← Eesti

1-23-1175/20

Obsah (10)§ 3891§ 65§ 74§ 68§ 73§ 389§ 121§ 14§ 75§ 751

1-23-1175 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 6. aprillil 2023 Tallinnas, Tallinna kohtumajas Kriminaalasja number 1-23-1175 (21930000174) Kohtunik Liina

§ 3891

lg 1 - 22 lg 3 järgi, Sergei Podgornõi süüdistatuna

§ 3891

lg 1 - 22 lg 3 järgi, Maksim Solomin süüdistatuna

§ 3891

lg 1 järgi, ja Arvutikeskus OÜ süüdistatuna

§ 3891

lg 3 järgi, kokkuleppemenetluses Prokurör Leelo Soomaa Süüdistatav Igor Urmaker – isikukood 38509250309, elukoht xxxx (viibib xxxx), emakeel xxxx, xxxx kodanik, xxxx, töökoht Arvutikeskus OÜ, tel xxxx, e-post xxxx, tõkendina kohaldatud vahistamine, varem kriminaalkorras karistatud. Kaitsja Vladimir Sadekov Süüdistatav Sergei Podgornõi – isikukood 38401130226, elukoht xxxx, emakeel xxxx, xxxx kodanik, xxxx, töökoht Arvutikeskus OÜ, telefon xxxx, e-post xxxx, kehtivad kriminaal-karistused puuduvad. Kaitsja Yaroslav Radziwill 1 Süüdistatav Maksim Solomin – isikukood 38503290329, elukoht xxxx (viibib xxxx), emakeel xxxx, xxxx, xxxx, töökoht Arvutikeskus OÜ, tel xxxx, e-post xxxx, tõkendina kohaldatud vahistamine, varem kriminaalkorras karistatud. Kaitsja Dmitri Školjar Süüdistatav Kaitsja Arvutikeskus OÜ – registrikood 12881069, asukoht Endla 55-42 Tallinn, Madara 33 Tallinn, juhatuse liige Maksim Solomin, e-post info@dreamline.ee kehtivad karistused puuduvad. Dmitri Školjar RESOLUTSIOON Süüdi tunnistada Igor Urmaker

§ 3891

lg 1 - 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks vangistus 1 aasta.

§ 65

lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust Harju Maakohtu 02.11.2016 otsusega mõistetud ja ära kandmata karistuse osa, 3 aastat 11 kuud ja 28 päeva, võrra ning mõista liitkaristuseks vangistus 4 aastat 11 kuud ja 28 päeva.

§ 74

lg 2 alusel määrata koheselt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks vangistus 6 kuud ja 2 päeva.

§ 68

lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg 13.10.2022 – 14.10.2022, s.o 2 päeva, ning alates 28.10.2022 arvestada koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka. Alates 28.10.2022 kuulub kandmisele 6 kuud vangistust.

§ 74

ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata osaliselt, s.o 4 aastat 5 kuud 26 päeva vangistust, täitmisele kui Igor Urmaker ei pane 5 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle käitumiskontrolli ajaks

§ 74ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1.

elab aadressil xxxx; 2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimis- või töökoha vahetamiseks; 6.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks; 7. allub elektroonilisele valvele tähtajaga 6 kuud, alates päevast kui elektroonilise valve seade kinnitatakse Igor Urmakeri keha külge. 2

§ 74

lg 1 alusel määrata Igor Urmaker katseajaks elukohajärgse kriminaalhooldusosakonna juhataja määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise kuupäev. Igor Urmakeri suhtes kohaldatud tõkend, vahistamine, tühistada kohtuotsuse jõustumisel või koheselt kandmisele kuuluva karistuse ärakandmisel, sõltuvalt sellest, kumb tähtaeg saabub varem. Välja mõista Igor Urmakerilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot riigituludesse. Kohustada Igor Urmakerit tasuma väljamõistetud sundraha 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 90,62 eurot. Sundraha tasuda igakuiselt Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is, EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 AS-is LHV Pank. Maksekorraldusel on kohustuslik märkida viitenumber 99923700009761. Selgitusse võib märkida: „Igor Urmaker, kriminaalasi 1-23-1175, sundraha“. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Süüdi tunnistada Sergei Podgornõi

§ 3891

lg 1 - 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks vangistus 1 aasta.

§ 73

sätteid kohaldades määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui Sergei Podgornõi ei pane 2 aasta 7 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise kuupäev.

§ 68

lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 13.10.2022-14.10.2022 s.o kaks päeva. Välja mõista Sergei Podgornõilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot riigituludesse. Kohustada Sergei Podgornõid tasuma väljamõistetud sundraha 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 90,62 eurot. Sundraha tasuda igakuiste maksetena Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is, EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 AS-is LHV Pank. Maksekorraldusel on kohustuslik märkida viitenumber 99923700009774. Selgitusse võib märkida: „Sergei Podgornõi, kriminaalasi 1-23-1175, sundraha“. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse 3 läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. korras ning Süüdi tunnistada Maksim Solomin

§ 3891

lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 1 aasta.

§ 65

lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust Harju Maakohtu 02.11.2016 otsusega mõistetud ja ära kandmata karistuse osa, 3 aastat 11 kuud ja 27 päeva, võrra ning mõista liitkaristuseks vangistus 4 aastat 11 kuud ja 27 päeva.

§ 74

lg 2 alusel määrata koheselt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks vangistus 6 kuud 2 päeva.

§ 68

lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg 13.10.2022 – 14.10.2022, s.o 2 päeva, ning alates 28.10.2022 arvestada koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka. Alates 28.10.2022 kuulub kandmisele 6 kuud vangistust.

§ 74

ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata osaliselt, s.o 4 aastat 5 kuud 25 päeva vangistust, täitmisele kui Maksim Solomin ei pane 5 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle käitumiskontrolli ajaks

§ 74ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1.

elab aadressil xxxx; 2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimis- või töökoha vahetamiseks; 6.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks; 7. allub elektroonilisele valvele tähtajaga 6 kuud, alates päevast kui elektroonilise valve seade kinnitatakse Maksim Solomini keha külge.

§ 74

lg 1 alusel määrata Maksim Solomin katseajaks elukohajärgse kriminaalhooldusosakonna juhataja määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise kuupäev. Maksim Solomini suhtes kohaldatud tõkend, vahistamine, tühistada kohtuotsuse jõustumisel või koheselt kandmisele kuuluva karistuse ärakandmisel, sõltuvalt sellest, kumb tähtaeg saabub varem. Välja mõista Maksim Solominilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot ja KrMS § 180 lg 1 ja 175 lg 1 p 4 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest 208 eurot riigituludesse. Kohustada Maksim Solomini tasuma väljamõistetud sundraha ja kaitsjatasu 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 107,95 eurot. 4 Menetluskulud, kogusummas 1295,50 eurot, tasuda igakuiste maksetena Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is, EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 AS-is LHV Pank. Maksekorraldusel on kohustuslik märkida viitenumber 99923700009787. Selgitusse võib märkida: „Maksim Solomin, kriminaalasi 1-23-1175, menetluskulud“. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav etoimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Süüdi tunnistada Arvutikeskus OÜ

§ 3891

lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 10 000 eurot.

§ 73

sätteid kohaldades määrata, et rahalist karistust ei pöörata täitmisele, kui Arvutikeskus OÜ ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise kuupäev. Välja mõista Arvutikeskus OÜ-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 1087, 50 eurot riigituludesse. Kohustada Arvutikeskus OÜ-d tasuma väljamõistetud sundraha 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 90, 62 eurot. Sundraha tasuda igakuiste maksetena Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is, EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 AS-is LHV Pank. Maksekorraldusel on kohustuslik märkida viitenumber

  1. Selgitusse võib märkida: „Arvutikeskus OÜ, kriminaalasi 1-23-1175, sundraha“. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Välja mõista Igor Urmakerilt, Sergei Podgornõilt ja Maksim Solominilt solidaarselt avalik-õiguslik nõudeavaldus summas 354 041, 68 eurot (põhinõue 277 264, 37 eurot + intress 76 777, 31 eurot) Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks. Summa tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldukontole: nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank AS) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank AS), märkides tasumisel viitenumbriks 003251813687 ning makse selgituseks „kriminaalasja nr 21930000174 katteks“. Välja mõista Igor Urmakerilt, Sergei Podgornõilt, Maksim Solominilt ja Arvutikeskus OÜ-lt solidaarselt avalik-õiguslik nõudeavaldus summas 139 880,66 eurot (põhinõue 118 201, 20 eurot + intress 21 679, 46 eurot) Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks. Summa tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole: nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank AS), nr EE401700017002872300 5 (Luminor Bank AS) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank AS), märkides tasumisel viitenumbriks 003251813250 ning makse selgituseks „kriminaalasja nr 21930000174 katteks“. Harju Maakohtu 09.10.2022 kohtumäärus nr 1-22-6090, mille alusel Maksim Solominile kuuluvale kinnistule asukohaga Xxxx (registriosa nr xxxx) on seatud hüpoteek summas 400 868,79 eurot, jätta jõusse kuni avalik-õiguslike nõuete tasumiseni, seejärel tühistada. Harju Maakohtu 10.10.2022 kohtumäärus nr 1-22-6086, mille alusel Igor Urmakerile kuuluvale kinnistule asukohaga Xxxx (registriosa nr xxxx) on seatud hüpoteek summas 125 558,89 eurot, jätta jõusse kuni avalik-õiguslike nõuete tasumiseni, seejärel tühistada. Harju Maakohtu 10.10.2022 kohtumääruse nr 1-22-6086 alusel Igor Urmakeri Xxxx AS arvelduskonto nr xxxx suhtes kohaldatud arest jätta jõusse kuni kohtuotsuse jõustumiseni, seejärel arest tühistada. Arvelduskontol olevad arestitud rahalised vahendid (summas 25 999,19 eurot) kanda enne aresti tühistamist avalik-õiguslike nõuete katteks Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank, viitenumber 003251813687, makse selgitus „kriminaalasja nr 21930000174 katteks“). Harju Maakohtu 09.10.2022 kohtumääruse nr 1-22-6083 alusel Arvutikeskus OÜ (registrikood 12881069) AS Xxxx arvelduskontode nr xxxx ja xxxx suhtes kohaldatud arest jätta jõusse kuni kohtuotsuse jõustumiseni, seejärel arest tühistada. Arvelduskontol olevad arestitud rahalised vahendid (summas 22 979,08 eurot) kanda enne aresti tühistamist avalik-õigusliku nõude katteks Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE957700771001523585 (AS LHV Pank, viitenumber 003251813250 ning makse selgitus „kriminaalasja nr 21930000174 katteks“). Harju Maakohtu 20.01.2023 kohtumäärusega nr 1-22-7269 kohaldatud Sergei Podgornõile kuuluva sularaha, summas 2630 eurot arestimine jätta jõusse. Nimetatud summa kanda Sergei Podgornõilt välja mõistetud avalik-õiguslike nõuete katteks. Arvutikeskus OÜ-le kuuluv sularaha summas 970 eurot (Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol nr EE481010220018670014) kanda Arvutikeskus OÜ-lt välja mõistetud avalik-õigusliku nõude katteks. Maksim Solominile kuuluv sularaha 815 eurot (Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol) tagastada Maksim Solomini näidatavale pangakontole. Asitõendid: - CD-ja DVD-plaadid (asuvad kriminaalasja materjalide juures) – jätta kriminaalasja materjalide juurde; - Xxxx majaplaan ja muud dokumendid ja ostuarved, sülearvuti Acer Aspire (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada Maksim Solominile; - koopia V. G. isikutunnistusest, A5 formaadis märkmik käsikirjaliste märkmetega, dokumendid, paberid (sh puruks rebitud paberid/osturved), märkmed, ostuarved ja kviitungid, liisi Holm märkmepaber käsikirjaliste märkmetega ,,xxxx, Arvutikeskus OÜ arved, Arvutikeskus OÜ ja N OÜ klientide järelmaksulepingud, A4 formaadis valge paber, millel on käsikirjalised märkmed algusega ,,without“ ja lõpuga ,,relsõ“ kirillitsas, erinevad dokumendid turvakotis nr 5017582, Arvutikeskus OÜ klientide järelmaksulepingud, mis suleti tõkendiga nr FT0394489, E AS arved, mobiiltelefon 6 - - iPhone SE ja valge ümbrik parooliga, Must Intenso mäluseade art nr 6002550, erinevad mälupulgad, mälukaardid ja üks Intel SSD 520 series 120GB kõvaketas, mobiiltelefon must Samsung, hõbedane võtmekujuline mäluseade, mis pakendati turvakotti nr 92966356, lauaarvuti Fujitsu s/n xxxx, mobiiltelefon Samsung IMEI koodiga xxxx, mobiiltelefon Blackview, mäluseaded Kingstonn 128GB ja numbriga xxxx, lauaarvuti Game On, sülearvuti HP EliteBook 8750p, mobiiltelefonid Nokia ,must Flow4 Krüger&Matz ja valge iPhone ning mäluseadmed hõbedane Netac, must Transcend 8GB ja must TDK 32GB, lauaarvuti ThinkStation s/n xxxx (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada Arvutikeskus OÜ-le. R. G.i digitaalne isikutunnistus nr xxxx, paberitükid, millel käsikirjas tekst numbritega (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada R. G.ile; A5 formaadis kaustik, mille vahel erinevad märkmepaberid ja I. U.i laenulepingud (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada Igor Urmakerile; Paysera sinist värvi kaart, mis on väljastatud Sergei Podgornoj nimele (asub Maksuja Tolliametis) - hävitada; oranži värvi kaantega A4 formaadis kaustik, mille peal kiri „memo“ ja A4 formaadis paber, mille ühel pool käsikirjalised märkmed, musta värvi kaantega 2021 aasta kalendermärkmik ja musta värvi kaantega 2022 aasta kalendermärkmik, kõvaketas Samsung, S/N:xxxx, sülearvuti Fujitsu Lifebook E754, kõvaketas Patriot P210, 512GB, mälupulk Samsung, 64 USB 3.1; mälupulk ADATA C008/32GB; musta värvi USB seade seerianumber s/n xxxx, sinist värvi mälupulk SanDisk Ultra USV 3.0 64 GB, hõbedase korpusega mobiiltelefon iPhone 5S, hõbedase korpusega mobiiltelefon iPhone X, 1 GB mälukaart koos adapteriga (asuvad Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Sergei Podgornõile; koopiafailid (Maksu- ja Tolliameti andmehoidlas) - kustutada. Edasikaebamise kord Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 ja lg 4 alusel kohtumenetluse pool esitada 15 päeva jooksul apellatsiooni järgmistel juhtudel: kui on tegemist KrMS
  2. peatüki
  3. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega või kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Esitatud süüdistused Igor Urmakerit ja Sergei Podgornõid süüdistatakse

§ 389

¹ lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et Igor Urmaker ja Sergei Podgornõi tahtlikult koos aitasid kaasa Maksim Solominile, kes esitas: • M OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide veebruar kuni oktoober 2021 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 277 264,37 euro ulatuses. • Arvutikeskus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 47 280,48 euro ulatuses. • Arvutikeskus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 e-maksuameti kaudu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides 7 (TSD) valeandmeid, varjates tulumaksukohustust 70 920,72 euro ulatuses. Maksim Solomini süüdistatakse

§ 389

¹ lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema tahtlikult esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil: • M OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide veebruar kuni oktoober 2021 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 277 264,37 euro ulatuses. • Arvutikeskus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 47 280,48 euro ulatuses. • Arvutikeskus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 e-maksuameti kaudu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (TSD) valeandmeid, varjates tulumaksukohustust 70 920,72 euro ulatuses. Sellega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses ehk kokku summas 395 465,57 eurot (277 264,37 + 47 280,48 + 70 920,72). M OÜ (registrikood xxxx, uue nimega F OÜ, käibemaksukohustuslane 16.04.2014-24.02.2022 nr xxxx) juhatuse liige oli maksustamisperioodil veebruar kuni oktoober 2021 A. M. (isikukood xxxx). A. M. tegelikult ei omanud kontrolli äriühingu majandustegevuse üle, kuna oli kokkuleppel loovutanud selle Maksim Solomin’ile, Igor Urmaker’ile ja Sergei Podgornõi’le. Samuti võimaldas A. M. kasutada enda isikutunnistust elektroonilise identifitseerimisvahendina, andes selle üle Sergei Podgornõile, kes andis selle omakorda edasi Maksim Solominile, äriühinguga seotud toimingute tegemisel. M OÜ tegeles elektroonikakaupade ostu- ja müügiga, kaupu soetas Euroopa Liidust äriühingutelt E AS, ACTION S.A; ALSO LIETUVA UAB; JImm’S PC STORE jne. Ühendusesiseselt soetatud kaup maksustatakse 20% käibemaksumääraga, kuid kui tegemist on maksustatava käibe tarbeks soetatud kaubaga on võimalik sisendkäibemaksusumma maha arvata, mida M OÜ ka teinud on. M OÜ poolt ühendusesiseselt soetatud kaup müüdi lõpptarbijatele Maksim Solomin’i, Igor Urmaker’ i ja Sergei Podgornõi kontrolli all olevate äriühingute P OÜ, N OÜ, A OÜ kaudu, millega varjati M OÜ maksustatavat käivet. Seega jättis M OÜ deklareerimata oma maksustatava käibe, varjates kaupade müügist tekkinud maksustatavat käivet ja vähendades selle tulemusel tasumisele kuuluvat käibemaksu. M OÜ on soetanud kaubad, mis on müüdud äriühingute P OÜ, N OÜ ja A OÜ kaudu erinevatele juriidilistele ja füüsilistele isikutele (lõpptarbijatele) ning kaupade müügist laekunud raha on laekunud nende äriühingute pangakontodele. Kaupade müügist laekunud raha kanti M OÜ-le ja osaliselt võeti ka P OÜ ja A OÜ pangakontodelt sularahas välja. Sergei Podgornõi rolliks oli mh kuriteoskeemis kasutatavatele äriühingutele s.o M OÜ ja P OÜ juhatuse liikme leidmine. • P OÜ (xxxx, uue nimega B OÜ alates 09.12.2021, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige oli 08.01.2021-09.12.2021 A. M.. A. M. tegelikult ei omanud kontrolli äriühingu majandustegevuse üle, kuna oli kokkuleppel loovutanud selle Maksim Solomin’ile, Igor Urmaker’ile ja Sergei Podgornõi’le. Äriühingut P OÜ kasutades võõrandati lõpptarbijale tegelikult M OÜ-le kuuluvat kaupa. P OÜ pangakontolt toimusid perioodil veebruaroktoober 2021 laekumised M OÜ pangakontole kogusummas 1 410 953 eurot, mis pärines 8 • • lõpptarbijale kauba müügist. Kaupade müügist P OÜ pangakontole laekunud raha võttis osaliselt sularahas välja Igor Urmaker ja vähemalt kahel korral Sergei Podgornõi. N OÜ (xxxx, uue nimega F OÜ alates 16.12.2021, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige oli 03.08.2020-16.12.2021 I. B. (xxxx). N OÜ pangakontolt toimusid perioodil veebruar-oktoober 2021 laekumised M OÜ pangakontole kogusummas 234 891,20 eurot, mis omakorda pärines N OÜ poolt lõpptarbijatele kauba müügist. A OÜ (xxxx, endine nimi C OÜ, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige oli 19.10.2020-12.04.2021 Sergei Podgornõi. A OÜ pangakontolt toimusid perioodil veebruar 2021 kuni juuli 2021 M OÜ pangakontole laekumised kogusummas 34 200 eurot, mis omakorda pärines A OÜ poolt lõpptarbijatele kauba müügist. A OÜ pangakontolt võeti välja sularaha või kanti Xxxx kontole. M OÜ juriidiline aadress oli perioodil 20.01.2021 kuni 07.12.2021 xxxx. Tegelikult M OÜ-le kuuluv kaup, mis võõrandati P OÜ, N OÜ, A OÜ kaudu lõpptarbijatele, edastati postisaadetistega aadressilt Madara 33, kus tegutseb tänaseni Maksim Solomin’i äriühing Arvutikeskus OÜ. Perioodil veebruar kuni oktoober 2021 on M OÜ pangakontole laekunud 1 680 044,20 eurot, mis on kaupade müügist laekunud summa. Arvestades, et M OÜ-le laekunud summa sisaldab käibemaksu, siis maksustatav käive on 1 400 036,83 eurot ja sellelt tasumisele kuuluv käibemaks on 280 007,37 eurot. Kuid M OÜ on deklareerinud perioodil veebruar kuni oktoober 2021 lisaks ühendusesisesele soetusele (mida deklareeritakse nii maksustatava käibe kui ka sisendkäibemaksu hulgas) maksustatava käibe hulgas summat 13 714,96 eurot, siis see arvestatakse maha kontode alusel leitud maksustatavast käibest. Seega on M OÜ maksustatavat käivet varjatud summas 1 386 321,87 eurot ja sellelt tasumisele kuuluv käibemaks on 277 264,37 eurot (280 007,37-13 714,96). Vastavalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. KMS § 29 lg 3 p 1 on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. KMS § 31 lg 1 järgi teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha arve alusel, mis vastab KMS § 37 sätestatud nõuetele. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress ja käibemaksukohustuslasena registreerimise number; KMS § 37 lg 7 p 5 kohaselt peab arvele olema märgitud kauba või teenuse nimetus või kirjeldus. MKS § 84 kohaselt, kui tehingu või toimingu sisust ilmneb, et see on tehtud maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, kohaldatakse maksustamisel sellise tehingu või toimingu tingimusi, mis vastavad tehingu või toimingu tegelikule majanduslikule sisule. Maksim Solomin deklareeris Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil M OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil järgnevalt: 9 M OÜ deklareeritud Maksusta misperioo d Varjatud maksustatav käive ja tasumisele kuuluv käibemaks Kriminaalmenetlusega tuvastatud Tasu misele Kauba ja kuulu 20% teenuse v (+) määraga ühendusevõi 20% määraga maksustatavad Käibemaks maksustatav sisene enam- toimingud ja tehingud kokku ad toimingud soetamine makst ja tehingud kokku, sh ud (-) käibe maks Sisendkäib emaksu summa, mis on lubatud maha arvata Tasumisel e kuuluv (+) või enammakstud () käibemaks 20% määraga maksustatav ad toimingud ja tehingud Tasumisele kuuluv (+) või enammakstud (-) käibemaks 5 12,13 1 12,13 9474,84 47220,12 9444,02 KMD lahter 1 6 12,13 1 4 02_2021 56983,47 56829,42 30,81 104 203,59 (56829,42+47374,17) 20840,72 03_2021 194683,55 194483,55 23,18 354962,72 (194483,55+160479,17) 70992,54 38913,53 32079,01 160279,17 32055,83 04_2021 160290,69 159827,69 68,6 304291,02 (159827,69+144463,33) 60858,20 31989,54 28868,66 144000,33 28800,07 05_2021 128571,32 116626,71 84,51 231570,88 (116626,71+114944,17) 46314,18 25629,75 20684,43 102999,56 20599,91 06_2021 134516,99 134063,69 90,66 246431,19 (134063,69+112367,50) 49286,24 26812,74 22473,50 111914,20 22382,84 07_2021 180615,65 180315,65 39 328165,65 (180315,65+147850) 65633,13 36084,13 29549,00 147550,00 29510,00 08_2021 235423 235223 40 430335,67 (235223+195112,67) 86067,13 47044,60 39022,53 194912,67 38982,53 09_2021 369031 369031 0 676543,50 (369031+307512,5) 135308,70 73806,20 61502,50 307512,50 61502,50 10_2021 204114 204114 0 374047,33 (204114+169933,33) 74809,47 40822,80 33986,67 169933,33 33986,67 KOKKU 1386321,87 277264,37 11365,88 Seega Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil M OÜ käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodidel veebruar kuni oktoober 2021 valeandmeid, varjates käibemaksukohustust summas 277 264,37 eurot. Lisaks eelnevale Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil Arvutikeskus OÜ käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 47 280,48 euro ulatuses. Arvutikeskus OÜ

(12881069)on tegutsenud aastast 2015 elektroonikakaupade ostu- ja müügiga, alates november 2021 on toimunud käibe kasv. Alates november 2021 hakkas Arvutikeskus OÜ soetama kaupu järgmistelt Euroopa Liidu äriühingutelt E AS, ACTION S.A; ALSO LIETUVA UAB; JImm’S PC STORE jne kuni selle ajani soetas kaupu nimetatud äriühingutelt M OÜ. Ühendusesiseselt soetatud kaup maksustatakse 20% käibemaksumääraga, kuid kui tegemist on maksustatava käibe tarbeks soetatud kaubaga on võimalik sisendkäibemaksusumma maha arvata, mida Arvutikeskus OÜ ka teinud on. Kaup müüdi läbi äriühingute A OÜ, A OÜ, A OÜ edasi Eesti äriühingutele ja füüsilistele isikutele (lõpptarbijatele) ning kaupade müük oleks tulnud deklareerida käibedeklaratsioonil maksustatava käibe hulgas ja tasuda riigile tasumisele kuuluv 20% käibemaksumäär. Arvutikeskus OÜ varjas osaliselt kaupade müüki ja maksustatavat käivet, millega vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksukohustust. 10 Selleks, et varjata Arvutikeskus OÜ maksustatavat käivet ja vähendada maksukohustust, kasutasid Maksim Solomin, Igor Urmaker ning Sergei Podgornõi osade Arvutikeskus OÜ poolt soetatud kaupade müügiks äriühinguid A OÜ, A OÜ, A OÜ. Samuti kasutasid nad A OÜ, A OÜ, A OÜ nimele avatud arvelduskontosid, kuhu laekusid kaupade müügist saadud rahalised vahendid. Laekunud vahendid võeti sularahas välja või kanti Xxxx kontole, mis sealt omakorda sularahas M OÜ kaudu välja võeti. A OÜ, A OÜ ja A OÜ pangakontodelt kauba soetust ei nähtu. Sergei Podgornõi rolliks oli mh kuriteoskeemis kasutatavale äriühingule A OÜ juhatuse liikme leidmine. Samuti tegeles Sergei Podgornõi äriühingute A OÜ, A OÜ, A OÜ kaudu kaupade müügiga eraisikutele. • A OÜ (xxxx, alates 25.05.2022 käibemaksukohustuslane) juhatuse liige on Sergei Podgornõi. Perioodil november 2021 kuni mai 2022 toimuvad pangakontole laekumised eraisikutelt ja E AS-st, mis tegeleb makselahenduste pakkumisega. Kokku on sel perioodil pangakontole laekunud 77 709,01 eurot. Pangakontole laekunud raha on sularahas välja võetud, samuti nähtuvad ülekanded veebilehe loomise eest. A OÜ-st võtab sularaha välja Sergei Podgornõi. Alates käibemaksukohustuslaseks saamise hetkest on A OÜ tegevus muutunud, laekumised eraisikutelt vähenenud, E AS laekumisi ei ole ning pangakontodelt ei võeta välja sularaha. • A OÜ (xxxx, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige on Sergei Podgornõi. Perioodil november 2021 kuni august 2022 toimuvad pangakontole laekumised eraisikutelt ja äriühingutelt kokku summas 47 504 eurot. Pangakontole laekunud raha on sularahas välja võetud või on makstud pangakaardi teenustasusid. A OÜ-st võtab sularaha välja Sergei Podgornõi. • A OÜ (xxxx, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige on R. G. (xxxx). Perioodil november 2021 kuni august 2022 toimuvad pangakontole laekumised kaardimaksetest, eraisikutelt ning äriühingutelt kokku summas 158 469,86 eurot. Pangakontole laekunud raha on võetud välja sularahas või on kantud Xxxx pangakontole. A OÜ-st võtab sularaha välja Igor Urmaker. Kuigi A OÜ juhatuse liige on R. G., on ettevõtte tegevus Maksim Solomini, Igor Urmakeri ning Sergei Podgornõi kontrolli all. A OÜ, A OÜ pangakontodele laekus perioodil november 2021 kuni august 2022 ja A OÜ perioodil november 2021 kuni mai 2022 kokku summas 283 682,87 eurot. Arvestades, et A OÜ, A OÜ, A OÜ pangakontodele laekunud summa sisaldab käibemaksu, siis maksustatav käive on 236 402,39 eurot ja sellelt tasumisele kuuluv käibemaks on 47 280,48 eurot. Arvutikeskus OÜ poolt välisriikide äriühingutelt soetatud kauba tegelik tarbijatele edasimüüja oli Arvutikeskus OÜ, kust edastati ostjatele postisaadetistega kaup. Ostjad, kellele kaup saadetakse, on vastavalt juhistele tasunud kauba eest A OÜ, A OÜ ja A OÜ kontodele. Sellisel viisil kujundatud skeemi kasutades on Arvutikeskus OÜ müünud osaliselt oma kaupa läbi äriühingute A OÜ, A OÜ ja A OÜ, seades eesmärgiks varjata osaliselt oma käibemaksukohustust. ÄS § 180 lg 1 järgi on juhatus osaühingu juhtorgan, mis esindab ja juhib osaühingut. ÄS § 183 järgi korraldab juhatus osaühingu raamatupidamist. MKS § 8 lg 1 kohaselt on juriidilise või füüsilise isiku seaduslik esindaja kohustatud korraldama esindatava käesolevast seadusest, maksuseadusest ja käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud seadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. Rahalised kohustused täidetakse esindatava vara arvel. MKS § 84 kohaselt, kui tehingu või toimingu sisust ilmneb, et see on tehtud maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, kohaldatakse maksustamisel sellise tehingu või 11 toimingu tingimusi, mis vastavad tehingu või toimingu tegelikule majanduslikule sisule. Vastavalt KMS § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. KMS § 3 lg 4 alusel maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu käesoleva seaduse § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu: 1) oma maksustamisele kuuluvalt käibelt. Seega rikuti KMS § 3 lg 4 nõudeid ja jäeti osaliselt deklareerimata Arvutikeskus OÜ kauba müügist tekkiv käive ja sellele lisanduv tasumisele kuuluv 20% käibemaks summas 47 280,48 eurot. Maksim Solomin deklareeris Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil Arvutikeskus OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil järgnevalt: Arvutikeskus OÜ deklareeritud Maksustamisp eriood KMD lahter 11_2021 12_2021 01_2022 02_2022 Kauba teenuse 20% määraga ühendusemaksustatavad sisene toimingud ja soetamine tehingud kokku, sh 1 279 538,87 432 143,20 252 848,98 169 083,04 6 152 750,21 253 420,00 165 078,78 89 797,58 Kriminaalmenetlusega tuvastatud Varjatud maksustatav käive ja tasumisele kuuluv käibemaks ja Tasumisele kuuluv (+) või enam- 20% makstud (-) maksustatavad käibemaks ja tehingud Tasumisele kuuluv (+) määraga või enamtoimingud makstud (-) käibemaks 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud Tasumisele kuuluv (+) või enammakstud (-) käibemaks 12,13 1 12,13 1 12,13 24 575,61 312902,77 (279538,87+33363,90) 31 248,39 33 363,90 6 672,78 34 507,30 482327,53 (432143,20+50184,33) 44 544,17 50 184,33 10 036,87 18 208,77 290029,92 (252848,98+37180,94) 25 644,96 37 180,94 7 436,19 15 028,09 182239,98 (169083,04+13156,94) 17 659,48 13 156,94 2 631,39 285243,03 03_2022 257 772,07 149 031,51 21 082,45 (257 772,07+27470,96) 26 576,64 27 470,96 5 494,19 04_2022 151 665,21 85 573,09 12 149,35 165468,69 (151665,21+13803,48) 14 910,05 13 803,48 2 760,70 14 543,67 20 465,48 4 093,10 05_2022 123 888,65 68 573,65 10 450,57 144354,13 (123888,65+20465,48) 06_2022 134 085,17 65 407,40 12 835,01 143969,14 (134085,17+9883,97) 14 811,80 9 883,97 1 976,79 16154,18 191966,32 (170602,72+21363,6) 20 426,90 21 363,60 4 272,72 13625,32 160055,49 (150526,69+9528,80) 15 531,08 9 528,80 1 905,76 KOKKU 236 402,39 47 280,48 07_2022 08_2022 170602,72 150526,69 82521,9 73249 Seega Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil Arvutikeskus OÜ käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodidel november 2021 kuni august 2022 valeandmeid, varjates käibemaksukohustust summas 47 280,48 eurot. Arvutikeskus OÜ on soetanud kaubad, mille on osaliselt müünud äriühingute A OÜ, A OÜ, A OÜ kaudu ning kaupade müügist saadud raha on laekunud nende äriühingute pangakontodele. Nimetatud äriühingutel kauba soetust ei nähtu, kuid nähtub kaupade müük erinevatele juriidilistele ja füüsilistele isikutele (lõpptarbijatele) ja kaupade müügist laekunud raha väljavõtmine pangakontodelt. Tegelikuks kaupade müüjaks lõpptarbijatele on Arvutikeskus OÜ, kuid raha kaupade müügist on laekunud A OÜ, A OÜ ja A OÜ pangakontodele. Seega 12 kaupade müügist lõpptarbijatelt laekunud raha oleks pidanud laekuma Arvutikeskus OÜ-le. A OÜ, A OÜ, A OÜ pangakontodele laekunud raha näol oli tegemist Arvutikeskus OÜ ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, millelt oleks pidanud TuMS § 52 lg 1 alusel tasuma tulumaksu 20/80 (TuMS § 4 lg 1¹ p 2). Need väljamaksed oleks pidanud kajastama väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks MTA-le esitatava deklaratsiooni vorm TSD lisal 6 (TuMS § 54 lg 2) ja tasuma tulumaksu MTA pangakontole (TuMS § 54 lg 4). Arvutikeskus OÜ on rikkunud TuMS § 51 lg 1, § 51 lg 2 p 3, § 54 lg 2 ja § 54 lg 4 sätteid. MKS § 84 kohaselt, kui tehingu või toimingu sisust ilmneb, et see on tehtud maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, kohaldatakse maksustamisel sellise tehingu või toimingu tingimusi, mis vastavad tehingu või toimingu tegelikule majanduslikule sisule. Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi’ kaasabil Arvutikeskus OÜ november 2021 kuni august 2022 tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (TSD) tahtlikult valeandmeid, mis seisnes selles, et jäeti deklareerimata TSD Lisa 6-l väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 283 682,87 eurot ning nimetatud summalt jätnud arvestamata ja deklareerimata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 70 920,72 eurot (283 682,87*20/80). Deklareeritud Kriminaalmenetluse andmetel Vahe Lisa 6 Lisa 6 Lisa 6 Lisa Väljamakse Read Väljamakse Tulumaks Kood 6070 6160 6070 6160 6070 6160 11_2021 - - 40 036,68 10 009,17 40 036,68 10 009,17 10 009,17 12_2021 - - 60 221,19 15 055,30 60 221,19 15 055,30 15 055,30 01_2022 - 0,50 44 617,13 11 154,78 44 617,13 11 154,28 11 154,28 02_2022 - 0,25 15 788,33 3 947,33 15 788,33 3 947,08 3 947,08 03_2022 - - 32 965,15 8 241,29 32 965,15 8 241,29 8 241,29 04_2022 - - 16 564,18 4 141,05 16 564,18 4 141,05 4 141,05 05_2022 - 1,00 24 558,57 6 140,64 24 558,57 6 139,64 6 139,64 06_2022 - - 11 860,76 2 965,19 11 860,76 2 965,19 2 965,19 07_2022 - 3,75 25 636,32 6 412,83 25 636,32 6 409,08 6 409,08 08_2022 - - 11 434,56 2 858,64 11 434,56 2 858,64 2 858,64 KOKKU 70 920,72 Tulumaks Väljamakse Tasumisele kuuluv tulumaks Tulumaks Seega Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil e-maksuameti kaudu Arvutikeskus OÜ tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (TSD) tahtlikult valeandmeid. Eeltoodu alusel pani Igor Urmaker toime

§ 3891

lg 1 - § 22 lg 3 kuriteo – füüsilise ja vaimse kaasabi osutamise maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses (

§ 121

p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) ehk kokku summas 395 465,57 eurot (277 264,37 + 47 280,48 + 70 920,72). Eeltoodu alusel pani Sergei Podgornõi toime

§ 3891

lg 1 - § 22 lg 3 kuriteo – füüsilist ja vaimset kaasabi osutamise maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule 13 vastava summa ulatuses (

§ 121

p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) ehk kokku summas 395 465,57 eurot (277 264,37 + 47 280,48 + 70 920,72). Eeltoodu alusel pani Maksim Solomin toime

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses (

§ 121

p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) ehk kokku summas 395 465,57 eurot (277 264,37 + 47 280,48 + 70 920,72). Arvutikeskus OÜ-d (registrikood 12881069) süüdistatakse

§ 389

¹ lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema juhatuse liige Maksim Solomin, olles alates 20.07.2015 äriühingu Arvutikeskus OÜ juhatuse liige ning tegutsedes

§ 14

lg 1 mõttes Arvutikeskus OÜ huvides, esitas tahtlikult Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil: • Arvutikeskus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 47 280,48 euro ulatuses. • Arvutikeskus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 e-maksuameti kaudu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (TSD) valeandmeid, varjates tulumaksukohustust 70 920,72 euro ulatuses. Sellega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses ehk kokku summas 118 201,20 eurot (47 280,48 + 70 920,72). Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil Arvutikeskus OÜ käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide november 2021 kuni august 2022 valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 47 280,48 euro ulatuses. Arvutikeskus OÜ

(12881069)on tegutsenud aastast 2015 elektroonikakaupade ostu- ja müügiga, alates november 2021 on toimunud käibe kasv. Alates november 2021 hakkas Arvutikeskus OÜ soetama kaupu järgmistelt Euroopa Liidu äriühingutelt E AS, ACTION S.A; ALSO LIETUVA UAB; JImm’S PC STORE jne kuni selle ajani soetas kaupu nimetatud äriühingutelt M OÜ. Ühendusesiseselt soetatud kaup maksustatakse 20% käibemaksumääraga, kuid kui tegemist on maksustatava käibe tarbeks soetatud kaubaga on võimalik sisendkäibemaksusumma maha arvata, mida Arvutikeskus OÜ ka teinud on. Kaup müüdi läbi äriühingute A OÜ, A OÜ, A OÜ edasi Eesti äriühingutele ja füüsilistele isikutele (lõpptarbijatele) ning kaupade müük oleks tulnud deklareerida käibedeklaratsioonil maksustatava käibe hulgas ja tasuda riigile tasumisele kuuluv 20% käibemaksumäär. Arvutikeskus OÜ varjas osaliselt kaupade müüki ja maksustatavat käivet, millega vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksukohustust. Selleks, et varjata Arvutikeskus OÜ maksustatavat käivet ja vähendada maksukohustust, kasutasid Maksim Solomin, Igor Urmaker ning Sergei Podgornõi osade Arvutikeskus OÜ poolt soetatud kaupade müügiks äriühinguid A OÜ, A OÜ, A OÜ. Samuti kasutasid nad A OÜ, A OÜ, A OÜ nimele avatud arvelduskontosid, kuhu laekusid kaupade müügist saadud rahalised vahendid. Laekunud vahendid võeti sularahas välja või kanti Xxxx kontole, mis sealt omakorda 14 sularahas M OÜ kaudu välja võeti. A OÜ, A OÜ ja A OÜ pangakontodelt kauba soetust ei nähtu. • A OÜ (xxxx, alates 25.05.2022 käibemaksukohustuslane) juhatuse liige on Sergei Podgornõi. Perioodil november 2021 kuni mai 2022 toimuvad pangakontole laekumised eraisikutelt ja E AS-st, mis tegeleb makselahenduste pakkumisega. Kokku on sel perioodil pangakontole laekunud 77 709,01 eurot. Pangakontole laekunud raha on sularahas välja võetud, samuti nähtuvad ülekanded veebilehe loomise eest. A OÜ-st võtab sularaha välja Sergei Podgornõi. Alates käibemaksukohustuslaseks saamise hetkest on A OÜ tegevus muutunud, laekumised eraisikutelt vähenenud, E AS laekumisi ei ole ning pangakontodelt ei võeta välja sularaha. • A OÜ (xxxx, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige on Sergei Podgornõi. Perioodil november 2021 kuni august 2022 toimuvad pangakontole laekumised eraisikutelt ja äriühingutelt kokku summas 47 504 eurot. Pangakontole laekunud raha on sularahas välja võetud või on makstud pangakaardi teenustasusid. A OÜ-st võtab sularaha välja Sergei Podgornõi. • A OÜ (xxxx, mittekäibemaksukohustuslane) juhatuse liige on R. G. (xxxx). Perioodil november 2021 kuni august 2022 toimuvad pangakontole laekumised kaardimaksetest, eraisikutelt ning äriühingutelt kokku summas 158 469,86 eurot. Pangakontole laekunud raha on võetud välja sularahas või on kantud Xxxx pangakontole. A OÜ-st võtab sularaha välja Igor Urmaker. Kuigi A OÜ juhatuse liige on R. G., on ettevõtte tegevus Maksim Solomini, Igor Urmakeri ning Sergei Podgornõi kontrolli all. A OÜ, A OÜ pangakontodele laekus perioodil november 2021 kuni august 2022 ja A OÜ perioodil november 2021 kuni mai 2022 kokku summas 283 682,87 eurot. Arvestades, et A OÜ, A OÜ, A OÜ pangakontodele laekunud summa sisaldab käibemaksu, siis maksustatav käive on 236 402,39 eurot ja sellelt tasumisele kuuluv käibemaks on 47 280,48 eurot. Arvutikeskus OÜ poolt välisriikide äriühingutelt soetatud kauba tegelik tarbijatele edasimüüja oli Arvutikeskus OÜ, kust edastati ostjatele postisaadetistega kaup. Ostjad, kellele kaup saadetakse, on vastavalt juhistele tasunud kauba eest A OÜ, A OÜ ja A OÜ kontodele. Sellisel viisil kujundatud skeemi kasutades on Arvutikeskus OÜ müünud osaliselt oma kaupa läbi äriühingute A OÜ, A OÜ ja A OÜ, seades eesmärgiks varjata osaliselt oma käibemaksukohustust. ÄS § 180 lg 1 järgi on juhatus osaühingu juhtorgan, mis esindab ja juhib osaühingut. ÄS § 183 järgi korraldab juhatus osaühingu raamatupidamist. MKS § 8 lg 1 kohaselt on juriidilise või füüsilise isiku seaduslik esindaja kohustatud korraldama esindatava käesolevast seadusest, maksuseadusest ja käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud seadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. Rahalised kohustused täidetakse esindatava vara arvel. MKS § 84 kohaselt, kui tehingu või toimingu sisust ilmneb, et see on tehtud maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, kohaldatakse maksustamisel sellise tehingu või toimingu tingimusi, mis vastavad tehingu või toimingu tegelikule majanduslikule sisule. Vastavalt KMS § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. KMS § 3 lg 4 alusel maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu käesoleva seaduse § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu: 1) oma maksustamisele kuuluvalt käibelt. 15 Seega rikuti KMS § 3 lg 4 nõudeid ja jäeti osaliselt deklareerimata Arvutikeskus OÜ kauba müügist tekkiv käive ja sellele lisanduv tasumisele kuuluv 20% käibemaks summas 47 280,48 eurot. Maksim Solomin deklareeris Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil Arvutikeskus OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil järgnevalt: Arvutikeskus OÜ deklareeritud Maksustamisp eriood KMD lahter 11_2021 12_2021 01_2022 02_2022 Kauba teenuse 20% määraga ühendusemaksustatavad sisene toimingud ja soetamine tehingud kokku, sh 1 279 538,87 432 143,20 252 848,98 169 083,04 6 152 750,21 253 420,00 165 078,78 89 797,58 Kriminaalmenetlusega tuvastatud Varjatud maksustatav käive ja tasumisele kuuluv käibemaks ja Tasumisele kuuluv (+) või enam- 20% makstud (-) maksustatavad käibemaks ja tehingud Tasumisele kuuluv (+) määraga või enamtoimingud makstud (-) käibemaks 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud Tasumisele kuuluv (+) või enammakstud (-) käibemaks 12,13 1 12,13 1 12,13 24 575,61 312902,77 (279538,87+33363,90) 31 248,39 33 363,90 6 672,78 34 507,30 482327,53 (432143,20+50184,33) 44 544,17 50 184,33 10 036,87 18 208,77 290029,92 (252848,98+37180,94) 25 644,96 37 180,94 7 436,19 15 028,09 182239,98 (169083,04+13156,94) 17 659,48 13 156,94 2 631,39 285243,03 03_2022 04_2022 05_2022 06_2022 07_2022 08_2022 257 772,07 151 665,21 123 888,65 134 085,17 170602,72 150526,69 149 031,51 85 573,09 68 573,65 65 407,40 82521,9 73249 21 082,45 (257 772,07+27470,96) 26 576,64 27 470,96 5 494,19 12 149,35 165468,69 (151665,21+13803,48) 14 910,05 13 803,48 2 760,70 10 450,57 144354,13 (123888,65+20465,48) 14 543,67 20 465,48 4 093,10 12 835,01 143969,14 (134085,17+9883,97) 14 811,80 9 883,97 1 976,79 16154,18 191966,32 (170602,72+21363,6) 20 426,90 21 363,60 4 272,72 13625,32 160055,49 (150526,69+9528,80) 15 531,08 9 528,80 1 905,76 KOKKU 236 402,39 47 280,48 Seega Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil Arvutikeskus OÜ käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodidel november 2021 kuni august 2022 valeandmeid, varjates käibemaksukohustust summas 47 280,48 eurot. Arvutikeskus OÜ on soetanud kaubad, mille on osaliselt müünud äriühingute A OÜ, A OÜ, A OÜ kaudu ning kaupade müügist saadud raha on laekunud nende äriühingute pangakontodele. Nimetatud äriühingutel kauba soetust ei nähtu, kuid nähtub kaupade müük erinevatele juriidilistele ja füüsilistele isikutele (lõpptarbijatele) ja kaupade müügist laekunud raha väljavõtmine pangakontodelt. Tegelikuks kaupade müüjaks lõpptarbijatele on Arvutikeskus OÜ, kuid raha kaupade müügist on laekunud A OÜ, A OÜ ja A OÜ pangakontodele. Seega kaupade müügist lõpptarbijatelt laekunud raha oleks pidanud laekuma Arvutikeskus OÜ-le. A OÜ, A OÜ, A OÜ pangakontodele laekunud raha näol oli tegemist Arvutikeskus OÜ ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, millelt oleks pidanud TuMS § 52 lg 1 alusel tasuma tulumaksu 20/80 (TuMS § 4 lg 1¹ p 2). Need väljamaksed oleks pidanud kajastama väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks MTA-le esitatava deklaratsiooni vorm TSD lisal 6 (TuMS § 54 lg 2) ja tasuma tulumaksu MTA pangakontole (TuMS § 54 lg 4). Arvutikeskus OÜ on rikkunud TuMS § 51 lg 1, § 51 lg 2 p 3, § 54 lg 2 ja § 54 lg 4 sätteid. 16 MKS § 84 kohaselt, kui tehingu või toimingu sisust ilmneb, et see on tehtud maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, kohaldatakse maksustamisel sellise tehingu või toimingu tingimusi, mis vastavad tehingu või toimingu tegelikule majanduslikule sisule. Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi’ kaasabil Arvutikeskus OÜ november 2021 kuni august 2022 tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (TSD) tahtlikult valeandmeid, mis seisnes selles, et jäeti deklareerimata TSD Lisa 6-l väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 283 682,87 eurot ning nimetatud summalt jätnud arvestamata ja deklareerimata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 70 920,72 eurot (283 682,87*20/80). Deklareeritud Kriminaalmenetluse andmetel Vahe Lisa 6 Lisa 6 Lisa 6 Lisa Tasumisele kuuluv tulumaks Read Väljamakse Tulumaks Väljamakse Tulumaks Väljamakse Kood 6070 6160 6070 6160 6070 6160 11_2021 - - 40 036,68 10 009,17 40 036,68 10 009,17 10 009,17 12_2021 - - 60 221,19 15 055,30 60 221,19 15 055,30 15 055,30 01_2022 - 0,50 44 617,13 11 154,78 44 617,13 11 154,28 11 154,28 02_2022 - 0,25 15 788,33 3 947,33 15 788,33 3 947,08 3 947,08 03_2022 - - 32 965,15 8 241,29 32 965,15 8 241,29 8 241,29 04_2022 - - 16 564,18 4 141,05 16 564,18 4 141,05 4 141,05 05_2022 - 1,00 24 558,57 6 140,64 24 558,57 6 139,64 6 139,64 06_2022 - - 11 860,76 2 965,19 11 860,76 2 965,19 2 965,19 07_2022 - 3,75 25 636,32 6 412,83 25 636,32 6 409,08 6 409,08 08_2022 - - 11 434,56 2 858,64 11 434,56 Tulumaks 2 858,64 2 858,64 KOKKU 70 920,72 Seega Maksim Solomin esitas Igor Urmaker’i ja Sergei Podgornõi kaasabil e-maksuameti kaudu Arvutikeskus OÜ tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensionimakse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (TSD) tahtlikult valeandmeid. Seega pani Arvutikeskus OÜ toime

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses (

§ 121p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) ehk kokku summas 118 201,20 eurot.

Menetluskäik ja kohtuotsuse põhjendused Süüdistatava Igor Urmakeri, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2023 sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör süüdistatav Igor Urmakeri süüdi tunnistamist

§ 3891

lg 1 - 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ja tema karistamist vangistusega 1 aasta.

§ 65

lg 2 alusel suurendada karistust eelmise kohtuotsuse s.o 02.11.2016 Harju Maakohtu otsuse järgi mõistetud karistuse ära kandmata osa – 3 aastat, 11 kuud ja 27 päeva võrra, mõistes liitkaristuseks vangistuse 4 aasta, 11 kuud ja 28 päeva.

§ 74

lg 1, 2 ja 5 alusel mitte pöörata mõistetavat karistust osaliselt täitmisele ning määrata, et mõistetavast karistusest kuulub koheselt ärakandmisele 6 kuud ja 2 päeva vangistust ning ülejäänud, s.o kokkuleppe sõlmimise seisuga 4 aastat ja 5 kuud ja 26 päeva vangistust jätta

§ 74

lg 1 ja 3 alusel täitmisele pööramata, kui Maksim Solomin ei pane 5 aasta pikkuse katseaja kestel toime uut kuritegu ja täidab

§ 75

lg 1 p 1-6 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud 17 kontrollnõudeid: elama kohtu määratud alalises elukohas; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

§ 68lg 1 alusel lugeda osaliselt kandmisele kuuluva karistuse so.

6 kuud ja 2 päeva kandmise alguseks Maksim Solomin vahistamise aeg, s.o 28.10.2022.

68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 13.10.2022 – 14.10.2022.

§ 74

lg 5, § 75 lg 2 p 9 alusel määrata, et Maksim Solomin allub elektroonilisele valvele, milleks ta on andnud oma nõusoleku.

§ 751lg 3 alusel määrata, et elektroonilise valve tähtaeg on 6 kuud.

Tulenevalt

§ 751

lg 4 hakkab elektroonilise valve tähtaeg kulgema päevast, kui elektroonilise valve seade kinnitatakse Maksim Solomini keha külge. Süüdistatava Sergei Podgornõi, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2023 sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör süüdistatav Sergei Podgornõi süüdi tunnistamist

§ 3891

lg 1 - 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ja tema karistamist vangistusega 1 aasta.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 13.10.2022 kuni 14.10.2022, s.o 2 päeva, ning lugeda lõplikuks kandmisele kuuluvaks karistuseks 11 kuud ja 28 päeva vangistust, mis jätta

§ 73

lg 1 ja 3 alusel tingimisi täielikult täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane 2 aasta ja 7 kuu pikkuse katseaja kestel toime uut tahtliku kuritegu. Süüdistatava Maksim Solomini, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2023 sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör süüdistatav Maksim Solomini süüdi tunnistamist ja karistamist

§ 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ja tema karistamist vangistusega 1 aasta.

§ 65

lg 2 alusel suurendada karistust eelmise kohtuotsuse s.o 02.11.2016 Harju Maakohtu otsuse järgi mõistetud karistuse ära kandmata osa – 3 aastat, 11 kuud ja 27 päeva võrra, mõistes liitkaristuseks vangistuse 4 aasta, 11 kuud ja 27 päeva.

§ 74

lg 1, 2 ja 5 alusel mitte pöörata mõistetavat karistust osaliselt täitmisele ning määrata, et mõistetavast karistusest kuulub koheselt ärakandmisele 6 kuud ja 2 päeva vangistust ning ülejäänud, s.o kokkuleppe sõlmimise seisuga 4 aastat ja 5 kuud ja 25 päeva vangistust jätta

§ 74

lg 1 ja 3 alusel täitmisele pööramata, kui Maksim Solomin ei pane 5 aasta pikkuse katseaja kestel toime uut kuritegu ja täidab

§ 75

lg 1 p 1-6 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid: elama kohtu määratud alalises elukohas; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

§ 68lg 1 alusel lugeda osaliselt kandmisele kuuluva karistuse so.

6 kuud ja 2 päeva kandmise alguseks Maksim Solomin vahistamise aeg, s.o 28.10.2022.

68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 13.10.2022 – 14.10.2022.

§ 74

lg 5, § 75 lg 2 p 9 alusel määrata, et Maksim Solomin allub elektroonilisele valvele, milleks ta on andnud oma nõusoleku.

§ 751lg 3 alusel määrata, et elektroonilise valve 18 tähtaeg on 6 kuud.

Tulenevalt

§ 751

lg 4 hakkab elektroonilise valve tähtaeg kulgema päevast, kui elektroonilise valve seade kinnitatakse Maksim Solomini keha külge. Süüdistatava Arvutikeskus OÜ, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2023 sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör süüdistatava Arvutikeskus OÜ süüdi tunnistamist ja karistamist

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ja tema karistamist rahalise karistusega 10 000 eurot.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel jätta Arvutikeskus OÜ-le mõistetud ja ära kandmata rahaline karistus summas 10 000 eurot Arvutikeskus OÜ suhtes kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata tingimisel, et Arvutikeskus OÜ temale määratud 3 aasta pikkuse katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Asitõendid KrMS § 126 lg 3 p 1 sätestab, et kuriteojäljega asi, dokument või kuriteojäljest valmistatud jäljend või tõmmis võidakse jätta kriminaalasja juurde, võtta kriminaaltoimikusse või säilitada asitõendite hoidlas või muus menetleja valduses olevas ruumis või ekspertiisiasutuses. KrMS § 126 lg 3 p 2 sätestab muu asitõend, mille kuuluvust ei ole vaidlustatud, tagastatakse omanikule või seaduslikule valdajale. KrMS § 126 lg 3 p 4 sätestab, et väärtusetu asi, piraatkaup ja võltsitud kaup hävitatakse või seaduses sätestatud juhul töötatakse ümber. Juhindudes KrMS § 126 lg 3 p-dest 1, 2, 4 otsustab kohus kriminaalasjas olevate asitõenditega järgmist: - CD-ja DVD-plaadid (asuvad kriminaalasja materjalide juures) – jätta kriminaalasja materjalide juurde; - Xxxx majaplaan ja muud dokumendid ja ostuarved, sülearvuti Acer Aspire (asuvad Maksuja Tolliametis) - tagastada Maksim Solominile; - koopia V. G. isikutunnistusest, A5 formaadis märkmik käsikirjaliste märkmetega, dokumendid, paberid (sh puruks rebitud paberid/osturved), märkmed, ostuarved ja kviitungid, liisi Holm märkmepaber käsikirjaliste märkmetega ,,xxxx, Arvutikeskus OÜ arved, Arvutikeskus OÜ ja N OÜ klientide järelmaksulepingud, A4 formaadis valge paber, millel on käsikirjalised märkmed algusega ,,without“ ja lõpuga ,,relsõ“ kirillitsas, erinevad dokumendid turvakotis nr 5017582, Arvutikeskus OÜ klientide järelmaksulepingud, mis suleti tõkendiga nr FT0394489, E AS arved, mobiiltelefon iPhone SE ja valge ümbrik parooliga, Must Intenso mäluseade art nr 6002550, erinevad mälupulgad, mälukaardid ja üks Intel SSD 520 series 120GB kõvaketas, mobiiltelefon must Samsung, hõbedane võtmekujuline mäluseade, mis pakendati turvakotti nr 92966356, lauaarvuti Fujitsu s/n xxxx, mobiiltelefon Samsung IMEI koodiga xxxx, mobiiltelefon Blackview, mäluseaded Kingstonn 128GB ja numbriga xxxx, lauaarvuti Game On, sülearvuti HP EliteBook 8750p, mobiiltelefonid Nokia ,must Flow4 Krüger&Matz ja valge iPhone ning mäluseadmed hõbedane Netac, must Transcend 8GB ja must TDK 32GB, lauaarvuti ThinkStation s/n xxxx (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada Arvutikeskus OÜ-le. - R. G.i digitaalne isikutunnistus nr xxxx, paberitükid, millel käsikirjas tekst numbritega (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada R. G.ile; - A5 formaadis kaustik, mille vahel erinevad märkmepaberid ja I. U.i laenulepingud (asuvad Maksu- ja Tolliametis) - tagastada Igor Urmakerile; - Paysera sinist värvi kaart, mis on väljastatud Sergei Podgornoj nimele (asub Maksu- ja Tolliametis) - hävitada; - oranži värvi kaantega A4 formaadis kaustik, mille peal kiri „memo“ ja A4 formaadis paber, mille ühel pool käsikirjalised märkmed, musta värvi kaantega 2021 aasta kalendermärkmik ja musta värvi kaantega 2022 aasta kalendermärkmik, kõvaketas Samsung, S/N:xxxx, 19 - sülearvuti Fujitsu Lifebook E754, kõvaketas Patriot P210, 512GB, mälupulk Samsung, 64 USB 3.1; mälupulk ADATA C008/32GB; musta värvi USB seade seerianumber s/n xxxxx, sinist värvi mälupulk SanDisk Ultra USV 3.0 64 GB, hõbedase korpusega mobiiltelefon iPhone 5S, hõbedase korpusega mobiiltelefon iPhone X, 1 GB mälukaart koos adapteriga (asuvad Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Sergei Podgornõile; koopiafailid (Maksu- ja Tolliameti andmehoidlas) - kustutada. Menetluskulud KrMS § 180 lg 1 sätestab, et süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Kohus mõistab menetluskulud süüdistatavatelt välja alljärgnevalt: Igor Urmaker: KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot riigituludesse. Sergei Podgornõi: KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot riigituludesse. Maksim Solomin: KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundrhaa 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot ja KrMS § 180 lg 1 ja 175 lg 1 p 4 alusel kaitsjatasu 208 eurot riigituludesse. Arvutikeskus OÜ: KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha 1,5 palga alammäära s.o 1087,50 eurot riigituludesse. Riigikohtu kriminaalkolleegium on lahendis nr 3-1-17-16 p 5.2 asunud seisukohale, et: „29. märtsil 2015 jõustunud KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kuuluvad kokkuleppe esemesse ka süüdistatava poolt hüvitatavad kriminaalmenetluse kulud. Seetõttu peavad prokurör, süüdistatav ja kaitsja jõudma läbirääkimiste käigus kokkuleppele nii kohtueelses menetluses tekkinud kui ka kohtumenetluses tekkida võivate menetluskulude hüvitamises, samuti võimalikus menetluskulude vähendamises ja menetluskulude ositi hüvitamises KrMS § 180 lg 3 alusel, s.o menetluskulude kandmise võimalikus individualiseerimises. Süüdistatava poolt hüvitatavad menetluskulud tuleb märkida kokkuleppesse võimaluse korral absoluutsummana, see tähendab, et kokkuleppes tuleb kokkuvõtvalt kajastada kokkuleppe sõlmimise ajaks tekkinud ja süüdistatavalt väljamõistetavate menetluskulude koosseis ja suurus. Kuna eesseisvas kohtumenetluses tekkida võivate kulude täpne suurus pole kokkuleppe sõlmimise ajal teada, võib selle kulu hüvitamise kokkulepet kajastada konkreetset summat välja toomata, piirdudes näiteks üldpõhimõtte sedastamisega, et ka kohtumenetluses tekkivad kriminaalmenetluse kulud jäävad süüdistatava kanda või mõistetakse süüdistatavalt välja, või vastupidi, et need jäävad riigi kanda. Võimaldamaks kohtul kontrollida kokkulepitud summa väljamõistmise seaduslikkust, peab KrMS § 180 lg 3 kohaldamise korral nähtuma kokkuleppest ka riigi kanda jäetavate menetluskulude suurus.“ Prokurör, kaitsja ja süüdistatavad on sõlmitud kokkulepetes leppinud kokku süüdistatavatelt väljamõistetavate menetluskulude suuruses. Kohus nõustub nendega ja ei pea vajalikuks menetluskuludega mittenõustumise tõttu tagastada. Seoses kohtukulude ajatamisega süüdistatavatelt KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõistetavate menetluskulude osas peab kohus juhindudes Riigikohtu määruses 3-1-1-2-12 väljendatud seisukohast ja KrMS § 313 lg 1 p 7 sätteid kohaldades põhjendatuks pikendada süüdistatavale kohtuotsusega menetluskulude vabatahtlikuks hüvitamiseks antud tähtaega 12 kuuni alates kohtuotsuse jõustumisest. Lõppkokkuvõttes on oluline, et menetluskulud saaksid mõistliku aja jooksul tasutud. Kuna süüdistatavatel ei ole reaalselt võimalik menetluskulusid ühe kuu jooksul tasuda, kaasneksid summa tasumata jätmisega täitemenetluse kulud. Nimetatu ei kiirendaks riigile menetluskulude hüvitamist, küll aga halvendaks see süüdistatavate majanduslikku 20 olukorda. Juhindudes Riigikohtu lahendi 3-1-1-110-13 p 7 määrab kohus kindlaks ka igakuised tasumisele kuuluvad maksesummad. Liina Pohlak Kohtunik 21

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.