← Eesti

1-22-4276/106

1-22-4276 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 29. juuni 2023, Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-22-4276 (kohtueelses menetluses 18730000204) Kohtu

) § 180 lg 1 ja § 183 kohaselt juhib ja esindab osaühingut ning korraldab osaühingu raamatupidamist. Samuti lasub juhatuse liikmel 3

(136)1-22-4276 Tsiviilseadustiku üldosa seaduse (TsÜS) §-st 35 ja

§ 187

lg 1-st tulenevalt kohustus täita oma ülesandeid korraliku ettevõtja hoolsusega ja olla juhitavale äriühingule lojaalne. Xxx OÜ ainuosanikuks oli Leedu Aktsiaselts Xxx (registrikood xxx, alates 31.05.2013 Xxx UAB) ning lisaks A Uile oli Xxx OÜ juhatuse liikmeteks alati kaks Leedu esindajat, alates 9.09.2010 T S (ik XXX) ja alates 22.11.2010 L A (ik XXX). Olga Sufijarovaga oli 12.12.20009 sõlmitud tööleping, millega ta asus Xxx OÜ-s täitma pearaamatupidaja tööülesandeid. Töölepingu seadus (TLS) §-s 15 ja § 16 lg 1 sätestab töötaja lojaalsus- ja hoolsuskohustuse, mille järgi peab töötaja täitma töökohustusi lojaalselt, oma teadmiste ja oskuste kohaselt, tööandja kasu silmas pidades ning töö iseloomust tuleneva vajaliku hoolsusega. Alates 3.02.2010 kuni 25.09.2017 täitis Olga Sufijarova Xxx OÜ-s ka prokuristi ülesandeid.

§ 16

kohaselt on prokuura volitus, mis annab ettevõtja esindajale (prokuristile) õiguse esindada ettevõtjat kõikide majandustegevusega seotud tehingute tegemisel. Xxx osaühingu äriregistri kandest nähtub, et prokuristil (Olga Sufijarova) oli õigus osaühingut esindada kõikides õigustoimingutes koos osaühingu juhatuse liikmega (A U), seega oli A Uil ja Olga Sufijaroval ühine Xxx OÜ esindusõigus. Nii OÜ juhatuse liige kui ka prokurist peavad olema ühingule lojaalsed, järgima neilt nõutavat keskmist hoolsusmäära ning lähtuma oma ülesannete täitmisel esindatava huvidest (

§ 187, Ts

ÜS § 35 lg 1, TsÜS § 131 lg 1). Samuti kohaldub nii juhatuse liikme kui prokuristi tegevusele TsÜS §-s 138 sätestatud hea usu põhimõte, mis tähendab, et õiguse teostamine ei ole lubatud seadusvastasel viisil, samuti selliselt, et õiguse teostamise eesmärgiks on kahju tekitamine teisele isikule. Eelnevast tuleneb, et Olga Sufijarova ja A U olid kohustatud käituma Xxx OÜ huvides ning eelistama äriühingu huve oma isiklikele või kolmandate isikute huvidele. Tulenevalt juhatuse liikme, pearaamatupidaja ja prokuristi ülesannetest omasid A U ja Olga Sufijarova Xxx OÜ vara käsutusõigust, s.h oli neil juurdepääs Xxxi pangakontodele ning volitus seal oleva nõudeõiguse käsutamiseks. Nad olid pangakontode juures allkirjaõiguslikeks isikuteks ning neil olid teleteenuste kasutajaõigused (tehingute tegemine internetipangas), seega oli Xxx OÜ vara neile äriühingu igapäevase majandustegevuse teostamiseks usaldatud. Tulenevalt ühisest esindusõigusest ning nende mõlema vastutusest raamatupidamise andmete õigsuse eest, olid nad mõlemad Xxx OÜ igapäevaste tehingute ja rahalise seisuga hästi kursis. Vaatamata seadusest tulenevale hea usu, hoolsus- ja lojaalsuskohustusele ning tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult, pöörasid Olga Sufijarova ja A U, ajavahemikul 10.05.2010 kuni 13.09.2017, neile usaldatud Xxx OÜ vara (eriti) suures ulatuses enda ja kolmandate isikute kasuks kokku 638 585,28 euro väärtuses, nimelt: 1) tehingupiirangut rikkudes xxx, reg.nr xxx ostmise ja omastamisega ning sõiduki hooldustöödega seotud maksetega summas 89 456,53 eurot; 2) Xxx OÜ majandustegevusega mitteseotud kaupade ja teenuste eest tehtud maksetega – summas 512 177,30 eurot; 3) alusetute töötasu maksetega K. O (endise nimega E. S) pangakontole – summas 20 452,49 eurot; 4) alusetult K Ole (endise nimega E S) makstud töötasude deklareerimise tulemusel makstud riiklike maksude maksmisega 15 148,96 eurot; 5) alusetute maksetega G S pangakontole – summas 1350 eurot. 4

(136)1-22-4276 Läbi aastate kasutasid Olga Sufijarova ja A U neile usaldatud Xxx OÜ pangakontol olevat raha nagu isiklikku, ostes kaupu ja teenuseid isiklikuks tarbeks ning pöörates Xxx OÜ vara erinevate tehingutega kolmandate isikute kasuks. Nad tegutsesid ühiselt ja kooskõlastatult, kogu selle perioodi vältel olid nende teod kantud ühtsest tahtest, suunatud ühe objekti – Xxx OÜ vara – vastu ja olid toime pandud sarnasel viisil. Ajaliselt olid nende omastamisteod toime pandud ilma pausideta – vähemalt alates 2010 maikuust kuni septembrini 2017 tegid nad omastamistehinguid praktiliselt igakuiselt. Seega on tegemist ajaliselt lähedaste tegudega. Tulenevalt eeltoodust käsitletakse süüdistuses Olga Sufijarova ja A Ui ühiselt ja kooskõlastatult toime pandud tegevust ühe jätkuva kuriteona, mis täpsemalt seisnes järgnevas: I Esiteks, vastavalt Xxx OÜ-s 18.01.2010-18.09.2017 kehtinud põhikirja punktile 5.14, pidi tehingute sõlmimiseks, millega võetakse kohustusi rohkem kui 40 000 eurot, heakskiidu andma kas kogu juhatus või üldkoosolek. Hoolimata sellest piirangust soetasid A U ja Olga Sufijarova ühiselt ja kooskõlastatult, ilma teiste juhatuse liikmete ja ainuosaniku teadmise ja nõusolekuta, Xxx OÜ raha eest, sõiduauto XXX registreerimismärgiga xxx hinnaga, mis oluliselt ületas igapäevase majandustegevuse raames lubatud tehingute väärtust. Nimelt 10.02.2015 tegi O.Sufijarova, kooskõlastatult A.Uiga, Xxx OÜ pangakontolt nr XXX ülekande sõiduauto ostmise ja registreerimise eest Xxx Xxx AS pangakontole summas 78 902 eurot, 09.02.2015 arve nr 530050549 alusel, mille selgituseks on märgitud: „XXX, ARK registreerimine, VIN: XXX“. Ostetud sõiduk võeti 10.02.2015 registreerimismärgiga xxx liiklusregistris arvele, sõiduki omanikuks registreeriti Xxx OÜ ja kasutajaks A U. Xxx OÜ raamatupidamises soetatud sõiduautot arvele ei võetud ning teisi Xxx OÜ juhatuse liikmeid ega ainuosanikku sõiduauto soetamisest ei teavitatud. 11.12.2015 esitati liiklusregistrisse A Ui ja Olga Sufijarova poolt allkirjastatud omanikuvahetuse kinnitus, mille kohaselt Xxx OÜ võõrandas sõiduauto XXX registreerimismärgiga xxx A.Uile. Seejärel vahemikus 04.01.2016 – 07.01.2016 kandis A.U oma arvelduskontolt Xxx OÜ kontole neljas osas kokku 51 500 eurot selgitusega „xxx osamakse“. Samas, vahemikus 27.01.2016– 13.09.2017 on Xxx OÜ arvelduskontolt nr XXX tehtud A.Ui arvelduskontole makseid selgitustega „autokompensatsioon“, kogusummas 64 200 eurot. Eelnevast nähtub, et A.U, püüdes jätta muljet Xxx OÜ-le kuuluva sõiduauto XXX reg.nr xxx välja ostmisest, võttis raha (veel suuremas summas) Xxx OÜ arveldusarvelt endale tagasi. Seega oli A.Ui ja O.Sufijarova ühine ja kooskõlastatud tegevus sõiduauto XXX XX soetamisel ja sellega tehingute tegemisel kantud eesmärgist pöörata Xxx OÜ arvel soetatud (Xxx OÜ-le kuuluv) ning A.Ui ja O.Sufijarova valduses Osõiduauto XXX XXX A.Ui kasuks. Xxx OÜ-s 18.01.2010-18.09.2017 kehtinud põhikirja punktist 5.14. tulenevat tehingupiirangut rikkudes XXX X, reg.nr xxx ostmise ja soetatud sõiduki hooldustöödega seotud maksete kohta esitas AS Xxx Xxx (XXX XXX) Xxx OÜ-le arved alates 9.02.2015 kuni 12.11.2015, kogusummas 89 456,53 eurot. Arvete sisu XXX X (reg.nr xxx, kuni 10.12.2015 omanik Xxx OÜ) ostmine ning selle hooldusega seotud teenused, nt rataste vahetus ja hoiustamine, immobilaiseri ja webasto paigaldus jne. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa 10.02.2015 78 902,00 Kellele \ Selgitus AS XXX XXX \ Arve 530050549 5
(136)1-22-4276 19.02.2015 405,85 AS XXX XXX \ Arve 520058507 25.03.2015 3 876,74 AS XXX XXX \ Arve 520059267 10.04.2015 3 041,40 AS XXX XXX \ Arve 520059663 12.11.2015 3 214,54 AS XXX XXX \ Arve 520064345 12.11.2015 16,00 AS XXX XXX \ Arve 520064357 Selle tegevusega Olga Sufijarova ja A U, tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult, pöörasid valduses oleva võõra vallasasja A.Ui kasuks ning, soetades Xxx OÜ arvelt kaupu ja teenuseid, pöörasid ebaseaduslikult enda ja kolmandate isikute kasuks Xxx OÜ vara summas 89 456,53 eurot. II Lisaks eeltoodule pöörasid Olga Sufijarova ja A U, tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult (ühel juhul vahendlikult, s.o. kasutades ära teist isikut, Xxx OÜ raamatupidajat, S Gi), ajavahemikul 10.05.2010 kuni 13.09.2017, neile usaldatud Xxx OÜ vara (eriti) suures ulatuses enda ja kolmandate isikute kasuks, tasudes Xxx OÜ pangakontolt nr XXX allpool loetletud, erinevate ettevõtete poolt esitatud, arveid kokku 512 177,30 euro väärtuses. Nimetatud arvete alusel osteti kaupu ja teenuseid, mis ei olnud vajalikud Xxx OÜ majandustegevuseks ning soetatud kaupu ei ole Xxx OÜ-le üle antud, järgmiselt: 1) AS Xxx Xxx (XXX Service) arved alates 4.04.2016 kuni 24.05.2017, kogusummas 7 433,83 eurot. Arvete sisu XXX X (reg.nr xxx, alates 11.12.2015 omanik A.U) hooldusega seotud teenused, nt mikrofiltri komplekt ja selle, rataste vahetus ja hoiustamine jne. Samuti XXX XX (reg.nr XXX, liisinguauto, vastutav kasutaja XXX XXX OÜ, kasutajad Olga Sufijarova, E S, J J) hooldusega seotud teenused, nt rataste hoiustamine ja vahetus, istmekate ja selle vahetus jne. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 04.04.2016 314,32 AS XXX XXX \ Arve 520067321 20.05.2016 2 286,77 AS XXX XXX \ Arve 520068463 25.10.2016 727,70 AS XXX XXX \ Arve 520072003 26.10.2016 385,42 AS XXX XXX \ Arve 520072028 27.10.2016 732,64 AS XXX XXX \ Pakkumine nr. P520042667 27.01.2017 37,15 AS XXX XXX \ Arve 520074160 21.03.2017 172,27 AS XXX XXX \ Arve 520075502 12.04.2017 198,26 AS XXX XXX \ Arve 520076092 26.04.2017 255,00 AS XXX XXX \ Arve 520076378 6
(136)1-22-4276 02.05.2017 20,46 AS XXX XXX \ Arve 520076389 10.05.2017 1 063,86 AS XXX XXX \ Arve 520076744 24.05.2017 1 239,98 AS XXX XXX \ Arve 520077056 2) XXX OÜ (XXX) arved alates 16.04.2014 kuni 18.04.2016, kogusummas 3 690,02 eurot. Arvete sisu XXX (reg. nr XXX, omanik XXX/XXX XXX OÜ, kasutaja O.Sufijarova) hooldusega seotud teenused, nt rehvitööd, hoiutasu, õlivahetushooldus, remonttööd jne. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 17.04.2014 91,55 XXX OÜ \ Arve 2024407 25.06.2014 476,74 XXX OÜ \ Arve 2025410 28.10.2014 74,95 XXX OÜ \A 2027039 22.12.2014 37,81 XXX OÜ \ Arve 2027984 15.01.2015 202,42 XXX OÜ \ Arve 202328922 07.05.2015 102,78 XXX OÜ \ Arve 2029858 20.10.2015 89,80 XXX OÜ \ Arve 2032132 01.12.2015 41,93 XXX OÜ \ Arve 2032827 10.12.2015 2 388,26 XXX OÜ \ Arve 2032938 20.04.2016 102,78 XXX OÜ \ Arve 2034889 3) XXXX XX OÜ – arve nr 50/NE (27.01.2014), arve sisu talverehvid ja valuveljed, 17’’. Kogusummas 1 083,60 eurot. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 27.01.2014 1 083,60 OÜ XXX \ Arve 50/NE 4) XXX arved alates 29.09.2014 kuni 31.08.2017, kogusummas 5 819,03 eurot. Arvete sisu sõiduki- ja liiklusXXXd XXX XXX-le (reg.nr xxx), O.Sufijarova, A.Ui, G S reisija koduXXXd, õnnetusjuhtumi XXXd. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 15.10.2014 274,59 XXX AS \ Arve 2587059S 7
(136)1-22-4276 15.10.2014 182,96 XXX XXX AS \ Arve 25732185 11.02.2015 2 204,63 XXX XXX AS \ Arve 2668843S 01.10.2015 182,96 XXX XXX AS \ Arve 2837965S 15.12.2015 2 211,46 XXX XXX AS \ Arve 2897915S 14.07.2016 255,59 XXX XXX AS \ Arve 3050578S 14.03.2017 123,32 XXX XXX AS \ Arve 3246304S 12.05.2017 91,65 XXX XXX AS \ Arve 3296226S 04.09.2017 291,87 XXX XXX AS \ Arve 3380327S 5) XXXst XXX OÜ 31.01.2014 ja 15.01.2015 arved, summas 2 974,8 eurot. Arvete sisu kasko- ja liikluskindlustus XX (reg. nr XXX, omanik XXX OÜ/XXX XXX OÜ, kasutaja O.Sufijarova). Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 31.01.2014 1 566,93 XXXST XXX OÜ \ Arve AA11405756 20.01.2015 1 407,87 XXXST XXX OÜ \ Arve EA11503175 6) XXX XXX OÜ (XXX) – viis arvet (sisu kinkekaardid), kaheksa makset vahemikus 31.08.2016 kuni 11.09.2017, kogusummas 9 832,39 eurot. XXX nõusid, suurtes kogustes, oli leitud läbiotsimise käigus nii A Ui kui K O elukohtades. Xxx OÜ kontoris ei ole XXX nõusid kasutusel olnud. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 31.08.2016 900,00 OÜ XXX XXX \ Arve V-16083505 01.09.2016 1 382,40 OÜ XXX XXX \ Arve V-16093507 10.10.2016 1 150,00 OÜ XXX XXX \ Arve V-16103525 08.12.2016 950,00 OÜ XXX XXX \ Arve V-16123572 08.12.2016 2 479,99 OÜ XXX XXX \ Arve V-16123573 08.03.2017 970,00 OÜ XXX XXX \ Arve V-17033653 18.07.2017 1 000,00 OÜ XXX XXX \ Arve V-17073747 13.09.2017 1 000,00 OÜ XXX XXX \ Arve V-17093788 7) XXX XXX OÜ arved alates 11.04.2016 kuni 27.02.2017, summas 14 256 eurot. Arvete sisu vaipkatted ja paigaldus. Kõnealused vaibad olid leitud ja ära võetud 6.06.2019 A 8
(136)1-22-4276 Ui elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 14.04.2016 4 020,00 XXX XXX OÜ \ Arve 417 14.04.2016 4 200,00 XXX XXX OÜ \ Arve 415 17.05.2016 4 968,00 XXX XXX OÜ \ Arved 428, 429 27.02.2017 1 068,00 XXX XXX OÜ \ Arve 547 8) XX AS arved alates 3.05.2016 kuni 29.03.2017, summas 6 175 eurot. Arvete sisu droon, sülearvuti, iPhone (võttis vastu A.U), teler (tarneaadress XXX, võttis vastu A.U). Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele/Selgitus 17.05.2016 1 599,00 XXX AS \ Arve 53229324 02.01.2017 2 848,00 XXX AS \ Arve MA01791379 29.03.2017 979,00 XXX AS \ Arve 53450404 04.04.2017 749,00 XXX AS \ Arve 53446430 9) XXX OÜ arved alates 2.11.2015 kuni 4.01.2016, summas 1 658,40 eurot. Arvete sisu personaaltreeningud. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 04.11.2015 650,40 XXX OÜ \ Arve 2015066 01.12.2015 588,00 XXX OÜ \ Arve 2015069 19.01.2016 420,00 XXX OÜ \ Arve 2016001 10) XXX OÜ arved alates 27.04.2016 kuni 20.06.2017, summas 5 107,68 eurot. Arvete sisu pargipink, vedrukiik, korvpallikonstruktsioonid, rippkangid, rööbaspuud, transport ja paigaldus. Arvetel näidatud tooted on paigaldatud A.Ui tellimusel XXX. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 02.05.2016 1 313,28 XXX OÜ \ Arve 160197 29.03.2017 978,60 XXX \ ETTEMAKSUARVE 00132017 9
(136)1-22-4276 19.05.2017 924,00 XXX \ ETTEMAKSUARVE 26991-2 07.06.2017 913,20 XXX \ Arve 17444 13.09.2017 978,60 OÜ XXX \ Arve 170523 11) OÜ XXX arve nr 150045 (27.07.2015), sisu esinemine 25.07.2015, summa 1 920 eurot. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 28.07.2015 1 920,00 OÜ XXX \ Arve 150045 12) XXX AS arve nr 790666 (03.04.2017), klient A U, sisu valvesüsteemi paigaldus, liikumis- ja suitsuandurid jne, aadress XXX, kogusummas 1 158,53 eurot. XXX (XXX õigusjärglane) andmetel paigaldati arvel märgitud valvesüsteem aadressile XXX. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 26.04.2017 1 158,53 XXX AS \ Arve 790666 13) XXX XXX OÜ arved alates 28.04.2016 kuni 27.09.2016, summas 13 373 eurot. Arvete sisu maalid, mis olid leitud ja ära võetud 06.06.2019 A Ui elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 29.04.2016 8 200,00 XXX XXX OÜ \ Arve 1500416 12.09.2016 4 250,00 XXX XXX OÜ \ Arve 1620916 28.09.2016 123,00 XXX XXX OÜ \ Arve 1630916 28.09.2016 800,00 XXX XXX OÜ \ Arve 1640916 14) XXX OÜ (ilukliinik) – üks arve (16.03.2017, sisu teenused) kaks makset, 17.03.2017 ja 11.04.2017, kogusummas 1 500 eurot. Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 17.03.2017 750,00 XXX OÜ \ Arve 03-2017-16/1 11.04.2017 750,00 XXX OÜ \ Arve 03-2017-23/2 15) XXX OÜ – Arved 26.07.2015 ja 7.06.2016, arvete sisu toitlustus juunis 2016 ja juulis 2015, kogusummas 2 988 eurot. Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, 10
(136)1-22-4276 järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 28.07.2015 1 404,00 XXX OÜ \ Arve 613 13.06.2016 1 584,00 XXX OÜ \ Arve 715 16) XXX XXX OÜ – üks arve (14.02.2014, sisu toitlustamise eest 14.02.2014), maksed 20.02.2014 ja 2.09.2014, kogusummas 2 434,85 eurot. Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 20.02.2014 1 811,25 XXX XXX OÜ \ Arve 18 02.09.2014 623,60 XXX XXX OÜ \ Arve 183 27.08.14.a 17) XXX OÜ arve nr 1460 (03.02.2016), arve saaja A U, arve sisu laud ja pingid, kogusummas 547 eurot. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa 08.02.2016 547,00 Kellele \ Selgitus XXX O \ Arve 1460 18) XXX OÜ (XXX autorent) arve nr 141377 (21.11.2014) ja arve nr 14112101 (20.11.2014), arvete sisu XXX rent, kogusummas 1 018,42 eurot. Teenuse saaja A U. Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 20.11.2014 660,00 OÜ XXX \ ETTEMAKSUARVE 14112102 01.12.2014 358,42 OÜ XXX \ Arve 141377 19) XXX OÜ (XXX) arved alates 19.12.2013 kuni 15.12.2014, kogusummas 1 593,50 eurot. Arvete sisu sõiduautode (XXX-d ja XXX) rent A.Ui ja O.Sufijarova poolt. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 03.12.2013 220,00 XXX OÜ \ Arve nr 0312-09 19.12.2013 49,78 XXX OÜ \ Arve nr 1812-19 10.01.2014 680,00 XXX OÜ \ Arve nr 2112-12 24.01.2014 400,00 XXX OÜ \ Arve nr 2301-13 11
(136)1-22-4276 27.01.2014 42,29 XXX OÜ \ Arve nr 2401-08 26.08.2014 155,00 XXX OÜ \ Arve 2608-05 10.09.2014 46,43 XXX OÜ \ Arve 0309-03 20) XXX OÜ arve nr 136829 (16.06.2017), arve sisu remondipakett ja veefilter (Jura kohvimasinale), summas 107,80 eurot. Teenuse tellija A.U, ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa 21.06.2017 107,80 Kellele \ Selgitus XXX OÜ \ Arve 136829 21) XXX OÜ, XXX XXX XXX OÜ – arve nr 16033107 (17.03.2017), arve sisu ehitustööd kogusummas 8 619,46 eurot, makse summas 8 640,00 eurot. Arvel puudub seos Xxx OÜ-ga. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa 25.03.2017 8 640,00 Kellele \ Selgitus XXX OÜ \ A Arve 55 22) XXX AS – arvete sisu kinkekaardid. Arved alates 20.05.2014 kuni 11.09.2017, kogusummas 19 500 eurot. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 20.05.2014 700,00 XXX AS \ Arve 1111012000 18.06.2014 1 000,00 XXX AS \ Arve 1111012245 09.03.2015 2 000,00 XXX AS \ Arve 1111014298 17.03.2015 1 200,00 XXX AS \ Arve 1111014424 24.09.2015 5 000,00 XXX AS \ Arve 1111015753 09.05.2016 2 500,00 XXX AS \ Arve 1111017602 26.08.2016 2 500,00 XXX AS \ Arve 1111018342 14.10.2016 1 000,00 XXX AS \ Arve 1111018792 09.01.2017 850,00 XXX AS \ Arve 1111019528 10.03.2017 900,00 XXX AS \ Arve 0000019972 12.06.2017 900,00 XXX AS \ Arve 1111020789 12
(136)1-22-4276 13.09.2017 950,00 XXX AS \ Arve 1111021341 23) XXX AS – arvete sisu kinkekaardid. Arved alates 09.12.2011 kuni 11.09.2017, kogusummas 21 920,00 eurot. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellelt/Kellele \ Selgitus 09.12.2011 400,00 XXX AS \ Arve K0516 / hw1101950 20.12.2012 300,00 XXX AS \ Arve K0563 / hw1202325 19.03.2013 200,00 XXX AS \ Arve K0091 / hw1300460 20.05.2013 200,00 XXX AS \ Arve K0166 23.08.2013 700,00 XXX AS \ Arve K0277 23.10.2013 2 500,00 XXX AS \ Arve K0364 26.05.2014 800,00 XXX AS \ Arve K14-01193 17.03.2015 950,00 XXX AS \ Arve K15-0101 24.09.2015 3 000,00 XXX AS \ Arve K15-0362 13.11.2015 1 700,00 XXX AS \ Arve K15-0432 17.12.2015 2 300,00 XXX AS \ Arve K15-0567 14.03.2016 800,00 XXX AS \ Arve K16-0076 12.05.2016 1 700,00 XXX AS \ Arve K16-0159 26.08.2016 1 700,00 XXX AS \ Arve K16-0269 18.10.2016 900,00 XXX AS \ Arve K16-0322 10.11.2016 1 000,00 XXX AS \ Arve K16-0355 14.03.2017 900,00 XXX AS \ Arve K17-0068 12.06.2017 900,00 XXX AS \ Arve K17-0171 13.09.2017 970,00 XXX AS \ Arve K17-0264 24) XXX AS – üks arve (22.08.2013), sisu peeglid, tugitorud jne, viis makset vahemikus 22.08.2013 kuni 17.03.2015, kogusummas 1484,31 eurot. XXX AS teenuseid ei ole Xxx OÜ kontori sisustamisel kasutatud. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: 13
(136)1-22-4276 Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 22.08.2013 1 018,67 XXX AS \ Arve 0124983 23.09.2013 27,60 XXX AS \ Arve 0004247 24.01.2014 238,94 XXX AS \ Tellimus 0128329 03.02.2014 31,45 XXX AS \ Tellimus 0128329 17.03.2015 167,65 XXX AS \ Arve 0136217 Samas nähtub Xxx OÜ arvelduskontolt nr XXX, et äriühingu XXX AS poolt on tehtud tagasimakse summas 144,00 eurot: Kuupäev Summa 26.08.2013 144,00 Kellelt/Selgitus XXX AS reg:XXX \ Enammaksu tagastus-Tellimus nr.0124 983 Seega on Xxx OÜ arvelt soetatud XXX AS kaupu kokku 1 340,31 euro väärtuses. 25) OÜ XXX XXX (XXX XXX XXX) arved alates 11.02.2016 kuni 9.03.2017, summas 6 895,80 eurot. Arvete sisu erinevad sisustustooted ja kinkekaardid. Osa Xxx OÜ arvel soetatud sisustustoodetest oli leitud ja ära võetud 06.06.2019 A Ui elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus. OÜ XXX XXX andmetel oli Xxx OÜ kontaktisikuks O.Sufijarova ning kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 15.02.2016 950,00 OÜ XXX XXX \ Arve 1602-47 21.04.2016 797,40 OÜ XXX XXX \ Arve 1604-131 22.04.2016 310,50 OÜ XXX XXX \ Arve 1604-132 31.05.2016 1 300,00 OÜ XXX XXX \ Arve 1605-179 30.11.2016 815,40 OÜ XXX XXX \ Arve 1611-496 07.12.2016 1 238,40 OÜ XXX XXX \ Arve 1612-503 17.12.2016 720,00 OÜ XXX XXX \ Arve 1612-541 10.03.2017 764,10 OÜ XXX XXX \ Arve 1703-116 26) XXX OÜ – arve 08.03.2016, arve sisu STD (kirjutusvahend), 525 eurot. XXX OÜ-ga suhtles ja ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, järgmiselt: Kuupäev Summa 08.03.2016 525,00 Kellele \ Selgitus XXX OÜ \ Arve 007 14
(136)1-22-4276 27) XXX XXX OÜ 13.04.2016 arve, sisu mahlapressid, summas 1 482,30 eurot. Kõnealuseid mahlapresse ei ole Xxx OÜ kontoris olnud ning üks mahlapressidest oli leitud ja ära võetud 06.06.2019 A Ui elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 14.04.2016 1 482,30 XXX XXX OÜ \ Arve 100367 28) XXX OÜ arve nr 7160 (17.09.2014), arve sisu XXX, kogusummas 246 eurot. Xxx OÜ ei ole oma töös Apple arvuteid kasutanud. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 17.09.2014 246,00 XXX OÜ \ Arve 7160 29) XXX AS (XXX kauplused) arved alates 11.11.2013 kuni 12.05.
  1. Arvete sisu aurupesur-tolmuimeja, teler, espressomasin, stereosüsteem jm, kogusummas 5 840,99 eurot. Arvetel nähtuvaid kaupu ei ole Xxx OÜ kontoris olnud ning mitmed nendest toodetest olid leitud ja ära võetud 06.06.2019 A Ui elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus. 30.09.2015 ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas A.U ja 13.05.2016 ülekande teostas O.Sufijarova, olles mõlemad teadlikud, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 30.09.2015 5 071,00 AS XXX \ e15091502/e01 13.05.2016 769,99 AS XXX \ Arve A16298704/A17 30) OÜ XXX arved ja maksed alates 05.05.2010 kuni 9.07.
  2. Arvete sisu heli-, valgusja videotehnika rent, kogusummas 390 000 EEK (24 925,54 EUR, www.kalkulaator.ee) ja 116 520,00 EUR, so kogusummas 141 445,54 eurot. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa EUR 10.05.2010 54 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 54 20.05.2010 72 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 62 03.06.2010 54 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 69 09.07.2010 54 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 92 30.09.2010 54 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 135 11.10.2010 54 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 141 EEK, Kellele \ Selgitus 15
(136)1-22-4276 25.11.2010 48 000,00 EEK OÜ XXX \ Arve nr 159 10.01.2011 6 000,00 EUR OÜ XXX \ Arve nr 04/07.01.2011 09.02.2011 4 800,00 EUR OÜ XXX \ Arve nr 18 17.02.2011 4 800,00 EUR OÜ XXX \ Arve nr 24 28.02.2011 6 000,00 EUR OÜ XXX \ Arve nr 26 09.03.2011 4 800,00 EUR OÜ XXX \ Arve nr 37 (hw1100239) 26.05.2011 5 760,00 EUR OÜ XXX \ Arve nr 71 / hw1100544 22.01.2013 11 760,00 EUR OÜ XXX \ Arved 261, 267 19.02.2013 13 440,00 EUR OÜ XXX \ Arved 38-2013, 18-2013 / hw1300279, 1300283 02.04.2013 9 840,00 EUR OÜ XXX \ Arved 59, 75 10.04.2013 10 080,00 EUR OÜ XXX \ Arved 81, 82 03.06.2013 8 400,00 EUR OÜ XXX \ Arve 110 12.06.2013 5 640,00 EUR OÜ XXX \ Arve 124 03.07.2013 16 920,00 EUR OÜ XXX \ Arve 138/28.06.2013 09.07.2013 8 280,00 EUR OÜ XXX \ Arve 141-2013 31) XXX OÜ – kaks arvet (19.09.2013 ja 11.12.2014, sisu värvimis- ja sisetööd), viis makset vahemikus 22.08.2013 kuni 24.03.2015, kogusummas 9 843,60 eurot. XXX OÜ andmetel teostati kõnealuseid töid XXX ning tööde tellijaks oli A.U. 6.09.2013 ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas A.U, kõik ülejäänud ülekanded teostas O.Sufijarova, olles mõlemad teadlikud, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa /Kellele \ Selgitus 22.08.2013 1 200,00 XXX OÜ \ Arve 13082101 06.09.2013 3 000,00 XXX OÜ \ Arve 13090401 23.09.2013 1 753,20 XXX OÜ \ Arve 13091901 12.12.2014 1 490,40 XXX OÜ \ Arve 14121101 24.03.2015 2 400,00 XXX OÜ \ Arve 15032202 32) XXX XXX OÜ (brändikaubad) – arve puudub, makse 13.09.2011, summa 4 020,87 eurot. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: 16
(136)1-22-4276 Kuupäev Summa Kellelt/Kellele \ Selgitus 13.09.2011 4 020,87 XXX XXX OÜ \ Arved 300, 305 / hw 1101226, 1101227 33) XXX OÜ – kolm arvet (sisu ventilatsiooni- ja küttesüsteemi paigaldustööd), neli makset, vahemikus 10.10.2014 kuni 29.05.2015, kogusummas 10 678,80 eurot. Arvetel märgitud töid ei teostatud Xxx OÜ kontoris. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 10.10.2014 4 068,00 XXX OÜ \ Arve 1468 24.11.2014 2 782,80 XXX OÜ \ Arve 1489 13.01.2015 912,00 XXX OÜ \ Arve 1450 29.05.2015 2 916,00 XXX OÜ \ Arve 15123 34) XXX OÜ – kaks arvet (1.08. ja 13.08.2013, arvete sisu isolatsioonimaterjalid ja paigaldustööd, torustik), kolm makset vahemikus 9.07.2013 kuni 14.08.2013, kogusummas 8 228,67 eurot. Arvetel märgitud töid ei teostatud Xxx OÜ kontoris. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 09.07.2013 3 828,00 XXX OÜ \ Arve 202/7 01.08.2013 1 891,67 XXX OÜ \ Arve 205/8 14.08.2013 2 509,00 XXX OÜ \ Arve 206/8 35) XXX OÜ, makse 26.06.2014 (arve nr 2577, sisu erinevad tööriistad), summas 2 757,60 eurot. Kauba tellis A.U. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 26.06.2014 2 757,60 XXX OÜ \ Pakkumine 26.06.2014 SAP18357225 36) AS XXX – arvete sisu iPad, MacBook pro, LCD display vahetamine. Arved alates 11.06.2013 kuni 23.12.2014, kogusummas 3 530,58 eurot. Xxx OÜ ei ole oma töös Apple iPade ega arvuteid kasutanud. Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 12.06.2013 2 247,58 AS XXX \ Arve 6116060 28.02.2014 579,00 AS XXX \ Arve 7106621 17
(136)1-22-4276 23.12.2014 704,00 AS XXX \ Arve 7138135 37) XXX OÜ – kaks arvet (1.06. ja 15.06.2015, sisu valgustid ja elektritööd), kolm makset vahemikus 02.12.2013 kuni 16.06.2015, kogusummas 9 943,98 eurot. Arvetel märgitud kaupu ja teenuseid ei saanud Xxx OÜ. 2.12.2013 ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas A.U, teised ülekanded teostas O.Sufijarova, olles mõlemad teadlikud, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 02.12.2013 2 760,00 XXX OÜ \ Arve nr 131101 02.06.2015 3 600,00 XXX OÜ \ Arve 3600 16.06.2015 3 583,98 XXX OÜ \ Arve 150615 38) OÜ XXX – arve (28.06.2017), sisu roomakardinate, putukavõrkude ja kardinate paigaldamine, summa 2 659,99 eurot. Kaubad ja teenuseid tellis A.U, isiklikuks tarbeks. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 29.06.2017 2 659,99 OÜ XXX \ Arve 1603 Samas nähtub Xxx OÜ arvelduskontolt nr XXX, et äriühingu XXX OÜ poolt on tehtud tagasimakse summas 357,00 eurot: Kuupäev Summa Kellelt/Selgitus 31.07.2017 357,00 OÜ XXX reg:XXX \ Kreeditarve 1621, kreedit arvele 1603 Seega on Xxx OÜ arvelt soetatud OÜ XXX kaupu kokku 2 302,99 euro väärtuses. 39) FIE XXX – 4 arvet (sisu lilled, dekoratsioonid), 5 makset vahemikus 19.06.2015 kuni 01.12.2015, kogusummas 6 424,54 eurot. Kaubad ja teenused tellis A.U, isiklikuks tarbeks. Kõik ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 19.06.2015 1 533,60 XXX \ Arve 605 01.07.2015 446,40 XXX \ Arve 701 21.08.2015 2 142,34 XXX \ Arve 803 24.09.2015 2 182,20 XXX \ Arve 904 01.12.2015 120,00 XXX \ Arve 1105 40) XXX arved alates 28.04.2016 kuni 22.07.2016 sisu maadlustreening, laste linnalaager, lisateenused. Arved, kogusummas 1074,50 eurot. Arvetel nähtub teenuse saajana eraisik K U ning maadlustreeningute ja laste linnalaagri teenus. Kõik ülekanded Xxx OÜ 18
(136)1-22-4276 pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 02.05.2016 52,50 XXX \ Arve 1774 02.05.2016 52,50 XXX \ Arve 1517 02.05.2016 52,50 XXX \ Arved 1319 03.05.2016 82,00 XXX \ Juuni 2016 laager XXX 13.07.2016 145,00 XXX \ Arve 2475, 2464 25.07.2016 690,00 XXX \ Arve 2163, 2181 41) XXX OÜ arve nr 338 (8.01.2016), sisu ruumide rent - lasermäng Megazone’is, kogusummas 290 eurot, tellija A.U. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 13.01.2016 290,00 XXX OÜ \ Arve 338 42) XXX OÜ arved nr 600407 ja nr 615098, arvete sisu Sony televiisor koos transpordiga ja tarvikud, kogusummas 2 789,39 eurot. Arvetel märgitud kaupu ja teenuseid ei saanud Xxx OÜ. XXX OÜ andmetel oli Xxx OÜ kontaktisikuks O.Sufijarova ning ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 25.07.2013 2 721,60 OÜ XXX \ Arve 600407 01.08.2013 67,79 OÜ XXX \ Arve 600414 43) XXX XXX AS (XXX kauplused) arved/pakkumised alates 2.02.2012 kuni 17.08.2015. Arvete sisu WC-pott, parkett, põrandaliistud, puukeris, vannitoamööbel jne, kogusummas 21 144,70 eurot. Arvetel märgitud kaupu ja teenuseid ei saanud Xxx OÜ. Tellimuse nr T1126144 alusel soetatud kaup oli toimetatud aadressile XXX, tellimuste nr T1460704 ja T1474416 puhul on tuvastatud kauba transport XXX. 27.08.2013 ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas A.U, kõik teised ülekanded teostas O.Sufijarova, olles mõlemad teadlikud, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa /Kellele \ Selgitus 02.02.2012 1 992,54 XXX XXX AS \ Arve T1126144 27.08.2013 560,87 XXX XXX AS \ T1436881 19
(136)1-22-4276 03.10.2013 168,48 XXX XXX AS \ T1459411 04.10.2013 3 625,92 XXX XXX AS \ T1460704 30.10.2013 852,40 XXX XXX AS \ T1474416 01.10.2014 1 360,09 XXX XXX AS \ Arve T1658624 20.01.2015 1 480,97 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15006013 23.01.2015 310,50 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15006795 09.02.2015 650,71 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15012339 10.02.2015 798,00 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15012522 10.02.2015 57,00 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15012867 06.03.2015 309,60 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15008983 11.05.2015 2 607,35 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15040618 16.06.2015 2 245,48 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15065064 13.07.2015 2 187,53 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15076367 17.08.2015 1 937,26 XXX XXX AS \ Pakkumine nr P15094332 44) XXX AS arve nr EA003266 (28.07.2017), arve sisu WC rent, puhastus ja transport, kogusummas 438 eurot. Arvel märgitud teenuseid ei saanud Xxx OÜ, vaid XXX AS andmetel kasutati teenust ehitusobjektil XXX. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 28.07.2017 438,00 XXX AS \ Ettemaksuarve nr: EA003266 45) XXX AS – arvete sisu majutus ja lennupiletid erinevatesse sihtkohtadesse. Arved alates 09.08.2010 kuni 12.05.2017, summas 40 661 EEK (2 598,11 eur, www.kalkulaator.ee) ja 123 857,04 eurot, so kogusummas 129 053,26 eurot. Arvetel märgitud reiside puhul ei olnud tegemist Xxx OÜ tegevusega seotud reisidega. Mitmetel arvetel märgitud reisidel käisid A.U ja O.Sufijarova ühiselt ning mõnel juhul ka koos lastega (XXXi ja XXX). 18.08.2010 ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas A.U, kõik teised ülekanded teostas O.Sufijarova, olles mõlemad teadlikud, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa/ Kellelt/Kellele \ Selgitus EEK, EUR 18.08.2010 17 116,00 EEK XXX AS \ Arve nr 352 seeria nr YL10 22.09.2010 23 545,00 EEK XXX AS \ Arve nr 399 20
(136)1-22-4276 13.01.2011 4 380,91 EUR XXX AS \ Arve nr 8 seeria nr YL11. 15.04.2011 2 435,36 EUR XXX AS \ Arve nr 149 / hw1100397 31.05.2011 1 800,00 EUR XXX AS \ Arve nr 231 31.08.2011 2 582,00 EUR XXX AS \ Arve nr 308 17.04.2012 2 736,00 EUR XXX AS \ Arve nr 187 / hw1200543 13.06.2012 3 344,00 EUR XXX AS \ Arve nr 245, 248 16.08.2012 4 791,00 EUR XXX AS \ Arve nr 380, 392 / hw1201290, 1201291 12.12.2012 7 538,00 EUR XXX AS \ Arve YL12-603 30.07.2013 1 680,00 EUR XXX AS \ Arve YL13-375 19.11.2013 7 442,00 EUR XXX AS \ Arved YL13-564 13.10.2014 8 540,00 EUR XXX AS \ Arve YL14-451 15.12.2014 17 590,00 EUR XXX AS \ Arve MG14-319 29.04.2015 1 954,27 EUR XXX AS \ Arve nr YL15-195 30.10.2015 8 740,00 EUR XXX AS \ Arve YL15-551 17.05.2016 815,00 EUR XXX AS \ Arve YL16-155 02.06.2016 15 455,00 EUR XXX AS \ Arve YL16-219 26.09.2016 3 270,00 EUR XXX AS \ Arve nr YL16-362 30.11.2016 20 945,00 EUR XXX AS \ Arve MG16-254 30.11.2016 2 214,00 EUR XXX AS \ Arve MG16-301 22.05.2017 306,50 EUR XXX AS \ Arve YL17-190 22.05.2017 5 298,00 EUR XXX AS \ Arve YL17-251 46) XXX OÜ (XX XXX) arved 11.05.2016 ja 14.07.2016, kontaktisik A.U, arvete sisu kujundustööd, kogusummas 3 120 eurot. Arvetel nähtuvaid kaupu ei ole Xxx OÜ kontoris olnud ning mitmed XXX skulptuurid olid leitud ja ära võetud 06.06.2019 A Ui elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus. Ülekanded Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega, järgmiselt: Kuupäev Summa 11.05.2016 2 280,00 Kellele \ Selgitus XXX OÜ \ Arve 78 21
(136)1-22-4276 15.07.2016 840,00 XXX OÜ \ Arve 137 47) XXX OÜ arve nr 17020 (12.04.2017), arve sisu varjualune, summas 2 900 eurot. XXX OÜ varjualune on paigaldatud XXX. Ülekande Xxx OÜ pangakontolt teostas O.Sufijarova, olles teadlik, et tegemist ei ole Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksega, järgmiselt: Kuupäev Summa 17.04.2017 2 900,00 Kellele \ Selgitus XXX OÜ \ Arve 17020 48) Olga Sufijarova prokuristi ja pearaamatupidajana oli teadlik ning kooskõlastanud A Uiga selle, et A U, kasutades ära teist isikut s.o. vahendlikult, pööras Xxx OÜ vara enda kasuks, st pani toime omastamise. Nimelt A U andis 27.10.2015 Xxx OÜ raamatupidajale S G’le korralduse teha Xxx OÜ pangakontolt ülekanne AS XXX arve nr EE-27102015-3 (27.10.2015) alusel. Arve sisu Austraalia Lunar (kuldmünt), kogusummas 1 209 eurot. AS XXX andmetel oli Xxx OÜ kontaktisikuks ja kauba saajaks A.U. Täites O. Sufijarova poolt raamatupidamise programmi sisestatud töökorraldust, tegi S G ülekande Xxx OÜ pangakontolt, järgnevalt, teadmata, et tegemist on A Ui enda huvides tehtud kulutusega: Kuupäev Summa 27.10.2015 1 209,00 Kellele \ Selgitus AS XXX \ Arve EE-27102015-3 Viidatud maksetel puudub seos Xxxi majandustegevusega, seega Olga Sufijarova ja A U, tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult (ühel juhul vahendlikult, s.o. kasutades ära teist isikut, Xxx OÜ raamatupidajat, S Gi) ning soetades Xxx OÜ arvelt eelpool nimetatud kaupu ja teenuseid, pöörasid ebaseaduslikult enda ja kolmandate isikute kasuks Xxx OÜ vara summas 512 177,30 eurot. III Lisaks eeltoodule maksis Olga Sufijarova, A Uiga kooskõlastatult, ajavahemikul september 2014 kuni oktoober 2015 Xxx OÜ arvelduskontolt alusetult oma tütrele K Ole (kuni 02.03.2017 nimega E S) töötasu ja puhkusekompensatsiooni, kuigi tegelikkuses K.O Xxx OÜ heaks ei töötanud. 2014 ja 2015 on Xxx OÜ Swedbank AS arvelduskontolt nr XXX tehtud E S (ik xxx, hilisem K O) arvelduskontole makseid, kogusummas 20 452,49 eurot, alljärgnevalt: Kuupäev Summa Kellele \ selgitus 01.09.2014 1 350,71 S E \ Töötasu 08.2014 01.10.2014 1 350,71 S E \ Töötasu 09.2014 01.11.2014 1 350,71 S E \ Töötasu 10.2014 01.12.2014 1 350,71 S E \ Töötasu 11.2014 30.12.2014 1 885,02 S E \ Töötasu 12.2014, puhkus 01.02.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 01.2015 22
(136)1-22-4276 02.03.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 02.2015 01.04.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 03.2015 01.05.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 04.2015 01.06.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 05.2015 01.07.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 06.2015 01.08.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 07.2015 01.09.2015 1 373,50 S E \ Töötasu 08.2015 01.10.2015 2 176,63 S E \ Töötasu 09.2015, puhkuse kompensatsioon Viidatud maksete tegemisega pöörasid Olga Sufijarova ja A U, ühiselt ja kooskõlastatult Xxx OÜ vara, summas 20 452,49 eurot, ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks. IV Lisaks sellele, et Olga Sufijarova maksis tütrele K Ole (kuni 02.03.2017 nimega E S) töötasusid, pööras Olga Sufijarova, kooskõlastatult A Uiga, Xxx OÜ vara ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks, deklareerides makstud töötasud Maksu- ja Tolliametis, mille tõttu tuli Xxx OÜ-l tasuda põhjendamatult suuremaid riiklikke tööjõumakse. Olga Sufijarova deklareeris K Ole (kuni 02.03.2017 nimega E S) makstud töötasu, millelt maksti Xxx OÜ arveldusarvelt riiklikke maksusid järgmiselt: periood asutus Väljamakse Tulumaks Töötu Sotsiaal Kogumis kindlustus maks pension sept.14 Xxx OÜ 1781 359,05 35,62 587,73 35,62 okt.14 Xxx OÜ 1781 359,05 35,62 587,73 35,62 nov.14 Xxx OÜ 1781 359,05 35,62 587,73 35,62 dets.14 Xxx OÜ 4266,52 860,13 85,33 1407,95 85,33 J.15 Xxx OÜ 0 0 0 117,15 0 veebr.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 587,73 35,62 märts.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 587,73 35,62 apr.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 587,73 35,62 mai.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 704,88 35,62 juuni.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 587,73 35,62 juuli.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 587,73 35,62 aug.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 587,73 35,62 23
(136)1-22-4276 sept.15 Xxx OÜ 1781 343,38 28,5 529,16 35,62 okt.15 Xxx OÜ 2822,4 544,16 45,16 872,82 56,45 26 679,92 5 228,48 465,35 8 921,53 533,60 KOKKU Kokku maksis Olga Sufijarova, kooskõlastatult A Uiga, Maksu- ja Tolliametis K Ole (kuni 02.03.2017 nimega E S) makstud töötasude deklareerimise tulemusel Xxx OÜ arveldusarvelt riiklikke makse rohkem 15 148,96 eurot, millega A U ja Olga Sufijarova pöörasid Xxx OÜ vara, summas 15 148,96 eurot, ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks. V Lisaks eeltoodule maksis Olga Sufijarova, A Uiga kooskõlastatult, ajavahemikul märts 2015 kuni mai 2015 Xxx OÜ arvelduskontolt alusetult oma tütrele G S töötasu, kuigi tegelikkuses G S Xxx OÜ heaks ei töötanud. 2015 on Xxx OÜ arvelduskontolt nr XXX (Luminor Bank AS) tehtud G S arvelduskontole makseid kogusummas 1350 eurot alljärgnevalt: Kuupäev Summa Kellele \ selgitus 26.03.2015 350,00 S G \ Avanss 25.05.2015 500,00 S G \ xxx 25.05.2015 500,00 S G \ ulekanne Viidatud maksete tegemisega pöörasid Olga Sufijarova ja A U Xxx OÜ vara, summas 1350 eurot, ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks. Eelnevast nähtub, et Olga Sufijarova ja A Ui ühise ja kooskõlastatud tegevuse tulemusel pöörati ajavahemikul 10.05.2010 kuni 13.09.2017 teostatud tehingutega, Xxx OÜ vara Olga Sufijarova ja A Ui ning kolmandate isikute kasuks kokku 638 585,28 euro väärtuses, nimelt: 1) tehingupiirangut rikkudes XXX XX, reg.nr xxx ostmise ja omastamisega ning sõiduki hooldustöödega seotud maksetega summas 89 456,53 eurot; 2) Xxx OÜ majandustegevusega mitteseotud kaupade ja teenuste eest tehtud maksetega – summas 512 177,30 eurot; 3) alusetute töötasu maksetega K. O (endise nimega E. S) pangakontole – summas 20 452,49 eurot; 4) alusetult K Ole (endise nimega E S) makstud töötasude deklareerimise tulemusel makstud riiklike maksude maksmisega 15 148,96 eurot; 5) alusetute maksetega G Sufijarova pangakontole – summas 1350 eurot. Olga Sufijarova ja A U, tehes Xxx OÜ nimel ja arvel eespool loetletud tehinguid, teadsid, et nad kuritarvitavad sellega Xxx OÜ poolt neile usaldatud vara käsutamise õigust. Nad olid teadlikud, et neil puudub õigus Xxx OÜ arvelt isiklikuks või kolmandate isikute tarbeks kaupu ja teenuseid soetada, samuti, et K Ol (endise nimega E.S) ja G S puudub tegelik õigus Xxx OÜ arvel rahaliste vahendite saamiseks ning, et Xxx OÜ-l puudub kohustus maksta seoses K.O töötasudega riiklikke makse. Olga Sufijarova ja A U olid teadlikud, et taoliste tehingute tegemine on vastuolus nende seadusest tulenevate kohustustega ning Xxx OÜ huvide ja põhikirjaga. Tehinguid tehes tegutsesid Olga Sufijarova ja A U kavatsetult, eesmärgiga pöörata Xxx OÜ vahendeid iseenda ja kolmandate isikute kasuks. 24
(136)1-22-4276 KarS § 121 p 2 kohaselt on suur kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Eriti suur on KarS § 121 p 3 kohaselt kahju või süüteo ulatus, mis ületab 400 000 eurot. Ülalkirjeldatuga pani Olga Sufijarova, kes tegutses ühiselt ja kooskõlastatult A Uiga, so grupis, toime neile usaldatud võõra vara ebaseaduslikult enda ja kolmandate isikute kasuks pööramise (eriti) suures ulatuses, so KarS § 201 lg 2 p 2 ja 4 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises. Kohtu märkus: prokurör on süüdistuses sisu II osa alapunkt 2 märkinud, et tekitatud kahju oli 3690,02 eurot, tegelikkuses oli kahju nii süüdistuses esitatud tabeli kui ka toimikus olevate arvete põhjal 3609,02 eurot (I kd lk 26-27, kriminaaltoimik I lk 81-87). Samuti on prokurör märkinud süüdistuse sisu II osas alapunkt 45, et kogukahju on 129 053,26 eurot, tegelikkuses oli kahju nii süüdistuses esitatud tabeli kui ka toimikus olevate arvete põhjal 126 455,15 eurot (I kd lk 38-39, kriminaaltoimik II lk 110-129). Seega tekitas Olga Sufijarova kahju kannatanule majandustegevusega seotud arvete tasumisega kokku 520 133,
  1. MENETLUSE KÄIK 14.07.2022 saabus Harju Maakohtusse käesolevas asjas süüdistusakt, millisele on lisatud 27.06.2022 esitatud tsiviilhagi. (I kd lk 2-24, lk 54-59) 19.08.2022 teavitas süüdistatava Olga Sufijarova kokkuleppeline kaitsja Dmitri Školjar Harju Maakohut e-kirja teel kliendilepingu lõpetamisest. (I kd lk 62) 19.08.2022 andis Harju Maakohus Olga Sufijarova süüdistatuna KarS § 201 lg 2 p-de 2 ja 4 alusel kohtu alla. (I kd lk 63) 19.08.2022 määras Harju Maakohus Olga Sufijarovale riigi õigusabi korras kaitsja. (I kd lk 65) 19.08.2022 määras Eesti Advokatuur Olga Sufijarova kaitsjaks Anu Toomemägi-Kivistiku. (I kd lk 67) 31.08.2022 edastas Olga Sufijarova kaitsja Anu Toomemägi-Kivistik taotluse eelistungi aja muutmiseks ja kaitseakti esitamise tähtaja pikendamiseks. (I kd lk 72-73) 31.08.2022 edastas Olga Sufijarova kaitsja Anu Toomemägi-Kivistik kaitseakti. (I kd lk 75-76) 06.09.2022 toimus eelistung. (I kd lk 84-88) 06.09.2022 esitas tsiviilkostja K O esindaja taotlused mh tsiviilhagi menetlusse mitte võtmiseks. Alternatiivselt Harju Maakohtu 29.05.
  2. a määruse nr 1-19-3749 määruse resolutsiooni p 1 täiendamiseks ning määrata kindlaks rahasumma 20 452,49 eurot, mis tuleb tasuda ettenähtud pangakontole. (I kd lk 92-93) 05.09.2022 esitas kolmanda isiku XXX OÜ esindaja taotluse kohtuliku hüpoteegi asendamiseks notari deposiit hoiusega. (I kd lk 94) 02.11.2022 esitas Olga Sufijarova kaitsja täiendatud kaitseakti ning korduva taotluse kriminaalasjas menetluse lõpetamiseks seoses mõistliku menetlusaja kriteeriumi rikkumisega. (I kd lk 154-155, lk 157-163) 07.11.2022 toimus teine eelistung. (I kd lk 167-169) 21.11.2022 esitas kannatanu Xxx OÜ esindaja taotluse koos lisadega tsiviilhagi osaliseks tagasivõtmiseks L-E N ja K Ui suhtes. (I kd lk 173-195) 22.11.2022 määrusega määras kohus mh kriminaalasja arutamise kuupäevad. Samuti jättis rahuldamata kaitsja taotluse kriminaalasja lõpetamiseks mõistliku menetlusaja möödumisega seoses ning võttis kannatanu tsiviilhagi menetlusse. Samuti jättis rahuldamata kolmanda isiku XXX OÜ taotluse, rahuldas kolmanda isiku K O esindaja taotluse tsiviilhagi tagamise abiNasendamiseks. (I kd lk 197-203) 25
(136)1-22-4276 09.12.2022 määrusega rahuldas kohus kannatanu avalduse tsiviilhagi osaliseks tagasivõtmiseks, s.o tsiviilhagi tagasivõtmiseks kolmanda isiku K Ui ja tema seadusliku esindaja L-E N suhtes. Samuti jättis läbivaatamata Xxx OÜ poolt 27.06.2022 tsiviilhagi terviktekstis L-E N vastu esitatud nõuded, millede osas lõpetas menetluse. Samuti tühistas Harju Maakohtu 31.05.
  1. a määrusega nr 1-19-3750 konfiskeerimise tagamiseks seatud arestid; kustutas seatud keelumärked ja kohtulikud hüpoteegid; tühistas Harju Maakohtu 31.05.
  2. a määrusega nr 1-19-3748 sõidukile seatud aresti ning sõiduki käsutamise keelu; tühistas Harju Maakohtu 07.08.
  3. a määrusega nr 1-19-5732 sõidukile seatud aresti ning sõiduki käsutamise keelu. (I kd lk 213-216) 16.01.2023 määrusega kõrvaldas kohus menetlusest kolmanda isiku K Ui (ja tema seadusliku esindaja L-E N) ning tsiviilkostjana L-E N. (I kd lk 219) 04.04.2023 määrusega hüvitas kohus tunnistajatele ja kannatanule seoses kohtumenetlusega tekkinud kulud. (III kd lk 72-74) 31.03.2023 esitas kannatanu esindaja taotluse hagi tagamise abinõu rakendamiseks. (III kd lk 83) 05.04.2023 määrusega asendas kohus Harju Maakohtu 29.05.
  4. a määrusega asjas nr 1-193749 Xxx OÜ tsiviilhagi tagamiseks esimesele vabale järjekohale seatud kohtuliku hüpoteegi 35 601,45 euro suuruse summa tasumisega Rahandusministeeriumi deposiitkontole. (III kd lk 88-89) 05.04.2023 esitas kohtutäitur xxx maksekorralduse 35 601,45 euro suuruse summa tasumise osas Rahandusministeeriumi deposiitkontole. (III kd lk 91) 05.04.2023 esitas kohtutäitur xxx taotluse hagi tagamise abinõu rakendamiseks. (III kd lk 114) 17.04.2023 jättis kohus kohtutäitur Xxx Xxx taotluse hagi tagamise abinõu asendamiseks läbi vaatamata. (III kd lk 126) Kohtuistungid käesolevas asjas toimusid 06.09.2022, 07.11.2022, 16.01.2023, 23.01.2023, 30.01.2023, 27.02.2023, 28.02.2023, 06.03.2023, 13.03.2023, 20.03.2023, 27.03.2023, 03.04.2023, 10.04.2023 , 17.04.2023, 24.04.2023 ning vaidlused 05.05.
  5. 05.05.2023 toimunud kohtuvaidlustes avaldasid pooled järgmised seisukohad. Prokurör Õnne Neare-Vaarmann leidis, et Olga Sufijarova süü temale etteheidetud süüdistuses on täielikult tõendamist leidnud ja tema tegevus on õigesti kvalifitseeritud. Prokurör viitab, et süüdistatavana ülekuulamisel on Olga Sufijarova tunnistanud, et ta on süüdistuses märgitud ülekanded teinud ning, et osad teostatud ülekanded ei ole olnud seotud Xxx OÜ majandustegevusega, vaid tegemist oli olukorraga, kus tema ise või A U soetas OÜ arvel kaubad või teenused väidetavalt neile ettenähtud lisatasu arvestusega seoses ehk kõik kulutused olid teada ja lubatud OÜ juhtkonnale. Prokurör leiab, et selline kaitseversioon on kohtus uuritud tõenditega ümberlükatud. A Uil ja Olga Sufijaroval oli ühine Xxx OÜ esindusõigus, vara käsutusõigus ning samuti oli neil kohustus teada, mis puutub OÜ varade kasutamist. Tõenditest nähtub, et osa OÜ vara pööratakse A Ui, osa Olga Sufijarova kasuks ja osa hüvesid kasutati koos (nt reisimine), mõlemad olid sellisest varakasutamisest teadlikud ja sellega nõus. Kogutud tõendid näitavad, et Olga Sufijarova ja A U olid lähedasemad, kui lihtsalt tööalased suhted. Prokurör leiab, et varakäsutused olid ebaseaduslikud, tegemist ei olnud Xxx OÜ majandustegevusega seotud maksetega ning süüdistuses toodud tehinguteks puudus vara omaniku nõusolek. Märgitu on tõendatud kannatanu ja tunnistajate ütlustega ning dokumentaalsete tõenditega. Prokurör taotleb Olga Sufijarova süüdimõistmist KarS § 201 lg 2 p 2 ja 4 alusel ja mõista talle karistuseks vangistuse 4 aastat ja 6 kuud, millest 6 kuud tuleks koheselt täitmisele pöörata. 4 aastat vangistust võib jätta tingimuslikult koos käitumiskontrolli nõuetele allutamisega täitmisele pööramata. Prokurör palub rahuldada kannatanu esitatud 26
(136)1-22-4276 tsiviilhagi ning palub välja mõista ka sundraha ja menetluskulud, andis arvamuse asitõenditega toimetamise osas. Kannatanu lepinguline esindaja Albert Linntam leiab, et esitatud tsiviilhagi on põhjendatud ja palub see rahuldada, toetab prokuröri seisukohti ning selgitab täiendavalt, et tsiviilhagi tugineb süüdistuses toodud episoodidele. Olga Sufijarova oli pearaamatupidaja, prokurist, kellel oli raamatupidamiseseaduse § 4 p 3 ja § 6 tulenev kohustus tagada, et iga makse mis tehakse ettevõtte kontolt, on kaetud alusdokumendiga. Oluline Xxx OÜ põhikirja p 5.14, mille kohaselt tehingutel, mis ületavad summat üle 40 000 aastas, on esindusõigus kõigil juhatuse liikmetel ühiselt. Märgitu tähendab, et hoolsuskohustuse täitmiseks oleks pidanud Olga Sufijarova need vaidlusalused tehingud kooskõlastama juhatuse liikmetega. Samuti puudus osanike nõusolek iseendaga tehingute tegemiseks. Tsiviilkostja K O esindaja R L palub jätta hagi K O vastu rahuldamata, jätta kõik kohtukulud hageja kanda, mõista Xxx OÜ-lt K O kasuks välja menetluskulud summas 2822,40 eurot ning menetluskuludelt viivised kohtulahendi jõustumisest kuni menetluskulude hüvitamiseni. Tühistada Harju Maakohtu 29.05.2019. a määrusega tsiviilhagi tagamiseks seatud kohtulikud hüpoteegid. Vabastada Rahandusministeeriumi deposiitkontolt 35601,45 eurot ning kanda nimetatud summa K O kontole. Tagastada K Ole kõik eeluurimise käigus ära võetud esemed. Esindaja selgitas, et K O kui kostja ei tunnista hagi. Esindaja leiab, et hageja väited on paljasõnalised, kuid kostja väited on tõendatud. Süüdistatav Olga Sufijarova kaitsja Anu Toomemägi-Kivistik leidis, et kuivõrd Xxx OÜ oli süüdistuses esitatud perioodil käibemaksukohustuslane, siis kehtisid tema jaoks seadusega sätestatud kohustused. Süüdistuses ei ole tõendatud, et Xxx OÜ jättis täitmata seaduses sätestatud kohustused, s.o jättis kaupade ja teenuste eest tasumisele kuulunud ja sel põhjusel ja tagasiarvestamisele kuulnud käibemaksu riigilt tagasi küsimata ja/või tasaarvestamata tasumisele kuuluva käibemaksuga. Olga Sufijarova suhtes tuleb kriminaalmenetlus lõpetada seoses aegumisega, tegemist ei ole jätkuva süüteoga, kuna 13.09.2017 kuupäeval Olga Sufijarova poolt teostatud pangaülekannete näol oli tegemist Xxx OÜ ettevõtte jaoks vajalike kuludega, nende kasutamine ettevõtluse majandustegevuses oli selge või vähemalt aimatav. Maksed ei ole piisava tihedusega, et rääkida jätkuvast kuriteost, tõendamata on ka Olga Sufijarova tegevuses subjektiivse koosseisu olemasolu kaasvõi kaudse tahtluse näol. Alternatiivselt ei ole Olga Sufijarova süü tõendatud ja ta tuleb esitatud süüdistuses õigeks mõista, jätta kannatanu tsiviilhagi rahuldamata, kannatanu esindajate tasu ja ka Olga Sufijarovale osutatud õigusabiteenuste tasu riigi kanda. Alternatiivselt, arvestades ebamõistlikult pikka menetlusaega ja seda, et väidetavast omastamisest on möödas hulk aega, Olga Sufijaroval ei ole varasemaid karistusi, mõista karistus, mille vangistuse määr ei ületaks 3 aastat, jättes selle tingimuslikult kohaldamata. Prokurör märkis repliigi korras, et süüdistuses esitatakse summad koos käibemaksuga nagu arvetel on toodud ja käibemaksu osa kahjuna arvestamine on tsiviilhagi küsimus. Prokurör leiab jätkuvalt, et menetlust ei ole kohtueelse menetluse käigus venitatud ning viitab, et kaitsja ega Olga Sufijarova ei ole varasemalt taotlenud L Ae ülekuulamist ega muude nende sõnul õigustavate tõendite esitamist, kui nende kogumine oleks olnud mõeldavam. Prokurör leiab, et küsitud karistus vastab kohtupraktikale. Kannatanu lepinguline esindaja märkis repliigi korras, et kuna temale teadaolevalt süüdistuses kajastatud väljamaksed ei olnud seotud Xxx OÜ majandustegevusega, siis ei saa nendelt arvestada sisendkäibemaksu. Temale teadaolevalt ei ole seda hagis arvestatud ja kõik deklaratsioonid on parandatud. Süüdistatav Olga Sufijarova kirjeldas enda viimases sõnas, et on oma ütlustes rääkinud tõtt ja kõik aludokumendid olid olemas. Palub ennast õigeks mõista ja kui kohus peab vajalikuks 27
(136)1-22-4276 karistada teda kergemeelsuse eest, siis palub mitte rakendada vangistust, selgitades, et elab koos enda xx aasta vanuse emaga, kelle eest tema halva tervise tõttu hoolitseb. KOHTU SEISUKOHT Kohus, kuulanud ära menetlusosaliste seisukohad, uurinud ja avaldanud kriminaalasjas kogutud kirjalikke ja isikulisi tõendeid ning hinnanud kõiki kogutud tõendeid oma siseveendumuse kohaselt, asub seisukohale, et kogutud tõendid on lubatavad ning leiab, et Olga Sufijarova tegevus on õigesti kvalifitseeritud ning tema süü KarS § 201 lg 2 p 2, 4 järgi kvalifitseeritavas kuriteos on tõendamist leidnud järgnevalt. KarS § 201 lg 2 p 2 ja 4 järgi on karistatav isikule usaldatud võõra vara ebaseaduslikult enda või kolmanda isiku kasuks pööramine suures ulatuses ja grupi poolt. Järgnevalt analüüsib kohus kuriteokoosseisu realiseerumist Olga Sufijarova käitumises. I Talle usaldatud võõras vara Kohtus uuritud tõenditest nähtuvalt, oli Xxx OÜ (registrikood xxx, juriidiline aadress xxx) ainuosanikuks Leedu Aktsiaselts Xxx (registrikood xxx, alates 31.05.2013 Xxx UAB (Kd 1 kriminaaltoimiku lk 6, 28-31). A U oli ajavahemikul 25.11.2009 kuni 25.09.2017 äriühingu Xxx OÜ juhatuse liige. Vastavalt põhikirja p 5.11.5 oli A Ui kui juhatuse liikme kohustuseks ka OÜ raamatupidamise korraldamine, p 5.11.7 Xxx OÜ aastaeelarve koostamine ja selle täitmise kontrollimine. Äriseadustiku (

) § 180 lg 1 ja § 183 kohaselt juhib ja esindab osaühingut ning korraldab osaühingu raamatupidamist juhatuse liige. Samuti lasub juhatuse liikmel Tsiviilseadustiku üldosa seaduse (TsÜS) §-st 35 ja

§ 187

lg 1-st tulenevalt kohustus täita oma ülesandeid korraliku ettevõtja hoolsusega ja olla juhitavale äriühingule lojaalne. Töötamise registrist (edaspidi TÖR) nähtuvalt töötas A U (kriminaaltoimik III lk 175) Xxx OÜ-s perioodil 06.10.2009 kuni 20.09.2017. Töötamise lõpetamise aluseks on märgitud TLS § 88 lg 1 p 6, s.o vargus, pettus. Lisaks A Uile oli Xxx OÜ juhatuse liikmeteks alates 09.09.2010 T S ja alates 22.11.2010 L A. Olga Sufijarovaga oli 12.12.2009 sõlmitud tööleping, millega ta asus Xxx OÜ-s täitma pearaamatupidaja tööülesandeid (kriminaaltoimik I lk 101-114). Töölepingu seadus (TLS) § 15 ja § 16 lg 1 sätestab töötaja lojaalsus- ja hoolsuskohustuse, mille järgi peab töötaja täitma töökohustusi lojaalselt, oma teadmiste ja oskuste kohaselt, tööandja kasu silmas pidades ning töö iseloomust tuleneva vajaliku hoolsusega. Alates 03.02.2010 kuni 25.09.2017 täitis Olga Sufijarova Xxx OÜ-s ka prokuristi ülesandeid (Kd 1 kriminaaltoimik lk 33). Xxx osaühingu äriregistri kandest nähtub, et prokuristil (Olga Sufijarova) oli õigus osaühingut esindada kõikides õigustoimingutes koos osaühingu juhatuse liikmega (A U).

§ 16

kohaselt on prokuura volitus, mis annab ettevõtja esindajale (prokuristile) õiguse esindada ettevõtjat kõikide majandustegevusega seotud tehingute tegemisel. Olga Sufijarova (kriminaaltoimik III lk 175p) töötas Xxx OÜ-s perioodil 07.09.2007 kuni 21.12.2017. Töötamise lõpetamise aluseks on märgitud TLS § 88 lg 1 p 6, s.o vargus, pettus. Seega oli süüdistuse perioodil A Uil ja Olga Sufijaroval ühine Xxx OÜ esindusõigus. xxx AS vastuskirjast (kriminaaltoimik V lk 116-) nähtuvalt olid Xxx OÜ konto xxx kasutajad mh A U (22.12.2009 kuni 21.09.2017) ja Olga Sufijarova (20.02.2013 kuni 21.09.2017) ning konto XXX kasutajad A U (perioodil 30.11.2019 kuni 21.09.2017) ja Olga Sufijarova (20.03.2008 kuni 21.09.2017). Teleteenuste, s.o internetipanga kasutajad olid mh A U ja Olga Sufijarova. Pangakaardid olid väljastatud A Uile ja T T. Kohtu hinnangul puudub vaidlus selles, et süüdistuses märgitud Xxx OÜ xxx AS panga arvelduskonto nr XXX ja xxx AS panga arvelduskonto nr XXX ning neil Oarvelduskonto omaniku Xxx OÜ varaline nõue panga vastu arvelduskontol näidatud ulatuses (edaspidi 28

(136)1-22-4276 kasutab kohus väljendit rahalised vahendid) kuulusid Xxx OÜ-le ehk tegemist oli Xxx OÜ varaga. Seda tõendavad lisaks süüdistatava enda ütlustele ka Xxx OÜ poolt esitatud kuriteoteade ja dokumentaalsed tõendid (Kd 1 kriminaaltoimik lk 37-44, V lk 112-118). Sellest tulenevalt oli OÜ arvelduskontol olevad vahendid ehk Xxx OÜ-le kuuluv vara Olga Sufijarova ja A Ui jaoks võõras vara. Tulenevalt juhatuse liikme, pearaamatupidaja ja prokuristi ülesannetest omasid A U ja Olga Sufijarova Xxx OÜ vara käsutusõigust, s.h oli neil juurdepääs Xxxi pangakontodele ning volitus seal oleva nõudeõiguse käsutamiseks Xxx OÜ majandustegevusega seoses. Nagu märgitud, nad olid pangakontode juures allkirjaõiguslikeks isikuteks ning neil olid teleteenuste kasutajaõigused (tehingute tegemine internetipangas, (Kd 1 kriminaaltoimik, lk 37-44), seega oli Xxx OÜ vara nii Olga Sufijarovale kui ka A Uile äriühingu igapäevase majandustegevuse teostamiseks usaldatud. Eeltooduga on kohus tuvastanud, et Xxx OÜ pangakontol asunud vara oli Olga Sufijarovale kui pearaamatupidajale ja prokuristile (ning A Uile kui juhatuse liikmele) usaldatud ehk tegemist oli talle (Olga Sufijarovale) usaldatud võõra varaga. II Olga Sufijarova poolt temale usaldatud võõra vara ebaseaduslik enda või kolmandate isikute kasuks pööramine Riigikohtu praktika kohaselt on omastamisega tegemist siis, kui isik teeb selliseid toiminguid (nt rahaülekandeid), milleks teda volitatud ei ole, pöörates vara enda või kolmanda isiku kasuks (vt RKKKo 3-1-1-130-04, p 9; 3-1-1-83-07, p-d 14–15 ja 3-1-1-84-10, p 24). Vaidlus puudub selles, et süüdistuses märgitud toimingud (ülekanded) OÜ Xxx arveldusarvetelt on teostatud Olga Sufijarova ja 27.10.2015 juhul raamatupidaja S Gi poolt (Kd 1 kriminaaltoimik lk 37-44, V lk 119-140, Olga Sufijarova ütlused, III kd tl 92-109pö, S Gi ütlused). Xxx OÜ kuriteokaebusest nähtub, et kõik kuriteokaebuse lisas toodud ülekanded ei ole seotud Xxx OÜ majandustegevusega ning nende tasumiseks Xxx OÜ rahaliste vahenditega puudus Xxx OÜ volitus (kriminaaltoimik I lk 6-23). Süüdistatav vaidleb sellele vastu. Käesolevas asjas on keskseks küsimuseks see, kas Olga Sufijarova grupis koos A Uiga tegid vara käsutustoiminguid (A Ui nõusolek ja Olga Sufijarova poolt pangaülekannete tegemine), milleks neil puudus Xxx OÜ volitus või toimusid ülekanded Xxx OÜ teadmisel ja/või olid seotud Xxx OÜ majandustegevusega. Süüdistatav Olga Sufijarova ei ole ennast temale esitatud süüdistuses süüdi tunnistanud. Süüdistatava ütluste kohaselt on tõepoolest tema pearaamatupidajana kõik süüdistuses märgitud ülekanded teinud (v.a. 27.10.2015 juhul raamatupidaja S Gi poolt), kuid nende tegemiseks oli temal nii A Ui kui Leedu direktori L Ae nõusolek, teadlikud olid ka mh T S ja G R. Suulise kokkuleppe kohaselt oli taolisel viisil Xxx OÜ pangakontolt arvete tasumise puhul tegemist makstud töötasu tasaarvestusega ning temale kui pearaamatupidajale ja A Uile kui juhatuse liikmele ettenähtud boonustega, tema tütred tõepoolest töötasid Xxx OÜ-s ja said seetõttu ka töötasu ja tasuti vastavad maksud (III kd tl 92-109pö). Süüdistatava ütlused on üldises osas järgmised: tema töötas Xxx OÜ-s alates 2007 septembrist ning alates 2008 aastast pearaamatupidajana. Tööle sellele kohale võttis ta R U, kes oli tol ajal nii Eesti kui Leedu juhatuse liige ja nn tegevjuht Eestis. Tema töö ülesanneteks oli aruannete koostamine ja raamatupidamise tööprotsessi kontrollimine Eestis ja tasu pidi olema 80% juhi tasust. Samas lepingus seda kirjas ei olnud, see oli suuline kokkulepe. Tol ajal oli tasu 30 000 krooni ehk umbes 2000 euro kanti. Re töötasu võis olla tol ajal umbes 80 000 krooni kuus, millele lisandus komandeeringu tasu igakuiselt. Kuivõrd tol ajal oli Xxx OÜ raskes majanduslikus olukorras, siis jäi kokkulepe, et igakuiselt saamata jääv 30 000 krooni tasutakse 29
(136)1-22-4276 temale tagantjärgi. Umbes 2009-2010 aastast, kui Xxx OÜ majandusseis paranes, lubati talle äriühingu nimel arveid esitada ja sedasi saamata jäänud töötasu kompenseerida. Kokkuleppe kohaselt pidid arved olema raamatupidamise teenuse või muu sarnase eest (3 kd lk 93). Tema nö suulise kokkuleppe alusel lisatasude üle pidasid arvestust A ja L. Raamatupidamise eest esitatud arvete puhul lähtuti, et kui ka kolmas isik oleks töötanud, mis summa siis oleks olnud. S tasustati ületunde, ta oli aeglane, oleks mahtunud tööaja sisse, sai preemiat. Seda rääkisid temaga L (A) ja T (S), see kõik öeldi edasi ka Ale (U), kui ta tööle tuli. Kirjalikku kokkulepet selle kohta ei olnud. Aga olid head, sõbralikud suhted, nad ei olnud mees ja naine. Tega oli temal mitu tüli, kui temal oli õigus teatud raamatupidamislikes küsimustes. T soovis, et ta arvestaks käibemaksu nagu Lätis tehakse ja tema keeldus, sest Eestis ei saanud nii. A leping vormistati ka sümboolse tasu kohta kirjalikult, kui jõuti kasumini, sai ta mingi % kasumist. Suuline standard oli, et ta pidi saama u 15 000 eurot iga kuu. A tahtis osalust ettevõttes ja talle lubati see. Kõik, mida A tegi, ta arvas, et tal on täielik õigus. Umbes 2010-2011 tekkis Eesti ettevõttel iga aasta umbes 2 miljonit kasumit, kuid seda aruandes ei ole näha, sest kui kasum välja paistis, tegi emafirma arveid (võttis raha ära). Ilma A (U) aktseptita ei olnud võimalik ülekandeid teha, raha ja finantside osas oli A väga korrektne. A kontrollis laekumisi, teda ja St, oli selles osas pedantne. Kontrollis ka väljaminekuid. Kõik arved allkirjastas A ja siis teostas tema väljamakse. Kõik oli Leedu poolele nt pearaamatupidajale nähtav, mitte tavatöötajatele. Eesti arved pani tema süsteemi üles. Reegel oli see, et kõik arved tasus pearaamatupidaja, kuid S võis ka ülekandeid teha. Alati veendus, et A kinnitus on peal, kas arvel või e-postis. Kõik arved olid kaustas alles. Leedu poole pealt kontrollisid G (R) ja T (S). Mäletab isegi, et 2017 G küsis mingite arvete kohta, kulutuste kohta ja ta edastas kviitungid, sest arveid ei olnud. Ta oli veendunud, et Leedul oli ligipääs ka pangakontodele, kuid nüüd näeb dokumentidest, et just nagu ei olnud. Oli juhus, kus A tegi endale ülekanded ja kohe Leedu reageeris, st nägi ja tulid kohale L, T ja Ritis. Leedu käis kohapeal Eestis ka pidevalt nende tööd kontrollimas. Vaatasid aruandeid, arve kaustu, pangakonto väljavõtteid, arutasid küsimusi. Gega suhtles arvete osas pidevalt, kuhu alla mingi arve panna jms. Toimus cash pooling. XXXtile saadeti kõik dokumendid - arved, palgad, maksud - e-postiga, käsid ka koha peal. Selleks aastaks oli aasta nö kinni ja majandusaasta tulemustest oli teadlik ka Leedu emaettevõte. Kõikidest arvete tasumisest oli Leedu teadlik ja nõus. Kuriteoteade esitati, sest Leedu tahtis kogu finantskontrolli Leetu ja tegeles mingi oma äriga. Soov oli, et Eestis raamatupidamist enam ei oleks. Samuti hakkasid tema ja A vastu cash poolingule ja A lubas pöörduda maksuametisse, peale seda tuligi kuriteoteade. Süüdistuses olevad arved olid kas majandustegevusega seotud või talle ja Ale lubatud boonus, tema tütred töötasid Xxxis ja said selle eest tasu. Kohus leiab, et Olga Sufijarova ütlused on osaliselt usaldusväärsed. Kohus peab Olga Sufijarova ütlusi usaldusväärseks osas, mis puudutab ülekannetega seonduvaid asjaolusid (arvete saabumine, A. Ui nõusolek/korraldus nende tasumiseks, ülekannete tehnilist teostamist kas isiklikult või raamatupidaja kaudu, töötasu ja sellega seonduvate maksete tegemist tütardega seoses), kuivõrd need ütlused langevad kokku nii tunnistajate ütluste kui ka dokumentaalsete tõenditega ning on samuti eluliselt usutavad. Kohus peab ebausaldusväärseks süüdistatava põhjendusi ülekannete teostamiseks ehk vastavate kulutuste tegemist Xxx OÜ arveldusarvel asuvate rahaliste vahenditega süüdistuses märgitud juhtudel seoses Xxx OÜ majandustegevusega või Leedu juhtkonna nõusolekul (boonuse ehk lisatasuna) ning asjaolu osas, et tema tütred töötasid süüdistuses märgitud ajal Xxxis. Selles osas jätab kohus süüdistatava ütlused kui ebausaldusväärsed tõendikogumist kõrvale, kuivõrd need on ümber lükatud kohtus vahetult uuritud teiste tõenditega. Edasiselt analüüsibki kohus uuritud tõendeid ning toob välja põhjendused Xxx OÜ volituse puudumise osas ülekannete tegemiseks. 30
(136)1-22-4276 Nimelt, kohtu veendumuse kohaselt puudus Olga Sufijaroval ja A Uil Xxx OÜ arvelduskontol olevate rahaliste vahenditega süüdistuses märgitud ülekannete teostamiseks Xxx OÜ nõusolek (boonuse ehk lisatasu maksmisena) ning ülekanded ei ole seotud Xxx OÜ majandustegevusega. Olga Sufijarovaga on sõlmitud tööleping 12.12.2009 ning lisakokkulepped (Kd 1 kriminaaltoimik lk 101-106), mille kohaselt oli tema töötasu lepingu sõlmimisel 31272 krooni, ajavahemikus 03.01.2013 kuni 01.01.2015 brutotasuna 2244 eurot ning ajavahemikus 03.01.2015 kuni töölepingu lõppemiseni 21.12.2017 brutotasuna 2610 eurot. Kuriteokaebuses on märgitud, et puudus kokkulepe Olga Sufijarovale kulude hüvitamise kohta (Kd 1 kriminaaltoimik lk 14). Samuti ei kajasta sõlmitud tööleping ega selle lisad mingeid lisatasusid ega muid hüvitisi, vaid sätestab (p 4.3), et lisatasude ja teiste preemiate maksmise, maksmise tingimused ja summa otsustab OÜ juhatus/omanikud või vastavate volituste olemasolul mõni teine OÜ esindaja. A Uiga sõlmiti 05.10.2009 tööleping ning 17.11.2009 juhatuse liikme leping (Kd 1 kriminaaltoimik lk 14, 115-130), töötasuga 31941 Eesti krooni, p 9 kohaselt on tööandjal õigus maksta listasu vastavalt kirjalikule kokkuleppele või tööandja teistele reeglitele, ning lisakokkulepped. Alates 20.06.2010 oli A Ui kui juhatuse liikme brutotasu 38453 krooni kalendrikuus. Samuti on kokkulepitud T. S, L. Ae ja A. Ui vahel 2014-2016 boonuste tasumises, kui Xxx OÜ finantsnäitajad ületavad kokkulepitud mahtusid, vastavalt 2014-2016 aastaboonusena 0,75 - 1,5% aasta eesmärgiks seatud turunduspanusest. Need kokkulepped ei hõlmanud 2013 ega 2017 makstavat boonustasu. Kuriteokaebusest nähtuvalt oli A Uil õigus saada 2014-2016 boonust 1,5% ulatuses turunduspanusest. T. S 04.07.2018 e-kirjale lisatud tabelist (kriminaaltoimik IV lk 223-227) nähtuvalt oli A. Uil õigus saada vastavalt 20503 eurot 2014, 29906 eurot 2015 ja 36598 eurot 2016 aastal. Kokku seega 87007. Siinkohal juhib kohus tähelepanu, et tegemist oli rahalise väljamakse kokkuleppega (lisaks kriminaaltoimik IV lk 219222). Samuti nähtub A Ui lepingu lisast 2, et pooled leppisid kokku alates 2013 aastast boonustasu brutosummas 991.41 eurot kuus ehk 11896,92 eurot aastas. Samal ajal ei kehtinud 2014-2016 sätestatud erikokkuleppe boonuse tasumise osas. Samal ajal oli brutopalk vastavalt lisale 2457,59 eurot kuus. Lisaks eelnevale, nähtub Xxx kasum ja juhatuse liikmele (jt töötajatele) makstud töötasu ja lisatasud Xxx OÜ majandusaasta aruannetest. Majandusaasta aruanded on sisestanud Olga Sufijarova ning juhatuse liige- tegevdirektor Eestis A U, v.a viimane aruanne, on allkirjastanud. Xxx OÜ majandusaasta aruande 31.12.2009 lõppenud majandusaasta kohta (kriminaaltoimik VII, lk 7- 25) kohaselt 2009 seisuga töötas ettevõttes 23 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 4 064 524 Eesti krooni. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2009 aastal makstud tasud moodustasid 863957 Eesti krooni. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 14 364 712 krooni jaotamata. Xxx OÜ majandusaasta aruande perioodi 01.01.2010 kuni 31.12.2010 kohta (kriminaaltoimik VII, lk 26- 44) kohaselt 2010 seisuga töötas ettevõttes 17 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 4 135 160 Eesti krooni. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2009 aastal makstud tasud moodustasid 592 200 Eesti krooni. Aruandest nähtuvalt 2010 vähenesid müügitulu, brutokasum, ärikasum ja puhaskasum. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 5 094 460 krooni jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2011 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 45- 61) kohaselt 2010 seisuga töötas ettevõttes 17 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 258330 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2011 aastal makstud tasud moodustasid 32534 eurot. Aruandest nähtuvalt 2011 kahanesid äri- ja puhaskasum, suurenes müügitulu ja brutokasum kasvas. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 338749 eurot jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2012 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 62- 77) kohaselt 2012 seisuga töötas ettevõttes 16 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 289938 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2012 aastal makstud tasud moodustasid 43273 eurot. Aruandest nähtuvalt 2012 suurenes müügitulu ja puhaskasum, kasvasid bruto- ja ärikasum. Ettepanek jätta jaotamata 31
(136)1-22-4276 kasum summas 1 573 663 eurot jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2013 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 78- 103) kohaselt 2013 seisuga töötas ettevõttes 18 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 358863 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2013 aastal makstud tasud moodustasid 64853 eurot. Aruandest nähtuvalt 2013 suurenes müügitulu ja puhaskasum, kasvasid bruto- ja ärikasum. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 3 144 388 eurot jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2014 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 104- 120) kohaselt 2014 seisuga töötas ettevõttes 21 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 428814 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2014 aastal makstud tasud moodustasid 81840 eurot. Aruandest nähtuvalt 2014 suurenes müügitulu, kasvas brutokasum, kahanes ärikasum, vähenes puhaskasum. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 3 769 434 eurot jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2015 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 121- 137) kohaselt 2015 seisuga töötas ettevõttes 24 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 515 156 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2015 aastal makstud tasud moodustasid 94841 eurot. Aruandest nähtuvalt 2015 suurenes müügitulu, kasvas bruto- ja ärikasum, vähenes puhaskasum. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 4 096163 eurot jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2016 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 138- 154) kohaselt 2016 seisuga töötas ettevõttes 24 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 550 725 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2016 aastal makstud tasud moodustasid 102 726 eurot. Aruandest nähtuvalt 2016 vähenes müügitulu, kasvasid bruto- ja puhaskasum, kahanes ärikasum. Ettepanek jätta jaotamata kasum summas 5 083 627 eurot jaotamata. Xxx OÜ 31.12.2017 lõppenud majandusaasta aruande (kriminaaltoimik VII lk 155166) kohaselt 2017 seisuga töötas ettevõttes 21 töötajat. Majandusaasta jooksul töötajatele makstud töötasud summas 513207 eurot. Juhatuses on kolm liiget, juhatusele 2017 aastal makstud tasud moodustasid 51884 eurot. Aruandest nähtuvalt 2017 suurenes müügitulu ja kasvas kasum. Viimane majandusaasta aruanne on allkirjastatud T S poolt. Samuti nähtub kannatanu tahe lisatasude maksmise osas kuriteoteatest, osas, et kannatanu on reageerinud koheselt Olga Sufijarovalt saadud infole, kui selgus, et A U tasus endale lubatust suuremat boonust, koos korraldusega A Uil see tagasi maksta (lisa CD-plaat – pealkiri „Kuriteokaebuse lisad“ – lisa 63 nimega e-kiri A Uile koos Exceli tabeliga, kriminaaltoimik IV lk 223-227). Antud vahejuhtumit on jaatanud osaliselt ka Olga Sufijarova ise (kinnitades sellise vahejuhtumi esinemist, kuid jättes märkimata, et tema ise osaliselt õiged andmed Leetu edastas, väites, et Leedu nägi ise ülekannetest toimunut) ja tunnistaja T S. Kohus on tuvastanud, et Xxx OÜ pangakontolt on tehtud A Ui isiklikule pangakontole ülekandeid järgmiselt (vaatlusprotokolli p 4.4.1.9, CD). Kuivõrd kohus on algandmete põhjal jõudnud samale järeldusele kui prokuratuur, siis kasutab kohus prokuratuuri poolt edastatud tabelit): Xxx OÜ pangakontolt on tehtud Olga Sufijarova isiklikule pangakontole ülekandeid järgmiselt (vaatlusprotokolli p 4.4.1.7, CD) Kuivõrd kohus on algandmete põhjal jõudnud samale järeldusele, siis kasutab kohus prokuratuuri poolt edastatud tabelit): Samuti on A U ja Olga Sufijarova Xxx OÜ pangakontolt ülekandeid teinud endaga seotud äriühingutele (12.11.2018 vaatlusprotokolli kokkuvõte), milles puudub ka vaidlus ning ei ole esitatud süüdistust. 32
(136)1-22-4276 Kohus nõustub ka järgnevate prokuratuuri järelduste ja arvutustega (vastavalt pangakonto väljavõtetele), et seega oli A Ui töötasu järgnev: Olga Sufijarovale on selliselt töötasu makstud järgmiselt: Koos muude Xxx OÜ-lt laekunud tasudega olid O.Sufijarova kuutasud kokku järgmised: Kohus nõustub ka järgmise prokuratuuri arvutusega, mille kohaselt Olga Sufijarovaga seotud osaühingute arvete alusel (mida ei ole vaidlustatud) koos töötasuga on Xxx OÜ pangakontolt makstud Olga Sufijarova sissetulekud järgmised: Kohus eelnevalt kirjeldas, et Olga Sufijarova enda ütluste kohaselt pidi väidetud suulise kokkuleppe kohaselt tema töötasu kokku olema 80% juhi tasust ning selle saavutamiseks võimaldati siis nö boonusena isiklike arvete tasumist. Vaadates märgitud arvestusi tuleb kohtul prokuratuuriga nõustudes tõdeda, et tegelikkuses ületasid Olga Sufijarova sissetulekud „töötasuna“ ka tema enda väidetud juhi sissetulekust ettenähtud 80% märkimisväärses ulatuses. Antud asjaolu omakorda näitab tegelikkuses Olga Sufijarova ütluste ebausaldusväärsust, temapoolset enda süü pisendamist ja õigustamist. Tähele tuleb panna, et Olga Sufijarova ütluste kohaselt lisatasu üle tema ise arvestust ei pidanudki, vaid seda pidi tegema Leedu pool ja/või A. Samas on kohus tuvastanud, et Leedu pool ei kontrollinud kogu Eesti poole majandustegevust ehk üksikarvete põhjendatust, vaid jälgis eelarves püsimist. Olga Sufijarova ise on kinnitanud, et eraldi arveid ta Leetu ei edastanud, need olid nähtavad raamatupidamise programmist. Selliselt aga ei olnudki tegelikkuses Leedul võimalik arvestust ka teoreetiliselt nö lisatasude üle pidada, vaid Leedu oleks pidanudki kogu raamatupidamise ise korraldama (et omada kõikidest arvetest ja nendega seotud asjaoludest ülevaadet). Olga Sufijarova ütluste ebausaldusväärsust kinnitab ka Leedu poole tegevus, millele eelnevalt kohus on juba tähelepanu juhtinud, ka eelarve ületamise puhul Leedu pool reageeris, ehk ei nõustunud sellise tegevusega. Kuivõrd kohus on eelnevalt tuvastanud, et Xxx OÜ nõusolek märgitud tehingute teostamiseks puudus, siis jäävad kaitseversiooni väited, et ülekanded teostati mh Leedu emaettevõtte direktori L Ae nõusolekul ja teadmisel, tagajärjetuks. Äriseadustiku § 1801 alusel määratakse juhatuse liikmele makstava tasu suurus ja maksmise kord osanike otsusega. Ettevõtte direktorina ei saanud L A anda iseseisvalt luba ettevõtte majandustegevusega mitteseotud väljamaksete teostamiseks, see ei olnuks kooskõlas põhikirjaga. Eluliselt ei ole usutav, et Xxx OÜ osanikud olnuksid nõus sellises mahus nö mitteametlike boonuste süsteemiga, mis ületas kordades tegeliku palgakulu (vt majandusaastaaruanded 2009-2017, kriminaaltoimik VII lk 7166) ja kokkulepitud lisatasude suuruse nt A Uiga (kriminaaltoimi IV lk 221-222). Lisaks nähtub Harju Maakohtu 10.11.2019. a otsusest asjas nr 2-17-13890 (kriminaaltoimik VI lk 5461), et kostja 1 (A U) ei suutnud kohtule selgitada, kuidas poolte käitumine väljamaksete tegemisel vastas väidetavale kokkuleppele, kuivõrd võib eeldada, et boonust makstakse välja pärast kasumi selgumist majandusaasta lõpus, mitte erinevate väikeste maksetega aasta vältel. 33
(136)1-22-4276 Tallinna Ringkonnakohtu 31.03.
  1. a otsusega asjas nr 2-17-13890 (kriminaaltoimik VI lk 62-69) nähtuvalt on Harju Maakohtu 10.11.
  2. a otsus jõustunud osas, millega lahendati Xxx OÜ hagid XXX (XXX kaudu, A Ui üldõigusjärglane) ja XXX osaühingu vastu. Samuti ei ole eluliselt usutav, et olukorras, kus emaettevõte oleks ise teadlikult äritegevuses raamatupidamislikult ebakorrektselt käitunud (nt maksupettus), oleksid nad pöördunud kuriteoteatega politseisse, millisega kaasneb üldteadaolevalt uurimise läbiviimine, mh nende enda raamatupidamisdokumentide jm uurimine, mistõttu ei ole Olga Sufijarova versioon emaettevõtte kättemaksust usutav. Samuti tuleb tähele panna, et just L Aele on antud volitus (kriminaaltoimik I lk 58 ja kriminaaltoimik III lk 112p-113, kriminaaltoimik IV lk 223) ja tema on vastu võtnud otsustuse A Ui ja Olga Sufijarova töölt vabastamiseks, sh vabastamise aluse (pettus, vargus) valikus (kriminaaltoimik VI lk 63-69, VI lk 70-75, VI lk 76-80). Seega nähtub eelmärgitud dokumentidest üheselt, et lisatasu (boonus) maksmise osas olid kirjalikud kokkulepped olemas A Ui puhul ning märgitud lisatasusid talle ka maksti. Vaadates lisatasude ja tema kuutasu suurust ning edasi analüüsitavaid (süüdistuse) ülekandeid (eelkõige nende summat), samuti siia juurde Xxx OÜ majandusaastaaruandeid (kasumi osa, juhatuseliikmete ja töötajate tasud), ei ole eluliselt usutav, et Xxx OÜ oleks andnud sellises mahus lisatasu maksmiseks nõusoleku -ei juhatuse liikmele, ega prokurist – pearaamatupidajale, kellele samuti tasuti erinevas vormis töötasusid. Märgitud kaitseversioon ei ole kohtu hinnangul ka tõendamist leidnud. Edasiselt analüüsib kohus uuritud tõendeid ning toob välja enda põhjendused süüdistuses kajastatud ülekannete osas seose puudumise Xxx OÜ majandustegevusega. Vaidlus puudub selles ning märgitu nähtub nii äriregistriväljatrükist kui ka 2009-2017 majandusaasta aruannetest, et Xxx OÜ põhitegevuseks oli reiside ja valmisreiside korraldamine ja müük. Xxx OÜ oli tõepoolest volitanud A Ui ja Olga Sufijarovat kui prokuristi võtma vastu otsustusi rahaliste vahendite käsutamise osas vastavalt põhikirja p 5.14 kuni 40 000 euro ulatuses (kriminaaltoimik III lk 112 jj), mistõttu võib esialgu asuda seisukohale, et A U juhatuse liikmena ja Olga Sufijarova prokuristina justkui omasid õigust kõiki neid vara käsutustehinguid teha. Siinkohal on aga oluline tähele panna, et märgitud otsustused ja rahaliste vahendite kulutamine pidi olema seotud ainult Xxx OÜ majandustegevusega. Süüdistuses kajastatud tehingud ei ole aga kohtu veendumuse kohaselt seotud Xxx OÜ majandustegevusega ega, nagu eelnevalt märgitud, olnud volitust nö lisatasuna selliseid ülekandeid teha. Siinkohal puudus ka juriidilise isiku Xxx OÜ osanike nõusolek süüdistuses märgitud soorituste teostamiseks, märgitu väljendub juba ainuüksi kuriteokaebuse esitamises ning tunnistajate T S (kui kannatanu endise seadusliku esindaja) ja G Re ütlustes. Raamatupidamise seaduse § 4 p 3 ja § 6 lg 4 sätestab nõude, et iga ettevõtte kontolt tehtav makse on kaetud algdokumendiga, mis eelnevast tulenevalt peab tõendama makse põhjendatust majandustegevusega seoses. Põhja Prefektuurile esitatud kuriteokaebusest (kriminaaltoimik I lk 6-29) nähtuvalt on avalduse esitaja Xxx OÜ. Oluline on tähele panna, et läbi on viidud põhjalik siseXXXt ning selle tulemusel on kuriteokaebuse lisas esitatud Xxx OÜ pangakontolt tehtud ülekanded - tehingud, mis ei oma tegelikku puutumust Xxx OÜ majandustegevusega ehk avalduse tegemise põhjuseks on asjaolu, et Xxx OÜ nõusolek ja teadmine selliste soorituste (ülekannete) teostamiseks puudus. Avalduses selgitatakse ka asjaolu, et raamatupidamises oli kandeid muudetud korduvalt, sealjuures kanti raamatupidamissüsteemis osad summad alguses ametlike teenusepakkujate nimele ja alles enne XXXti algust muudeti andmeid selliselt, et maksed vastaksid tegelike teenusepakkujate poolt esitatud arvetele. Selline valeandmete kandmine muutis tegevuse avastamise ainuosaniku poolt praktiliselt võimatuks, samal põhjusel ei avastanud kuritarvitamisi ka regulaarsed XXXtid. XXXtite teostamine ja lõpptulemus ning 34
(136)1-22-4276 asjaolu, mis ulatuses on XXXtit tehes Xxx OÜ raamatupidamist uuritud nähtub mh ka 20092017 aasta majandusaasta aruannetest (kriminaaltoimik VII lk 7-166). Samasisulisi ehk avaldusega kokkulangevaid ütlusi on andnud ka endine Xxx OÜ seaduslik esindaja, tunnistaja T S ning finantskontrolör G R. Nimelt nähtub nende ütlustest üheselt, et puudusid sellised kokkulepped, millistele on Olga Sufijarova kui suulistele kokkulepetele viidanud ning süüdistuses märgitud etteheidete puhul ei olnud tegemist Xxx OÜ majandustegevusega ega mingilgi muul moel kokkuleppeliselt makstavate boonustena, samuti puudus Xxx OÜ-l teadmine Olga Sufijarova tütarde töötamisest ja nendega seotud väljamakseteks (töötasu, maksud) puudus alus. Maksu- ja Tolliameti andmete kohaselt (kriminaaltoimik II lk 160-161) oli süüdistuse perioodil Xxx OÜ raamatupidaja volitatud programmi kasutaja mh Olga Sufijaorva. Samuti nähtub vastusest, et Xxx on MTA ettepanekul esitanud 11.05.2018 parandusdeklaratsiooni ja 2015 käibedeklaratsiooni parandusdeklaratsioonid. Kohus viitab, et kaitsja etteheited, et maksudeklaratsiooniparandusi ei ole teostatud ja läbi olid viidud põhjalikud XXXtid, ei väära esitatud süüdistust. Esmalt ei süüdistata Olga Sufijarovat maksualase kuriteo toimepanemises ning kannatanu hilisem käitumine maksudega seoses ei oma puutuvust esitatud omastamise süüdistusse ning teiseks on kannatanu kirjeldanud mis asjaoludel ei tuvastanud XXXt toimepandud rikkumisi. Kohtu hinnangul on need väited eluliselt usutavad. Tunnistaja (endise kannatanu seadusliku esindaja) T S ütlustest (kt II lk 77p-93p) nähtub, et tema suhtumine Olga Sufijarovasse on neutraalne. Eesti Xxx OÜ juhatuse liige oli ta 2010 kuni 2020-2021, Leedu emaettevõttes oli ta kõrgeim juhtkonna liige. A U töötas alates 2009 sügisest ettevõtte juhina ja juhatuse liikmeks kinnitati umbes poole aasta pärast. Olga Sufijarova töötas enne teda Xxxis. A ülesanne, volitus oli juhtida Eesti ettevõtet, kus peamine funktsioon oli büroo juhtimine, personali juhtimine, peamine eesmärk oli reiside müük Eesti turul. Ei mäleta, kas ülesannetest oli kirjalik loetelu, kuid suuliselt oli kokkulepe olemas. Tema tegevus oli piiratud selle tegevuse sisuga, et ettevõte tegeles ainult reiside müügiga ja müük toimus ainult Eestis. A peamine ülesanne oli marketing ja reiside müük. Eesti osaühingul oli ka põhikiri. Personaliküsimustega tegeles A. Eesti OÜ majandustegevuse kontroll toimus mitmeti. Koostati aasta eelarve - tulude ja kulude plaan. Iga kuu kandis raamatupidamine kõik tehingud ja tulemused raamatupidamise programmi ning Leedus tehti neist tulemustest oma aruanne, kus võrreldi plaani tegelikkusega. Kord aastas teostati XXXt. Aegajalt toimusid mitteformaalsed visiidid, mille käigus vesteldi A ja Olgaga. 2010, 2011, 2012 olid majanduslikult keerulisemad aastad, alates 2013 oli tegevus väga edukas. 2017 avastati programmis sellised tehingud, mis olid spetsiaalselt nii kajastatud, et neid oleks raske tuvastada. Need konkreetsed tehingud olid seotud nende arvates Olga Sufijarovaga seotud ettevõtetega ja nende tehingute kohta Leedus teadmine puudus. Seejärel pöördus Xxx OÜ advokaadibüroo poole ning lõpetasid lepingud A ja Olgaga. Kulude kontroll käis eelarve kaudu. Leedus kontrollis neid G R, kes koostas aruandeid ja kontroll toimus läbi arvestusprogrammi kannete. Nt pangakaardiga maksete summad ei olnud aruandluses nii suured, et neid oleks pidanud kontrollima. Tunnistaja G Re ütlustest (kt III lk 29-36pö) nähtub, et tema töötas 2014 kuni 2018 aastani Xxx grupi finantskontrolörina. Ad tundis kui Eesti ettevõtte direktorit ja Olga Sufijarovat kui Eesti ettevõtte pearaamatupidajat. Andmeid sisuliselt tema ei kontrollinud, tema ülesanne oli Olga Sufijarovalt saadud majandusaruanded, aastaaruanded konsolideerida grupi aruannetega. Tema avastas 2017 teatud illegaalsed tehingud ehk kahtlust äratavad ostud, mis ei tundnud seotud olevat ettevõtte majandustegevusega, raamatupidamislikult ei olnud teatud arved sisestanud nii nagu oleks pidanud olema kajastatud. Nt mingi kuluarve oli kajastatud bilansis, mitte kulude arvestuses. Eestis vastutas Xxx OÜ raamatupidamise korrasoleku eest Olga Sufijarova, Leedus oli finantsdirektor T S ja direktor L A. Aastaaruandeid kontrollis XXXt. XXX ise ei kontrollinud süvendatult arveid, kontrolliti konsolideeritud andmete vastavust eelarvele. Tema 35
(136)1-22-4276 ise ei olnud kaasatud eelarve koostamisse. Kui nt A U soovis maksta preemiat, pidi see olema kooskõlastatud ettevõtte peadirektori ja finantsjuhiga. Kuriteokaebusele lisas arved tema, kuivõrd need oli raamatupidamisse kantud mittekorrektselt, samuti ei olnud teada tarnijate nimed. Varem ei märganud tema neid tehinguid, kuna neid ei kajastatud raamatupidamise ridades, kus need raamatupidamise arvestuse järgi oleksid pidanud olema. Bilansis, kus need olid kajastatud oli väga palju kandeid, seal ei olnud võimalik neid tuvastada, need ei olnud kajastatud kasum - kahjum aruanded, kus oleksid pidanud olema kajastatud olnud. Nt majutusteenuse all olid tarnijad, kes ei olnud kuidagi seotud majutusteenusega, need olid kajastud kuluna, mainitud ei olnud isikuid - ei tea, kas on edasimüüdud. Kui nad kontrollisid tehingute seisu, siis ei näinud nad kulude hüvitamist. Bilanss klappis kuna kohustused kajastati nii varade kui kohustuste poolel. Olga Sufijarovaga suhtles tööalastes igapäevastes küsimustes 3-4 korda nädalas, sh ei olnud kõne alla kuidas mingit kulu kajastada, see ei olnud tema otsustada. Eestis käies ei kontrollinud ta sisuliselt raamatupidamise tööd, rääkisid programmidest. Tema ja tema teada L A ega T S ei omanud juurdepääsu EMTA andmetele. Kui Eesti pool oleks kanded kajastanud korrektselt, siis oleks eelarve ületamine nähtav olnud, seda ei tehtud. Tähele tuleb panna, et põhikirja p 5.
  1. kohaselt on igapäevase majandustegevuse raames sõlmitavateks tehinguteks tehingud reisibüroodega ja/või teiste äripartneritega, turustamaks OÜ tooteid. Täpsustavalt on valdkonnad välja toodud p 5.13.1-
  2. Kohus märgib, et asjaolu, et arved on tasunud (sh kas koos või ilma käibemaksuta ei oma asjakohasust) Xxx OÜ, ei tee õiguslikult neid ettevõtteid Xxx OÜ tehingupartneriteks nagu väidab kaitsja. Kohus näitab edasiselt, on tuvastatud, et tellijaks on olnud kas Olga Sufijarova või A U, kes aga on lasknud arved väljastada Xxx OÜ nimele. Etteruttavalt märgib kohus, et ta ei ole tuvastanud, et süüdistuses kajastatud ülekannete kaudu oleks Xxx OÜ teeninud majanduslikku tulu või saanud muul moel ärilist kasu, müügitulu või muud vastusooritust. Ettevõtte käive ja kasum kasvas seoses reiside müügiga, mitte süüdistuses märgitud ülekannete kaudu omastamise toimepanemisega. Seega nähtub antud ütlustest ja dokumentaalsetest tõenditest, et Olga Sufijarova väited pangaülekannete lubatavuse kohta (ehk Xxx OÜ volitus pangaülekannete tegemiseks antud arvete tasumiseks) ei vasta tõele ning samuti, et süüdistuses etteheidetud ülekanded ei ole seotud Xxx OÜ majandustegevusega. Kohtu hinnangul oli A Ui ja Olga Sufijarova poolt sellises mahus omastamise toimepanemine võimalik eelkõige seetõttu, et neid usaldati ja nende tööga oli Leedu juhatus rahul. See on ka mõistetav, kuivõrd majandusedukus kasvas. Samuti leiab kohus, et cash pooling ei oma käesoleva süüdistuse kontekstis tähtsust, kuivõrd raha ülekande summa järgi või tagasiküsimise summa järgi ei saa eeldada nõusolekut teatud ülekannete teostamiseks. Leedu emafirma esindajad on selgelt kirjeldanud, et nemad ei kontrollinud ega tutvunud kõigi Eesti poole arvetega, vaid vaatasid eelarves püsimist. Kohus rõhutab veelkord seda, et lähtudes kannatanu poolt teostatud siseXXXti tulemusest, sh pangakontode väljavõtetest (CD plaat) ei ole süüdistuses kajastatud kõiki Olga Sufijarova poolt teostatud pangaülekandeid, vaid kannatanu on edastanud vaid need, mis tuvastatult ei oma puutuvust Xxx OÜ majandustegevusega. Kui on asetleidnud tagasimakse - kreeditarve tehtud, on see ka kajastatud süüdistuses/kuriteokaebuses. Süüdistuses märgitud ülekannete sooritamise (arvete tasumine) osas ei ole Xxx OÜ ühtegi vastusooritust saanud (ei kaupa ega teenust). Kohus juba viitas, et sellisel kujul lisatasumaksmist samuti ei esinenud. Kohtu hinnangul on Xxx OÜ vara enda või kolmanda isiku kasuks pööramine aset leidnud. Vaidlus puudub selles, et Xxx OÜ arveldusarvelt on süüdistuses etteheidetud ülekanded teostatud ja märgitud arved tasutud, mille läbi on omandanud nii Olga Sufijarova kui A U või nende lähedased, kas kaupu või teenuseid. Osade arvete tasumise puhul puudub vaidlus ka 36
(136)1-22-4276 selles, et need ei ole seotud Xxx OÜ majandustegevusega, kuivõrd kaitseväite kohaselt on tegemist kas A Ui või Olga Sufijarova nö lisatasu hüvitamisega (vastavate arvete juures on kohus selle süüdistatava ütlustes välja toonud: XXX XXX OÜ, XXX XXX XXX OÜ, XXX OÜ, XXX AS, XXX, XXX OÜ, XXX OÜ, OÜ XXX, FIE XXX, XXX XXX AS, XXX AS, XXX OÜ, AS XXX). Teatud juhtudel on süüdistatav viidanud, et tegemist on Xxx OÜ majandustegevusega seoses tasutud arvetega. Igal juhul on Xxx OÜ jäänud ilma enda pangakontol asunud rahalistest vahenditest ning seeläbi on Xxx vara pööratud Olga Sufijarova või tema suhtes kolmandate isikute kasuks (sh A U, lähedased). Kohus põhjendab seda järgnevalt. Kohtu hinnangul joonistub antud arvete sisu järgi selge muster Xxx OÜ pangakontolt ülekannete kaudu tasutud arvete alusel isiklikuks hüvanguks kaupade ja teenuste soetamine ning need on võimalik selgema arusaamise huvides järgnevalt sisu järgi grupeerida (erinev süüdistuses kajastatud järjekorrast): I sõidukitega seonduv Kokkuvõtvalt on tõendatud, et Xxx OÜ pangakontolt on Olga Sufijarova tasutunud (pangaülekande teostamise kaudu) sõidukitega seonduvalt: 1) XXX XXX seoses: soetamine, lisaseadmete paigaldus (nt immobilaiser, webasto, veljed, tarkavara, rõhuanduri komplekt), erinevad hooldustööd, puhastus, vahatamine, rehvide soetamine hoiustamine, kütus, XXXd (XXX sõiduki ja liikluskindlustus). 2) XXX XXX seoses: soetatud rehvirõhu anduri komplekt, veljekapsel, rataste hoiustamine, vahatamine, puhastus, istmekatted vahetus. 3) XXX seoses: rehvitööd, hoiutasu, spoiler, omavastutus, hooldus, lisakütte paigaldus, XXXst liiklus- ja kaskokindlustus. 4) Rehvid 17“. 5) Autorendiga seoses: A) XXX (XXX): XXX; B) XXX OÜ: XXX X, XXX XX, XXX XXX. Märgitud sõidukitega seotult teostatud ülekanded ja nende aluseks olevad arved (olemasolul) on olnud järgmised: 1. XXX XX ja XXX XXX AS Xxx Xxx tehtud pangaülekanded, halliga tähistatud arve puudu: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 10.02.2015 78 902,00 AS XXX XXX \ Arve 530050549 19.02.2015 405,85 AS XXX XXX \ Arve 520058507 25.03.2015 3 876,74 AS XXX XXX \ Arve 520059267 10.04.2015 3 041,40 AS XXX XXX \ Arve 520059663 12.11.2015 3 214,54 AS XXX XXX \ Arve 520064345 12.11.2015 16,00 AS XXX XXX \ Arve 520064357 04.04.2016 314,32 AS XXX XXX \ Arve 520067321 20.05.2016 2 286,77 AS XXX XXX \ Arve 520068463 25.10.2016 727,70 AS XXX XXX \ Arve 520072003 26.10.2016 385,42 AS XXX XXX \ Arve 520072028 37
(136)1-22-4276 27.10.2016 732,64 AS XXX XXX \ Pakkumine nr. P520042667 27.01.2017 37,15 AS XXX XXX \ Arve 520074160 21.03.2017 172,27 AS XXX XXX \ Arve 520075502 12.04.2017 198,26 AS XXX XXX \ Arve 520076092 26.04.2017 255,00 AS XXX XXX \ Arve 520076378 02.05.2017 20,46 AS XXX XXX \ Arve 520076389 10.05.2017 1 063,86 AS XXX XXX \ Arve 520076744 24.05.2017 1 239,98 AS XXX XXX \ Arve 520077056 Kohus on tuvastanud, et märgitud ülekannetega seonduvad esitatud arved on järgmised: Xxx Xxx AS esitatud arved: Arve 530050549, kuupäev 09.02.2015 (kriminaaltoimik I lk 78p) Arvest nähtuvalt osteti Xxx OÜ-le 1 sõiduauto XXX XXX (VIN: XXX), mis maksis 65 422,50 eurot. Eelpool nimetaud summale lisandus ka ARK registreerimine summas 329,17 eurot. Kokku on esitatud arve 65 751,67 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 13 150,33 eurot ehk kokku 78 902 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 9.02.
  1. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 10.02.2015 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520058507, kuupäev 19.02.2015 (kriminaaltoimik I lk 77p) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) soetatud abimaterjale (1tk), maksumusega 6,50 eurot; immobilaiser Sanji ZX-40KPW (1tk), maksumusega 75,21 eurot ning lisaimmobilaiseri paigaldus abimaterjale (60AW), maksumusega 256,50 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 75,21 eurot, tööde eest summas 256,50 eurot ning muude eest summas 6,50 eurot, s.o kokku summas 338,21 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 67,64 eurot ehk kokku 405,85 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 19.02.
  2. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 19.02.2015 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520059267, kuupäev 25.03.2015 (kriminaaltoimik I lk 77) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: T rataste hoiustamine (1tk), maksumusega 25 eurot; veljekapsel (4tk), maksumusega 44,56 eurot; rehvirõhu anduri kompl. (4tk), maksumusega 253,34 eurot; light alloy rim 10 J X 20 ET 40 (2tk), maksumusega 1535,95 eurot; light alloy rim 11 J X 20 ET 37 (2tk), maksumusega 1715,12 eurot; rehv 275/40R20 Br. D-Sport RTF (2tk), maksumusega 630,20 eurot; REHV 315/35r20 Br. Dueller sp. (2tk), maksumusega 816,60 eurot; uute rataste komplekteerimine / vahetus (14AW), maksumusega 59,85 eurot ning suverataste kompl. 99999000666 X F16 19" (1tk), maksumusega -1850 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 4995,77 eurot, tööde eest summas 59,85 eurot ning muude eest summas -1850 eurot, s.o kokku summas 3230,62 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 646,12 eurot ehk kokku 3876,74 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 25.03.
  3. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 25.03.2015 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520059663, kuupäev 09.04.2015 (kriminaaltoimik I lk 76) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) soetatud abimaterjale (1tk), maksumusega 6,50 eurot; kesk. ohtlikud jäätmed (1tk), maksumusega 5 eurot; tüübel (15tk), maksumusega 13,06 eurot; retofit kit for footboard (1tk), maksumusega 428,62 eurot; running board, rocker panel, left XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 171,73 eurot; running board, rocker panel, XXX XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 171,73 eurot; grill, center lower XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 36,57 eurot; finisher, rod XTRAVAGANCE (1tk), 38
(136)1-22-4276 maksumusega 94,02 eurot; cover bumper front XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 508,19 eurot; trim.strip, trunk lid/tailgate XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 94,80 eurot; montaaz-lisavarustus (84AW), maksumusega 359,10 eurot; trim on grill, side left XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 75,21 eurot; trim on grill, side XXX XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 75,21 eurot; grill, side, closed left XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 31,46 eurot; grill, side, closed XXX XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 31,46 eurot; relee (1tk), maksumusega 11,90 eurot ning cover, rear bottom XTRAVAGANCE (1tk), maksumusega 419,94 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 2163,90 eurot, tööde eest summas 359,10 eurot ning muude eest summas 11,50 eurot, s.o kokku summas 2534,50 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 506,90 eurot ehk kokku 3041,40 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 09.04.
  1. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 10.04.2015 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520064345, kuupäev 12.11.2015 (kriminaaltoimik I lk 75p) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) soetatud abimaterjale (1tk), maksumusega 6,50 eurot; Webasto järelpaig.kompl (1tk), maksumusega 1474,78 eurot; telestart (1tk), maksumusega 165,50 eurot; jahutusvedeliku kontsentraat (6tk), maksumusega 19,60 eurot; Webasto järelpaig.kompl.järelpaigaldus (132AW), maksumusega 564,30 eurot; tarkvara uuendamine (44AW), maksumusega 188,10 eurot; salongi keemiline+vahatamine (1tk), maksumusega 210 eurot ning autorent (3tk), maksumusega 50 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 1659,88 eurot, tööde eest summas 752,4 eurot ning muude eest summas 266,50 eurot, s.o kokku summas 2678,78 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 535,78 eurot ehk kokku 3214,54 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 12.11.
  2. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 12.11.2015 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520064357, kuupäev 12.11.2015 (kriminaaltoimik I lk 75) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) soetatud kütust (1tk) maksumusega 13,33 eurot. Kokku on esitatud arve muude eest summas 13,33 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 2,67 eurot ehk kokku 16 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 12.11.
  3. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 12.11.
  4. (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520067321, kuupäev 04.04.2016 (kriminaaltoimik I lk 74p) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: mikrofiltri komplekt (1tk), maksumusega 117,37 eurot; mikrofiltri vahetus (2AW), maksumusega 8,73 eurot ning vahatamine+nahahooldus+seest puhastus (1tk), maksumusega 135,83 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 117,37 eurot, tööde eest summas 8,73 eurot ning muude eest summas 135,83 eurot, s.o kokku summas 261,93 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 52,93 eurot ehk kokku 314,32 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 04.04.
  5. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 04.04.2016 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520068463, kuupäev 20.05.2016 (kriminaaltoimik I lk 74) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XX (reg.nr xxx) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: powerkit (1tk), maksumusega 1351,89 eurot (erihind); M Performance powerkit paigaldus (36AW), maksumusega 157,14 eurot; Tarkvara täielik uuendamine (42AW), maksumusega 183,33 eurot; siseõhu mikrofilter (1tk), maksumusega 29,56 eurot; kondits.puhastus (1tk), maksumusega 16,46 eurot; Vent.spsteemi keemiline puhastu (6AW), maksumusega 31,43 eurot ning vahatamine+nahahooldus+seest puhastus (1tk), maksumusega 135,83 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 1397,91 eurot, tööde eest summas 371,9 eurot ning muude eest summas 135,83 eurot, s.o kokku summas 1905,64 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 381,13 eurot ehk kokku 2286,77 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks 39
(136)1-22-4276 on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 20.05.
  1. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 20.05.2016 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520072003, kuupäev 25.10.2016 (kriminaaltoimik I lk 73p) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XXX (reg.nr XXX) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: rehvirõhu anduri komplekt (4tk), maksumusega 246,71 eurot; veljekapsel (4tk), maksumusega 42,33 eurot; valuvelh-19" rataste komplekteerimine (4tk), maksumusega 52,38 eurot; S rataste hoiustamine (1tk), maksumusega 49,17 eurot ning vahatamine+nahahooldus+seest puhastus (1tk), maksumusega 215,83 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 289,04 eurot, tööde eest summas 52,38 eurot ning muude eest summas 265 eurot, s.o kokku summas 606,42 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 121,28 eurot ehk kokku 727,70 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 25.10.
  2. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 25.10.2016 (kriminaaltoimik I lk 79). Arve 520072028, kuupäev 25.10.2016 (kriminaaltoimik I lk 73) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XXX (reg.nr xxx) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: AdBlue lisaaine 10L (1tk), maksumusega 19,09 eurot; klaasipesuvedelik talvine (1tk), maksumusega 0,98 eurot; rataste vahetus ja balansseerimine (10AW), maksumusega 43,65 eurot; S rataste hoiustamine (1tk), maksumusega 49,17 eurot; vahatamine+nahahooldus+seest puhastus (1tk), maksumusega 135,83 eurot; autorent+kütus (1tk), maksumusega 55 eurot; tulekustuti kontroll (2AW), maksumusega 8,73 eurot ning AdBlue lisamine (2 AW), maksumusega 8,73 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 20,07 eurot, tööde eest summas 61,11 eurot ning muude eest summas 240 eurot, s.o kokku summas 321,18 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 64,24 eurot ehk kokku 385,42 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 25.10.
  3. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 26.10.2016 (kriminaaltoimik I lk 79). Pakkumine nr. P520042667 Kohtule esitatud tõendist, s.o Xxx OÜ pangakonto väljavõttest (kriminaaltoimik I lk 79), nähtuvalt tasuti Xxx Xxx OÜ-le 27.10.2016 732,64 eurot. Maksekorraldusse on kirjutatud selgituseks Pakkumine nr. P
  4. Arve 520074160, kuupäev 16.01.2017 (kriminaaltoimik I lk 72p) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XX (reg.nr XXX) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: istmekatte (1tk), maksumusega 501,41; EP istmekatte vahetus (25AW), maksumusega 109,12 eurot; klXXX (20tk), maksumusega 16,50 eurot ning AdBlue lisaaine 10L (0,8tk), maksumusega 14,46 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 532,37 eurot ning tööde eest summas 109,12 eurot, s.o kokku summas 641,49 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 128,30 eurot ehk kokku 769,79 eurot. Samuti nähtub, et Xxx OÜ-l on ettemaks summas 732,64 eurot, seega tasumisele kuulub 37,15 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 16.01.
  5. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 27.01.2017 (kriminaaltoimik I lk 80). Arve 520075502, kuupäev 20.03.2017 (kriminaaltoimik I lk 72) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XX (reg.nr xxx) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: AdBlue lisaaine 10L (0,2tk), maksumusega 3,82 eurot, talvine klaasipesuvedelik (4tk), maksumusega 3,91 eurot ning käsipesu+seest puhastus+nahahooldus+vahatamine (1tk), maksumusega 135,83 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 7,73 eurot ning muude eest summas 135,83 eurot, s.o kokku summas 143,56 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 28,71 eurot ehk kokku 172,27 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 20.03.
  6. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 21.03.2017 (kriminaaltoimik I lk 80). 40
(136)1-22-4276 Arve 520076092, kuupäev 12.04.2017 (kriminaaltoimik I lk 78) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XX (reg.nr xxx) talvine klaasipesuvedelik (3tk), maksumusega 2,94 eurot; kojameeste komplekt (1tk), maksumusega 64,22 eurot; rataste vahetus ja balansseerimine (10AW), maksumusega 43,65 eurot; E kojameeste vahetus (1AW), maksumusega 5,24 eurot ning T rataste hoiustamine (1tk), maksumusega 49,17 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 67,16 eurot, tööde eest summas 48,89 eurot ja muude eest summas 49,17 eurot, s.o kokku summas 165,22 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 33,04 eurot ehk kokku 198,26 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 12.04.
  1. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 12.04.2017 (kriminaaltoimik I lk 80). Arve 520076378, kuupäev 26.04.2017 (kriminaaltoimik I lk 71p) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XX (reg.nr xxx) käsipesu+keemiline pesu (salongile), kogusega 1 tk ning maksumusega 166,67 eurot. Samuti nähtub arvelt autorent (1tk) maksumusega 45,83 eurot ja lõppkontroll. Kokku on esitatud arve muude eest summas 212,50 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 42,50 eurot ehk kokku 255 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 26.04.
  2. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 26.04.2017 (kriminaaltoimik I lk 80). Arve 520076389, kuupäev 26.04.2017 (kriminaaltoimik I lk 71) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XX (reg.nr xxx) soetatud kütust (1tk) maksumusega 17,05 eurot. Kokku on esitatud arve muude eest summas 17,05 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 3,41 eurot ehk kokku 20,46 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 26.04.
  3. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 02.05.2017 (kriminaaltoimik I lk 80). Arve 520076744, kuupäev 09.05.2017 (kriminaaltoimik I lk 70p) Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX XX (reg.nr XXX) ostetud järgmised asjad või teostatud järgmised teenused: istmekatte (1tk), maksumusega 501,44; istmekatte vahetus (27AW), maksumusega 117,85 eurot; klXXX (24tk), maksumusega 19,80 eurot; rataste vahetus ja balansseerimine (10AW), maksumusega 43,65 eurot; T rataste hoiustamine (1tk), maksumusega 49,17 eurot; klaasipesuvedelik (3tk), maksumusega 1,77 eurot; vahatamine+nahahooldus+ seest puhastus (1tk), maksumusega 144,178 eurot; tulekustuti kontroll (2AW), maksumusega 8,73 eurot. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 522,98 eurot ning tööde eest summas 170,23 eurot ning muude eest summas 193,34 eurot, s.o kokku summas 886,55 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 177,31 eurot ehk kokku 1063,86 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 09.05.
  4. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 10.05.2017 (kriminaaltoimik I lk 80). Arve 520077056, kuupäev 24.05.2017 (kriminaaltoimik I lk 70) Arvest nähtuvalt on osteti sõiduautole XXX XX (reg.nr xxx) 2tk Continental SportContact 5 SSR rehvid 315/35R20 110W, maksumusega kokku 593,33 eurot ning 2 tk Continental SportContact 5 SSR rehvid 275/40R20 106W, maksumusega kokku 439,99 eurot. Samuti toestati sõiduautole kontroll. Kokku on esitatud arve kauba eest summas 1033,32 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 206,66 eurot ehk kokku 1239,98 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 24.05.
  5. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 24.05.
  6. (kriminaaltoimik I lk 80). Xxx OÜ pangakontolt on tehtud XXX XXX AS-le järgmised ülekanded: 11.02.2015 2 204,63 XXX XXX AS \ Arve 2668843S 15.12.2015 2 211,46 XXX XXX AS \ Arve 2897915S Arve 2668843S (kriminaaltoimik I lk 93), kuupäev 11.02.2015 41
(136)1-22-4276 XXX XXX AS esitas Xxx OÜ-le arve nr 2668843S kokku 2204,63 eurot. Arve kohaselt osutati Xxx OÜ-le (poliis nr 60398189) järgmiseid teenuseid: sõiduk, xxx XXX XXX (sõidukikindlustus) perioodi 11.02.2015 kuni 09.02.2016 eest summas 2053,27 eurot ning sõiduk, xxx XXX XXX (liikluskindlustus) perioodi 11.02.2015 kuni 09.02.2016 eest summas 151,36 eurot. Kokku esitas XXX Kindlustus arve summas 2204,63 eurot. Maksetähtaeg 11.02.
  1. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 11.02.2015 (kriminaaltoimik I lk 96). Arve 2897915S (kriminaaltoimik I lk 92), kuupäev 14.12.2015 XXX XXX AS esitas A Uile arve nr 2897915S kokku summas 2211,46 eurot. Arve kohaselt osutati A Uile (poliis nr 62955119) järgmiseid teenuseid: sõiduk, xxx XXX (sõidukikindlustus) perioodi 15.12.2015 kuni 14.12.2016 eest summas 2090,28 eurot ning sõiduk, xxx XXX XXX(liikluskindlustus) perioodi 15.12.2015 kuni 14.12.2016 eest summas 380,94 eurot. Kokku esitas XXX XXX arve summas 2211,46 eurot. Maksetähtaeg 15.12.2015 ning arve maksjaks on märgitud Xxx OÜ. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 15.12.2015 (kriminaaltoimik I lk 96).
  2. XXX Xxx OÜ pangakontolt on tehtud XXX OÜ-le (XXX) järgmised ülekanded: Kuupäev Summa Kellele \ Selgitus 17.04.2014 91,55 XXX OÜ \ Arve 2024407 25.06.2014 476,74 XXX OÜ \ Arve 2025410 28.10.2014 74,95 XXX OÜ \ Arve 2027039 22.12.2014 37,81 XXX OÜ \ Arve 2027984 15.01.2015 202,42 XX OÜ \ Arve 202328922 07.05.2015 102,78 XX OÜ \ Arve 2029858 20.10.2015 89,80 XXX OÜ \ Arve 2032132 01.12.2015 41,93 XXX OÜ \ Arve 2032827 10.12.2015 2 388,26 XXX OÜ \ Arve 2032938 20.04.2016 102,78 XXX OÜ \ Arve 2034889 Arve 2024407 (kriminaaltoimik I lk 84p), kuupäev 16.04.2014 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud järgmiseid teenuseid: rehvitööd, balansseerimine (1tk), maksumusega 33,33 eurot; pisitarvikud (1tk), maksumusega 2,29 eurot ning rehvide hoiutasu (1tk), maksumusega 40,67 eurot. Kokku on esitatud arve summas 76,29 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 15,26 eurot ehk kokku 91,55 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 23.04.
  3. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 17.04.2014 (kriminaaltoimik I lk 86). Arve 2025410 (kriminaaltoimik I lk 85), kuupäev 25.06.2014 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud ja müüdud järgmiseid teenuseid ning kaupu: spoiler (1tk), maksumusega 124,61 eurot; kate (1tk), maksumusega 106 eurot ning rakendatud on ka omavastutust summas 166,67 eurot. Kokku on esitatud arve summas 397,28 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 79,46 eurot ehk kokku 476,74 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 25.06.
  4. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 25.06.2014 (kriminaaltoimik I lk 86). 42
(136)1-22-4276 Arve 2027039 (kriminaaltoimik I lk 81p), kuupäev 24.10.2014 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud järgmiseid teenuseid: rehvitööd, balansseerimine (1tk), maksumusega 35,83 eurot ning rehvide hoiutasu (1tk), maksumusega 26,63 eurot. Kokku on esitatud arve summas 62,46 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 12,49 eurot ehk kokku 74,95 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 31.10.
  1. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 28.10.2014 (kriminaaltoimik I lk 86). Arve 2027984 (kriminaaltoimik I lk 85p), kuupäev 19.12.2014 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud järgmiseid teenuseid: klaasipesuvedelik -21˚C 5 LTR (1tk), maksumusega 3,20 eurot; mobil1 ESP FORMULA 5W30 VAAT (1tk), maksumusega 18,33 eurot ning mootoriõli lisamine (0,20tk), maksumusega 9,98 eurot. Kokku on esitatud arve summas 31,51 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 6,30 eurot ehk kokku 37,81 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 19.12.
  2. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 22.12.2017 (kriminaaltoimik I lk 86). Arve 202328922 (kriminaaltoimik I lk 84), kuupäev 08.01.2015 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud järgmiseid teenuseid: õlivahetushooldus (paindlik) (1,10tk), maksumusega 54,91 eurot; tihend-kork M14X1,5X22 (1tk), maksumusega 2,75 eurot; õlifilter element (1tk), maksumusega 14,35 eurot; mobil1 ESP FORMULA 5W-30 VAAT (5,10tk), maksumusega 93,50 eurot ning klaasipesuvedelik -21 Sidrun 4L kott (1tk), maksumusega 3,17 eurot; Kokku on esitatud arve summas 168,68 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 33,74 eurot ehk kokku 202,42 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaega ei ole. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 15.01.2015 (kriminaaltoimik I lk 86). Arve 2029858 (kriminaaltoimik I lk 81), kuupäev 29.04.2015 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud järgmiseid teenuseid: rehvitööd, balansseerimine (1tk), maksumusega 41,58 eurot; pisitarvikud (1tk), maksumusega 2,49 eurot ning rehvide hoiutasu (1tk), maksumusega 41,58 eurot. Kokku on esitatud arve summas 85,65 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 17,13 eurot ehk kokku 102,78 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 06.05.
  3. Arve tasuti Xxx OÜ poolt 07.05.2015 (kriminaaltoimik I lk 86). Arve 2032132 (kriminaaltoimik I lk 82), kuupäev 19.10.2015 Arvest nähtuvalt on sõiduautole XXX (VIN:XXX) reg. nr XXX osutatud järgmiseid teenuseid: rehvitööd, balansseerimine (1tk), maksumusega 33,25 eurot ning rehvide hoiutasu (1tk), maksumusega 41,58 eurot. Kokku on esitatud arve summas 74,83 eurot, millele lisandub käibemaks 20%, s.o 14,97 eurot ehk kokku 89,80 eurot. Arvel nähtub, et maksjaks on Xxx OÜ ning maksetähtaeg 26.10.
  4. Arve tasuti Xxx OÜ

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.