Obsah (4)
§ 389§ 345§ 64§ 73KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 25. august 2023 Võru kohtumaja Põlvas, Võru tn 12 Kriminaalasja number 1-23-3601 (kohtueelse menetluse nr 22930000064)
§-de 389-1 lg 1 ja 345 lg 1 järgi ning Majoriteet OÜ süüdistuses
§-de 389-1 lg 3 ja 345 lg 2 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Ringkonnaprokurör xxxx Nisu Süüdistatavad Aivar Vaab isikukood 36105196518; elukoht xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx; Eesti Vabariigi kodanik; emakeel – eesti keel; xxxxxxxxxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx; Majoriteet OÜ juhatuse liige; kriminaalkorras karistamata; tõkendit ei ole kohaldatud Majoriteet OÜ registrikood 14356887; asukoht xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx; kriminaalkorras karistamata, seaduslik esindaja juhatuse liige Aivar Vaab Kaitsja Aivar Vaabi ja Majoriteet OÜ kaitsja vandeadvokaadi abi Aivar Kello Kohtuistungi toimumise aeg 24. august 2023 RESOLUTSIOON Aivar Vaab süüdi mõista
§ 389-1 lg 1 järgi ning karistada vangistusega 9 (üheksa) kuud.
Aivar Vaab süüdi mõista
§ 345
lg 1 järgi ning karistada vangistusega 4 (neli) kuud.
§ 64
lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ning mõista Aivar Vaabile liitkaristuseks 9 (üheksa) kuud vangistust.
§ 73
lg-te 1, 3 alusel määrata, et Aivar Vaabile mõistetud karistust 9 kuud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Aivar Vaab ei pane 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Aivar Vaabi katseaja algust arvata alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 25.08.2023. Aivar Vaabilt välja mõista menetluskuludena sundraha 263 (kakssada kuuskümmend kolm) eurot 76 senti, käekirjaekspertiisi kulu 282 (kakssada kaheksakümmend kaks) eurot ning riigi õigusabi tasu ja kulu 1378 (üks tuhat kolmsada seitsekümmend kaheksa) eurot 20 senti riigituludesse. Aivar Vaabi menetluskuludest sundraha 823,74 euro ulatuses ning riigi õigusabi tasu ja kulu 423,96 euro ulatuses jätta riigi kanda. Aivar Vaabilt välja mõistetud menetluskulud (kokku 1923,96 eurot) tasuda ositi 12 (kaheteist) kuu jooksul, tasudes arvates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust iga kuu viimaseks kuupäevaks iga osamakse katteks 160,33 eurot Maksu- ja Tolliameti kontole EE351010052031000004 AS SEB Pank või EE522200221013264447 Swedbank AS või EE401700017002872300 Luminor Bank AS või EE957700771001523585 AS LHV Pank viitenumbrile 99923700026320 (märkides makse selgituses: Menetluskulud asjas 1-23-3601). Majoriteet OÜ süüdi mõista
§ 389
-1 lg 3 järgi ning karistada rahalise karistusega 7500 (seitse tuhat viissada) eurot. Majoriteet OÜ süüdi mõista
§ 345
lg 2 järgi ning karistada rahalise karistusega 4000 (neli tuhat) eurot.
§ 64
lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ning mõista Majoriteet OÜ-le karistuseks rahaline karistus 7500 (seitse tuhat viissada) eurot.
§ 73
lg-te 1, 3 alusel määrata, et Majoriteet OÜ-le mõistetud rahalist karistust 7500 eurot ei pöörata täielikult täitmisele, kui Majoriteet OÜ ei pane 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Majoriteet OÜ katseaja algust arvata alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 25.08.2023. Majoriteet OÜ-lt välja mõista menetluskuludena sundraha 222 (kakssada kakskümmend kaks) eurot 40 senti ning riigi õigusabi tasu ja kulu 1201 (üks tuhat kakssada üks) eurot 56 senti riigituludesse. Majoriteet OÜ menetluskuludest sundraha 865,10 euro ulatuses ning riigi õigusabi tasu ja kulu 423,96 euro ulatuses jätta riigi kanda. Majoriteet OÜ-lt välja mõistetud menetluskulud (kokku 1423,96 eurot) tasuda ositi 12 (kaheteist) kuu jooksul, tasudes arvates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust iga kuu viimaseks kuupäevaks esimese 11-ne osamakse katteks 118,66 eurot ja viimase, s.o 12-nda osamakse katteks 118,70 eurot Maksu- ja Tolliameti kontole EE351010052031000004 AS SEB Pank või EE522200221013264447 Swedbank AS või EE401700017002872300 Luminor Bank AS või EE957700771001523585 AS LHV Pank viitenumbrile 99923700026333 (märkides makse selgituses: Menetluskulud asjas 1-23-3601). 2
(11)Kui süüdistatatavalt väljamõistetud rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse need täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus ettenähtud korras. Tasumise korrast või tähtaegadest mittekinnipidamise korral kuulub otsus rahaliste nõuete tasumata osas täitmisele koheselt ja tervikuna. Jätta kriminaaltoimiku juurde toimiku juures olevad järgmised asitõendid: - xxxxxxx OÜ-ga, xxxxxxxxxx OÜ-ga ning xxxxxxx xxxxxx OÜ-ga seotud käsikirjas täidetud raamatupidamisdokumendid (pakendid nr 15 ja 16); - CD-plaat, millel xxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 1); - CD-plaat, millel xxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 2); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 3); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 4); - CD-plaat, millel xxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 5); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 6); - CD-plaat, millel OÜ xxxxxxxxxxxx arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 7); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 8); - CD-plaat, millel pankadesse koostatud päringud koos vastustega (pakend nr 11); - CD-plaat, millel video, mis kajastab Aivar Vaabi valdusest leitud mobiiltelefoni vaatluse käiku (pakend nr 12); - CD-plaat, millel Majoriteet OÜ raamatupidamisdokumendid elektroonilisel kujul (pakend nr 17) Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsiooni vaid juhul, kui on tegemist kokkuleppemenetluse sätete rikkumisega (KrMS
- peatüki
- jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega (KrMS § 339 lg 1). Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Kohtuotsuse peale võib esitada kirjaliku apellatsiooni Tartu Ringkonnakohtule viieteistkümne päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest, s.o alates 25.08.
- Süüdistused Majoriteet OÜ-d ja Aivar Vaabi süüdistatakse (viimast grupis koos xxxxx xxxxxxxxxx) maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust suurele kahjule vastava summa võrra või enam. Täpsemalt seisneb kuritegu selles, et Aivar Vaab, olles alates 23.10.2017 Majoriteet OÜ juhatuse liige, esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil ühtsest tahtlusest ajendatuna ajavahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 Majoriteet OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi maksudena laekumata käibemaksu summas 57 973 eurot ja 15 senti. Aivar Vaab pani teo toime Majoriteet OÜ huvides, kuna maksude nõuetekohane tasumine oleks toonud kaasa äriühingu poolt teenitud kasumi vähenemise. Valeandmete esitamine käibedeklaratsioonides võimaldas vähendada Majoriteet OÜ reaalset maksukohustust ning hoida seeläbi kokku Majoriteet OÜ rahalisi vahendeid. Vahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 kajastas Aivar Vaab Majoriteet OÜ raamatupidamises, maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides xxxxx xxxxxxxx poolt koostatud võltsarveid, mille kohaselt oleks Majoriteet OÜ justkui soetanud kaupu ning saanud 3
(11)teenuseid Eestis käibemaksukohustuslastena registreeritud äriühingutelt xxxxxxx OÜ-lt (registrikood xxxxxxxx), xxxxx OÜ-lt (registrikood xxxxxxxx), xxxxxxxxxxxxx OÜ-lt (registrikood xxxxxxxx), xxxxxxxxxxxxxxx OÜ-lt (registrikood xxxxxxxx), xxxxxxxxx OÜlt (registrikood xxxxxxxx, endise nimega xxxxxxxxxxxx OÜ), xxxxxxxxxxxxx OÜ-lt (registrikood xxxxxxxx), OÜ-lt xxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx), xxxxxxxxxx OÜ-lt (registrikood xxxxxxxx) ja xxxxxxx xxxxxx OÜ-lt (reg kood xxxxxxxx). Tegelikkuses xxxxx xxxxxxxx poolt koostatud arvetel märgitud tehinguid eelnimetatud äriühingute ning Majoriteet OÜ vahel ei toimunud ning sellest olid teadlikud nii Aivar Vaab kui ka xxxxx xxxxxxxx. Majoriteet OÜ ei soetanud võltsarvetel näidatud kaupu või teenuseid loetletud äriühingutelt, mistõttu puudus õigus deklareerida tehingute toimumist ja arvetel märgitud sisendkäibemaksu Majoriteet OÜ raamatupidamises ning käibedeklaratsioonides. Süüdistatavate teopanused olid jagatud selliselt, et xxxxx xxxxxxxx koostas võltsarved, misjärel kasutas Aivar Vaab neid arveid Majoriteet OÜ raamatupidamises ja maksuarvestuses. Ühtlasi kajastas Aivar Vaab arvetel märgitud andmeid käibedeklaratsioonides. xxxxx xxxxxxxx poolt koostatud võltsarved edastas Aivar Vaab raamatupidaja xxxx xxxxxxx, kes kajastas need Majoriteet OÜ raamatupidamises, misjärel koostas raamatupidaja valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemiku detsember 2019 kuni detsember 2022 kohta ning esitas võltsarvete alusel koostatud valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid Eesti Vabariigis Võrumaalt arvutisüsteemi teel maksuhaldurile. Raamatupidaja polnud teadlik sellest, et tegemist on võltsarvetega, mistõttu kasutasid Aivar Vaab ja xxxxx xxxxxxxx valeandmete esitamisel raamatupidajat ära, pannes seega teo toime vahendliku täideviimise vormis. Täpsemalt koostas xxxxx xxxxxxxx järgmised võltsarved, mida kokkuleppel Aivar Vaabiga kasutati vahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 Majoriteet OÜ raamatupidamises, maksuarvestuses ning seeläbi ka käibedeklaratsioonides. Kõigi arvete tasumine on märgitud sularahas. xxxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number 212 261 252 1903 1604 2704 1205 1505 0806 1206 1706 Arve kuupäev 26.12.2019 26.01.2020 25.02.2020 19.03.2020 16.04.2020 27.04.2020 12.05.2020 15.05.2020 08.06.2020 12.06.2020 17.06.2020 Selgitus Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Võsahake Hake Männilafett Arve summa km-ga (EUR) 12 144,00 10 830,24 9 715,20 8 114,40 6 449,64 6 661,44 6 026,88 4 301,16 5 839,44 1 915,20 6 087,60 Käibemaks (EUR) 2 024,00 1 805,04 1 619,20 1 352,40 1 074,94 1 110,24 1 004,48 716,86 973,24 319,20 1 014,60 xxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number 2108 2408 2408-1 Arve kuupäev Selgitus 21.08.2020 24.08.2020 24.08.2020 Palkmaja pärlinid Ehituslik saematerjal Hakkepuit Arve summa km-ga (EUR) 1 058,88 1 908,36 4 368,00 Käibemaks (EUR) 176,48 318,06 728,00 4
(11)2808 28.08.2020 Hake + saepuru, hakkepuit 4 001,28 666,88 0109 119 029 229 0209 01.09.2020 01.09.2020 02.09.2020 02.09.2020 02.09.2020 Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit Hakkepuit 2 058,00 3 312,00 2 810,88 7 027,20 2 152,80 343,00 552,00 468,48 1 171,20 358,80 xxxxxxxxxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 150910 15.10.2020 Hakkepuit 7 296,00 1 216,00 2310 23.10.2020 Hakkepuit 1 958,40 326,40 2610 26.10.2020 Hakkepuit 8 655,36 1 442,56 xxxxxxxxxxxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 2711 0412 27.11.2020 04.12.2020 9 637,92 23 220,00 1 606,32 3 870,00 1712 2312 17.12.2020 23.12.2020 7 418,88 6 000,00 1 236,48 1 000,00 2812 28.12.2020 6 240,00 1 040,00 1401 14.01.2021 11 160,00 1 860,00 2201 22.01.2021 Hakkepuit Kultuurihooldus (sanitaarraie, noore metsa hooldustööd), kokkuleppel Hakkepuit Metsamaterjali raie ja väljavedu (kokkuleppeliselt) Metsa lõikus ja väljavedu (kokkuleppeliselt) Metsa ülestöötamine, väljavedu + koristus (kokkuleppeliselt) Hakkepuit 9 439,20 1 573,20 Arve summa km-ga (EUR) 9 952,00 2 057,16 17 027,10 Käibemaks (EUR) xxxxxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number 192 153 2403 Arve kuupäev Selgitus 19.02.2021 15.03.2021 24.03.2021 Hakkepuit Hakkepuit Metsa ülestöötamine, langi koristus + võsa väljavedu, ümarmaterjali väljavedu 1 658,70 342,86 2 837,85 5
(11)2603 26.03.2021 Hakkepuit 6 425,28 1 070,88 xxxxxxxxxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 2806 28.06.2021 Metsaistutus ja harvendusraie, trimmerdamine (kokkuleppehind) 8 736,00 1 456,00 0807 08.07.2021 Valgustusraie ja hooldusraie (kokkuleppehind) 18 840,00 3 140,00 2007 20.07.2021 Metsaistikute istutus ja hooldus ja valgustusraie (kokkuleppehind) 10 680,00 1 780,00 OÜ xxxxxxxxxxxx nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 268 26.08.2021 8 198,40 1 366,40 276 27.08.2021 Metsaistikute hooldus ja istutamine (kokkuleppehind) Hakkepuit 8 198,40 1 366,40 xxxxxxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 001 14.09.2022 6 600,00 1 100,00 002 20.09.2022 Hooldus kinnistutel kokkuleppel Hakkepuit 13 860,00 2 310,00 xxxxxxx xxxxxx OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 01 02 03 03.11.2022 04.11.2022 17.11.2022 16 104,00 10 920,00 9 840,00 2 684,00 1 820,00 1 640,00 12-22 12.12.2022 Hakkepuit Saematerjal A-Sort Hooldus kinnistutel kokkuleppel Kuusetaimedelt lumetõrje ja heina kõrvaldamine valikuliselt (kokkuleppel) 2 592,00 432,00 Aivar Vaabi ja xxxxx xxxxxxxx eesmärgiks, mis ka realiseerus, oli kasutada eelnimetatud võltsarveid Aivar Vaabi poolt juhitud äriühingu Majoriteet OÜ raamatupidamises ja 6
(11)maksuarvestuses, et vähendada seeläbi valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise teel Majoriteet OÜ poolt riigile tasumisele kuuluvat käibemaksu alljärgnevalt. Maksustamisperiood (2019-2022) Majoriteet OÜ käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev Majoriteet OÜ poolt deklareeritud sisendkäibemaksu summa (EUR) Võltsarvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Detsember 2019 Jaanuar 2020 Veebruar 2020 Märts 2020 Aprill 2020 Mai 2020 Juuni 2020 August 2020 September 2020 Oktoober 2020 November 2020 Detsember 2020 Jaanuar 2021 Veebruar 2021 Märts 2021 Juuni 2021 Juuli 2021 August 2021 September 2022 November 2022 Detsember 2022 Kokku 17.01.2020 28.06.2022 17.03.2020 16.04.2020 19.05.2020 16.06.2020 20.07.2020 18.09.2020 15.10.2020 18.11.2020 15.12.2020 19.01.2021 18.02.2021 11.03.2021 14.04.2021 15.07.2021 17.08.2021 17.09.2021 18.10.2022 20.12.2022 17.01.2023 2 030,00 1 527,84 1 625,20 1 358,40 3 118,92 2 525,18 2 313,04 1 909,42 3 994,78 2 995,96 1 612,32 7 412,27 3 485,20 1 664,70 4 257,59 1 647,61 4 933,65 3 048,64 3 418,21 6 152,81 448,96 61 480,70 2 024,00 1 805,04 1 619,20 1 352,40 2 185,18 1 721,34 2 307,04 1 889,42 2 893,48 2 984,96 1 606,32 7 146,48 3 433,20 1 658,70 4 251,59 1 456,00 4 920,00 2 732,80 3 410,00 6 144,00 432,00 57 973,15 KMS § 29 lõike 3 punkti 1 kohaselt loetakse sisendkäibemaksuks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluvat käibemaksu. KMS § 31 lõige 1 lubab teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvata sisendkäibemaksu maha üksnes KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. MKS § 83 lõike 4 I lause kohaselt ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. Kuivõrd Majoriteet OÜ tegelikkuses xxxxxxx OÜ-lt, xxxxx OÜ-lt, xxxxxxxxxxxxx OÜ-lt, xxxxxxxxxxxxxxx OÜ-lt, xxxxxxxxx OÜ-lt, xxxxxxxxxxxxx OÜ-lt, OÜ-lt xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx OÜ-lt ja xxxxxxx xxxxxx OÜ-lt kaupu ei soetanud ja teenuseid ei saanud, puudus Aivar Vaabil ja Majoriteet OÜ-l õigus eelnimetatud sätete alusel kajastada ja arvestada Majoriteet OÜ maksudeklaratsioonides perioodidel detsember 2019 kuni detsember 2022 sisendkäibemaksuna xxxxx xxxxxxxx poolt võltsitud arvetel näidatud käibemaksu. Maksuhaldurile valeandmete esitamisega, kui valeandmete esitamise eesmärgiks oli maksukohustuse vähendamine ning kui maksukohustust varjati alusetult enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, pani Aivar Vaab toime
§ 389
-1 lõike 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja Majoriteet OÜ pani toime
§ 389-1 lõike 3 järgi 7
(11)kvalifitseeritava kuriteo. Majoriteet OÜ-d ja Aivar Vaabi süüdistatakse veel ka võltsitud dokumentide kasutamises. Kuritegu seisneb selles, et Aivar Vaab Majoriteet OÜ juhatuse liikmena kajastas vahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 teadvalt Eesti Vabariigis Võrumaal xxxxx xxxxxxxx poolt koostatud järgmisi võltsitud arveid Majoriteet OÜ raamatupidamises, andes need üle raamatupidaja xxxx xxxxxxx. 1) 26.12.2019 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 212; 2) 26.01.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 261; 3) 25.02.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 252; 4) 19.03.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 1903; 5) 16.04.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 1604; 6) 27.04.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 2704; 7) 12.05.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 1205; 8) 15.05.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 1505; 9) 08.06.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 0806; 10) 12.06.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 1206; 11) 17.06.2020 kuupäeva kandva xxxxxxx OÜ arve numbriga 1706; 12) 21.08.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 2108; 13) 24.08.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 2408; 14) 24.08.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 2408-1; 15) 28.08.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 2808; 16) 01.09.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 0109; 17) 01.09.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 119; 18) 02.09.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 029; 19) 02.09.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 229; 20) 02.09.2020 kuupäeva kandva xxxxx OÜ arve numbriga 0209; 21) 15.10.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 150910; 22) 23.10.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2310; 23) 26.10.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2610; 24) 27.11.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2711; 25) 04.12.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 0412; 26) 17.12.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 1712; 27) 23.12.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2312; 28) 28.12.2020 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2812; 29) 14.01.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 1401; 30) 22.01.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2201; 31) 19.02.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxx OÜ arve numbriga 192; 32) 15.03.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxx OÜ arve numbriga 153; 33) 24.03.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2403; 34) 26.03.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2603; 35) 28.06.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2806; 36) 08.07.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 0807; 37) 20.07.2021 kuupäeva kandva xxxxxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 2007; 38) 26.08.2021 kuupäeva kandva OÜ xxxxxxxxxxxx arve numbriga 268; 39) 27.08.2021 kuupäeva kandva OÜ xxxxxxxxxxxx arve numbriga 276; 40) 14.09.2022 kuupäeva kandva xxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 001; 41) 20.09.2022 kuupäeva kandva xxxxxxxxxx OÜ arve numbriga 002; 42) 03.11.2022 kuupäeva kandva xxxxxxx xxxxxx OÜ arve numbriga 01; 8
(11)43) 04.11.2022 kuupäeva kandva xxxxxxx xxxxxx OÜ arve numbriga 02; 44) 17.11.2022 kuupäeva kandva xxxxxxx xxxxxx OÜ arve numbriga 03; 45) 12.12.2022 kuupäeva kandva xxxxxxx xxxxxx OÜ arve numbriga 12-22. Raamatupidaja xxxx xxxxx, saades Aivar Vaabilt võltsitud arved, koostas enda teadmata võltsarvete alusel valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemiku detsember 2019 kuni detsember 2022 kohta ning esitas valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid Eesti Vabariigis Võrumaalt arvutisüsteemi teel maksuhaldurile. Aivar Vaabi soov ja eesmärk oli, et võltsarveid kasutatakse Majoriteet OÜ raamatupidamises selleks, et näidata, nagu oleks Majoriteet OÜ teinud arvetel märgitud isikutega tehinguid. Ühtlasi oli Aivar Vaabi eesmärgiks see, et võltsarvete alusel koostab raamatupidaja enda teadmata valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, misjärel esitab need maksuhaldurile. Seega esitas Aivar Vaab võltsitud arveid xxxx xxxxx vahendusel läbi käibedeklaratsioonide ka maksuhaldurile. Aivar Vaabi eesmärk oli omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, kuivõrd arvete alusel sai Majoriteet OÜ deklareerida käibedeklaratsioonides arvetel märgitud käibemaksu sisendkäibemaksuna ning seeläbi vähendada tasumisele kuuluva käibemaksu suurust ehk vabaneda kohustusest tasuda riigile suuremas ulatuses käibemaksu. Lisaks pandi tegu toime Majoriteet OÜ huvides, kuivõrd võltsitud dokumentide kasutamine võimaldas vähendada Majoriteet OÜ reaalset maksukohustust ning hoida seeläbi kokku Majoriteet OÜ rahalisi vahendeid. Teadvalt võltsitud dokumentide kasutamisega, eesmärgiga omandada õigusi või vabaneda kohustustest, pani Aivar Vaab toime
§ 345
lõike 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja Majoriteet OÜ pani toime
§ 345lõike 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.
Kokkulepete sisu Süüdistatava Aivar Vaabi, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör Aivar Vaabile karistuseks
§ 389
-1 lõikes 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 9 kuud vangistust ja
§ 345
lõikes 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 4 kuud vangistust.
§ 64
lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ning mõista Aivar Vaabile liitkaristuseks 9 kuud vangistust.
§ 73
lg-te 1, 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Aivar Vaab ei pane 1 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Süüdistatava Majoriteet OÜ, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör Majoriteet OÜ-le karistuseks
§ 389
-1 (kokkuleppe tekstis ekslikult märgitud
§ 389
-2, millise vea prokurör kohtuistungil parandas) lõikes 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 7500 eurot ja
§ 345
lõikes 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 4000 eurot.
§ 64
lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ning mõista Majoriteet OÜ-le liitkaristuseks rahaline karistus 7500 eurot.
§ 73
lg-te 1, 3 alusel määrata, et mõistetud rahalist karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Majoriteet OÜ ei pane 1 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kohtu järeldused Süüdistatav Aivar Vaab kinnitas kohtuistungil, et ta on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Prokurör ja kaitsja jäid kohtuistungil kokkuleppe juurde. Kohtuliku arutamise põhjal kohus leiab, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. 9
(11)Süüdistatav Aivar Vaab tuleb süüdi mõista
§-de 389-1 lg 1 ja 345 lg 1 järgi ning talle tuleb mõista kokkuleppekohane karistus. Süüdistatava Majoriteet OÜ seaduslik esindaja Aivar Vaab kinnitas kohtuistungil, et ta on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Prokurör ja kaitsja jäid kohtuistungil kokkuleppe juurde. Kohtuliku arutamise põhjal kohus leiab, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Süüdistatav Majoriteet OÜ tuleb süüdi mõista
§-de 389-1 lg 3 ja 345 lg 2 järgi ning talle tuleb mõista kokkuleppekohane karistus. Tulenevalt KrMS § 180 lg-st 1 hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Käesolevas kriminaalasjas on Aivar Vaabi menetluskuludeks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära suuruses summas, s.o 1087,50 eurot, käekirjaekspertiisi kulu 564 eurot ning riigi õigusabi korras määratud kaitsjale makstav riigi õigusabi tasu ja kulu 1802,16 eurot (sh kohtueelses menetluses 954,24 eurot ja kohtus 847,92 eurot). Vastavalt poolte kokkuleppele ja juhindudes KrMS § 180 lg 3 jätab kohus sundraha 823,74 euro ulatuses ning kohtumenetluses tekkinud riigi õigusabi tasu ja kulu 423,96 euro ulatuses riigi kanda. Arvestades süüdistatava Aivar Vaabi varalist seisu (on xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx), peab kohus osa menetluskuludest riigi kanda jätmist põhjendatuks. Käekirjaekspertiisi kulust (564 eurot) pool, s.o 282 eurot tuleb vastavalt poolte kokkuleppele välja mõista Aivar Vaabilt. Prokuröri kinnitusel ja kohtule on ka Kohtute Infosüsteemi (KIS) andmetel teada, et teine pool, s.o 282 eurot kuulub kriminaalasjas nr x-xx-xxxx 8.08.2023 sõlmitud kokkuleppe kohaselt väljamõistmisele Aivar Vaabi endiselt kaassüüdistatavalt xxxxx xxxxxxxx. Seega tuleb Aivar Vaabilt riigituludesse välja mõista menetluskulud kokku 1923,96 eurot. Vastavalt poolte kokkuleppele ja KrMS § 180 lg 3 määrab kohus Aivar Vaabi menetluskulude tasumise ositi 12 kuu jooksul. Käesolevas kriminaalasjas on Majoriteet OÜ menetluskuludeks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära suuruses summas, s.o 1087,50 eurot ja riigi õigusabi korras määratud kaitsjale makstav riigi õigusabi tasu ja kulu 1625,52 eurot (sh kohtueelses menetluses 777,60 eurot ja kohtus 847,92 eurot). Vastavalt poolte kokkuleppele ja juhindudes KrMS § 180 lg 3 jätab kohus sundraha 865,10 euro ulatuses ning kohtumenetluses tekkinud riigi õigusabi tasu ja kulu 423,96 euro ulatuses riigi kanda. Ülejäänud menetluskulud (kokku 1423,96 eurot) tuleb süüdistatavalt riigituludesse välja mõista. Arvestades süüdistatava Majoriteet OÜ varalist seisu ( äriühingul on niigi juba riigi ees suur maksuvõlg ning aktiivne tegevus hetkel puudub), peab kohus osa menetluskuludest riigi kanda jätmist põhjendatuks. Vastavalt poolte kokkuleppele ja KrMS § 180 lg 3 määrab kohus Majoriteet OÜ menetluskulude tasumise ositi 12 kuu jooksul. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel võib kriminaaltoimiku juurde jätta toimiku juures olevad järgmised asitõendid: - xxxxxxx OÜ-ga, xxxxxxxxxx OÜ-ga ning xxxxxxx xxxxxx OÜ-ga seotud käsikirjas täidetud raamatupidamisdokumendid (pakendid nr 15 ja 16); - CD-plaat, millel xxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 1); 10
(11)- CD-plaat, millel xxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 2); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 3); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 4); - CD-plaat, millel xxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 5); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 6); - CD-plaat, millel OÜ xxxxxxxxxxxx arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 7); - CD-plaat, millel xxxxxxxxxx OÜ arvelduskontode väljavõtted (pakend nr 8); - CD-plaat, millel pankadesse koostatud päringud koos vastustega (pakend nr 11); - CD-plaat, millel video, mis kajastab Aivar Vaabi valdusest leitud mobiiltelefoni vaatluse käiku (pakend nr 12); - CD-plaat, millel Majoriteet OÜ raamatupidamisdokumendid elektroonilisel kujul (pakend nr 17). Kohtuliku eelmenetluse käigus on süüdistatav Aivar Vaab ja tema kaitsja esitanud kohtule elektroonselt mitmeid dokumente, mille asja juurde võtmise jättis kohus vastavalt KrMS §-s 286-1 sätestatule otsustamiseks asja kohtuliku uurimise käigus. Seoses asja lahendamisega kokkuleppemenetluses puudub vajadus otsustada asja juurde täiendavate tõendite võtmist, mistõttu tuleks need esitajatele tagastada. Ent kuna Aivar Vaab ja tema kaitsja on omapoolsed tõendid kohtule esitatud elektroonselt, ei saa kohus neid faktiliselt ka tagasi anda. Kohus juhib poolte tähelepanu, et jätab need tähelepanuta ning hävitab dokumentidest tehtud väljatrükid. /allkirjastatud digitaalselt/ Kohtunik Rita Kulberg 11
(11)