Kriminaalasi 1-22-2288 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 08. märts 2023.a. Tallinn Kriminaalasja number 1-22-2288 Kohtukoosseis Koht

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsioonide lisades 4 nõutud andmed ning jättis A OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitatavatelt A OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu,

§ 48lg 1, 3, 4,§ 54 lg 1 ning SMS § 2 lg lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid.

Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio, I. A. ja nende poolt juhitud A OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2015 veebruar kuni 2017 detsember A OÜ juhatuse liikmena A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toimingud kogusummas 2 126 000 eurot järgmiselt: Võttis välja sularaha kokku summas 1 951 200 eurot Teostas kasiinodes kaardimakseid kokku summas 174 800 eurot A OÜ jättis aga ajavahemikul 2015 märts kuni 2016 detsember maksustamisperioodi 2015 veebruar, 2015 aprill- mai, 2016 veebruar- märts, 2016 november kohta maksuhaldurile TSD deklaratsioonid ja nende lisad 6 esitamata ja seega jättis A OÜ väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 1 951 200 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kogusummas 487 800 eurot,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev Tegelikud Maksustamis- Deklareeritud Deklareeritud deklareerimata periood väljamaksed maksukohustus väljamaksed Tegelik deklareerimata maksukohustus Ei esitatud 2015 veebruar 0,00 0,00 17 000,00 4 250,00 Ei esitatud 2016 veebruar 0,00 0,00 5 000,00 1 250,00 Ei esitatud 2016 märts 0,00 0,00 124 000,00 31 000,00 Ei esitatud 2016 november 0,00 0,00 200,00 50,00 Kokku 146 200 - 11 - 36550 Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ juhatuse liikmena perioodil 2016 märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 november- detsember A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kogusummas 174 800 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. A OÜ jättis aga ajavahemikul 2016 aprill kuni 2018 jaanuar maksustamisperioodil 2016 märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 novemberdetsember kohta maksuhaldurile TSD deklaratsioonid ja nende lisad 4 esitamata, seega jättis A OÜ erisoodustusena käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 174 800 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 43 700 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 72 105, millega Arto Kalevi Autio ja I. A. rikkusid TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 54 lg 1, 4 ja SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise Maksustamis- Deklareeritud kuupäev periood erisoodustus Erisoodustus Tulumaks Sotsiaalmaksuga maksustatav erisoodustus Sotsiaalmaks Ei esitatud 2016 märts 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 Ei esitatud 2016 mai 0,00 17 000,00 4 250,00 21 250,00 7 012,50 Ei esitatud 2016 juuni 0,00 23 000,00 5 750,00 28 750,00 9 487,50 Ei esitatud 2016 august 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 Ei esitatud 2016 oktoober 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 Ei esitatud 2016 november 0,00 24 000,00 6 000,00 30 000,00 9 900,00 Ei esitatud 2016 detsember 0,00 33 000,00 8 250,00 41 250,00 13 612,50 Ei esitatud 2017 jaanuar 0,00 12 000,00 3 000,00 15 000,00 4 950,00 Ei esitatud 2017 märts 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 Ei esitatud 2017 juuni 0,00 17 800,00 4 450,00 22 250,00 7 342,50 Ei esitatud 2017 september 0,00 12 000,00 3 000,00 15 000,00 4 950,00 Ei esitatud 2017 november 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 Ei esitatud 2017 detsember 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 Kokku 0,00 174 800,00 43 700,00 218 500,00 72 105,00 - 12 - Kokkuvõtvalt jätsid Arto Kalevi Autio ja I. A. A OÜ juhatuse liikmetena kavatsetult maksuhaldurile ajavahemikul 2015 märts kuni 2018 jaanuar maksustamisperioodi 2015 veebruar, 2015 aprill- mai, 2016 veebruar- märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 november- detsember kohta A OÜ TSD deklaratsioonid ja TSD deklaratsioonide lisad 4 ja 6 maksuhaldurile esitamata, mille tulemusel jättis A OÜ eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 152 355eurot. (36550 eurot + 43 700 eurot + 72 105 eurot). - B OÜ Arto Kalevi Autiot süüdistatakse selles, et koos I. A.ga jätsid nad 2015 september, november ja detsember maksukohustuse vähendamise eesmärgil kavatsetult, ühiselt ja kooskõlastatult maksuhaldurile TSD deklaratsioonid ning nende lisad 4 ja 6 maksustamisperioodide 2015 august, oktoober ja november kohta esitamata. Samuti esitas Arto Kalevi Autio maksukohustuse vähendamise eesmärgil kavatsetult, ühiselt ja kooskõlastatult ajavahemikul 06.07.2016 kuni 02.05.2018 maksustamisperioodi 2016 jaanuar- juuni, 2016 august- detsember, 2017 jaanuar - 2018 veebruar ja 2018 aprill kohta nii ise kui vahendlikult raamatupidajate kaudu neid ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile B OÜ TSD deklaratsioonide lisades 4 ja 6 valeandmeid. Arto Kalevi Autio esitas juhatuse ainuliikmena maksukohustuse vähendamise eesmärgil tahtlikult ja teadlikult ülekaaluka teadmisega raamatupidaja D. L.i vahendusel valitsedes viimast ülekaaluka teadmisega maksustamisperioodi ja 2018 september kohta maksuhaldurile B OÜ TSD deklaratsiooni lisas 6 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis Arto Kalevi Autio ja I. A. poolt juhitud B OÜ maksustamisperioodi 2015 august, 2015 oktoober- november, 2016 jaanuar-juuni, 2016 augustdetsember, 2017 jaanuar kuni 2018 aprill eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 467 956, 25 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui eriti suurele kahjule vastava summa. Arto Kalevi Autio juhitud B OÜ jättis lisaks eeltoodule 2018 september eest riigile maksudena tasumata raha summas 1250 eurot, seega kokku summas 469 206,25 eurot. Nimelt, Arto Kalevi Autio juhtimisel jättis B OÜ andmed esitamata ning esitas maksuhaldurile valeandmeid järgmiselt: - - Jättis TSD deklaratsioonid ja nende lisad 6 esitamata, samuti jätsid TSD deklaratsioonide lisades 6 nõutud andmed esitamata ning jätsid äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu, millega rikkusid TuMS § 51 lg 1,lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid Jättis TSD deklaratsiooni ja selle lisa 4 esitamata, samuti jätsid TSD deklaratsioonide lisades 4 nõutud andmed esitamata ning jätsid B OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitletavatelt B OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu, millega rikkusid TuMS § 48 lg 1 ja § 51 lg 1 ning SMS § 2 lg lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid. Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio poolt juhitud B OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises: Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2015 august kuni 2018 september B OÜ juhatuse liikmena B OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toimingud kogusummas 754 660 eurot järgmiselt: Võttis välja sularaha kokku summas 74 560 eurot Teostas kasiinodes kaardimakseid kokku summas 680 100 eurot (sotsiaalmaksuga maksustatavad erisoodustustena käsitatavad kaardimaksed kokku summas 850 125 eurot). Arto Kalevi Autio ja I. A. juhitud B OÜ jättis aga 2015 septembris ja 2015 novembris maksustamisperioodi 2015 august ja 2015 oktoober kohta TSD deklaratsioonid ja nende lisad 6 esitamata. Samuti esitas B OÜ ajavahemikul 06.07.2016 kuni 01.12.2017 maksustamisperioodi 2016 - 13 - juuni, 2016 oktoober, 2017 veebruar, 2017 november kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel emaksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 69 560 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kogusummas 17 390 eurot,

§ 51lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid.

Samuti esitas Arto Kalevi Autio juhitud B OÜ lisaks eeltoodule 08.10.2018 maksustamisperioodi 2018 september kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsiooni lisas 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 5000 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kogusummas 1250 eurot,

§ 51lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid.

Täpsemalt jätsid B OÜ juhatuse liikmed Arto Kalevi Autio ja I. A. maksuhaldurile andmed esitamata ning Arto Kalevi Autio esitas nii ise kui raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile TSD deklaratsioonide lisades 6 ettevõtlusega mitteseotud kulude kohta valeandmeid järgmiselt: Ettevõtlusega mitte seotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev (I. A. ja Arto Kalevi MaksustamisAutio) periood Tegelikud Tegelik Deklareeritud Deklareeritud deklareerimata deklareerimata väljamaksed maksukohustus väljamaksed maksukohustus Ei esitatud 2015 august 0,00 0,00 20 000,00 5 000,00 Ei esitatud 2015 oktoober 0,00 0,00 15 000,00 3 750,00 06.07.2016 2016 juuni 0,00 0,00 30 000,00 7 500,00 08.11.2016 2016 oktoober 0,00 0,00 1 400,00 350,00 01.03.2017 2017 veebruar 0,00 0,00 600,00 150,00 01.12.2017 2017 november 0,00 0,00 2 560,00 640,00 Kokku 69 560 17 390 TSD esitamise kuupäev (Arto Kalevi Autio) 08.10.2018 2018 september 0,00 0,00 Kokku 5 000,00 1 250,00 74 560,00 18 640,00 Samuti teostas Arto Kalevi Autio maksustamisperioodil 2015 november kuni 2018 aprill B OÜ juhatuse liikmena B OÜ OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kokku summas 680 100 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. B OÜ juhatuse liikmed jätsid aga 2015 detsembris maksustamisperioodi 2015 november kohta maksuhaldurile andmed esitamata. Samuti esitas Arto Kalevi Autio ajavahemikul 06.02.2016 kuni 02.05.2018 maksustamisperioodi 2016 jaanuar- 2016 juuni, 2016 august- detsember, 2017 jaanuar- detsember, 2018 jaanuar- veebruar ning 2018 aprill kohta nii ise kui raamatupidaja D. L.i vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides kavatsetult valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 4 erisoodustusena - 14 - käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 680 100 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 170 025 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 280 541,25 eurot, millega Arto Kalevi Autio js I. A. rikkusid B OÜ juhatuse liikmetena TuMS § 48 lg 1, 3, 4,§ 54 lg 1, 4 ja SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise kuupäev Maksustamis- Deklareeritud Tegelik periood erisoodustus erisoodustus Tulumaks 2015 Ei esitatud november 6 000,00 1 500,00 0,00 07.03.2016 2016 veebruar 0,00 06.02.2016 2016 jaanuar 0,00 Sotsiaalmaksuga maksustatav erisoodustus Sotsiaalmaks 7 500,00 2 475,00 19 000,00 4 750,00 23 750,00 7 837,50 15 000,00 3 750,00 18 750,00 6 187,50 45 000,00 14 850,00 20 000,00 6 600,00 04.04.2016 2016 märts 0,00 36 000,00 9 000,00 03.05.2016 2016 aprill 0,00 16 000,00 4 000,00 63 500,00 20 955,00 48 125,00 15 881,25 02.06.2016 2016 mai 0,00 50 800,00 12 700,00 06.07.2016 2016 juuni 0,00 38 500,00 9 625,00 46 875,00 15 468,75 40 000,00 13 200,00 07.09.2016 2016 august 0,00 37 500,00 9 375,00 2016 08.10.2016 september 0,00 32 000,00 8 000,00 08.11.2016 2016 oktoober 0,00 40 000,00 10 000,00 50 000,00 16 500,00 2016 07.12.2016 november 0,00 42 000,00 10 500,00 52 500,00 17 325,00 2016 08.01.2017 detsember 0,00 65 000,00 16 250,00 81 250,00 26 812,50 09.02.2017 2017 jaanuar 0,00 44 800,00 11 200,00 56 000,00 18 480,00 01.03.2017 2017 veebruar 0,00 30 000,00 7 500,00 37 500,00 12 375,00 22 500,00 7 425,00 23 750,00 7 837,50 15 000,00 4 950,00 07.04.2017 2017 märts 0,00 18 000,00 4 500,00 05.05.2017 2017 aprill 0,00 19 000,00 4 750,00 12 000,00 3 000,00 05.06.2017 2017 mai 0,00 - 15 - 05.07.2017 2017 juuni 0,00 36 000,00 9 000,00 45 000,00 14 850,00 01.08.2017 2017 juuli 0,00 6 000,00 1 500,00 7 500,00 2 475,00 7 500,00 2 475,00 15 000,00 4 950,00 05.09.2017 2017 august 0,00 6 000,00 1 500,00 2017 05.10.2017 september 0,00 12 000,00 3 000,00 01.11.2017 2017 oktoober 0,00 18 000,00 4 500,00 22 500,00 7 425,00 2017 01.12.2017 november 15 500,00 3 875,00 19 375,00 6 393,75 7 500,00 2 475,00 15 000,00 4 950,00 0,00 2017 09.01.2018 detsember 0,00 6 000,00 1 500,00 06.02.2018 2018 jaanuar 0,00 12 000,00 3 000,00 05.03.2018 2018 veebruar 0,00 23 000,00 5 750,00 28 750,00 9 487,50 02.05.2018 2018 aprill 24 000,00 6 000,00 30 000,00 9 900,00 680 100,00 170 025,00 850 125,00 280 541,25 kokku 0,00 0,00 Seejuures B OÜ nimel esitas 2016 juuni, 2016 oktoober, 2017 veebruar, 2017 november ja 2018 september kohta TSD deklaratsioonide lisad 4 raamatupidaja D. L.. Kokkuvõtvalt jätsid Arto Kalevi Autio ja I. A. eeltoodust nähtuvalt B OÜ juhatuse liikmetena 2015 septembris, novembris ja detsembris maksustamisperioodi 2015 august, 2015 oktoober ja november kohta maksuhaldurile andmed kavatsetult esitamata, samuti esitas Arto Kalevi Autio ajavahemikul 06.02.2016 kuni 02.05.2018 maksustamisperioodi 2016 jaanuar- juuni, 2016 august- detsember, 2017 jaanuar- detsember, 2018 jaanuar- veebruar ja 2018 aprill kohta B OÜ TSD deklaratsioonide lisades 4 ja 6 maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid, mistõttu jättis B OÜ eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 467 956,25 eurot (so 17 390 eurot + 170 025 eurot + 280 541,25 eurot). Lisaks esitas Arto Kalevi Autio B OÜ juhatuse ainuliikmena 08.10.2018 maksustamisperioodi 2018 september kohta B OÜ TSD deklaratsiooni lisas 6 kavatsetult valeandmeid ning B OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 1250 eurot. Seega jättis Arto Kalevi Autio juhitud B OÜ maksustamisperioodi 2016 jaanuar- juuni, 2016 augustdetsember, 2017 jaanuar - 2018 veebruar, 2018 aprill ja 2018 september eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 469 206, 25 eurot (so 18 640 eurot + 170 025 eurot + 280 541,25 eurot). Arto Kalevi Autio süüdistus äriühingute A OÜ, A OÜ ja R OÜ seotud episoodide osas: - A OÜ - 16 - Arto Kalevi Autio esitas ajavahemikul 02.02.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 jaanuar- juuni, 2017 november- detsember, 2018 jaanuar- veebruar, aprill, august, november, detsember ja 2019 jaanuar- mai kohta maksuhaldurile vahendlikult raamatupidajate kaudu neid ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile A OÜ TSD-de lisades 4, 6, 7 ning dividendide ja vormis INF 1 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis A OÜ maksustamisperioodi 2017 jaanuar kuni 2019 mai eest riigile maksudena tasumata summas 165 914,73 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui suurele kahjule vastava summa. Nimelt esitas A OÜ maksuhaldurile: TSD deklaratsioonide lisades 6 valeandmeid ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt, kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 valeandmeid ning jättis A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio (osanik ajavahemikul 14.08.2017 kuni 16.11.2019) poolt kasiinodes A OÜ pangakaartidega teostatud ning seeläbi A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio dividendidena käsitatavatelt kaardimaksetelt arvestamata ja tasumata residendist äriühingu tulumaksu,

§ 50

lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsiooni lisas 4 valeandmeid ning jättis A OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitatavatelt A OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu,

§ 48lg 1, 3, 4,, § 54 lg 1, 4 ning SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid.

Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio ja tema poolt juhitud A OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2017 jaanuar kuni 2019 mai A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toimingud kogusummas 448 314,13 eurot järgmiselt: Võttis juhatuse liikmena eelnimetatud arvelduskontodelt välja sularaha kokku summas 44 214,13 eurot Teostas eelnimetatud arvelduskontodelt osanikuna kasiinodes kaardimakseid summas 272 100 eurot ja juhatuse liikmena summas 132 000 eurot (sotsiaalmaksuga maksustatavad kaardimaksed kokku summas 165 000 eurot), kokku summas 404 100 eurot Arto Kalevi Autio juhitud A OÜ esitas aga ajavahemikul 30.11.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 november-detsember, 2018 jaanuar, veebruar, aprill, august, november, detsember ja 2019 jaanuar- mai kohta raamatupidajate G. J., M. K. ja A. V. vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 44 214,13 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 11 053, 53 eurot,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja lg 4 nõudeid, järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev Maksustamis- Deklareeritud periood väljamaksed 04.02.2019 2019 jaanuar 19 877, 22 Tegelikud Tegelik deklareerimata deklareerimata maksukohustus väljamaksed maksukohustus Deklareeritud 4 969,31 2 072,85 518,21 05.03.2019 2019 veebruar 0,00 0,00 1 241,28 310,32 05.04.2019 2019 märts 0,00 40 000,00 10 000,00 0,00 - 17 - 10.05.2019 2019 aprill 25,55 6,39 900,00 Kokku 225,00 44 214,13 11 053,53 Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ osanikuna perioodil 2017 november kuni 2019 mai A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kogusummas 272 100 eurot, mis on käsitatavad dividendidena. A OÜ esitas aga ajavahemikul 30.11.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 november kuni 2019 mai kohta raamatupidajate G. J., M. K. ja A. V. vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 dividendidelt ja muudelt kasumieraldiste väljamaksetelt kogusummas 272 100 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu vastavalt kokku summas 64 914, 53 eurot ja summas 2 496,67 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 50 lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid, järgmiselt: Dividendid ja kasumieraldised (TSD lisa 7) INF 1 Deklareeritud TSD Deklareeritu maksuesitamise Maksustamis d kuupäev -periood väljamaksed kohustus Tegelikud deklareerimata väljamaksed Tegelik deklareerimata maksukohustus INF 1 30.11.201 2017 7 november 1 0,00 0,00 5 000,00 250,00 03.01.201 2017 8 detsember 0,00 0,00 6 000,00 500,00 01.02.201 8 2018 jaanuar 0,00 0,00 1 12 000,00 01.03.201 2018 8 veebruar 0,00 0,00 000,00 03.05.201 8 2018 aprill 0,00 0,00 000,00 26 0,00 0,00 04.12.201 2018 8 november 0,00 0,00 500,00 6 000,00 1 6 000,00 500,00 23 000,00 5 750,00 16 0,00 0,00 000,00 04.02.201 9 2019 jaanuar 0,00 0,00 600,00 4 000,00 44 8 0,00 0,00 500,00 05.04.201 9 2019 märts 0,00 0,00 000,00 039,53 05.03.201 2019 9 veebruar 10.05.201 9 2019 aprill 6 24 05.09.201 8 2018 august 02.01.201 2018 9 detsember 3 000,00 11 2496,67 2 875,00 45 11 250,00 43 0,00 0,00 - 18 - 000,00 10 750,00 05.06.201 9 2019 mai 10 400,00 100,00 Kokku 2 000,00 500,00 272 100,00 914,53 64 2496,67 Seejuures A OÜ nimel esitasid raamatupidajad TSD deklaratsioonide lisad 6 ja 7 järgmiselt: 2017 november- detsember, 2018 jaanuar, veebruar, aprill, august, november, detsember ja 2019 jaanuar kohta raamatupidaja G. J., 2019 veebruar- märts kohta M. K., 2019 aprill- mai kohta raamatupidaja A. V.. Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ juhatuse liikmena ajavahemikul 2017 jaanuar kuni 2017 juuni kasiinodes A OÜ arvelduskontodelt Xxxx AS Exxxx ja Xxxx AS xxxx kaardimakseid summas 132 000 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. A OÜ esitas aga ajavahemikul 02.02.2017 kuni 28.06.2017 maksustamisperioodi 2017 jaanuar kuni 2017 juuni kohta e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 4 erisoodustusena käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 132 000 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 33 000 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 54 450 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 51 lg 1 ja SMS § 2 lg lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise kuupäev Deklareeritu Maksustamis d Tegelik - periood erisoodustus erisoodustus Tulumaks Sotsiaalmaksug a maksustatav Sotsiaalmak erisoodustus s 02.02.201 7 2017 jaanuar 0,00 24 000,00 6 000,00 30 000,00 9 900,00 01.03.201 2017 7 veebruar 0,00 42 000,00 10 500,00 52 500,00 17 325,00 23.03.201 7 2017 märts 0,00 8 000,00 2 000,00 10 000,00 3 300,00 02.05.201 7 2017 aprill 0,00 16 000,00 4 000,00 20 000,00 6 600,00 01.06.201 7 2017 mai 0,00 30 000,00 7 500,00 37 500,00 12 375,00 28.06.201 7 2017 juuni 0,00 12 000,00 3 000,00 15 000,00 4 950,00 0,00 132 000,00 33 000,00 165 000,00 54 450,00 kokku Kokkuvõtvalt kajastas Arto Kalevi Autio eeltoodust nähtuvalt A OÜ juhatuse liikmena kavatsetult raamatupidajate kaudu ajavahemikul 02.02.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 jaanuarjuuni ja november- detsember, 2018 jaanuar- veebruar, aprill, august, november- detsember ning 2019 jaanuar- mai kohta A OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6,7 ja 4 ning vormis INF 1 kavatsetult valeandmeid ning A OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 165 914,73 eurot (so 11 053,53 eurot + 64 914,53 eurot + 2 496,67 eurot + 33 000 eurot + 54 450 eurot). - A OÜ - 19 - Samuti süüdistatakse Arto Kalevi Autiot selles, et tema esitas kavatsetult ajavahemikul 05.09.2017 kuni 05.04.2019 ja 05.06.2019 kuni 05.08.2019 maksustamisperioodi 2017 august- detsember, 2018 jaanuar- detsember, 2019 jaanuar-märts ja 2019 mai- juuli kohta vahendlikult raamatupidajate kaudu neid ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile A OÜ TSD deklaratsioonide lisades 4, 6, 7 ning vormis INF 1 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis A OÜ maksustamisperioodi 2017 august kuni 2019 juuli eest riigile maksudena tasumata kokku 353 315,69 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui suurele kahjule vastava summa. Nimelt A OÜ esitas maksuhaldurile: TSD deklaratsioonide lisades 6 valeandmeid ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid - TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 valeandmeid ning jättis A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio (osanik ajavahemikul 18.08.2017 kuni 25.02.2020) poolt kasiinodes A OÜ pangakaartidega teostatud ning seeläbi A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio dividendidena käsitatavatelt kaardimaksetelt arvestamata ja tasumata residendist äriühingu tulumaksu,

§ 50

lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid - TSD deklaratsiooni lisas 4 valeandmeid ning jättis A OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitatavatelt A OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu,

§ 48lg 1, 3, 4, § 54 lg 1 ning SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid.

Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2017 august kuni 2019 märts ning 2019 mai kuni 2019 juuli A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toiminguid kogusummas 1 394 959,97 eurot järgmiselt: - - Võttis juhatuse liikmena välja sularaha kokku summas 469 326,55 eurot Teostas osaniku ja juhatuse liikmena kasiinodes kaardimakseid kokku summas 925 633,42 eurot Arto Kalevi Autio juhitud A OÜ esitas aga ajavahemikul 02.11.2017 kuni 05.08.2019 maksustamisperioodi 2017 august- detsember, 2018 jaanuar- detsember, 2019 jaanuar- märts ja 2019 mai- juuli kohta raamatupidajate G. J., M. K.e ja raamatupidaja A. V.a vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 469 326,55 arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 117 331,64 eurot,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev Maksustamisperiood Tegelikud deklareerimata Deklareeritud Deklareeritud jäetud väljamaksed maksukohustus väljamaksed Tegelik deklareerimata maksukohustus 02.11.2017 2017 oktoober 0,00 0,00 15 500,00 3 875,00 04.01.2018 2017 detsember 0,00 0,00 20 000,00 5 000,00 06.02.2018 2018 jaanuar 0,00 0,00 35 000,00 8 750,00 05.03.2018 2018 veebruar 0,00 0,00 286 000,00 71 500,00 03.10.2018 2018 märts 0,00 0,00 32 100,00 8 025,00 09.08.2018 2018 juuli 0,00 0,00 8 000,00 2 000,00 - 20 - 07.09.2018 2018 august 0,00 0,00 17 026,55 4 256,64 03.10.2018 2018 september 0,00 0,00 40 000,00 10 000,00 07.01.2019 2018 detsember 0,00 0,00 2 700,00 675,00 06.02.2019 2019 jaanuar 0,00 0,00 8 000,00 2 000,00 05.03.2019 2019 veebruar 0,00 0,00 2 000,00 500,00 05.04.2019 2019 märts 0,00 0,00 500,00 125,00 05.08.2019 2019 juuli 0,00 0,00 2 500,00 625,00 469 326,55 117 331,64 kokku Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ osanikuna perioodil 2017 august kuni 2019 juuni A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kogusummas 907 500 eurot, mis on käsitatavad dividendidena. A OÜ esitas aga ajavahemikul 05.09.2017 kuni 08.07.2019 maksustamisperioodi 2017 august kuni 2019 juuni kohta raamatupidajate G. J., M. K.e ja raamatupidaja A. V.a vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 dividendidelt ja muudelt kasumieraldiste väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 214 044, 66 eurot (millest tuleb maksuarvestuse kohaselt maha arvata aprill 2019 eest -1887,67 eurot), seega on arvestamata ja tasumata tulumaks kokku summas 212 156, 99 eurot ning summas 11 813, 66 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 50 lg 1 § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid, järgmiselt: Dividendid ja kasumieraldised (TSD lisa 7) TSD esitamise kuupäev Deklareerit ud Maksustami väljamakse speriood d 05.09.2017 2017 august 0,00 INF 1 Deklareeritu d Tegelikud Tegelik maksukohust väljamakse maksukohust us d us INF 1 0,00 17 000,00 4 250,00 0,00 11 250,00 0,00 2017 02.10.2017 september 0,00 0,00 45 000,00 2017 02.11.2017 oktoober 0,00 0,00 69 000,00 17 250,00 0,00 9 750,00 0,00 2017 04.12.2017 november 0,00 0,00 39 000,00 2017 04.01.2018 detsember 0,00 0,00 68 000,00 17 000,00 0,00 13 375,00 0,00 2018 06.02.2018 jaanuar 0,00 0,00 53 500,00 2018 05.03.2018 veebruar 0,00 0,00 32 000,00 15 500,00 0,00 03.10.2018 2018 märts 4 300,00 1 075,00 61 000,00 15 250,00 0,00 03.05.2018 2018 aprill 31 800,00 7 950,00 16 000,00 4 000,00 0,00 - 21 - 03.10.2018 2018 mai 57 600,00 14 400,00 32 000,00 8 000,00 0,00 03.07.2018 2018 juuni 8 000,00 2 000,00 41 000,00 10 250,00 0,00 09.08.2018 2018 juuli 18 200,00 4 550,00 29 000,00 7 250,00 0,00 72 07.09.2018 2018 august 936,00 18 234,00 33 500,00 8 375,00 0,00 2018 03.10.2018 september 162 600,00 40 650,00 57 000,00 14 250,00 0,00 2018 06.11.2018 oktoober 103 700,00 25 925,00 24 000,00 6 000,00 0,00 2018 05.12.2018 november 29 400,00 7 350,00 30 000,00 7 500,00 0,00 2018 07.01.2019 detsember 25 000,00 3 250,00 67 300,00 16 825,00 0,00 2019 06.02.2019 jaanuar 79 100,00 12 876,74 3 700,00 602,33 259,00 2019 05.03.2019 veebruar 0,00 0,00 35 500,00 5 779,07 2 485,00 05.04.2019 2019 märts 125 000,00 23 219,88 75 000,00 9 338,26 7 554,48 10.05.2019 2019 aprill 0,00 0,00 0,00 1 887,67 1 515,17 05.06.2019 2019 mai 93 300,00 23 325,00 39 000,00 9 750,00 0,00 08.07.2019 2019 juuni 15 000,00 3 750,00 10 000,00 2 500,00 0,00 877 500,00 212 156,99 11 813,65 kokku Seejuures raamatupidajad G. J., M. K. ja raamatupidaja A. V. esitasid A OÜ nimel TSD deklaratsioonide lisad 6 ja 7 järgmiselt: TSD deklaratsioonid 2017 august- detsember, 2018 jaanuardetsember ja 2019 jaanuar kohta raamatupidaja G. J., 2019 veebruar -märts kohta M. K. ning 2019 mai- juuli kohta raamatupidaja A. V.. Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ juhatuse liikmena 2017. aasta augustis kasiinodes A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kaardimakseid kogusummas 22 666,78 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. A OÜ esitas aga 05.09.2017 maksustamisperioodi 2017 august kohta raamatupidaja G. J. vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonis valeandmeid, jättes TSD deklaratsiooni lisas 4 erisoodustusena käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 18 133,42 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 4 533,36 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 7 480,04 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 54 lg 1, 4 ja SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: - 22 - Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise kuupäev Deklareeritu Tegelik Maksustamis d erisoodustu - periood erisoodustus s 05.09.2017 2017 august 0,00 Kokku Tulumaks Sotsiaalmaksug a maksustatav Sotsiaalmak erisoodustus s 18 133,42 4 533,36 22 666,78 7 480,04 18 133,42 4 533,36 22 666,78 7 480,04 Kokkuvõtvalt kajastas Arto Kalevi Autio eeltoodust nähtuvalt A OÜ juhatuse liikmena kavatsetult raamatupidajate kaudu ajavahemikul 05.09.2017 kuni 05.08.2019 maksustamisperioodi 2017 august kuni 2019 juuli kohta A OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6,7 ja 4 ning vormis INF 1 kavatsetult valeandmeid ning A OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku s 353 315, 69 eurot (so 117 331,64 eurot + 212 156,99 eurot + 11 813,66 eurot + 4 533,36 eurot + 7 480,04 eurot). - R OÜ Samuti süüdistatakse Arto Kalevi Autiot selles, et tema esitas ajavahemikul 09.09.2017 kuni 14.06.2018 ja 13.08.2018 maksustamisperioodi 2017 august - 2017 detsember, 2018 jaanuar - 2018 mai ning 2018 august kohta vahendlikult raamatupidaja kaudu teda ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile R OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6 ja 7 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis R OÜ maksustamisperioodi 2017 august kuni 2017 detsember, 2018 jaanuar kuni 2018 mai ning 2018 august eest riigile maksudena tasumata kokku 254 515 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui suurele kahjule vastava summa. Nimelt R OÜ esitas maksuhaldurile: - - TSD deklaratsioonide lisades 6 valeandmeid ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsioonide lisades 7 valeandmeid ning jättis R OÜ osaniku Arto Kalevi Autio (osanik ajavahemikul 13.07.2006 kuni 01.04.2011, 30.04.2014 kuni 29.12.2015, 10.08.2017 kuni 02.10.2018) poolt kasiinodes R OÜ pangakaartidega teostatud ning seeläbi R OÜ osaniku Arto Kalevi Autio dividendidena käsitatavatelt kaardimaksetelt arvestamata ja tasumata residendist äriühingu tulumaksu,

§ 50lg 1 § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid.

Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio ja tema poolt juhitud R OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2017 august kuni 2017 detsember, 2018 jaanuar kuni 2018 mai ning 2018 august R OÜ Xxxx AS arvelduskontodelt xxxx ja xxxx toimingud kogusummas 1 018 060 eurot järgmiselt: - Võttis juhatuse liikmena välja sularaha kokku summas 190 660 eurot - Teostas osaniku ja juhatuse liikmena kasiinodes kaardimakseid kokku summas 827 400 eurot Arto Kalevi Autio juhitud R OÜ esitas aga ajavahemikul 08.12.2017 kuni 07.04.2018 maksustamisperioodi 2017 november kuni 2018 märts kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel emaksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 190 660 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 47 665 eurot,

§ 51

lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, järgmiselt: - 23 - Ettevõtlusega mitte seotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev Maksustamisperiood 08.12.2017 2017 november 0,00 0,00 30 000,00 7 500,00 02.01.2018 2017 detsember 0,00 0,00 70 000,00 17 500,00 06.02.2018 2018 jaanuar 0,00 0,00 15 660,00 3 915,00 05.03.2018 2018 veebruar 0,00 0,00 15 000,00 3 750,00 07.04.2018 2018 märts 0,00 0,00 60 000,00 15 000,00 190 660,00 47 665,00 Deklareeritud Deklareeritud Tegelikud väljamaksed maksukohustus väljamaksed Kokku Tegelik deklareerimata maksukohustus Samuti teostas Arto Kalevi Autio R OÜ osanikuna perioodil 2017 august kuni 2018 august R OÜ Xxxx AS xxxx ja xxxx arvelduskontodelt kasiinodes kaardimakseid kogusummas 827 400 eurot, mis on käsitatavad dividendidena. R OÜ esitas aga ajavahemikul 09.09.2017 kuni 13.08.2018 maksustamisperioodi 2017 august- 2017 detsember, 2018 jaanuar - 2018 mai ja 2018 august kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 7 dividendidelt ja muudelt kasumieraldiste väljamaksetelt kogusummas 827 400 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 206 850 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus R OÜ juhatuse liikmena TuMS § 50 lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid, järgmiselt: dividendid ja kasumieraldised (TSD lisa 7) TSD esitamise kuupäev Tegelikud Tegelik Maksustamis- Deklareeritud Deklareeritud deklareerimata deklareerimata periood väljamaksed maksukohustus väljamaksed maksukohustus 09.09.2017 2017 august 0,00 0,00 57 500,00 14 375,00 2017 05.10.2017 september 0,00 0,00 68 500,00 17 125,00 2017 08.11.2017 oktoober 0,00 0,00 111 000,00 27 750,00 2017 08.12.2017 november 0,00 0,00 74 400,00 18 600,00 2017 02.01.2018 detsember 0,00 0,00 107 500,00 26 875,00 06.02.2018 2018 jaanuar 0,00 0,00 113 500,00 28 375,00 2018 05.03.2018 veebruar 0,00 0,00 67 000,00 16 750,00 07.04.2018 2018 märts 0,00 0,00 127 000,00 31 750,00 02.05.2018 2018 aprill 0,00 0,00 64 000,00 16 000,00 14.06.2018 2018 mai 0,00 0,00 30 000,00 7 500,00 - 24 - 13.08.2018 2018 august 0,00 0,00 Kokku 7 000,00 1 750,00 827 400,00 206 850,00 Kokkuvõtvalt kajastas Arto Kalevi Autio eeltoodust nähtuvalt R OÜ juhatuse liikmena kavatsetult raamatupidajate kaudu ajavahemikul 09.09.2017 kuni 13.08.2018 maksustamisperioodi 2017 august 2017 detsember, 2018 jaanuar - 2018 mai ning 2018 august kohta R OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6 ja 7 valeandmeid ning R OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 254 515 eurot (so 47 665,00 eurot + 206 850, 00 eurot). Seega Arto Kalevi Autio, jättes maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile andmed esitamata ja esitades sel eesmärgil valeandmeid, millega varjas maksukohustust eriti suurele kahjule vastava summa võrra, pani toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

1. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: kuritegudega tekitati Eesti Vabariigile maksukahju summas 1 435 306,67 eurot.
2. Karistuse liik ja määr: Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör kohtult Arto Kalevi Autio süüditunnistamist ja karistamist järgnevalt: KarS § 389¹ lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 2 aastat ja 8 kuud vangistust. KarS § 418 lg 2 p 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 420 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 6 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergemad karistused kaetuks raskeima karistusega ning mõista liitkaristuseks vangistus 2 (kaks) aastat ja kaheksa kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistus, s.o kahtlustatavana kinnipidamise aeg 28.11.2019 kuni 29.11.2019, s.o 2 (kaks) päeva karistusaja hulka ning ärakandmisele kuuluvaks karistuseks lugeda tähtajaline vangistus 2 (kaks) aasta 7 (seitse) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 kohaselt jätta mõistetud karistus Arto Kalevi Autio suhtes täielikult täitmisele pööramata, kui ta ei pane 2 (kahe) aasta ja 8 (kaheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema käesoleva kohtulahendi kuulutamisest. 07.11.2019 Politsei- ja Piirivalveameti määrusega tunnistati Maksu- ja Tolliamet (edaspidi MTA) kannatanuks. /kd V tl 150-154/ ning 08.03.2022 esitas MTA avalik-õigusliku nõudeavalduse täpsustuse nr 13-13/01798-11, millega on esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse süüdistatavate Arto Kalevi Autio ja I. A. vastu KarS § 3891 lg 1 ja 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemisega tekitatud varalise kahju hüvitamiseks järgmistes summades (XI kd tl 109-110, 111- 136). MTA esitas AVÕN täpsustuse nr 13-13/01798-13 eelistungil 22.06.
3. MTA soovis AVÕN kohaselt kahju hüvitamist järgnevalt: Arto Kalevi Autiolt põhisummas 1 846 556,67 eurot, mis on solidaarne I. A.ga summas 1 072 811,25 eurot; - I. A.lt põhisummas 1 072 811,25 eurot, mis on solidaarne Arto Kalevi Autioga; - 25 - - põhisummadele lisandub intress maksukohustuse täieliku täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Hüvitamisele kuuluv summa: MTA sõlmis kompromisslepingu, mille osapooleks on ka Arto Kalevi Autio. Kompromissilepingus lepiti kokku AVÕN-is nõutud kõigi summade vähendamises kompromissisummani 185 000 eurot ning seda ületavas osas nõuete lõpetamises. Kompromissileping ja selles sisalduvad taotlused on MTA esitanud Harju Maakohtule 20.02.2023.a. Kompromissilepingu kohaselt kuulub avalik-õiguslik nõue kompromissisumma alljärgnevalt: hüvitamisele Kompromissilepingu kohaselt tasutakse kohtu deposiitkontole 158 523 eurot. Arto Kalevi Autio on andnud nõusoleku, et kohtudeposiidist kantakse summa 158 523 Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank) MTA avalikõigusliku nõude katteks, märkides viitenumbriks 003252249111 ja selgituseks kriminaalasja nr 1-22-
4. Arto Kalevi Autio kohustub hiljemalt 60 päeva jooksul tasuma 26 477 eurot Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole avalikõigusliku nõude katteks, märkides viitenumbriks 003252249111 ja selgituseks kriminaalasja nr 1-22-
5. Kohtuistungil jäi süüdistatav Arto Kalevi Autio sõlmitud kokkuleppe juurde. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus nõustus süüdistatav esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning menetlusosalised jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Samuti on Arto Kalevi Autiole selgitatud, et süüdimõistva kohtuotsuse korral on tal kohustus tasuda riigituludesse menetlukulud. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS
6. peatüki
7. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel tuleb Arto Kalevi Autio süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 2, § 418 lg 2 p 2 ja § 420 lg 1 järgi ning talle tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Kohus juhindub KrMS § 180 lg 1, 3, § 189 lg 3, § 248 – 249, § 306, § 311 ja § 313 sätetest. Piret Liivo kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ - 26 -