Obsah (11)

§ 3891§ 22§ 68§ 73§ 65§ 64§ 344§ 74§ 75§ 751§ 121

Kriminaalasi nr 1-22-8058 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 29. august 2023. a, Tartu kohtumaja Kriminaalasja number 1-22-8058 (18930000003) Kohtunik Ma

§ 3891

lg 2 järgi; Talis Kottisse süüdistus

§ 3891

lg 1 ja

§ 22

lg 3, § 3891 lg 1 ning § 344 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Allar Nisu Süüdistatav OLEG TŠIKANOV Isikukood: 37312262720; elukoht: XXX; kodakondsus: XXX; haridus: XXX; emakeel: XXX; töökoht/õppeasutus: XXX, XXX. Kriminaal- ja väärteokorras karistamata. Tõkend: puudub. TALIS KOTTISSE Isikukood: 38306176530; elukoht: XXX; kodakondsus: XXX; haridus: XXX; emakeel: XXX; töökoht/õppeasutus: XXX. Kaks kehtivat kriminaalkaristust; kaks kehtivat väärteokaristust. Tõkend: vahistatud alates 21.02.2023 kuni 17.08.2023. Rene Varul Kaitsja RESOLUTSIOON 1. Süüdi tunnistada Oleg Tšikanov

§ 3891lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 (kaks) aastat ja 10 (kümme) kuud vangistust.

2.

§ 68

lg 1 alusel arvata kahtlustatavana kinnipidamise aeg, s.o 23.08.2018–24.08.2018 (2 päeva) karistusaja hulka, mistõttu on kandmata karistuseks 2 (kaks) aastat, 9 (üheksa) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust. 3.

§ 73

lg-te 1 ja 3 kohaselt jätta mõistetav karistus Oleg Tšikanovi suhtes täielikult tingimisi kohaldamata, kui Oleg Tšikanov ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

1. KrMS § 180 lg 1 alusel mõista Oleg Tšikanovilt välja riigituludesse menetluskuludena 1812 eurot ja 50 senti.
2. Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE522200221013264447 (AS Swedbank) või EE401700017002872300 (Luminor Bank AS) või EE957700771001523585 (LHV Pank). Viitenumber menetluskulude tasumisel on
3. Selgitusse tuleb märkida „1-22-8058, menetluskulud, Oleg Tšikanov“. Menetluskulude tähtajaks tasumata jätmisel suunatakse kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.
4. Süüdi tunnistada Talis Kottisse

§ 3891

lg 1 –

§ 22lg 3 järgi ja mõista karistuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust.

7.

§ 65

lg 1 ja

§ 64

lg 1 alusel mõista liitkaristus, suurendades osaliselt raskeimat karistust, s.o 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkust vangistust Talis Kottissele Tartu Maakohtu poolt

1. juunil
2. aastal kohtuotsusega mõistetud 11 (üheteist) kõuu ja 22 (kahekümne kahe) päeva pikkuse vangistuse arvelt, moodustades lõplikuks liitkaristuseks 2 (kahe) aasta pikkuse vangistuse.
3. Süüdi tunnistada Talis Kottisse

§ 3891lg 1 järgi ja mõista karistuseks 1 (üks) aasta ja 2 (kaks) kuud vangistust.

9. Süüdi tunnistada Talis Kottisse

§ 344lg 1 järgi ja mõista karistuseks 8 (kaheksa) kuud vangistust.

10.

§ 64

lg 1 järgi lugeda kergem karistus kaetuks raskeimaga, mistõttu mõista liitkaristuseks 1 (ühe) aasta ja 2 (kahe) kuu pikkune vangistus. 11.

§ 74

lg 5 ja

§ 65

lg 2 alusel moodustada liitkaristus, suurendades

§ 65

lg 1 ja

§ 64

lg 1 alusel moodustatud 2 (kahe) aasta pikkust vangistust 1 (ühe) aasta ja 2 (kahe) kuu pikkuse vangistuse võrra, mistõttu mõista lõplikuks liitkaristuseks 3 (kolm) aastat ja 2 (kaks) kuud vangistust. 12.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg, s.o 21.02.2023, mil Talis Kottisse peeti kahtlustatavana kinni ning ta vahistati kuni 17.08.2023 ehk 5 (viis) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva. Kandmata karistust ehk 2 (kahte) aastat, 8 (kaheksat) kuud ja 3 (kolme) päeva vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Talis Kottisse ei pane 3 (kolme) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime kuritegu ning täidab talle katseajaks kooskõlas

§-ga 75 pandud kontrollnõudeid ja kohustusi. 13.

§ 75

lg 5 kohaselt kohaldada liitkaristusest tingimisi vabastamist koos käitumiskontrolliga, allutades Talis Kottisse elektroonilisele valvele

§ 75lg 2 p-s 8 sätestatud korras.

Määrata elektroonilise valve tähtajaks 2 (kaks) kuud lähtuvalt

§ 751lg-st 3.

2 14.

§ 75

lg 1 p-de 1–6 kohaselt on Talis Kottisse kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas – XXX; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; lahkumiseks 5) saama kriminaalhooldusametnikult vahetamiseks; või eelneva loa elu-, töö- Eesti õppimiskoha 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. 15. KrMS § 180 lg 1 alusel mõista Talis Kottisselt välja riigituludesse menetluskuludena 1915 eurot ja 50 senti. 16. Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE522200221013264447 (AS Swedbank) või EE401700017002872300 (Luminor Bank AS) või EE957700771001523585 (LHV Pank). Viitenumber menetluskulude tasumisel on 99923700026511. Selgitusse tuleb märkida „1-22-8058, menetluskulud, Talis Kottisse“. Menetluskulude tähtajaks tasumata jätmisel suunatakse kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 17. Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Maksu- ja Tolliameti kaudu järgnevalt: - Oleg Tšikanovi vastu ning välja mõista Eesti Vabariigi kasuks 427 663 eurot ja 68 senti, millest 105 289 eurot kuulub välja mõistmisele solidaarselt koos Talis Kottisega; - Talis Kottise vastu ning välja mõista Eesti Vabariigi kasuks 105 289 eurot solidaarselt Oleg Tšikanoviga. Välja mõista tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Kohustada tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusumma ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447, Luminor Bank EE401700017002872300, LHV Pank EE957700771001523585. 18. Asitõendid: - E. V, (ümbrik nr 2 VII

1. kd)ja J. J. (ümbrik nr 1 VII
2. kd)isikut tõendavad dokumendid ja parooliümbrikud tagastada KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel Politsei- ja Piirivalveametile; Nokia mobiiltelefon (pakend nr 203947) tagastada omanikule lähtuvalt KrMS § 126 lg 3 p-st 2; A4 formaadis OÜ SAR blankett käsikirjaliste andmetega (VII kd lk 63); OÜ SAR raamatupidaja kodukontorist ära võetud dokumendid (VIII kd lk 6–49 ja 58–239); Oleg Tšikanovi elukohast ära võetud dokumendid (IX kd lk 48–74 ja 78–79); CD-plaat „Pangapäringute vastused; OÜ SAR, OÜ Rezer, S. K. kontod vaatlused“; Excel 3 - tabel kõneeristuste andmetega; pealtkuulatud kõnede helifailid CD-l, jätta lähtuvalt KrMS § 126 lg 3 p-st 1 kriminaalasja materjalide juurde; koopiafailid, mis asuvad MTA UO Lõuna talituse andmelaos kopeerimisketastel, kustutada kohtuotsuse jõustumisel lähtuvalt KrMS § 126 lg 3 p-st 4. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kui on oluliselt rikutud kriminaalmenetlusõigust KrMS § 339 lg 1 järgi. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada Tartu Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul. KOHTUOTSUSE PÕHIOSA I Kokkuleppe sisu 1. 1.1. Oleg Tšikanovi süüdistatakse selles, et tema OÜ SAR (registrikood 10271013, aadress alates 31.03.2017 kuni 22.02.2019.a XXX; käibemaksukohustuslane alates 01.03.1995 kuni 25.02.2019, number EE100286533) juhatuse liikmena (juhatuse liige alates 29.03.2017 kuni 21.01.2019), esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ SAR aprillikuu 2017 kuni juulikuu 2018 (kaasaarvatud) vorm KMD-s ja vorm TSD-s teadvalt valeandmeid, millega varjas OÜ SAR käibemaksukohustust summas 174 737,95 eurot ja tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 252 925,73 eurot (kokkuvarjas maksukohustust 427 663,68 eurot), mis ületab

§ 121punktis 3 sätestatud eriti suure kahjupiirmäära 400 000 eurot.

Talis Kottisset süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa Oleg Tšikanovi ebaseaduslikule tegevusele ehk maksupettuse toimepanemisele. Täpsemalt korraldas Talis Kottisse enda kontrolli all olevatelt variäriühingutelt OÜ-le SAR Oleg Tšikanovi juhiste järgi arvete ja tehingute eest sularahas tasumist kinnitavate dokumentide koostamise. Seejärel edastas ta dokumendid Oleg Tšikanovile teades, et tegelikult selliseid tehinguid ja tasumisi toimunud ei ole ning Oleg Tšikanov deklareerib arved maksukohustuse vähendamise eesmärgil ja sularahas tasumise kinnitused võimaldavad teha samas ulatuses ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid, mis kuuluvad maksustamisele tulumaksuga. Talis Kottisse aitas Oleg Tšikanovile arvete andmisega kaasa liigselt käibemaksu kajastamisele 47 296,00 euro ulatuses ja neil arvetel olnud tehingu maksumuse ulatuses tehtud ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt tulumaksu tasumata jätmisele summas 57 993,00 eurot. Kokku aitas kaasa 105 289,00 euro suuruse maksukohustuse varjamisele, mis ületab

§ 121punktis 2 sätestatud suure kahju piirmäära 40 000 eurot.

Maksudeklaratsioonides valeandmete esitamiseks leppis Oleg Tšikanov OÜ SAR juhatuse liikmena enne

1. a aprilli kokku Talis Kottissega, A. A. (menetlus lõpetatud) ja tuvastamata jäänud isikutega selles, et nemad korraldavad Oleg Tšikanovi edastatud andmete alusel enda kontrolli all olevatelt äriühingutelt arvete ja tasumist kinnitavate dokumentide koostamise tehingute kohta, mida tegelikkuses ei tehtud. Arvetel kajastatud kaupade ja teenuste sisu ei vastanud arve esitaja Äriregistris registreeritud tegevusalale, arve esitajal ei olnud müüdavat kaupa ega võimekust teenustosutada. Oleg Tšikanov, Talis Kottisse ja A. A. olid teadlikud, et arvetel kajastatud kaupu arvel märgitud osapooled ei ostnud ega müünud, teenust ei osutanud ja OÜ SAR arve esitajale raha ei maksnud. Tegemist on TsÜS § 89 mõttes näilike tehingutega, sest variäriühingute eest arvete 4 vormistamise ja esitamise tegelik eesmärk oli vähendada OÜ SAR tasumisele kuuluvat käibemaksu ning varjata ettevõtlusega mitteseotud sularaha väljamakseid väites, et arve eest on tasutud sularahas. MKS § 83 lg 4 kohaselt näilikke tehinguid maksustamisel arvesse ei võeta, kuid Oleg Tšikanov OÜ SAR juhatuse liikmena korduvalt kajastas maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ SAR deklaratsioonides sisendkäibemaksu arvestuses näilike tehingute kohta koostatud arveid. Oleg Tšikanovi edastatud andmete alusel koostas A. A. L. J. (menetlus lõpetatud)kaasaaitamisel OÜ Birrias, OÜ Novaspace, OÜ Schnelle, OÜ Driver Est, OÜ MsU ja OÜ Retsept arveid ja teisi tehingu toimumist kinnitavaid dokumente, mille andis OÜ SAR ja Oleg Tšikanovi käsutusse. A. A. kontrollis osaühinguid Birrias, Novaspace, Schnelle, Driver Est ja Retsept sellega, etkorraldas nende juhatuse liikmeks välisriigi kodanikest variisikute E. J. M. G., E.V., E. V. ja J. J. vormistamise, milles osaliselt aitas teda A. U. V. OÜ MsU üle sai A. A. kontrolli sellega, et juhatuse liige R. S. volitas äriühingut esindama E. V. A. A. käsutuses olid E. V., E. V. ja J. J. isikusamasuse tuvastamise vahendid, mistõttu tal oli võimalik teha tehinguid nende identiteeti kasutades. Oleg Tšikanovi edastatud andmete alusel koostas Talis Kottisse, osaliselt L. J. kaasaaitamisel, OÜ Logomandia, OÜ Silberton, OÜ Snelbau, OÜ MV Tellingud, OÜ MV Varahaldus, OÜ V-Kuller ja OÜ Virule arveid ja teisi tehingu toimumist kinnitavaid dokumente, mille andis OÜ SAR juhatuse liikme Oleg Tšikanovi käsutusse, kes kasutas neid maksukohustuse varjamiseks. Talis Kottisse oli OÜ-le SAR alusetute arvete koostamise ajal juhatuse liige osaühingutes MV Tellingud, MV Varahaldus ning allkirjastas OÜ-le SAR koostatud arved ja kassa sissetuleku orderid. OÜ-s Logomandia tegutses Talis Kottisse ära kasutades juhatuse liikme M. H. antud volitust võõrandada äriühing. Talis Kottisse korraldas äriühingu võõrandamise Z. H.,kes vormistati ka juhatuse liikmeks. OÜ Silbertoni kontrollis sellega, et juhatuse liige oli Talis Kottisse variisik P. K., kuni ta ise juhatuse liikmeks asus. Talis Kottisse allkirjastas OÜ-le SAR koostatud arved ja kassa sissetuleku orderid. OÜ Snelbau kontrollis Talis Kottisse sellega, et korraldas osanikuks ja juhatuse liikmeks enda variisiku J. K. vormistamise. Äriühingut kasutas Talis Kottisse, kes oli lõpuks ise juhatuse liige. Talis Kottisse allkirjastas OÜ-le SAR koostatud arved ja kassa sissetuleku orderid. OÜ-s Virule tegutses Talis Kottisse ära kasutades juhatuse liikme G. N. volitust, allkirjastasOÜ-le SAR koostatud arveid ja kassa sissetuleku ordereid. Talis Kottisse oli ka ise hiljem juhatuse liige Z. H. kõrval. OÜ-d V-Kuller kontrollis Talis Kottisse sellega, et korraldas osanikeks ja juhatuse liikmeteks enda variisikute J. V., P. K. ja J. K. vormistamise, aga tegelikult kasutas äriühingut TalisKottisse ise. Talis Kottisse allkirjastas OÜ-le SAR koostatud arved ja kassa sissetuleku orderid. Mitme äriühingu juhatuse liikmeks vormistatud Dagestani Vabariigis elav Venemaa kodanik Z.H. oli Talis Kottisse variisik, sest Talis Kottissel oli volitus esindada teda kõikide seadusest ja ühingu põhikirjast tulenevate õiguste ja kohustuste teostamisel. Osaühingutelt Tammiku Kinnisvara ja Lasercars OÜ-le SAR arveid ja teisi tehingu toimumist kinnitavaid dokumente koostanud isikuid ei ole tuvastatud. OÜ Lumantra arved koostas ja esitas Oleg Tšikanov ise, kui oli äriühingu juhatuse liige ja osanik enne Talis Kottisse variisik Z. H. 5 OÜ-id Birrias, Novaspace, Schnelle, Driver Est, V-Kuller, Retsept, MsU, Lumantra, Logomandia, Silberton, MV Tellingud, Virule, MV Varahaldus, Snelbau, Tammiku Kinnisvara, Lasercars kasutati OÜ-le SAR arvete esitamise ajal variäriühingutena: - - äriühingute sisuline majandustegevus oli lõppenud ja asutajad/osanikud olid äriühingu võõrandanud või võõrandamas; äriühingute juhatuse liikmed olid vahetult enne või pärast näilikke tehinguid vahetunud; juhatuse liikmeteks oli vormistatud isikuid nende endi teadmata või olid juhatuse liikmeteks vormistatud isikud, kes teadsid, et on seal vaid variisikutena vormitäiteks; äriühingutel ei olnud töötajaid, kinnistuid ega sõidukeid; KMD INF B osas esitatud andmetest lähtudes sisuline ja reaalne majandustegevus puudus, sest andmeid soetuse kohta ei esitatud või näidati kaupade soetust omavahel, misjärel viimane tehingute ahelas olev variäriühing on jätnud enda kaupade seotuse deklareerimata või esitatud andmete alusel riigile käibemaksu tasumata; omavahelised tehingud toimusid piiratud aja, s.o mõne kuu jooksul, misjärel võeti kasutusele uus variäriühing; pärast OÜ-ga SAR näilike tehingute tegemist on äriühingud registrist kustutatud või saanud sellekohase hoiatuse. Tehingut kinnitavate dokumentide koostamise ajal äriühingutel OÜ Birrias, OÜ Novaspace, OÜ Schnelle, OÜ Driver Est, OÜ MsU, OÜ Retsept, OÜ Lumantra, OÜ Logomandia, OÜ Silberton, OÜ Snelbau, OÜ MV Tellingud, OÜ MV Varahaldus, OÜ V-Kuller, OÜ Virule, OÜ Tammiku Kinnisvara ja OÜ Lasercars puudus reaalne majandustegevus, mistõttu arvetel kajastatud kauba müüki või teenuse osutamist OÜ-le SAR ei toimunud. OÜ Trigavent ei ole olnud käibemaksukohustuslane, pole OÜ-ga SAR ühtegi tehingut teinud ega arvet väljastanud, kuid Oleg Tšikanov deklareeris olematu arve andmed alusetult. Ülenurme Arendus MTÜ ei ole käibemaksukohuslane, kuid Oleg Tšikanov deklareeris OÜ-le SAR esitatud arve lisades sellele ise alusetult käibemaksu. OÜ SAR käibedeklaratsioonid esitas Oleg Tšikanov ise või raamatupidaja K. M. vahendusel teda ülekaaluka teadmisega valitsedes ja andis raamatupidajale deklaratsioonide esitamiseks kasutada enda ID-kaardi. Heauskne raamatupidaja kajastas arved äriühingu raamatupidamises ning esitas maksuhaldurile nende alusel koostatud käibedeklaratsiooni teadmata, et nendel arvetel kajastatud tehingute sisu ei vastanud tegelikkusele. Oleg Tšikanov kontrollis raamatupidaja K. M. tegevust sedasi, et hoidis raamatupidajat teadmatuses tegelikest asjaoludest, ei informeerinud raamatupidajat arvete koostamise tegelikust eesmärgist ega sellest, et tehinguid tegelikult ei tehtud ja kasutas tema eksitust ära nii, et raamatupidaja tahtmatult teostas omategevusega vahendliku täideviija ehk Oleg Tšikanovi teoplaani. Maksustamisperioodide kaupa on Oleg Tšikanov OÜ SAR KMD lisa INF B osas esitanud tahtlikult valeandmeid sellega, et on kajastanud näilike tehingute arveid, OÜ Trigavent andmetega arve, mida ei ole olemas ja millel kajastatud tehingut ei ole tehtud, MTÜ Ülenurme arenduse arve, millele on alusetult lisanud käibemaksu. Talis Kottisse kaasaaitamisel saadud näilike tehingute arvete andmed on allolevas tabelis kajastatud kursiivis. Kahte arvet märkega „ei deklareeritud“ ei ole Oleg Tšikanov KMD-s kajastanud, kuid arved ja sularahas tasumise kinnitus on OÜ SAR raamatupidamises olemas ja arvete summa läheb tulumaksuarvestusse. Arveid märkega tasumist „ei nähtu“ ja „ülekanded“ tulumaksuarvestusse võetud ei ole. Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev on kajastatud maksustamisperioodi koondreal. 6 Arve esitaja nimi/ Arve number Arve kuupäev Arve summa KMD-l dekl-d Tasumine km-ga sisendkm Summa Tammiku kinnisvara OÜ 1011 11.04.2017 11707,2 1951,2 sularahas 11707,2 Tammiku kinnisvara OÜ 1025 25.04.2017 12312 2052 sularahas 12312 Tammiku kinnisvara OÜ 1029 28.04.2017 14768,4 2461,4 sularahas 14768,4 Lumantra OÜ 170407 14.04.2017 13899,6 2316,6 sularahas 13899,6 Lumantra OÜ 170409 21.04.2017 13800 2300 sularahas 13800 Lumantra OÜ 170408 17.04.2017 14520 2420 sularahas 14520 81007,2 13501,2 KMD esitamise kuupäev aprill 2017 22.05.2017 81007,2 Tammiku kinnisvara OÜ 10/0517 10.05.2017 13536 2256 sularahas 13536 Tammiku kinnisvara OÜ 24/0517 20.05.2017 13286,4 2214,4 sularahas 13286,4 Tammiku kinnisvara OÜ 44/0517 31.05.2017 14438,4 2406,4 sularahas 14438,4 Logomandia OÜ 6716 26.05.2017 13806 2301 sularahas 13806 Logomandia OÜ 6715 12.05.2017 14352 2392 sularahas 14352 69418,8 11569,8 Mai 2017 22.11.2017 69418,8 Logomandia OÜ 6731 02.06.2017 14364 2394 ei nähtu Birrias OÜ 170601 01.06.2017 13260 2210 sularahas 13260 Birrias OÜ 170603 02.06.2017 14118 2353 sularahas 14118 Birrias OÜ 170604 05.06.2017 14586 2431 sularahas 14586 Birrias OÜ 170606 05.06.2017 14656,2 2442,7 sularahas 14656,2 Birrias OÜ 170610 05.06.2017 14460 2410 sularahas 14460 85444,2 14240,7 Juuni 2017 25.07.2017 71080,2 Birrias OÜ 170612 03.07.2017 13572 2262 sularahas 13572 Birrias OÜ 170615 10.07.2017 14040 2340 sularahas 14040 Birrias OÜ 170616 12.07.2017 12168 2028 sularahas 12168 Birrias OÜ 170620 14.07.2017 6942 1157 sularahas 6942 Birrias OÜ 170623 17.07.2017 9604,8 1600,8 sularahas 9604,8 Silberton OÜ 39280 07.07.2017 12960 2160 sularahas 12960 Silberton OÜ 17-17171 17.07.2017 14616 2436 sularahas 14616 83902,8 13983,8 Juuli 2017 22.11.2017 83902,8 Lasercars OÜ 4617 04.08.2017 11400 1900 sularahas 11400 Lasercars OÜ 4817 04.08.2017 12484 2080 sularahas 12484 Lasercars OÜ 5317 07.08.2017 12384 2064 sularahas 12384 Snelbau OÜ 17/08-7 07.08.2017 9648 1608 sularahas 9648 Snelbau OÜ 17/08-21 21.08.2017 11220 1870 sularahas 11220 57136 9522 August 2017 22.09.2017 57136 Snelbau OÜ 17/09-12 12.09.2017 6600 1100 sularahas 6600 Snelbau OÜ 17/09-4 04.09.2017 6600 1100 sularahas 6600 MV Tellingud OÜ 1709-29 29.09.2017 5346 891 sularahas 5346 7 MV Tellingud OÜ 1709-22 22.09.2017 7020 1170 sularahas Trigavent OÜ 119 18.09.2017 1742,69 290,45 ei nähtu 27308,69 4551,45 September 2017 20.10.2017 7020 25566 MV Tellingud OÜ 17-1/5 05.10.2017 13200 2200 sularahas 13200 MV Tellingud OÜ 17-1/6 06.10.2017 9000 1500 sularahas 9000 MV Tellingud OÜ 17-1/7 02.10.2017 12960 2160 sularahas 12960 Novaspace OÜ 171041 09.10.2017 13260 2210 sularahas 13260 Novaspace OÜ 171034 02.10.2017 14352 2392 sularahas 14352 Novaspace OÜ 171070 30.10.2017 13683,6 2280,6 sularahas 13683,6 Novaspace OÜ 171059 23.10.2017 12870 2145 sularahas 12870 Novaspace OÜ 171053 16.10.2017 11869,2 1978,2 sularahas 11869,2 101194,80 16865,8 Oktoober 2017 23.01.2018 101194,8 Novaspace OÜ 171181 03.11.2017 14196 2366 sularahas 14196 Novaspace OÜ 1711103 24.11.2017 13416 2236 sularahas 13416 Novaspace OÜ 171198 17.11.2017 12960 2160 sularahas 12960 Novaspace OÜ 171188 10.11.2017 13752 2292 sularahas 13752 MV Varahaldus OÜ s17-11-1 10.11.2017 7200 1200 sularahas 7200 61524 10254 November 2017 20.12.2017 61524 Schnelle OÜ 121217 12.12.2017 14364 2394 sularahas 14364 Schnelle OÜ 171217 17.12.2017 14586 2431 sularahas 14586 Schnelle OÜ 272717, KMD-l 271712 27.12.2017 11856 1976 sularahas 11856 Schnelle OÜ 241217 24.12.2017 13212,5 2243,1 sularahas 13212,5 MV Varahaldus OÜ s17-12-121 11.12.2017 12240 2040 sularahas 12240 MV Varahaldus OÜ 1712271 27.12.2017 11760 1960 ei nähtu 78018,5 13044,1 Detsember 23.01.2018 2017 66258,5 V-Kuller OÜ s18-111 11.01.2018 3360 560 sularahas 3360 V-Kuller OÜ S18-191 19.01.2018 5760 960 sularahas 5760 Schnelle OÜ 1801014 29.01.2018 14280 2380 sularahas 14280 Schnelle OÜ 21218 21.01.2018 14868 2478 sularahas 14868 Schnelle OÜ 1801006 15.01.2018 9555 1592,5 sularahas 9555 47823 7970,5 Jaanuar 2018 23.02.2018 47823 Schnelle OÜ 180215 16.02.2018 12642 2107 sularahas 12642 Schnelle OÜ 180205 07.02.2018 13028,4 2171,4 sularahas 13028,4 Schnelle OÜ 180203 02.02.2018 14035,2 2339,2 sularahas 14035,2 Schnelle OÜ 180209 08.02.2018 13627,2 2271,2 sularahas 13627,2 Virule OÜ 18-2/9 09.02.2018 7200 1200 sularahas 7200 8 Virule OÜ 18-2/6 06.02.2018 Veebruar 2018 21.03.2018 5664 944 66196,8 11032,8 sularahas 5664 66196,8 Virule OÜ 18039 09.03.2018 13248 2208 sularahas 13248 Virule OÜ 180319 19.03.2018 13572 2262 sularahas 13572 Schnelle OÜ 182003 23.03.2018 13490,4 2248,4 sularahas 13490,4 Schnelle OÜ 181203 16.03.2018 14191,2 2365,2 sularahas 14191,2 Schnelle OÜ 182503 30.03.2018 12000 2000 sularahas 12000 Schnelle OÜ 180703 09.03.2018 14364 2394 sularahas 14364 80865,6 13477,6 Märts 2018 22.04.2022 80865,6 Driver Est OÜ 18/4-17 17.04.2018 14490 2415 sularahas 14490 Driver Est OÜ 18/4-4 04.04.2018 14280 2380 sularahas 14280 Driver Est OÜ 18/4-24 24.04.2018 14028 2338 sularahas 14028 Driver Est OÜ 18/4-10 10.04.2018 12600 2100 sularahas 12600 Schnelle OÜ 46130 26.04.2018 10800 1800 sularahas 10800 Schnelle OÜ 18-45 05.04.2018 14400 2400 sularahas 14400 Schnelle OÜ 18/426 26.04.2018 9000 1500 sularahas 9000 Virule OÜ 18-043 03.04.2018 8400 1400 sularahas 8400 Virule OÜ 18-416 16.04.2018 18000 3000 sularahas 18000 115998 19333 Aprill 2018 22.05.2018 115998 Driver Est OÜ 18-531 31.05.2018 7644 1274 sularahas Ülenurme Arendus MTÜ 1 22.05.2018 5832 972 ülekanded Virule OÜ 18-523 23.05.2018 3960 660 ei nähtu Virule OÜ 18-59 09.05.2018 14400 2400 ei nähtu Virule OÜ 18-516 16.05.2018 7320 1220 ei nähtu Driver Est OÜ 18/524 24.05.2018 10296 ei deklareeritud sularahas 49452 6526 11424 1904 11424 1904 Mai 2018 21.07.2018 MsU OÜ 18-6110 11.06.2018 Juuni 2018 21.07.2018 7644 10296 17940 sularahas 11424 11424 Retsept OÜ 18-727 27.07.2018 14280 2380 sularahas 14280 Retsept OÜ 18-718 18.07.2018 13627 2271 sularahas 13627 Retsept OÜ 18-79 09.07.2018 13860 2310 sularahas 13860 Retsept OÜ 18-74 04.07.2018 12600 ei deklareeritud sularahas 12600 54367,2 6961,2 54367,2 1070881,59 174737,95 1011702,90 Juuli 2018 21.08.2018 KOKKU Oleg Tšikanovi enese, Talis Kottisse, A. A. ja L. J. ning eeluurimises tuvastamata isikute kaasaaitamisel variäriühingute OÜ Lumantra, OÜ Tammiku Kinnisvara, OÜ Logomandia, OÜ Birrias, OÜ Silberton, OÜ Lasercars, OÜ Snelbau, OÜ MV Tellingud, OÜ 9 Novaspace, OÜ MV Varahaldus, OÜ Schnelle, OÜ V-Kuller, OÜ Virule, OÜ Driver Est, OÜ MsU ja OÜ Retsept näilike tehingute kohta koostatud arvetele oli märgitud tasumine sularahas ja/või koostatud sularahas tasumist kinnitavad kassa sissetuleku orderid koos kviitungitega. Sularahas tasumise kinnitused arvetel kogusummas 1 011 702,90 eurot olid tehtud eesmärgiga varjata OÜ SAR ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid. Ülal loetletud äriühingute arvete alusel tegelikku kaupade ja teenuste müüki OÜ-le SAR ei toimunud ning OÜ SAR äriühingutele ei tasunud. Oleg Tšikanov, olles OÜ SAR juhatuse liige, on maksustamisperioodidel aprill 2017 kuni juuli 2018 (k.a) teinud nõuetele mittevastavate algdokumentide alusel OÜ SAR ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid kokku summas 1 011 702,90 eurot, mille on jätnud OÜ SAR esitatud TSD-des deklareerimata ja tulumaksuga maksustamata, varjates OÜ SAR tulumaksukohustust kokku summas 252 925,73 eurot. Osaliselt kanti OÜ SAR arvelduskontolt välja võetud sularaha Oleg Tšikanovi XXX S. K. või XXX K. T. kontole sobivas summas vahetult enne seda kui kontodelt tasuti OÜ Rezer töötajatele ning maksti OÜ-ga SAR mitte seotud kulude arveid. Kõikide OÜ Rezer esitatudarvete eest oli OÜ SAR tasunud pangaülekannetega isegi suuremas mahus ja sularahaarveldusteks polnud mingit alust. Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed kuuluvad tulumaksuga maksustamisele ja deklareerimisele TSD lisas 6 ridadel 6070 (Puuduva algdokumendi alusel tehtud väljamaksed) ja 6080 (Kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks). OÜ SAR on esitanud maksustamisperioodide aprill 2017 kuni juuli 2018 (k.a) TSD-d, millest ainult märtsi 2018 TSD juurde on esitanud lisa 6, milles on deklareerinud MTA-le tasutud intresse (real 6020) ja nendelt tasutavat tulumaksu, tulumaksu muudelt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt (real 6070) deklareerinud ei ole. Oleg Tšikanov jättis OÜ SAR juhatuse liikmena maksuhaldurile esitatud maksustamisperioodide aprilli 2017 kuni juuli 2018 (k.a) TSD-des tulumaksu deklareerimata järgnevalt: 2017 aprilli TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 09.05.2017, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 81 007,20 eurot, maksustatav summa kokku 81 007,20 eurot ja tasutav tulumaks 20 251,80 eurot. 2017 mai TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 12.06.2017, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 69 418,80 eurot, maksustatav summa kokku 69 418,80 eurot ja tasutav tulumaks 17 354,70 eurot. 2017 juuni TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 10.07.2017 on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 71 080,20 eurot, maksustatav summa kokku 71 080,20 eurot ja tasutav tulumaks 17 770,05 eurot. 2017 juuli TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 10.08.2017, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 83 902,80 eurot, maksustatav summa kokku 83 902,80 eurot ja tasutav tulumaks 20 975,70 eurot. 2017 augusti TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 15.10.2017, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 57 136,00 eurot, maksustatav summa kokku 57 136,00 eurot ja tasutav tulumaks 14 284,00 eurot. 10 2017 septembri TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 15.10.2017, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 25 566,00 eurot, maksustatav summa kokku 25 566,00 eurot ja tasutav tulumaks 6 391,50 eurot. 2017 oktoobri TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 12.11.2017 on deklareerimata: Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 101 194,80 eurot, Maksustatavsumma kokku 101 194,80 eurot ja tasutav tulumaks 25 298,70 eurot. 2017 novembri TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 12.12.2017, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 61 524,00 eurot, maksustatav summa kokku 61 524,00 eurot ja tasutav tulumaks 15 381,00 eurot. 2017 detsembri TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 12.01.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 66 258,50 eurot, maksustatav summa kokku 66 258,50 eurot ja tasutav tulumaks 16 564,63 eurot. 2018 jaanuari TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 13.02.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 47 823,00 eurot, maksustatav summa kokku 47 823,00 eurot ja tasutav tulumaks 11 955,75 eurot. 2018 veebruari TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 11.03.2018, on deklareerimata puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 66 196,80 eurot, maksustatav summa kokku 66 196,80 eurot ja tasutav tulumaks 16 549,20 eurot. 2018 märtsi TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 10.04.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 80 865,60 eurot, maksustatav summa kokku 80 865,60 eurot ja tasutav tulumaks 20 216,40 eurot. 2018 aprilli TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 14.05.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 115 998,00 eurot, maksustatav summa kokku 115 998,00 eurot ja tasutav tulumaks 28 999,50 eurot. 2018 mai TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 11.06.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 17 940,00 eurot, maksustatav summa kokku 17 940,00 eurot ja tasutav tulumaks 4485,00 eurot. 2018 juuni TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 11.07.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 11 424,00 eurot, maksustatav summa kokku 11 424,00 eurot ja tasutav tulumaks 2 856,00 eurot. 2018 juuli TSD-l ja selle Lisa 6 „Ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“, mis on esitatud 10.08.2018, on deklareerimata: puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed summas 54 367,20 eurot, maksustatav summa kokku 54 367,20 eurot ja tasutav tulumaks 13 591,80 eurot. SAR ettemaksukontole MTA-s on ajavahemikul 01.04.2017-31.08.2018 (s.o maksustamisperioodide aprill 2017 kuni juuli 2018 maksukohustust puudutaval perioodil) laekunud OÜ-lt SAR kokku 39 040,58 eurot (s.h MTA korralduste alusel pangakontodelt 12 751,33 eurot). Ettemaksukontolt on 11 tasutud: käibemaksu kokku 35 858,36 eurot; tööjõumakse kokku 2798,44 eurot; maamaksu ja intresse 383,78 eurot. Oleg Tšikanovil oli OÜ SAR juhatuse liikmena äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 tulenevalt kohustus juhtida äriühingut ning korraldada äriühingu raamatupidamist ning maksukorralduse seaduse (MKS) § 8 lg-st 1 lähtuvalt oli ta kohustatud tagama OÜ SAR maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. OÜ SAR oli alates 01.03.1995 kuni 25.02.2019 maksukohustuslane MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja oli kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning täitma teisi talle seoses maksukohustusega pandud rahalisi ja mitterahalisi kohustusi. Samuti oli OÜ SAR juhatuse liige Oleg Tšikanov käibemaksuseaduse (KMS) § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, lg 2, lg 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidi tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. Valeandmeid tahtlikult ja järjepidevalt OÜ SAR KMD-des esitades eiras Oleg Tšikanov sihilikult eelviidatud sätteid. Valeandmete esitamise eesmärk oli lõpptulemusena näidata OÜ SAR KMD-de
2. real „Tasumisele kuuluv käibemaks“ äriühingu poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu tegelikust väiksemana. Sellise tegevusega varjas Oleg Tšikanov OÜ SAR märtsikuu 2017 kuni juunikuu 2018 (k.a) maksustamisperioodide kohta käibemaksukohustust kokku 174 737,95 eurot. Sellest summast 47 296,00 euro ulatuses aitas eelnevalt kirjeldatud viisil kaasa Talis Kottisse sellele, et Oleg Tšikanov sai OÜ SAR KMD-des tahtlikult ja järjepidevalt valeandmeid esitada ja sellega käibemaksukohustust varjata. Oleg Tšikanov rikkus tulumaksuseaduse (TuMS) § 1 lg 3; § 3 lg 2; § 4 lg 1 p 2- kuni 01.01.2018, alates 01.01.2018 § 4 lg 1; § 51 lg 1 ja 2; § 54 lg-te 2, 3 ja 4 sätestatut, kui jättis OÜ SAR juhatuse liikmena maksuhaldurile esitatud maksustamisperioodide aprilli 2017 kuni juuli 2018 (k.a) TSD-des deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulud ning maksuhaldurile üle kandmata tulumaksu 252 925,73 eurot. Oleg Tšikanov, esitades maksuhaldurile OÜ SAR maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid, millega varjas maksukohustust enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra, pani toime

§ 3891lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Talis Kottisse, aidates kaasa Oleg Tšikanovile OÜ SAR maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile valeandmete esitamisele, millega tema osalusel varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, pani toime

§ 3891

lg 1 –

§ 22lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

1.2. Lisaks süüdistatakse Talis Kottisset maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust suurele kahjule vastava summa võrra või enam. Täpsemalt seisneb kuritegu selles, et A. V., olles alates 23.10.2017 Majoriteet OÜ juhatuse liige, esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil ühtsest tahtlusest ajendatuna ajavahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 Majoriteet OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi maksudena laekumata käibemaksu summas 57 973 eurot ja 15 senti. Vahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 kajastas A. V. Majoriteet OÜ raamatupidamises, maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides Talis Kottisse poolt koostatud võltsarveid, mille kohaselt oleks Majoriteet OÜ justkui soetanud kaupu ning saanud teenuseid Eestiskäibemaksukohustuslastena registreeritud äriühingutelt HardHat OÜ-lt (registrikood 14583005), 12 Rezer OÜ-lt (registrikood 12631970), Platsimeister OÜ-lt (registrikood 12685262), Recycle Machine OÜ-lt (registrikood 14933861), Kibe Jook OÜ-lt (registrikood 14750710, endise nimega Teraselement OÜ), Elva SW Grupp OÜ-lt (registrikood 12440508), OÜ-lt Forcen Grupp (registrikood 11201799), ATK Invest OÜ-lt (registrikood 12661014) ja Skaaren Haldus OÜ-lt (reg kood 16060553). Tegelikkuses Talis Kottisse poolt koostatud arvetel märgitud tehinguid eelnimetatud äriühingute ning Majoriteet OÜ vahel ei toimunud ning sellest olid teadlikud nii A. V. kui ka Talis Kottisse. Majoriteet OÜ ei soetanud võltsarvetel näidatud kaupu või teenuseid loetletud äriühingutelt, mistõttu puudus õigus deklareerida tehingute toimumist ja arvetel märgitud sisendkäibemaksu Majoriteet OÜ raamatupidamises ning käibedeklaratsioonides. Süüdistatavate teopanused olid jagatud selliselt, et Talis Kottisse koostas võltsarved, misjärel kasutas A. V. neid arveid Majoriteet OÜ raamatupidamises ja maksuarvestuses. Ühtlasi kajastas A.V. arvetel märgitud andmeid käibedeklaratsioonides. Talis Kottisse poolt koostatud võltsarved edastas A. V. raamatupidaja A. T., kes kajastas need Majoriteet OÜ raamatupidamises, misjärel koostas raamatupidaja valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemiku detsember 2019 kuni detsember 2022 kohta ning esitas võltsarvete alusel koostatud valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid Eesti Vabariigis Võrumaalt arvutisüsteemi teel maksuhaldurile. Raamatupidaja polnud teadlik sellest, et tegemist on võltsarvetega, mistõttu kasutasid A. V. ja Talis Kottisse valeandmete esitamisel raamatupidajat ära, pannes seega teo toime vahendliku täideviimise vormis. Täpsemalt koostas Talis Kottisse järgmised võltsarved, mida kokkuleppel A. V. kasutati vahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 Majoriteet OÜ raamatupidamises, maksuarvestusesning seeläbi ka käibedeklaratsioonides. Kõigi arvete tasumine on märgitud sularahas. HardHat OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 212 26.12.2019 - 12 144,00 2 024,00 261 26.01.2020 Hakkepuit 10 830,24 1 805,04 252 25.02.2020 Hakkepuit 9 715,20 1 619,20 1903 19.03.2020 Hakkepuit 8 114,40 1 352,40 1604 16.04.2020 Hakkepuit 6 449,64 1 074,94 2704 27.04.2020 Hakkepuit 6 661,44 1 110,24 1205 12.05.2020 Hakkepuit 6 026,88 1 004,48 1505 15.05.2020 Hakkepuit 4 301,16 716,86 0806 08.06.2020 Võsahake 5 839,44 973,24 1206 12.06.2020 Hake 1 915,20 319,20 1706 17.06.2020 Männilafett 6 087,60 1 014,60 Rezer OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa kmga (EUR) Käibemaks (EUR) 2108 21.08.2020 Palkmaja pärlinid 1 058,88 176,48 2408 24.08.2020 Ehituslik saematerjal 1 908,36 318,06 2408-1 24.08.2020 Hakkepuit 4 368,00 728,00 13 2808 28.08.2020 Hake + saepuru, hakkepuit 4 001,28 666,88 0109 01.09.2020 Hakkepuit 2 058,00 343,00 119 01.09.2020 Hakkepuit 3 312,00 552,00 029 02.09.2020 Hakkepuit 2 810,88 468,48 229 02.09.2020 Hakkepuit 7 027,20 1 171,20 0209 02.09.2020 Hakkepuit 2 152,80 358,80 Platsimeister OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 150910 15.10.2020 Hakkepuit 7 296,00 1 216,00 2310 23.10.2020 Hakkepuit 1 958,40 326,40 2610 26.10.2020 Hakkepuit 8 655,36 1 442,56 Recycle Machine OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 2711 27.11.2020 Hakkepuit 9 637,92 1 606,32 0412 04.12.2020 Kultuurihooldus (sanitaarraie, noore metsa hooldustööd), kokkuleppel 23 220,00 3 870,00 1712 17.12.2020 Hakkepuit 7 418,88 1 236,48 2312 23.12.2020 Metsamaterjali raie ja väljavedu (kokkuleppeliselt) 6 000,00 1 000,00 2812 28.12.2020 Metsa lõikus ja väljavedu (kokkuleppeliselt) 6 240,00 1 040,00 1401 14.01.2021 Metsa ülestöötamine, väljavedu + koristus (kokkuleppeliselt) 11 160,00 1 860,00 2201 22.01.2021 Hakkepuit 9 439,20 1 573,20 Kibe Jook OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa km-ga (EUR) Käibemaks (EUR) 192 19.02.2021 Hakkepuit 9 952,00 1 658,70 153 15.03.2021 Hakkepuit 2 057,16 342,86 2403 24.03.2021 Metsa ülestöötamine, langi koristus + võsa väljavedu, ümarmaterjali väljavedu 17 027,10 2 837,85 2603 26.03.2021 Hakkepuit 6 425,28 1 070,88 14 Elva SW Grupp OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa kmga (EUR) Käibemaks (EUR) 2806 28.06.2021 Metsaistutus ja harvendusraie, trimmerdamine (kokkuleppehind) 8 736,00 1 456,00 0807 08.07.2021 Valgustusraie ja hooldusraie (kokkuleppehind) 18 840,00 3 140,00 2007 20.07.2021 Metsaistikute istutus jahooldus ja valgustusraie (kokkuleppehind) 10 680,00 1 780,00 OÜ Forcen Grupp nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa kmga (EUR) Käibemaks (EUR) 268 26.08.2021 8 198,40 1 366,40 276 27.08.2021 Metsaistikute hooldus ja istutamine (kokkuleppehind) Hakkepuit 8 198,40 1 366,40 ATK Invest OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa kmga (EUR) Käibemaks (EUR) 001 14.09.2022 6 600,00 1 100,00 002 20.09.2022 Hooldus kinnistutel kokkuleppel Hakkepuit 13 860,00 2 310,00 Skaaren Haldus OÜ nimelt koostatud võltsarved Arve number Arve kuupäev Selgitus Arve summa kmga (EUR) Käibemaks (EUR) 01 02 03 03.11.2022 04.11.2022 17.11.2022 16 104,00 10 920,00 9 840,00 2 684,00 1 820,00 1 640,00 12-22 12.12.2022 Hakkepuit Saematerjal A-Sort Hooldus kinnistutel kokkuleppel Kuusetaimedelt lumetõrje ja heina kõrvaldamine valikuliselt (kokkuleppel) 2 592,00 432,00 A. V. ja Talis Kottisse eesmärgiks, mis ka realiseerus, oli kasutada eelnimetatud võltsarveid A. V. poolt juhitud äriühingu Majoriteet OÜ raamatupidamises ja maksuarvestuses, et vähendada seeläbi valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise teel Majoriteet OÜ poolt riigile tasumisele kuuluvat käibemaksu alljärgnevalt. 15 Maksustamisperiood (2019- Majoriteet OÜ Majoriteet OÜ poolt 2022) käibedeklaratsiooni deklareeritud esitamise kuupäev sisendkäibemaksu summa (EUR) Võltsarvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Detsember 2019 17.01.2020 2 030,00 2 024,00 Jaanuar 2020 28.06.2022 1 527,84 1 805,04 Veebruar 2020 17.03.2020 1 625,20 1 619,20 Märts 2020 16.04.2020 1 358,40 1 352,40 Aprill 2020 19.05.2020 3 118,92 2 185,18 Mai 2020 16.06.2020 2 525,18 1 721,34 Juuni 2020 20.07.2020 2 313,04 2 307,04 August 2020 18.09.2020 1 909,42 1 889,42 September 2020 15.10.2020 3 994,78 2 893,48 Oktoober 2020 18.11.2020 2 995,96 2 984,96 November 2020 15.12.2020 1 612,32 1 606,32 Detsember 2020 19.01.2020 7 412,27 7 146,48 Jaanuar 2021 18.02.2021 3 485,20 3 433,20 Veebruar 2021 11.03.2021 1 664,70 1 658,70 Märts 2021 14.04.2021 4 257,59 4 251,59 Juuni 2021 15.07.2021 1 647,61 1 456,00 Juuli 2021 17.08.2021 4 933,65 4 920,00 August 2021 17.09.2021 3 048,64 2 732,80 September 2022 18.10.2022 3 418,21 3 410,00 November 2022 20.12.2022 6 152,81 6 144,00 Detsember 2022 17.01.2023 448,96 432,00 61 480,70 57 973,15 Kokku KMS § 29 lõike 3 punkti 1 kohaselt loetakse sisendkäibemaksuks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluvat käibemaksu. KMS § 31 lõige 1 lubab teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvata sisendkäibemaksu maha üksnes KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. MKS § 83 lõike 4 I lause kohaselt ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. Kuivõrd Majoriteet OÜ tegelikkuses HardHat OÜ-lt, Rezer OÜ-lt, Platsimeister OÜ-lt, Recycle Machine OÜ-lt, Kibe Jook OÜ-lt, Elva SW Grupp OÜ-lt, OÜ-lt Forcen Grupp, ATK Invest OÜ-lt ja Skaaren Haldus OÜ-lt kaupu ei soetanud ja teenuseid ei saanud, puudus A. V. ja Majoriteet OÜ-l õigus eelnimetatud sätete alusel kajastada ja arvestada Majoriteet OÜ maksudeklaratsioonides perioodidel detsember 2019 kuni detsember 2022 sisendkäibemaksuna Talis Kottisse poolt võltsitud arvetel näidatud käibemaksu. Maksuhaldurile valeandmete esitamisega, kui valeandmete esitamise eesmärgiks oli maksukohustuse vähendamine ning kui maksukohustust varjati alusetult enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, pani Talis Kottisse toime

§ 3891lõike 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

16 1.

1. Lisaks süüdistatakse Talis Kottisset selles, et tema, kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata kohas, kuid Eesti Vabariigis, võltsis vahemikus detsember 2019 kuni detsember 2022 järgmised dokumendid: 1) 26.12.2019 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 212; 2) 26.01.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 261; 3) 25.02.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 252; 4) 19.03.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 1903; 5) 16.04.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 1604; 6) 27.04.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 2704; 7) 12.05.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 1205; 8) 15.05.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 1505; 9) 08.06.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 0806; 10) 12.06.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 1206; 11) 17.06.2020 kuupäeva kandva HardHat OÜ arve numbriga 1706; 12) 21.08.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 2108; 13) 24.08.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 2408; 14) 24.08.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 2408-1; 15) 28.08.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 2808; 16) 01.09.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 0109; 17) 01.09.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 119; 18) 02.09.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 029; 19) 02.09.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 229; 20) 02.09.2020 kuupäeva kandva Rezer OÜ arve numbriga 0209; 21) 15.10.2020 kuupäeva kandva Platsimeister OÜ arve numbriga 150910; 22) 23.10.2020 kuupäeva kandva Platsimeister OÜ arve numbriga 2310; 23) 26.10.2020 kuupäeva kandva Platsimeister OÜ arve numbriga 2610; 24) 27.11.2020 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 2711; 25) 04.12.2020 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 0412; 26) 17.12.2020 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 1712; 27) 23.12.2020 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 2312; 28) 28.12.2020 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 2812; 29) 14.01.2021 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 1401; 30) 22.01.2021 kuupäeva kandva Recycle Machine OÜ arve numbriga 2201; 31) 19.02.2021 kuupäeva kandva Kibe Jook OÜ arve numbriga 192; 32) 15.03.2021 kuupäeva kandva Kibe Jook OÜ arve numbriga 153; 33) 24.03.2021 kuupäeva kandva Kibe Jook OÜ arve numbriga 2403; 34) 26.03.2021 kuupäeva kandva Kibe Jook OÜ arve numbriga 2603; 17 35) 28.06.2021 kuupäeva kandva Elva SW Grupp OÜ arve numbriga 2806; 36) 08.07.2021 kuupäeva kandva Elva SW Grupp OÜ arve numbriga 0807; 37) 20.07.2021 kuupäeva kandva Elva SW Grupp OÜ arve numbriga 2007; 38) 26.08.2021 kuupäeva kandva OÜ Forcen Grupp arve numbriga 268; 39) 27.08.2021 kuupäeva kandva OÜ Forcen Grupp arve numbriga 276; 40) 14.09.2022 kuupäeva kandva ATK Invest OÜ arve numbriga 001; 41) 20.09.2022 kuupäeva kandva ATK Invest OÜ arve numbriga 002; 42) 03.11.2022 kuupäeva kandva Skaaren Haldus OÜ arve numbriga 01; 43) 04.11.2022 kuupäeva kandva Skaaren Haldus OÜ arve numbriga 02; 44) 17.11.2022 kuupäeva kandva Skaaren Haldus OÜ arve numbriga 03; 45) 12.12.2022 kuupäeva kandva Skaaren Haldus OÜ arve numbriga 12-
2. Tegelikkuses Talis Kottisse poolt koostatud arvetel märgitud tehinguid eelnimetatud äriühingute ning Majoriteet OÜ vahel ei toimunud ning sellest oli Talis Kottisse ka teadlik. Majoriteet OÜ ei soetanud võltsarvetel näidatud kaupu või teenuseid loetletud äriühingutelt. Eelnimetatud arved olid oma olemuselt kohased õiguste omandamiseks ja kohustustest vabanemiseks, kuivõrd arvete alusel sai Majoriteet OÜ deklareerida käibedeklaratsioonides arvetel märgitud käibemaksu sisendkäibemaksuna ning seeläbi vähendada tasumisele kuuluva käibemaksu suurust ehk vabaneda kohustusest tasuda riigile suuremas ulatuses käibemaksu. Dokumentide, mille alusel on võimalik omandada õigusi või vabaneda kohustustest, võltsimisega, pani Talis Kottisse toime

§ 344lõike 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

2. 2.1.

§ 3891

lõikes 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör Oleg Tšikanovile kohtus karistuseks 2 (kaks) aastat ja 10 (kümme) kuud vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata kahtlustatavana kinnipidamise aeg, s.o 23.08.2018-24.08.2018 (2 päeva) karistusaja hulka, mistõttu on kandmata karistuseks 2 (kaks) aastat 9 (üheksa) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

§ 73

lõigete 1 ja 3 kohaselt jätta mõistetav karistus Oleg Tšikanovi suhtes täielikult tingimisi kohaldamata, kui Oleg Tšikanov ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. 2.2.

§ 3891

lõike 1 ja

§ 22

lõike 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus Talis Kottissele karistuseks 1 (ühe) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust.

§ 65

lõike 1 ja

§ 64

lõike 1 alusel mõista liitkaristus, suurendades osaliselt raskeimat karistust, s.o 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkust vangistust Talis Kottissele Tartu Maakohtu poolt

1. juunil
2. aastal kohtuotsusega mõistetud 11 (üheteist) kuu ja 22 (kahekümne kahe) päeva pikkuse vangistuse arvelt, moodustades lõplikuks liitkaristuseks 2 (kahe) aasta pikkuse vangistuse.

§ 3891

lõike 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 (ühe) aasta ja 2 (kaks) kuud vangistust.

§ 344

lõike 1 järgi nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 8 (kaheksa) kuud vangistust.

§ 64

lõike 1 lugeda kergem karistus kaetuks raskeimaga, mistõttu mõista liitkaristuseks 1 (ühe) aasta ja 2 (kahe) kuu pikkune vangistus.

§ 74

lõike 5 ja

§ 65

lõike 2 alusel moodustada liitkaristus, suurendades

§ 65

lõike 1 ja

§ 64

lõike 1 alusel moodustatud 2 (kahe) aasta pikkust vangistust 1 (ühe) aasta ja 2 (kahe) kuu pikkuse vangistuse võrra, mistõttu mõista lõplikuks liitkaristuseks 3 (kolm) aastat ja 2 (kaks) kuud vangistust. 18

§ 75

lõike 5 kohaselt kohaldada liitkaristusest tingimisi vabastamist koos käitumiskontrolliga, allutades Talis Kottisse elektroonilisele valvele.

§ 68

lõike 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg, s.o 21.02.2023, mil Talis Kottisse peeti kahtlustatavana kinni ning ta vahistati kuni 17.08.2023 ehk 5 (viis) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva. Kandmata karistust ehk 2 (kahte) aastat, 8 (kaheksat) kuud ja 3 (kolme) päeva vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Talis Kottisse ei pane 3 (kolme) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime kuritegu ning täidab talle katseajaks kooskõlas

§-ga 75 pandud kontrollnõudeid ja kohustusi.

§ 75

lõike 1 punktide 1-6 kohaselt on Talis Kottisse kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: elama kohtu määratud alalises elukohas; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. Lisaks allutada Talis Kottisse elektroonilisele valvele

§ 75

lõike 2 punktis 9 sätestatud korras.

§ 751lõike 3 kohaselt määrata elektroonilise valve tähtajaks 2 (kaks) kuud.

1. Avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on 15.08.2018 esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse. 14.02.2023 on Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse täpsustuse, mille kohaselt palutakse kindlaks määrata ja välja mõista Oleg Tšikanovi ja Talis Kottisse solidaarne maksukohustus. Avalik-õigusliku nõudeavalduse kohaselt palutakse Oleg Tšikanovilt ja Talis Kottisselt solidaarselt välja mõista 105 289 eurot. Samuti palutakse Oleg Tšikanovilt välja mõista 322 374 eurot ja 68 senti. Kokku on Oleg Tšikanovi vastu esitatud nõude suuruseks 427 663 eurot ja 68 senti. Lisaks on avalik-õigusliku nõudeavalduse kohaselt palutud välja mõista tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Süüdistatav Oleg Tšikanov nõustub, et temalt mõistetakse Eesti Vabariigi kasuks välja kokku 427 663 eurot ja 68 senti, millest 105 289 eurot kuulub välja mõistmisele solidaarselt koos Talis Kottissega. Lisaks nõustub Oleg Tšikanov, et temalt mõistetakse välja tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus.maksunõude suurus. Süüdistatav Talis Kottisse nõustub, et temalt mõistetakse solidaarselt koos Oleg Tšikanoviga Eesti Vabariigi kasuks välja 105 289 eurot. Lisaks nõustub Talis Kottisse, et temalt mõistetakse välja tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus.
2. Kriminaalmenetluse kulud: 4.
3. KrMS § 175 lg 1 p 9 ning KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel kaasneb süüdimõistva kohtuotsusega sundraha, mis
4. aastal on 1812 eurot ja 50 senti (725x2,5). KrMS § 180 lg 1 kohaselt on Oleg Tšikanov kohustatud hüvitama menetluskulud summas 1812 eurot ja 50 senti. 4.
5. KrMS § 175 lg 1 p 9 ning KrMS § 179 lg 1 p 2 alusel kaasneb süüdimõistva kohtuotsusega sundraha, mis
6. aastal on 1087 eurot ja 50 senti (725x1,5). KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel on menetluskulu Talis Kottissele riigi õigusabi korras määratud kaitsjale Kalju Kutsarile määratud tasu kokku summas 546 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 3 kohaselt on menetluskulu riiklikul ekspertiisiasutusel seoses käekirjaekspertiisi tegemisega tekkinud kulu summas 564 eurot. KrMS § 180 lg 1 kohaselt on Talis Kottise kohustatud hüvitama menetluskulud summas 1915 eurot ja 50 senti ehk kulud, mis koosnevad sundrahast (1087 eurot ja 50 senti), kaitsjatasust (546 eurot) ning pooles ulatuses käekirjaekspertiisiga tekkinud kulust (282 eurot). 19
8. augustil
9. a toimus istung, milles prokurör, kaitsja ja süüdistatavad jäid sõlmitud kokkulepete juurde. Istungil tegi prokurör muu hulgas ettepanekud, mida teha kriminaalasjas kogutud tõenditega. Kaitsja prokuröri ettepanekutele vastuväiteid ei esitanud. Prokurör palus: - menetluses leitud ja ära võetud E. V. isikut tõendav dokument ja parooliümbrik,mis asub kriminaalasja juures (ümbrik nr 2 VII kd), tagastada Politsei- ja Piirivalveametile; menetluses leitud ja ära võetud J. J. isikut tõendav dokument ja parooliümbrik, mis asub kriminaalasja juures (ümbrik nr 1 VII kd), tagastada Politsei- ja Piirivalveametile; läbiotsimisel ära võetud mobiiltelefon Nokia (pakend 203947), mis asub MTA UO Lõuna talituses, tagastada omanikule; A4 formaadis OÜ SAR blankett käsikirjaliste märkmetega, klambriga FA1735555 dokumentide seast, mis asub kriminaalasja juures (VII kd lk 63), jätta toimiku materjalide juurde; OÜ SAR raamatupidaja kodukontori läbiotsimisel ära võetud dokumendid, mis asuvad kriminaalasja juures (VIII kd lk 6–49 ja 58–239), jätta toimikusse; Oleg Tšikanovi elukohast ära võetud dokumendid, mis asuvad kriminaalasja juures (IX kd lk 48–74 ja 78–79), jätta toimiku materjalide juurde; CD-plaat „Pangapäringute vastused; OÜ SAR, OÜ Rezer, S. K. kontod, vaatlused“ jätta toimiku materjalide juurde; Excel tabel kõneeristuste andmetega, mis asub CD-l, jätta toimiku materjalide juurde; pealtkuulatud kõnede helifailid CD-l, mis on 29.03.
10. a jälitustoimingu protokolli lisa, jätta toimiku materjalide juurde; koopiafailid, mis asuvad MTA UO Lõuna talituse andmelaos kopeerimisketastel, kustutada kohtuotsuse jõustumisel. II Kohtu seisukoht
11. Kohtuistungil kinnitasid süüdistatavad, et avaldatud kokkulepped on neile arusaadavad, vastavad nende tahtele ja et nad jäävad selle juurde. Prokurör ja kaitsja jäid samuti sõlmitud kokkulepete juurde.
12. Kohus on seisukohal, et kokkuleppeid sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tegelikku tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse kohaldamise sätteid. Samuti leiab kohus, et kriminaalasjas kogutud tõendid annavad küllaldase aluse Oleg Tšikanovi süüdi tunnistamiseks

§ 3891

lg 2 järgi; Talis Kottisse süüdi tunnistamiseks

§ 3891

lg 1 –

§ 22

lg 3,

§ 3891

lg 1 ja

§ 344lg 1 järgi.

8. Seega tuleb süüdistatavad süüdi tunnistada kokkulepetes kajastatud kuritegude toimepanemises ja mõista neile karistus vastavalt kokkuleppele. Menetluskulude hüvitamine toimub vastavalt menetluspoolte vahel sõlmitud kokkuleppele. Asitõendite suhtes tuleb kohaldada meetmeid, mida palus istungil kohaldada prokurör ja millega nõustusid teised kohtumenetluse pooled. Avalik-õiguslik nõudeavaldus tuleb rahuldada. /allkirjastatud digitaalselt/ Marek Vahing Kohtunik 20