(20930000292)Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti kaudu avalik-õigusliku nõudeavalduse menetlus seoses kompromissiga.

1. Kinnitada V S ning Maksu- ja Tolliameti vahel (edaspidi pooled) 21.11.2023 sõlmitud kompromiss järgmiste tingimustega: 2.
2. Tuginedes

(13)1-22-4738 2.2. Pooled on kokku leppinud, et kompromiss kriminaalasjas nr 1-22-4738

(20930000292)on poolte vahel sõlmitud eelkõige menetluse otstarbekuse kaalutlusel ja õigusrahu saavutamise eesmärgil. 2.

1. Kompromisslepingu sõlmimisega võtab V S endale kohustuse tasuda avalik-õigusliku nõudeavalduse nr XX katteks 11 000 eurot (üksteist tuhat eurot, edaspidi kompromissisumma). 2.
2. Kompromissisumma tasumine toimub järgmiselt: 2.4.
3. Käesoleva määruse punktis 2.3 nimetatud nõude summas 11 000 eurot tagamiseks jääb nõude täieliku tasumiseni arestituks Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol nr XXX (eri valuutas) olev raha kogusummas 4 832,67 eurot, mis on arestitud avalik-õigusliku nõude ja süüteo toimepanemise vahendite konfiskeerimise tagamiseks. Pärast käesoleva määruse jõustumist tasaarvestatakse arestitud sularaha (s.o 4 832,67 euro) arvelt V S välja mõistetud avalik-õiguslik nõue. Raha kantakse Maksuja Tolliameti pangakontole nr XXX (SEB Pank), nr XXX (Swedbank), nr XXX (Luminor Bank) või XXX (LHV Pank), märkides viitenumbriks XXX ja selgitusse „kriminaalasi nr 20930000292“. 2.4.
4. V S kohustub tasuma ülejäänud 6 167,33 eurot (11 000 - 4 832,67 = 6 167,33) osamaksetena 4 aasta (nelja aasta ehk 48 kuu) jooksul alates 6 (kuue) kuu möödumisest käesoleva määruse jõustumisest. Maksu- ja Tolliamet ning V S lepivad kokku osamakse (summas 128,50 eurot kuus, viimane makse summas 127,83 eurot kuus) tasumise kuupäevaks
5. kuupäeva. V S kohustub tasuma punktis 2.3 toodud kompromissisumma Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr XXX (SEB Pank), nr XXX (Swedbank), nr XXX (Luminor Bank) või XXX (LHV Pank), märkides viitenumbriks XXX ja selgitusse „kriminaalasi nr 20930000292" 2.4.
6. Pooled on kokku leppinud, et V S on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. 2.4.
7. Punktis 2.4.
8. toodud perioodilise makse tähtaegse mittetasumise korral on Maksu- ja Tolliametil õigus tasaarvestada viidatud osamakse V S ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. 2.4.
9. Punktis 2.4.
10. nimetatud rahalise kohustuse tähtpäevaks täitmata jätmise korral või mittenõuetekohaselt täitmisel on Maksu- ja Tolliametil õigus allutada käesolev kompromiss selle täitmata osas viivitamatult sundtäitmisele. Kui V S on täielikult või osaliselt viivituses p-s 2.4.2 nimetatud ositi tasumise graafiku 1 (ühe) osamakse tasumisega rohkem kui 30 (kolmkümmend) kalendripäeva, on Maksu- ja Tolliametil õigus lõpetada määruse p-s 2.4.2 toodud kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele.
11. Tsiviilvaidluse nr 2-23-13742 lõpetamise kokkulepe 3.
12. Maksu- ja Tolliamet kohustub viie tööpäeva jooksul pärast käesoleva määruse jõustumist tagasi võtma tsiviilasjas nr 2-23-13742 Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti kaudu esitatud hagi V S , K S (isikukood XXX) ja I S (isikukood XXX) vastu tagasivõitmise korras abieluvaralepingu, kinkelepingu ja asjaõiguslepingu kehtetuks tunnistamiseks, tehingute alusel saadu üleandmiseks, tahteavalduste andmise kohustamiseks ja ühisvara jagamiseks. 3.
13. V S , K S ja I S puuduvad vastuväited punktis 3.
14. nimetatud hagiavalduse tagasivõitmise kohta ja tsiviilasjas nr 2-23-13742 kantud poolte menetluskulud jäävad nende endi kanda (s.t hageja menetluskulud jäävad tema enda kanda, V S , K S ja I S menetluskulud jäävad nende enda kanda).
15. Tagatise ja kinnistusraamatu kannetega seonduv 2

(13)1-22-4738 4.

1. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu, V S ja K S a lepivad kokku K S a omandis oleva kinnisasja registriosa nr XX, XXX, IV jakku seatava hüpoteegiga koormamises Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks hüpoteegisummaga 8 018 eurot (kaheksa tuhat kaheksateist eurot). Hüpoteegi esemeks oleva vara omanik kohustub alluma kohesele sundtäitmisele hüpoteegiga tagatud nõude rahuldamiseks sellekohase märke kinnistusraamatusse kandmisega. 4.
2. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu, V S ja K S on kokku leppinud, et määruse punktis 4.
3. nimetatud hüpoteegiga summas 8 018 eurot on tagatud Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) nõue kogusummas 6 167,33 eurot (vt määruse p 2.4.2.) V S vastu. Nõue V S vastu tuleneb käesoleva määrusega kinnitatud kompromissist, sh kompromissisumma ja võimalikud sissenõudmisega seotud kulud. 4.
4. Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti kaudu, V S ja K S tahteavalduste alusel Tartu Maakohtu kinnistusosakonnal teha kanded kinnistusraamatusse vastavalt kandeavaldustele alljärgnevalt toodud järjekorras ning selliselt, et ühte kannet ei tehtaks teist kannet tegemata: 4.3.
5. Tuginedes AÕS § 641 kustutada: - K S omandis olevale kinnisasjale asukohaga XXX (registriosa XXX ) III jakku kantud käsutamise keelumärge Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks; - K S omandis olevale kinnisasjale asukohaga XXX (registriosa XXX ) III jakku kantud käsutamise keelumärge Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks; - I S omandis olevale kinnisasjale XXX (registriosa XXX) III jakku kantud keelumärge Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks. 4.3.
6. Maksu- ja Tolliamet, V S ja K S on tuginedes AÕS § 641 kokku leppinud kinnisasja registriosaga nr XXX koormamises hüpoteegiga. Maksu- ja Tolliamet avaldab soovi ja kinnisasja omanik K S annab nõusoleku kanda Tartu Maakohtu kinnistusregistri registriosa nr XXX neljandasse jakku esimesele vabale järjekohale hüpoteek summas 8 018 eurot Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks kinnistu igakordse omaniku kohustusega alluda kohesele sundtäitmisele hüpoteegiga tagatud nõuete rahuldamiseks.
7. Kokkuleppe sõlmimine kohtu kinnitatud kompromissina asendab kokkuleppe notariaalset tõestamist (

(10)tööpäeva jooksul arvates päevast, mil V S on Maksu- ja Tolliametile kompromissisumma ehk 11 000 eurot täielikult tasunud ning kinnistu igakordselt omanikult on saadud nõusolek hüpoteegi kustutamiseks. 5.

1. Maksu- ja Tolliamet ning V S lepivad kokku, et kui pärast kompromissisumma täielikku tasumist on käesoleva määruse p-s 4.3.
2. nimetatud hüpoteegi kustutamiseks nõutavad hüpoteegipidaja ja kinnisasja igakordse omaniku notariaalselt kinnitatud või notariaalselt tõestatud tahteavaldused, kohustub V S korraldama hüpoteegi kustutamise ja kandma hüpoteegi kustutamisega seotud kulud.
3. Rahuldada prokuratuuri, süüdistatava V S kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 202 alusel. ning tema kaitsja taotlus 3

(13)1-22-4738

1. Lõpetada süüdistatava V S suhtes kriminaalmenetlus süüdistuses KarS § 376 lg 1 järgi otstarbekuse kaalutlusel KrMS § 202 lg 1 alusel.
2. KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel kohustada süüdistatavat V S tasuma riigituludesse 500 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr XXX SEB Pank AS-is, nr XXX Swedbank AS-is või nr XXX Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusele märkida viitenumber XXX ning selgitus „V S , 1-22-4738, kriminaalmenetluse kulud“. Viitenumbri märkimine on kohustuslik.
3. Kohustuse täitmise tähtajaks määrata 6 kuud alates kohtumääruse jõustumisest.
4. Kui V S ei täida temale KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel pandud kohustust kohtumääruses märgitud tähtajaks, siis uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse oma määrusega ja karistuse mõistmisel arvestatakse kohustuse osa, mille isik on täitnud.
5. Riigi õigusabi korras määratud kaitsja Deniss Matvejevi kohtueelses ja kohtumenetluses osutatud õigusabi tasu 6 448,80 eurot, asenduskaitsja A Matvejevi kohtumenetluses osutatud õigusabi tasu 140,40 eurot ja sõiduki BMW X5 registreerimisnumbriga XXX hoiu-, saate- ja transpordikulud 783,62 eurot jätta KrMS 180 lg 3 alusel riigi kanda.
6. Eesti Vabariigile Maksu- ja Tolliameti kaudu kuriteoga tekitatud kahju kuulub hüvitamisele vastavalt V S ning Maksu- ja Tolliameti vahel 21.11.2023 sõlmitud ning Viru Maakohtu käesoleva määrusega kinnitatud kompromissile.
7. Kompromissiga kinnitatud avalik-õigusliku nõude tagamiseks jätta aresti alla Viru Maakohtu 11.04.
8. a määrusega nr 1-22-2257 koostoimes Tartu Ringkonnakohtu 03.05.
9. a määrusega nr 1-22-2257 arestitud V S kuuluv vara, s.o sularaha 1235 eurot, 656 USA dollarit ja 224 900 Vene Föderatsiooni rubla (valuutade koguväärtus eurodes 4 832,67 eurot), mis asuvad Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol SEB Pangas XXX.
10. Asitõendid. 14.
11. KarS § 83 lg 2 ja KarS § 376 lg 3 alusel konfiskeerida ning TubS § 52 ja KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel pärast kohtumääruse jõustumist hävitada Maksu- ja Tolliameti Ida tollipunkti laos (Vestervalli 7, Narva) asuvad: - sigaretid 200 tk NZ Gold, Valgevene maksumärkidega (pakend nr XX); sigaretid 20 020 tk NZ Gold, Valgevene maksumärkidega (pakend nr XX, XX); sigaretid 20 440 tk NZ Gold, Valgevene maksumärkidega (pakend nr XX, XX); sigaretid 20 tk Winston, ilma maksumärkideta (pakend XX). 14.
12. Maksu- ja Tolliameti Ida tollipunkti laos (Vestervalli 7, Narva) asuvad 3 kruvi (pakend nr XX) tagastada KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel A Š . 14.
13. Kriminaaltoimiku juures olev väline kõvaketas Gembrid EE2-U2S-5 koos juhtmega tagastada kohtumääruse jõustumisel Maksu- ja Tolliametile, kes peab tagama kõvakettal olevate andmete säilimise kuni V S poolt temale KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel pandud kohustuse täitmiseni.
14. Edastada määrus punkti 4.3 osas täitmiseks Tartu Maakohtu kinnistusosakonnale. Edasikaebamise kord Kompromissi kinnitamise määruse peale võib esitada määruskaebuse Viru Maakohtu Narva kohtumajale 15 päeva jooksul määruse kättetoimetamisest arvates. 4

(13)1-22-4738 Kriminaalmenetluse lõpetamise määrus ei ole määruskaebe korras vaidlustatav (KrMS § 385 p 10). SÜÜDISTUS V S süüdistatakse suures koguses maksumärgiga märgistamata või nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete hoidmises, ladustamises ja edasitoimetamises ning kauplemises, s.o KarS § 376 lg 1 järgi ettenähtud kuritegude toimepanemises. V. S , varalise kasu eesmärgil ja tegutsedes A Š korraldusel ning grupis koos veokijuhtide D R , S R , A M ja V A , omandas Venemaa Föderatsiooni tuvastamata isiku(te)lt ajavahemikul 30.03.2021 kuni 05.01.2022 korduvalt suures koguses (s.o kokku 3 575 000 tk) salasigarette (s.o maksumärgiga märgistamata või teistele nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid). V. S ülesandeks oli veokijuhtide poolt veokite Scania R440 reg-nr XXX, Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX, Renault Magnum reg-nr XXX haagistes KRONE SDP 27 reg-nr XXX, KRONE SDP 27 reg-nr XXX ja KRONE SDP 27 reg-nr XXX legaalse kauba (s.o valdavalt saematerjali) kattevarjus Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki ebaseaduslikult toimetatud salasigarettide väljavõtt haagiste peidikutest (s.o põrandakonstruktsioonis asuvate tühimikest). Salasigaretid võeti peidikutest välja V. S ja/või A. Š poolt, kas XXX asuvas angaaris või siis XXX asuval platsil. Peale seda, kui salasigaretid olid peidikutest välja võetud müüdi need edasi V. S ja/või A. Š poolt ostjatele T F , A S , S S ja I V . Sellisel moel V. S , tegutsedes tahtlikult ja teadvalt A. Š korraldusel ning grupis koos A. Š , A. M , D. R , V. A ja S. R , käitles korduvalt, Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki salakaubana toimetatud sigarette alljärgnevalt: - 30.03.2021 kell 10.12 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 31.03.2021 pärast legaalse kauba mahalaadimist T , toimetati D. R poolt edasi samal kuupäeval XXX asuvale territooriumile. Sellel territooriumil ajavahemikul kell 12.00-12.45 võeti A. Š ja V. S poolt sigaretid haagises asuvast peidikust välja ning müüdi need edasi I. V ; - 14.04.2021 kell 06.03 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 15.04.2021 ajavahemikul kell 11.00-21.10 ladustati A. Š ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.00-19.30 müüdi edasi T. F , A. S ning S. S ; - 28.04.2021 kell 03.14 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel ajavahemikul 29.04.2021 kell 04.20 kuni 30.04.2021 kell 08.20 ladustati A. Š ja V. S poolt XXX angaari ning 30.04.2021 ajavahemikul kell 07.50-08.20 müüdi edasi T. F ; - 28.04.2021 kell 14.30 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 30.04.2021 ladustati A. Š ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 20.30-21.30 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 30.04.2021 kell 10.48 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel ladustati 30.04.2021 A. S 5

(13)1-22-4738 ja V. S poolt XXX angaari ning 01.05.2021 ajavahemikul kell 11.00-12.00 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 05.05.2021 kell 11.20 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 06.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 20.30-21.00 müüdi edasi A. S ning S. S ; - 09.05.2021 kell 16.37 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 10.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 21.00-22.00 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 10.05.2021 kell 22.50 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 11.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 12.05.2021 müüdi ajavahemikul kell 07.50-08.15 edasi T. F ; - 12.05.2021 kell 13.33 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 17.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 18.05.2021 müüdi ajavahemikul kell 07.50-08.15 edasi T. F ; - 18.05.2021 kell 03.31 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 18.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 19.05.2021 ajavahemikul kell 19.20-19.45 müüdi edasi T. F ; - 26.05.2021 kell 07.56 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 26.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 27.05.2021 ajavahemikul kell 19.20-19.40 müüdi edasi T. F ; - 29.05.2021 kell 14.09 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 31.05.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.20-19.45 müüdi edasi T. F ; - 01.06.2021 kell 17.33 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 02.06.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 03.06.2021 ajavahemikul kell 19.50-20.20 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 08.06.2021 kell 18.07 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 09.06.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 10.06.2021 ajavahemikul kell 08.20-08.45 müüdi edasi T. F ; - 16.06.2021 kell 02.23 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 17.06.2021 ladustati A. S 6

(13)1-22-4738 ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 21.00-21.25 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 18.06.2021 kell 13.12 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 21.06.2021-22.06.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 22.06.2021 ajavahemikul kell 07.55-08.10 müüdi edasi T. F ; - 22.06.2021 kell 12.36 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 25.06.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 26.06.2021 müüdi ajavahemikul kell 11.55-12.15 edasi A. S ja S. S ; - 24.06.2021 kell 15.09 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 25.06.2021 peale legaalse kauba pahalaadimist T , toimetati D. R poolt samal kuupäeval edasi XXX asuvale territooriumile. Sellel territooriumil ajavahemikul kell 14.35-14.50 võeti A. S ja V. S poolt sigaretid haagises asuvast peidikust välja ning müüdi need edasi I. V ; - 30.06.2021 kell 04.13 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 01.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 20.20-20.40 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 01.07.2021 kell 11.19 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 02.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 03.07.20217 ajavahemikul kell 12.20-12.35 müüdi edasi T. F ; - 07.07.2021 kell 09.49 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, ning samuti 07.07.2021 kell 21.50 toimetas A. M , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Renault Magnum reg-nr XXX, haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 80 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti. Nii D. R kui ka A. M poolt toimetatud sigaretid ladustati järgnevatel päevadel A. S ja V. S poolt XXX angaari ning müüdi seejärel 08.07.2021 ajavahemikul kell 19.30-19.45 ja 09.07.2021 ajavahemikul kell 19.2519.40 edasi T. F ; - 10.07.2021 kell 13.59 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 12.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 17.55-18.10 müüdi edasi T. F ; - 13.07.2021 kell 07.36 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 14.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.15-19.45 müüdi edasi A. S ja S. S ; 7

(13)1-22-4738 - 20.07.2021 kell 17.34 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 21.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 22.07.2021 ajavahemikul kell 08.00-08.20 müüdi edasi T. F ; - 24.07.2021 kell 03.55 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 26.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 18.50-19.45 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 28.07.2021 kell 09.06 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 29.07.2021 ladustati A. S ja V. S i poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.30-19.55 müüdi edasi T. F ; - 29.07.2021 kell 21.19 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 30.07.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.10-19.30 müüdi edasi A. S ja S. S ; - 03.08.2021 kell 05.51 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 04.08.2021 pärast legaalse kauba mahalaadimist T , toimetati D. R poolt samal kuupäeval edasi XXX asuvale territooriumile. Sellel territooriumil võeti ajavahemikul kell 13.10-13.20 A. S ja V. S poolt sigaretid haagises asuvast peidikust välja ning müüdi need edasi I. V ; - 05.08.2021 kell 04.49 toimetas S. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga SCANIA R440 reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 06.08.2021 pärast legaalse kauba mahalaadimist ladustati XXX territooriumil A. S ja V. S polt A. S sõidukisse Audi A6 reg-nr XXX ning toimetati nende poolt edasi XXX aadressile (A. S elukoht) ning müüdi ajavahemikul kell 11.25-11.35 A. S ja S. S ; - 17.08.2021 kell 04.09 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 18.08.2021 pärast legaalse kauba mahalaadimist T , toimetati D. R poolt samal kuupäeval edasi XXX asuvale territooriumile. Sellel territooriumil võeti A. S ja V. S poolt sigaretid haagises asuvast peidikust välja ning müüdi ajavahemikul kell 13.50-14.33 need edasi I. V ; - 24.08.2021 kell 02.37 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 25.08.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.35-19.45 müüdi edasi T. F ; - 07.09.2021 kell 03.17 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 08.09.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 20.50-22.35 müüdi edasi A. S ja S. S ; 8

(13)1-22-4738 - 14.09.2021 kell 04.22 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata sigaretti, mis seejärel 15.09.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning 16.09.2021 ajavahemikul kell 07.50-08.15 müüdi edasi T. F; - 24.09.2021 kell 09.47 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 27.09.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.30-19.50 müüdi edasi T. F ; - 30.09.2021 kell 19.40 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 01.10.2021 pärast legaalse kauba mahalaadimist ladustati A. S sõidukisse Toyota Land Cruiser reg-nr XXX ning toimetati A. S ja V. S poolt edasi XXX aadressile (A. S elukoht) ning müüdi ajavahemikul kell 10.20-19.00 A. S ja S. S ; - 06.10.2021 kell 15.52 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 07.10.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.30-19.45 müüdi edasi T. F ; - 12.10.2021 kell 01.46 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 13.10.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.10-19.20 müüdi edasi T. F ; - 22.12.2021 kell 09.19 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 45 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 23.12.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.25-19.45 müüdi edasi T. F ; - 28.12.2021 kell 06.04 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 29.12.2021 ladustati A. S ja V. S poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.25-19.45 müüdi edasi T. F ; - 05.01.2022 kell 04.11 toimetas D. R , Narva piiripunkti kaudu Eesti Vabariiki veokiga Scania R 420 LA4X2MNA reg-nr XXX haagis Krone SDP 27 reg-nr XXX, 90 000 tk eeluurimise käigus tuvastamata marki sigaretti, mis seejärel 06.01.2022 ladustati A. S ja V. S X poolt XXX angaari ning samal kuupäeval ajavahemikul kell 19.20-19.35 müüdi edasi T. F . Tubakaseaduse (TubS) § 1 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse kohaselt. Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (ATKEAS) § 61 järgi kohustusliku nõudena on sätestatud märgistus Eesti maksumärk. TubS § 6 lg 1 p 3 kohaselt on tubakatoodete käitlemine tubakatoodete hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. 9

(13)1-22-4738 ATKEAS § 56 lg 11 alusel maksti sigarettidelt aktsiisi sama paragrahvi lõikes 1 sätestatud määra alusel 2021.a mitte vähem kui 145,60 eurot 1000 sigareti kohta ning alates 01.01.2022 makstakse mitte vähem kui 152,85 eurot 1000 sigareti kohta. ATKEAS § 56 lg 1 järgi sigarettide aktsiisimäär koosneb fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr oli 2021.a 86,50 eurot ning alates 01.01.2022 on see 91,30 eurot. Proportsionaalne määr on käesoleval ajal 30 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. Sigarettide levinuim hind oli 2021.a andmetel 4,27 eurot ning on käesoleval ajal 4,47 eurot 20 sigareti kohta pakis (Maksu- ja Tolliameti Interneti leheküljel http://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). ATKEAS § 60 lg 1 sätestab, et maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal ja lõike 2 järgi sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: 2021.a 3 485 000 sigareti kohta:

1. a)fikseeritud määr 86,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,08650 eurot, mis teeb 3 485 000 sigareti puhul aktsiisimaksuks 301 453 eurot;
2. b)proportsionaalne määr 30% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20
3. tk)maksimaalne jaehind on 4,27 eurot. 3 485 000 sigareti jagamisel 20-ga saame 174 250 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 174 250*4,27*0,3 = 223 214 eurot. 3 485 000 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku a+b = 301 453+ 223 214= 524 667 eurot. 2022.a 90 000 sigareti kohta:
4. a)fikseeritud määr 91,30€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0913 eurot, mis teeb 90 000 sigareti puhul aktsiisimaksuks 8217 eurot;
5. b)proportsionaalne määr 30% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20
6. tk)maksimaalne jaehind on 4,47 eurot. 90 000 sigareti jagamisel 20-ga saame 4500 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 4500*4,47*0,3 = 6035 eurot. 90 000 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku a+b 8217+6035= 14 252 eurot. V. S poolt ebaseaduslikult käideldud sigarettide aktsiisisumma kahtlustuses märgitud ajaperioodidel moodustab kokku 538 919 eurot ja kuna see ületab aktsiisimäära rohkem kui 100-kordselt, on tegemist käitlemiseks mittelubatud tubakatoodetega suures koguses. Oma tahtliku tegevusega pani V S toime maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodetega kauplemise, nende hoidmise, ladustamise ja edasitoimetamise suures koguses, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. ASJAOLUD JA MENETLUSE KÄIK 1. Viru Ringkonnaprokuratuur edastas 10.08.2022 Viru Maakohtule üldmenetluses menetlemiseks kriminaalasja, milles V. S süüdistatakse KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises. Süüdistusaktis nimetatud teiste süüdistatavate suhtes praeguses asjas menetlust ei toimu. Viru Maakohtu 02.11.2022. a määrusega anti süüdistatavad kohtu alla. Samuti võttis Viru Maakohus 02.11.2022 kriminaalasjas nr 1-22-4738 menetlusse kannatanu Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti (edaspidi MTA) kaudu esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse, mille kohaselt MTA esitas kriminaalasjas kriminaalmenetluse seadustiku 10

(13)1-22-4738 (KrMS) § 381 lg 2 alusel avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/02392-3 (täpsustatud 11.04.2022 nõudeavaldusega nr XX). MTA taotles muuhulgas avalik-õigusliku nõude väljamõistmist V. S põhisummas 538 919 eurot, millele lisandub intress maksunõude täieliku tasumiseni. Juhindudes

(20930000292)seoses kompromissiga ning kinnitada V. S ning kannatanu Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti kaudu sõlmitud kompromiss. 4. Kriminaalmenetluse lõpetamine KrMS § 202 näeb ette, et kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu ja selles kahtlustatava või süüdistatava isiku süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib prokuratuur süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks. Prokurör 11

(13)1-22-4738 ongi asunud seisukohale, et V. S suhtes võib kriminaalmenetluse lõpetada KrMS § 202 alusel KarS § 376 lg 1 järgi otstarbekuse kaalutlusel, kohustades KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel süüdistatavat tasuma riigituludesse 500 eurot, määrates selle täitmise tähtajaks 6 kuud alates kohtumääruse jõustumisest. Vastavalt KrMS § 274 lg-le 5 võib kohus prokuröri ja süüdistatava taotlusel lõpetada kriminaalmenetluse KrMS §-des 202–2031 sätestatud alustel. KrMS § 202 kohaselt saab kriminaalmenetluse lõpetada, kui tegemist on teise astme kuriteoga, isiku süü ei ole suur, ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju, tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud kohustuse need tasuda ning kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi. Süüdistatava V. S tegu, s.o süüdistuse kohaselt maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodetega kauplemine, nende hoidmine, ladustamine ja edasitoimetamine suures koguses (KarS § 376 lg 1), on teise astme süütegu, mis annab võimaluse kriminaalmenetlus lõpetada KrMS § 202 järgi. V. S on sõlminud Maksu- ja Tolliametiga kompromissi, kinnitades sellega soovi kahju hüvitada. Süüdistatav on eelnevalt kriminaalkorras karistamata. Tulenevalt eeltoodust on kohtu hinnangul võimalik lõpetada kriminaalmenetlus V. S suhtes KarS § 376 lg 1 järgi menetlevas kuriteod KrMS § 202 lg 1 alusel, kohustades KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel süüdistatavat tasuma riigituludesse 500 eurot, määrates selle täitmise tähtajaks 6 kuud alates kohtumääruse jõustumisest. Kui V. S ei täida temale KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel pandud kohustust kohtumääruses märgitud tähtajaks, siis uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse oma määrusega ja karistuse mõistmisel arvestatakse kohustuse osa, mille isik on täitnud. V. S ja tema kaitsja nõustusid kriminaalmenetluse lõpetamisega KrMS § 202 alusel.

1. Kriminaalmenetluse kulud. Menetletavas kriminaalasjas on menetluskuludeks riigi õigusabi korras määratud kaitsja tasu. Kaitsja Deniss Matvejevi poolt kohtueelses menetluses osutatud õigusabikulud on kokku 921,60 eurot ning kohtumenetluses osutatud õigusabikulud 5527,20 eurot. Kaitsja A Matvejev osales V. S asenduskaitsjana 02.05.2023 ja 04.05.
2. a kohtuistungitel, mille eest on kaitsjale hüvitatud 140,40 eurot. Lisaks on menetluskuluks sõiduki BMW X5 reg-nr XXX hoiu-, saate- ja transpordikulud 783,62 eurot. Kuivõrd V. S puudub töökoht, tal on ülalpidamisel 1 alaealine laps, samuti on ta valmis tasuma kompromisskokkuleppe alusel Maksu- ja Tolliametile 11 000 eurot, siis peab kohus võimalikuks jätta menetluskulud KrMS 180 lg 3 alusel riigi kanda.
3. Asitõendid. 27.01.-28.01.2022 läbiotsimise käigus ära võetud sigaretid 200 tk NZ Gold, Valgevene maksumärkidega (pakend nr XX); sigaretid 20 020 tk NZ Gold, Valgevene maksumärkidega (pakend nr XX, XX); sigaretid 20 440 tk NZ Gold, Valgevene maksumärkidega (pakend nr XX, XX) tuleb KarS § 83 lg 2 ja KarS § 376 lg 3 alusel konfiskeerida ning TubS § 52 ja KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel pärast kohtumääruse jõustumist hävitada. Samuti tuleb konfiskeerida ja hävitada sigaretid 20 tk Winston, ilma maksumärkideta (pakend XX), mille osas jäi T F suhtes tehtud kohtuotsuses seisukoht võtmata. Maksu- ja Tolliameti Ida tollipunkti laos (Vestervalli 7, Narva) asuvad 3 kruvi (pakend nr XX) tuleb tagastada KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel A S . Kriminaaltoimiku juures oleva välise kõvaketta Gembrid EE2-U2S-5 koos juhtmega tagastab kohus kohtumääruse jõustumisel Maksu- ja Tolliametile, kes peab tagama kõvakettal olevate andmete säilimise kuni V. S poolt temale KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel pandud kohustuse täitmiseni. Kriminaalasja materjale talletavad ülejäänud andmekandjad on KrMS § 1601 lg 2 12

(13)1-22-4738 alusel niikuinii kohtutoimiku osa ja nende kriminaalasja materjalide juurde jätmine ei eelda kohtult eraldi otsustust. Ühtlasi ei ole selliste salvestiste puhul tegemist KrMS § 126 lg 3 p-s 1 nimetatud kuriteojäljega asja, dokumendi või kuriteojäljest valmistatud jäljendi või tõmmisega ega KrMS § 126 lg-s 5 nimetatud muu kriminaalmenetluses ära võetud objektiga. (allkirjastatud digitaalselt) Regiina Lebedeva kohtunik 13