Obsah (6)

§ 179§ 180§ 126§ 318§ 381§ 248

1-23-5529 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 19. detsember 2023, Tallinn Kriminaalasja number 1-23-5529 (21930000220) Kohtunik Astrid Asi Kohtuistungi se

§ 179

lg 1 p 2 ja § 180 lg 1 alusel välja mõista Erik Dorohhinilt menetluskuludena teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha, s.o 1087,50 eurot.

§ 180

lg 3 alusel tuleb Erik Dorohhinil tasuda menetluskulud ositi 12 kuu jooksul, tasudes kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates järgnevalt: esimesel kuul 90,57 eurot, järgneval üheteistkümnel kuul 90,63 eurot kuus Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Pank. Makse tegemisel märkida viitenumber 99923700038703 ja selgitus „Erik Dorohhin, kriminaalasi 1-23-5529, menetluskulud“. Viitenumbri märkimine maksekorraldusele on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. Avalik-õiguslik nõudeavaldus Rahuldada Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslik nõudeavaldus ja välja mõista Erik Dorohhinilt nõue põhisummas 60 500 eurot ja 20.01.2023 seisuga arvestatud intress summas 18 730,68 eurot. Mõista Erik Dorohhinilt välja alates 21.01.2023 arvestamisele kuuluv intress kuni maksunõude kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. MKS § 115 lg 1 ja MKS § 117 lg 1 alusel mõista põhisummas esitatud maksunõudelt välja intress vastavalt 0,06% päevas. Väljamõistetud põhisumma ja tasumata põhisummalt arvestatud intress tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Bank AS EE401700017002872300, tasumisel tuleb märkida viitenumber

1. Avalik-õigusliku nõude tagamiseks Harju Maakohtu 19.10.2021 kohtumääruse nr 1-216833 alusel Erik Dorohhini Swedbank AS arvelduskonto nr EE122200221025127006, Swedbank AS arvelduskonto nr EE622200221074987501, Swedbank AS arvelduskonto nr EE632200221074974873, LHV Pank AS arvelduskonto nr EE477700771004393903 ja Coop Pank AS arvelduskonto nr EE254204278613259115 suhtes kohaldatud arest jätta jõusse kuni järgnevate kohustuste täitmiseni: - - - Kohtuotsuse jõustumisel kohustada Swedbank AS-i kandma kontodel EE122200221025127006, EE622200221074987501, EE632200221074974873 asuvad rahalised vahendid Maksu- ja Tolliameti Swedbank AS-is asuvale kontole EE522200221013264447 märkides viitenumbriks
2. Maksekäsu täitmise järgselt või kontodel rahaliste vahendite puudumise korral vabastada nimetatud kontod aresti alt. Kohtuotsuse jõustumisel kohustada AS-i LHV Pank kandma kontol EE477700771004393903 asuvad rahalised vahendid Maksu ja Tolliameti AS-is LHV Pank asuvale kontole EE957700771001523585 märkides viitenumbriks
3. Maksekäsu täitmise järgselt vabastada nimetatud konto aresti alt. Kohtuotsuse jõustumisel kohustada AS-i Coop Pank kandma kontol 2 1-23-5529 EE551700017003594195 asuvad rahalised vahendid Maksu- ja Tolliameti AS-is Swedbank asuvale kontole EE522200221013264447 märkides viitenumbriks
4. Maksekäsu täitmise järgselt vabastada nimetatud konto aresti alt. Kohtuotsuse jõustumisel vabastada aresti alt Erik Dorohhini väärtpaberikonto nr xxxxxxxxxx Swedbank AS-is. Asitõendid

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada peale kohtuotsuse jõustumist: - Minurehvid OÜ arve nr 210510, 1 lehel, millele on klammerdatud külge LHV Pank kaardimakse kviitung 26.03.2021 summas 316 eurot; - Coop Pank AS-ilt kiri Avtodrom OÜ-le ja rebitud paber selle juures käsikirjaliste numbritega 8004. Peale kohtuotsuse jõustumist kustutada Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas säilitatavad järgnevad kriminaalasja 21930000220 raames kopeeritud andmekandjate koopiad ja konteinerfailid: - EDorohhin_iPhone12promax.xry; - EDorohhin_MBA_disk3 Image.aff4; - EDorohhin_imac_hdd; - EDorohhin_iPhone11.xry; - EDorohhin_iPhone11_sim.xry; - EDorohhin_sim.xry; - LAxxx_iPhone12.xry; - AMxxx_iPhone13pro.xry; - JLxxx_SamsungA7.xry; - JLxxx_SamsungA7_sim.xry; - NKxxx_SamsungS22Ultra.xry; - NKxxx_SamsungS22Ultra_sim.xry; - Compaq_15-h010na.E01; - JLxxx_Samsung_Tab_A8.xry. Edasikaebamise kord Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon.

§ 318

lg 4 kohaselt võib kohtumenetluse pool esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni juhul, kui tegemist on

1. peatüki
2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult teatavakstegemisest. Asjaolud Erik Dorohhin on antud kohtu alla süüdistatuna KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises. Erik Dorohhin oli ajavahemikus 09.11.2020 kuni 20.05.2021 Avtodrom OÜ (alates 20.05.2021 on ärinimeks Freelance Solutions OÜ) juhatuse liige. Äriühing sai 3 1-23-5529 käibemaksukohustuslaseks 03.02.
3. Käibemaksuseaduse (KMS) § 27 lg 1 tuleneb maksukohustuslasele kohustus esitada käibedeklaratsioone. KMS § 29 lg 1 võimaldab maksukohustuslasel arvata tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maha sisendkäibemaksu. MKS § 34 lg 1 sätestab, et kui maksustamisperioodil arvestatud käibemaks on väiksem maksukohustuslase samal maksustamisperioodil mahaarvatavast sisendkäibemaksust, tagastatakse enammakstud käibemaks maksukohustuslasele maksukorralduse seaduses sätestatud korras. Erik Dorohhin otsustas hiljemalt 19.03.2021 hakata ära kasutama MKS § 34 lg 1 sätestatud võimalust enammakstud käibemaksu tagastamiseks maksukohustuslasele Avtodrom OÜ-le, et seejärel tagastatud vahendid äriühingust isiklikus kasutamiseks välja viia. Selleks esitas ta 19.03.2021 maksuhalduriks olevale Maksu- ja Tollimatile e-maksuametis valeandmetega Avtodrom OÜ käibedeklaratsiooni maksustamiseperioodi veebruar 2021 osas. Deklaratsiooni esitamisel osutas talle kaasabi X, kes juhendas Erik Dorohhinit, kuidas käibedeklaratsioone valeandmetega täita, et tekiks tagastamisele kuuluv enammakstud käibemaks. Erik Dorohhini poolt täidetud ja esitatud deklaratsioonil esinevad valeandmed järgmistel ridadel: R1 R4 R5 R6 R6.1 R10 20% maksustatavad tehingud ja toimingud Käibemaks Sisendkäibemaks Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku sh kauba ühendusesisene soetamine Täpsustused 2960,2 592,04 25495 152970 142390 0,6 Välja toodud andmete sissekandmise tulemusena tekkis deklaratsioonil reale 13 (R13) ebaõige enammakstud käibemaksuna 24 902,36 eurot. 20.04.2021 esitas Erik Dorohhin Avtodrom OÜ osas e-maksuametis maksustamisperioodi märts 2021 osas samuti valeandmeid sisaldava deklaratsiooni. Valeandmed sisestas ta järgmistel ridadel: R1 R4 R5 R6 R6.1 R10 20% maksustatavad tehingud ja toimingud Käibemaks Sisendkäibemaks Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku sh kauba ühendusesisene soetamine Täpsustused 1590 318 36208,43 217250,6 217250,6 0,6 Välja toodud andmete sissekandmise tulemusena tekkis deklaratsiooni reale 13 (R13) ebaõige enammakstud käibemaksuna 35 890,43 eurot. Erik Dorohhin esitas Avtodrom OÜ käibedeklaratsioonidel valeandmeid tahtlikult, teades, et äriühingul puudusid soetustehingud ning nende raames käibemaksu tasumine, mis oleks andnud aluse sisendkäibemaksu kajastamiseks deklaratsioonis. Tema eesmärk oli tekitada Avtodrom OÜ ettemaksukontole alusetu käibemaksu tagastusnõue, et seejärel taotleda tekitatud nõude täitmine Avtodrom OÜle ning viia maksuhaldurilt välja petetud vahendid äriühingust välja. 4 1-23-5529 Selleks esitas Erik Dorohhin 24.03.2021 Avtodrom OÜ nimel ettemaksukontole laekunud vabade vahendite tagastustaotluse summas 24 900 eurot, mis rahuldati. Analoogse taotluse esitas Erik Dorohhin 27.04.2021 summas 35 600 eurot, mis ka rahuldati. Vahendid kanti Avtodrom OÜ pangakontodele nr XXXXXXXXXXXX ja XXXXXXXXXXXX, kust Erik Dorohhin vahendid valdavas osas sularahas välja võttis. Erik Dorohhin, esitades Avtodrom OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkus maksukorralduse seaduse (MKS) § 85 lg 4 sätteid, mille kohaselt on maksudeklaratsiooni esitaja kohustatud esitama talle teadaolevalt õigeid andmeid ning andmete õigsust kirjalikult kinnitama. Samuti rikkus ta KMS § 29 lg 1 nõudeid kuna arvestas Avtodrom OÜ poolt tasumisel kuuluvate käibemaksusummade arvutamisel sisendkäibemaksu ilma, et äriühingul oleks KMS § 29 lg 3 tunnustele vastavat sisendkäibemaksu esinenud. Lisaks on Erik Dorohhinit alust kahtlustada järgneva kuriteo toimepanemises. Täpselt tuvastamata ajal 2021 a suvel otsustasid Erik Dorohhin ning Y ühiselt ja kooskõlastatult panna Maksu- ja Tolliameti vastu toime käibemaksupettuse. Teo toimepanemiseks lepiti kokku, et see toimub variisikuid kasutades, seda nii juriidiliste kui ka füüsiliste isikute osas. Variisikute leidmine, juhendamine ning nendega kontakti pidamine sai Yi ülesandeks. Erik Dorohhini ülesandeks sai vajalike variisikute leidmise järel nende nimel valeandmetega deklaratsioonide esitamine. Teo toimepanemiseks pöördus Y Q poole, tehes talle ettepaneku Maksu- ja Tolliametist tagastatava raha arvel ise raha teenida. Ettepanekuga nõustunud Q pöördus Ylt saadud juhiste alusel omakorda W ja Zi poole, et kas viimati nimetatud nõustuksid teatud tasu eest asuma kahe erineva äriühingu juhatuste liikmeks. Saanud neilt sellekohase nõusoleku, asutas Q Ylt saadud juhiseid järgides LLL OÜ ning määras tema juhatuse liikmeks W. Samuti asutas Q KKK OÜ, määrates tema juhatuse liikmeks Zi. Äriühingute asutamise järgselt esitas Q nende käibemaksukohustuslasteks registreerimise avaldused ning alates 23.07.2021 olid mõlemad äriühingud registreeritud käibemaksukohustuslastena. W ja Zi nimel emaksuametisse sisenemiseks nende Smart ID-de vahendusel edastas Q vajalikud andmed Yle, kes omakorda edastas need Erik Dorohhinile. Sisenemise vajaduse korral võttis Erik Dorohhin ühendust Yga, tema Qga ning viimati nimetatud omakorda vastavalt vajadusele kas W või Zga, kes sisestasid Smart ID rakenduses vajalikud PIN koodid ning Erik Dorohhinil oli võimalik LLL OÜ või KKK OÜ e-maksuameti kontole siseneda. 19.08.2021 kella 20.53 ajal esitas Erik Dorohhin eelneval viisil e-maksuametisse sisenenuna W nimel valeandmeid sisaldava LLL OÜ juulikuu
4. a käibedeklaratsiooni. Kuna LLL OÜ-l puudusid nii ostutehingud kui ka müügitehingud, siis sisestas ta valeandmed deklaratsioonis järgmistele ridadele: R1 R4 R5 R6 R6.1 20% maksustatavad tehingud ja toimingud Käibemaks Sisendkäibemaks Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku sh kauba ühendusesisene soetamine 1590,30 318,06 36 208,43 217 250,60 217 250,60 Välja toodud andmete sissekandmise tulemusena tekkis deklaratsiooni reale 13(R13) ebaõige enammakstud käibemaksuna 35 890,37 eurot. 19.08.2021 kella 21.04 ajal esitas Erik Dorohhin e-maksuametis Zi nimel valeandmeid sisaldava KKK OÜ juulikuu
5. a käibedeklaratsiooni. Kuna KKK OÜ-l puudusid nii ostutehingud kui ka müügitehingud, siis sisestas ta valeandmed deklaratsioonis järgmistele ridadele: 5 1-23-5529 R1 R4 R5 R6 R6.1 20% maksustatavad tehingud ja toimingud Käibemaks Sisendkäibemaks Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku sh kauba ühendusesisene soetamine 2855,60 571,12 36208,43 217 250,60 217 250,60 Välja toodud andmete sisse kandmise tulemusena tekkis deklaratsiooni reale 13 (R13) ebaõige enammakstud käibemaksuna 35 637,31 eurot. Valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamisega rikkusid Erik Dorohhin ja Y MKS § 85 lg-t 4, eirates sättest tulenevat maksudeklaratsiooni esitaja kohustust esitada talle teadaolevalt selles õigeid andmeid. Ühtlasi rikkusid Erik Dorohhin ja Y KMS§ 29 lg 1 sätestatut. Antud sätte kohaselt on maksukohustuslasel võimalik tasumisele kuuluvalt käibemaksusummalt arvata maha sisendkäibemaksuna paragrahvi lg 3 p 1 kohaselt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Kuna KKK OÜ ning LLL OÜ poolt ei olnud teiselt maksukohustuslaselt kaupa, teenust soetatud või saadud ning sellelt käibemaksu tasutud, siis puudus õiguslik alus sisendkäibemaksu kajastamiseks käibedeklaratsioonis. Erik Dorohhin ja Y olid õigusliku aluse puudumisest teadlikud. Nende eesmärk oli suurendada alusetult äriühingu käibemaksu tagastusnõuet, et see äriühingule tagastataks ning et seejärel jõuaksid tagastatavad vahendid nende endini. Ehkki tagastusnõuet suurendati, siis käibemaksu tagastamist LLL OÜ-le ja KKK OÜ-le ei toimunud, kuna Maksu-ja Tolliamet tuvastas deklaratsioonide kontrollimisel neis valeandmete esitamise kahtluse. Seega on eeltoodu alusel Erik Dorohhinit alus süüdistada KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega suurendati alusetult tagastusnõudeid enam kui suurele kahjule vastava summa võrra KarS § 121 p 2 tähenduses ehk enam kui 40 000 euro ulatuses. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Kaito Puusepp, süüdistatav Erik Dorohhin ja tema kaitsja Yaroslav Radziwill sõlmisid kokkuleppe järgnevas. Erik Dorohhin tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1 järgi ja karistada 2-aastase vangistusega. KarS § 68 lg 1 alusel arvata maha eelvangistuses viibitud aeg 20.10.2021 – 22.10.2021 ja 12.05.2022, s.o kokku 4 päeva ning kandmisele kuuluvaks karistuseks lugeda 1 aasta 11 kuud ja 26 päeva vangistust. Kohaldades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui süüdistatav Erik Dorohhin ei pane 2 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Mõista välja kriminaalmenetluse kulud: sundraha 1087,50 eurot.

§ 180

lg 3 alusel määrata, et sundraha tuleb Erik Dorohhinil tasuda 12 kuu jooksul ositi alates kohtuotsuse jõustumisest arvates järgnevalt: esimesel kuul 90,57 eurot, järgneval üheteistkümnel kuul 90,63 eurot. Kohtueelses menetluses esitas Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliamet avalik-õigusliku nõudeavalduse põhisummas 60 500 eurot ja 20.01.2023 seisuga arvestatud intress summas 6 1-23-5529 18 730,68 eurot. Avalik-õigusliku nõudeavalduse kohaselt tuleb Erik Dorohhinil hüvitada lisaks alates 21.01.2023 arvestamisele kuuluv intress kuni maksunõude kohase täitmiseni.

§ 381

lg-st 2, MKS § 92 lg 1 p 2, MKS § 115 lg 2 ja MKS § 117 lg 1 alusel mõistab kohus Erik Dorohhinit välja kannatanule tekitatud kahju avalik-õiguslikus nõudeavalduses märgitud suuruses. Nõude tagamiseks arestid arvelduskontodel olevad rahalised vahendid tuleb kanda Maksu- ja Tolliameti arvele ning seejärel kontod vabastada. Asitõenditeks olevad dokumendid ja märkmed tuleb kohtuotsuse jõustumisel hävitada. Kohtuistungil avaldas süüdistatav, et saab sõlmitud kokkuleppest aru, nõustub sellega, andis vabatahtlikult nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks, kokkuleppe sõlmimisel avaldas oma tõelist tahet. Prokurör ja kaitsja toetasid sõlmitud kokkulepet. Maakohtu seisukoht Olles tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte arvamused, on kohus seisukohal, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja kokkuleppe sõlmimine vastab tema tõelisele tahtele. Kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse mõista süüdi ning karistada Erik Dorohhinit KarS § 3891 lg 1 järgi vastavalt sõlmitud kokkuleppele. Ka muud kokkuleppe tingimused vastavad seaduse nõuetele. Kohus teeb kohtuotsuse tuginedes eeltoodule ning juhindudes

§ 248-249.

(allkirjastatud digitaalselt) Astrid Asi kohtunik 7