Obsah (6)

§ 3891§ 68§ 73§ 389§ 121§ 40

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 11. oktoobril 2022.a Tallinn Kriminaalasja number 1-22-5829 (22930000164) Kohtunik Eha Popova Kohtu

§ 3891

lg 1 järgi Ik 60005170293, elukoht XXX, XXX kodanik, XXX, XXX, kehtivad kriminaalkaristused puuduvad Kahtlustatavana oli KrMS § 217 alusel kinni peetud 20.10.2021. Tõkendina kohaldatud elukohast lahkumise keeldu kuni 20.10.2022 RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 173 lg 1 p 1; 175 lg 1 p 4,9; 180, 248 lg 1 p 5 ; 311 ja 313 Tunnistada süüdi Viktoria Dorodko

§ 3891

lg 1 järgi ning mõista karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 20.10.2021.a, so 1 (üks) päev, ärakandmaisele kuulub 1 (üks) aasta 11 (üksteist) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Viktoria Dorodko ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaega arvata alates 11.10.2022.a. Viktoria Dorodko suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Maksu- ja Tolliameti kaudu Viktoria Dorodko vastu ning välja mõista Viktoria Dorodkolt Eesti Vabariigi kasuks 42 764,16 eurot, millest 35 930,23 eurot moodustab põhisumma ning 6 833,93 eurot intressid seisuga 26.07.

1. Välja mõista V. Dorotkolt alates 27.07.2022 arvestamisele kuuluv intress kuni maksunõude kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Kohustada tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusummad ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole. Tasumisel tuleb kasutada viitenumbrit 003246498790 ja üht järgnevatest Maksu- ja TollRameti pangakontodest: SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447, Luminor Bank EE401700017002872300, LHV Pank EE
2. KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Viktoria Dorodkolt riigituludesse sundraha 981.- eurot ja määratud kaitsja tasu 146,40.- eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et menetluskulud kogusummas 1127,40.- eurot tuleb tasuda 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks igal kuul 93,95.- eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank AS, EE957700771001523585 LHV Pank ning makse tegemisel märkida viitenumber
3. Kriminaalmenetluse kulude tasumiseks vajalik makseinfo koos viitenumbri ja selgitusega edastatakse kohtuistungi järgselt kätteandmise võimatusel makseinfona süüdimõistetu postiaadressile või kinnipidamiskohta. Makseinfo viitenumbri saab ka Harju Maakohtu kantseleist või e-toimikust. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Edasikaebamise kord Kohtuotsusele ei saa esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni, välja arvatud juhul, kui tegemist on KrMS
4. peatüki
5. jao sätete rikkumisega või kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe (KrMS § 318 lg 4). Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse Tallinna ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast alates viieteistkümne päeva jooksul. TUVASTATUD ASJAOLUD Viktoria Dorodko´t süüdistatakse

§ 389

¹ lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema olles W OÜ (registrikood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.04.2021, KMKR nr EEXXX, juhatuse liige alates 07.08.2021 D. T.) juhatuse liige alates 29.03.2021 kuni 07.08.2021, kes äriseadustiku (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt oli vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest ning kes oli maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 8 lg-st 1 lähtuvalt kohustatud tagama äriühingu maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingute majandustegevuse tõepärase raamatupidamisarvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise, ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile tagastusnõuete suurendamise eesmärgil käibedeklaratsioonides valeandmeid, suurendades alusetult tagastusnõudeid kokku 68 033,68 eurot, seega kokku enam kui

§ 121lg 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.

Nimelt esitas Viktoria Dorodko ajavahemikul 20.05.2021 – 20.07.2021 e-maksuameti kaudu valeandmeid sisaldavaid W OÜ käibedeklaratsioone (edaspidi KMD), kajastades alusetult tehinguid, mida tegelikkuses ei toimunud, ning real 5 sisendkäibemaksu, millega tekitas alusetult enammakstud käibemaksu ja seeläbi suurendas alusetult äriühingu tagastusnõudeid. KMD-del kajastatud andmed olid alusetud, sest tegelikkuses äriühingul reaalset majandustegevust ei olnud ja tehinguid ei toimunud. Äriühingu omamise eesmärk oli Viktoria Dorodkol selle äriühingu kaudu käibedeklaratsioonides valeandmete esitamine ja tagastusnõuete tekitamine. Selliselt esitas Viktoria Dorodko 20.05.2021 – 20.07.2021 W OÜ 04.2021 ja 06.2021 KMD-des järgmised valeandmed, näidates real 6 ja real 6.1 kauba ühendusesisest soetamist, deklareerides real 5 sisendkäibemaksu kokku summas 68 468,43 eurot ja real 13 enammakstud käibemaksu kokku summas 68 033,68 eurot: 20.05.2021 esitas Viktoria Dorodko W OÜ nimel valeandmetega 2021.a aprillikuu KMD, millega deklareeris 20% määraga maksustatavat müügikäivet summas 1 391,00 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu summas 278,20 eurot, kauba ühendusesisest soetust 217 163,60 eurot ja sisendkäibemaksu summas 36 208,43 eurot, tekitades sellega enammakstud käibemaksu summas 35 930,23 eurot: R1 R4 R5 R6 R6.1 R13 20% maksustatavad tehingud ja toimingud Käibemaks Sisendkäibemaks Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku sh kauba ühendusesisene soetamine Enammakstud käibemaks 1391 278,2 36208,43 217163,6 217163,6 35930,23 20.07.2021 esitas Viktoria Dorodko W OÜ nimel valeandmetega 2021.a juunikuu KMD, millega deklareeris 20% määraga maksustatavat müügikäivet summas 783,00 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu summas 156,60 eurot, kauba ühendusesisest soetust 193 560,00 eurot ja sisendkäibemaksu summas 32 260,00 eurot, tekitades sellega enammakstud käibemaksu summas 32 103,45 eurot: R1 R4 R5 R6 R6.1 R13 20% maksustatavad tehingud ja toimingud Käibemaks Sisendkäibemaks Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku sh kauba ühendusesisene soetamine Enammakstud käibemaks 783 156,6 32260,00 193560 193560 32103,45 Valeandmetega käibedeklaratsioonide esitamise tulemusena kanti enammakstud käibemaksu summad maksuhalduri poolt äriühingu ettemaksukontole, ning seejärel taotles Viktoria Dorodko vabade vahendite tagastamist W OÜ pangakontole nr EEXXX järgmiselt: Dok. kpv Taotluse liik Nimetus Dok. nr Ettemaksukonto vabade 24.05.202 14479294 vahendite Tagastustaotlus 1 9 tagastustaotlus Summa 35 930,23 EUR Taotluse tunnus Otsus täita täissummas Seega kanti vastavalt Viktoria Dorodko poolt e-maksuameti kaudu esitatud 24.05.2021 tagastustaotlusele W OÜ ettemaksukontolt rahalised vahendid summas 35 930,23 eurot W OÜ pangakontole, kust Viktoria Dorodko kogu summa osaliselt sularahana välja võttis ning osaliselt isiklikule pangakontole üle kandis. Kuna maksuhaldur alustas W OÜ 06.2021 KMD andmete õigsuse osas kontrollimenetlust, siis parandas Viktoria Dorodko 31.07.2021 valeandmetega 2021.a juunikuu KMD ära.

§ 40

lg 2 kohaselt vabatahtlik loobumine ei vabasta süüst teo eest, millel on mõne lõpuleviidud süüteo tunnused. Kuna süütegu on ebaõigeid andmeid sisaldava deklaratsiooni esitamisega juba lõpuni viidud, ei ole pärast seda (elektroonilise deklaratsiooni puhul pärast andmete kinnitamist) süüteokatses loobumine parandusdeklaratsiooni esitamise läbi enam võimalik. Kokku suurendas Viktoria Dorodko ajavahemikul 20.05.2021 – 20.07.2021 esitatud W OÜ 04.2021 ja 06.2021 KMD-del enammakstud käibemaksu alusetult 68 033,68 euro võrra. Seega rikkus Viktoria Dorodko käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutanud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. Valeandmete esitamise eesmärk oli ebaseaduslikult suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõue. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. KMS kohaselt on sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. Ülalkirjeldatuga pani Viktoria Dorodko toime

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega suurendati alusetult tagastusnõudeid 68 033,68 euro võrra, s.o enam kui

§ 121p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.

Viktoria Dorodko, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör Viktoria Dorodko karistamist

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest vangistusega 2 aastat, millest loetakse

§ 68

lg 1 alusel kantuks eelvangistus (20.10.2021), lugedes ärakandmata karistuseks tähtajalise vangistuse 1 aasta, 11 kuud ja 29 päeva.

§ 73

lg 1alusel jäetakse mõistatav vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui Viktoria Dorodko ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kokkuleppest nähtuvalt nõustusid süüdistatav ja tema kaitsja süüdistuse sisu ja kuriteo kvalifikatsiooniga ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Süüdistatavale on selgitatud kohustust tasuda ositi 12 kuu jooksul süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 981.- eurot ja kaitsjatasu summas 146.40.- eurot s.o menetluskulud kogusummas 1127.40.- eurot. Käesolevas kriminaalasjas on Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitanud Viktoria Dorodko vastu avalik-õigusliku nõude summas 42 764,16 eurot, millest 35 930,23 eurot moodustab põhisumma ning 6 833,93 eurot intressid seisuga 26.07.2022, täiendavalt lisandub intress alates 27.07.2022 kuni maksunõude täieliku täitmiseni. Vastavalt kokkuleppele on pooled kokku leppinud, et nimetatud nõue mõistetakse käesoleva kohtuotsusega süüdistavalt välja. KOHTU SEISUKOHT Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, prokuröri arvamuse kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et Viktoria Dorodko poolt kokkuleppe sõlmimine oli tema vaba tahe. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Karistus vastab teo raskusele ning süüdlase isikule. Arvestades eeltoodut tuleb Viktoria Dorodko esitatud süüdistuses

§ 3891lg 1 järgi süüdi tunnistada ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

Esitatud avalik-õiguslik nõue on põhjendatud ning tuleb süüdistatavalt välja mõista. Süüdistatavatelt tuleb välja mõista ka menetluskulud kokkuleppes näidatud suuruses ja viisil. Kui menetluskulud ei ole vabatahtlikult tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Eha Popova Kohtunik