) § 1 lg 1 kohaselt on aktsiisiga maksustatud kaubaks alkohol, tubakatooted, kütus ja elektrienergia (koos nimetatuna aktsiiskaup).
lg 1 kohaselt on alkohol õlu, vein, kääritatud jook, vahetoode ja käesoleva paragrahvi lõikes 6 nimetatud muu alkohol.
lg 1 kohaselt on ajutine aktsiisivabastus maksukohustuse peatamine aktsiisikauba lähetamisel ja veol käesolevas seaduses sätestatud korras. 13
p 1 lg 2 märgib, et ajutist aktsiisivabastust kohaldatakse aktsiisikauba toimetamisel ühest aktsiisilaost teise, sealhulgas teise liikmesriigi aktsiisilattu või aktsiisilaopidajale ning maksukohustus tekib
lg 1 järgi selle vastuvõtmisel väljaspool aktsiisiladu.
kohaselt on aktsiisiladu käesoleva seaduse mõistes koht, kus aktsiisilaopidajal on õigus käesolevas seaduses sätestatud korras ajutises aktsiisivabastuses toota, ladustada, vastu võtta ja lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisilaopidaja käesoleva seaduse mõistes isik, kellele on antud õigus aktsiisilaos toota, ladustada, vastu võtta ja aktsiisilaost lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisikauba ladustamine aktsiisikauba hoidmine isiku või asutuse valduses.
kohaselt loetakse aktsiisikauba lähetamiseks aktsiisilaost aktsiisikauba toimetamist väljapoole aktsiisiladu.
lg 1 sätestab, et aktsiis makstakse aktsiisikauba tarbimisse lubamise liikmesriigis maksukohustuse tekkimise päeval kehtinud määra järgi ning
lg 1² kohaselt loetakse aktsiisikaubaga seotud rikkumiste korral liikmesriikide vahelise veo ajal kauba tarbimisse lubamise kohaks liikmesriik, kus tekkis kadu või toimus rikkumine.
¹ lg 1 alusel on aktsiisikauba tarbimisse lubamine ajutise aktsiisivabastuse lõpetamine ning tootmine, import või aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta;
lg 2 kohaselt on aktsiisikauba jaemüük aktsiisilaos keelatud.
kohaselt on aktsiisikauba võõrandamine aktsiisikauba müük, vahetamine või tasuta üleandmine, samuti aktsiisikauba andmine tööandja poolt töötajale või juhtimis- või kontrollorgani liikmele. ATKES § 22 lg 1 p 4 määrab aktsiisimaksjaks isiku, kes on rikkunud seaduse nõudeid aktsiisikauba tootmisel, maksumärgistamisel, ladustamisel, lähetamisel, vedamisel, valdamisel ja kauba võõrandamisel isikule, kellel ei ole õigust kaupa ajutises aktsiisivabastuses vastu võtta. KarS § 12¹ p 2 kohaselt on suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Andrei Šabõgin tegi toiminguid aktsiisikaubaga, mille arvestuslik aktsiis on 538 751,52 eurot. Seadusest tulenevalt on toiminguid tehtud suures koguses aktsiisikaubaga ja põhjustanud suures ulatuses kahju. Ühiselt ja kooskõlastatult suures koguses aktsiisikaubaga ebaseaduslike toimingute tegemisega (aktsiisikauba vastuvõtmine, hoidmine, ladustamine, vedamine, lähetamine ja võõrandamine, samuti ajutise aktsiisvabastuse lõpetamine ja aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta) pani Andrei Šabõgin koos Aleksejs Glinskise, Mihails Morozovsi, Denis Nõgene ja Igor Vesseloviga toime KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Aleksejs Glinskis’t süüdistatakse KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema ühiselt ja kooskõlastatult alates vähemalt 03.04.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Mihails Morozovsi ja Igor Vesseloviga ning alates vähemalt 07.05.2020 kuni 23.10.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Mihails Morozovsi, Igor Vesselovi ja Denis Nõgenega ning olles teadlik, et Andrei Šabõgini poolt esitatud aktsiisikauba tellimused jäävad tegelikult Eesti Vabariiki ning need toimetatakse väljapoole aktsiisiladu, esitas alates vähemalt 03.04.2020 kuni 23.10.2020 SIA VM Marketing nimel Andrei Šabõginilt saadud tellimusi ja infot Eesti Vabariigis asuvatele AS-le Saku Õlletehas ja AS-le A. Le Coq õlle ja muude alkohoolsete jookide soetamiseks aktsiisi- ja käibemaksuvabalt. Aleksejs Glinskis lõi mulje justkui aktsiisikauba müük toimuks ühendusesiseselt ja see toimetatakse Eestist välja ning esitas SIA VM Marketingi esindajana aktsiisiladude SIA Fotris Terminal, T&G Services ApS, Export Consulting ja VerCubes s.r.o andmed, mille põhjal koostasid Eesti aktsiislaod EMCS-is (aktsiisikaupade 14 liikumise- ja kontrollsüsteemis) elektroonilised saatelehed kauba ajutises aktsiisivabastuses lähetamiseks teise liikmesriigi aktsiisilattu. Selliselt esitas Aleksejs Glinskis kokku 11 tellimust AS-le Saku Õlletehas ja 21 tellimust AS-le A. Le Coq (aktsiisikauba tellimuste andmed ja veo üldised asjaolud toodud välja tabelites 1 ja 2). Tellimuste eest maksmiseks said Aleksejs Glinskis ja Mihails Morozovs vajalikud rahalised vahendid Andrei Šabõgin käest sularahas või organiseeris Andrei Šabõgin vajalike summade ülekandmise kriminaalasjas tuvastamata isiku/isikute poolt Mihails Morozovsi kasutuses olevatele kontodele, kes seejärel tasus saadud vahenditest Andrei Šabõgini ja Aleksejs Glinskisega sõlmitud kokkuleppe alusel SIA VM Marketing kontode kaudu AS-le Saku Õlletehas ja AS-le A. Le Coq aktsiiskaupade eest. Samuti organiseerisid Aleksejs Glinskis ja Mihails Morozovs AS-st Saku Õlletehas või AS-st A. Le Coq tellitud aktsiisikauba transpordi Läti Vabariigis registreeritud transpordiga tegelevate äriühingute SIA CKL, SIA NRTrans, SIA Girr Logistik ja SIA A Tuin haagisveokite abil ning Aleksejs Glinskis edastas haagisveoki juhi kontakti Andrei Šabõginile, kes omakorda edastas selle vastavalt Denis Nõgenele või Igor Vesselovile. Nimetatud haagisveokid toimetasid deklaratsioonide järgi välisriikide aktsiisladudesse liikuma pidanud aktsiiskauba Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise, Mihails Morozovsi, Igor Vesselovi ja alates 07.05.2020 Denis Nõgene teadmisel ebaseaduslikult hoopis Andrei Šabõgini, Igor Vesselovi ja Denis Nõgene kasutuses olnud ladudesse, mis ei olnud aktsiisilaod. Misjärel Igor Vesselov ja Denis Nõgene suhtlesid Eesti õlletootjate juurest aktsiisikaubaga saabuvate haagisautode juhtidega aktsiisikauba vastavasse lattu toimetamiseks ning tegelesid Andrei Šabõginilt saadud juhiste järgi eeltoodud ebaseadusliku aktsiiskauba vastuvõtmise, hoidmise, ladustamise, edasimüügi ja edasitranspordiga. Igor Vesselovi ja Denis Nõgene ülesandeks oli ka aktsiisikauba ostjatega suhtlemine ja kauba üleandmise korraldamine vastavalt Andrei Šabõginilt saadud juhistele. Tabel 1- Saku Õlletehas AS eSL kuupäev 15.04.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000044386 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 06.05.20 20EE4000EEA0000049773 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 20.05.20 07.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000054050 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 03.06.20 20.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000059200 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.20 04.06.2020 ja 05.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000064320 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.2020 Xxxx Kaup Kogus l Aktsiis EUR Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Arve tasuja Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Porter 6,9% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 800 l 400 l 800 l 400 l 800 l 3 840 l 3 840 l 3 072 l 1 512 l 1 717,63 l 1 717,63 l 800 l 5 376 l 2 304 l 8 316 l 3 435,26 l 4 294,08 l 756 l 4 608 l 2 304 l 4 608 l 6 011,71 l 8 588,16 l 426,72 264,16 680,72 269,24 477,52 2 926,08 2 584,70 1 638,60 902,51 1 156,14 1 090,70 701,04 4 096,51 1 550,82 4 963,82 2 312,28 2 726,74 499,26 3 511,30 1 550,82 2 457,91 4 046,48 5 453,48 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 735.74 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 183,63 EUR Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 4 608 l 4 608 l 4 608 l 4 536 l 3 435,26 l 3 435,26 l 3 511,30 3 101,64 2 457,91 2 707,54 2 312,28 2 181,39 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 657,46 EUR Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Karl Friedrich 5% Karl Friedrich 5% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% 400 l 400 l 150 l 250 l 400 l 400 l 213,36 264,16 95,25 158,75 269,24 238,76 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 425,72 EUR VM Marketing SIA 10 282.24 15 30.06.20 20EE4000EEA0000069110 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 01.07.2020 Xxxx 17.07.20 20EE4000EEA0000077604 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 17.07.2020 Xxxx 03.08.20 20EE4000EEA0000085209 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.08.2020 Xxxx 20.08.20 20EE4000EEA0000094052 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 21.08.2020 Xxxx 17.09.20 20EE4000EEA0000104910 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 18.09.2020 Xxxx 08.10.20 20EE4000EEA0000111801 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 08.10.2020 Xxxx Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% 2 304 l 1 536 l 3 072 l 5 292 l 4 294,08 l 4 294,08 l 756 l 5 376 l 3 840 l 5 376 l 5 292 l 4 294,08 l 756 l 1 755,65 1 033,88 1 638,60 3 158,79 2 890,35 2 726,74 499,26 4 096,51 2 584,70 2 867,56 3 158,79 2 726,74 499,26 Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Portrer 6,9% Saku Dublin 4,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Originaal 4,7% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 800 l 460 l 340 l 800 l 650 l 150 l 1 200 l 2 304 l 1 536 l 2 304 l 2 268 l 5 152,90 l 2 576,45 l 400 l 400 l 600 l 4 608 l 11 520 l 3 072 l 2 576,45 l 1 717,63 l 3 840 l 3 840 l 3 840 l 4 294,08 l 6 011,71 l 1 512 l 2 268 l 1 200 l 6 144 l 3 072 l 3 072 l 2 268 l 3 435.26 l 2 576.44 l 3 024 l 400 l 400 l 800 l 6 912 l 6 144 l 5 376 l 1 717,63 l 1 717,63 l Kaup Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 449,57 EUR 426,72 303,78 224,54 680,72 437,52 100,97 716,28 1 755,65 1 033,88 1 228,95 1 353,77 3 468,41 1 636,04 350,52 213,36 457,20 3 511,30 7 754,11 1 638,60 1 734,21 1 090,70 2 926,08 2 584,70 2 048,26 2 890,35 3 817,44 902,51 1 497,79 914,40 4 681,73 2 067,76 1 638,60 1 353,77 2 312,28 1 636,04 1 997,05 213,36 264,16 680,72 5 266,94 4 135,53 2 867,56 1 156,14 1 090,70 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 800,16 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 933.73 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 279.13 T & G Services ApS VM Marketing SIA 12 503.74 Export Consulti ng VM Marketing SIA 10 308.92 Kogus l Aktsiis EUR Arve tasuja Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% 17 176,32 3 456 1 200 11 343,24 2 062,89 716,28 Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% 17 176,32 144 4 176 1 200 11 343,24 85,95 2 492,65 716,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 13 084.80 EUR Tabel 2- A. Le Coq AS eSL kuupäev 03.04.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000042296 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 22.04.20 20EE4000EEA0000046080 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx VM Marketing SIA 12 566.40 EUR 22.04.2020 Xxxx 16 28.04.20 20EE4000EEA0000047678 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.05.20 20EE4000EEA0000051575 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 27.05.20 13.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000056978 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 28.05.20 20EE4000EEA0000057399 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 28.05.2020 Xxxx 09.06.20 20EE4000EEA0000060978 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.06.20 10.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000062728 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 25.06.20 12.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000066744 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 26.06.2020 Xxxx 09.07.20 20EE4000EEA0000073614 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.07.20 10.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000080573 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.07.20 24.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000082175 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 06.08.20 27.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000087942 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.08.20 07.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000091916 vedaja SIA A Tuin Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% G:N Red Orange 5,5% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Mohhiito 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 3 120 1 200 3 120 3 120 1 200 4 536 3 456 3 120 3 120 3 120 9 720 864 400 1 248 18 893,95 800 1 200 2 592 4 992 3 120 3 120 1 944 648 1 296 400 400 1 600 1 944 9 720 648 1 728 12 023,42 2 377,44 1 066,80 2 060,45 1 664,21 792,48 2 873,56 2 189,38 2 377,44 2 060,45 1 664,21 6 157,62 547,34 264,16 950,98 12 477,57 528,32 716,28 1 547,16 3 803,90 2 060,45 1 664,21 1 231,52 410,51 821,02 238,76 238,76 1 056,64 1 231,52 6 157,62 410,51 1 031,44 7 940,27 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 225,20 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 755,76 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 14 230,56 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 12,92 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 964,32 EUR Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% 8 588,16 4 368 4 368 4 992 5 671,62 2 329,89 2 884,63 3 803,90 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 810,08 EUR A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Fizz Blueberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Strawberry 4,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 1 872 1 872 1 944 5 184 2 592 1 944 1 728 6 011,71 4 992 4 992 2 496 3 456 6 870,53 998,52 1 236,27 1 231,52 3 284,06 1 642,03 1 231,52 1 031,44 3 970,13 2 662,73 3 803,90 1 648,36 2 062,89 4 537,30 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 601,44 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 373,12 EUR A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Red Orange 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% 1 600 l 1 200 l 400 l 3 240 l 1 944 l 10 368 l 6 864 l 5 616 l 4 992 l 1 600 l 955,04 792,48 264,16 2 052,54 1 231,52 6 568,13 5 230,37 3 708,81 2 662,73 1 422,40 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 441,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 528,32 G:N Red Orange 5,5% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% 1 944 l 5 184 l 11 664 l 3 456 l 1 231,52 3 284,06 7 389,14 2 189,38 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 936,16 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% 4 992 l 4 992 l 9 360 l 2 662,73 3 296,72 7 132,32 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 298,72 17 haagisveok xxxx 27.08.20 14.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000096728 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.08.2020 Xxxx 04.09.20 20EE4000EEA0000099959 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.09.2020 Xxxx 18.09.20 20EE4000EEA0000105331 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 24.09.20 18.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000107144 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 30.09.20 25.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000109450 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.20 30.09.2020 ja 01.10.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000113527 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.2020 ja 15.10.2020 Xxxx 23.10.20 20EE4000EEA0000116779 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.10.2020 Xxxx Double Bock 6,0% 540 l 411,48 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Special 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% 1 248 l 1 248 l 1 248 l 2 400 l 10 305,79 1 728 l 2 400 l 2 496 l 540 l 4 368 l 4 368 l 3 456 l 3 435,26 l 4 294,08 l 3 120 l 6 240 l 1 872 l 6 480 l 800 l 800 l 4 992 l 4 992 l 4 368 l 1 200 l 1 200 l 1 200 l 2 496 l 1 248 l 1 728 l 1 728 l 6 011.71 9 072 665,68 824,18 950,98 2 133,60 6 805,95 1 031,44 1 432,56 1 901,95 411,48 2 884,63 2 329,89’ 2 189,38 2 268,65 2 835,81 1 664,21 4 120,90 1 426,46 4 105,08 477,52 528,32 3 803,90 3 296,72 2 329,89 1066,80 716,28 792,48 1 648,36 665,68 1 094,69 1 031,44 3 970,13 5 747,11 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 229,84 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 180,00 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 9 298,72 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 763,12 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 633,76 Disel 5,2% Double Bock 6,0% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Pear 4,5% Fizz Blueberry 4,5% Fizz Strawberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Pear 4,5% 1 872 l 1 872 l 1 872 l 648 l 648 l 648 l 864 l 7 128 l 1 728 l 5 152,90 8 588,16 l 1 728 l 648 l 648 l 2 496 l 3 120 l 5 184 l 648 l 1 236,27 1 426,46 998,52 410,51 410,51 410,51 547,34 4 515,59 1 031,44 3 402,97 5 671,62 1031,44 410,51 410,51 1 331,37 2 060,45 3 284,06 410,51 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 259,04 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 12 359,20 Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus (edaspidi
) § 1 lg 1 kohaselt on aktsiisiga maksustatud kaubaks alkohol, tubakatooted, kütus ja elektrienergia (koos nimetatuna aktsiiskaup).
lg 1 kohaselt on alkohol õlu, vein, kääritatud jook, vahetoode ja käesoleva paragrahvi lõikes 6 nimetatud muu alkohol.
lg 1 kohaselt on ajutine aktsiisivabastus maksukohustuse peatamine aktsiisikauba lähetamisel ja veol käesolevas seaduses sätestatud korras.
p 1 lg 2 märgib, et ajutist aktsiisivabastust kohaldatakse aktsiisikauba toimetamisel ühest aktsiisilaost teise, sealhulgas teise liikmesriigi aktsiisilattu või aktsiisilaopidajale ning maksukohustus tekib
18
kohaselt on aktsiisiladu käesoleva seaduse mõistes koht, kus aktsiisilaopidajal on õigus käesolevas seaduses sätestatud korras ajutises aktsiisivabastuses toota, ladustada, vastu võtta ja lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisilaopidaja käesoleva seaduse mõistes isik, kellele on antud õigus aktsiisilaos toota, ladustada, vastu võtta ja aktsiisilaost lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisikauba ladustamine aktsiisikauba hoidmine isiku või asutuse valduses.
kohaselt loetakse aktsiisikauba lähetamiseks aktsiisilaost aktsiisikauba toimetamist väljapoole aktsiisiladu.
lg 1 sätestab, et aktsiis makstakse aktsiisikauba tarbimisse lubamise liikmesriigis maksukohustuse tekkimise päeval kehtinud määra järgi ning
lg 1² kohaselt loetakse aktsiisikaubaga seotud rikkumiste korral liikmesriikide vahelise veo ajal kauba tarbimisse lubamise kohaks liikmesriik, kus tekkis kadu või toimus rikkumine.
¹ lg 1 alusel on aktsiisikauba tarbimisse lubamine ajutise aktsiisivabastuse lõpetamine ning tootmine, import või aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta;
lg 2 kohaselt on aktsiisikauba jaemüük aktsiisilaos keelatud.
kohaselt on aktsiisikauba võõrandamine aktsiisikauba müük, vahetamine või tasuta üleandmine, samuti aktsiisikauba andmine tööandja poolt töötajale või juhtimis- või kontrollorgani liikmele. ATKES § 22 lg 1 p 4 määrab aktsiisimaksjaks isiku, kes on rikkunud seaduse nõudeid aktsiisikauba tootmisel, maksumärgistamisel, ladustamisel, lähetamisel, vedamisel, valdamisel ja kauba võõrandamisel isikule, kellel ei ole õigust kaupa ajutises aktsiisivabastuses vastu võtta. KarS § 12¹ p 2 kohaselt on suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Aleksejs Glinskis tegi toiminguid aktsiisikaubaga, mille arvestuslik aktsiis on 464 539,55 eurot. Seadusest tulenevalt on toiminguid tehtud suures koguses aktsiisikaubaga ja põhjustanud suures ulatuses kahju. Ühiselt ja kooskõlastatult suures koguses aktsiisikaubaga ebaseaduslike toimingute tegemisega (aktsiisikauba vastuvõtmine, hoidmine, ladustamine, vedamine, lähetamine ja võõrandamine, samuti ajutise aktsiisvabastuse lõpetamine ja aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta) pani Aleksejs Glinskis koos Andrei Šabõgini, Mihails Morozovsi, Denis Nõgene ja Igor Vesseloviga toime KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Mihails Morozovs’i süüdistatakse KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema ühiselt ja kooskõlastatult alates vähemalt 03.04.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise ja Igor Vesseloviga ning alates vähemalt 07.05.2020 kuni 23.10.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise, Igor Vesselovi ja Denis Nõgenega ning olles teadlik, et Andrei Šabõgini poolt esitatud aktsiisikauba tellimused jäävad tegelikult Eesti Vabariiki ning need toimetatakse väljapoole aktsiisiladu; sellest, et Aleksejs Glinskis esitas alates vähemalt 03.04.2020 kuni 23.10.2020 SIA VM Marketing nimel Andrei Šabõginilt saadud tellimusi ja infot Eesti Vabariigis asuvatele AS-le Saku Õlletehas ja AS-le A. Le Coq õlle ja muude alkohoolsete jookide soetamiseks aktsiisi- ja käibemaksuvabalt ja ka sellest, et Aleksejs Glinskis lõi mulje justkui aktsiisikauba müük toimuks ühendusesiseselt ja see toimetatakse Eestist välja ning esitas SIA VM Marketingi esindajana erinevate aktsiisiladude andmed, mille põhjal koostasid Eesti 19 aktsiislaod EMCS-is (aktsiisikaupade liikumise- ja kontrollsüsteemis) elektroonilised saatelehed kauba ajutises aktsiisivabastuses lähetamiseks teise liikmesriigi aktsiisilattu, maksis SIA VM Marketing kontot kasutades AS-le Saku Õlletehas ja AS-le A. Le Coq aktsiiskaupade eest. Tellimuste eest maksmiseks said Mihails Morozovs ja Aleksejs Glinskis vajalikud rahalised vahendid Andrei Šabõgin käest sularahas või organiseeris Andrei Šabõgin vajalike summade ülekandmise kriminaalasjas tuvastamata isiku/isikute poolt Mihails Morozovsi kasutuses olevatele kontodele. Aleksejs Glinskis esitas kokku 11 tellimust AS-le Saku Õlletehas ja 21 tellimust AS-le A. Le Coq, kõigi nende eest maksis Mihails Morozovs (aktsiisikauba tellimuste andmed ja veo üldised asjaolud toodud välja tabelites 1 ja 2). Samuti organiseerisid Mihails Morozovs ja Aleksejs Glinskis AS-st Saku Õlletehas või AS-st A. Le Coq tellitud aktsiisikauba transpordi Läti Vabariigis registreeritud transpordiga tegelevate äriühingute SIA CKL, SIA NR-Trans, SIA Girr Logistik ja SIA A Tuin haagisveokite abil ning Aleksejs Glinskis edastas haagisveoki juhi kontakti Andrei Šabõginile, kes omakorda edastas selle vastavalt Denis Nõgenele või Igor Vesselovile. Nimetatud haagisveokid toimetasid deklaratsioonide järgi välisriikide aktsiisladudesse liikuma pidanud aktsiiskauba Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise, Mihails Morozovsi, Igor Vesselovi ja alates 07.05.2020 Denis Nõgene teadmisel ebaseaduslikult hoopis Andrei Šabõgini, Igor Vesselovi ja Denis Nõgene kasutuses olnud ladudesse, mis ei olnud aktsiisilaod. Misjärel Igor Vesselov ja Denis Nõgene suhtlesid Eesti õlletootjate juurest aktsiisikaubaga saabuvate haagisautode juhtidega aktsiisikauba vastavasse lattu toimetamiseks ning tegelesid Andrei Šabõginilt saadud juhiste järgi eeltoodud ebaseadusliku aktsiiskauba vastuvõtmise, hoidmise, ladustamise, edasimüügi ja edasitranspordiga. Igor Vesselovi ja Denis Nõgene ülesandeks oli ka aktsiisikauba ostjatega suhtlemine ja kauba üleandmise korraldamine vastavalt Andrei Šabõginilt saadud juhistele. Tabel 1- Saku Õlletehas AS eSL kuupäev 15.04.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000044386 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 06.05.20 20EE4000EEA0000049773 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 20.05.20 07.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000054050 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 03.06.20 20.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000059200 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.20 04.06.2020 ja 05.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000064320 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.2020 Xxxx Kaup Kogus l Aktsiis EUR Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Arve tasuja Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Porter 6,9% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 800 l 400 l 800 l 400 l 800 l 3 840 l 3 840 l 3 072 l 1 512 l 1 717,63 l 1 717,63 l 800 l 5 376 l 2 304 l 8 316 l 3 435,26 l 4 294,08 l 756 l 4 608 l 2 304 l 4 608 l 6 011,71 l 8 588,16 l 426,72 264,16 680,72 269,24 477,52 2 926,08 2 584,70 1 638,60 902,51 1 156,14 1 090,70 701,04 4 096,51 1 550,82 4 963,82 2 312,28 2 726,74 499,26 3 511,30 1 550,82 2 457,91 4 046,48 5 453,48 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 735.74 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 183,63 EUR Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 4 608 l 4 608 l 4 608 l 4 536 l 3 435,26 l 3 435,26 l 3 511,30 3 101,64 2 457,91 2 707,54 2 312,28 2 181,39 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 657,46 EUR Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Karl Friedrich 5% Karl Friedrich 5% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% 400 l 400 l 150 l 250 l 400 l 400 l 2 304 l 213,36 264,16 95,25 158,75 269,24 238,76 1 755,65 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 425,72 EUR VM Marketing SIA 10 282.24 20 30.06.20 20EE4000EEA0000069110 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 01.07.2020 Xxxx 17.07.20 20EE4000EEA0000077604 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 17.07.2020 Xxxx 03.08.20 20EE4000EEA0000085209 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.08.2020 Xxxx 20.08.20 20EE4000EEA0000094052 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 21.08.2020 Xxxx 17.09.20 20EE4000EEA0000104910 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 18.09.2020 Xxxx 08.10.20 20EE4000EEA0000111801 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 08.10.2020 Xxxx Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% 1 536 l 3 072 l 5 292 l 4 294,08 l 4 294,08 l 756 l 5 376 l 3 840 l 5 376 l 5 292 l 4 294,08 l 756 l 1 033,88 1 638,60 3 158,79 2 890,35 2 726,74 499,26 4 096,51 2 584,70 2 867,56 3 158,79 2 726,74 499,26 Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Portrer 6,9% Saku Dublin 4,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Originaal 4,7% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 800 l 460 l 340 l 800 l 650 l 150 l 1 200 l 2 304 l 1 536 l 2 304 l 2 268 l 5 152,90 l 2 576,45 l 400 l 400 l 600 l 4 608 l 11 520 l 3 072 l 2 576,45 l 1 717,63 l 3 840 l 3 840 l 3 840 l 4 294,08 l 6 011,71 l 1 512 l 2 268 l 1 200 l 6 144 l 3 072 l 3 072 l 2 268 l 3 435.26 l 2 576.44 l 3 024 l 400 l 400 l 800 l 6 912 l 6 144 l 5 376 l 1 717,63 l 1 717,63 l Kaup Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 449,57 EUR 426,72 303,78 224,54 680,72 437,52 100,97 716,28 1 755,65 1 033,88 1 228,95 1 353,77 3 468,41 1 636,04 350,52 213,36 457,20 3 511,30 7 754,11 1 638,60 1 734,21 1 090,70 2 926,08 2 584,70 2 048,26 2 890,35 3 817,44 902,51 1 497,79 914,40 4 681,73 2 067,76 1 638,60 1 353,77 2 312,28 1 636,04 1 997,05 213,36 264,16 680,72 5 266,94 4 135,53 2 867,56 1 156,14 1 090,70 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 800,16 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 933.73 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 279.13 T & G Services ApS VM Marketing SIA 12 503.74 Export Consulti ng VM Marketing SIA 10 308.92 Kogus l Aktsiis EUR Arve tasuja Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% 17 176,32 3 456 1 200 11 343,24 2 062,89 716,28 Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% 17 176,32 144 4 176 1 200 11 343,24 85,95 2 492,65 716,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 13 084.80 EUR Tabel 2- A. Le Coq AS eSL kuupäev 03.04.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000042296 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 22.04.20 20EE4000EEA0000046080 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx VM Marketing SIA 12 566.40 EUR 22.04.2020 Xxxx 21 28.04.20 20EE4000EEA0000047678 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.05.20 20EE4000EEA0000051575 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 27.05.20 13.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000056978 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 28.05.20 20EE4000EEA0000057399 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 28.05.2020 Xxxx 09.06.20 20EE4000EEA0000060978 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.06.20 10.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000062728 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 25.06.20 12.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000066744 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 26.06.2020 Xxxx 09.07.20 20EE4000EEA0000073614 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.07.20 10.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000080573 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.07.20 24.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000082175 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 06.08.20 27.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000087942 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.08.20 07.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000091916 vedaja SIA A Tuin Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% G:N Red Orange 5,5% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Mohhiito 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 3 120 1 200 3 120 3 120 1 200 4 536 3 456 3 120 3 120 3 120 9 720 864 400 1 248 18 893,95 800 1 200 2 592 4 992 3 120 3 120 1 944 648 1 296 400 400 1 600 1 944 9 720 648 1 728 12 023,42 2 377,44 1 066,80 2 060,45 1 664,21 792,48 2 873,56 2 189,38 2 377,44 2 060,45 1 664,21 6 157,62 547,34 264,16 950,98 12 477,57 528,32 716,28 1 547,16 3 803,90 2 060,45 1 664,21 1 231,52 410,51 821,02 238,76 238,76 1 056,64 1 231,52 6 157,62 410,51 1 031,44 7 940,27 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 225,20 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 755,76 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 14 230,56 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 12,92 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 964,32 EUR Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% 8 588,16 4 368 4 368 4 992 5 671,62 2 329,89 2 884,63 3 803,90 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 810,08 EUR A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Fizz Blueberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Strawberry 4,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 1 872 1 872 1 944 5 184 2 592 1 944 1 728 6 011,71 4 992 4 992 2 496 3 456 6 870,53 998,52 1 236,27 1 231,52 3 284,06 1 642,03 1 231,52 1 031,44 3 970,13 2 662,73 3 803,90 1 648,36 2 062,89 4 537,30 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 601,44 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 373,12 EUR A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Red Orange 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% 1 600 l 1 200 l 400 l 3 240 l 1 944 l 10 368 l 6 864 l 5 616 l 4 992 l 1 600 l 955,04 792,48 264,16 2 052,54 1 231,52 6 568,13 5 230,37 3 708,81 2 662,73 1 422,40 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 441,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 528,32 G:N Red Orange 5,5% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% 1 944 l 5 184 l 11 664 l 3 456 l 1 231,52 3 284,06 7 389,14 2 189,38 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 936,16 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% 4 992 l 4 992 l 9 360 l 2 662,73 3 296,72 7 132,32 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 298,72 22 haagisveok xxxx 27.08.20 14.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000096728 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.08.2020 Xxxx 04.09.20 20EE4000EEA0000099959 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.09.2020 Xxxx 18.09.20 20EE4000EEA0000105331 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 24.09.20 18.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000107144 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 30.09.20 25.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000109450 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.20 30.09.2020 ja 01.10.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000113527 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.2020 ja 15.10.2020 Xxxx 23.10.20 20EE4000EEA0000116779 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.10.2020 Xxxx Double Bock 6,0% 540 l 411,48 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Special 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% 1 248 l 1 248 l 1 248 l 2 400 l 10 305,79 1 728 l 2 400 l 2 496 l 540 l 4 368 l 4 368 l 3 456 l 3 435,26 l 4 294,08 l 3 120 l 6 240 l 1 872 l 6 480 l 800 l 800 l 4 992 l 4 992 l 4 368 l 1 200 l 1 200 l 1 200 l 2 496 l 1 248 l 1 728 l 1 728 l 6 011.71 9 072 665,68 824,18 950,98 2 133,60 6 805,95 1 031,44 1 432,56 1 901,95 411,48 2 884,63 2 329,89’ 2 189,38 2 268,65 2 835,81 1 664,21 4 120,90 1 426,46 4 105,08 477,52 528,32 3 803,90 3 296,72 2 329,89 1066,80 716,28 792,48 1 648,36 665,68 1 094,69 1 031,44 3 970,13 5 747,11 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 229,84 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 180,00 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 9 298,72 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 763,12 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 633,76 Disel 5,2% Double Bock 6,0% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Pear 4,5% Fizz Blueberry 4,5% Fizz Strawberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Pear 4,5% 1 872 l 1 872 l 1 872 l 648 l 648 l 648 l 864 l 7 128 l 1 728 l 5 152,90 8 588,16 l 1 728 l 648 l 648 l 2 496 l 3 120 l 5 184 l 648 l 1 236,27 1 426,46 998,52 410,51 410,51 410,51 547,34 4 515,59 1 031,44 3 402,97 5 671,62 1031,44 410,51 410,51 1 331,37 2 060,45 3 284,06 410,51 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 259,04 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 12 359,20 Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus (edaspidi
) § 1 lg 1 kohaselt on aktsiisiga maksustatud kaubaks alkohol, tubakatooted, kütus ja elektrienergia (koos nimetatuna aktsiiskaup).
lg 1 kohaselt on alkohol õlu, vein, kääritatud jook, vahetoode ja käesoleva paragrahvi lõikes 6 nimetatud muu alkohol.
lg 1 kohaselt on ajutine aktsiisivabastus maksukohustuse peatamine aktsiisikauba lähetamisel ja veol käesolevas seaduses sätestatud korras.
p 1 lg 2 märgib, et ajutist aktsiisivabastust kohaldatakse aktsiisikauba toimetamisel ühest aktsiisilaost teise, sealhulgas teise liikmesriigi aktsiisilattu või aktsiisilaopidajale ning maksukohustus tekib
23
kohaselt on aktsiisiladu käesoleva seaduse mõistes koht, kus aktsiisilaopidajal on õigus käesolevas seaduses sätestatud korras ajutises aktsiisivabastuses toota, ladustada, vastu võtta ja lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisilaopidaja käesoleva seaduse mõistes isik, kellele on antud õigus aktsiisilaos toota, ladustada, vastu võtta ja aktsiisilaost lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisikauba ladustamine aktsiisikauba hoidmine isiku või asutuse valduses.
kohaselt loetakse aktsiisikauba lähetamiseks aktsiisilaost aktsiisikauba toimetamist väljapoole aktsiisiladu.
lg 1 sätestab, et aktsiis makstakse aktsiisikauba tarbimisse lubamise liikmesriigis maksukohustuse tekkimise päeval kehtinud määra järgi ning
lg 1² kohaselt loetakse aktsiisikaubaga seotud rikkumiste korral liikmesriikide vahelise veo ajal kauba tarbimisse lubamise kohaks liikmesriik, kus tekkis kadu või toimus rikkumine.
¹ lg 1 alusel on aktsiisikauba tarbimisse lubamine ajutise aktsiisivabastuse lõpetamine ning tootmine, import või aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta;
lg 2 kohaselt on aktsiisikauba jaemüük aktsiisilaos keelatud.
kohaselt on aktsiisikauba võõrandamine aktsiisikauba müük, vahetamine või tasuta üleandmine, samuti aktsiisikauba andmine tööandja poolt töötajale või juhtimis- või kontrollorgani liikmele. ATKES § 22 lg 1 p 4 määrab aktsiisimaksjaks isiku, kes on rikkunud seaduse nõudeid aktsiisikauba tootmisel, maksumärgistamisel, ladustamisel, lähetamisel, vedamisel, valdamisel ja kauba võõrandamisel isikule, kellel ei ole õigust kaupa ajutises aktsiisivabastuses vastu võtta. KarS § 12¹ p 2 kohaselt on suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Mihails Morozovs tegi toiminguid aktsiisikaubaga, mille arvestuslik aktsiis on 464 539,55 eurot. Seadusest tulenevalt on toiminguid tehtud suures koguses aktsiisikaubaga ja põhjustanud suures ulatuses kahju. Ühiselt ja kooskõlastatult suures koguses aktsiisikaubaga ebaseaduslike toimingute tegemisega (aktsiisikauba vastuvõtmine, hoidmine, ladustamine, vedamine, lähetamine ja võõrandamine, samuti ajutise aktsiisvabastuse lõpetamine ja aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta) pani Mihails Morozovs koos Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise, Denis Nõgene ja Igor Vesseloviga toime KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Denis Nõgene’t süüdistatakse KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema ühiselt ja kooskõlastatult alates vähemalt 07.05.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Mihails Morozovsi, Aleksejs Glinskise ja Igor Vesseloviga ning olles teadlik, et Xxxx asuvasse lattu Andrei Šabõgini poolt organiseeritud saabuv kaup on ebaseaduslik aktsiisikaup, suhtles perioodil 07.05.2020 kuni 23.10.2020 Eesti õlletootjate juurest aktsiisikaubaga saabuvate haagisautode juhtidega aktsiisikauba Xxxx asuvasse lattu toimetamisel (aktsiisikauba tellimuste andmed ja veo üldised asjaolud toodud välja tabelites 1 ja 2). Autojuhtide kontaktid edastas talle Andrei Šabõgin. Pärast aktsiisikauba saabumist Xxxx asuvasse lattu, tegeles Denis Nõgene Andrei Šabõginilt saadud juhiste järgi eeltoodud ebaseadusliku aktsiiskauba vastuvõtmise, hoidmise, ladustamise, edasimüügi ja edasitranspordiga Xxxx asuvast laost. Laos Xxxx käis aktsiisikauba vastuvõtmisel ja edasitransportimisel abiks ka Igor Vesselov. Denis Nõgene juhtis Xxxx asuva lao tegevust ning korraldas Andrei Šabõginiga kokkuleppel alates 28.08.2020 aktsiisikauba 24 hoiustamiseks Xxxx territooriumil ka Metroset OÜ kirjetega furgooni, mis paigaldati Xxxx hoone ette. Denis Nõgene ja Igor Vesselov kasutasid mõlemad aktsiisikauba transpordiks Bakhos Capital Invest OÜ omandis olevaid kaubikuid Xxxx registreerimismärkidega xxxx ja xxxx, millega ebaseaduslik aktsiisikaup toimetati erinevatele edasimüüjatele ja/või ajutiselt teise vahelattu. Denis Nõgene ülesandeks oli ka kauba üleandmiseks aktsiisikauba ostjatega suhtlemine ja kauba üleandmise korraldamine vastavalt Andrei Šabõginilt saadud juhistele. Tabel 1- Saku Õlletehas AS eSL kuupäev 06.05.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000049773 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 20.05.20 07.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000054050 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 03.06.20 20.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000059200 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.20 04.06.2020 ja 05.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000064320 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.2020 Xxxx 30.06.20 20EE4000EEA0000069110 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 01.07.2020 Xxxx 17.07.20 20EE4000EEA0000077604 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 17.07.2020 Xxxx 03.08.20 20EE4000EEA0000085209 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.08.2020 Xxxx Kaup Kogus l Aktsiis EUR Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Arve tasuja Taurus 6% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 5 376 l 2 304 l 8 316 l 3 435,26 l 4 294,08 l 756 l 4 608 l 2 304 l 4 608 l 6 011,71 l 8 588,16 l 4 096,51 1 550,82 4 963,82 2 312,28 2 726,74 499,26 3 511,30 1 550,82 2 457,91 4 046,48 5 453,48 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 183,63 EUR Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 4 608 l 4 608 l 4 608 l 4 536 l 3 435,26 l 3 435,26 l 3 511,30 3 101,64 2 457,91 2 707,54 2 312,28 2 181,39 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 657,46 EUR Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Karl Friedrich 5% Karl Friedrich 5% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% 400 l 400 l 150 l 250 l 400 l 400 l 2 304 l 1 536 l 3 072 l 5 292 l 4 294,08 l 4 294,08 l 756 l 5 376 l 3 840 l 5 376 l 5 292 l 4 294,08 l 756 l 213,36 264,16 95,25 158,75 269,24 238,76 1 755,65 1 033,88 1 638,60 3 158,79 2 890,35 2 726,74 499,26 4 096,51 2 584,70 2 867,56 3 158,79 2 726,74 499,26 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 425,72 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 449,57 EUR Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Portrer 6,9% Saku Dublin 4,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 800 l 460 l 340 l 800 l 650 l 150 l 1 200 l 2 304 l 1 536 l 2 304 l 2 268 l 5 152,90 l 2 576,45 l 400 l 400 l 600 l 4 608 l 11 520 l 3 072 l 2 576,45 l 1 717,63 l 426,72 303,78 224,54 680,72 437,52 100,97 716,28 1 755,65 1 033,88 1 228,95 1 353,77 3 468,41 1 636,04 350,52 213,36 457,20 3 511,30 7 754,11 1 638,60 1 734,21 1 090,70 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 800,16 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 933.73 VM Marketing SIA 12 735.74 25 20.08.20 20EE4000EEA0000094052 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 21.08.2020 Xxxx 17.09.20 20EE4000EEA0000104910 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 18.09.2020 Xxxx 08.10.20 20EE4000EEA0000111801 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 08.10.2020 Xxxx Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Originaal 4,7% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 3 840 l 3 840 l 3 840 l 4 294,08 l 6 011,71 l 1 512 l 2 268 l 1 200 l 6 144 l 3 072 l 3 072 l 2 268 l 3 435.26 l 2 576.44 l 3 024 l 400 l 400 l 800 l 6 912 l 6 144 l 5 376 l 1 717,63 l 1 717,63 l 2 926,08 2 584,70 2 048,26 2 890,35 3 817,44 902,51 1 497,79 914,40 4 681,73 2 067,76 1 638,60 1 353,77 2 312,28 1 636,04 1 997,05 213,36 264,16 680,72 5 266,94 4 135,53 2 867,56 1 156,14 1 090,70 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 279.13 T & G Services ApS VM Marketing SIA 12 503.74 Export Consulti ng VM Marketing SIA 10 308.92 Kaup Kogus l Aktsiis EUR Arve tasuja Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% G:N Red Orange 5,5% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Mohhiito 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 3 120 3 120 3 120 9 720 864 400 1 248 18 893,95 800 1 200 2 592 4 992 3 120 3 120 1 944 648 1 296 400 400 1 600 1 944 9 720 648 1 728 12 023,42 2 377,44 2 060,45 1 664,21 6 157,62 547,34 264,16 950,98 12 477,57 528,32 716,28 1 547,16 3 803,90 2 060,45 1 664,21 1 231,52 410,51 821,02 238,76 238,76 1 056,64 1 231,52 6 157,62 410,51 1 031,44 7 940,27 Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 14 230,56 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 12,92 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 964,32 EUR Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% 8 588,16 4 368 4 368 4 992 5 671,62 2 329,89 2 884,63 3 803,90 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 810,08 EUR A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Fizz Blueberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Strawberry 4,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 1 872 1 872 1 944 5 184 2 592 1 944 1 728 6 011,71 4 992 4 992 2 496 3 456 6 870,53 998,52 1 236,27 1 231,52 3 284,06 1 642,03 1 231,52 1 031,44 3 970,13 2 662,73 3 803,90 1 648,36 2 062,89 4 537,30 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 601,44 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 373,12 EUR Tabel 2- A. Le Coq AS eSL kuupäev 12.05.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000051575 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 27.05.20 13.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000056978 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 28.05.20 20EE4000EEA0000057399 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 28.05.2020 Xxxx 09.06.20 20EE4000EEA0000060978 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.06.20 10.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000062728 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 25.06.20 12.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000066744 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 26.06.2020 Xxxx 09.07.20 20EE4000EEA0000073614 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx VM Marketing SIA 9 755,76 EUR 26 23.07.20 10.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000080573 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.07.20 24.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000082175 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 06.08.20 27.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000087942 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.08.20 07.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000091916 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.08.20 14.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000096728 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.08.2020 Xxxx 04.09.20 20EE4000EEA0000099959 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.09.2020 Xxxx 18.09.20 20EE4000EEA0000105331 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 24.09.20 18.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000107144 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 30.09.20 25.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000109450 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.20 30.09.2020 ja 01.10.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000113527 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.2020 ja 15.10.2020 Xxxx 23.10.20 20EE4000EEA0000116779 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.10.2020 Xxxx A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Red Orange 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% 1 600 l 1 200 l 400 l 3 240 l 1 944 l 10 368 l 6 864 l 5 616 l 4 992 l 1 600 l 955,04 792,48 264,16 2 052,54 1 231,52 6 568,13 5 230,37 3 708,81 2 662,73 1 422,40 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 441,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 528,32 G:N Red Orange 5,5% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% 1 944 l 5 184 l 11 664 l 3 456 l 1 231,52 3 284,06 7 389,14 2 189,38 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 936,16 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% Double Bock 6,0% 4 992 l 4 992 l 9 360 l 540 l 2 662,73 3 296,72 7 132,32 411,48 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 298,72 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Special 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% 1 248 l 1 248 l 1 248 l 2 400 l 10 305,79 1 728 l 2 400 l 2 496 l 540 l 4 368 l 4 368 l 3 456 l 3 435,26 l 4 294,08 l 3 120 l 6 240 l 1 872 l 6 480 l 800 l 800 l 4 992 l 4 992 l 4 368 l 1 200 l 1 200 l 1 200 l 2 496 l 1 248 l 1 728 l 1 728 l 6 011.71 9 072 665,68 824,18 950,98 2 133,60 6 805,95 1 031,44 1 432,56 1 901,95 411,48 2 884,63 2 329,89’ 2 189,38 2 268,65 2 835,81 1 664,21 4 120,90 1 426,46 4 105,08 477,52 528,32 3 803,90 3 296,72 2 329,89 1066,80 716,28 792,48 1 648,36 665,68 1 094,69 1 031,44 3 970,13 5 747,11 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 229,84 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 180,00 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 9 298,72 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 763,12 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 633,76 Disel 5,2% Double Bock 6,0% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Pear 4,5% Fizz Blueberry 4,5% Fizz Strawberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Pear 4,5% 1 872 l 1 872 l 1 872 l 648 l 648 l 648 l 864 l 7 128 l 1 728 l 5 152,90 8 588,16 l 1 728 l 648 l 648 l 2 496 l 3 120 l 5 184 l 648 l 1 236,27 1 426,46 998,52 410,51 410,51 410,51 547,34 4 515,59 1 031,44 3 402,97 5 671,62 1031,44 410,51 410,51 1 331,37 2 060,45 3 284,06 410,51 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 259,04 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 12 359,20 27 Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus (edaspidi
) § 1 lg 1 kohaselt on aktsiisiga maksustatud kaubaks alkohol, tubakatooted, kütus ja elektrienergia (koos nimetatuna aktsiiskaup).
lg 1 kohaselt on alkohol õlu, vein, kääritatud jook, vahetoode ja käesoleva paragrahvi lõikes 6 nimetatud muu alkohol.
lg 1 kohaselt on ajutine aktsiisivabastus maksukohustuse peatamine aktsiisikauba lähetamisel ja veol käesolevas seaduses sätestatud korras.
p 1 lg 2 märgib, et ajutist aktsiisivabastust kohaldatakse aktsiisikauba toimetamisel ühest aktsiisilaost teise, sealhulgas teise liikmesriigi aktsiisilattu või aktsiisilaopidajale ning maksukohustus tekib
lg 1 järgi selle vastuvõtmisel väljaspool aktsiisiladu.
kohaselt on aktsiisiladu käesoleva seaduse mõistes koht, kus aktsiisilaopidajal on õigus käesolevas seaduses sätestatud korras ajutises aktsiisivabastuses toota, ladustada, vastu võtta ja lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisilaopidaja käesoleva seaduse mõistes isik, kellele on antud õigus aktsiisilaos toota, ladustada, vastu võtta ja aktsiisilaost lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisikauba ladustamine aktsiisikauba hoidmine isiku või asutuse valduses.
kohaselt loetakse aktsiisikauba lähetamiseks aktsiisilaost aktsiisikauba toimetamist väljapoole aktsiisiladu.
lg 1 sätestab, et aktsiis makstakse aktsiisikauba tarbimisse lubamise liikmesriigis maksukohustuse tekkimise päeval kehtinud määra järgi ning
lg 1² kohaselt loetakse aktsiisikaubaga seotud rikkumiste korral liikmesriikide vahelise veo ajal kauba tarbimisse lubamise kohaks liikmesriik, kus tekkis kadu või toimus rikkumine.
¹ lg 1 alusel on aktsiisikauba tarbimisse lubamine ajutise aktsiisivabastuse lõpetamine ning tootmine, import või aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta;
lg 2 kohaselt on aktsiisikauba jaemüük aktsiisilaos keelatud.
kohaselt on aktsiisikauba võõrandamine aktsiisikauba müük, vahetamine või tasuta üleandmine, samuti aktsiisikauba andmine tööandja poolt töötajale või juhtimis- või kontrollorgani liikmele. ATKES § 22 lg 1 p 4 määrab aktsiisimaksjaks isiku, kes on rikkunud seaduse nõudeid aktsiisikauba tootmisel, maksumärgistamisel, ladustamisel, lähetamisel, vedamisel, valdamisel ja kauba võõrandamisel isikule, kellel ei ole õigust kaupa ajutises aktsiisivabastuses vastu võtta. KarS § 12¹ p 2 kohaselt on suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Denis Nõgene tegi toiminguid aktsiisikaubaga, mille arvestuslik aktsiis on 409 636,57 eurot. Seadusest tulenevalt on toiminguid tehtud suures koguses aktsiisikaubaga ja põhjustanud suures ulatuses kahju. Ühiselt ja kooskõlastatult suures koguses aktsiisikaubaga ebaseaduslike toimingute tegemisega (aktsiisikauba vastuvõtmine, hoidmine, ladustamine, vedamine, lähetamine ja võõrandamine, samuti ajutise aktsiisvabastuse lõpetamine ja aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta) pani Denis Nõgene koos Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise, Mihails Morozovsi ja Igor Vesseloviga toime KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 28 Igor Vesselovi süüdistatakse KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema ühiselt ja kooskõlastatult 30.12.2019 kuni 18.03.2020 grupis koos Andrei Šabõgini ja seni kriminaalmenetluses tuvastamata isiku/isikutega ning alates vähemalt 03.04.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Mihails Morozovsi ja Aleksejs Glinskisega ning alates vähemalt 07.05.2020 kuni 23.10.2020 grupis koos Andrei Šabõgini, Mihails Morozovsi, Aleksejs Glinskise ja Denis Nõgenega, ning olles teadlik, et Xxxx ja Betooni põik 2, Tallinn asuvasse lattu Andrei Šabõgini poolt organiseeritud aktsiisikaup on ebaseaduslik, suhtles perioodil 30.12.2019 kuni 23.10.2020 Eesti õlletootjate juurest aktsiisikaubaga saabuvate haagisautode juhtidega aktsiisikauba Xxxx asuvasse lattu toimetamiseks (aktsiisikauba tellimuste andmed ja veo üldised asjaolud toodud välja tabelites 1 ja 2). Autojuhtide kontaktid edastas talle Andrei Šabõgin. Pärast aktsiisikauba saabumist Xxxx asuvasse lattu, tegeles Igor Vesselov Andrei Šabõginilt saadud juhiste järgi eeltoodud ebaseadusliku aktsiiskauba vastuvõtmise, hoidmise, ladustamise, edasimüügi ja edasitranspordiga Xxxx asuvast laost. Igor Vesselov juhtis Xxxx asuva lao tegevust ja muuhulgas kasutas ta aktsiisikauba transpordiks ka Bakhos Capital Invest OÜ omandis olevaid kaubikuid Xxxx registreerimismärkidega xxxx ja xxxx, millega ebaseaduslik aktsiisikaup toimetati erinevatele edasimüüjatele ja/või ajutiselt teise vahelattu. Andrei Šabõgini korraldas aktsiisikauba müüki ning pidas müüdud kauba üle arvestust, kuid Igor Vesselovi ülesandeks oli ka kauba üleandmiseks aktsiisikauba ostjatega suhtlemine ja kauba üleandmise korraldamine vastavalt Andrei Šabõginilt saadud juhistele. Samuti aitas Igor Vesselov alates 07.05.2020 kuni 26.10.2020 Xxxx asuvas laos aktsiisikauba vastuvõtmisel ja edasitransportimisel aktsiisikauba ostjatele. Tabel 1- Saku Õlletehas AS eSL kuupäev 30.12.19 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 19EE4000EEA0000193744 20.01.20 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 20EE4000EEA0000008115 19.02.20 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 20EE4000EEA0000024230 05.03.20 vedaja SIA Target haagisveok xxxx 20EE4000EEA0000032488 vedaja SIA Savjer haagisveok xxxx 18.03.20 20EE4000EEA0000038423 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 15.04.20 20EE4000EEA0000044386 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx Kaup Kogus l Aktsiis EUR Vormilin e saaja VerCube s s.r.o Arve tasuja Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 6 048 8 588,16 8 588,16 3 610,05 5 780,69 5 453,48 Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 7 560 8 588,16 6 870, 53 4 512,56 5 780,69 4 362,79 VerCube s s.r.o KME Line SIA 12 665.52 Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 6 804 8 588,16 7 729,34 4 061,31 5 780,69 4 908,13 Export Consulti ng KME Line SIA 12 678.12 Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Porter 6,9% Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% 600 l 2 304 l 2 304 l 2 304 l 4 536 l 5 152,90 l 6 870,53 l 800 l 400 l 50 l 1 550 l 2 304 l 1 536 l 3 072 l 4 536 l 3 435,26 l 4 294,08 l 400 l 800 l 400 l 800 l 400 l 800 l 3 840 l 3 840 l 3 072 l 1 512 l 1 717,63 l 457,20 1 755,65 1 550,82 1 228,95 2 707,54 3 468,41 4 362,79 680,72 269,24 29,85 925,20 1 755,65 1 033,88 1 638,60 2 707,54 2 312,28 2 726,74 350,52 426,72 264,16 680,72 269,24 477,52 2 926,08 2 584,70 1 638,60 902,51 1 156,14 Export Consulti ng Lettland7 SIA 12 166.74 Export Consulti ng Lettland7 SIA 12 305.55 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 282.24 KME Line SIA 12 690,72 29 06.05.20 20EE4000EEA0000049773 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 20.05.20 07.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000054050 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 03.06.20 20.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000059200 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.20 04.06.2020 ja 05.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000064320 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 17.06.2020 Xxxx 30.06.20 20EE4000EEA0000069110 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 01.07.2020 Xxxx 17.07.20 20EE4000EEA0000077604 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 17.07.2020 Xxxx 03.08.20 20EE4000EEA0000085209 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.08.2020 Xxxx 20.08.20 20EE4000EEA0000094052 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 21.08.2020 Xxxx Karl Friedrich 5% Saku Porter 6,9% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 1 717,63 l 800 l 5 376 l 2 304 l 8 316 l 3 435,26 l 4 294,08 l 756 l 4 608 l 2 304 l 4 608 l 6 011,71 l 8 588,16 l 1 090,70 701,04 4 096,51 1 550,82 4 963,82 2 312,28 2 726,74 499,26 3 511,30 1 550,82 2 457,91 4 046,48 5 453,48 Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 4 608 l 4 608 l 4 608 l 4 536 l 3 435,26 l 3 435,26 l Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Karl Friedrich 5% Karl Friedrich 5% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Rock 5,3% Rock 5,3% Saku Originaal 4,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Portrer 6,9% Saku Dublin 4,2% Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Originaal 4,7% Saku Kuld 5,2% Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 735.74 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 183,63 EUR 3 511,30 3 101,64 2 457,91 2 707,54 2 312,28 2 181,39 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 657,46 EUR 400 l 400 l 150 l 250 l 400 l 400 l 2 304 l 1 536 l 3 072 l 5 292 l 4 294,08 l 4 294,08 l 756 l 5 376 l 3 840 l 5 376 l 5 292 l 4 294,08 l 756 l 213,36 264,16 95,25 158,75 269,24 238,76 1 755,65 1 033,88 1 638,60 3 158,79 2 890,35 2 726,74 499,26 4 096,51 2 584,70 2 867,56 3 158,79 2 726,74 499,26 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 425,72 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 449,57 EUR 800 l 460 l 340 l 800 l 650 l 150 l 1 200 l 2 304 l 1 536 l 2 304 l 2 268 l 5 152,90 l 2 576,45 l 400 l 400 l 600 l 4 608 l 11 520 l 3 072 l 2 576,45 l 1 717,63 l 3 840 l 3 840 l 3 840 l 4 294,08 l 6 011,71 l 1 512 l 2 268 l 426,72 303,78 224,54 680,72 437,52 100,97 716,28 1 755,65 1 033,88 1 228,95 1 353,77 3 468,41 1 636,04 350,52 213,36 457,20 3 511,30 7 754,11 1 638,60 1 734,21 1 090,70 2 926,08 2 584,70 2 048,26 2 890,35 3 817,44 902,51 1 497,79 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 800,16 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 933.73 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 279.13 30 17.09.20 20EE4000EEA0000104910 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 18.09.2020 Xxxx 08.10.20 20EE4000EEA0000111801 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 08.10.2020 Xxxx Taurus 6% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Saku Originaal 4,7% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% Saku Kuld 5,2% Saku Manchester 4,2% Saku Hele 5,2% Saku Tume 6,7% Taurus 6% Rock 5,3% Saku Pilsner 4,2% Rock 5,3% Karl Friedrich 5% 1 200 l 6 144 l 3 072 l 3 072 l 2 268 l 3 435.26 l 2 576.44 l 3 024 l 400 l 400 l 800 l 6 912 l 6 144 l 5 376 l 1 717,63 l 1 717,63 l 914,40 4 681,73 2 067,76 1 638,60 1 353,77 2 312,28 1 636,04 1 997,05 213,36 264,16 680,72 5 266,94 4 135,53 2 867,56 1 156,14 1 090,70 T & G Services ApS VM Marketing SIA 12 503.74 Export Consulti ng VM Marketing SIA 10 308.92 Kaup Kogus l Aktsiis EUR Arve tasuja Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% 17 176,32 3 456 1 200 11 343,24 2 062,89 716,28 Vormilin e saaja Fotris Terminal SIA Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% 17 176,32 144 4 176 1 200 11 343,24 85,95 2 492,65 716,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 13 084.80 EUR Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% G:N Red Orange 5,5% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Mohhiito 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 3 120 1 200 3 120 3 120 1 200 4 536 3 456 3 120 3 120 3 120 9 720 864 400 1 248 18 893,95 800 1 200 2 592 4 992 3 120 3 120 1 944 648 1 296 400 400 1 600 1 944 9 720 648 1 728 12 023,42 2 377,44 1 066,80 2 060,45 1 664,21 792,48 2 873,56 2 189,38 2 377,44 2 060,45 1 664,21 6 157,62 547,34 264,16 950,98 12 477,57 528,32 716,28 1 547,16 3 803,90 2 060,45 1 664,21 1 231,52 410,51 821,02 238,76 238,76 1 056,64 1 231,52 6 157,62 410,51 1 031,44 7 940,27 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 225,20 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 755,76 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 14 230,56 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 12,92 EUR Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 964,32 EUR Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% 8 588,16 4 368 4 368 4 992 5 671,62 2 329,89 2 884,63 3 803,90 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 810,08 EUR A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Fizz Blueberry 4,5% 1 872 1 872 1 944 998,52 1 236,27 1 231,52 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 12 601,44 EUR Tabel 2- A. Le Coq AS eSL kuupäev 03.04.20 Deklaratsiooni nr, vedaja ja tuvastatud tegelik sihtkoht 20EE4000EEA0000042296 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 22.04.20 20EE4000EEA0000046080 vedaja SIA CLK haagisveok xxxx 28.04.20 22.04.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000047678 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.05.20 20EE4000EEA0000051575 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 27.05.20 13.05.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000056978 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 28.05.20 20EE4000EEA0000057399 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 28.05.2020 Xxxx 09.06.20 20EE4000EEA0000060978 vedaja SIA Girr Logistik haagisveok xxxx 12.06.20 10.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000062728 vedaja SIA NR Trans haagisveok xxxx 25.06.20 12.06.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000066744 vedaja SIA A Tuin VM Marketing SIA 12 566.40 EUR 31 haagisveok xxxx 26.06.2020 Xxxx 09.07.20 20EE4000EEA0000073614 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.07.20 10.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000080573 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.07.20 24.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000082175 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 06.08.20 27.07.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000087942 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.08.20 07.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000091916 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.08.20 14.08.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000096728 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 27.08.2020 Xxxx 04.09.20 20EE4000EEA0000099959 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 04.09.2020 Xxxx 18.09.20 20EE4000EEA0000105331 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 24.09.20 18.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000107144 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 30.09.20 25.09.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000109450 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.20 30.09.2020 ja 01.10.2020 Xxxx 20EE4000EEA0000113527 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 14.10.2020 ja 15.10.2020 Xxxx G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Strawberry 4,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% 5 184 2 592 1 944 1 728 6 011,71 4 992 4 992 2 496 3 456 6 870,53 3 284,06 1 642,03 1 231,52 1 031,44 3 970,13 2 662,73 3 803,90 1 648,36 2 062,89 4 537,30 A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% G:N Mohhiito 5,5% G:N Red Orange 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% 1 600 l 1 200 l 400 l 3 240 l 1 944 l 10 368 l 6 864 l 5 616 l 4 992 l 1 600 l G:N Red Orange 5,5% G:N Mohhiito 5,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 373,12 EUR 955,04 792,48 264,16 2 052,54 1 231,52 6 568,13 5 230,37 3 708,81 2 662,73 1 422,40 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 10 441,28 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 528,32 1 944 l 5 184 l 11 664 l 3 456 l 1 231,52 3 284,06 7 389,14 2 189,38 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 936,16 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% Double Bock 6,0% 4 992 l 4 992 l 9 360 l 540 l 2 662,73 3 296,72 7 132,32 411,48 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 9 298,72 A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% Double Bock 7,0% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% A le Coq Premium 4,7% Double Bock 6,0% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Special 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% Double Bock 6,0% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Double Bock 6,0% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% Double Bock 7,0% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Disel 5,2% A le Coq Pilsner 4,2% G:N Grapefruit 5,5% A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% G:N Grapefruit 5,5% 1 248 l 1 248 l 1 248 l 2 400 l 10 305,79 1 728 l 2 400 l 2 496 l 540 l 4 368 l 4 368 l 3 456 l 3 435,26 l 4 294,08 l 3 120 l 6 240 l 1 872 l 6 480 l 800 l 800 l 4 992 l 4 992 l 4 368 l 1 200 l 1 200 l 1 200 l 2 496 l 1 248 l 1 728 l 1 728 l 6 011.71 9 072 665,68 824,18 950,98 2 133,60 6 805,95 1 031,44 1 432,56 1 901,95 411,48 2 884,63 2 329,89’ 2 189,38 2 268,65 2 835,81 1 664,21 4 120,90 1 426,46 4 105,08 477,52 528,32 3 803,90 3 296,72 2 329,89 1066,80 716,28 792,48 1 648,36 665,68 1 094,69 1 031,44 3 970,13 5 747,11 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 11 229,84 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 180,00 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 9 298,72 Fotris Terminal SIA VM Marketing SIA 8 763,12 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 633,76 Disel 5,2% Double Bock 6,0% A le Coq Pilsner 4,2% Fizz Pear 4,5% Fizz Blueberry 4,5% Fizz Strawberry 4,5% G:N Grapefruit 5,5% G:N Grapefruit 5,5% 1 872 l 1 872 l 1 872 l 648 l 648 l 648 l 864 l 7 128 l 1 236,27 1 426,46 998,52 410,51 410,51 410,51 547,34 4 515,59 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 11 259,04 32 23.10.20 20EE4000EEA0000116779 vedaja SIA A Tuin haagisveok xxxx 23.10.2020 Xxxx A le Coq Premium 4,7% Alexander 5,2% Alexander 5,2% A le Coq Premium 4,7% Fizz Strawberry 4,5% Fizz Blueberry 4,5% A le Coq Pilsner 4,2% Disel 5,2% G:N Grapefruit 5,5% Fizz Pear 4,5% 1 728 l 5 152,90 8 588,16 l 1 728 l 648 l 648 l 2 496 l 3 120 l 5 184 l 648 l 1 031,44 3 402,97 5 671,62 1031,44 410,51 410,51 1 331,37 2 060,45 3 284,06 410,51 VerCube s s.r.o. VM Marketing SIA 12 359,20 Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus (edaspidi
) § 1 lg 1 kohaselt on aktsiisiga maksustatud kaubaks alkohol, tubakatooted, kütus ja elektrienergia (koos nimetatuna aktsiiskaup).
lg 1 kohaselt on alkohol õlu, vein, kääritatud jook, vahetoode ja käesoleva paragrahvi lõikes 6 nimetatud muu alkohol.
lg 1 kohaselt on ajutine aktsiisivabastus maksukohustuse peatamine aktsiisikauba lähetamisel ja veol käesolevas seaduses sätestatud korras.
p 1 lg 2 märgib, et ajutist aktsiisivabastust kohaldatakse aktsiisikauba toimetamisel ühest aktsiisilaost teise, sealhulgas teise liikmesriigi aktsiisilattu või aktsiisilaopidajale ning maksukohustus tekib
lg 1 järgi selle vastuvõtmisel väljaspool aktsiisiladu.
kohaselt on aktsiisiladu käesoleva seaduse mõistes koht, kus aktsiisilaopidajal on õigus käesolevas seaduses sätestatud korras ajutises aktsiisivabastuses toota, ladustada, vastu võtta ja lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisilaopidaja käesoleva seaduse mõistes isik, kellele on antud õigus aktsiisilaos toota, ladustada, vastu võtta ja aktsiisilaost lähetada aktsiisikaupa.
kohaselt on aktsiisikauba ladustamine aktsiisikauba hoidmine isiku või asutuse valduses.
kohaselt loetakse aktsiisikauba lähetamiseks aktsiisilaost aktsiisikauba toimetamist väljapoole aktsiisiladu.
lg 1 sätestab, et aktsiis makstakse aktsiisikauba tarbimisse lubamise liikmesriigis maksukohustuse tekkimise päeval kehtinud määra järgi ning
lg 1² kohaselt loetakse aktsiisikaubaga seotud rikkumiste korral liikmesriikide vahelise veo ajal kauba tarbimisse lubamise kohaks liikmesriik, kus tekkis kadu või toimus rikkumine.
¹ lg 1 alusel on aktsiisikauba tarbimisse lubamine ajutise aktsiisivabastuse lõpetamine ning tootmine, import või aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta.
lg 2 kohaselt on aktsiisikauba jaemüük aktsiisilaos keelatud.
kohaselt on aktsiisikauba võõrandamine aktsiisikauba müük, vahetamine või tasuta üleandmine, samuti aktsiisikauba andmine tööandja poolt töötajale või juhtimis- või kontrollorgani liikmele. ATKES § 22 lg 1 p 4 määrab aktsiisimaksjaks isiku, kes on rikkunud seaduse nõudeid aktsiisikauba tootmisel, maksumärgistamisel, ladustamisel, lähetamisel, vedamisel, valdamisel ja kauba võõrandamisel isikule, kellel ei ole õigust kaupa ajutises aktsiisivabastuses vastu võtta. KarS § 12¹ p 2 kohaselt on suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Igor Vesselov tegi toiminguid aktsiisikaubaga, mille arvestuslik aktsiis on 538 751,52 eurot. Seadusest tulenevalt on toiminguid tehtud suures koguses aktsiisikaubaga ja põhjustanud suures ulatuses kahju. 33 Ühiselt ja kooskõlastatult suures koguses aktsiisikaubaga ebaseaduslike toimingute tegemisega (aktsiisikauba vastuvõtmine, hoidmine, ladustamine, vedamine, lähetamine ja võõrandamine, samuti ajutise aktsiisvabastuse lõpetamine ja aktsiisiga maksustamata aktsiisikauba valdamine ajutise aktsiisivabastuseta) pani Igor Vesselov koos Andrei Šabõgini, Aleksejs Glinskise, Mihails Morozovsi ja Denis Nõgenega toime KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kriminaalasjas on kannatanuks tunnistatud Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu ning kannatanu on esitanud 06.01.2021 avalik-õigusliku nõudeavalduse täpsustuse mille kohaselt on esitatud nõue: Andrei Šabõgini osas alkoholiaktsiis summas 538 751,52 eurot, mis on solidaarne: Igor Vesseloviga summas 538 751,52 eurot; Mihails Morozovsiga summas 464 539,55 eurot; Aleksejs Glinskisega summas 464 539,55 eurot; Denis Nõgenega summas 409 636,57 eurot. Igor Vesselovi osas alkoholiaktsiis summas 538 751,52 eurot, mis on solidaarne: Andrei Šabõginiga summas 538 751,52 eurot; Mihails Morozovsiga summas 464 539,55 eurot; Aleksejs Glinskisega summas 464 539,55 eurot; Denis Nõgenega summas 409 636,57 eurot. Mihails Morozovsi osas alkoholiaktsiis summas 464 539,55 eurot, mis on solidaarne: Andrei Šabõginiga summas 464 539,55 eurot; Igor Vesseloviga summas 464 539,55 eurot; Aleksejs Glinskisega summas 464 539,55 eurot; Denis Nõgenega summas 409 636,57 eurot. Aleksejs Glinskise osas alkoholiaktsiis summas 464 539,55 eurot, mis on solidaarne: Andrei Šabõginiga summas 464 539,55 eurot; Igor Vesseloviga summas 464 539,55 eurot; Mihails Morozovsiga summas 464 539,55 eurot; Denis Nõgenega summas 409 636,57 eurot. Denis Nõgene osas alkoholiaktsiis summas 409 636,57 eurot, mis on solidaarne: Andrei Šabõginiga summas 409 636,57 eurot; Igor Vesseloviga summas 409 636,57 eurot; Mihails Morozovsiga summas 409 636,57 eurot; Aleksejs Glinskisega summas 409 636,57 eurot. Kokkulepete sisu ja kohtu seisukoht Andrei Šabõgin’i, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt Andrei Šabõgin’i karistuseks KarS § 393 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 1 aasta vangistust. KarS § 74 lg 5 ja § 65 lg 2 alusel moodustada liitkaristus Harju Maakohtu 15.08.
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.