMS § 245 lg 1 p 12 tuleb menetluskulud summas 750.00 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks 1.19 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700056334 ja selgitus „Menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-2797“. 2.1 OÜ TM Mets süüdi tunnistada KarS § 209 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 40 000 (nelikümmend tuhat) eurot. 2.2 OÜ TM Mets süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 20 000 (kakskümmend tuhat) eurot. 3 2.3 KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskeima karistusega ning mõista OÜle TM Mets liitkaristuseks rahaline karistus 40 000 (nelikümmend tuhat) eurot. 2.4 KarS § 73 lg 1 ja lg 2 alusel OÜ-le TM Mets mõistetud rahaliselt karistusest (40 000 eurot) tuleb koheselt tasuda 8000 (kaheksa tuhat) eurot. 2.5 KarS § 73 lg 1, 2 ja 3 alusel OÜ-le TM Mets mõistetud rahalisest karistusest (40 000 eurot) ei pöörata täitmisele rahaline karistus 32 000 (kolmkümmend kaks tuhat) eurot, kui OÜ TM Mets ei pane 5 (viie) aasta pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. 2.6 KarS § 78 p 1 alusel arvestada OÜ-le TM Mets määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.11.2018. 2.7 Koheselt tasumisele kuuluv rahaline karistus summas 8000 eurot tuleb tasuda 1 (ühe) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. 2.8 Rahaline karistus tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918400006480 ja selgitus „Rahaline karistus kriminaalasjas nr 1-18-2797“. 2.9 OÜ-lt TM Mets välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 750.00 eurot. 2.10 Lähtudes KrMS § 245 lg 1 p 12 tuleb menetluskulud summas 750.00 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks 2.11 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700056347 ja selgitus „Menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-2797“. 3.1 I.V.R. Trans OÜ süüdi tunnistada KarS § 209 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 35 000 (kolmkümmend viis tuhat) eurot. 3.2 I.V.R. Trans OÜ süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 20 000 (kakskümmend tuhat) eurot. 3.3 KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskeima karistusega ning mõista I.V.R. Trans OÜ-le liitkaristuseks rahaline karistus 35 000 (kolmkümmend viis tuhat) eurot. 3.4 KarS § 73 lg 1 ja lg 2 alusel I.V.R. Trans OÜ-le mõistetud rahaliselt karistusest (35 000 eurot) tuleb koheselt tasuda 8000 (kaheksa tuhat) eurot. 3.5 KarS § 73 lg 1, 2 ja 3 alusel I.V.R. Trans OÜ -le mõistetud rahalisest karistusest (35 000 eurot) ei pöörata täitmisele rahaline karistus 27 000 (kakskümmend seitse tuhat) eurot, kui I.V.R. Trans OÜ ei pane 5 (viie) aasta pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. 3.6 KarS § 78 p 1 alusel arvestada I.V.R. Trans OÜ-le määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.11.2018. 3.7 Koheselt tasumisele kuuluv rahaline karistus summas 8000 eurot tuleb tasuda 1 (ühe) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. 3.8 Rahaline karistus tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918400006529 ja selgitus „Rahaline karistus kriminaalasjas nr 1-18-2797“. 3.9 KrMS § 37 lg 1, § 38 lg 1 p 2, § 381 lg 2, § 1542, KarS § 3891 lg 1 ja lg 3, MKS § 115 lg 1, § 117 lg 1 ning Vabariigi Valitsuse seaduse § 441 lg 1 alusel rahuldada avalik-õiguslik 4 nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas solidaarselt K.V ja I.V.R. Trans OÜ vastu põhisummas 141 800 (sada nelikümmend üks tuhat kaheksasada) eurot, millest hüvitamata on seisuga 23.10.2018 summa 115 288 (sada viisteist tuhat kakssada kaheksakümmend kaheksa) eurot ja 4 (neli) senti ning millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. Lisaks on Maksu- ja Tolliameti deposiitkontole kantud avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks summa 33 000 (kolmkümmend kolm tuhat) eurot, mis Harju Maakohtu määruse alusel I Mu suhtes menetluse lõpetamisel KrMS § 202 alusel kantakse üle OÜ TM Mets ettemaksukontole avalik-õigusliku nõude katteks. Sellest hetkest alates kuulub süüdimõistva otsuse korral I.V.R. Trans OÜ-lt ja K.V-lt solidaarselt väljamõistmisele avalik -õiguslik nõue summas 82 288 (kaheksakümmend kaks tuhat kakssada kaheksakümmend kaheksa) eurot ja 4 (neli) senti, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. Kokkuleppe allkirjastamisega I.V.R. Trans OÜ võtab omaks kahju tekitamise SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile summas 595 560 eurot ja avalik-õigusliku nõude põhisummas 141 800 eurot (millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni). Välja mõista käibemaksuseaduse § 38 lg-s 1 koosmõjus § 27 lg-ga 1 sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress 0,06% päevas alates 21.03.2017 (k.
- a)kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Kohustada tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusummad ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole. Tasumisel kasutada järgmisi kontonumbreid: EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank AS või EE873300333499990003 Danske Bank. 3.10 I.V.R. Trans OÜ-lt välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 750.00 eurot. 3.11 Lähtudes KrMS § 245 lg 1 p 12 tuleb menetluskulud summas 750.00 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks. 3.12 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700056350 ja selgitus „Menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-2797“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on käesoleva seadustiku 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. 5 Kuriteo asjaolud ja kokkuleppete sisu 1.1 K.V süüdistatakse KarS § 209 lg 2 p 3 ja 4 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema lõi koos I Muga varalise kasu saamise eesmärgil SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile (registrikood 11453650) tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, millega tekitas SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile varalise kahju summas 595 560 €. Täpsemalt OÜ TM Mets (registrikood 11913459) xxxx K.V esitas 08.02.2017 e-postiga SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile võltsitud dokumendid ja sellele järgnevalt allkirjastas 17.02.2017 kaks lepingut, millega kelmuse toimepanemiseks ja TM Mets OÜ tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil müüdi I.V.R. Trans OÜ (registrikood 11213288) nimel näiliselt harvesterid (metsatöömasinad) Komatsu 931 tehasetähisega xxxx ja Komatsu 865 tehasetähisega xxx SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile. Nimetatud harvesterid kuulusid tegelikult AS-le LHV Pank ja need olid antud liisingusse OÜle Applaford ES Transport & Logistics (registrikood 10877939, xxxx K.V). SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali eelnimetatud tehingute tegemisele kallutamiseks esitatud võltsitud dokumentideks olid Swedbank plangil võltsitud välismaksekorraldused nr 127 ja nr 126 kuupäevaga 24.01.2017 ning Komatsu Forest OY nimel koostatud võltsitud arved I.V.R. Trans OÜ-le 0007034 1/23/2017 ja 0007037 1/23/2017. Võltsitud dokumentide esitamise ja selle alusel lepingutte sõlmimisega loodi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile mulje eelnimetatud harvesteride kuulumisest I.V.R. Trans OÜ ja seega viidi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal eksimusse harvesteride omandiõiguse üle, mille eesmärgiks oli saada varalist kasu näiliku müügitehingu tegemisest SIA UniCredit Leasing Eesti filiaaliga. Tegelikest asjaoludest ebaõiget ettekujutust omanud SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal sõlmis 17.02.2017 I.V.R. Trans OÜ-ga ja TM Mets OÜ-ga kaks kolmepoolset lepingut: nr 20170155/00 ja 20170154/00, millega SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal kohustus liisinguandjana omandama liisinguvõtja poolt määratud müüjalt OÜ-lt I.V.R Trans kaks harvesteri tehasetähistega xxxx ja xxxx ning andma need liisinguvõtja TM Mets OÜ kasutusse. Tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse tõttu sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. Trans OÜ-le summas 595 560 € eeldades, et sellega kaasneb harvesteride omandiõiguse üleminek SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile. I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel maksis SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 595 560 € I.V.R. Trans OÜ-le, kuid et tegelikult omandi üleminekut toimuma ei pidanudki, siis selle summa väärtuses vara SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal vastu ei saanud ning seega tekkis SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile varaline kahju eriti suures ulatuses. Kuriteo tulemusena sai I.V.R. Trans OÜ varalist kasu Unicredit Leasing Eesti filiaali arvelt summas 595 560 €. Seega K.V lõi ühiselt ja kooskõlastatult koos I Muga varalise kasu saamise eesmärgil SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse, millega tekitati SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile kahju 595 560 € ja pani sellega toime KarS § 209 lg 2 p 3 ja 4 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o isikute grupi poolt kelmuse eriti suures ulatuses. Lisaks eeltoodule süüdistatakse K.V veel KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kasutas teadvalt võltsitud dokumente eesmärgiga sõlmida kask kolmepoolset lepingut SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali, I.V.R. Trans OÜ ja TM Mets OÜ vahel. 6 Nimelt K.V esitas 08.02.2017 e-postiga SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile Swedbank plangil võltsitud välismaksekorraldused nr 127 ja nr 126 kuupäevaga 24.01.2017 ning Komatsu Forest OY nimel koostatud võltsitud arved I.V.R. Trans OÜ-le 0007034 1/23/2017 ja 0007037 1/23/2017. Nimetatud võltsitud dokumentide alusel SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal sõlmis 17.02.2017 I.V.R. Trans OÜ-ga ja TM Mets OÜ-ga kaks kolmepoolset lepingut: nr 20170155/00 ja 20170154/00, millega SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal kohustus liisinguandjana omandama liisinguvõtja poolt määratud müüjalt OÜ-lt I.V.R Trans kaks harvesteri tehasetähistega xxxx ja xxxx ning andma need liisinguvõtja TM Mets OÜ kasutusse. Võltsitud dokumentide alusel sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. Trans OÜ-le summas 595 560 €. Seega K.V kasutas võltsitud dokumente eesmärgiga sõlmida SIA UniCredit Leasing Eesti filiaaliga kaks lepingut, millega pani toime KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Lisaks eeltoodule süüdistatakse K.V veel KarS § § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes tagastusnõude alusetus suurendamisele maksuhaldurile valeandmete esitamise teel. Kuritegu seisnes selles, et I.Mu kaasaaitamisel esitas K.V 20.03.2017 raamatupidaja vahendusel TM Mets OÜ (registrikood 11913459) nimel maksuhaldurile tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil valeandmeid OÜ TM Mets veebruarikuu 2017.a käibedeklaratsioonis, millega alusetult suurendati tagastusnõuet summas 141 800 €. Täpsemalt OÜ TM Mets (registrikood 11913459) xxxx K.V esitas 08.02.2017 e-postiga SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile võltsitud dokumendid ja sellele järgnevalt allkirjastas 17.02.2017 kaks lepingut, millega kelmuse toimepanemiseks ja TM Mets OÜ tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil müüdi I.V.R. Trans OÜ (registrikood 11213288) nimel näiliselt harvesterid (metsatöömasinad) Komatsu 931 tehasetähisega xxxx ja Komatsu 865 tehasetähisega xxxx SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile. Tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse tõttu sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. Trans OÜ-le summas 595 560 € eeldades, et sellega kaasneb harvesteride omandiõiguse üleminek SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile ning lisaks veel liisinguandjana esitas TM Mets OÜ-le arve nr 20170154/00-V summas 468 000 € (sh km 78 000 €) ja arve nr 20170155/00-V summas 382 800 € (sh km 63 800 €). TM Mets OÜ xxxx K.V , kes Äriseadustiku (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on kohustatud korraldama äriühingu raamatupidamist ning tulenevalt Maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 on kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise eest, ei täitnud neid nõudeid. Nimelt kajastati TM Mest OÜ raamatupidaja vahendusel 20.03.2017 esitatud maksudeklaratsioonides teadlikult alusetult tagastusnõude suurendamise eesmärgil 2017a veebruarikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu summas 141 800 € SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali arvete alusel, rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 24 lg 1, § 31 lg 1 ja § 38 lg 1 ettenähtud kohustusi, kuna deklareeriti alusetult sisendkäibemaksuna põhivara soetamisel tasutud käibemaksu tehingute kohta, mille käigus tegelikult vara ei soetatud. Allkirjastades lepingu I.V.R.Trans OÜ-le mitte kuulunud kahe harvesteri näiliku müümisega SIA UniCredit Leasing 7 Eesti filiaalile eesmärgiga anda need liisingusse OÜ-le TM Mets võimaldas K.V OÜ -l TM Mets ebaseaduslikult suurendada enda sisendkäibemaksu summas 141 800 €. K.V esitas raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile OÜ TM Mets OÜ maksudeklaratsioonis valeandmeid 2017a veebruarikuu käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil, mille tulemusel suurendati alusetult tagastusnõuet 141 800 euro ulatuses ehk suurele kahjule vastava summas ja pani sellega pani toime KarS § 389-1 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. K.V pani selle kuriteo toime OÜ TM Mets OÜ huvides ja seega on OÜ TM Mets juriidilise isikuna pannud toime KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. I M osutas mõlemale ainelist kaasabi. Ülalkirjeldatuga esitas K.V raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile OÜ TM Mets käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil valeandmeid 141 800 € ulatuses ehk enam kui suurele kahjule vastavas summas ning sellega pani toime KarS § 389-1 lg 1 kvalifitseeritava kuriteo. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber, süüdistatav K.V ja tema kaitsja vandeadvokaat Aivar Pilv sõlmisid kokkuleppe, millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. 2.1 OÜ-d TM Mets süüdistatakse KarS § 209 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et OÜ TM Mets huvides tema xxxx K.V lõi koos I Muga varalise kasu saamise eesmärgil SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile (registrikood 11453650) tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, millega tekitas SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile varalise kahju summas 595 560 €. Täpsemalt OÜ TM Mets xxxx K.V esitas 08.02.2017 e-postiga SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile võltsitud dokumendid ja sellele järgnevalt allkirjastas 17.02.2017 kaks lepingut, millega kelmuse toimepanemiseks ja TM Mets OÜ tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil müüdi I.V.R. Trans OÜ (registrikood 11213288) nimel näiliselt harvesterid (metsatöömasinad) Komatsu 931 tehasetähisega xxxx ja Komatsu 865 tehasetähisega xxxx SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile. Nimetatud harvesterid kuulusid tegelikult AS-le LHV Pank ja need olid antud liisingusse OÜle Applaford ES Transport & Logistics (registrikood 10877939, xxxx K.V). SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali eelnimetatud tehingute tegemisele kallutamiseks esitatud võltsitud dokumentideks olid Swedbank plangil võltsitud välismaksekorraldused nr 127 ja nr 126 kuupäevaga 24.01.2017 ning Komatsu Forest OY nimel koostatud võltsitud arved I.V.R. Trans OÜ-le 0007034 1/23/2017 ja 0007037 1/23/2017. Võltsitud dokumentide esitamise ja selle alusel lepingutte sõlmimisega loodi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile mulje eelnimetatud harvesteride kuulumisest I.V.R. Trans OÜ ja seega viidi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal eksimusse harvesteride omandiõiguse üle, mille eesmärgiks oli saada varalist kasu näiliku müügitehingu tegemisest SIA UniCredit Leasing Eesti filiaaliga. Tegelikest asjaoludest ebaõiget ettekujutust omanud SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal sõlmis 17.02.2017 I.V.R. Trans OÜ-ga ja TM Mets OÜ-ga kaks kolmepoolset lepingut: nr 20170155/00 ja 20170154/00, millega SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal kohustus liisinguandjana omandama liisinguvõtja poolt määratud müüjalt OÜ-lt I.V.R Trans kaks harvesteri tehasetähistega xxxx ja xxxx ning andma need liisinguvõtja TM Mets OÜ kasutusse. Tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse tõttu sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. 8 Trans OÜ-le summas 595 560 € eeldades, et sellega kaasneb harvesteride omandiõiguse üleminek SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile. I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel maksis SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 595 560 € I.V.R. Trans OÜ-le, kuid et tegelikult omandi üleminekut toimuma ei pidanudki, siis selle summa väärtuses vara SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal vastu ei saanud ning seega tekkis SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile varaline kahju eriti suures ulatuses. Kuriteo tulemusena sai I.V.R. Trans OÜ varalist kasu Unicredit Leasing Eesti filiaali arvelt summas 595 560 € ja OÜ TM Mets sai nendest tehingutest tulenenud SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali arvete nr 20170154/00-V ja arve nr 20170155/00-V deklareerimisega alusetult suurendada enda sisendkäibemaksu summas 141 800 €. K.V pani selle kuriteo toime OÜ TM Mets OÜ huvides ja seega on OÜ TM Mets juriidilise isikuna pannud toime KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteo tulemusena sai I.V.R. Trans OÜ varalist kasu Unicredit Leasing Eesti filiaali arvelt summas 595 560 €. Seega K.V lõi ühiselt ja kooskõlastatult koos I Muga OÜ TM Mets huvides varalise kasu eesmärgil SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse, millega tekitati SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile kahju 595 560 € ja seega pani OÜ TM Mets sellega toime KarS § 209 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kelmuse juriidilise isiku poolt. Lisaks eeltoodule süüdistatakse OÜ -d TM Mets veel KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et OÜ TM Mets huvides tema xxxx K.V esitas raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile OÜ TM Mets käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil valeandmeid 141 800 €. Kuritegu seisnes selles, et I.Mu kaasaaitamisel esitas K.V 20.03.2017 raamatupidaja vahendusel TM Mets OÜ (registrikood 11913459) nimel maksuhaldurile tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil valeandmeid OÜ TM Mets veebruarikuu 2017.a käibedeklaratsioonis, millega alusetult suurendati tagastusnõuet summas 141 800 €. Täpsemalt OÜ TM Mets (registrikood 11913459) xxxx K.V esitas 08.02.2017 e-postiga SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile võltsitud dokumendid ja sellele järgnevalt allkirjastas 17.02.2017 kaks lepingut, millega kelmuse toimepanemiseks ja TM Mets OÜ tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil müüdi I.V.R. Trans OÜ (registrikood 11213288) nimel näiliselt harvesterid (metsatöömasinad) Komatsu 931 tehasetähisega xxxx ja Komatsu 865 tehasetähisega xxxx SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile. Tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse tõttu sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. Trans OÜ-le summas 595 560 € eeldades, et sellega kaasneb harvesteride omandiõiguse üleminek SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile ning lisaks veel liisinguandjana esitas TM Mets OÜ-le arve nr 20170154/00-V summas 468 000 € (sh km 78 000 €) ja arve nr 20170155/00-V summas 382 800 € (sh km 63 800 €). TM Mets OÜ xxxx K.V , kes Äriseadustiku (R T I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on kohustatud korraldama äriühingu raamatupidamist ning tulenevalt Maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 on kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise eest, ei täitnud neid nõudeid. 9 Nimelt kajastati TM Mest OÜ raamatupidaja vahendusel 20.03.2017 esitatud maksudeklaratsioonides teadlikult alusetult tagastusnõude suurendamise eesmärgil 2017a veebruarikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu summas 141 800 € SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali arvete alusel, rikkudes sellega käibemaksuseaduse ( ) § 24 lg 1, § 31 lg 1 ja § 38 lg 1 ettenähtud kohustusi, kuna deklareeriti alusetult sisendkäibemaksuna põhivara soetamisel tasutud käibemaksu tehingute kohta, mille käigus tegelikult vara ei soetatud. Allkirjastades lepingu I.V.R.Trans OÜ-le mitte kuulunud kahe harvesteri näiliku müümisega SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile eesmärgiga anda need liisingusse OÜ-le TM Mets võimaldas K.V OÜ-l TM Mets ebaseaduslikult suurendada enda sisendkäibemaksu summas 141 800 €. K.V esitas raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile OÜ TM Mets OÜ maksudeklaratsioonis valeandmeid 2017a veebruarikuu käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil, mille tulemusel suurendati alusetult tagastusnõuet 141 800 euro ulatuses ehk suurele kahjule vastava summas ja pani sellega pani toime KarS § 389-1 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. K.V pani selle kuriteo toime OÜ TM Mets OÜ huvides ja seega on OÜ TM Mets juriidilise isikuna pannud toime KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Ülalkirjeldatuga K.V esitas OÜ TM Mets nimel ja huvides maksuhaldurile valeandmeid käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil, mille tulemusel esitati valeandmeid 141 800 € ulatuses ehk enam kui suurele kahjule vastavas summas ning sellega pani OÜ TM Mets toime KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber, süüdistatav OÜ TM Mets (xxxx K.V) ja tema kaitsja vandeadvokaat Aivar Pilv sõlmisid kokkuleppe, millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. 3.1 I.V.R. Trans OÜ-d süüdistatakse KarS § 209 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et I.V.R. Trans OÜ huvides tema xxxx I M lõi koos K.V-ga varalise kasu saamise eesmärgil SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, millega tekitas SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile varalise kahju summas 595 560 €. Täpsemalt I M I.V.R. Trans OÜ (registrikood 11213288) xxxx allkirjastas 17.02.2017 kaks lepingut, millega kelmuse toimepanemiseks ja TM Mets OÜ (registrikood 11913459) tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil I.V.R. Trans OÜ nimel müüdi näiliselt harvesterid (metsatöömasinad) Komatsu 931 tehasetähisega xxxx ja Komatsu 865 tehasetähisega xxxx SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile. Nimetatud harvesterid kuulusid tegelikult AS-le LHV Pank ja need olid antud liisingusse OÜ-le Applaford ES Transport & Logistics (registrikood 10877939, xxxx K.V). I M I.V.R. Trans OÜ esindajana lepingudokumente allkirjastades võimaldas K.V esitada SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile võltsitud dokumente ja sõlmida lepinguid, millega loodi mulje eelnimetatud harvesteride kuulumisest I.V.R. Trans OÜ ja seega viidi SIA Unicredit Leasing Eesti filiaal eksimusse harvesteride omandiõiguse üle, mille eesmärgiks oli saada varalist kasu näiliku müügitehingu tegemisest SIA Unicredit Leasing Eesti filiaaliga. Tegelikest asjaoludest ebaõiget ettekujutust omanud SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal sõlmis 17.02.2017 I.V.R. Trans OÜ-ga ja TM Mets OÜ-ga kaks kolmepoolset lepingut: nr 20170155/00 ja 20170154/00, millega SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal kohustus liisinguandjana omandama liisinguvõtja poolt määratud müüjalt OÜ-lt I.V.R Trans kaks harvesteri tehasetähistega xxxx ja xxxx ning andma need liisinguvõtja TM Mets OÜ kasutusse. 10 Tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse tõttu sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA Unicredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. Trans OÜ-le summas 595 560 € eeldades, et sellega kaasneb omandiõiguse üleminek SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile. I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel maksis SIA Unicredit Leasing Eesti filiaal 595 560 € I.V.R. Trans OÜ-le, kuid et tegelikult omandi üleminekut toimuma ei pidanudki, siis selle summa väärtuses vara SIA Unicredit Leasing Eesti filiaal vastu ei saanud ning seega tekkis SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile varaline kahju eriti suures ulatuses. Kuriteo tulemusena sai I.V.R. Trans OÜ varalist kasu Unicredit Leasing Eesti filiaali arvelt summas 595 560 €. Seega I M lõi ühiselt ja kooskõlastatult koos K.V-ga I.V.R. Trans OÜ huvides varalise kasu eesmärgil SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse, millega tekitati SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile kahju 595 560 € ja seega pani I.V.R. Trans OÜ sellega toime KarS § 209 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o isikute grupi poolt kelmuse eriti suures ulatuses. Lisaks eeltoodule süüdistatakse I.V.R. Trans OÜ -d veel KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et I.V.R. Trans OÜ huvides tema xxxx I M aitas kaasa TM Mets OÜ tagastusnõude alusetule suurendamisele maksuhaldurile valeandmete esitamise teel. Kuritegu seisnes selles, et I.Mu kaasaaitamise tulemusel esitas K.V 20.03.2017 raamatupidaja vahendusel TM Mets OÜ nimel maksuhaldurile tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil valeandmeid OÜ TM Mets veebruarikuu 2017.a käibedeklaratsioonis, millega varjati käibemaksu tasumise kohustust 141 800 €. Täpsemalt I M I.V.R. Trans OÜ (registrikood 11213288) xxxx allkirjastas 17.02.2017 kaks lepingut, millega kelmuse toimepanemiseks ja TM Mets OÜ tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil I.V.R. Trans OÜ nimel müüdi näiliselt harvesterid (metsatöömasinad) Komatsu 931 tehasetähisega xxxx ja Komatsu 865 tehasetähisega xxxx SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile. Nimetatud harvesterid kuulusid tegelikult AS-le LHV Pank ja need olid antud liisingusse OÜ-le Applaford ES Transport & Logistics (registrikood 10877939, xxxx K.V). I M I.V.R. Trans OÜ esindajana lepingudokumente allkirjastades võimaldas K.V esitada SIA Unicredit Leasing Eesti filiaalile võltsitud dokumente ja sõlmida lepinguid, millega loodi mulje eelnimetatud harvesteride kuulumisest I.V.R. Trans OÜ ja seega viidi SIA Unicredit Leasing Eesti filiaal eksimusse harvesteride omandiõiguse üle, mille eesmärgiks oli saada varalist kasu näiliku müügitehingu tegemisest SIA Unicredit Leasing Eesti filiaaliga. Tegelikest asjaoludest ebaõige ettekujutuse tõttu sõlmitud müügilepingute ja I.V.R. Trans OÜ nimel esitatud arve alusel tegi SIA UniCredit Leasing Eesti filiaal 20.02.2017 väljamakse I.V.R. Trans OÜ-le summas 595 560 € eeldades, et sellega kaasneb harvesteride omandiõiguse üleminek SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile ning lisaks veel liisinguandjana esitas TM Mets OÜ-le arve nr 20170154/00-V summas 468 000 € (sh km 78 000 €) ja arve nr 20170155/00-V summas 382 800 € (sh km 63 800 €). TM Mets OÜ xxxx K.V , kes Äriseadustiku (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on kohustatud korraldama äriühingu raamatupidamist ning tulenevalt Maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 on kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise eest, ei täitnud neid nõudeid. 11 Nimelt kajastati TM Mest OÜ raamatupidaja vahendusel 20.03.2017 esitatud maksudeklaratsioonides teadlikult alusetult tagastusnõude suurendamise eesmärgil 2017a veebruarikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu summas 141 800 € SIA UniCredit Leasing Eesti filiaali arvete alusel, rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 24 lg 1, § 31 lg 1 ja § 38 lg 1 ettenähtud kohustusi, kuna deklareeriti alusetult sisendkäibemaksuna põhivara soetamisel tasutud käibemaksu tehingute kohta, mille käigus tegelikult vara ei soetatud. Allkirjastades lepingu I.V.R.Trans OÜ-le mitte kuulunud kahe harvesteri näiliku müümisega SIA UniCredit Leasing Eesti filiaalile eesmärgiga anda need liisingusse OÜ-le TM Mets võimaldas K.V OÜ -l TM Mets ebaseaduslikult suurendada enda sisendkäibemaksu summas 141 800 €. K.V esitas raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile OÜ TM Mets OÜ maksudeklaratsioonis valeandmeid 2017a veebruarikuu käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil, mille tulemusel suurendati alusetult tagastusnõuet 141 800 euro ulatuses ehk suurele kahjule vastava summas ja pani sellega pani toime KarS § 389-1 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. K.V pani selle kuriteo toime OÜ TM Mets OÜ huvides ja seega on OÜ TM Mets juriidilise isikuna pannud toime KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. I.V.R. Trans OÜ huvides tema xxxx I M osutas mõlemale ainelist kaasabi, allkirjastades tehinguid, mis I.V.R. Trans OÜle varalist kasu tuues võimaldasid OÜ TM Mets käibedeklaratsioonis suurendada alusetult tagastusnõuet. Ülalkirjeldatuga I M aitas I.V.R. Trans OÜ huvides kaasa K.V-le maksuhaldurile OÜ TM Mets nimel valeandmete esitamisele käibedeklaratsioonis tagastusnõude alusetu suurendamise eesmärgil, mille tulemusel esitati valeandmeid 141 800 € ulatuses ehk enam kui suurele kahjule vastavas summas ning sellega pani I.V.R. Trans OÜ toime KarS § 389-1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber, süüdistatav I.V.R. Trans OÜ (xxxx I M) ja tema kaitsja vandeadvokaat Andres Simson sõlmisid kokkuleppe, millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. Kohtuotsuse põhjendused Kohus tutvus kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga. Kohtulikul arutamisel kohus veendus, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja nõustuvad sellega. Kohus tegi kindlaks, et kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Kohtumenetluse pooled jäävad kokkulepete juurde. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepped on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. 1 Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et K.V kuulub KarS § 209 lg 2 p 3 ja 4, § 389 lg 1, KarS § 345 lg 1 järgi, OÜ TM Mets kuulub KarS § 209 lg 3 ja § 3891 lg 3 järgi ning I.V.R. Trans OÜ kuulub KarS § 209 lg 3 ja § 3891 lg 3 järgi ettenähtud kuritegude toimepanemises esitatud süüdistustes süüdimõistmisele ja neile tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppete kohaselt. Taotletud karistused vastavad süüdistatavate süü suurusele ning karistuse eesmärkidele. Süüdistatavate poolt hüvitatavad menetluskulud kuuluvad KrMS § 245 lg 1 p 12 kohas elt kokkuleppe esemesse ning seega saab menetluskulusid vaidlustada üksnes KrMS § 318 lg 3 p 4 sätestatud alusel. 12 ( ) Anne Rebane kohtunik 13