lg 2, 3 - § 22 lg 3 järgi, Deniss Sergejev süüdistuses
1 lg 2 järgi ja Aleksei Korovin süüdistuses
1 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Boriss Šipunov, isikukood 37612180263, elukoht xxx, Süüdistatav emakeel vene keel, E Vabariigi kodakondsus, keskharidus, töökoht xxx Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 3 Karistatus kriminaalkaristust ja 5 väärteokaristust Kahtlustatavana kinnipidamine 02.04.2018 03.04.2018-26.06.2018 vahistatud Tõkend 03.07.2018 elukohast lahkumise keeld Dmitri Školjar Kaitsja Deniss Sergejev, isikukood 37906130220, elukoht xxx, Süüdistatav emakeel vene keel, E Vabariigi kodakondsus, Kriminaalasi Kahtlustatavana kinnipidamine 02.04.2018 Tõkend 03.04.2018-25.06.2018 vahistatud 02.07.2018 elukohast lahkumise keeld Raivo Laus Aleksei Korovin, isikukood 38310170283, elukoht xxx, emakeel vene keel, määratlemata kodakondsus, keskeriharidus, töökoht xxx Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 1 väärteokaristus Kaitsja Süüdistatav Karistatus Tõkend Kaitsja 09.04.2018 elukohast lahkumise keeld Margus Viira Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 kohus otsustas RESOLUTSIOON 1.1 Boriss Šipunov süüdi tunnistada
§ § 3891 lg 2, 3 - § 22 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks 3 (kolm) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust. 1.2
lg 1 ja lg 2 alusel Boriss Šipunovile mõistetud vangistusest (3 aastat ja 3 kuud) tuleb koheselt ära kanda 3 (kolm) kuud. 1.3
lg 1 alusel arvata koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka Boriss Šipunovi eelvangistuses viibitud 2 (kaks) kuud ja 26 (kakskümmend kuus) päeva (02.04.201826.06.2018) ning koheselt kandmisele kuuluvaks karistuseks on vangistus 4 (neli) päeva. 1.4 KrMS § 414 lg 2 alusel lugeda vangistuse kandmise alguseks vanglasse saabumise aeg. 1.5
lg 1-3 alusel Boriss Šipunovile mõistetud vangistusest (3 aastat ja 3 kuud) ei pöörata osaliselt täitmisele vangistus 3 (kolm) aastat, kui süüdlane ei pane 3 (kolme) aastase katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. 1.6
p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.01.
lg 2 järgi ja mõista temale karistuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust. 2.2
lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus täitmisele pööramata tingimusel, et Deniss Sergejev ei pane temale määratud 5 (viie) aasta pikkuse katseaja vältel toime uut kuritegu ning järgib
lg 1 p 1-6 sätestatud kontrollnõudeid kohustudes: 1) elama aadressil xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 2 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool E territooriumi viibimiseks. 2.3
lg 2 p 1 alusel on Deniss Sergejev käitumiskontrolli ajal kohustatud heastama katseaja jooksul E Vabariigile kuriteoga tekitatud kahju summas 140 000 eurot järgmiselt. Esimesel aastal (so esimese 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest) tuleb tasuda 20 000 eurot (sellest summast on kokkuleppe sõlmimise hetkeks tasutud 10 000 eurot) ning järgmistel aastatel (so iga 12 kuu jooksul arvestades kohtuotsuse jõustumise kuupäeva) igaaastaselt 30 000 eurot. 2.4
p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.01.2019. a. 2.5
lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud 2 kuud ja 23 päeva (02.04.2018-25.06.2018) karistusaja hulka. 2.6 Tõkend tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 2.7 Rahuldada Maksu- ja Tolliameti kaudu esitatud E Vabariigi avalik-õiguslik nõudeavaldus. Maksu- ja Tolliameti nõusolekul loetakse avalik-õiguslik nõudeavaldus Deniss Sergejevi osas hüvitatuks, kui Deniss Sergejev hüvitab Maksu- ja Tolliametile kuriteoga tekitatud kahju summas 140 000 eurot 5 aasta jooksul selliselt, et tasub esimesel aastal 20 000 eurot (millest 10 000 eurot on Maksu- ja Tolliametile tasutud) ning 30 000 eurot igal järgmisel aastal (so periood 12 kuud). Tasumise tagamiseks on seatud Harju Maakohtu 27.09.2018 määruse alusel Deniss Sergejevi ja tema abikaasa J S (isikukood xxx) ühisomandis olevale kinnistule registriosa numbriga xxx hüpoteek summas 130 000 eurot Maksu - ja Tolliameti kasuks. 2.8 Deniss Sergejevilt välja mõista KrMS § 180 lg 1 ja § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1250.00 eurot. 2.9 Lähtudes KrMS § 245 lg 1 p 12 ja KrMS § 180 lg 3 tuleb menetluskulud summas 1250.00 eurot tasuda 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks selliselt, et esimese 10 kuu jooksul tuleb iga kuu tasuda vähemalt 100 eurot ning 11. ja 12. kuul tuleb iga kuu tasuda vähemalt 125 eurot. 2.10 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank või EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700069198 ja selgitus „menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-9303“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 2.11 Jätta sundraha 100 eurot riigi kanda. 3.1 Aleksei Korovin süüdi tunnistada
3.2
lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus täitmisele pööramata tingimusel, et Aleksei Korovin ei pane temale määratud 2 (kahe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja vältel toime uut kuritegu ning järgib
lg 1 p 1-6 sätestatud kontrollnõudeid kohustudes: 1) elama aadressil xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 3 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool E territooriumi viibimiseks. 3.3
lg 2 p 1 alusel on Aleksei Korovin käitumiskontrolli ajal kohustatud heastama katseaja jooksul E Vabariigile kuriteoga tekitatud kahju summas 3500 eurot tasudes igakuiselt vähemalt 105 eurot. Vähemalt kahe järjestikuse kohustuse mittetäitmise korral on kannatanul õigus algatada täitemenetlus. 3.4
p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.09.
lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja OÜ xx
Deniss Sergejev olles koos D J OÜ AP Oil (registrikood xxx, juriidiline aadress alates 16.11.2017 xxx, KMK nr xxx alates ik 01.08.1997.a, juhatuse liige alates 13.11.2017 A M, ajavahemikul 03.07.2017 kuni 17.01.2017 juhatuse liige oli Aleksei Korovin) tegelikud juhid esitasid maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 maksuhaldurile maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 novembri kohta OÜ XXX käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmeid, millega varjati maksukohustust summas 412 200,83 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et OÜ XXX kajastas äriühingu raamatupidamisarvestuses ning käibedeklaratsioonides vedelkütuse soetamise kohta perioodil juuli 2017 kuni november 2017.a OÜ M ja AS O arveid tegelikkuses mittetoimunud tehingute kohta. D J koos Deniss Sergejeviga organiseerisid ja juhtisid OÜ XXX nimel vedelkütuse ostu müügitehinguid selliselt, et OÜ-l XXX tekkis võimalikult väike maksukohustus. Vedelkütuse soetust näidati variettevõttelt OÜ-lt M, tegelikkuses aga nimetatud äriühingult vedelkütust ei soetatud, vaid see pärines osaliselt nende poolt organiseerituna Poola kütuseladudest ja osaliselt kohtueelses menetluses kindlaks tegemata päritolu allikast. OÜ M võltsarvete kasutamine OÜ XXX raamatupidamises oli vajalik tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks. Selleks värbasid D J koos Deniss Sergejeviga OÜ XXX juhatuse liikmeteks variisikud Aleksei Korovini, kes oli juhatuse liige ajavahemikul 03.07.2017 kuni 17.01.2018.a ning hiljem A Mi, kes oli juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani. Mõlemad isikud andsid neile üle oma isikutuvastamise dokumendid koos paroolidega, millega nad omakorda andsid üle kontrolli OÜ XXX üle. Nimelt digitaalallkirjastati Aleksei Korovini nimelt ettevõtte esindamiseks ning lepingute ja teiste dokumentide allkirjastamiseks volikiri E-H H ja V K nimele. Kuivõrd Aleksei Korovin ei olnud XXX tegelik juht ning selleks, et kütuse ostumüügiga tegeleva ettevõtte dokumentatsioon oleks juriidiliselt korrektne ning kauba ostjatel ei tekiks kahtlusi, siis koostati volikiri eelnevalt XXX OÜ-s töötanud isikute nimele. Aleksei Korovin olles teadlik, et ettevõte XXX nimelt käibedeklaratsioonides esitatakse valeandmed, andis võimaluse kasutada kuriteotoimepanemisel kasutada tema nimele registreeritud ettevõtet ning esindas seda Maksu-ja Tolliametis keeldudes ütluste andmisest. Seejärel D J koos Deniss Sergejeviga Boriss Šipunovi kaasabil organiseerisid aktsiisivaba vedelpõlevaine, mida on võimalik kasutada mootorkütusena, sisseveo kas Poolast otse või Poolast läbi Leedu või/ja Läti Esse perioodil juuli – detsember 2017.a ettevõtete OÜ XXX (reg.kood XXX, juhatuse liige alates 25.07.2017 kuni käesoleva ajani V B); OÜ xxx (reg.kood xxx, juhatuse liikmed ajavahemikul 05.08.2015-05.01.2018 V M ning alates 05.01.2018 kuni käesoleva ajani M L); OÜ P G (reg.kood xxx, juhatuse lii ge alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani Aleksei Korovin); L L G OY (reg.kood xxx, juhatuse liige V B) ja xxx (reg.kood xxx , juhatuse liikmed W M M ja K R) nimele. Boriss Šipunov olles teadlik, et OÜ xxx ja L L G OY on varifirmad ja ei ole kauba tegelikud ostjad ning et ta oma tegevusega aitab kaasa maksukuriteo toimepanemisele, D Ji korraldusel koostas kindlaks tegemata ajal ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 ettevõtete OÜ XXX ja L L G OY nimelt lepingud ning vedelpõlevaine tellimusdokumendid ja tegi e-posti teel õli 5 ostuks tellimusi OÜ XXX ja V Bi nimelt ettevõttele XXX. Nende dokumentide alusel toodi vedelpõlevaine Esse ning neid tehingud OÜ XXX ja L L G OY poolt ei deklareeritud. Selleks, et raskendada kütuse päritolu tuvastamist, korraldasid D J ja Deniss Sergejev, juriidilise isiku OÜ J N ning selle juhatuse liikme A P kaasaitamisel, OÜ XXX ja OÜ J N vahelise fiktiivse 04.07.2017.a rendilepingu nr. 04072017 sõlmimise selle kohta, et aadressil XXX asuv mahuti nr 4 renditakse OÜ-le XXX koos sisse-ja maha laadimisteenuste osutamisega. Selle alusel koostasid E-H H ja V K OÜ XXX nimelt saatelehed diislikütuse väljastamise kohta J Ni mahutist nr 4 ning saatsid need edasi OÜ J N e-maili aadressidele XXX ja XXX Nimetatud saatelehed printis välja A P, kes olles teadlik, et reaalset diislikütust XXX mahutis nr 4 ei hoiustatud, andis sellega võimaluse koostada ja väljastada fiktiivsed saatedokumente. Samuti andis A P Deniss Sergejevile üle OÜ J Ni AS SEB Pank pangakonto XXX pangakaardi, millega viimane võttis pangaautomaadi kaudu sularahas välja eelnevalt OÜ XXX nimelt saadetud renditasu. Edasi müüdi Esse toodud vedelpõlevaine OÜ XXX nimelt nagu diislikütus. Müügiarved diislikütuse edasi müügi kohta koostasid OÜ XXX töötajad E-H H ja V K Deniss Sergejevi korraldusel, samuti tegid nad viimase korraldusel ülekandeid OÜ XXX pangakontolt ning edastasid raamatupidajale M Tile OÜ XXX müügiarved ja neile eelnevalt Deniss Sergejevi poolt saadetud tegelikkusele mitte vastavad diislikütuse soetusarved. Nimelt selleks, et näidata ettevõttes XXX OÜ diislikütuse soetust ja maha arvata XXX OÜ käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks kajastati ajavahemikul juuli-detsember 2017.a. variettevõtte OÜ M tegelikkusele mittevastavaid diislikütuse ostuarveid. Tegelikkuses OÜ-l M ei olnud diislikütust, mida XXX OÜ-le müüa. Nimelt OÜ M kajastas oma käibedeklaratsioonides ajavahemikul juuli -november 2017 kütuse soetamist OÜ-lt O E, AS-lt O ja AS-lt N E. Tegelikult OÜ M nendelt äriühingutelt kütust ei soetanud ning OÜ M nimelt nende äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks. Novembris 2017 kajastas OÜ XXX oma käibedeklaratsioonis diislikütuse soetamist AS-lt O. Tegelikult OÜ XXX sellelt äriühingutelt diislikütust ei soetanud ning OÜ XXX nimelt selle äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks ja sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Seega Deniss Sergejev koos D J’iga kajastasid maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 oktoober raamatupidaja M Ti vahendusel OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa km-ga KM summa M OÜ 00141-17/7 14.07.2017 370000 61666,67 M OÜ Juuli 2017 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ 00242 17/7 24 07 2017 0013-17/8 00023-17/8 00071-17/8 00080-17/8 00093-17/8 00140-17/8 00150-17/8 01.08.2017 02.08.2017 07.08.2017 08.08.2017 09.08.2017 14.08.2017 15.08.2017 201650 945 650 139050 93200 138900 79645 153550 72774 45864 33608 33 157 608,33 23175 15533,33 23150 13274,17 25591,67 12129 7644 6 M OÜ M OÜ August 2017 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ September 2017 M OÜ Oktoober 2017 KOKKU 00200-17/8 00233-17/8 21.08.2017 23.08.2017 00010-17/9 00043-17/9 00113-17/9 00131-17/9 00181-17/9 01.09.2017 04.09.2017 11.09.2017 13.09.2017 18.09.2017 00311-17/10 31.10.2017 166680 81741,8 971 404,80 61908 56520 75600 57000 65417,5 316 445,50 27780 13623,63 161 900,80 10318 9420 12600 9500 10902,92 52 740,92 97900 97900 2 331 400,30 16316,67 16316,67 388 566,72 Samuti kajastasid Deniss Sergejev koos D J maksustamisperioodil 2017 november tuvastamata isiku vahendusel, kasutades A Mi ID-kaardi, OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ O AS O AS O AS November 2017 Juuli – november 2017 kokku Arve nr 00317-17/10 00316-17/10 00315-17/10 00314-17/10 00313-17/10 00312-17/10 00310-17/10 00200-17/10 00100-17/10 00031-17/10 MA17196 MA171193 MA17182 Arve kuupäev 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 03.10.2017 27.11.2017 22.11.2017 17.11.2017 Summa km-ga 117480,00 88110,00 88 110,00 58250,50 19640,00 79984,30 97900,00 60388,00 67830,00 63756,00 200285,00 256250,00 206000,00 1462723,8 KM summa 19580,00 14685,00 14685,00 9708,42 3273,33 13330,72 16316,67 10064,67 11305,00 10626,00 33380,83 42708,33 34333,33 243787,3 3794124,10 632354,02 ning alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid müügiarveid: Ostja osaühing I osaühing I osaühing I Arve number 153119 153122 153123 osaühing I 154124 Arve kuupäev 20.11.2017 22.11.2017 22.11.2017 Arve summa kmta 51350 61800 25750 KM 10 270,00 12 360,00 5 150,00 27.11.2017 24056,67 4 811,33 7 Summa kmga 61 620,00 74 160,00 30 900,00 osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I 154125 153121 153044 153047 27.11.2017 21.11.2017 02.11.2017 03.11.2017 51550 25700 137978,61 17584 10 310,00 5 140,00 27 595,72 3 516,80 28 868,00 61 860,00 30 840,00 165 574,33 21 100,80 osaühing I 153045 03.11.2017 51150 10 230,00 61 380,00 osaühing I 153048 06.11.2017 50898 10 179,60 61 077,60 osaühing I 153116 16.11.2017 51300 10 260,00 61 560,00 osaühing I osaühing I osaühing I 153046 153049 153056 06.11.2017 07.11.2017 08.11.2017 76347 76347 77328 15 269,40 15 269,40 15 465,60 91 616,40 91 616,40 92 793,60 osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I KOKKU 153115 153117 154126 154127 154128 154129 15.11.2017 17.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 28.11.2017 52460 10 492,00 102300 20 460,00 63701,66 12 740,34 25825 5 165,00 30990 6 198,00 46350 9 270,00 1 100 765,94 220 153,19 62 952,00 122 760,00 76 442,00 30 990,00 37 188,00 55 620,00 1 320 919,12 Kokku oli perioodil juuli-november 2017 OÜ XXX käibedeklaratsioonides valesti kajastatud OÜ M ja O AS soetusarved summas käibemaksuga 3 794 124,10 eurot, käibemaksu summa sellest 632 354,02 eurot ning OÜ I müügiarved summas 1 100 765,94 eurot, käibemaksu summa sellest 220 153,19 eurot. Seega OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmed ja nimelt: real 1 deklareeriti 20% määraga käive 3 330 076,46 eurot, millest 1 100 782,94 eurot rohkem kui tegelikkuses, sellest real 4 käibemaksu summa deklareeritud rohkem 220 153,19 eurot ning real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 662 329 eurot, millest 632 354,02 eurot rohkem, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 412 200,83 (632 354,02- 220 153,19) eurot ja nimelt: 07.2017 käibedeklaratsioon esitatud 22.08.2017 – käive summas 823 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 163 706,76 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 956,29 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 823 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 6 098,43 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 157 608,33 EUR. 08.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.09.2017 – käive summas 850 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 169 710,75 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 8 427,94 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 850 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 7809,95 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 161 900,80 EUR. 09.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.10.2017 – käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 56 273,93 EUR. Enammakstud käibemaks 16,03 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 3533,01 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 52 740,92 EUR. 10.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.11.2017 – käive summas 117 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 22 553,68 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1 037,65 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 117 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 6 237,01 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 16 316,67 EUR. 11.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.01.2018 – käive summas 1 256 804,65 EUR, käibemaksu summa 251 360,93 EUR ja sisendkäibemaks 250 083,88 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1277,05 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 156 038, 71 EUR, käibemaks sellest 31 207,74 EUR ja sisendkäibemaks 6 296,58 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 23 634,11 EUR. Seega rikkusid D J ja Deniss Sergejev käibemaksuseaduse järgmisi nõudeid: - - - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § -s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § -s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § -s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Eeltoodud viisil Boriss Šipunov koos E-H He´ga, V K´ga, Aleksei Korovini´ga, A P´ga ja OÜga J N aitas kaasa juriidilisele isikule OÜ XXX ja OÜ XXX tegelikele juhtidele D Jile ja Deniss Sergejevile esitada ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid deklareerides alusetult sisendkäibemaksu 412 200,83 euro suuruses summas. 9 Seega pani Boriss Šipunov toime
1 lg 2, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kaasaitamine valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati eriti suure summa võrra maksukohustust, s.o. käibemaksukohustust 412 200,83 euro ulatuses. 1.2 Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Silvia Kruusmaa, süüdistatav Boriss Šipunov ja tema kaitsja Dmitri Školjar sõlmisid kokkuleppe järgnevas.
lg 2,3 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 3 aastat ja 3 kuud vangistust.
lg 1 ja 2 alusel määrata, et mõistetud karistusest tuleb koheselt ära kanda 3 kuud vangistust. Karistuse hulka tuleb lugeda eelvangistuses viibitud aeg, s.o alates 02.04.2018 (isik peeti kinni 02.04.2018 ja isik oli vahi all 03.04.2018 kuni 26.06.2018). kuni 26.06.2018, so 2 kuud 26 päeva. Seega on isikul
lg 1 ja 2 alusel mõistetud karistusest koheselt ära kanda vaja veel 4 päeva vangistust. Ülejäänud vangistus 3 aastat jätta
lg 2 ja 3 alusel tingimuslikult täitmisele pööramata, kui Boriss Šipunov ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu. 2.1 Deniss Sergejevit kahtlustatakse selles, et tema koos D J ning E-H H, V K, Boriss Šipunovi, Aleksei Korovini, A P ja OÜ J N kaasaitamisel panid toime
lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et tema olles koos D J OÜ XXX (rg-kood xxx, juriidiline aadress alates 16.11.2017 XXX, KMK nr XXX alates 01.08.1997.a, juhatuse liige alates 13.11.2017 A M, ajavahemikul 03.07.2017-17.01.2017 juhatuse liige oli Aleksei Korovin) tegelikud juhid esitasid maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 maksuhaldurile maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 novembri kohta OÜ XXX käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmeid, millega varjati maksukohustust summas 412 200,83 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et OÜ XXX kajastas äriühingu raamatupidamisarvestuses ning käibedeklaratsioonides vedelkütuse soetamise kohta perioodil juuli 2017 kuni november 2017.a OÜ M ja AS O arveid tegelikkuses mittetoimunud tehingute kohta. D J koos Deniss Sergejeviga organiseerisid ja juhtisid OÜ XXX nimel vedelkütuse ostu müügitehinguid selliselt, et OÜ-l XXX tekkis võimalikult väike maksukohustus. Vedelkütuse soetust näidati variettevõttelt OÜ-lt M, tegelikkuses aga nimetatud äriühingult vedelkütust ei soetatud, vaid see pärines osaliselt nende poolt organiseerituna Poola kütuseladudest ja osaliselt kohtueelses menetluses kindlaks tegemata päritolu allikast. OÜ M võltsarvete kasutamine OÜ XXX raamatupidamises oli vajalik tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks. Selleks värbasid D J koos Deniss Sergejeviga OÜ XXX juhatuse liikmeteks variisikud Aleksei Korovini, kes oli juhatuse liige ajavahemikul 03.07.2017-17.01.2018.a ning hiljem A Mi, kes oli juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani. Mõlemad isikud andsid neile üle oma isikutuvastamise dokumendid koos paroolidega, millega nad omakorda andsid üle kontrolli OÜ XXX üle. Nimelt digitaalallkirjastati Aleksei Korovini nimelt ettevõtte esindamiseks ning lepingute ja teiste dokumentide allkirjastamiseks volikiri E-H H ja V K nimele. Kuivõrd Aleksei Korovin ei olnud XXX OÜ tegelik juht ning selleks, et kütuse ostu -müügiga tegeleva ettevõtte dokumentatsioon oleks juriidiliselt korrektne ning kauba ostjatel ei tekiks kahtlusi, siis koostati volikiri eelnevalt XXX OÜ-s töötanud isikute nimele. Aleksei Korovin olles teadlik, et ettevõte OÜ XXX nimelt käibedeklaratsioonides esitatakse valeandmed, andis võimaluse 10 kasutada kuriteotoimepanemisel kasutada tema nimele registreeritud ettevõtet ning esindas seda Maksu-ja Tolliametis keeldudes ütluste andmisest. Seejärel D J koos Deniss Sergejeviga Boriss Šipunovi kaasabil organiseerisid aktsiisivaba vedelpõlevaine, mida on võimalik kasutada mootorkütusena, sisseveo kas Poolast otse või Poolast läbi Leedu või/ja Läti Esse perioodil juuli – detsember 2017.a ettevõtete OÜ XXX (rgkood xxx, juhatuse liige alates 25.07.2017 kuni käesoleva ajani V B); OÜ xxx (rg-kood xxx , juhatuse liikmed ajavahemikul 05.08.2015-05.01.2018 V M ning alates 05.01.2018 kuni käesoleva ajani M L); OÜ P G (rg-kood xxx , juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani Aleksei Korovin); L L G OY (rg-kood xxx, juhatuse liige V B) ja xxx (rg-kood xxx, juhatuse liikmed W M M ja K R) nimele. Boriss Šipunov olles teadlik, et OÜ xxx ja L L G OY on varifirmad ja ei ole kauba tegelikud ostjad ning et ta oma tegevusega aitab kaasa maksukuriteo toimepanemisele, D Ji korraldusel koostas kindlaks tegemata ajal ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 ettevõtete OÜ XXX ja L L G OY nimelt lepingud ning vedelpõlevaine tellimusdokumendid ja tegi e-posti teel õli ostuks tellimusi OÜ XXX ja V Bi nimelt ettevõttele XXX. Nende dokumentide alusel toodi vedelpõlevaine XXX ning neid tehingud OÜ XXX ja L L G OY poolt ei deklareeritud. Selleks, et raskendada kütuse päritolu tuvastamist, korraldasid D J ja Deniss Sergejev, juriidilise isiku OÜ J N ning selle juhatuse liikme A P kaasaitamisel, OÜ XXX ja OÜ J N vahelise fiktiivse 04.07.2017.a rendilepingu nr. 04072017 sõlmimise selle kohta, et aadressil XXX asuv mahuti nr 4 renditakse OÜ-le XXX koos sisse-ja maha laadimisteenuste osutamisega. Selle alusel koostasid E-H H ja V K OÜ XXX nimelt saatelehed diislikütuse väljastamise kohta J Ni mahutist nr 4 ning saatsid need edasi OÜ J N e-maili aadressidele XXX ja XXX. Nimetatud saatelehed printis välja A P, kes olles teadlik, et reaalset diislikütust XXX mahutis nr 4 ei hoiustatud, andis sellega võimaluse koostada ja väljastada fiktiivsed saatedokumente. Samuti andis A P Deniss Sergejevile üle OÜ J Ni AS SEB Pank pangakonto XXX pangakaardi, millega viimane võttis pangaautomaadi kaudu sularahas välja eelnevalt OÜ XXX nimelt saadetud renditasu. Edasi müüdi Esse toodud vedelpõlevaine OÜ XXX nimelt nagu diislikütus. Müügiarved diislikütuse edasi müügi kohta koostasid OÜ XXX töötajad E-H H ja V K Deniss Sergejevi korraldusel, samuti tegid nad viimase korraldusel ülekandeid OÜ XXX pangakontolt ning edastasid raamatupidajale M Tile OÜ XXX müügiarved ja neile eelnevalt Deniss Sergejevi poolt saadetud tegelikkusele mitte vastavad diislikütuse soetusarved. Nimelt selleks, et näidata ettevõttes XXX OÜ diislikütuse soetust ja maha arvata XXX OÜ käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks kajastati ajavahemikul juuli-detsember 2017.a. variettevõtte OÜ M tegelikkusele mittevastavaid diislikütuse ostuarveid. Tegelikkuses OÜ-l M ei olnud diislikütust, mida XXX OÜ-le müüa. Nimelt OÜ M kajastas oma käibedeklaratsioonides ajavahemikul juuli -november 2017 kütuse soetamist OÜ-lt O E, AS-lt O ja AS-lt N E. Tegelikult OÜ M nendelt äriühingutelt kütust ei soetanud ning OÜ M nimelt nende äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks. Novembris 2017 kajastas OÜ XXX oma käibedeklaratsioonis diislikütuse soetamist AS-lt O. Tegelikult OÜ XXX sellelt äriühingutelt diislikütust ei soetanud ning OÜ XXX nimelt selle äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks ja sisendkäibemaksu maha arvamiseks. 11 Seega Deniss Sergejev koos D J kajastasid maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 oktoober raamatupidaja M Ti vahendusel OÜ xxx käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja M OÜ M OÜ M OÜ Juuli 2017 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ August 2017 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ September 2017 M OÜ Oktoober 2017 KOKKU Arve nr 00040-17/7 00141-17/7 00242-17/7 Arve kuupäev 04.07.2017 14.07.2017 24.07.2017 0013-17/8 00023-17/8 00071-17/8 00080-17/8 00093-17/8 00140-17/8 00150-17/8 00200-17/8 00233-17/8 01.08.2017 02.08.2017 07.08.2017 08.08.2017 09.08.2017 14.08.2017 15.08.2017 21.08.2017 23.08.2017 00010-17/9 00043-17/9 00113-17/9 00131-17/9 00181-17/9 01.09.2017 04.09.2017 11.09.2017 13.09.2017 18.09.2017 00311-17/10 31.10.2017 Summa km-ga 374 000 370 000 201 650 945 650 139 050 93 200 138 900 79 645 153 550 72 774 45 864 166 680 81 741,8 971 404,80 61 908 56 520 75 600 57 000 65 417,5 KM summa 62 333,33 61 666,67 33 608,33 157 608,33 23 175 15 533,33 23 150 13 274,17 25 591,67 12 129 7 644 27 780 13 623,63 161 900,80 10 318 9 420 12 600 9 500 10 902,92 316 445,50 52 740,92 97 900 97 900 2 331 400,30 16 316,67 16 316,67 388 566,72 Samuti kajastasid Deniss Sergejev koos D J maksustamisperioodil 2017 november tuvastamata isiku vahendusel, kasutades A K ID-kaarti, OÜ AP Oil käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ Arve nr 00317-17/10 00316-17/10 00315-17/10 00314-17/10 Arve kuupäev 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 Summa km-ga 117480,00 88110,00 88 110,00 58250,50 KM summa 19580,00 14685,00 14685,00 9708,42 M OÜ 00312-17/10 31.10.2017 79984,30 13330,72 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ O AS O AS O AS November 2017 00310 17/10 00200-17/10 00100-17/10 00031-17/10 MA17196 MA171193 MA17182 31 10 2017 31.10.2017 31.10.2017 03.10.2017 27.11.2017 22.11.2017 17.11.2017 97900 00 60388,00 67830,00 63756,00 200285,00 256250,00 206000,00 16316 67 10064,67 11305,00 10626,00 33380,83 42708,33 34333,33 1 462 723,8 243 787,3 12 Juuli – november 2017 KOKKU 3 794 124,10 632 354,02 ning alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid müügiarveid: osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I Arve number 153119 153122 153123 154124 154125 153121 153044 153047 153045 153048 153116 Arve kuupäev 20.11.2017 22.11.2017 22.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 21.11.2017 02.11.2017 03.11.2017 03.11.2017 06.11.2017 16.11.2017 osaühing I 153046 06.11.2017 osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I KOKKU 153049 153056 153115 153117 154126 154127 154128 154129 07.11.2017 08.11.2017 15.11.2017 17.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 28.11.2017 Ostja Arve KM-ta KM 51 350 61 800 25 750 24 056,67 51 550 25 700 137 978,61 17 584 51 150 50 898 51 300 10 270,00 12 360,00 5 150,00 76 347 15 269,40 4 811,33 10 310,00 5 140,00 27 595,72 3 516,80 10 230,00 10 179,60 10 260,00 76 347 15 269,40 77 328 15 465,60 52 460 10 492,00 102 300 20 460,00 63 701,66 12 740,34 25 825 5 165,00 30 990 6 198,00 46 350 9 270,00 1 100 765,94 220 153,19 Summa KM-ga 61 620,00 74 160,00 30 900,00 28 868,00 61 860,00 30 840,00 165 574,33 21 100,80 61 380,00 61 077,60 61 560,00 91 616,40 91 616,40 92 793,60 62 952,00 122 760,00 76 442,00 30 990,00 37 188,00 55 620,00 1 320 919,12 Kokku oli perioodil juuli-november 2017 OÜ XXX käibedeklaratsioonides valesti kajastatud OÜ M ja O AS soetusarved summas käibemaksuga 3 794 124,10 eurot, käibemaksu summa sellest 632 354,02 eurot ning OÜ I müügiarved summas 1 100 765,94 eurot, käibemaksu summa sellest 220 153,19 eurot. Seega OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmed ja nimelt: real 1 deklareeriti 20% määraga käive 3 330 076,46 eurot, millest 1 100 782,94 eurot rohkem kui tegelikkuses, sellest real 4 käibemaksu summa deklareeritud rohkem 220 153,19 eurot ning real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 662 329 eurot, millest 632 354,02 eurot rohkem, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 412 200,83 eurot ja nimelt: 07.2017 käibedeklaratsioon esitatud 22.08.2017 – käive summas 823 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 163 706,76 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 956,29 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 823 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 13 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 6 098,43 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 157 608,33 EUR. 08.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.09.2017 – käive summas 850 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 169 710,75 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 427,94 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 850 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 7809,95 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 161 900,80 EUR. 09.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.10.2017 – käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 5 6 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 56 273,93 EUR. Enammakstud käibemaks 16,03 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 3533,01 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 52 740,92 EUR. 10.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.11.2017 – käive summas 117 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 22 553,68 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1 037,65 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 117 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 6 237,01 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 16 316,67 EUR. 11.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.01.2018 – käive summas 1 256 804,65 EUR, käibemaksu summa 251 360,93 EUR ja sisendkäibemaks 250 083,88 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1277,05 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 156 038, 71 EUR, käibemaks sellest 31 207,74 EUR ja sisendkäibemaks 6 296,58 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 23 634,11 EUR. Seega nad rikkusid käibemaksuseaduse järgmisi nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § -s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § -s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § -s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Sel viisil Deniss Sergejev koos D J ning E-H H, V K, Boriss Šipunovi, Aleksei Korovini, A P ja OÜ J N kaasaitamisel esitasid ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid deklareerides alusetult sisendkäibemaksu 412 200,83 euro suuruses summas. 14 Seega pani Deniss Sergejev toime
lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati eriti suure summa võrra maksukohustust, s.o. käibemaksukohustust 412 200,83 euro ulatuses. 2.2 Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Silvia Kruusmaa, süüdistatav Deniss Sergejev ja tema kaitsja Raivo Laus sõlmisid kokkuleppe järgnevas.
lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Deniss Sergejevile karistuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust.
Deniss Sergejev oli kinni peetud 02.04.2018 (so 1 päev) ja vahistatud ajavahemikul 03.04.2018 kuni 25.06.2018, s.o 2 (kaks) kuud ja 22 (kakskümmend kaks) päeva. Seega kandmisele kuulub 1 (üks) aasta ja 3 (kolm) kuud ja 7 (seitse) päeva vangistust.
lg 1 alusel määrata, et mõistetud 1 (üks) aasta ja 3 (kolm) kuud ja 7 (seitse) päeva vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Deniss Sergejev ei pane 5 (viie) aastase katseaja kestel toime uut kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev.
lg 1 kohaselt on Deniss Sergejev kohustatud järgima käitumiskontrolli ajal järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool E territooriumi viibimiseks.
lg 2 p 1 kohaselt on Deniss Sergejev kohustatud heastama kuriteoga tekitatud kahju katseaja jooksul, tasudes esimesel aastal (so esimese 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest) 20 000 eurot (sellest summast on kokkuleppe sõlmimise hetkeks isik 10 000 eurot on Maksu- ja Tolliameti kontole nr EE481010220018670014 tasunud) ning järgmistel aastatel (so iga 12 kuu jooksul arvestades kohtuotsuse jõustumise kuupäeva) iga-aastaselt 30 000 eurot, s.o kokku 140 000 eurot. 3.1 Aleksei Korovini , Boriss Šipunovi, E-H He, V K, A P ja OÜ J N kaasaitamisel panid Deniss Sergejev koos D J toime
Deniss Sergejev olles koos D J OÜ XXX (rg-kood xxx, juriidiline aadress alates 16.11.2017 XXX, KMK nr XXX alates 01.08.1997.a, juhatuse liige alates 13.11.2017 A M, ajavahemikul 03.07.201717.01.2017 juhatuse liige oli Aleksei Korovin) tegelikud juhid esitasid maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 maksuhaldurile maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 novembri kohta OÜ XXX käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmeid, millega varjati maksukohustust summas 412 200,83 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et OÜ XXX kajastas äriühingu raamatupidamisarvestuses ning 15 käibedeklaratsioonides vedelkütuse soetamise kohta perioodil juuli 2017 kuni november 2017.a OÜ M ja AS O arveid tegelikkuses mittetoimunud tehingute kohta. D J koos Deniss Sergejeviga organiseerisid ja juhtisid OÜ XXX nimel vedelkütuse ostu müügitehinguid selliselt, et OÜ-l XXX tekkis võimalikult väike maksukohustus. Vedelkütuse soetust näidati variettevõttelt OÜ-lt M, tegelikkuses aga nimetatud äriühingult vedelkütust ei soetatud, vaid see pärines osaliselt nende poolt organiseerituna Poola kütuseladudest ja osaliselt kohtueelses menetluses kindlaks tegemata päritolu allikast. OÜ M võltsarvete kasutamine OÜ XXX raamatupidamises oli vajalik tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks. Selleks värbasid D J koos Deniss Sergejeviga OÜ XXX juhatuse liikmeteks variisikud Aleksei Korovini, kes oli juhatuse liige ajavahemikul 03.07.2017-17.01.2018.a ning hiljem A Mi, kes oli juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani. Mõlemad isikud andsid neile üle oma isikutuvastamise dokumendid koos paroolidega, millega nad omakorda andsid üle kontrolli OÜ XXX üle. Nimelt digitaalallkirjastati Aleksei Korovini nimelt ettevõtte esindamiseks ning lepingute ja teiste dokumentide allkirjastamiseks volikiri E-H H ja V K nimele. Kuivõrd Aleksei Korovin ei olnud XXX OÜ tegelik juht ning selleks, et kütuse ostu-müügiga tegeleva ettevõtte dokumentatsioon oleks juriidiliselt korrektne ning kauba ostjatel ei tekiks kahtlusi, siis koostati volikiri eelnevalt XXX OÜ-s töötanud isikute E-H H ja V K nimele. Aleksei Korovin olles teadlik, et ettevõte OÜ XXX nimelt käibedeklaratsioonides esitatakse valeandmed, and is võimaluse kasutada kuriteo toimepanemisel tema nimele registreeritud ettevõtet ja enda isikuandmeid ning esindas seda Maksu-ja Tolliametis keeldudes ütluste andmisest ning osutas seeläbi kaasabi maksukohustuse varjamisele XXX OÜ poolt. Seejärel D J koos Deniss Sergejeviga Boriss Šipunovi kaasabil organiseerisid aktsiisivaba vedelpõlevaine, mida on võimalik kasutada mootorkütusena, sisseveo kas Poolast otse või Poolast läbi Leedu või/ja Läti Esse perioodil juuli – detsember 2017.a ettevõtete OÜ XXX (rgkood xxx, juhatuse liige alates 25.07.2017 kuni käesoleva ajani V B); OÜ XXX (rg-kood xxx, juhatuse liikmed ajavahemikul 05.08.2015-05.01.2018 V M ning alates 05.01.2018 kuni käesoleva ajani M L); OÜ P G (rg-kood xxx, juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani Aleksei Korovin); L L G OY (rg-kood xxx, juhatuse liige V B) ja XXX (rg-kood xxx , juhatuse liikmed W M M ja K R) nimele. Edasi müüdi Esse toodud vedelpõlevaine OÜ XXX nimelt nagu diislikütus. Müügiarved diislikütuse edasi müügi kohta koostasid OÜ XXX töötajad E-H H ja V K Deniss Sergejevi korraldusel, samuti tegid nad viimase korraldusel ülekandeid OÜ XXX pangakontolt ning edastasid raamatupidajale M Tile OÜ XXX müügiarved ja neile eelnevalt Deniss Sergejevi poolt saadetud tegelikkusele mitte vastavad diislikütuse soetusarved. Nimelt selleks, et näidata ettevõttes XXX OÜ diislikütuse soetust ja maha arvata XXX OÜ käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks kajastati ajavahemikul juuli-detsember 2017.a. variettevõtte OÜ M tegelikkusele mittevastavaid diislikütuse ostuarveid. Tegelikkuses OÜ-l M ei olnud diislikütust, mida XXX OÜ-le müüa. Nimelt OÜ M kajastas oma käibedeklaratsioonides ajavahemikul juuli -november 2017 kütuse soetamist OÜ-lt O E, AS-lt O ja AS-lt N E. Tegelikult OÜ M nendelt äriühingutelt kütust ei soetanud ning OÜ M nimelt nende äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks. Novembris 2017 kajastas OÜ XXX oma käibedeklaratsioonis diislikütuse soetamist AS-lt O. Tegelikult OÜ XXX sellelt äriühingutelt diislikütust ei soetanud ning OÜ XXX nimelt selle 16 äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks ja sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Seega Deniss Sergejev koos D J kajastasid maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 oktoober raamatupidaja M Ti vahendusel OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja M OÜ M OÜ M OÜ Juuli 2017 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ August 2017 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ September 2017 M OÜ Oktoober 2017 KOKKU Arve nr 00040-17/7 00141-17/7 00242-17/7 Arve kuupäev 04.07.2017 14.07.2017 24.07.2017 0013-17/8 00023-17/8 00071-17/8 00080-17/8 00093-17/8 00140-17/8 00150-17/8 00200-17/8 00233-17/8 01.08.2017 02.08.2017 07.08.2017 08.08.2017 09.08.2017 14.08.2017 15.08.2017 21.08.2017 23.08.2017 00010-17/9 00043-17/9 00113-17/9 00131-17/9 00181-17/9 01.09.2017 04.09.2017 11.09.2017 13.09.2017 18.09.2017 00311-17/10 31.10.2017 Summa km-ga 374 000 370 000 201 650 945 650 139 050 93 200 138 900 79 645 153 550 72 774 45 864 166 680 81 741,8 971 404,80 61 908 56 520 75 600 57 000 65 417,5 KM summa 62 333,33 61 666,67 33 608,33 157 608,33 23 175 15 533,33 23 150 13 274,17 25 591,67 12 129 7 644 27 780 13 623,63 161 900,80 10 318 9 420 12 600 9 500 10 902,92 316 445,50 52 740,92 97 900 97 900 2 331 400,30 16 316,67 16 316,67 388 566,72 Samuti kajastasid Deniss Sergejev koos D J maksustamisperioodil 2017 november tuvastamata isiku vahendusel, kasutades A K ID-kaarti, OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja M OÜ Arve nr 00317-17/10 Arve kuupäev 31.10.2017 Summa km-ga 117480,00 KM summa 19580,00 M OÜ 00315-17/10 31.10.2017 88 110,00 14685,00 M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ O AS O AS 00314 17/10 00313-17/10 00312-17/10 00310-17/10 00200-17/10 00100-17/10 00031-17/10 MA17196 MA171193 31 10 2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 31.10.2017 03.10.2017 27.11.2017 22.11.2017 58250 50 19640,00 79984,30 97900,00 60388,00 67830,00 63756,00 200285,00 256250,00 9708 42 3273,33 13330,72 16316,67 10064,67 11305,00 10626,00 33380,83 42708,33 17 O AS November 2017 Juuli – november 2017 KOKKU MA17182 17.11.2017 206000,00 34333,33 1 462 723,8 243 787,3 3 794 124,10 632 354,02 ning alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid müügiarveid: osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I Arve number 153119 153122 153123 154124 154125 153121 153044 153047 153045 153048 153116 Arve kuupäev 20.11.2017 22.11.2017 22.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 21.11.2017 02.11.2017 03.11.2017 03.11.2017 06.11.2017 16.11.2017 osaühing I 153046 06.11.2017 osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I osaühing I KOKKU 153049 153056 153115 153117 154126 154127 154128 154129 07.11.2017 08.11.2017 15.11.2017 17.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 27.11.2017 28.11.2017 Ostja Arve KM-ta KM 51 350 61 800 25 750 24 056,67 51 550 25 700 137 978,61 17 584 51 150 50 898 51 300 10 270,00 12 360,00 5 150,00 76 347 15 269,40 4 811,33 10 310,00 5 140,00 27 595,72 3 516,80 10 230,00 10 179,60 10 260,00 76 347 15 269,40 77 328 15 465,60 52 460 10 492,00 102 300 20 460,00 63 701,66 12 740,34 25 825 5 165,00 30 990 6 198,00 46 350 9 270,00 1 100 765,94 220 153,19 Summa KM-ga 61 620,00 74 160,00 30 900,00 28 868,00 61 860,00 30 840,00 165 574,33 21 100,80 61 380,00 61 077,60 61 560,00 91 616,40 91 616,40 92 793,60 62 952,00 122 760,00 76 442,00 30 990,00 37 188,00 55 620,00 1 320 919,12 Kokku oli perioodil juuli-november 2017 OÜ XXX käibedeklaratsioonides valesti kajastatud OÜ M ja O AS soetusarved summas käibemaksuga 3 794 124,10 eurot, käibemaksu summa sellest 632 354,02 eurot ning OÜ I müügiarved summas 1 100 765,94 eurot, käibemaksu summa sellest 220 153,19 eurot. Seega OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmed ja nimelt: real 1 deklareeriti 20% määraga käive 3 330 076,46 eurot, millest 1 100 782,94 eurot rohkem kui tegelikkuses, sellest real 4 käibemaksu summa deklareeritud rohkem 220 153,19 eurot ning real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 662 329 eurot, millest 632 354,02 eurot rohkem, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 412 200,83 eurot ja nimelt: 07.2017 käibedeklaratsioon esitatud 22.08.2017 – käive summas 823 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 163 706,76 EUR ja 18 teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 956,29 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 823 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 6 098,43 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 157 608,33 EUR. 08.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.09.2017 – käive summas 850 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 169 710,75 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 427,94 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 850 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 7809,95 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 161 900,80 EUR. 09.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.10.2017 – käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 56 273,93 EUR. Enammakstud käibemaks 16,03 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 3533,01 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 52 740,92 EUR. 10.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.11.2017 – käive summas 117 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 22 553,68 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1 037,65 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 117 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 6 237,01 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 16 316,67 EUR. 11.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.01.2018 – käive summas 1 256 804,65 EUR, käibemaksu summa 251 360,93 EUR ja sisendkäibemaks 250 083,88 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1277,05 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 156 038, 71 EUR, käibemaks sellest 31 207,74 EUR ja sisendkäibemaks 6 296,58 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 23 634,11 EUR. Seega nad rikkusid käibemaksuseaduse järgmisi nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § -s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § -s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § -s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Eeltoodud viisil aitas Aleksei Korovin kaasa juriidilise isikule OÜ XXX ja OÜ XXX tegelikele juhtidele D Jile ja Deniss Sergejevile esitada ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käib edeklaratsioonides valeandmeid deklareerides alusetult sisendkäibemaksu 412 200,83 euro suuruses summas. 19 Seega pani Aleksei Korovin toime
1 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kaasaitamine valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati eriti suure summa võrra maksukohustust, s.o. käibemaksukohustust 412 200,83 euro ulatuses. 3.2 Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Silvia Kruusmaa, süüdistatav Aleksei Korovin ja tema kaitsja Margus Viira sõlmisid kokkuleppe järgnevas.
lg 2 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Aleksei Korovinile karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.
lg 1 alusel määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Aleksei Korovin ei pane 2 (kahe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja kestel toime uut kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev.
lg 1 kohaselt on Aleksei Korovin kohustatud järgima käitumiskontrolli ajal järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool E territooriumi viibimiseks.
lg 2 p 1 kohaselt on Aleksei Korovin kohustatud heastama kuriteoga tekitatud kahju, s.o kokku 3500 eurot, katseaja jooksul (sellest 350 eurot on arestitud Maksu- ja Tolliameti avalik-õigusliku nõude tagamiseks), tasudes igakuiselt vähemalt 105 eurot. Vähemalt kahe järjestikuse kohustuse mittetäitmise korral on kannatanul õigus algatada täitemenetlus.
1 lg 2 järgi ja Aleksei Korovin kuulub
lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuritegude toimepanemises süüdimõistmisele ja nendele tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Taotletud karistus vastab süüdistatavate süü suurusele ning karistuse eesmärkidele. Menetluskulud kuuluvad KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kokkuleppe esemesse ning seega saab menetluskulusid vaidlustada üksnes KrMS § 318 lg 3 p 4 sätestatud alusel. 20 (allkirjastatud digitaalselt) Ingrid Kullerkann kohtunik 21
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.