KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kokkuleppemenetluses Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 26. novembril 2013. a Tartu kohtumajas Kriminaalasja number 1-13-10428 Kohtunik Peet Teidearu Sek

§ 389

kokkuleppemenetluses Süüdistatav E.Z isikukood: XXX; elukoht: XXXX varasem karistatus: kriminaalkorras karistatud 7 korda, väärteokorras karistamata; tõkend: vahistamine alates

1. oktoobrist
2. a (kahtlustatavana kinni peetud
3. okroobril
4. a), Tartu Maakohtu
5. novembri
6. a määrusega on vahistamine asendatud kautsjoniga summas 125 000 eesti krooni Kaitsja advokaat Vahur Kivistik 1 lg 1 järgi RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 180, § 248 lg 1 p 5 ja § 249, kohus otsustas: Süüdi tunnistada E.Z KarS §

§ 389üks

§ 389

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema olles OÜ Curlandia ((äriregistrist kustutatud

1. oktoobril
2. a, endine äriregistri kood 11073657, juriidiline aadress Kuuse 26/59, Laagri alevik, Saue vald, Harjumaa), käibemaksukohustuslasena registreeritud alates
3. maist
4. a registreerimisnumbriga EE100986286, juhatuse liige E.Z
5. augustist
6. a kuni
7. juunini
8. a)) juhatuse liige, aitas tahtlikult kaasa OÜ Eravili (kustutatud), ((äriregistri kood 11230677, juriidiline aadress Väike-Kaar 33c, Tartu linn), käibemaksukohustuslasena registreeritud alates
9. aprillist
10. a registreerimisnumbriga EE101038418)) juhatuse liikme M.L. poolt maksuhaldurile maksustamisperioodide
11. a jaanuari-, veebruari-, märtsi- aprilli-, mai-, juuni-, juuli-, augusti-, septembri-, oktoobri- ja detsembrikuu ning
12. a maikuu kohta OÜ Eravili (kustutatud) käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele. M.L. kasutas alusetu OÜ Eravili (kustutatud) sisendkäibemaksu deklareerimiseks E.Z-i kaasabi, kus OÜ Curlandia (kustutatud) juhatuse liige E.Z vahendas isikliku kasu saamise eesmärgil OÜ Eravili (kustutatud) juhatuse liikmele M.L. ile viimase tellimusel arveid OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt teravilja näilike ostu-müügitehingute kohta. Tehingute toimumise tõendamiseks väljastas E.Z OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt näilikud kassa sissetuleku orderid OÜ-le Eravili (kustutatud), kuid tegelikkuses OÜ Curlandia (kustutatud) OÜ-le Eravili (kustutatud) teravilja ei müünud. OÜ Curlandia (kustutatud) juhatuse liige E.Z, aidates oma sellise tegevusega kaasa OÜ Eravili (kustutatud) juhatuse liikmele M.L. ile OÜ Eravili (kustutatud) käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 723 744 krooni (46 255,67 eurot), (sh
13. a 651 434 krooni ja
14. a 72 310 krooni) rikkus sellega: alates
15. maist
16. a kehtiva käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) nõudeid: § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Eesmärgiga vähendada OÜ Eravili (kustutatud) maksukohustust, aitas OÜ Curlandia (kustutatud) juhatuse liige E.Z tahtlikult kaasa OÜ Eravili (kustutatud) juhatuse liikme M.L. poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele OÜ Eravili (kustutatud) käibemaksu arvestuses fiktiivsete arvete kajastamisele kaupade ja teenuste soetamisel ning maksuhaldurile ajavahemikul jaanuar
17. a kuni mai
18. a OÜ Eravili (kustutatud) käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele alljärgnevalt: - 20.märtsil
19. a e-maksuameti kaudu esitatud jaanuarikuu
20. a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 37 170 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
21. a jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 31 170 krooni; -
22. märtsil
23. a e-maksuameti kaudu esitatud veebruarikuu
24. a käibedeklaratsioonis on kahel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 51 597 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
25. a veebruarikuu käibemaksukohustust summas 51 597 krooni; -
26. aprillil
27. a e-maksuameti kaudu esitatud märtsikuu
28. a käibedeklaratsioonis on viiel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 112 468 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
29. a märtsikuu käibemaksukohustust summas 112 468 krooni; -
30. mail
31. a e-maksuameti kaudu esitatud aprillikuu
32. a käibedeklaratsioonis on viiel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 110 630 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
33. a aprillikuu käibemaksukohustust summas 110 630 krooni; -
34. juunil
35. a e-maksuameti kaudu esitatud maikuu
36. a käibedeklaratsioonis on kahel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 45 496 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
37. a maikuu käibemaksukohustust summas 45 496 krooni; -
38. juulil
39. a e-maksuameti kaudu esitatud juunikuu
40. a käibedeklaratsioonis on neljal OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 97 099 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
41. a juunikuu käibemaksukohustust summas 97 099 krooni; -
42. augustil
43. a e-maksuameti kaudu esitatud juulikuu
44. a käibedeklaratsioonis on neljal OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 68 285 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
45. a juulikuu käibemaksukohustust summas 68 285 krooni; -
46. oktoobril
47. a e-maksuameti kaudu esitatud septembrikuu
48. a käibedeklaratsioonis on neljal OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 61 382 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
49. a septembrikuu käibemaksukohustust summas 61 382 krooni; -
50. novembril
51. a e-maksuameti kaudu esitatud oktoobrikuu 2008.a käibedeklaratsioonis on kahel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 24 626 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
52. a oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 24 626 krooni; -
53. jaanuaril
54. a e-maksuameti kaudu esitatud novembrikuu
55. a käibedeklaratsioonis on kahel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 21 916 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
56. a novembrikuu käibemaksukohustust summas 21 916 krooni; -
57. jaanuaril
58. a e-maksuameti kaudu esitatud detsembrikuu
59. a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 20 765 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
60. a detsembrikuu käibemaksukohustust summas 20 765 krooni; -
61. juunil
62. a e-maksuameti kaudu esitatud maikuu 2009.a käibedeklaratsioonis on kahel OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Eravili (kustutatud) poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 72 310 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Eravili (kustutatud)
63. a maikuu käibemaksukohustust summas 72 310 krooni. Eelpoolkirjeldatud tegevuse läbi aitas E.Z tahtlikult kaasa M.L. poolt OÜ Eravili (kustutatud) käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi laekumata riigile makse kokku summas 723 744 krooni (46 255,67 eurot). Seega aitas OÜ Curlandia (kustutatud) juhatuse liige E.Z tahtlikult kaasa OÜ Eravili (kustutatud) juhatuse liikmele M.L. ile OÜ Eravili (kustutatud) käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, s.o pani toime KarS §

§ 3891lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkulepe Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid kuriteo kvalifikatsiooniga, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Lõuna Ringkonnaprokuratuuris 25. novembril 2013. a sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb 1 prokurör kohtus E.Z-ile karistuseks KarS §

§ 389lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 1 aasta ja 6 kuud vangistust.

Kars § 68 alusel lugeda eelvangistuses viibitud aeg

1. oktoober
2. a kuni
3. november
4. a, s.o 28 päeva karistusaja hulka ja ärakandmisele kuuluvaks karistuseks mõista vangistus 1 aasta 5 kuud ja 1 päev. KarS § 74 lg 1, 2, 3 alusel määrata, et mõistetavat 1 aasta 5 kuu ja 1 päeva pikkust vangistust ei pöörata täitmisele, kui E.Z 18 kuu pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. Vastavalt KarS § 75 lg-le 1 on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: elama kohtu määratud alalises elukohas; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Lisaks taotleb prokurör kokkuleppes KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel konfiskeerida kuriteoga saadud vara konfiskeerimise asendamiseks E.Z-ilt kahtlustatavana kinnipidamisel ära võetud sularaha 127,82 eurot (2000 krooni) ja sõiduauto BMW 525 registreerimisnumbriga XXX läbiotsimisel ära võetud sularaha 639,14 eurot (10 000 krooni), mis on Tartu Maakohtu
5. juuli
6. a määrusega konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud. Menetlus kohtus Kohtuistungil tunnistas süüdistatav, et talle on avaldatud kokkulepe arusaadav ja ta jäi kohtus selle juurde. Prokurör ja kaitsja jäid sõlmitud kokkuleppe juurde, kuid prokurör palus teha kokkuleppesse paranduse E.Z-i eelvangistuspäevade osas ja lugeda õigeks, et karistusaja hulka tuleb lugeda eelvangistus 29 päeva. Kuivõrd süüdistatav ja tema kaitsja paranduse tegemisele vastu ei olnud ning prokuröri poolt viidatud ebatäpsus kokkuleppes on ilmselgelt kirjaviga, mis kokkuleppe tegelikku sisu ei muuda, siis leiab kohus, et prokuröri poolt viidatud paranduse tegemine kokkuleppesse on põhjendatud ja võimalik. Kohus on seisukohal, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse kohaldamise sätteid. E.Z tuleb süüdi tunnistada KarS §

§ 389karistus vastavalt kokkuleppele.

1 lg 1 järgi ning mõista talle Kokkuleppes on prokurör taotlenud konfiskeerida kuriteoga saadud vara konfiskeerimise asendamiseks E.Z-ilt kahtlustatavana kinnipidamisel ära võetud sularaha 127,82 eurot (2000 krooni) ja sõiduauto BMW 525 registreerimisnumbriga XXX läbiotsimisel ära võetud sularaha 639,14 eurot (10 000 krooni), mis on Tartu Maakohtu

1. juuli
2. a määrusega juba ka arestitud. KarS § 831 lg 1 kohaselt konfiskeerib kohus tahtliku süüteoga saadud vara, kui see kuulub otsuse või määruse tegemise ajal toimepanijale. KarS § 84 kohaselt, kui süüteoga saadud vara on võõrandatud, ära tarvitatud või selle äravõtmine pole muul põhjusel võimalik või otstarbekas, võib kohus välja mõista summa, mis vastab konfiskeerimisele kuuluva vara väärtusele. Kohtus on tõendamist leidnud E.Z-i poolt OÜ Curlandia (kustutatud) nimelt OÜ-le Eravili (kustutatud) fiktiivsete arvete väljastamine, millelt ta ise teenis vahendustasu 3% väljastatud arvele vormistatud tehingusummast. Sellise tegevusega pani E.Z toime tahtliku kuriteo ja teenis olulises ulatuses ebaseaduslikku tulu, mis kuuluks kuriteoga saadud varana konfiskeerimisele. E.Z-i kahtlustatavana kinnipidamisel on temalt leitud ja ära võetud sularaha 2000 krooni (127,82 eurot) ning tema kasutuses olnud sõiduauto BMW 525 registreerimisnumbriga XXX läbiotsimisel on leitud ja ära võetud sularaha 10 000 krooni (639,14) eurot. E.Z ise on kahtlustatavana ülekuulamise käigus selgitanud, et tegemist on tema isikliku rahaga, mille ta sai selle eest, et aitas ühel ettevõtjal pankrotimenetluse dokumente ette valmistada. Kuivõrd kriminaaltoimiku materjalides puudub viide sellele, et tegelikult oleks nimetatud sularaha puhul tegemist fiktiivsete arvete väljastamisest saadud vahendustasuga, siis ei saa nimetatud raha kuriteoga saadud varana käsitleda ning tuleb järeldada, et otseselt käesolevas kriminaalasjas menetletavast kuriteost saadud vara ei ole menetluse kestel ilmselt tuvastatud või on see süüdistataval juba ära tarvitatud. Seega ei ole kuriteoga saadud vara otsene konfiskeerimine võimalik, kuid on võimalik konfiskeerida eelnimetatud sularaha E.Z-ilt kuriteoga saadud vara konfiskeerimise asendamiseks. Kohus leiab, et arvestades E.Z-i kahtlustatavana kinnipidamisel ja tema kasutuses olnud sõiduautost BMW leitud ja ära võtud sularaha kogusummat (766,96 eurot), siis on ilmne, et nimetatud summa on vaid osa tegelikust kuriteoga teenitud varast. Seega ei ületa kokkuleppes taotletud konfiskeerimine süüdistatava poolt ebaseaduslikult teenitud vara ulatust ning on igati põhjendatud. Asitõendid, salvestised ja vaadeldud objektid:
3. CD-R plaat OÜ Curlandia arvelduskonto nr 10220048213014 ja OÜ Sametine arvelduskonto nr 10220044981010 väljatrükkidega – jätta kriminaalasja materjalide juurde;
4. E.Z-i töökoha läbiotsimisel
5. oktoobril
6. a Tartus Teguri 37 OÜ Vennad Ehitus kontoris leitud ja ära võetud Hankija OÜ Curlandia tempel ja OÜ Curlandia tempel ning kollast värvi kleepribaga märkmepaber, mis algab tekstiga “2009
7. Mai nr 455 204281,60...” – kohtuotsuse jõustumisel tagastada E.Z-ile ;
8. M.L. kasutuses olnud sõiduauto läbiotsimisel
9. oktoobril
10. a leitud ja ära võetud 3 magnetkaarti (AS HP Eravili OÜ pangakaart M.L. nimele nr 4797264000588302, AS SEB Pank Eravili OÜ pangakaart M.L. nimele nr 4695653727405431, Olerex kütusekaart Eravili OÜ nimele nr 7084271000366162) – kohtuotsuse jõustumisel tagastada Eravili OÜ (kustutatud) dokumentide hoidjaks määratud OÜ-le Archivali Group;
11. pankrotihaldur Sirje Taela büroost Tartus Jaama 76 ära võetud OÜ Eravili pearaamat algusega märtsist
12. a kuni
13. aprillini
14. a ja kollast värvi pearaamat „200..a“ algusega
15. maist
16. a – kohtuotsuse jõustumisel tagastada Eravili OÜ (kustutatud) dokumentide hoidjaks määratud OÜ-le Archivali Group;
17. jälitusprotokolli lisa DVD-R plaadil nr 13210_1, mis asub Maksu- ja Tolliameti Uurimisosakonnas – jätta jälitustoimiku juurde. Tsiviilhagi esitatud ei ole. Vastavalt KrMS § 180 lg-le 1 hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. E.Z-i menetluskuludeks on süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha, mis on KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteo toimepanemises süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära, s.o 480 eurot, kaitsjatasu 76,69 eurot ja kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu 0,45 eurot. Tartu Maakohtu
18. oktoobri
19. a määrusega on E.Z-i suhtes käesolevas kriminaalasjas kohaldatud tõkendina vahistamist, mis on Tartu Maakohtu
20. novembri
21. a määrusega asendatud kautsjoniga summas 125 000 eesti krooni. KrMS § 135 lg 6 kohaselt, kui kahtlustatav või süüdistatav hoidub kautsjoni kohaldamise ajal kriminaalmenetlusest kõrvale või jätkab tahtlike kuritegude toimepanemist või rikub elukohast lahkumise keeldu, kantakse kautsjon pärast kriminaalmenetluse kulude hüvitamiseks vajaliku summa mahaarvamist kohtuotsuse või kriminaalmenetluse lõpetamise määruse alusel riigituludesse. Kohtule esitatud materjalide kohaselt on E.Z viimati kriminaalkorras karistatud Tartu Maakohtu
22. detsembri
23. a otsusega kriminaalasjas nr 1-11-14163 KarS § 424 järgi. Tegemist on
24. detsembril
25. a ehk kautsjoni kohaldamise ajal toime pandud tahtliku kuriteoga. Seega on E.Z temale kohaldatud kautsjoni tingimusi rikkunud ning tema kautsjonisumma tuleb kanda KrMS § 135 lg 6 alusel pärast menetluskulude mahaarvamist riigituludesse. Kokku kuulub menetluskuludena mahaarvamisele 557,14 eurot ja riigituludesse kandmisele 7431,82 eurot. Kohtunik