← Eesti

1-18-4923/17

Obsah (6)§ 381§ 209§ 65§ 73§ 78§ 3811

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Otsuse tegemise aeg ja koht Kriminaalasja number Kohtukoosseis Kohtuistungi sekretär Prokurör Kriminaalasi Süüdistatav Karistatus Kaitsja Harju Maakohus 06.02.20

§ 381

lg 1 järgi kokkuleppemenetluses I.G , isikukood XXX; elukoht XXX; Eesti Vabariigi kodakondsus; keskharidus; emakeel eesti keel; töökoht XXX Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 12 väärteokaristust ja 1 kriminaalkaristus - viimati karistatud Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega nr 1-164750

§ 209lg 2 p 1 järgi Martin Kirsipuu Juhindudes Kr

MS § 248 lg 1 p 5 kohus otsustas RESOLUTSIOON 1 1. I.G süüdi tunnistada

§ 381lg 1 järgi ja mõista temale karistuseks 8 (kaheksa) kuud vangistust.

2.

§ 65

lg 1 ja § 64 lg 1 alusel mõista I.G-le liitkaristus Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega kriminaalasjas nr 1-16-4750 mõistetud karistusega (1 aasta) üksikkaristustest raskeima suurendamise teel ning lugeda I.G poolt ärakandmisele kuuluvaks liitkaristuseks 1 (üks) aastat ja 7 (seitse) kuud vangistust. 3. Mõistetud liitkaristusest arvata maha Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega kriminaalasjas nr 1-16-4750 mõistetud ja täielikult ärakantud karistus 1 (üks) aasta ja lugeda ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 7 (seitse) kuud vangistust. 4.

§ 73

lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus (7 kuud) täitmisele pööramata tingimusel, et I.G ei pane temale määratud 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja vältel toime uut tahtlikku kuritegu. 5.

§ 78

p 1 alusel arvestada I.G-le määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.02.2019.a.

  1. I.G-lt välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 750.00 eurot.
  2. Lähtudes KrMS § 245 lg 1 p 12 ja KrMS § 180 lg 3 tuleb menetluskulud summas 750.00 eurot tasuda 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks igal kuul 62.50 eurot.
  3. KrMS § 180 lg 3 alusel jätta riigi kanda sundraha 60.00 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank AS ning makse tegemisel märkida viitenumber 99919700002507 ja selgitus „Menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-10136“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on käesoleva seadustiku
  4. peatüki
  5. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Kuriteo asjaolud ja kokkuleppe sisu Süüdistus A P T OÜ raamatupidamisekohustuse rikkumise osas I.G oli A P T OÜ (reg kood XXX, kustutatud registrist 17.04.2017) XXX alates 25.10.2011 ning selle ainuliige ajavahemikus 22.10.2014 kuni 03.07.
  6. Seega oli ta äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ja ainuliige, kes ÄS § 183 kohaselt pidi korraldama osaühingu kui raamatupidamiskohustuslase raamatupidamist. Raamatupidamise seaduse § 4 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemusest ja rahavoogudest, dokumenteerima kõiki oma majandustehinguid, kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites, koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded käesolevas seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras ning säilitama raamatupidamise dokumente. I.G on A P T OÜ XXX jätnud teadvalt täitmata temal lasunud kohustuse osaühingu raamatupidamise korraldamiseks, kuna ei ole dokumenteerinud kõiki osaühingu majandustehinguid ja kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki osaühingu majandustehinguid raamatupidamisregistrites. A P T OÜ AS-is Swedbank asuvalt pangakontolt nr XXX on I.G pangakaardiga nr XXX, mis oli tema ainukäsutuses, ajavahemikus 08.08.2013 kuni 30.10.2013 välja võetud sularaha 95 korral kokku summas 48 120 eurot. Lisaks sellele on tehtud 3 korral väljamakseid märksõnaga „I.G SV SULARAHA KASSASSE“ kokku summas 19 600 eurot, väljamakse märksõnaga „ I.G SV-VM“ summas 4696 eurot ning väljamakse märksõnaga „I.G SV-VÄLJAMAKSE“ summas 3480 eurot. Tagasikandeid 2 sularahaautomaadist on I.G-le väljastatud pangakaardiga pangakontole tehtud 2-l korral kokku summas 2210 eurot ning lisaks sellele on tehtud ka sissemakse märksõnaga“ I.G SS-SULARAHA SISSEMAKSE KASSAST“ summas 3040 eurot. Ehkki I.G on A P T OÜ arvelduskontodelt sularaha välja võtnud ja teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud. Samuti ei ole ta raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid A P T OÜ AS-is Swedbank asuvale pangakontole. A P T OÜ AS-is Swedbank asuvalt pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:
  7. 09.08.2013 + 3,900.00 OÜ D A vastavalt 9.08 lepingule
  8. 09.08.2013 + 820.00 OÜ D A vastavalt 9.08 lepingule
  9. 13.08.2013 + 3,500.00 OÜ D A vastavalt 13.08 lepingule
  10. 20.08.2013 + 3,500.00 OÜ D A vastavalt 20.08 lepingule
  11. 21.08.2013 - 3,600.00 OÜ D A ÜLEKANNE
  12. 21.08.2013 + 3,200.00 OÜ D A vastavalt 21.08 lepingule
  13. 22.08.2013 + 2,460.00 OÜ D A vastavalt 22.08 lepingule
  14. 23.08.2013 + 3,564.00 OÜ D A vastavalt 23.08 lepingule
  15. 27.08.2013 + 7,000.00 OÜ D A vastavalt 27.08 laenulepingule
  16. 28.08.2013 - 2,500.00 R R ÜLEKANNE
  17. 06.09.2013 + 7,900.00 OÜ D A vastavalt 6.09 lepingule
  18. 06.09.2013 - 4,769.36 I.G SV -> LAEN LEPINGU ALUSEL
  19. 10.09.2013 + 9,800.00 OÜ D A vastavalt 10.09 lepingule
  20. 12.09.2013 - 400.00 I.G SV -> LAENULEPINGU ALUSEL
  21. 12.09.2013 - 100.00 H K XXX ülekanne
  22. 20.09.2013 + 100.00 K K raha
  23. 20.09.2013 + 9,689.00 OÜ D A vastavalt 20.09 lepingule
  24. 20.09.2013 - 1,600.00 M M XXX ÜLEKANNE
  25. 20.09.2013 - 5,302.20 I.G SV -> LAEN LEPINGU ALUSEL
  26. 24.09.2013 + 4,620.00 OÜ D A vastavalt 24.09 lepingule
  27. 01.10.2013 + 8,710.00 OÜ D A vastavalt 1.10 lepingule
  28. 02.10.2013 - 3,900.00 R R vastavalt lepingule
  29. 11.10.2013 + 10,643.00 OÜ D A vastavalt 11.10 lepingule
  30. 16.10.2013 + 9,120.00 OÜ D A vastavalt 16.10 lepingule
  31. 24.10.2013 + 11,118.00 OÜ D A vastavalt 24.10 lepingule
  32. 30.10.2013 - 100.00 H K ülekanne I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites. A P T OÜ AS-is SEB Pank asuvalt pangakontolt nr XXX on I.G ainukasutuses olnud pangakaardiga nr XXX ajavahemikus 25.10.2011 kuni 04.07.2015 välja võetud sularaha 65 korral kokku summas 41 130 eurot. Lisaks sellele on tehtud 4 korral väljamakseid märksõnaga „ I.G LAURI SULARAHA KASSASSE“, kokku summas 11 318 eurot ning 5 korral väljamakseid märksõnaga“ I.G LAURI VÄLJAMAKS“ summas kokku 22 520 eurot. Tagasikandeid sularahaautomaadist on I.G-le väljastatud pangakaardiga pangakontole tehtud 24 korral summas kokku 49 000 eurot ning lisaks sellele on ka tehtud 2 korral sissemakseid märksõnaga „I.G sularaha sissemaks mündiautomaadist“, kokku 3 summas 81.52 eurot. Ehkki I.G on A P T OÜ arvelduskontodelt sularaha välja võtnud ja teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud. Samuti ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid äriühingus AS-is SEB Pank asuvale pangakontole. A P T OÜ AS-is SEB Pank asuvalt pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:
  33. 29/04/2014 I.G LAURI Laen eraisikule - 5,600.00
  34. 29/04/2014 I.G LAURI laen eraisikule - 5,400.00
  35. 29/04/2014 D O L lepingu alusel. Tagasimakse 07 + 20,720.00
  36. 05/05/2014 M E OÜ XXX Arve LV00523 - 1,404.20
  37. 05/05/2014 T I.G ülekanne - 500.00
  38. 05/05/2014 E T Leping 5.05.14 + 2,000.00
  39. 06/05/2014 I.G LAURI laen eraisikule - 6,000.00
  40. 06/05/2014 OÜ C XXX vastavalt lepingule - 4,500.00
  41. 06/05/2014 I P XXX ülekanne - 2,500.00
  42. 06/05/2014 T A S 50514 + 19,000.00
  43. 08/05/2014 I.G LAURI LAEN ERAISIKULE - 3,500.00
  44. 08/05/2014 R M ülekanne - 1,500.00
  45. 08/05/2014 E T Leping 8.05.14 + 17,200.00
  46. 09/05/2014 M T ülekanne - 4,000.00
  47. 09/05/2014 E T Leping 9.05.14 +6,645.00
  48. 13/05/2014 E T ülekanne - 7,500.00
  49. 13/05/2014 A P T OÜ ülekanne + 7,500.00
  50. 14/05/2014 E T 09.05.2014 laenulepingu teine pool -3,345.00 (7500 + 3345 ) tagasimakse
  51. 14/05/2014 E T Leping 14.05.14 osaline + 3,798.00
  52. 15/05/2014 R R ülekanne - 2,600.00
  53. 15/05/2014 E T Leping 14.05.14 lõpplik + 3,345.00
  54. 20/05/2014 E T 08.05.2014 laenu esimene tagasimaks - 11,000.00
  55. 20/05/2014 A P T OÜ ülekanne - 5,000.00
  56. 24/05/2014 T Laenu tagasimaksed - 22,000.00
  57. 27/05/2014 T E 14.05 ja 09.05 laenude tagastuse teine pool - 2,243.00
  58. 27/05/2014 S TÜ H - 15.00
  59. 28/05/2014 J R üleakanne - 15.00
  60. 29/05/2014 I.G LAURI LAEN ERAISIKULE - 4,500.00
  61. 29/05/2014 E T Leping 290514 + 7,320.00
  62. 30/05/2014 E T Leping 300514 + 4,500.00
  63. 02/06/2014 E T Leping 02614 + 4,600.00
  64. 13/06/2014 V R XXX ülekanne - 5,000.00
  65. 13/06/2014 A E –P ülekanne - 3,000.00
  66. 13/06/2014 T E Leping 130614 + 12,420.00
  67. 13/06/2014 T E Leping B130614 + 8,000.00
  68. 18/06/2014 A P T OÜ Ülekanne + 1,062.00
  69. 19/06/2014 H K ülekanne - 200.00
  70. 03/07/2014 R M ülekanne - 1,000.00
  71. 07/07/2014 T OÜ ARVE Nr: 2014134 - 91.70
  72. 11/07/2014 S K OÜ Laen eraisik I.G-le + 5,800.00
  73. 24/07/2014 A R ülekanne - 500.00 4
  74. 24/07/2014 U M laen + 500.00
  75. 25/07/2014 U M laen + 75.00
  76. 26/07/2014 K O makse + 120.00
  77. 29/07/2014 U M laen + 1,400.00
  78. 01/08/2014 R M ülekanne - 4,000.00
  79. 01/08/2014 S OÜ VASTAVALT LEPINGULE + 8,100.00
  80. 08/08/2014 U M ülekanne - 500.00
  81. 18/08/2014 A A Laenuleping 18.08.2014 - osa 1 + 1,750.00
  82. 19/08/2014 S OÜ Tagasimakse - 2,700.00
  83. 19/08/2014 S OÜ ülekanne - 2,000.00
  84. 19/08/2014 T J Laen + 2,000.00
  85. 19/08/2014 A A Laenuleping 18.08.2014 - osa 2 + 1,750.00
  86. 21/08/2014 RO1510490492 1483 P R Ülekanne + 5,000.00
  87. 22/08/2014 R J tagasimakse - 3,400.00
  88. 22/08/2014 M D OÜ tagasimakse - 1,300.00
  89. 28/08/2014 A E –P ülekanne - 2,500.00
  90. 28/08/2014 V R ülekanne - 1,500.00
  91. 29/08/2014 S OÜ ülekanne - 500.00
  92. 29/08/2014 S OÜ K + 1,800.00
  93. 03/09/2014 A E –P ülekanne - 2,500.00
  94. 10/09/2014 A E-P ülekanne - 1,200.00
  95. 12/09/2014 I H laenu tagasimakse põhiosa - 2,500.00
  96. 12/09/2014 I H laenu tagasimakse - 785.00
  97. 12/09/2014 I H väike laen + 4,000.00
  98. 14/09/2014 I H laenu teine osa + 500.00
  99. 15/09/2014 M R ülekanne - 400.00
  100. 19/09/2014 R M ülekanne - 200.00
  101. 19/09/2014 L H OÜ Vastavalt kokkuleppele + 2,000.00
  102. 23/09/2014 J U laen + 630.00
  103. 23/09/2014 U J laen + 20.00
  104. 25/09/2014 S OÜ K + 200.00
  105. 27/09/2014 K T ülekanne + 110.00
  106. 29/09/2014 S A LAEN VASTAVALT KOKKULEPPELE + 450.00
  107. 07/10/2014 J N ülekanne - 50.00
  108. 07/11/2014 T J Laenu tagasimakse esimene osamaks - 1,500.00
  109. 20/11/2014 M R Laen nr 2 + 100.00
  110. 25/11/2014 M R Laen nr 3 + 200.00
  111. 03/12/2014 P M Ülekanne - 750.00
  112. 09/12/2014 S OÜ ülekanne - 500.00
  113. 18/12/2014 V K Laen + 2,000.00
  114. 19/12/2014 S OÜ ülekanne - 1,000.00
  115. 21/12/2014 J K Ülekanne + 50.00
  116. 22/12/2014 J K Ülekanne - 100.00
  117. 05/01/2015 F P OÜ Laenu väljamakse vastavalt 05.01.2015 sõlmitud laenulepingule + 300.00
  118. 05/01/2015 4 S K ülekanne + 10.00
  119. 05/03/2015 T J laen + 40.00 I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud raamatupidamisregistrites. 5 A P T OÜ Luminor pank pangakontolt nr XXX on I.G teinud ajavahemikus 30.05.2013 kuni 12.02.2015 seitsmel korral väljamakseid märksõnaga „I.G LAURI VÄLJAMAKS“, kokku summas 20 798,57 eurot ning 2 korral väljamakseid märksõnaga „I.G LAURI SULARAHA KASSASSE“ kokku summas 3000 eurot. Tagasikandeid on pangakontole tehtud 2 korral märksõnaga“ I.G SR - SISSEMAKSE“ summas kokku 8925 eurot. Ehkki I.G on A P T OÜ arvelduskontolt teinud väljamakseid, ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud, milliseid tehinguid ta väljamakstud rahaga tegi. Samuti ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ja raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid A P T OÜ Luminor pangas asuvale arvelduskontole. A P T OÜ Luminor panga pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:
  120. 30.05.2013 + 3 500,00 OÜ D A 29.05 sõlmitud lepingule
  121. 04.07.2013 - 300,00 OÜ D A ÜLEKANNE
  122. 04.07.2013 -3 200,00 OÜ D A ÜLEKANNE
  123. 04.07.2013 + 5 700,00 OÜ D A vastavalt lepingule
  124. 08.07.2013 + 3 900,00 OÜ DA vastavalt 8.07 sõlmitud lepingule
  125. 02.08.2013 + 400,00 A P T OÜ SISSEMAKSE
  126. 02.08.2013 + 1 980,00 OÜ D A vastavalt 2.08 sõlmitud lepingule
  127. 05.08.2013 + 2 565,00 OÜ D A vastavalt 5.08 sõlmitud lepingule
  128. 08.08.2013 + 3 460,00 OÜ D A vastavalt 8.08 sõlmitud lepingule
  129. 04.06.2014 -5 700,00 L T ÜLEKANNE
  130. 20.06.2014 + 3 000,00 G R Laen
  131. 25.06.2014 + 2 000,00 G R Laen
  132. 25.06.2014 + 3 000,00 G R laen
  133. 25.06.2014 -2 500,00 T E TAGASIMAKSE 2 OSA
  134. 25.06.2014 -2 500,00 T E œlekanne esimene pool I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites. A P T OÜ LHV panga pangakontolt nr XXX nähtuvad järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:
  135. 13.06.2014 E T Leping B130614 summa + 8 470.00
  136. 13.06.2014 E T Leping C130614 summa + 15 600.00
  137. 13.06.2014 J N Ülekanne summas -5 000.00
  138. 3.06.2014 E M Ülekanne summas -15 000.00
  139. 18.06.2014 T M Ülekanne summas -3 000.00
  140. 18.06.2014 A P T OÜ Ülekanne summas -1 062.00 I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites. Lisaks jättis I.G A P T OÜ (kustutatud) XXX registriosakonnale esitamata äriühingu 2012, 2013 ja 2014 aasta majandusaasta aruande, millega I.G rikkus teadvalt raamatupidamise seaduse § 4 p -s 4 ja 14 lg 1 sätet, mille kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud koostama ja esitama majandusaasta aruande ning 6 muud finantsaruanded nimetatud seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras. ÄS § 179 lg 1 sätestab, et pärast majandusaasta lõppu koostab juhatus majandusaasta aruande raamatupidamise seaduses sätestatud korras. Vastavalt sama paragrahvi lõikele 4 esitab juhatus kinnitatud majandusaasta aruande koos kasumi jaotamise või kahjumi katmise ettepanekuga, müügitulu jaotusega ja vandeaudiitori aruandega, kui audiitorkontroll on kohustuslik, äriregistrile kuue kuu jooksul arvates majandusaasta lõppemisest. Koos majandusaasta aruande esitamisega teatab juhatus äriregistrile, missugusel ÄS §-s 176 nimetatud viisil on osanikud otsustanud kahjumi katta. A P T OÜ (kustutatud) majandusaasta algas 01.jaanuaril ja lõppes 31.detsembril, seega oli osaühingu juhatuse liige kohustatud majandusaasta aruande äriregistrile esitama hiljemalt aruandeaastale järgnenud aasta 30.-ndaks juuniks. I.G jättis koostamata ning äriregistrile esitamata A P T OÜ (kustutatud) 2012, 2013 ja 2014 majandusaasta aruanded, mida tema oleks pidanud esitama vastavalt 30.06.2013, 30.06.2014 ning 30.06.
  141. I.G poolse raamatupidamise kohustuse rikkumise tulemusena on tema järgselt A P T OÜ XXX saanud A K olnud oluliselt raskendatud ülevaate saamine äriühingu varalisest seisust. Süüdistus L T OÜ raamatupidamiskohustuse rikkumise osas I.G oli L T OÜ ( reg kood XXX, registrist kustutatud 04.05.2017) XXX alates 31.10.2013 ning ainuliige ajavahemikus 30.10.2014 kuni 08.07.
  142. Seega oli ta äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi ehk juhatuse liige, kes ÄS § 183 kohaselt pidi korraldama osaühingu raamatupidamist. Raamatupidamise seaduse § 4 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemusest ja rahavoogudest, dokumenteerima kõiki oma majandustehinguid, kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites, koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded käesolevas seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras ning säilitama raamatupidamise dokumente. I.G on L T OÜ XXX jätnud teadvalt täitmata temal lasunud kohustuse äriühingu raamatupidamise korraldamiseks, kuna ei ole dokumenteerinud kõiki äriühingu majandustehinguid ja kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki äriühingu majandustehinguid raamatupidamisregistrites. L T OÜ Swedbank pangakontolt nr XXX on I.G pangakaardiga nr XXX, mis oli tema ainukäsutuses ajavahemikus 25.10.2011 kuni 04.07.2015, välja võetud sularaha 58 korral kokku summas 36 645 eurot. Lisaks sellele on tehtud 4 korral väljamakseid märksõnaga „I.G SV-sularaha kassasse“ summas kokku 20 000 eurot, väljamakse märksõnaga “I.G SV-SV“ summas 147,92 ning väljamakse märksõnaga „I.G SV kassasse“ summas 65.75 eurot. Ehkki I.G on L T OÜ arvelduskontolt sularaha välja võtnud ning teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist, ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, L T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ega raamatupidamisregistrites kirjendanud. L T OÜ Swedbank pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:
  143. 05.11.2013 + 16,000.00 OÜ D A Laen vastavalt 3.11 lepingule 7
  144. 26.11.2013 + 20,800.00 OÜ D A laen
  145. 05.12.2013 + 1,540.00 A P T OÜ ÜLEKANNE
  146. 10.12.2013 + 32,000.00 OÜ D A 221056002763 laen
  147. 10.12.2013 - 30,168.00 S T OÜ ARVE NR 131201
  148. 30.12.2013 + 30,000.00 OÜ D A laen
  149. 31.12.2013 - 5,350.00 B T A OÜ Arve nr 1038
  150. 02.01.2014 - 17,877.60 S T OÜ Arve nr.: 131206
  151. 03.01.2014 - 6,432.00 B T A OÜ Arve nr 1040
  152. 21.01.2014 + 35,000.00 OÜ D A laen
  153. 21.01.2014 - 18,320.00 B T A OÜ Arve nr 1043
  154. 21.01.2014 - 6,470.00 B T AOÜ Arve nr 1046
  155. 22.01.2014 - 6,240.00 B T AOÜ Arve nr 1048
  156. 27.01.2014 -3,453.00B T AOÜ Arve nr 1051
  157. 21.03.2014 + 9,700.00 OÜ D A laen
  158. 21.03.2014 - 9,700.00 I J DNB
  159. 25.03.2014 + 20,000.00 OÜ D A LAEN
  160. 25.03.2014 - 12,450.00B T A OÜ Arve nr 1068
  161. 26.03.2014 - 7,260.00B T A OÜ Arve nr 1068 teine osa
  162. 28.03.2014 + 15,400.00 OÜ D A laen
  163. 28.03.2014 - 12,900.00 M Z Laen lepingu alusel
  164. 08.04.2014 + 9,400.00 OÜ D A laen
  165. 08.04.2014 - 9,400.00 T OÜ Arve nr 1018
  166. 09.04.2014 + 8,600.00 OÜ D A laen
  167. 09.04.2014 - 8,600.00 - M Z XXX Laen lepin
  168. 04.06.2014 + 16,720.00 OÜ D A laen
  169. 04.06.2014 - 5,900.00 I.G SV -> LAEN ERAISIKULE
  170. 04.06.2014 - 5,100.00 I.G SV -> LAEN ERAISIKULE
  171. 05.06.2014 + 3,000.00 D D laen
  172. 05.06.2014 + 1,900.00 D OÜ XXX laen
  173. 05.06.2014 + 5,400.00 OÜ D A XXX laen
  174. 05.06.2014 + 500.00 + D D XXX laen
  175. 05.06.2014 - 4,000.00 D OY XXX laenu tagasimakse esimene osamakse
  176. 05.06.2014 -2,000.00 L OÜ laenu tagasimakse teine osa
  177. 05.09.2014 + 2,996.83 H H vastavalt laenulepingule 05.09.2014.a
  178. 05.09.2014 - 2,995.00 A P T OÜ ülekanne
  179. 05.09.2014 +3.17 S P ”H H eest vastavalt laenulepingule 05.09.2014.”
  180. 08.09.2014 +1,900.00 H H vastavalt laenulepingule 08.09.2014.a
  181. 08.09.2014 - 1,900.00 A P TASTE OÜ ülekanne
  182. 10.09.2014 +5,200.00 H H vastavalt laenulepingule 10.09.2014.a
  183. 10.09.2014 - 5,200.00 A P T OÜ ülekanne
  184. 18.09.2014 + 3,500.00 O V OÜ laenu osasumma (3500+500) vastavalt laenulepingule nr 1
  185. 18.09.2014 - 3,500.00 A P T OÜ ülekanne
  186. 18.09.2014 + 500.00 O V OÜ laenu osasumma (3500+500) vastavalt laenulepingule nr 1
  187. 18.09.2014 - 500.00 - A P T OÜ ülekanne
  188. 23.09.2014 + 1,500.00 O V OÜ laen 1500.- vastavalt laenulepingule nr 2
  189. 23.09.2014 - 1,500.00 A P T OÜ ülekanne
  190. 26.09.2014 + 150.00 M K laen
  191. 10.10.2014 + 1,400.00 OÜ B Ajutine laen
  192. 10.10.2014 - 890.00 A P T OÜ ülekanne 8
  193. 24.10.2014 +970.00 A P T OÜ ülekanne
  194. 03.11.2014 - 2.50 A P T OÜ ülekanne
  195. 03.11.2014 +2,400.00 A P T OÜ ülekanne
  196. 03.11.2014 - 2.95 A P T OÜ ülekanne
  197. 03.11.2014 + 1,150.00 A P T OÜ ülekanne
  198. 03.11.2014 - 600.00 OÜ B intressid. põhiosa laekumine 04.11
  199. 03.11.2014 - 2.95 A P T OÜ ülekanne
  200. 05.11.2014 -100.00 - H OÜ laenu tagasimakse osamakse
  201. 06.11.2014 - 3.60 A P T OÜ ülekanne
  202. 21.11.2014 + 900.00 + T R võlg kuni 24.11
  203. 21.11.2014 - 890.00 A P T OÜ ülekanne
  204. 26.11.2014 - 9.00 A P T OÜ ülekanne
  205. 27.11.2014 + 200.00 A M T laen
  206. 27.11.2014 - 200.00 A P T OÜ ülekanne
  207. 28.11.2014 + 125.00 OÜ A laen vastavalt lepingule
  208. 28.11.2014 - 125.00 A P T OÜ ülekanne
  209. 02.12.2014 + 200.00 A M T laen
  210. 02.12.2014 - 160.00 T R võlg kuni 24.11
  211. 02.12.2014 - 40.00 A P T OÜ ülekanne
  212. 03.12.2014 + 600.00 OÜ R antud laen
  213. 03.12.2014 - 40.00 A P T OÜ ülekanne
  214. 03.12.2014 - 550.00 A P T OÜ ülekanne
  215. 08.12.2014 - 9.50 A P T OÜ ülekanne
  216. 11.12.2014 + 25.00 A J ülekanne
  217. 11.12.2014 - 24.00 A P T OÜ ülekanne
  218. 11.12.2014 - 0.80 A P T OÜ ülekanne
  219. 16.12.2014 + 100.00 K U Laen
  220. 16.12.2014 - 99.00 A P T OÜ ülekanne
  221. 18.12.2014 + 2,000.00 K K
  222. lepingu ese
  223. 19.12.2014 - 2,000.00 A P T OÜ ülekanne
  224. 19.12.2014 + 3,000.00 K OÜ Laenuleping nr. 21-2014
  225. 19.12.2014 - 3,000.00 - L T OÜ SV -> SV
  226. 21.12.2014 + 50.00 I J ülekanne
  227. 21.12.2014 - 50.00 A P T OÜ ülekanne
  228. 22.12.2014 + 900.00 T H Laen
  229. 22.12.2014 - 830.00 A P T OÜ ülekanne
  230. 22.12.2014 - 70.00 - I J ülekanne
  231. 29.12.2014 + 150.00 M K Laenuks
  232. 29.12.2014 - 148.00 A P T OÜ ülekanne
  233. 06.01.2015 + 15.00 M N raha
  234. 06.01.2015 - 15.00 A P T OÜ ülekanne
  235. 12.01.2015 +7,000.00 OÜ D Laenuleping 20140112
  236. 12.01.2015 - 2,000.00 I.G SV -> LAEN ERAISIKULE
  237. 13.01.2015 - 500.00 K V laenu tagasimakse osamakse
  238. 13.01.2015 - 300.00 F P OÜ AP TOÜ laenu tagasimakse põhiosa
  239. 13.01.2015 - 2,025.00 A P T OÜ ülekanne
  240. 14.01.2015 + 150.00 A P T OÜ ülekanne
  241. 14.01.2015 - 150.00 M K põhiosa tagasimakse, lisanduvad intressid
  242. 16.01.2015 + 600.00 V P yamaha tagasimakse
  243. 16.01.2015- 600.00 A P T OÜ ülekanne 9
  244. 18.01.2015 - 2.50 A P T OÜ ülekanne
  245. 13.02.2015 + 360.00 I.G SS kupüürid <- SS
  246. 13.02.2015 + 150.00 M P ülekanne
  247. 13.02.2015 - 500.00 - M T ÜLEKANNE
  248. 14.02.2015 + 40.00 M P ülekanne
  249. 14.02.2015 - 44.00 A P T OÜ ülekanne
  250. 21.02.2015 + 150.00 L K Laen (I.G) tagasimakse tähtaeg 24.02.2015
  251. 26.03.2015 + 70.00 M A ülekanne vastavalt kokkuleppele I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid osaühingu raamatupidamisregistrites. Lisaks jättis I.G L T OÜ (kustutatud) XXX registriosakonnale esitamata 2014 aastate majandusaasta aruande, millega I.G, olles L T OÜ (kustutatud) XXX, rikkus teadvalt raamatupidamise seaduse § 4 p -s 4 ja 14 lg 1 sätet, mille kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded nimetatud seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras. ÄS § 179 lg 1 sätestab, et pärast majandusaasta lõppu koostab juhatus majandusaasta aruande raamatupidamise seaduses sätestatud korras. Vastavalt sama paragrahvi lõikele 4 esitab juhatus kinnitatud majandusaasta aruande koos kasumi jaotamise või kahjumi katmise ettepanekuga, müügitulu jaotusega ja vandeaudiitori aruandega, kui audiitorkontroll on kohustuslik, äriregistrile kuue kuu jooksul arvates majandusaasta lõppemisest. Koos majandusaasta aruande esitamisega teatab juhatus äriregistrile, missugusel ÄS §-s 176 nimetatud viisil on osanikud otsustanud kahjumi katta. L T OÜ (kustutatud) majandusaasta algas 01.jaanuaril ja lõppes 31.detsembril, seega oli osaühingu juhatuse liige kohustatud majandusaasta aruande äriregistrile esitama hiljemalt aruandeaastale järgnenud aasta 30.-ndaks juuniks. I.G jättis koostamata ning äriregistrile esitamata L T OÜ (kustutatud) 2014 majandusaasta aruande, mida tema oleks pidanud esitama hiljemalt 30.06.2015, raskendades sellega oluliselt ülevaate saamist L T OÜ (kustutatud), kui raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist. I.G poolse raamatupidamise kohustuse rikkumise tulemusena on tema järgselt L T OÜ XXX saanud A Kl olnud oluliselt raskendatud ülevaate saamine äriühingu varalisest seisust. I.G , rikkudes teadvalt raamatupidamise korraldamise nõudeid, mille tulemusena oli oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, pani toime

§ 3811lg 1 tunnustele vastava kuriteo.

Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Kaito Puusepp, süüdistatav I.G ja tema kaitsja Martin Kirsipuu sõlmisid kokkuleppe, millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. Kohtuotsuse põhjendused Kohus tutvus kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga. Kohtulikul arutamisel kohus veendus, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Kohus tegi kindlaks, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohtumenetluse pooled jäävad kokkuleppe juurde. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. 10 1 Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et I.G kuulub

§ 381

lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Taotletud karistus vastab süüdistatava süü suurusele ning karistuse eesmärkidele. Süüdistatava poolt hüvitatavad menetluskulud kuuluvad KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kokkuleppe esemesse ning seega saab menetluskulusid vaidlustada üksnes KrMS § 318 lg 3 p 4 sätestatud alusel. (allkirjastatud digitaalselt) Anne Rebane kohtunik 11

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.