Obsah (5)

§ 389§ 44§ 66§ 74§ 3891

1-16-8610 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 18. oktoobril 2016. a, Tartu kohtumajas, Kalevi 1 Kohtunik Ene Muts Kohtuistungi sekretär Kädi Leola Prokurö

§ 389

kokkuleppemenetluses Süüdistatav Z.K isikukood: XXX; elukoht: XXX; töökoht: XXX; 1 lg 1 järgi Varasem karistatus: kehtivad kriminaalkaristused puuduvad, väärteokorras karistatud 2-l korral Kaitsja advokaat Birgit Sisask RESOLUTSIOON juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 Süüdi tunnistada Z.K

§ 389500 (viissada) päevamäära.

1 lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks rahaline karistus

§ 44

lõike 2 alusel suurendada 3,20 euro suurust päevamäära Z.K elatustasemest lähtudes 6 (kuue) euroni ning mõista Z.K-le rahaline karistus 3000 (kolm tuhat) eurot.

§ 66

lg 1 ja 3 kohaselt määrata rahalise karistuse tasumine ositi täitmise tähtajaga 10 (kümme) kuud, s.o 300 (kolmsada) eurot kuus.

§ 74

lg 6 kohaselt jätta eelmise kuriteo eest mõistetud karistus, s.o 15.11.2011 Tartu Maakohtu Tartu kohtumaja poolt kriminaalasjas nr 1-11-7152 mõistetud vangistus täitmisele pööramata ning uue kuriteo eest mõistetud rahaline karistus viia täide iseseisvalt. Rahaline karistus tuleb tasuda Maksu- ja Tolliametile ühele järgmistest kontonumbritest: 1 SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X) DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida viitenumber

1. Selgituseks märkida: „Z.K , 1-16-8610, rahaline karistus 18.10.
2. a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel välja mõista Z.K-lt sundraha 645 (kuussada nelikümmend viis) eurot. Sundraha tuleb tasuda Maksu- ja Tolliametile ühele järgmistest kontonumbritest: SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X) DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida viitenumber
3. Selgituseks märkida: „Z.K, 1-16-8610, menetluskulud 18.10.
4. a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata menetluskulude tasumine ositi 6 (kuue) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtaegadeks rahalise karistuse või menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus täitmata osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Kohtuotsuse koopia saata kaitsjale, advokaat Birgit Sisaskile, kes ei võtnud osa asja arutamisest kohtus. Edasikaebamise kord Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on kriminaalmenetluse seadustiku
5. peatüki
6. jaos sätestatud menetlusnormide või KrMS § 339 lõikes 1 sätestatud kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse Tartu Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul arvates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab Z.K süüdistatakse selles, et tema, olles Reknar Grupp OÜ (registrikood: 11407532; aadress: Võru 10-2, Põlva linn; käibemaksukohustuslane ajavahemikus 04.09.2007 kuni 16.03.2014) juhatuse liige, kes vastavalt ÄS § 180 lõikele 1 esindab ja juhib osaühingut, tulenevalt ÄS §-st 183 on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist ning omades ÄS § 181 lõike 1 alusel Reknar Grupp OÜ esindusõigust kõigis õigustoimingutes, juhtis ja korraldas grupis koos Reknar Grupp OÜ ostujuhi I.R. ja Charazy OÜ (äriühing kustutatud äriregistrist 21.04.2016) juhatuse liikme L.L. kaasaabil ajavahemikul 01.04.2012 kuni 30.06.2012 maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile Reknar Grupp OÜ käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmete esitamise, 2 kajastades raamatupidamises ja maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides Charazy OÜ nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste ja kaupade soetamise kohta, milliste tehingute puhul oli tegemist sisendkäibemaksu mahaarvamise õiguse tekitamisega ning mille tulemusena esitati Reknar Grupp OÜ raamatupidaja vahendusel maksustamisperioodidel 01.04.2012 kuni 30.06.2012 Reknar Grupp OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid, deklareerides alusetult maksuhaldurile käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu summas 51 383,36 eurot. Alusetu sisendkäibemaksu deklareerimiseks hankis Z.K koos I.R.ga L.L. kaasaabil järgmised Charazy OÜ poolt Reknar Grupp OÜ-le väljastatud näilikud arved, mille puhul kauba müüjaks ja ehitusteenuste osutajaks ei olnud arvel näidatud isik, kuid millised arved raamatupidaja, kes ei olnud teadlik arvete näilikkusest, kajastas maksuarvestuses ning koostas ja esitas nende alusel valeandmetega käibedeklaratsioonid: - 03.04.2012 arve nr 022/12 (suhkur) summas 22752,00 EUR (sh km 3792,00 EUR); - 10.04.2012 arve nr 024/12 (suhkur) summas 11952,00 EUR (sh km 1992,00 EUR); - 09.04.2012 arve nr 027/12 (keevisdetailid) summas 12000 EUR (sh km 2000,00 EUR); - 11.04.2012 arve nr 030/12 (suhkur) summas 15763,20 EUR (sh km 2627,20 EUR); - 15.04.2012 arve nr 032/12 (metallkonstruktsiooni paigaldus) summas 17529,60 EUR (sh km 2961,60 EUR); - 16.04.2012 arve nr 033/12 (Jalaka 60A remonttööd) summas 13920,00 EUR (sh km 2320,00 EUR); - 16.04.2012 arve nr 034/12 (suhkur) summas 22464,00 EUR (sh km 3744,00 EUR); - 22.04.2012 arve nr 038/12 (suhkur) summas 10296,00 EUR (sh km 1716,00 EUR); - 24.04.2012 arve nr 040/12 (suhkur) summas 23040,00 EUR (sh km 3840,00 EUR); - 24.04.2012 arve nr 041/12 (suhkur) summas 23040,00 EUR (sh km 3840,00 EUR); - 28.04.2012 arve nr 042/12 (Jalaka 60A remonttööd II etapp) summas 6600,00 EUR (sh km 1100,00 EUR); - 02.05.2012 arve nr 044/12 (suhkur) summas 23040,00 EUR (sh km 3840,00 EUR); - 05.05.2012 arve nr 045A/12 (terrassi ehitus + materjalid) summas 13368,00 EUR (sh km 2228,00 EUR); - 18.05.2012 arve nr 048/12 (üldehitus & sisetööd Mustvees) summas 10422,48 EUR (sh km 1737,08 EUR); - 21.05.2012 arve nr 051/12 (suhkur) summas 22032,00 EUR (sh km 3672,00 EUR); - 18.05.2012 arve nr 053/12 (Jalaka 60A ehitustööd I etapp) summas 9353,04 EUR (sh km 1558,84 EUR); - 24.05.2012 arve nr 055/12 (suhkur) summas 18651,60 EUR (sh km 3108,60 EUR); - 30.05.2012 arve nr 059/12 (Jalaka 60A ehitustööd II etapp) summas 9353,04 EUR (sh km 1558,84 EUR); - 06.06.2012 arve nr 060/12 (suhkur) summas 22723,20 EUR (sh km 3787,20 EUR). 21.05.2012 interneti teel esitatud
7. aasta aprillikuu käibedeklaratsioonis on üheteistkümnel Charazy OÜ nimelt vormistatud näilikul arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud Reknar Grupp OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 29 892,80 euro võrra ning sellega alusetult vähendatud Reknar Grupp OÜ
8. aasta aprillikuu käibemaksukohustust summas 29 892,80 eurot. 18.06.2012 interneti teel esitatud
9. aasta maikuu käibedeklaratsioonis on seitsmel Charazy OÜ nimelt vormistatud näilikul arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud Reknar Grupp OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 17 703,36 euro võrra ning sellega alusetult vähendatud Reknar Grupp OÜ
10. aasta maikuu käibemaksukohustust summas 17 703,36 eurot; 16.07.2012 interneti teel esitatud
11. aasta juunikuu käibedeklaratsioonis on ühe Charazy OÜ nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud Reknar Grupp OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 3787,20 euro 3 võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Reknar Grupp 2012.a aprillikuu käibemaksukohustust summas 3787,20 eurot. Reknar Grupp OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena jäi riigieelarvesse laekumata käibemaksu kokku summas 51 383,36 eurot, s.o summas, mis ületas suure kahju piirmäära (samuti ületab nimetatud summa alates 01.01.2015 kehtiva suure kahju piirmäära ehk 40 000 eurot). Reknar Grupp OÜ-l puudus eeltoodud arvete alusel õigus sisendkäibemaksu maha arvestamiseks, kuna tegelikkuses Charazy OÜ nimelt Reknar Grupp OÜ-le esitatud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamist ei toimunud, mistõttu oli äriühingute vaheliste tehingute näol tegemist näilike tehingutega MKS § 83 lg 4 mõttes. Näilike tehingute eesmärgiks oli Reknar Grupp OÜ-l sisendkäibemaksu mahaarvamise õiguse tekitamine. TsÜS § 89 lg 1 alusel on näilik tehing, mille puhul pooled on kokku leppinud, et tehingu tegemisel tehtud tahteavaldustel ei ole tahtele vastavaid õiguslikke tagajärgi, sest pooled tahavad jätta mulje tehingu olemasolust. MKS § 83 lg 4 alusel ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. Kuivõrd puudus seaduslik alus maksustavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikuti sellega KMS § 24 lõike 1 ja KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid. Arvestades käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu ilma nõuetele vastavate arveteta, rikuti KMS § 31 lõikes 1 ja KMS §-s 37 sätestatut. 1 Sellega pani Z.K toime

§ 389

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata suure kahjule vastav summa või enam. Kokkuleppe sisu

§ 3891

lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust 500 päevamäära.

§ 44

lõike 2 alusel suurendada 3,20 euro suurust päevamäära Z.K elatustasemest lähtudes 6 euroni ning Z.K-le mõista rahaline karistus 3000 eurot.

§ 66

lg 1 ja 3 kohaselt määrata rahalise karistuse tasumine ositi täitmise tähtajaga 10 kuud, s.o 300 eurot kuus.

§ 74

lg 6 kohaselt jätta eelmise kuriteo eest mõistetud karistus, s.o 15.11.2011 Tartu Maakohtu Tartu kohtumaja poolt kriminaalasjas nr 1-11-7152 mõistetud vangistus täitmisele pööramata, määrates, et uue kuriteo eest mõistetud rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt. Vastavalt sõlmitud kokkuleppele KrMS § 180 lg 1 alusel jäävad Z.K kanda menetluskulud, s.o KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 645 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel tuleb 645 eurot tasuda 6 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Kohtuistungil jäid prokurör ja süüdistatav sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohus nõustub sõlmitud kokkuleppega ja võtab selle kohtuotsuse tegemisel aluseks. Kohus teeb lahendi KrMS § 248 lg 1 p 5 alusel. Ene Muts kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ 4