(6)Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB pank AS, nr 221023778606 Swedbank AS-s või Danske Bank AS Eesti filiaal 333416110002, viitenumber

1. Selgituseks märkida: „Tartu Maakohtu Tartu kohtumaja, otsuse nr 1-07-2186 ja isiku nimi, kelle eest tasutakse". Menetluskulude vabatahtliku tasumise tähtaeg on 30 päeva arvates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtajal menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Edasikaebamise kord. Kohtuotsusele võib süüdistatav, tema kaitsja ja prokurör esitada apellatsiooni kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Tartu Maakohtu kaudu Tartu Ringkonnakohtule. Kirjalik apellatsiooniteade tuleb esitada 7 päeva jooksul. Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab. J.T-d süüdistatakse selles, et tema OÜ Gillian (reg kood 10410934, asukoht ajavahemikul 26.05.2003 - 09.11.
2. a Jaama tn 21 Rakvere 44311 ning alates 10.11.
3. a Kauba 4 Kohtla-Järve 30328) ainuosanikuna, määras OÜ Gillian juhatuse liikmeks oma venna A.P. , kellega koos kokkuleppel, eesmärgiga saada riigilt alusetult tagasi sisendkäibemaksu käibemaksu tagastusnõude suurendamise ja tagastusnõude tekitamise kaudu, esitasid tahtlikult Lääne-Viru Maksuametile
4. a. mai-, juuni-, augustija septembrikuu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel OÜ-le Gillian tagastamisele kuuluv käibemaksu summa on suurem seaduse alusel tagastamisele kuuluvast käibemaksu summast 5 661 000 krooni. Eesmärgiga tekitada alusetu tagastusnõue ja suurendada olemasolevat tagastusnõuet ning saada riigilt alusetult tagasi sisendkäibemaksu koostas J.T grupis A.P. ga järgmised dokumendid näilike tehingute kohta: 1) 09.05.
5. a. kuupäeva kandva OÜ Gillian (tellija, esindaja A.P. ) ja OÜ TSC Terminal (töövõtja, esindaja A.P. ) vahelise töövõtulepingu, kogumaksumusega koos käibemaksuga 177 000 krooni, mille alusel OÜ TSC Terminal pidi teostama järgmised turu- uuringud ja analüüsid: - Vene Föderatsiooni toornafta tootmis- ja ekspordimahud aastatel 1992 - 2002; - Maailmaturu toornafta hinnamuutused perioodil 1970 - 2002, nende peamised mõjutusfaktorid; - Vene Föderatsiooni peamiste naftafirmade (Lukoil, Yukos, Sibneft, TNK jt) viimase viie aasta majandus- ja finantsnäitajate analüüs; - Esialgse investeerimisprojekti hinnanguline suurus, tasumisaeg jt olulised finantsnäitajad, 2) 30.05.
6. a. OÜ TSC Terminal (esindaja A. P) ja OÜ Gillian (esindaja A. P.) vahelise tööde üleandmise-vastuvõtmise akti, millega väidetavalt A. P andis ühelt poolt üle ja võttis teiselt poolt vastu 09.05.
7. a. lepingu alusel tehtud tööd. 3) OÜ TSC Terminal arve nr 127 31.05.
8. a. OÜ-le Gillian kirjeldusega vastavalt lepingule summas kokku koos käibemaksuga 177 000 krooni; 4) 30.06.
9. a. kuupäeva kandva OÜ Gillian (tellija, esindaja A.P. ) ja OÜ TSC Terminal (töövõtja, esindaja R.K. ) vahelise koostöölepingu, kogumaksumusega koos käibemaksuga 36 934 000 krooni, mille alusel OÜ TSC Terminal pidi teostama konsultatsioone, turu-uuringuid, analüüse, ülevaateid ja muud vajalikku teavet, mis puudutab alljärgnevaid punkte: - Uute ja olemasolevate naftamaardlate kasutuselevõtt Vene Föderatsioonis (eelkõige Tjumeni oblastis ja selle lähiümbruses); - Oksjonilt maardlate väljaostmiseks vajaliku dokumentatsiooni ettevalmistamine ja õigel ajal esitamine; - Geoloogiliste uuringute tulemused ja naftavarude prognoosid nendes maardlates; - Täiendavate uuringute (proovipuurimised, geoloogilis-seismilised mõõtmised jms) vajadus ja selle kogukulu; 2

(6)- Kasutusele võetavate maardlate äriplaan koos üksikasjalike finantsarvutustega; Finantsskeemide väljatöötamine, võimalike investorite leidmine, investoritele maardlate tutvustamine; - Nafta ümbertöötlemistehaste ehitamise majandus-logistilised uuringud ja finantsanalüüsid; kohaliku administratsiooni seisukoht ehituse heakskiidu ja võimalike soodustuste osas; - Vene Föderatsiooni energiasektori (eelkõige vedelkütusest tulenevate harude) üldiseloomustus Lääne investoritele. 5) OÜ TSC Terminal arve nr 162 30.06.

1. a. OÜ-le Gillian kirjeldusega vastavalt lepingule 30.06.
2. a. summas koos käibemaksuga 2 950 000 krooni. 6) OÜ TSC Terminal arve nr 236 30.08.
3. a. OÜ-le Gillian kirjeldusega vastavalt lepingule 30.06.
4. a. summas koos käibemaksuga 212 400 krooni; 7) 31.08.
5. a. kuupäeva kandva OÜ Gillian (esindaja A. P) ja OÜ TSC Terminal (esindaja) A. K vahelise tööde üleandmise-vastuvõtmise akti, millega väidetavalt OÜ Gillian juhatuse liige A.P. võttis OÜ-lt TSC Terminal 30.06.
6. a. sõlmitud koostöölepingu raames Abalaksa naftamaardla kasutuselevõtu tehnilis-majandusliku analüüsi ja Abalaksa naftamaardla oksjonihinna kujunemise prognoosi ja piirhinnad; 8) 30.09.
7. a. kuupäeva kandva OÜ Gillian (esindaja A. P) ja OÜ TSC Terminal (esindaja K.K. ) vahelise teostatud tööde üleandmise-vastuvõtmise akti, millega väidetavalt OÜ Gillian juhatuse liige A.P. võttis OÜ-lt TSC Terminal 30.06.
8. a. sõlmitud koostöölepingu alusel lepingu punktides 1.1.1 - 1.1.7 kirjeldatud tööd ehk kogutud materjalid ja koostatud aruanded ning äriplaanid. 9) OÜ TSC Terminal arve nr 283 30.09.
9. a. kirjeldusega vastavalt lepingule 30.06.
10. a. summas koos käibemaksuga 33 771 600 krooni. OÜ Gillian eelnimetatud 09.05.
11. a. ja 30.06.
12. a. näilike koostöölepingute alusel OÜ TSC Terminal poolt esitatud arvete nr 127, 162, 236 ja 283 alusel tegelikkuses kaupu ega teenuseid ei saanud ning arved ei vastanud ka KMS § 28 lg-s 1 sätestatud nõuetele, mistõttu puudus OÜ-l Gillian õigus arvetel näidatud käibemaksu käibedeklaratsioonides deklareerida. J.T grupis koos A. P. esitas eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid alljärgnevalt: - 30.06.
13. a. esitas OÜ Gillian 2003.a. maikuu käibedeklaratsiooni, millel deklareeris OÜ TSC Terminal 31.05.2003.a. fiktiivse arve nr 127 alusel käibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata 27 000 krooni võrra rohkem. - 24.07.
14. a. esitas OÜ Gillian 2003.a. juunikuu käibedeklaratsiooni, millel deklareeris OÜ TSC Terminal 30.06.
15. a. fiktiivse arve nr 162 alusel käibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata 450 000 krooni võrra rohkem ning esitas taotluse tagastada vastavalt KMS §-le 25 enammakstud käibemaks OÜ Gilliani pangakontole nr 1120231525 Hansapangas, millise taotluse alusel Lääne-Viru Maksuamet tagastas alusetult OÜ Gillian arvelduskontole käibemaksu summas 440 693 krooni; - 25.09.
16. a. esitas OÜ Gillian
17. a. augustikuu käibedeklaratsiooni, millel deklareeris OÜ TSC Terminal 30.08.
18. a. fiktiivse arve nr 263 alusel käibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata 32 400 krooni võrra rohkem ning esitas taotluse tagastada vastavalt KMS §-le 25 enammakstud käibemaks summas 44 416 krooni OÜ Gilliani pangakontole nr 1120231525 Hansapangas, millise tagastustaotluse täitmise Lääne-Viru Maksuamet peatas; - 22.10.
19. a. esitas septembrikuu käibedeklaratsiooni, millel deklareeris OÜ TSC Terminal 30.09.
20. a. fiktiivse arve nr 283 alusel käibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata 5 151 600 krooni võrra rohkem ning esitas taotluse tagastada vastavalt KMS §-le 25 enammakstud käibemaks summas 5 164 736 krooni OÜ Gilliani pangakontole nr 1120231525 Hansapangas, millise tagastustaotluse täitmise Lääne-Viru Maksuamet peatas; Seega tagastati OÜ-le Gillian J.T ja A. P poolt esitatud valeandmete tulemusena alusetult 440 693 krooni ja tagastusnõude summas 5 209 152 krooni täitmine peatati kuriteokahtluse tõttu. 3

(6)J.T-d süüdistatakse veel selles, et tema OÜ Transoil Service (reg kood 10134782, asukoht kuni 15.06.

1. a. Tamme 10, Jõgeva ja alates 15.06.
2. a. asukoht Nurme 3, Eametsa küla, Sauga vald Pärnumaa) ainuosanikuna, määras OÜ Transoil Service juhatuse liikmeks oma venna A.P. , kellega koos kokkuleppel, eesmärgiga saada riigilt alusetult tagasi sisendkäibemaksu käibemaksu tagastusnõude tekitamise kaudu, esitasid tahtlikult Lõuna Maksuameti Jõgeva Maksukeskusele
3. a. detsembrikuu käibedeklaratsioonis (KMD esitatud 20.01.
4. a.) valeandmeid, mille tulemusel OÜ-le Transoil Service tagastamisele kuuluv maksusumma on 7 092 000 krooni võrra suurem seaduse alusel tagastamisele kuuluvast summast ja mille tulemusel Lõuna Maksuamet tagastas OÜ-le Transoil Service riigieelarvest alusetult 1 200 000 krooni. Eesmärgiga suurendada alusetult tagastusnõuet ning saada riigilt alusetult tagasi sisendkäibemaksu koostasid J.T grupis A.P. ga järgmised dokumendid näiliku tehingu kohta: 1) kolmepoolse lepingu - 27.10.
5. a. allkirjastatud OÜ Gillian poolt (esindaja juhatuse liige A.P. ) ja 31.10.
6. a. allkirjastatud OÜ Transoil Service (esindaja J.T ) ning Tjumeni Nafta Teaduslik-Tehnoloogilise Keskuse (edaspidi TNTTK, esindaja esimene asepresident A.L. ) poolt, mille alusel väidetavalt OÜ Gillian andis OÜ-le Transoil Service ja OÜ Transoil Service omakorda TNTTK-le TNTTK ja OÜ Gillian vahelise koostöölepingu raames ettevalmistatud tööd ja materjalid, kogumaksumusega 46 492 000 krooni 2) 08.12.
7. a. kuupäeva kandva OÜ Gillian (esindaja A. P) ja OÜ TSC Terminal (esindaja J.T ) vahelise fiktiivse tööde üleandmise-vastuvõtmise akti, mille alusel OÜ Gillian väidetavalt andis üle ja OÜ Transoil Service võttis vastu tööd ja materjalid vastavalt 27.10.
8. a. lepingule; 3) OÜ Gillian arve nr 344 08.12.
9. a. OÜ-le Transoil Service kirjeldusega vastavalt lepingule 31.10.
10. a. summas kokku koos käibemaksuga 46 492 000 krooni; Eelnimetatud näiliku kolmepoolse lepingu alusel OÜ Gillian poolt esitatud arve nr 344 alusel OÜ Transoil Service tegelikkuses kaupu ega teenuseid ei saanud ning arve nr 344 ei vastanud ka KMS § 28 lg-s 1 sätestatud nõuetele, mistõttu puudus OÜ-l Transoil Service õigus arvel näidatud käibemaksu käibedeklaratsioonides deklareerida. J.T kokkuleppel ja grupis koos A. P esitas eelnimetatud dokumentide alusel 20.01.
11. a. OÜ Transoil Service
12. a. detsembrikuu käibedeklaratsiooni, millel deklareeris OÜ Gillian 08.12.
13. a. fiktiivse arve nr 344 alusel käibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata 7 092 000 krooni võrra rohkem. OÜ Transoil Service
14. a. detsembrikuu käibedeklaratsioonis esitatud valeandmete alusel esitas J.T kokkuleppel OÜ Transoil Service juhatuse liikme A.P. ga Lõuna maksukeskuse Jõgeva teenindusbüroole (Aia 1 Jõgeva) alusetud taotlused enammakstud käibemaksu tagastamiseks järgmiselt: 24.03.
15. a. - 200 000 krooni, 28.04.
16. a. - 300 000 krooni, 01.07.
17. a. - 350 000 krooni, 24.05.
18. a. - 350 000 krooni ning Lääne maksukeskusele (Õhtu põik 5 Pärnu) 26.07.
19. a. - 490 000 krooni, 26.08.
20. a. - 490 000 krooni: kokku 2 180 000 krooni, milliste taotluste alusel Lõuna Maksukeskus tagastas alusetult enammakstud käibemaksu 15.04.
21. a. - 200 000 krooni, 20.05.
22. a. 300 000 krooni, 06.07.
23. a. - 350 000 krooni, 23.07.
24. a. - 350 000 krooni kokku 1 200 000 krooni. Lääne Maksukeskusele esitatud tagastusnõuded summas 980 000 krooni on peatatud kuriteokahtluse tõttu. Seega J.T ja A. P poolt OÜ Gillian ja OÜ Transoil Service käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena tagastas riik alusetult kokku 1 640 693 krooni ning 6 144 736 krooni tagasisaamine jäi lõpuleviimata süüdlasest mitteolenevatel põhjustel. Eelkirjeldatud tegevusega rikkusid J.T koos A.P. ga järgmiseid ajavahemikul 01.01.
25. a kuni 30.04.
26. a kehtinud käibemaksuseaduse sätteid: § 11 lg 1, mille kohaselt peab maksukohustuslane täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käesoleva seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Registreerimise 4

(6)päevast alates võib käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast registreerimist soetatud kauba ja pärast registreerimist saadud teenuse puhul; § 20 lg 1, mille kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käesoleva seaduse § 3 lõikes 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks, mis käesoleva paragrahvi lõike 3 punkti 1 kohaselt on teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; § 22 lg 1, mille kohaselt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse käibemaks maha käesoleva seaduse § 28 lõike 1 nõuetekohase arve originaaleksemplari alusel; § 22 lõiget 5, mille kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil kaup või teenus ning arve kauba või teenuse eest on müüjalt kätte saadud. Sellega pani J.T toime KarS § 386 lg 1 kvalifitseeritava kuriteo, s.o. tahtlikult maksuhaldurile maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusena tagastati alusetult 2 enam kui 500 000 krooni. Alates 15.03.2007.a. vastab eelkirjeldatud kuriteokoosseisule KarS § 389 lg 1 ja KarS § 25 lg 2, 4 - 3892 lg 2 sätestatud kuriteokoosseisud, s.o. maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine tagastusnõude suurendamise ja tekitamise eesmärgil, kui sellega tagastati alusetult enam kui suurele kahjule vastav summa ning maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine tagastusnõude suurendamise eesmärgil, kui sellega sooviti enam kui 5 000 000 krooni alusetut tagastamist. Kokkuleppe sisu. KarS §-s 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale J.T-le karistuseks 1 aasta vangistust. J.T tunnistab Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti kaudu esitatud tsiviilhagi summas 1 640 693 krooni ja on nõus, et kohus temalt selle summa välja mõistab tsiviilhagi katteks VÕS § 1043 ja § 1045 lg 1 p 7 alusel. Tsiviilhagi ja selle lahendamine. Tsiviilhagi on esitanud Eesti Vabariik 1 640 693 krooni nõudes ja koosneb alusetult tagastatud käibemaksu nõudest järgnevalt: - Lääne maksu- ja tollikeskuse kaudu 1 200 000 krooni; - Ida maksu- ja tollikeskuse kaudu summas 440 693 krooni. J.T tunnistas tsiviilhagi. Hagi õigeksvõtmine on kohtuistungil protokollitud. Õigeksvõetud hagi rahuldatakse TsMS § 440 lg 1 alusel. Hagi õiguslikuks aluseks on VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 7. Asitõendid ja nende suhtes kohaldatavad abinõud. Kriminaalasjas on järgmised salvestised: 1. kinnises ümbrikus CD-R plaat Platinum nr HY35J40715207AO7, millele salvestatud J.T kõnelused; 2. CD, millele salvestatud 26.11.2004. a. A.K. e-kiri ja lisatud failid; 3. kinnises ümbrikus diskett, mis oli lisatud AS Hansapank kirjale 23.05.2005. a. nr 200.203-032/016959-2; 4. kinnises ümbrikus diskett, mis oli lisatud AS Hansapank kirjale 01.06.2005. a. nr 200.203-032/017634-2. Asitõendiks on OÜ Gillian raamatupidamise dokumendid, mis on lisatud Ruth Martoni ülekuulamise protokollile eraldi karpi pakituna ja asuvad kriminaalasja juures. Vaidlust ei ole selles, et raamatupidamisdokumendid kuuluvad OÜ-le Gillian. Need tuleb

(6)kohtuotsuse jõustumisel osaühingule ja dokumendid vabastada asitõendi staatusest.