← Eesti

1-20-9431/63

Obsah (10)§ 201§ 344§ 345§ 3891§ 64§ 68§ 73§ 78§ 121§ 389

Kriminaalasi 1-20-9431 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 16. detsember 2022.a. Tallinn Kriminaalasja number 1-20-9431 Kohtukoosseis

§ 201

lg 1,

§ 344

lg 1,

§ 345

lg 1,

§ 3891

lg 1järgi Prokurör Kaito Puusepp, Heleri Randma Süüdistatav Aleksei Kuntšev, ik: 39105150253; elukoht: xxx, kodakondsus: xxx; emakeel xxx keel, xxx haridus; töökoht: OÜ R ; kehtivad karistused puuduvad; Tõkend – ei kohaldatud; kahtlustatavana kinnipeetud KrMS § 217 alusel 11.11 kuni 12.11.2020 s.o. 2 (kaks) päeva. Menetluse liik Kokkuleppemenetlus Kaitsja Leelo Viil RESOLUTSIOON 1. Süüdi tunnistada Aleksei Kuntšev

§ 201lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 6 (kuus) kuud.

2. Süüdi tunnistada Aleksei Kuntšev

§ 344lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 3 (kolm) kuud.

3. Süüdi tunnistada Aleksei Kuntšev

§ 345lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 3 (kolm) kuud.

4. Süüdi tunnistada Aleksei Kuntšev

§ 3891lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud.

5.

§ 64

lg 1 alusel üksikkaristustest raskeima suurendamise teel mõista liitkaristuseks vangistus 1 (üks) aasta ja 10 (kümme) kuud. 6.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 11.11.2020 kuni 12.11.2020 s.o. 2 (kaks) päeva ning lugeda ärakandmata karistuseks 1 (üks) aasta ja 9 (üheksa) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva. 7.

§ 73

lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud vangistus 1 (üks) aasta ja 9 (üheksa) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva täielikult tingimisi kohaldamata, kui Aleksei Kuntšev ei pane 2 (kahe) aasta ja 3 (kolme) kuu pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. 8.

§ 78

p 1 alusel arvestada katseaja algust kohtuotsuse kuulutamise päevast, s.o alates 16.12.2022.a.

  1. Tõkendit ei kohaldatud.
  2. Tsiviilhagi: Kannatanu V T OÜ esitas tsiviilhagi

§ 201

lg 1, § 344 lg 1 ja § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemisega tekitatud varalise kahju põhjustamise eest summas 32 106.81 eurot. Kohtu hinnangul on esitatud tsiviilhagi põhjendatud ning kuulub rahuldamisele. VÕS § 1043, § 1045 lg 1 p 5, 7, 8 alusel, tulenevalt TsMS § 440 lg 1 rahuldada V T OÜ poolt esitatud tsiviilhagi ning mõista Aleksei Kuntševi´lt kannatanu V T OÜ kasuks välja 32 106.81 eurot, mis tasuda V T OÜ arveldusarvele xxx (SEB pank). Kannatanuks olev Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on Aleksei Kuntševi osas esitanud avalikõigusliku nõudeavalduse, soovides, et põhinõudena mõistetaks talt välja 129 881.40 eurot. Kohtu hinnangul on esitatud avalik-õiguslik nõudeavaldus põhjendatud ning kuulub rahuldamisele. Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Aleksei Kuntševi vastu Maksu- ja Tolliameti kaudu ja välja mõista Aleksei Kuntševilt avalik-õiguslik nõue põhisummas 129 881.40 eurot. Väljamõistetud põhisumma tuleb Aleksei Kuntševil tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank AS-is EE351010052031000004, Swedbank AS-is EE522200221013264447, Luminor Bank AS-is EE

  1. Tasumisel märkida viitenumber xxx.
  2. Menetluskulud: Kriminaalasja 16231500760 kohtueelse menetluse riigi õigusabi kulud 486 eurot, mis on riigiõigusabi korras määratud kaitsja Jugans Grossmanni kuluks - jätta riigi kanda, sest Aleksei Kuntševil on riigi õigusabi korras määratud kaitsja vahetunud temast olematutel põhjustel. Kriminaalasja 20930000231 kohtueelse menetluse kulud 405 eurot, mis on riigiõigusabi korras määratud kaitsja Urmas Simoni kuluks - jätta riigi kanda, sest Aleksei Kuntševil on riigi õigusabi korras määratud kaitsja vahetunud temast olematutel põhjustel. Kriminaalasja 1-20-9431 kohtumenetluses tekkinud riigi õigusabi kulud kogusummas 2025 eurot, mis on riigiõigusabi korras määratud kaitsja Urmas Simoni kuluks - jätta riigi kanda, sest Aleksei Kuntševil on riigi õigusabi korras määratud kaitsja vahetunud temast olematutel põhjustel. -2- KrMS § 173, § 175 lg 1 p 3, 4, 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel välja mõista riigituludesse Aleksei Kuntševilt´ilt menetluskuluna: - KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha, mis on II astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 981 eurot; - KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale määratud tasu kokku 3966 eurot; Menetluskulusid absoluutsummas 4947 eurot on süüdistaval võimalik tasuda ositi 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes iga kuu viimaseks kuupäevaks vähemalt 412.25 eurot Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE522200221013264447 Swedbankis, EE401700017002872300 Luminor pangas või EE957700771001523585 LHV pangas. Menetluskulude tasumisel tuleb maksekorralduse selgitusse märkida „Nimi, kriminaalasja number, menetluskulud“. Tasumisel on kohustuslik märkida viitenumber xxx. KrMS § 159 lg 3 alusel edastatakse makseinfo kriminaalmenetluse kulude tasumiseks vajalike andmete, sh viitenumbritega Aleksei Kuntšev´ile ka kohtuotsusest eraldi tema poolt avaldatud e-posti või elukoha aadressile. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. KrMS § 175 lg 1 p 1 alusel mõista Aleksei Kuntševilt välja kannatanu OÜ V T menetluskulud 2400 eurot, mis tuleb Aleksei Kuntševil kanda kannatanu OÜ V T arveldusarvele (AS SEB Pank nr xxx).
  3. Asitõendid: Kohtueelse menetlusega nr 16231500760 seotud esemed: - OÜ V T arved nr xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx - KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde; - OÜ L poolt edastatud mälupulk Kingston, millel turvakaamerate pildid videosalvestised KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde; - OÜ V T poolt edastatud mälupulk Kingston, millel turvakaamerate pildid videosalvestised KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde; - Sõidukist Mercedes-Benz xxx kogutud 3 karp DNA-proovidega, mis on hoiul PPA logistikabüroo varahaldustalituses - hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel pärast kohtuotsuse jõustumist; - Sõidukist Mercedes-Benz xxx vaatluse käigus ära võetud kaks kauba etiketti, mis pakendatud suletud ümbrikusse - KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde; - V M poolt heauskselt omandatud 26 tükki OSB plaati 12x1250x2500 - jätta V M; - V G poolt heauskselt omandatud 23 tükki OSB plaati 22x625x2500 - jätta V G ; - J K poolt heauskselt omandatud 19 tükki puitprussi pikkusega 5x15x298, 16 tükki puitprussid 2,5x9x306 ja 8 tükki OSB plaadid 12x1250x2500, mis on hoiule antud V T OÜ-le - tagastada J K pärimisjärgsele isikule (isa I K). Kohtueelse menetlusega nr 20930000231 seotud esemed: - pakendis 1 Swedbank AS kiri Aleksei Kuntševile koos pangakaardiga xxx; isemärguv tempel MAKSTUD SULARAHAS; spiraaliga suletud A4 formaadis pehmete kaantega ruuduline märkmik, mille esikaanel lillakaspunavalge orhidee kujutis ja mille esikaane järel kolm A4 ruudulist lehte venekeelsete tekstidega; idamaise kuldse-rohelise-punase mustriga kõvakaaneline jooneliste lehtedega märkmik – loetletud esemed tagastada Aleksei Kuntševile. - pakendis 2 -3- K OÜ raamatupidamisdokumendid, mis suletud turvaklambritega xxx, xxx; xxx, xxx; K OÜ pitsat – loetletud esemed tagastada Aleksei Kuntševile. - pakendis 3 Dokumendid, mis on suletud turvaklambriga xxx (sularaha sissemakse kviitung, kaks K OÜ ja eraisiku vahelist arvet-kviitungit, kaks käsikirjalist paberilehte, mille päises kirje A ); kassa sissetuleku order ja OÜ O arved A -E OÜ-le, mis suletud turvaklambriga xxx; Swedbank AS poolt Aleksei Kuntševi nimele väljastatud pangakaart xxx; arved, mis suletud turvakambriga xxx - loetletud esemed tagastada Aleksei Kuntševile. O P poolt üle antud dokumendid, mis suletud turvaklambriga xxx - arhiveerida Põhja Ringkonnaprokuratuuris. - pakendis 4 K OÜ raamatupidamisdokumendid, mis asuvad siniste kaante vahel, olles läbiotsmisel paigutatud turvakotti xxx - loetletud esemed tagastada Aleksei Kuntševile. Kohtuotsuse jõustumisel kustutada Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas asuvad järgnevad andmekandjatest tehtud koopiad: - AKuntsev_laptop_HP_xxx - AKuntsev_USB_Generic(syda) - AKuntsev_USB_Goodram - AKuntsev_USB_Transcend - AKuntsev_Apple_iPhoneSE(xxx) Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on õigus esitada apellatsioon seoses kokkuleppemenetlust reguleerivate menetluse normide rikkumisega või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega ning KrMS § 318 lg 4 sätestatud juhtudel. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada 15 (viieteistkümne) päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult teatavakstegemisest Tallinna Ringkonnakohtule. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast.
  4. Asjaolud ja menetluse käik: Aleksei Kuntševi süüdistatakse selles, et tema, töötades OÜ V T müügijuhina Tallinnas xxx asuvas laos, omastas tahtlikult ajavahemikul
  5. aasta aprill kuni
  6. aasta juuni OÜ V T poolt talle töölepingu alusel usaldatud vara või kasutas vara omastamiseks ära OÜ V T laopidaja A N teadmatust OÜ-le V T tehtud tellimuste osas ja edastas talle valeinfot tellimuste ja kauba väljastamise kohta. Sellest tulenevalt pööras Aleksei Kuntšev enda kasuks OÜ V T vara kokku summas 28 504,79 eurot ning võõrandas talle töölepingu alusel usaldatud vara erinevatele isikutele. Aleksei Kuntševi kuulutas internetikeskkonnas www.okidoki.ee kasutajanime xxx alt 04.04.2016 kuni 23.06.2016 OSB-plaatide müüki ja 05.05.2016 kuni 23.06.2016 veekindla vineeri müüki ning lisaks kuulutas erinevate ehitusmaterjalide müüki ka ise või läbi enda tuttavate. Internetikeskkonnas www.okidoki.ee oli kasutaja xxx kontaktandmeteks xxx ja e-mail xxx. Aleksei Kuntševiga võtsid ühendust erinevad erinevad ostusooviga isikud ning edasi organiseeris Aleksei -4- Kuntšev tema kaudu ostetud kauba kätteandmise OÜ V T laost aadressil xxx. Müüdud kaupa väljastas vajadusel Aleksei Kuntšev ise ning samuti kasutas ta kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kordadel omastatud kauba väljastamiseks ära tellimuste komplekteerimise ja kauba kliendile väljastamisega tegeleva OÜ V T laopidaja A N teadmatust ning jagas talle valeinfot koostatud arvetele ja tellimuste kohta. Aleksei Kuntšev omastas:
  7. 29 tükki Durelis 11x1250x2500 maksumusega 7.95 eurot tk, kokku summas 230.55 eurot;
  8. 313 tükki Durelis Floor TG4 12x610x2440 maksumusega 5.005 eurot tükki, kokku summas 1566.57 eurot;
  9. 24 tükki Durelis 12x1250x2500mm maksumusega 8.5271 eurot tükki, kokku summas 204.82 eurot;
  10. 141 tükki Durelis Floor TG4 18x610x2440, maksumusega 6.24 eurot tükki, kokku summas 860.28 eurot;
  11. 41 tükki Durelis Floor TG4 22x610x2440, maksumusega 7.7425 eurot tükki, kokku summas 317.45 eur;
  12. 4 tükki HDF ühepoolne 3x2070x2800, maksumusega 5.78 eurot tükki, kokku summas 23.12 eurot;
  13. 5 tükki HDF 4x2070x2800, maksumusega 7.13 eurot tükki, kokku summas 35.65 eurot;
  14. 5 tükki MDF 3x1220x2440, maksumusega 2.01 eurot tükki, kokku summas 10.50 eurot;
  15. 28 tükki MDF 6x2070x2800, millest 6 tükki maksumusega 8.66 eurot, 14 tükki maksumusega 9,11 eurot ja 8 tükki maksumusega 8,6611 eurot tükki, kokku summas 248.79 eurot;
  16. 1 tükki MDF 12x2070x2800, maksumusega 17.45 eurot;
  17. 1 tükki MDF 004 16x2070x2800, maksumusega 32.89 eurot;
  18. 12 tükki MDF 2/SM 19x2070x2800, millest 1 maksumusega 34.96 eurot ja 11 maksumusega 34,2978 eurot tükki, kokku 412,24 eurot;
  19. 2 tükki MDF 19x2070x2800, maksumusega 26,2765 eurot tükki, kokku summas 52.55 eurot;
  20. 1 tükki MDF 25x2070x2800, maksumusega 39.80 eurot;
  21. 72 tükki OSB 09x1250x2500, millest 50 tükki maksumusega 5.6812 eurot ja 22 tükki maksumusega 5,6813 eurot tükki, kokku summas 409.05 eurot;
  22. 384 tükki OSB 10x1250x2500, millest 140 tükki maksumusega 5,81 eurot, 207 tükki maksumusega 5,8129 eurot ja 28 tükki maksumusega 5,813 eurot tükki, kokku summas 2231.75 eurot;
  23. 157 tükki OSB 12x1250x2500, millest 53 tükki maksumusega 7.29 eurot, 35 tükki maksumusega 6,975 ja 69 tükki maksumusega 6.975 eurot tükki, kokku summas 1111.77 eurot;
  24. 29 tükki OSB15x1250x2500, maksumusega 8.7188 eurot tükki, kokku summas 252.89 eurot;
  25. 122 tükki OSB 22x1250x2500, millest 62 tükki maksumusega 12.83 eurot ja 60 tükki maksumusega 12.7875 eurot tükki, kokku summas 1562.99 eurot;
  26. 144 tükki OSB4 12x625x2500, millest 73 tükki maksumusega 3.84 eurot ja 71 tükki maksumusega 3.7691 eurot tükki, kokku summas 548.70 eurot;
  27. 108 tükki OSB4 12x1250x2500, millest 30 tükki maksumusega 7.54 eurot tükki ja 78 maksumusega 7,5375 eurot tükki, kokku summas 814.13 eurot;
  28. 39 tükki OSB4 18x625x2500, millest 4 tükki maksumusega 5.65 eurot ja 35 tükki maksumusega 5,6541 eurot tükki, kokku summas 220.49 eurot; -5-
  29. 295 tükki OSB4 22x625x2500, maksumusega 6.9097 eurot tükki, kokku summas 2038.36 eurot;
  30. 132 tükki OSB4 22x1250x2500, millest 72 tükki maksumusega 11.31 eurot ja 60 tükki maksumusega 13.82 eurot tükki, kokku summas 1643.52 eurot;
  31. 33 tükki 3,2x1220x2440 PKP, maksumusega 2.23 eurot tükki, kokku summas 73.59 eurot;
  32. 2 tükki 12x1830x2750 PLP, maksumusega 10.5127 eurot tükki, kokku 21.03 eurot;
  33. 42 tükki 16x1830x2750 PLP, millest 39 tükki maksumusega 10.29 eurot ja 3 tükki maksumusega 10.504 eurot tükki, kokku summas 432.82 eurot;
  34. 1 tükki 16x1830x2750 L WB SM PLP, maksumusega 17.28 eurot;
  35. 5 tükki 18x1830x2750 PLP, maksumusega 11.8137 eurot tükki, kokku summas 59.07 eurot;
  36. 36 tükki 19x1830x2750 PLP, millest 23 tükki maksumusega 13.46 eurot ja 13 tükki maksumusega 13.27 eurot tükki, kokku summas 482.09 eurot;
  37. 1 tükki 22x1830x2750 PLP, maksumusega 16.95 eurot;
  38. 1 tükki 25x1830x2750 PLP, maksumusega 22.49 eurot;
  39. 2,23 m3 04x1525x1525 vineer, maksumusega 398.51 eurot m3, kokku summas 888.68 eurot;
  40. 0,05 m3 08x1525x1525 vineer, maksumusega 359.81 eurot m3, kokku summas 17.99 eurot;
  41. 2,9 m3 12x1525x1525 vineer, maksumusega 235.93 eurot m3, kokku summas 684.20 eurot;
  42. 55 tükki 12x1250x2500 F/F vineer, maksumusega 20.4833 eurot tükki, kokku summas 1126.58 eurot;
  43. 12,3 m3 15x1525x1525 vineer, maksumusega 338.86 eurot m3, kokku summas 4151.01 eurot;
  44. 0,66 m3 15x1525x1525 vineer, maksumusega 324.67 eurot m3, kokku summas 214.28 eurot;
  45. 151 18x1250x2500 F/F vineer, maksumusega 27.72 eurot tükki, kokku summas 4185.72 eurot;
  46. 34 21x1250x2500 F/F vineer, maksumusega 36.0207 eurot tükki, kokku summas 1224.70 eurot. Kannatanule tekitatud kahju ja omastatud kauba maksumus jaehinnaga kokku 28 504,79 eurot. Aleksei Kuntšev müüs OÜ V T vara edasi järgnevalt:
  47. 20.04.2016 R O 1 MDF plaadi vähemalt 20 euro eest ning P S täpselt tuvastamata koguses ja sortimendis puitplaate ja vineeri 1000 euro eest;
  48. 25.04.2016 ja täpselt tuvastamata kuupäeval
  49. aastal tuvastamata koguses vineeri ja plaate P G tuvastamata summas;
  50. 26.04.2016 D G täpselt tuvastamata koguses ja sortimendis OSB plaate ja vineeri täpselt tuvastamata summas;
  51. 27.04.2016 A K 84 OSB plaati 12x625x2500 344.40 euro eest;
  52. 28.04.2016 A K 47 OSB plaati 22x625x2500 347.80 euro eest ning A O 10 OSB3 plaati täpselt tuvastamata mõõtmetega umbes 160 euro eest;
  53. 12.05.2016 J K kokku 25 OSB-plaati täpselt tuvastamata summas.
  54. 17.05.2016 M S 8 OSB3 plaati 80 euro eest;
  55. 17.05.2016 täpselt tuvastamata koguses OSB-plaate ja vineeri I D tuvastamata summas.
  56. 31.05.2016 umbes 25-30 OSB-plaati A P tuvastamata summas.
  58. aasta mai lõpus A K täpselt tuvastamata koguses ehitusmaterjale summas 1350 – 1380 euro eest.
  59. 10.06.2016 tuvastamata koguses plaate O D ja B V tuvastamata summas. -6- Ülejäänud OÜ V T ehitusmaterjalid müüs Aleksei Kuntšev täpselt tuvastamata summades ja ajal isikutele. Sellise tegevusega jättis Aleksei Kuntšev OÜ V T kestvalt ilma neile kuuluvast varast. Tehtud müügitehingute kohta Aleksei Kuntšev arveid ei vormistanud ja OÜ V T raamatupidamisprogrammi ei sisestanud. Eelnimetatud klientidelt saadud raha jättis Aleksei Kuntšev endale ning sai seeläbi ka varalist kasu. Aleksei Kuntšev pani toime talle usaldatud võõra vallasasja ebaseadusliku enda kasuks pööramise, s.o

§ 201lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse Aleksei Kuntševit selles, et tema OÜ V T müügijuhina, kellel oli ligipääs OÜ V T raamatupidamisprogrammi tema kasutada olevast tööarvutist ORDI seerianumbriga xxx ja seda alates müügijuhina tööle asumisest 15.10.

  1. aastal, võltsis tahtlikult
  2. aasta aprill kuni
  3. aasta juuni eeltoodud raamatupidamisprogrammi kasutades intellektuaalselt OÜ V T müügiarveid, mille alusel tekkis õigus kauba väljastamiseks. Võltsimine seisnes selles, et Aleksei Kuntšev lisas müügiarvetele ostja ja kauba, mis tegelikkusele ei vastanud. Seejuures arvetele märgitud tehinguid tegelikult ei toiminud ning arvetel märgitud ostjad tegelikkuses neid kaupu ei tellinud ega ka hiljem saanud. Lisaks arvete võltsimisele esitas Aleksei Kuntšev võltsitud arved tahtlikult ka OÜ-le V T raamatupidamiseks, eesmärgiga luua näiline alus kauba müügiks. Müügijuhina Aleksei Kuntševi kohustuseks kauba müügil arvete koostamine ja sularahas müümisel klientidelt sularaha arvel märgitud summa ulatuses vastuvõtmine. OÜ V T laost müüdi kaupa nii firmadele kui eraisikutele ja nii ülekande kui ka sularaha eest ning arve pidi müügijuht vormistama iga müügi kohta. Aleksei Kuntšev võltsis arveid järgnevalt:
  4. OÜ F nimele 06.04.2016 kuupäevaga arve nr xxx 13 tükki 19x1830x2750 PLP ja 14 tükki 6x2070x2800 MDF ostmise kohta summas 379.82 eurot;
  5. OÜ A L nimele 20.04.2016 kuupäevaga arve nr xxx 72 tükki 18x1250x2500 TG-4 ja 84 tükki 12x625x2500 TG-4 ostmise kohta summas 1491.26 eurot;
  6. OÜ T K nimele 20.04.2016 kuupäevaga arve nr xxx 53 tükki 12x1250x2500 OSB, 55 tükki 22x1250x2500 TG-4 ja 80 tükki 18x610x2440 Dur.Floor TG4 ostmise kohta summas 2167.39 eurot;
  7. OÜ T K nimele 21.04.2016 kuupäevaga arve nr xxx 140 tükki 10x1250x2500 OSB ostmise kohta summas 1140.72 eurot;
  8. OÜ M G nimele 22.04.2016 kuupäevaga arve nr xxx 69 tükki 22x1250x2500 OSB ja 5 tükki 22x1250x2500 TG-4 ostmise kohta summas 1298.90 eurot;
  9. OÜ R nimele 30.05.2016 kuupäevaga arve nr xxx 50 tükki 09x1250x2500 OSB, 78 tükki OSB 4 plaadi 12x1250x2500 TG-4, 35 tükki OSB 12x1250x2500 OSB, 60 tükki 22x1250x2500 OSB ja 207 tükki 10x1250x2500 OSB ostmise kohta summas 4136.12 eurot;
  10. AS K S nimele 15.06.2016 kuupäevaga arve nr xxx 3 tükki 12x1830x2750 PLP, 3 tükki 16x1830x2750 PLP, 2 tükki 16x1830x2750 MEL WB SM PLP ja 5 tükki 18x1830x2750 PLP ostmise kohta summas 214.75 eurot;
  11. OÜ P D nimele 15.06.2016 kuupäevaga arve nr xxx 8 tükki 06x2070x2800 MDF, 1 tükki 08x2070x2800 MDF, 2 tükki 16x2070x2800 MDF, 11 tükki 19x2070x2800 MDF grunt 2/SM 0004, 2 tükki 19x2070x2800 MDF ja 2 tükki 25x2070x2800 MDF ostmise kohta summas 825.20 eurot;
  12. OÜ U nimele 15.06.2016 kuupäevaga arve nr xxx 88 tükki 15x1250x2500 OSB, 69 tükki 12x1250x2500 OSB ja 37 tükki 10x1250x2500 OSB ostmise kohta summas 1968.04 eurot;
  13. OÜ T T E nimele 15.06.2016 kuupäevaga arve nr xxx 157 tükki 18x610x2440 Dur.Flor TG4 ja 295 tükki 22x625x2500 TG-4 ostmise kohta summas 4017.54 eurot; -7-
  14. OÜ F E nimele 16.06.2016 kuupäevaga arve nr xxx 71 tükki 12x625x2500 TG-4, 35 tükki 18x625x2500 TG-4, 12 tükki 12x610x2440 Dur.Floor TG4, 48 tükki 12x1250x2500 durelis, 42 tükki 22x610x2440 Dur.Floor TG4, 34 tükki 21x1250x2500 F/F vineer, 55 tükki 12x1250x2500 F/F vineer ja 22 tükki 9x1250x2500 OSB ostmise kohta summas 4889.30 eurot. Samuti kasutas Aleksei Kuntšev ära OÜ V T Tartu müügijuhi H K teadmatust Tallinna laos müüdud kauba osas ja lasi H K väljastada 23.05.2016 OÜ V T raamatupidamisprogrammis arve OÜ H F nimele 23.05.2016 kuupäevaga arve nr xxx tükki 12x610x2440 Dur.Floor TG4 ostmise kohta summas 2216.04 eurot, teades, et tegelikult seda kaupa müünud ei ole. Selliselt võltsis Aleksei Kuntšev tahtlikult OÜ V T arvet, mille alusel tekkis õigus kauba väljastamiseks. Võltsimine seisnes selles, et Aleksei Kuntšev andis H K valeinfo ostja ja kauba kohta. Arvele märgitud tehingut tegelikult ei toiminud ning arvetel märgitud ostja tegelikkuses seda kaupu ei tellinud ega ka hiljem saanud. Lisaks arve võltsimisele teadis Aleksei Kuntšev, et OÜ V T raamatupidamisprogrammis koostatud arved esitatakse raamatupidamiseks ja et ka tema edastatud andmete alusel H K poolt koostatud arve esitab H K raamatupidamiseks. Aleksei Kuntševi eesmärgiks oli luua näiline alus kauba müügiks. Aleksei Kuntšev kasutas ära Hele Kala teadmatust selle osas, et tema poolt koostatud arve on vale ja lasi tahtlikult H K selle OÜ V T raamatupidamiseks esitada. Aleksei Kuntševi esitatud valearvetest tulenevalt maksis OÜ V T 18 508,13 euro väärtuses müüdud kauba eest käibemaksu summas 4124,16 eurot, kuid tegelikult see kaup OÜ V T omandist ei olnud väljunud ning OÜ-l V T käibemaksu maksmise kohustust ei tekkinud. Aleksei Kuntšev pani toime dokumendi, mille alusel on võimalik omandada õigusi, võltsimise ja selle võltsitud dokumendi kasutamise, eesmärgiga omandada õigusi, s.o

§ 344lg 1 ja § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritavad kuriteod.

Samuti süüdistatakse Aleksei Kuntševit järgnevas: Aleksei Kuntšev oli K OÜ (registrikood xxx, alates 05.10.2020.a. juriidiline aadress xxx ja juhatuse liige A Z , käibemaksukohustuslase registreering ajavahemikus 14.03.

  1. kuni 19.10.2020.a ja sellekohane nr xxx) juhatuse liige ajavahemikus 23.10.2014 kuni 05.10.
  2. Äriseadustiku (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt oli ta antud ajaperioodil vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Samuti oli ta K OÜ juhatuse liikmena kohustatud maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS, RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 8 lg 1 tulenevalt korraldama K OÜ MKS-st, aga ka maksuseadustest, s.h käibemaksuseadusest (edaspidi KMS, RT I 2003, 82, 554 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega ) tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. K OÜ, olles registreeritud käibemaksukohustuslaseks alates 14.03.2019, pidi A. Kuntševi juhtimisel järgima muuhulgas järgnevaid KMS-i norme. KMS § 3 lg 3 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane peab maksma käibemaksu alates maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena registreerimise päevast. Lg 4 p 1 kohaselt maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu käesoleva seaduse § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt. KMS § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma -8- maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. KMS § 27 lg 1 kohaselt maksustamisperiood on kalendrikuu. Käibedeklaratsioon ja selle lisa (edaspidi koos käibedeklaratsioon) esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
  3. kuupäevaks. Lg 2 kohaselt käibedeklaratsiooni on kohustatud esitama maksukohustuslane. KMS § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Lg 2 kohaselt arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. Arvestatud käibemaksu hulka ei arvata tollialaste õigusaktide kohaselt tasutud käibemaksu. Lg 3 p 1 kohaselt sisendkäibemaks on maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. KMS § 31 lg 1 kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Samuti pidi A. Kuntšev OÜ K juhtimisel järgima MKS § 83 lg 4 sätestatut, mille kohaselt ei võeta maksustamisel arvesse näilikku tehingut. Tsiviilseadustiku üldosa seaduse § 89 lg 1 kohaselt näilik on tehing, mille puhul pooled on kokku leppinud, et tehingu tegemisel tehtud tahteavaldustel ei ole avaldatud tahtele vastavaid õiguslikke tagajärgi, sest pooled tahavad jätta mulje tehingu olemasolust või varjata tehingut, mida nad tegelikult teha tahavad. Lg 2 kohaselt näilik tehing on tühine. A. Kuntšev, olles OÜ K juhatuse liige, on rikkunud eelnevalt välja toodud õiguslike kohustusi ja kuritarvitanud ärihingu õigust arvata maha sisendkäibemaksu ning saada tagasi enammakstud käibemaks. KMS § 34 lg 1 kohaselt kui maksustamisperioodil arvestatud käibemaks on väiksem maksukohustuslase samal maksustamisperioodil mahaarvatavast sisendkäibemaksust, tagastatakse enammakstud käibemaks maksukohustuslasele maksukorralduse seaduses sätestatud korras. Kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal
  4. a suvel-sügisel, kuid hiljemalt septembrikuus 2020 otsustas A. Kuntšev vahendlikult läbi OÜ K raamatupidajate hakata maksuhalduriks olevale Maksu- ja Tolliametile esitama käibedeklaratsioonides valeandmeid eesmärgiga tekitada OÜ-le K alusetu käibemaksu tagastusnõue, soovides tagastatavad vahendid seejärel äriühingust isiklikes huvides välja viia. Selleks asus A. Kuntšev koostama ebaõige sisuga soetusarveid, millede kohaselt OÜ K soetab teistelt isikutelt kaupu või teenuseid. Tegelikkuses aga kaupade/teenuste soetamist ei toimunud ja arved kajastasid näilikke tehinguid. Maksustamisperioodide september 2019 kuni august 2020 osas on A. Kuntšev koostanud järgnevad näilikke tehinguid kajastavad soetusarved: Müüja Arve nr Arve kuupäev -9- Summa km-ga KM summa OÜ K R OÜ KOKKU SEPTEMBER 2019 OÜ K OÜ K F OÜ F OÜ F OÜ Kokku OKTOOBER 2019 F OÜ F OÜ OÜ K OÜ K Osaühing F 913 04.09.2019 121/2019 20.09.2019 10 425,00 2 484,00 12 909 1 737,50 414,00 2 151,50 1001 1012 9148 9153 9122 02.10.2019 09.10.2019 28.10.2019 28.10.2019 30.10.2019 7 543,20 11 382,90 4 344,00 1 572,77 5 165,40 30 008,27 1 257,20 1 897,15 724,00 262,13 860,90 5 001,38 08.11.2019 27.11.2019 13.11.2019 22.11.2019 18.11.2019 1 693,71 2 805,49 6 336,75 4 464,25 2 900,85 282,29 467,58 1 056,13 744,04 483,48 M L OÜ Kokku NOVEMBER 2019 F OÜ OÜ P G Osaühing A F E OÜ OÜ K OÜ A Kokku DETSEMBER 2019 F OÜ 9230 9226 1044 1082 2019111 863 33 18.11.2019 1 780,00 296,67 19 981,05 3 330,19 1912841 2189442 19222 2040 0103 2120448 13.12.2019 20.12.2019 20.12.2019 23.12.2019 24.12.2019 27.12.2019 2 738,10 11 258,40 2 198,40 8 409,60 3 123,60 11 295,94 39 024,04 456,35 1 876,40 366,40 1 401,60 520,60 1 882,66 6 504,01 2001009 08.01.2020 16 612,20 2 768,70 OÜ A 2120454 13.01.2020 11 616,53 1 936,09 OÜ A OÜ K OÜ K F E OÜ OÜ F A OÜ F A Kokku JAANUAR 2020 OÜ F A OÜ F A OÜ F A OÜ F A OÜ F A OÜ M L Osaühing F 2120454 2013 2022 2083 0049 0054 31.01.2020 17.01.2020 21.01.2020 22.01.2020 28.01.2020 31.01.2020 9 504,00 5 559,60 10 492,80 11 964,00 6 120,00 5 472,00 77 341,13 1 584,00 926,60 1 748,80 1 994,00 1 020,00 912,00 12 890,19 2001054 2001082 2001091 2001087 2001103 0058 3122160 84 3122160 90 03.02.2020 08.02.2020 11.02.2020 11.02.2020 28.02.2020 03.02.2020 06.02.2020 6 864,00 7 344,00 7 104,00 3 686,40 7 956,00 2 454,00 3 739,20 1 144,00 1 224,00 1 184,00 614,40 1 326,00 409,00 623,20 21.02.2020 9 129,60 1 521,60 Osaühing F - 10 - OÜ A OÜ A OÜ K OÜ K Kokku VEEBRUAR 2020 Osaühing F OÜ F A OÜ F A OÜ F A OÜ A OÜ A OÜ K Kokku MÄRTS 2020 OÜ F A OÜ F A OÜ F A OÜ A OÜ A OÜ A OÜ A OÜ K OÜ K Kokku APRILL 2020 OÜ A OÜ A OÜ P G OÜ P G OÜ P G OÜ P G OÜ K OÜ K F OÜ OÜ F A OÜ F A Kokku MAI 2020 OÜ P G OÜ P G OÜ P G OÜ P G F OÜ F OÜ F OÜ OÜ K OÜ K M L OÜ OÜ A OÜ A OÜ A 2120490 2120499 2046 2062 13.02.2020 24.02.2020 17.02.2020 28.02.2020 9 168,00 9 843,60 7 388,40 4 055,52 78 732,72 1 528,00 1 640,60 1 231,40 675,92 13 122,12 3122160 99 2001129 2001135 2001142 2120630 2120635 2081 02.03.2020 22 144,67 3 690,78 04.03.2020 06.03.2020 10.03.2020 10.03.2020 11.03.2020 27.03.2020 2001155 2001163 2001167 2120650 2120658 2120671 2120680 2098 2105 03.04.2020 21.04.2020 24.04.2020 08.04.2020 13.04.2020 22.04.2020 28.04.2020 15.04.2020 27.04.2020 2120689 2120694 2189481 2189490 2189496 2189501 2115 2123 2001084 2001193 2001204 08.05.2020 22.05.2020 09.05.2020 18.05.2020 22.05.2020 29.05.2020 13.05.2020 19.05.2020 18.05.2020 21.05.2020 27.05.2020 2189508 2189512 2189519 2189526 2001094 2001117 2001122 2154 2171 2146 2120710 2120719 2120728 05.06.2020 08.06.2020 10.06.2020 15.06.2020 02.06.2020 25.06.2020 29.06.2020 12.06.2020 24.06.2020 03.06.2020 18.06.2020 26.06.2020 30.06.2020 11 016,00 15 840,00 16 543,44 14 916,00 10 116,00 4 067,40 94 643,51 15 417,60 11 390,40 8 611,20 8 040,00 12 360,00 11 280,00 10 104,00 4 961,40 5 166,90 87 331,50 10 080,00 8 760,00 10 128,00 9 262,39 7 481,52 10 380,38 6 738,00 2 347,20 13 161,12 6 652,80 7 576,80 92 568,21 5 519,04 10 473,41 8 104,98 6 596,40 5 812,80 9 637,20 5 471,04 5 911,80 5 257,20 3 619,20 7 705,01 6 977,11 8 410,80 1 836,00 2 640,00 2 757,24 2 486,00 1 686,00 677,90 15 773,92 2 569,60 1 898,40 1 435,20 1 340,00 2 060,00 1 880,00 1 684,00 826,90 861,15 14 555,25 1 680,00 1 460,00 1 688,00 1 543,73 1 246,92 1 730,06 1 123,00 391,20 2 193,52 1 108,80 1 262,80 15 428,03 919,84 1 745,57 1 350,83 1 099,40 968,80 1 606,20 911,84 985,30 876,20 603,20 1 284,17 1 162,85 1 401,80 - 11 - Kokku JUUNI 2020 OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K Kokku JUULI 2020 F OÜ F OÜ F OÜ F OÜ F OÜ F OÜ OÜ A OÜ A OÜ A OÜ A OÜ A OÜ A OÜ A OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ K OÜ P G OÜ P G Kokku AUGUST 2020 KOKKU 862 863 866 869 870 03.07.2020 09.07.2020 13.07.2020 30.07.2020 30.07.2020 2001239 2001235 2001229 2001220 2001245 2001248 2120773 2120769 2120762 2120766 2120773 2120781 2120756 2212 2199 2206 2194 899 888 892 882 2189 2189562 2189553 17.08.2020 13.08.2020 10.08.2020 04.08.2020 20.08.2020 24.08.2020 21.08.2020 13.08.2020 07.08.2020 11.08.2020 18.08.2020 26.08.2020 03.08.2020 28.08.2020 17.08.2020 20.08.2020 15.08.2020 24.08.2020 14.08.2020 18.08.2020 11.08.2020 10.08.2020 30.08.2020 24.08.2020 89 495,99 4 468,80 4 851,00 4 120,20 5 203,80 5 508,00 24 151,80 5 113,20 5 736,60 5 570,40 5 218,20 5 526,60 5 698,80 5 330,40 5 654,40 5 568,00 5 422,80 5 773,20 5 643,60 5 422,80 5 541,60 5 626,80 5 776,32 5 676,48 5 604,90 5 446,80 5 640,60 5 395,50 5 616,00 5 303,81 5 793,36 133 101,17 14 916,00 744,80 808,50 686,70 867,30 918,00 4 025,30 852,20 956,10 928,40 869,70 921,10 949,80 888,40 942,40 928,00 903,80 962,20 940,60 903,80 923,60 937,80 962,72 946,08 934,15 907,80 940,10 899,25 936,00 883,97 965,56 22 183,53 779 288,39 129 881,41 Näilike tehingute osas koostatud võltsitud arvete kasutamiseks K OÜ raamatupidamises ja maksuarvestuses, s.h käibemaksuarvestuses, edastas A. Kuntšev need maksustamiseperioodi september 2019 osas e-kirja teel raamatupidajale O P ja maksustamisperioodide oktoober 2019 kuni august 2020 osas tegi failihalduskeskkonna Google Drive kaudu kättesaadavaks raamatupidajale N B . Raamatupidajatel puudus teadmine arvetel kajastatud tehingute näilikkusest ning nad kasutasid neid K OÜ poolsete käibedeklaratsioonide esitamisel. A. Kuntšev, valitsedes raamatupidajate O. P ja N. B üle teadmisega, et eelnevalt tabelis välja toodud arved on võltsitud ning kajastavad näilikke tehinguid, esitas nende vahendusel arvetel kajastatud soetussummasid ja käibemaksu aluseks võttes OÜ K käibedeklaratsioonidel (KMD) valeandmeid järgnevalt: 17.10.2019.a esitatud septembrikuu 2019 KMD-l (esitaja O. P ) on kajastatud käivet summas 5 014,25 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 1 002,85 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 2 292,10 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 1 289,25 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 5 014,25 eurot ja - 12 - käibemaksu summa moodustas sellest 1 002,85 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-s kajastuma 140,60 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 862,25 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 2 151,50 eurot (1289,25 eurot + 862,25 eurot). 19.11.2019.a esitatud oktoobrikuu 2019 KMD-l (esitaja N. B) on kajastatud käivet summas 11 641 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 2 328,20 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 5058,24 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 2 730,04 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 11 641 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 2 328,20 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-s kajastuma 56,86 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 2 271,34 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 5 001,38 eurot (2730,04 eurot + 2271,34 eurot). 18.12.2019.a esitatud novembrikuu 2019 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 11 091,69 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 2 218,34 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 4 010,11 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 1 791,77 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 11 091,69 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 2 218,34 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-s kajastuma 679,94 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 1 538,40 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 3 330,17 eurot (1791,77 eurot + 1538,40 eurot). 20.01.2020.a esitatud detsembrikuu 2019 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 16 213 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 3 242,60 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 7 644,90 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 4 402,30 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 16 213 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 3 242,60 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 1 140,89 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 2 101,71 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 6 504,01 eurot (4402,30 eurot + 2101,71 eurot); 18.02.2020.a esitatud jaanuarikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 6 008,33 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 1 201,67 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 13 807,73 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 12 606,06 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 6 008,33 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 1 201,67 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 917,54 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 284,13 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 12 890,19 eurot (12 606,06 eurot + 284,13 eurot); - 13 - 20.03.2020.a esitatud veebruarikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 18 871 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 3 774,20 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 15 436,98 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 11 662,78 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 18 871 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 3 774,20 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 2 314,86 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluv käibemaksuna 1 459,34 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 13 122,12 eurot (11 662,78 eurot + 1459,34 eurot); 20.04.2020.a esitatud märtsikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 19 679,69 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 3 935,94 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 17 284,66 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 13 348,72 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 19 679,69 ja käibemaksu summa moodustas sellest 3 935,94 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 1 510,74 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 2 425,20 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 15 773,92 eurot (13 348,72 eurot + 2425,20 eurot); 20.05.2020 esitatud aprillikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 12 893,75 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 2 578,75 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 16 178 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 13 599,25 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 12 893,75 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 2 578,75 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 1 622,75 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 956 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 14 555,25 eurot (13 599,25 eurot + 956 eurot); 17.06.2020 esitatud maikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 8 929 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 1 785,80 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 15 762,19 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 13 976,39 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 8 929 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 1 785,80 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 334,16 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 1 451,64 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 15 428,03 eurot (13 976,39 eurot + 1451,64 eurot); 20.07.2020 esitatud juunikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 14 277,40 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 2 855,48 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 14 929,60 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 12 074,12 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 14 277,40 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 2 855,48 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 13,60 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 2 841,88 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). - 14 - Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas kokku 14 916 eurot (12 074,12 eurot + 2841,88 eurot); 18.08.2020 esitatud juulikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) on kajastatud käivet summas 1 890 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 378 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 4 179,94 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 3 801,94 eurot (lahter 13). Tegelikkuses käive oli summas 1 890 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 378 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 154,64 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 223,36 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot. Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 4 025,30 eurot ( 3801,94 eurot + 223,36 eurot); 18.09.2020 esitatud augustikuu 2020 KMD-l (esitaja N. B ) kajastatud käivet summas 16 854 eurot (lahter 1), millest käibemaksu summa moodustas 3 370,80 eurot (lahter 4). Sisendkäibemaksuna on deklaratsioonil kajastatud 22 183,53 eurot (lahter 5) ja enammakstud käibemaksuna 18 812,73 eurot (lahter 13). Tegelikkuses oli käive summas 16 854 eurot ja käibemaksu summa moodustas sellest 3 370,80 eurot, kuid sisendkäibemaksuna oleks pidanud KMD-l kajastuma 0 eurot (lahter 5), tasumisele kuuluva käibemaksuna 3 370,80 eurot (lahter 12) ning enammakstud käibemaksuna 0 eurot (lahter 13). Antud deklaratsiooniga varjati K OÜ osas maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet summas 22 183,53 eurot (18 812,73 eurot + 3370,80 eurot). Kokku kajastasid K OÜ raamatupidajad seega A. Kuntševi poolt koostatud arvete alusel K OÜ nimel Maksu- ja Tolliametile esitatud käibedeklaratsioonides valeandmeid 129 881,41 euro ulatuses. Seega Aleksei Kuntšev, esitades maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude suurendamise eesmärgil, varjates maksukohustust ja suurendades alusetult tagastusnõuet enam kui suurele kahjule vastava summa võrra

§ 121

p 2 tähenduses (suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot), pani toime

§ 389-1 lg 1 tunnustele vastava kuriteo.

14. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus:

§ 201

lg 1,

§ 344

lg 1 ja

§ 345

lg 1 tunnustele vastavate kuritegude toimepanemisega on kannatanule OÜ V T tekitatud varaline kahju kokku summas 32 106,81 eurot.

§ 3891

lg 1 tunnustele vastava kuriteoga on kannatanuks olevale Eesti Vabariigile Maksu- ja Tolliameti kaudu tekitatud varaline kahju summas 129 881,40 eurot. 15. Karistuse liik ja määr: Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör kohtult Aleksei Kuntševi süüditunnistamist ning karistamist järgnevalt:

§ 201lg 1 tunnustele vastava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokuratuur A.

Kuntševile karistuseks 6 (kuue) kuu pikkust vangistust.

§ 344lg 1 tunnustele vastava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokuratuur A.

Kuntševile karistuseks 3 (kolme) kuu pikkust vangistust. - 15 -

§ 345lg 1 tunnustele vastava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokuratuur A.

Kuntševile karistuseks 3 (kolme) kuu pikkust vangistust.

§ 3891lg 1 tunnustele vastava kuriteo eest taotleb prokuratuur A.

Kuntševile karistuseks 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkust vangistust.

§ 64lg 1 alusel mõista A.

Kuntševile liitkaristus üksikkaristustest raskeima suurendamise teel ja karistada A. Kuntševit 1 (ühe) aasta ja 10 (kümne) kuu pikkuse vangistusega.

§ 68lg 1 alusel arvata karistusaja hulka A.

Kuntševi kahtlustatavana kinnipidamise aeg 11.11.2020 kuni 12.11.2020 s. o 2 (kaks) päeva ning karistada A. Kuntševit vangistusega 1 (üks) aasta 9 (üheksa) kuud ning 28 (kakskümmend kaheksa) päeva.

§ 73lg 1 alusel taotleb prokuratuur A.

Kuntševile mõistetava vangistuse täielikku tingimisi kohaldamata jätmist ja seda ei pöörata täitmisele kui A. Kunšev talle

§ 73

lg 3 alusel määratava 2 (kahe) aasta ja 3 (kolme) kuu pikkuse katseaja jooksule ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

  1. Kohtuistungil jäi süüdistatav A. Kuntšev sõlmitud kokkuleppe juurde. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav nõustus esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning menetlusosalised jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Samuti on Aleksei Kuntševile selgitatud, et süüdimõistva kohtuotsuse korral on tal kohustus tasuda riigituludesse menetlukulud – sundraha, riikliku õigusabiga tekkinud kulud ja kannatanu OÜ V T menetluskulud. Menetluskulud kogusummas 4947 eurot on kokkuleppe kohaselt Aleksei Kuntševil võimalik tasuda ositi 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest ning kannatanu OÜ V T menetluskulud kogusummas 2400 eurot tuleb A. Kuntševil tasuda kohtuotsuse jõustumise aja jooksul. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS
  2. peatüki
  3. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel tuleb Aleksei Kuntšev süüdi tunnistada

§ 201

lg 1,

§ 344

lg 1,

§ 345

lg 1,

§ 3891lg 1 järgi ning talle tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Kohus juhindub Kr

MS § 180 lg 1, 3, § 189 lg 3, § 248 – 249, § 306, § 311 ja § 313 sätetest. Piret Liivo kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ - 16 -

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.