KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 17.03.2017. a Tallinnas Liivalaia kohtumajas Kriminaalasja number 1-17-807 (kohtueelses menetluses 15930000140) Kohtuk

§-dest, 173 lg 1 p 1, 175 lg 1 p-d 1,3, 4 ja 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg-d 1 ja 3, 248 lg 1 p 5, 249, 311 ning 313 kohus otsustas:

1. Tunnistada I.X.T (registrikood: XXX) KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest süüdi ja mõista talle karistuseks rahaline karistus 850 000 (kaheksasada viiskümmend tuhat) eurot.
2. Tunnistada H.J (isikukood: XXX) KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest süüdi ja mõista talle karistuseks 4 (neli) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
3. KarS § 68 lg 1 alusel arvata H.J karistusaja hulka tema eelvangistuses viibitud aeg 15.03.
4. a – 01.09.
5. a, s.o 5 (viis) kuud ja 17 (seitseteist) päeva päeva ja lõplikuks ärakandmata karistuseks mõista 4 (neli) aastat ja 13 (kolmteist) päeva vangistust. 2 1-17-807
6. KarS § 73 lg-te 1-3 kohaselt jätta H.J mõistetud ja ärakandmata 4 aasta ja 13 päeva pikkune vangistuslik karistus osaliselt täitmisele pööramata. Kohus määrab, et kohesele ärakandmisele kuulub 4 (neli) kuud vangistust. Ülejäänud osa mõistetud ja ärakandmata karistuses, s.t 3 (kolm) aastat 8 (kaheksa) kuud ja 13 (kolmteist) päeva vangistust, jätta täitmisele pööramata, kui H.J ei pane 5 (viie) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema käesoleva kohtulahendi kuulutamisest, s.t alates 17.03.
7. a.
8. H.J suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.
9. Konfiskeerida H.J riigi tuludesse KarS § 832 lg 1 alusel tahtliku süüteoga saadud vara 4200 (neli tuhat kakssada) eurot, mis leiti ja võeti ära temalt sõiduauto Volvo XC70 reg nr-ga xxxx läbiotsimise käigus 15.03.
10. a ning mis on arestitud Harju Maakohtu 02.06.
11. a kohtumääruse alusel ning mis asub hoiul Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol nr EE
13. Tunnistada G.N (isikukood: XXX) KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest süüdi ja mõista talle karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
14. KarS § 68 lg 1 alusel arvata G.N’i karistusaja hulka tema eelvangistuses viibitud aeg 15.03.
15. a – 17.03.
16. a, s.o 3 (kolm) päeva päeva ja lõplikuks karistuseks mõista 3 (kolm) aastat 5 (viis) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.
17. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud karistus G.N’i suhtes täielikult täitmisele pööramata, kui ta ei pane 4 (nelja) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema käesoleva kohtulahendi kuulutamisest, s.t alates 17.03.
18. a.
19. G.N’i suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.
20. Tunnistada P.B (isikukood: XXX) KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest süüdi ja mõista talle karistuseks 4 (neli) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
21. KarS § 68 lg 1 alusel arvata P.B karistusaja hulka tema eelvangistuses viibitud aeg 15.03.
22. a – 01.09.
23. a, s.o 5 (viis) kuud ja 17 (seitseteist) päeva päeva ja lõplikuks karistuseks mõista 4 (neli) aastat ja 13 (kolmteist) päeva vangistust.
24. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud karistus P.B suhtes täielikult täitmisele pööramata, kui ta ei pane 4 (nelja) aasta ja 8 (kaheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema käesoleva kohtulahendi kuulutamisest, s.t alates 17.03.
25. a.
26. KarS § 491 lg 1 alusel kohaldada P.B ’le lisakaristusena ettevõtluskeeldu 2 (kaheks) aastaks. See tähendab, et P.B ei tohi kahe aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest olla Eesti Vabariigis ettevõtja, juriidilise isiku juhtorgani liige, juriidilise isiku likvideerija ega prokurist ega muul viisil osaleda juriidilise isiku juhtimises.
27. P.B suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.
28. Konfiskeerida P.B’lt riigi tuludesse KarS § 83 2 lg 1 alusel tahtliku süüteoga saadud vara 1570 (üks tuhat viissada seitsekümmend) eurot, mis leiti ja võeti ära 3 1-17-807 temalt kahtlustatavana kinnipidamisel 15.03.
29. a ning mis on arestitud Harju Maakohtu 04.05.
30. a kohtumääruse alusel ning mis asub hoiul Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol nr EE
32. Rahuldada kannatanu Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) esitatud vähendatud tsiviilhagi täielikult ja mõista P.B’lt Eesti Vabariigi kasuks välja 50 000 (viiskümmend tuhat) eurot. Lugeda tsiviilhagi rahuldatuks P.B poolt Maksuja Tolliameti pangakontole kantud 50 000 euro riigituludesse arvamisega.
33. Kustutada kinnistule registriosa numbriga xxxx (xxxx) neljandasse jakku Eesti Vabariigi kasuks seatud kohtulik hüpoteek 226 495 euro ulatuses. Käesolev kohtuotsus edastada peale kohtuotsuse jõustumist kohtuliku hüpoteegi kustutamiseks Tartu Maakohtu kinnistusosakonnale.
34. Tunnistada K.E (isikukood: XXX) KarS § 3891 lg-te 2 ja 3 - KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest süüdi ja mõista talle karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust.
35. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud karistus K.E’i suhtes täielikult täitmisele pööramata, kui ta ei pane 3 (kolme) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema käesoleva kohtulahendi kuulutamisest, s.t alates 17.03.
36. a.
37. K.E’i suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.
38. Tunnistada V.P (i.k. XXX) KarS § 3891 lg-te 2 ja 3 - KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest süüdi ja mõista talle karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.
39. KarS § 74 lg 5 ja KarS § 65 lg 2 kohaselt mõista V.P-le liitkaristus, suurendades käesoleva kohtuotsusega mõistetud karistust (1 aasta vangistust) Harju Maakohtu 09.04.
40. a kohtuotsusega mõistetud karistuse ärakandmata osa (6 kuud vangistust) võrra, mõistes lõplikuks liitkaristuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust.
41. KarS § 68 lg 1 alusel arvata V.P’i karistusaja hulka tema eelvangistuses viibitud aeg 15.03.
42. a – 05.05.
43. a, s.o 1 (üks) kuu ja 20 (kakskümmend) päeva päeva ja lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 1 (üks) aastat 4 (neli) kuud ja 10 (kümme) päeva vangistust.
44. Karistuse algust lugeda alates karistuse kandmisele asumisest.
45. V.P’i suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 27.

§ 180

lg-te 1 ja 3, § 175 lg 1 p-de 1 ja 9 ning § 179 lg 1 p 1 alusel jätta sundrahast osa, s.t 100 eurot, riigi kanda. Jätta I.X.T kanda valitud kaitsja tasu ning mõista I.X.T-lt välja riigituludesse menetluskuludena sundraha osaliselt, s.t summas 1075 eurot. 28. Võttes aluseks

§-d 423 ja 417 lg 2 tuleb I.X.T-l sundraha summas 1075 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. 29.

§ 180

lg-te 1 ja 3, § 175 lg 1 p-de 1 ja 9 ning § 179 lg 1 p 1 alusel jätta sundrahast osa, s.t 100 eurot, riigi kanda. Jätta H.J kanda valitud kaitsja tasu ning mõista H.J välja riigituludesse menetluskuludena sundraha osaliselt, s.t summas 1075 eurot. 30. Võttes aluseks

§ 180

lg 3 tuleb H.J sundraha summas 1075 eurot tasuda 6 4 1-17-807 (kuue) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest, s.t esimesel viiel kuul igakuiselt 179 eurot ning viimasel kuuendal kuul 180 eurot. 31.

§ 180

lg-te 1 ja 3, § 175 lg 1 p-de 4 ja 9 ning § 179 lg 1 p 1 alusel jätta sundrahast osa, s.t 100 eurot, riigi kanda. Mõista G.N-ilt välja riigituludesse menetluskuludena:  määratud kaitsja tasu kokku summas 216 ning  sundraha osaliselt, s.t summas 1075 eurot s.t kokku 1291 eurot. 32. Võttes aluseks

§-d 423 ja 417 lg 2 tuleb G.N’il menetluskulud summas 1291 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. 33.

§ 180

lg-te 1 ja 3, § 175 lg 1 p-de 1 ja 9 ning § 179 lg 1 p 1 alusel jätta sundrahast osa, s.t 100 eurot, riigi kanda. Jätta P.B kanda valitud kaitsja tasu ning mõista P.B’lt välja riigituludesse menetluskuludena sundraha osaliselt, s.t summas 1075 eurot. 34. Võttes aluseks

§-d 423 ja 417 lg 2 tuleb P.B’l sundraha summas 1075 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. 35.

§ 180

lg-te 1 ja 3, § 175 lg 1 p-de 1 ja 9 ning § 179 lg 1 p 1 alusel jätta sundrahast osa, s.t 100 eurot, riigi kanda. Jätta K.E’i kanda valitud kaitsja tasu ning mõista K.E-lt välja riigituludesse menetluskuludena sundraha osaliselt, s.t summas 1075 eurot. 36. Võttes aluseks

§-d 423 ja 417 lg 2 tuleb K.E’il sundraha summas 1075 eurot tasuda 1 (ühe) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. 37.

§ 180

lg-te 1 ja 3, § 175 lg 1 p-de 3, 4 ja 9 ning § 179 lg 1 p 1 alusel jätta sundrahast osa, s.t 100 eurot, riigi kanda. Mõista V.P-lt välja riigituludesse menetluskuludena:  Ekspertiisikulu (ekspertiisiakt nr 16E-AN0321) summas 84 eurot,  määratud kaitsja tasu summas 96 eurot ning  sundraha osaliselt, s.t summas 1075 eurot s.t kokku 1255 eurot. 38. Võttes aluseks

§ 180

lg 3 tuleb V.P’il menetluskulud summas 1255 eurot tasuda 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest, s.t esimesel üheteistkümnel kuul igakuiselt 104,60 eurot ning viimasel kaheteistkümnendal kuul 104,40 eurot. 39. ASITÕENDID: 15.03 2016.a. läbiotsimise käigus aadressil xxxx II korrusel asuva kontori nr xx V.A töölaua taga asuvalt riiulilt ära võetud I.X.T raamatupidamise dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr 001964392, nr 001964401, nr 001964402, nr 001964403, nr 001964404, nr 001964393, nr 001964405, nr 001964406, nr 001964394, nr 001964407, nr 001964395, nr FT0405481, nr FT0395868, nr 001964396, nr 00194408, nr 001964397, nr FT0395866, nr 001964398, nr 001964399, nr FT0395867, nr FT0405482, nr 001964400 ning V.A töölaualt ära võetud 2 lahtist dok: 1)I.X.T (esindaja juhatuse liige P.B) korraldus 23.10.2015 nr 25 H.J välislähetuse kohta Lätti, mille järgi hüvitatakse lähetusega seotud mõistlikud kulud kuludokumentide alusel ja päevaraha 32 eurot päevas, teisel pool lehte käsikirjalised märkmed (algavad numbriga „8-0110-15“, lõpevad „20%“) arve numbritega ning summadega, millest arvestatud 20%, lehe keskel kirje „B.T“, mille all kuupäevad ja summad, 1 lehel; 2)I.X.T (esindaja juhatuse liige P.B) volitus V.S´ile firma esindamiseks ja ostu-müügi lepingute sõlmimiseks, 1 lehel –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

5 1-17-807 15.03.2016.a. xxxx asuva angaaris oleva kontori ripplae pealt leitud ja ära võetud I.X.T raamatupidamisdokumendid, millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr FT0395785, FT0395788, FT0395787, FT0395786, FT0395782, FT0395784, FT0395789, FT0395781, FT0395783, FT0395790 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. xxxx asuva angaaris olevast kontorist ära võetud dokumendid, millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr 000728865, 0000728866, 000728867, 00728868 ja 000728863 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt töökohalt nr 1 ära võetud dokumendid, paberid ja märkmed, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0405799, FT0396304, FT0405793, FT0396305, FT0405795, FT0405800, FT0405794, FA1735540, FA0405792, FA0405791 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt töökohalt nr 2 ära võetud dokumendid, paberid ja märkmed, sh dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0406107, FT0406104, FT0396307 ja FT0406108 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt laua nr 2 ja kapi nr 3 vahel olevast keskmisest pappkastist „büroomaailma“ kirjega kilekotist ära võetud CMR-lehed, mis suleti tõkendiga nr FT0396328 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevast kapist nr 3 ära võetud lahtised dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FA1735532 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. xxxx asuva kontori läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud dokumendid, millised võeti ära riiulilt nr 5 ja 11 ning millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr FT0396163, FT0396169, FT1735546, FT1735544, FT0396168, FT0396162, FT1735584, FT1735586, 000728864, FT0396303, FT0396309, FT0396306, FA1735539, FA1735531 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt laualt nr 7 ära võetud dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0395749; FT0395749; FT 0395738 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt 7.töökohalt ära võetud visiitkaardid, mis pitseeriti tõkenditega nr FA1735538 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt 9.töökohalt (I.X.T juhtivtöötaja G.N-i abilise V.V töökoht) ära võetud dokumendid ja paberid, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0395810, FT0395808 ja FT0395809 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt laualt nr 10 asuvast reisikohvrist ära võetud dokumendid, mis pitseeriti tõkendiga nr FT0395737 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus ära võetud I.X.T pitsat (ümbrik nr 16) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a P.B sõiduki Volkswagen Touareg registreerimismärgiga xxxx läbiotsimise käigus kindalaekast leitud ja ära võetud I.X.T pitsat (ümbrik nr 3) -

§ 126lg 3 p 2 6 1-17-807 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016.a P.B sõiduki Volkswagen Touareg registreerimismärgiga xxxx läbiotsimise käigus sülearvuti koti seest leitud ja ära võetud dokumendid ja paberid, mis pitseeriti tõkendiga nr 002755479 -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada P.B’le (P.B, ik XXX).

P.B kinnipidamise käigus 15.03.2016.a ära võetud esemed ja märkmepaberid (ümbrik nr 2): 1) SEB Business MasterCard xxxx, kehtiv kuni 08/18; 2) SEB Business VISA xxxxx, kehtiv kuni 04/16; 3) PIN-kalkulaator kirjega SEB, numbriga xxx, millega saab kasutada I.X.T arvelduskontot 4) Kollane märkmepaber, millel käsikirjalised kirjed: xxxx -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada P.B’le.

15.03.2016.a. N.O töökohas xxxx-s aadressil xxxx mis on ka N.O elukoht, läbiotsimise käigus ära võetud dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FA1735295 ja FA1735522

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada N.O’le (N.O, ik xxxx).

15.03.2016.a. A.D’i kasutuses olevas sõidukis Mercedes Benz S350, reg nr xxxx, toimunud läbiotsimise käigus vabatahtlikult välja antud dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FA1735951, FA1735952, FA1735959, FA1735958, FA1735960, FA1735956, FA1735955, FA1735954, FA1735393, FA1735392, FA1735391, FA1735957 -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada A.D’ile (A.D, ik xxxx).

15.03.2016.a. A.D’i elukohas aadressil xxxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud mobiiltelefon Samsung GT-E1200r IMEI-koodiga xxxx ja Elisa SIM-kaardiga nr xxxx (abonentnumber xxxx), tagaküljel käsitsi kirjutatud „xxxxx“ (ümbrik nr 8) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada A.D’ile.

15.03.2016.a. A.D’i kasutuses olevas sõidukis Mercedes Benz S350, reg nr xxxx, toimunud läbiotsimise käigus vabatahtlikult välja antud SEB Business deebetkaart nr xxxx A.D xxxx nimele (ümbrik nr 7) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada A.D’ile.

15.03.2016.a. H.J’u kasutuses olevas sõidukis Volvo XC 70, reg nr xxxx, toimunud läbiotsimise käigus ära võetud siniste kaantega ruuduline märkmik, mis pitseeritud tõkendiga nr FA1735202 ja dokumendid, mis pitseeritud tõkendiga nr FA1735201 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada H.J’le (ik XXX).

15.03.2016.a. H.J’u kahtlustatavana kinnipidamise käigus 15.03.2016 xxxx maja ees ära võetud SEB Business pangakaart nr xxxx I.X.T H.J nimele (ümbrik nr 4) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada H.J’le.

15.03.2016.a. aadressil xxxx II korrusel ruumist xx H.J töölaualt leitud ja ära võetud dokumendid, millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr FT0395864 ja FT0395865 ning lahtised kilede vahel olevad dokumendid: kiirköitja kilede vahel asuvad kolmepoolne leping I.X.T, B.P ja Oü F vahel 29.02.2016.a. vastastikuste arvete tasaarveldamise kohta koos saldoteatistega 2-s ekseplaris; CI OÜ arve nr 17, 01.02.2016.a. kohta OÜ-le F koos N kviitungiga; avaldus 23.02.2016 OÜ B.Pi poolt OÜ-le F rendilepingu lõpetamiseks 2 ekseplaris; avaldus 23.02.2016 I.X.T poolt OÜ-le F rendilepingu lõpetamiseks 2 ekseplaris; Audi A6 müügi arve OÜ M.H poolt koos kassa sissetulekuorderiga ja aktiga A.Sle, sõiduki tehnilise passi koopia –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada H.J-le.

15.03 2016.a. läbiotsimise käigus aadressil xxxx II korrusel asuva kontori nr xx P.J töökohalt ära võetud märkmepaberid ja dokumendid, mis läbiotsimise käigus kinnitatud 7 1-17-807 tõkenditega 001964410, 001964391 ja 001964409 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada P.J’ile.

P.B R’i poolt 30.03.2016.a tunnistajana ülekuulamise käigus üle antud SEB PIN-kalkulaator nr xxxx, mille tagaküljele kirjutatud „SIM“, millega saab kasutada xxx arvelduskontot (ümbrik nr 1) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada P.B R’ile.

G.N’i elukohas aadressil XXX-i 15.03.2016 läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud pruunide kaantega A-4 formaadis kalendermärkmik ja kollane märkmepaber käsikirjalise tekstiga: xxxx D.T xxxx (ümbrik nr 5) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada G.N-ile (G.N, ik XXX).

V.P’i elukohas aadressil xxxx 15.03.2016 läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud USB-mälu Kingston DTSE9 ja märkmepaber käsikirjaliste kirjetega, mis algavad xxxx ja lõpevad xxxx (ümbrik nr 6) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada V.P-le (V.P, ik XXX).

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laualt nr 2 vasakust nurgast paberkotis kirjega „Paris Stockmann“ leitud ja ära võetud pitsat kirjega „OÜ V reg.kood xxxx“ (ümbrik nr 9) –

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laua nr 2 ja kapi nr 3 vahelt vasakpoolsest kastist leitud ja ära võetud visiitkaart V.M, SIA K.A nimele (ümbrik nr 10) –

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 all olevast nelja sahtliga kapi teisest sahtlist ära võetud A.G OÜ. U.A Ltd, H.M OY pitsatid ja sumuti pitsat jäljendiga: member of tha board: P.B R (ümbrik nr 11) –

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 riidest sahtlist, (ülevalt esimene) ära võetud DNB PIN-kalkulaator xxxx, mis on väljastatud E.Sele ja millega saab kasutada A UAB arvelduskontot. (ümbrik nr 12) –

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 riidest sahtlist, (ülevalt esimene) ära võetud paberileht kirjetega, mis algavad: „xxxx“ ja lõpevad: „xxxx“., mis asus punast värvi mullikiles –

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada ning klaaslaua nr 4 all olevast nelja sahtliga kapi teisest sahtlist ära võetud SEB PINkalkulaator xxxx, esikaanel kirjega: xxxx (AP OÜ PIN-kalkulaator) (ümbrik nr 13) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus riiulist nr 5 vasakpoolselt ülevalt teiselt riiulil leitud ja ära võetud kaks karpi (ümbrik nr 14): 1) Sinine karp, millel käsikirjalised kirjed: (xxxx) xxxx: - Eesti Vabariik digitaalne isikutunnistus nimele: B.D. Kehtiv kuni: 02.02.2018. Dokumendi number: xxxx. Isikukood: xxxx. Digitaalsel isikutunnistusel märge: ainult elektrooniliseks kasutamiseks -

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada Politsei- ja Piirivalveametile; - Tele2 HUAWEI Mobile Broadband E173 internetipulk. Kaane all kirjed: Model: E173u-2, IMEI: xxxx, S/N: xxxx. Internetipulgas on Tele2 SIM-kaart nr xxxx. Internetipulgal on käsikirjaline kirje: xxxx (podklutsenie – tõlge vene-eesti sisselülitamine) xxxx -

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada; - Karp kirjetega Elion ID-kaardi lugeja, milles ID-kaardi lugeja kirjetega: xxxx P/N: 8 1-17-807 xxxx -

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada; - DIGIID isikustamine PIN- ja PUK-koodide ümbrik, millel käsikirjaline kirje: ID D.B RUSS c 31.03.15 -

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada; - Eelmise dokumendi külge klammerdatud Vene föderatsiooni passi nr: xxxx koopia -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada; - A4-formaadis leht, kokku murtud.

Ühel pool murdejoont B V.P Eesti Vabariigi ID-kaardi nr xxxx, kehtiv kuni 10.07.2016, koopia. Koopial käsikirjalised kirjed: xxxx. Samuti koopia käsikirjalistest kirjetest: allkiri, 23.12.2015, V.P B. Teisel küljel: Eesti passi nr xxxx B.V.P koopia -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

2) Sinine karp, milles olid: - Eesti Vabariik digitaalne isikutunnistus nimele: R.Z. Kehtiv kuni: 08.10.2018. Dokumendi number: xxxx. Isikukood: xxxx. Digitaalsel isikutunnistusel märge: ainult elektrooniliseks kasutamiseks -

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada Politsei- ja Piirivalveametile; - DIGIID isikustamine PIN- ja PUK-koodide ümbrik -

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada; - ID-kaardi lugeja -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus riiulilt nr 5 ära võetud esemed (ümbrik nr 15): - kiirköitjast kirjega „A UAB“ läbiotsimise käigus ära võetud PILDYK ID ümbris ilma SIM-kaardita. Kaardi tagaküljel kirjed „xxxx, telefoni number xxxx“ Kaardi ümbrisel on käsikirjaline kirje xxxx -

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitada; - samast sinist värvi kiirköitjast kirjega „A UAB“ läbiotsimise käigus ära võetud PIN-kalkulaator nr xxxx, PIN-kalkulaatori ümbrise sisekaanel käsikirjaline kirje „xxxx“ -

§ 126lg 3 p-de 3 ja 4 alusel anda riigi omandisse ja hävitada.

15.03.2016.a. H.J`u sõiduki Volvo XC70, reg nr xxxx läbiotsimise käigus ära võetud (vaatlusprotokoll 06.06.2016) (ümbrik nr 18): - Swedbank PIN-kalkulaator nr xxxx, mille kaanel käsikirjas kirjutatud: „M“, kaane siseküljel käsikirjaline kirje moi – PIN-kalkulaator väljastatud T.Pile –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le Swedbank; - SEB PIN-kalkulaator nr xxxx, mille kaanel käsikirjas kirjutatud: „M“, kaane siseküljel käsikirjaline kirje: „xxxx – PIN-kalkulaator väljastatud T.Pile –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank; - SEB PIN-kalkulaator nr xxxx, mille kaane ülemisele osale kleebitud roosa paber, millel käsikirjaline kirje: „N H.J“. Kaane siseküljele kleebitud roheline paber käsikirjaliste kirjetega: „N xxxx“. Tagumisel küljel number xxxx ja kleebitud roosa paber, millel käsikirjaline kirje: „xxxx“; PIN-kalkulaator kuulub N.Nle –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank; - Swedbank PIN-kalkulaator nr xxxx, mille kaane siseküljele kleebitud roheline paber käsikirjaliste kirjetega: „xxxx“. Tagumisel küljel number xxxx ja kleebitud roheline paber käsikirjaliste kirjetega: „xxxx“ (fototabel fotod nr 2, 3, 4); PINkalkulaator kuulub N.Nle –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le Swedbank; - SEB pangakaart nr xxxx N.S nimele, kehtiv kuni 09/16 –

§ 126

lg 3 p 2 9 1-17-807 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank; - Sampo Pank pangakaart nr xxxx N.S nimele, kehtiv kuni 09/13 –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le Sampo Pank; - SEB Business pangakaart nr xxxx nimele N .S T.F OÜ nimele, kehtiv kuni 12/15 –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank; - SEB Business pangakaart nr xxxx nimele T.P T.F OÜ nimele, kehtiv kuni 01/14 –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank; - Swedbank pangakaart nr xxxx N.S nimele, kehtiv kuni 11/15 –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le Swedbank; - SEB Business pangakaart nr xxxx nimele N.S F OÜ nimele, kehtiv kuni 10/15 –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank; - Sampo Pank koodikaart, millel käsikirjalised kirjed: „xxxx xxxxx. Koodikaardil osad koodid maha kriipsutatud –

§ 126

lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le Sampo Pank; - SEB Business pangakaart nr xxxx K.G F OÜ nimele, kehtiv kuni 03/18 –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laua nr 1 sahtlist ära võetud PIN-kalkulaatorid nr xxxx (kaane tagaküljel kirje "WC", kuulub K.Kle N.S), nr xxxx (tagaküljel kirje "xxxx", kuulub H.J’le), PIN-kalkulaatori nr xxxx (kaanel kirjas "xxxx"). PIN-kalkulaatorite nr xxxx ja nr xxxx kaaned on kokku kleebitud (ümbrik nr 19) –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 sahtlitest ära võetud DNB PIN-kalkulaator nr xxxxxx, A OY tempel, OÜ VDF tempel ja kaks erineva allkirja jäljendiga templit (ümbrik nr 20) -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laualt nr 10 asuvast reisikohvrist ära võetud (ümbrik nr 21): - ELISA MINT karp, millel kirjas IMEI kood xxxx. Karbis SIM kaardi ümbris tel numbriga xxxx - ELISA MINT karp, millel kirjas IMEI kood xxxx. Karbis SIM kaardi ümbris tel numbriga xxxx. - ELISA MINT karp, millel kirjas IMEI kood xxxx. Karbis SIM kaardi ümbris tel numbriga xxxx. - ELISA MINT karp, millel kirjas IMEI kood xxxx. Karbis SIM kaardi ümbris tel numbriga xxxx - EMT karp, millel kirjas IMEI kood xxxx. Karbis SIM kaardi ümbris, millel number xxxx. - SIMPEL SIM kaardi ümbris, millel tel nr xxxx Käsikirjaliselt peale kirjutatud xxxx - SIMPEL SIM kaardi ümbris, millel tel nr xxxx millele kinnitatud märkmepaber kirjega xxxx. Märkmepaberile on omakorda kinnitatud ZEN SIM kaart nr xxxx Käsikirjaliselt on SIM kaardi ümbrisele peale kirjutatud xxxx - Soome Sonera SIM kaardi ümbris tel nr xxxx, millele kleeplint, millel peale 10 1-17-807 kirjutatud xxxx -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 riidest sahtlist (ülevalt kolmas) on ära võetud (ümbrik nr 22): - SMART Tele 2 SIM kaardi ümbris, mille peal on kirjas: xxxx koos PIN 1, PIN 2 ja PUK1,PUK 2 koodid; - Tele 2 andmesidemodemi karp (roosa värvi), mille peal on kirjas IMEI: xxxx ning S/ N xxxxx; - Elisa MINT SIM kaardi ümbris, mille peal on kirjas xxxx koos PIN1, PIN2 ja PUK 1, PUK 2 koodid; - MINT internetiseadme karp (rohelise värvi), mille peal on kirjas IMEI: xxxx ja S/N xxxx; - Huawei E3276 internetiseadme karp (valge-lilla värvi), mille peal on kirjas IMEI: xxxx ning S/N xxxx -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxx läbiotsimise käigus laud nr 1 kõrval oleva printerikapi seest ja pealt ära võetud A OY ja A OÜ pitsatid, V.P Z visiitkaart (A OÜ), Pildik ID SIM-kaardi ümbris, millel kirjas abonentnumber xxxx, Leedu, kaante vahel ,millel käsikirjaline tekst EST.INV; Pildik ID SIM-kaardi ümbris, millel kirjas abonentnumber xxxx, Leedu, kaante vahel , mille sees käsikirjaline tekst „2 LT 03.02.16“; Pildik ID SIM-kaardi ümbris, millel kirjas abonentnumber xxxx, Leedu, kaante vahel, mille sees käsikirjaline tekst „1 LT 03.02.16“; ning laualt nr 1 ära võetud: Tele2 SIM-kaardi ümbris abonentnumbrile xxxx, millel käsikirjaline tekst „uus 04.08.16 PM“ ja arvuti DELL peale on kleebitud märkmepaber e-posti aadressidega xxxx ja xxxx ning kahe kirjega „xxxx“ (ümbrik nr 23)

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus riiulilt nr 11 ära võetud (ümbrik nr 24): - Tempel, mille ümbrisel kirje Colop Sramo Mouse R40 ning käsikirjaline kirje „EST INV.“ Tempel on UAB E.I tempel; - Mint kuumaksuvaba netikaardi ümbrispakend, ümbrispakendi sees on Elisa Mint kaardi tühi ümbris nr xxxx, kaardi ümbrisel kirje mobiilinumber xxxx, kaardile kleebitud läbipaistev kleeplint, millel käsikirjaline kirje „xxxx I-pad“. Ümbrispakendi külge on kleebitud oranz kleebis „karta dlja LT telefon karta I pad“; - EMT mobiil-ID kaart nr xxxx, kaardil käsikirjaline kirje „xxxx PM“ -

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitada.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laua nr 2 ja kapi nr 3 vahel on neljast pappkastist ära võetud järgmised objektid (ümbrik nr 25): - P.K OÜ arve nr xxxx ostja eraisik, nimetus: Mobiiltelefon iPhone 6 128GB, IMEI xxxx, summa 999 eurot; OÜ VST transport visiitkaart telefoninumbriga xxxx; kollane märkmepaber kirje´ga „xxxx F ; punane märkmepaber kirjega „FIN xxxx A OY 21.07.14 uus; roheline märkmepaber mis algab kirjega „K (off) xxxxx“ ja lõpeb kirjega „A“ -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le.

11 1-17-807 15.03.2016 läbiotsimise käigus ära võetud elektroonilised andmekandjad I.X.T töötajate kontorist aadressil xxxx (vaadeldud 18.03.2016 vaatlusprotokolliga): - Sülearvuti HP 255 G3 seerianumbriga xxxx, mäluseade SanDisk, USB-modem Huawei IMEI: xxxx SIM-kaart Smart nr xxxx (abonentnumber vastavalt Tele2 elektroonilisele andmebaasile Policegate xxxx) - Sülearvuti Samsung X125 seerianumbriga xxxx - Sülearvuti Dell Latitude D420 seerianumbriga xxxx - Sülearvuti Dell Precision seerianumbriga xxxx koos laadijaga - Sülearvuti HP Pavilion DV7 seerianumbriga xxxx, sülearvuti HP 255 G3 seerianumbriga xxxx ja 3 (kolm) USB-modemit

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016 läbiotsimise käigus ära võetud elektroonilised andmekandjad I.X.T töötajate kontorist aadressil xxxx (vaadeldud 18.03.2016 vaatlusprotokolliga): - Sülearvuti HP Compaq nx6125 (s/n xxxx); - Sülearvuti Dell Latitude D430 (nr xxxx); - Lauaarvuti Dell Optiplex 9010 (nr xxxx); - USB-modem HUAWEI E173u-2 IMEI-koodiga xxxx ja Smart SIM-kaardiga nr xxxx (abonentnumber vastavalt Tele2 elektroonilisele andmebaasile Policegate xxxx) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016 läbiotsimise käigus ära võetud elektroonilised andmekandjad, USB-modemid ja PIN-kalkulaator I.X.T töötajate kontorist aadressil xxxx (vaadeldud 31.03.2016 vaatlusprotokolliga): - 4 (neli) sülearvutit: Sülearvuti Dell Latitude seerianumbriga xxxx, sülearvuti HP 255 G3 numbriga xxxx, sülearvuti HP Pavilion seerianumbriga xxxx, sülearvuti Asus Eee PC 1201HA seerianumbriga xxxx; - 5 (viis) mäluseadet: mäluseade Prestigio numbriga xxxx, mäluseade kirjaga SOLNSON numbriga xxxx, mäluseade SanDisk cruzer 4GB, mäluseade Platinum, mäluseade Seagate seerianumbriga xxxx; - 9 (üheksa) USB-modemit: HUAWEI E3531 IMEI-koodiga xxxx ja Smart SIMkaardiga number xxxx, USB-modem HUAWEI E303 IMEI-koodiga xxxx ja mint SIM-kaardiga number XXXX, USB-modem HUAWEI E303 IMEI-koodiga xxxx ja mint SIM-kaardiga number XXXX, HUAWEI E3272s-153 IMEI-koodiga xxxx ja mint SIM-kaardiga number XXXX; HUAWEI E3372s-153 IMEI-koodiga xxxx ja emt SIM-kaardiga number xxxx(vastavalt Telia elektroonilisele andmebaasile ADRS on abonentnumber xxxx ja arveldatud abonent LA OÜ); HUAWEI E303 IMEIkoodiga xxxx ja Tele2 SIM-kaardiga number xxxx; HUAWEI E303 IMEI-koodiga xxxx ja mint SIM-kaardiga number XXXX; HUAWEI E3372s-153 IMEI-koodiga 12 1-17-807 xxxx ja emt SIM-kaardiga number xxxx (vastavalt Telia elektroonilisele andmebaasile ADRS on abonentnumber xxxxja arveldatud abonent L.AOÜ); HUAWEI E3131 IMEI-koodiga xxxx ja emt SIM-kaardiga number xxxx (vastavalt Telia elektroonilisele andmebaasile ADRS on abonentnumber xxxxja arveldatud abonent F OÜ); - Mobiiltelefon Samsung Galaxy Trend IMEI-koodiga xxxx ja emt SIM-kaardiga nr xxxx, koos vutlariga, - Tahvelarvuti Apple iPad IMEI-koodiga xxxx Smart SIM-kaardiga nr xxxx (abonentnumber xxxx) -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

15.03.2016 läbiotsimise käigus ära võetud elektroonilised andmekandjad I.X.T töötajate kontorist aadressil xxxx (vaadeldud 01.04.2016 vaatlusprotokolliga): 36 (kolmkümmend kuus) mäluseadet, 9 (üheksa) SIM-kaarti, 7 (seitse) USB-modemit, 16 (kuusteist) mobiiltelefoni, 7 (seitse) PUK-koodi kaarti -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.Tle. 15.03.2016.a. H.J’u kahtlustatavana kinnipidamise käigus ära võetud i

Phone IMEI xxxx, milles Telia SIM-kaart xxxx, ja H.J elukoha läbiotsimise käigus aadressil xxxx ära võetud tahvelarvuti Lenovo koos klaviatuuriga, sn xxxx –

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada H.J’le.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus riiuli nr 5 vasakpoolsest alt neljandast riiulist leiti ja võeti ära dokumendid, mis pakiti kilekotti ja suleti tõkendiga nr FA1735588. Nimetatud tõkendiga nr FA1735588 kilekotti pakiti järgmised dokumendid: - Rohekas plastkaust, mille 1-leht on KU’i ID-kaardi koopia; - Kiletasku, millel mustaga kiri „xxxx“, kiletaskus erinevad dokumendid; - Dokumendid rohekas plastkaustas, millele kirje „A“; - Kiletasku, milles dokument notaritoiming xxxx; - Kiletasku dokumentiga, kilel kiri „R OÜ“; - Kiletasku dokumentidega, kilel kiri „metall“; - Kiletasku dokumentidega kilel kiri „metall“; - Punase põhjaga kilekaaned, milles J.T passi koopia ja muud dokumendid; - Rohelised kilekaaned, millel roosa märkmepaber kirjaga „ALL HANDM.“, mille vahel kaks mobiiltelefoni, kausta seljal kiri „ALL HANDMADE“; - Sinise põhjaga kilekaaned, mille seljal kiri „GG prodal 16.04.15“, kilekaanet vahel dokumendid -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

- Rohelised kilekaaned mille seljal kirje „EE“, milles dokumendid ja PIN-kalkulaator SEB pangalt ja pangakaardid -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada AS-le SEB Pank.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus riiuli nr 5 parempoolsetest riiulitest leiti aj võeti ära dokumendid, mis pakiti kilekotti ja suleti tõkendiga nr FT0396308. Nimetatud tõkendiga nr FT0396308 kilekotti pakiti järgmised 13 1-17-807 dokumendid: - Dokumendid sinist värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid sinist värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid oranzi värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid lillat värvi kaustas kirjega „CZ“; - Dokumendid lillat värvi kaustas kirjega „xxxx - Dokumendid lillat värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid musta värvi kaustas kirjega „ xxxx“; - Dokumendid musta värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid kollast värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid kollast värvi kaustas kirjega „xxxx“; - Dokumendid musta värvi kaustas kirjega „xxx“; - Dokumendid musta värvi kaustas kirjega „xxx“; - Dokumendid musta värvi kaustas kirjega „xxxx (UUS)“; - Dokumendid musta värvi kaustas kirjega „xxxx - Dokumendid lillat värvi kaustas kirjega „xxxx“ -

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastada I.X.T-le .

Soome Vabariigi pädeva õigusasutuse vastusega õigusabitaotlusele nr PRP-6/16/144 (13.01.2016) saadetud USB-mälupulk, millel S-Pankki OY-lt saadud andmed, ning vastusena õigusabitaotlusele nr PRP-6/16/831 (12.02.2016) saadetud H.M OY raamatupidaja E.K poolt üleantud DVD-plaat (ümbrik nr 17) –

§ 126lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde.

Soome Vabariigi pädeva õigusasutuse vastusena õigusabitaotlusele nr PRP-6/16/831 (12.02.2016) saadetud H.M OY raamatupidaja E.K poolt üle antud dokumendid, mis asuvad asitõendite kaustas nr 1 –

§ 126lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde.

Leedu Vabariigi pädeva õigusasutuse vastusena õigusabitaotlusele nr PRP-6/16/800 (meie nr 11.2-1/15/0147-235) saadetud R.H UAB direktori J.R poolt 17.03.2016 üle antud dokumendid, mis asuvad asitõendite kaustas nr 1 –

§ 126lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde.

Leedu Vabariigi pädeva õigusasutuse vastusena õigusabitaotlusele nr PRP-6/16/800 (meie nr 11.2-1/15/0147-235) saadetud G LT direktorilt A.K ja A.S’lt saadud dokumendid, mis asuvad asitõendite kaustas nr 2 –

§ 126lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde.

Leedu Vabariigi pädeva õigusasutuse vastusena õigusabitaotlusele nr PRP-6/16/800 (meie nr 11.2-1/15/0147-235) saadetud UAB Litmet vanemraamatupidaja D.Vsaadud dokumendid, mis asuvad asitõendite kaustas nr 3 –

§ 126lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde.

Kriminaalmenetluses tehtud koopiad läbiotsimistel ja kinnipidamistel ära võetud andmekandjatest kuuluvad

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitamisele kohtuotsuse jõustumisel.

Vastavalt

§ 159

lg-le 3 sisalduvad menetluskulude nõude täitmiseks vajalikud andmed 14 1-17-807 kohtuotsuse lisaks olevas eraldi dokumendis (makseinfo leht). Kohus annab makseinfo lehe kätte kas koos kohtuotsusega, saadab isikule tema poolt avaldatud posti- või e-postiaadressile või kinnipidamisasutusse. Võttes aluseks

§-d 424 ja 423 võib süüdimõistetu mõjuvate põhjuste olemasolu korral taotleda elukohajärgselt täitmiskohtunikult kriminaalmenetluse kulude ja muude rahaliste nõuete tasumise tähtaja pikendamist või ajatamist kuni ühe aasta võrra. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib esitada Tallinna Ringkonnakohtule apellatsioonkaebuse 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Kohtuotsusele võib kohtumenetluse pool

§ 318

lg 4 alusel esitada apellatsiooni kui tegemist on

1. peatüki
2. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kohtuotsusele apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. KURITEGUDE ASJAOLUD JA KOKKULEPETE SISU I I.X.T 04.07.
3. a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Maria Entsik, süüdistatav I.X.T ning tema kaitsja jurist Danil Lipatov käesolevas kriminaalasjas järgmise kokkuleppe. I.
4. Kuriteo asjaolud: I.X.T (reg kood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.05.2013.a, KMKR nr XXXX, juriidiline aadress xxxx) oma juhtivtöötajate H.J ja G.N-i ning oma juhatuse liikme P.B, kes äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on kohustatud korraldama äriühingu raamatupidamist ning tulenevalt maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 on kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, ühisel ja kooskõlastatud tegevusel kajastas oma huvidest lähtuvalt maksustamisperioodide juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kohta I.X.T käibedeklaratsioonides raamatupidaja V.A vahendusel teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra. Selleks P.B, G.N ja H.J leppisid kokku näiliste tehingute tegemises, mis seisnes selles, et G.N ja H.J tagavad I.X.T-le metallitoodete müügi kohta reaalseid majandustehinguid mittekajastavad SV OÜ (reg kood xxxx) arved 20%-lise käibemaksumääraga, milliste alusel I.X.T näitas Maksu- ja Tolliametile esitatavates käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ning varjas maksukohustust, mis tuleneks 0%-lise käibemaksumääraga metalli ostmisest väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks lõid P.B, G.N ja H.J V.P ja K.E kaasabil näiliku tehingute jada. Nimelt organiseeris V.P S.V OÜ (reg kood xxxx) juhatuse liikmeks 29.07.2015.a P.B R ning 19.11.2015.a A.Di; A.P OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 19.05.2015.a Venemaa kodaniku V.Sja A.E OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 28.08.2015.a Venemaa kodaniku , kes andsid kontrolli äriühingute tegevuse üle täielikult V.P-le. V.P omakorda pakkus I.X.T-le oma kontrolli all olevate äriühingute kasutamise 15 1-17-807 teenust, vajadusel korraldades ja juhendades nende variisikutest juhatuse liikmete tegevust, mille tulemusena sai võimalikuks S.V OÜ kasutamine I.X.T puhverettevõttena, millise 20%lise käibemaksumääraga arveid I.X.T oma raamatupidamises kajastas. S.V OÜ omakorda kajastas oma raamatupidamises variühingute A.P OÜ ja A.E näilikke 20%-lisi käibemaksumääraga arveid. A.P OÜ ja A.E OÜ soetasid I.X.T-le vajaliku kauba 0%-lise käibemaksumääraga väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt, kuid jätsid Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonid esitamata või esitasid nn nulldeklaratsioone, milles ei kajastatud ühtegi tehingut. Samuti omasid P.B, G.N ja H.J kontrolli Soome Vabariigis asuva äriühingu H.M OY (registrikood xxxx, juhatuse liikmed alates 13.03.2015 – 10.12.2015 S.G(Läti), alates 13.11.2014 I.P ja alates 11.12.2015 R.A(Leedu)) üle ja Leedu Vabariigis asuva äriühingu A.U (registrikood xxxx, direktorid alates juulist 2015 A.B, E.S, ja V.P B) üle, kasutades neid äriühinguid tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks eesmärgiga raskendada maksupettuse kindlakstegemist. I.X.T poolt kanti näilike tehingute näitamiseks I.X.T arvelduskontodelt nr XXXX ja XXXX raha S.V OÜ arvelduskontole nr XXXX. Sealt kanti H.J korraldusel K.E poolt raha edasi A.P OÜ arvelduskontole nr ja A.E OÜ arvelduskontole nr XXXX, millistelt K.E kandis raha H.J korraldusel edasi kas otse või läbi A.U pangakonto nr XXXX ja H.M OY pangakonto nr XXXX väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisesele metalltooteid müüvatele ettevõtetele. Raha ülekandmiseks kasutas K.E äriühinguti erinevaid arvuteid. Nimetatud ülekanded olid organiseeritud ja kontrollitud H.J ja V.P poolt. Kauba viimati nimetatud ettevõtetelt A.E OÜ ja H.M OY nimel tellis kokkuleppel P.B ja H.J igapäevaselt I.X.T juhtivtöötaja G.N. Tegelikkuses I.X.T poolt oma raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides näidatud eelnimetatud tehingud olid näilikud ning S.V OÜ ei olnud kauba tegelik müüja. Kogu ostumüügiahelat, puhverfirmade ja varifirmade tegevust, sh kauba ning rahade liikumist kontrollisid ja juhtisid G.N ja H.J, kelle tegevus oli eelnevalt kooskõlastatud P.B-ga. Seega olid kauba ostu- ja müügidokumendid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga võimaldada I.X.T-l ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. I.X.T-l puudus õigus osaühingu S.V esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna S.V OÜ ei olnud tegelik kauba müüja. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. OÜ S.V tegelikkusele mittevastavad arved edastasid P.B, H.J ja G.N raamatupidajale V.Ale, kes nende põhjal koostas P.B korraldusel I.X.T käibedeklaratsioonid ning teadmata arvete fiktiivsusest, näitas neis alusetult soetamisel enammakstud käibemaksu. Valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid esitas maksuhaldurile e-maksuameti kaudu V.A P.B korraldusel, kasutades viimasele väljastatud e-maksuameti paroole. 16 1-17-807 21.08.2015.a ja 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sel viisil 81 527,64 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 81 527,64 euro võrra. 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 155 630,28 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 630,28 euro võrra. 21.10.2011.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 265 226,06 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 265 226,06 euro võrra. 27.11.2011.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 113 810,30 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 113 810,30 euro võrra. 22.12.2011.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 120 978,01 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 120 729,23 € võrra ning tekitati tagastusnõue summas 248,78 €. 20.01.2012.a ja 23.02.2012.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 76 200,51 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 76 200,51 euro võrra. 23.02.2016.a ja 26.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 38 177,04 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 33 520,04 euro võrra ja tekitati tagastusnõue summas 4 657,00 eurot. Sel viisil esitati I.X.T nimel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 emaksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 851 549,84 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 846 644,06 euro võrra ning tekitati alusetult tagastusnõuet summas 4 905,78 eurot. Kokku maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kajastati I.X.T raamatupidamisarvestuses reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid OÜ-lt S.V kogusummas 5 109 336 eurot (sh käibemaks 851 550 eurot). Sel viisil esitas I.X.T oma juhatause liikme P.B ning juhtivtöötajate H.J ja G.N-i ühisel ja kooskõlatatud tegevusel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku 851 550 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 12 1 p 3 kohaselt enam kui 400 000 eurot) vastava summa võrra. Eeltoodu alusel on alust I.X.T-d süüdistada KarS § 389 1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 851 550 euro, so eriti suurele kahjule vastava summa, võrra. I.
5. Kokkuleppe sisu Kokkuleppes leppisid pooled kokku kuriteo kvalifikatsiooni, konfiskeerimisele kuuluva vara ja menetluskulude tasumise järgmiselt. kahju, karistuse, 17 1-17-807 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg
6. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteoga tekitati varalist kahju summas 851 550 eurot. Eesti Vabariik ei ole I.X.T vastu tsiviilhagi esitanud. Karistuse liik ja määr: KarS §-s 3891 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale rahaliseks karistuseks 850 000 eurot. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Konfiskeeritav vara puudub. Kriminaalmenetluse kulud: Süüdistatavat I.X.T kriminaalmenetluses esinevad järgmised menetluskulud: on teavitatud, et käesolevas 1) kokkuleppel kaitsjale makstud tasu, mis jääb süüdimõistetu kanda; 2) süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral summas 1 075 eurot. Süüdimõistva kohtuotsuse langetamise korral kuuluvad menetluskulud I.X.T väljamõistmisele

§-s 180 sätestatud korras. II H.J 13.03.

1. a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Maria Entsik, süüdistatav H.J ning tema kaitsja vandeadvokaat Gerly Kask käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe. II.
2. Kuriteo asjaolud: H.J, olles I.X.T (reg kood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.05.2013.a, KMKR nr XXXX, juhatuse liige P.B, juriidiline aadress xxxx) arendusjuhina selle juhtivtöötaja, kajastas ühiselt ja kooskõlastatult koos P.B-ga ja G.N-iga (G.N) I.X.T huvidest lähtuvalt maksustamisperioodide juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kohta I.X.T käibedeklaratsioonides raamatupidaja V.A vahendusel teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra. H.J oli I.X.T juhtivtöötaja, kes kokkuleppel P.B-ga koos G.N-iga korraldas äriühingu strateegilist ja igapäevast tööd: pidas läbirääkimisi ja sõlmis kokkuleppeid metallimaterjalide tarnijatega ja ostjatega, käsutas I.X.T pangakontosid, korraldades I.X.T rahade liikumist ning teostades pangaülekandeid. H.J täielikult kontrollis ja juhtis I.X.T majandustegevust ning temal olid osaühingus järelevalve-, juhtimis-, haldamis- ja varaliste väärtuste liikumist korraldavad ülesanded, seega oli ta äriühingu juhtivtöötaja. H.J, olles I.X.T juhtivtöötaja, leppis P.B ja G.N-iga kokku näiliste tehingute tegemises, mis seisnes selles, et G.N ja H.J tagavad I.X.T-le metallitoodete müügi kohta reaalseid majandustehinguid mittekajastavad S.V OÜ (reg kood xxxx) arved 20%-lise käibemaksumääraga, milliste alusel I.X.T näitas Maksu- ja Tolliametile esitatavates käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ning varjas maksukohustust, mis tuleneks 0%-lise käibemaksumääraga metalli ostmisest väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks lõid P.B, G.N ja H.J V.P ja K.E kaasabil näiliku tehingute jada. Nimelt organiseeris V.P S.V OÜ (reg kood xxxx) juhatuse liikmeks 29.07.2015.a P.B R ning 19.11.2015.a A.Di; A.P OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 19.05.2015.a Venemaa kodaniku V.Sja A.E OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 28.08.2015.a Venemaa kodaniku T.K, kes andsid kontrolli äriühingute tegevuse üle täielikult V.P-le. V.P omakorda pakkus I.X.T-le oma kontrolli all olevate äriühingute kasutamise 18 1-17-807 teenust, vajadusel korraldades ja juhendades nende variisikutest juhatuse liikmete tegevust, mille tulemusena sai võimalikuks S.V OÜ kasutamine I.X.T puhverettevõttena, millise 20%lise käibemaksumääraga arveid I.X.T oma raamatupidamises kajastas. S.V OÜ omakorda kajastas oma raamatupidamises variühingute A.P OÜ ja A.E näilikke 20%-lisi käibemaksumääraga arveid. A.P OÜ ja A.E OÜ soetasid I.X.T-le vajaliku kauba 0%-lise käibemaksumääraga väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt, kuid jätsid Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonid esitamata või esitasid nn nulldeklaratsioone, milles ei kajastatud ühtegi tehingut. Samuti omasid P.B, G.N ja H.J kontrolli Soome Vabariigis asuva äriühingu H.M OY (registrikood xxxx, juhatuse liikmed alates 13.03.2015 – 10.12.2015 S.G(Läti), alates 13.11.2014 I.P ja alates 11.12.2015 R.A(Leedu)) üle ja Leedu Vabariigis asuva äriühingu A.U (registrikood xxxx, direktorid alates juulist 2015 A.B, E.S, D.Bja V.P B) üle, kasutades neid äriühinguid tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks eesmärgiga raskendada maksupettuse kindlakstegemist. I.X.T poolt kanti näilike tehingute näitamiseks I.X.T arvelduskontodelt nr XXXX ja XXXX raha S.V OÜ arvelduskontole nr XXXX. Sealt kanti H.J korraldusel K.E poolt raha edasi A.P OÜ arvelduskontole nr XXXX ja A.E OÜ arvelduskontole nr XXXX, millistelt K.E kandis raha H.J korraldusel edasi kas otse või läbi A.U pangakonto nr XXXX ja H.M OY pangakonto nr XXXX väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisesele metalltooteid müüvatele ettevõtetele. Raha ülekandmiseks kasutas K.E äriühinguti erinevaid arvuteid. Nimetatud ülekanded olid organiseeritud ja kontrollitud H.J ja V.P poolt. Kauba viimati nimetatud ettevõtetelt A.E OÜ ja H.M OY nimel tellis kokkuleppel P.B ja H.J -ga igapäevaselt I.X.T juhtivtöötaja G.N. Tegelikkuses I.X.T poolt oma raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides näidatud eelnimetatud tehingud olid näilikud ning S.V OÜ ei olnud kauba tegelik müüja. Kogu ostumüügiahelat, puhverfirmade ja varifirmade tegevust, sh kauba ning rahade liikumist kontrollisid ja juhtisid G.N ja H.J, kelle tegevus oli eelnevalt kooskõlastatud P.B-ga. Seega olid kauba ostu- ja müügidokumendid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga võimaldada I.X.T-l ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. I.X.T-l puudus õigus osaühingu S.V esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna S.V OÜ ei olnud tegelik kauba müüja. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. OÜ S.V tegelikkusele mittevastavad arved edastasid P.B, H.J ja G.N raamatupidajale V.Ale, kes nende põhjal koostas P.B korraldusel I.X.T käibedeklaratsioonid ning teadmata arvete fiktiivsusest, näitas neis alusetult soetamisel enammakstud käibemaksu. Valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid esitas maksuhaldurile e-maksuameti kaudu V.A P.B korraldusel, kasutades viimasele väljastatud e-maksuameti paroole. 19 1-17-807 21.08.2015.a ja 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sel viisil 81 527,64 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 81 527,64 euro võrra. 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 155 630,28 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 630,28 euro võrra. 21.10.2011.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 265 226,06 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 265 226,06 euro võrra. 27.11.2011.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 113 810,30 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 113 810,30 euro võrra. 22.12.2011.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 120 978,01 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 120 729,23 € võrra ning tekitati tagastusnõue summas 248,78 €. 20.01.2012.a ja 23.02.2012.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 76 200,51 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 76 200,51 euro võrra. 23.02.2016.a ja 26.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 38 177,04 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 33 520,04 euro võrra ja tekitati tagastusnõue summas 4 657,00 eurot. Sel viisil esitati I.X.T nimel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 emaksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 851 549,84 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 846 644,06 euro võrra ning tekitati alusetult tagastusnõuet summas 4 905,78 eurot. Kokku maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kajastati I.X.T raamatupidamisarvestuses reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid OÜ-lt S.V kogusummas 5 109 336 eurot (sh käibemaks 851 550 eurot). Sel viisil esitas H.J isikute grupis koos P.B ja G.N-iga ning V.P ja K.E kaasabil I.X.T nimelt maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku 851 550 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 12 1 p 3 kohaselt enam kui 400 000 eurot) vastava summa võrra. Eeltoodu alusel on alust H.J-i süüdistada KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 851 550 euro võrra. II.
3. Kokkuleppe sisu Kokkuleppes leppisid pooled kokku kuriteo kvalifikatsiooni, konfiskeerimisele kuuluva vara ja menetluskulude tasumise järgmiselt. kahju, karistuse, 20 1-17-807 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg
4. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteoga tekitati varalist kahju summas 851 550 eurot. Eesti Vabariik ei ole H.J vastu tsiviilhagi (kahjunõuet) esitanud. Karistuse liik ja määr: KarS §-s 3891 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale H.J 4 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvatakse karistusaja hulka H.J poolt vahistuses viibitud aeg: ajavahemik 15.03.
5. a kuni 01.09.
6. a, s.o 5 kuud ja 17 päeva. Mõistetud karistus jäetakse KarS § 73 lg 1 ja 2 alusel osaliselt täitmisele pööramata, kui süüdlane ei pane kohtu määratud katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. Lisaks eelvangistuses viibitud ajale kohustub H.J koheselt ära kandma veel 4 kuud vangistust. Ülejäänud osas – 3 aastat 8 kuud ja 13 päeva - jääb karistus tingimisi täitmisele pööramata. Katseajaks määratakse 5 aastat. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Harju Maakohus on 02.06.
7. a määrusega KarS § 832 lg 1 alusel arestinud konfiskeerimise tagamiseks H.J läbiotsimise käigus äravõetud sularaha summas 4 200 eurot, mis kuulub konfiskeerimisele. Arestitud raha hoitakse Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol EE
8. Kriminaalmenetluse kulud: Süüdistatav H.J-i on teavitatud, et käesolevas kriminaalmenetluses esinevad järgmised menetluskulud: kokkuleppel kaitsjale makstud tasu, mis jääb süüdimõistetu kanda; süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral summas 1 075 eurot. Süüdimõistva kohtuotsuse langetamise korral kuuluvad menetluskulud H.J lt väljamõistmisele

§-s 180 sätestatud korras. Menetluskulud kuuluvad väljamõistmisel tasumisele ositi võrdsete osadena 6 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. III G.N 13.03.

1. a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Maria Entsik, süüdistatav G.N ning tema kaitsja vandeadvokaat Natalia Lausmaa käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe. III.
2. Kuriteo asjaolud: G.N, olles I.X.T (reg kood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.05.2013.a, KMKR nr XXXX, juhatuse liige P.B, juriidiline aadress xxxx) projektijuhina selle juhtivtöötaja, kajastas ühiselt ja kooskõlastatult koos P.B-ga ja H.J I.X.T huvidest lähtuvalt maksustamisperioodide juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kohta I.X.T käibedeklaratsioonides raamatupidaja V.A vahendusel teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra. G.N oli I.X.T juhtivtöötaja, kes kokkuleppel P.B-ga koos H.J korraldas äriühingu igapäevast tööd: sõlmis kokkuleppeid metallimaterjalide tarnijatega ja ostjatega, koostas ja allkirjastas I.X.T nimel dokumente ning teostas pangaülekandeid. G.N täielikult kontrollis ja juhtis I.X.T majandustegevust ning temal olid osaühingus järelevalve-, juhtimis-, haldamis- ja varaliste väärtuste liikumist korraldavad ülesanded, seega oli ta äriühingu juhtivtöötaja. G.N, olles I.X.T juhtivtöötaja, leppis P.B ja H.J kokku näiliste tehingute tegemises, mis seisnes selles, et G.N ja H.J tagavad I.X.T-le metallitoodete müügi kohta reaalseid majandustehinguid mittekajastavad S.V OÜ (reg kood xxxx) arved 20%-lise käibemaksumääraga, milliste alusel I.X.T näitas Maksu- ja Tolliametile esitatavates käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ning varjas maksukohustust, mis tuleneks 21 1-17-807 0%-lise käibemaksumääraga metalli ostmisest väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks lõid P.B, G.N ja H.J V.P ja K.E kaasabil näiliku tehingute jada. Nimelt organiseeris V.P S.V OÜ (reg kood xxxx) juhatuse liikmeks 29.07.2015.a P.B R ning 19.11.2015.a A.Di; A.P OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 19.05.2015.a Venemaa kodaniku V.S ja A.E OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 28.08.2015.a Venemaa kodaniku T.K, kes andsid kontrolli äriühingute tegevuse üle täielikult V.P-le. V.P omakorda pakkus I.X.T-le oma kontrolli all olevate äriühingute kasutamise teenust, vajadusel korraldades ja juhendades nende variisikutest juhatuse liikmete tegevust, mille tulemusena sai võimalikuks S.V OÜ kasutamine I.X.T puhverettevõttena, millise 20%lise käibemaksumääraga arveid I.X.T oma raamatupidamises kajastas. S.V OÜ omakorda kajastas oma raamatupidamises variühingute A.P OÜ ja A.E näilikke 20%-lisi käibemaksumääraga arveid. A.P OÜ ja A.E OÜ soetasid I.X.T-le vajaliku kauba 0%-lise käibemaksumääraga väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt, kuid jätsid Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonid esitamata või esitasid nn nulldeklaratsioone, milles ei kajastatud ühtegi tehingut. Samuti omasid P.B, G.N ja H.J kontrolli Soome Vabariigis asuva äriühingu H.M OY (registrikood xxxx, juhatuse liikmed alates 13.03.2015 – 10.12.2015 S.G(Läti), alates 13.11.2014 I.P ja alates 11.12.2015 R.A(Leedu)) üle ja Leedu Vabariigis asuva äriühingu A.U (registrikood xxxx, direktorid alates juulist 2015 A.B, E.S, D.B ja V.P B) üle, kasutades neid äriühinguid tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks eesmärgiga raskendada maksupettuse kindlakstegemist. I.X.T poolt kanti näilike tehingute näitamiseks I.X.T arvelduskontodelt nr XXXX ja XXXX raha S.V OÜ arvelduskontole nr XXXX. Sealt kanti H.J korraldusel K.E poolt raha edasi A.P OÜ arvelduskontole nr XXXX ja A.E OÜ arvelduskontole nr XXXX, millistelt K.E kandis raha H.J korraldusel edasi kas otse või läbi A.U pangakonto nr XXXX ja H.M OY pangakonto nr XXXX väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisesele metalltooteid müüvatele ettevõtetele. Raha ülekandmiseks kasutas K.E äriühinguti erinevaid arvuteid. Nimetatud ülekanded olid organiseeritud ja kontrollitud H.J ja V.P poolt. Kauba viimati nimetatud ettevõtetelt A.E OÜ ja H.M OY nimel tellis kokkuleppel P.B ja H.J ’ga igapäevaselt I.X.T juhtivtöötaja G.N. Tegelikkuses I.X.T poolt oma raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides näidatud eelnimetatud tehingud olid näilikud ning S.V OÜ ei olnud kauba tegelik müüja. Kogu ostumüügiahelat, puhverfirmade ja varifirmade tegevust, sh kauba ning rahade liikumist kontrollisid ja juhtisid G.N ja H.J, kelle tegevus oli eelnevalt kooskõlastatud P.B-ga. Seega olid kauba ostu- ja müügidokumendid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga võimaldada I.X.T-l ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. 22 1-17-807 I.X.T-l puudus õigus osaühingu S.V esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna S.V OÜ ei olnud tegelik kauba müüja. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. OÜ S.V tegelikkusele mittevastavad arved edastasid P.B, H.J ja G.N raamatupidajale V.Ale, kes nende põhjal koostas P.B korraldusel I.X.T käibedeklaratsioonid ning teadmata arvete fiktiivsusest, näitas neis alusetult soetamisel enammakstud käibemaksu. Valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid esitas maksuhaldurile e-maksuameti kaudu V.A P.B korraldusel, kasutades viimasele väljastatud e-maksuameti paroole. 21.08.2015.a ja 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sel viisil 81 527,64 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 81 527,64 euro võrra. 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 155 630,28 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 630,28 euro võrra. 21.10.2011.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 265 226,06 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 265 226,06 euro võrra. 27.11.2011.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 113 810,30 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 113 810,30 euro võrra. 22.12.2011.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 120 978,01 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 120 729,23 € võrra ning tekitati tagastusnõue summas 248,78 €. 20.01.2012.a ja 23.02.2012.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 76 200,51 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 76 200,51 euro võrra. 23.02.2016.a ja 26.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 38 177,04 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 33 520,04 euro võrra ja tekitati tagastusnõue summas 4 657,00 eurot. Sel viisil esitati I.X.T nimel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 emaksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 851 549,84 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 846 644,06 euro võrra ning tekitati alusetult tagastusnõuet summas 4 905,78 eurot. Kokku maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kajastati I.X.T raamatupidamisarvestuses reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid OÜ-lt S.V kogusummas 5 109 336 eurot (sh käibemaks 851 550 eurot). Sel viisil esitas G.N isikute grupis koos P.B ja H.J’ga ning V.P ja K.E kaasabil I.X.T nimelt maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku 851 550 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati 23 1-17-807 maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 12 1 p 3 kohaselt enam kui 400 000 eurot) vastava summa võrra. Eeltoodu alusel on alust G.N-i süüdistada KarS § 389 1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 851 550 euro võrra. III.
3. Kokkuleppe sisu Kokkuleppes leppisid pooled kokku kuriteo kvalifikatsiooni, konfiskeerimisele kuuluva vara ja menetluskulude tasumise järgmiselt. kahju, karistuse, Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg
4. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteoga tekitati varalist kahju summas 851 550 eurot. Eesti Vabariik ei ole G.N-i vastu tsiviilhagi esitanud. Karistuse liik ja määr: KarS §-s 3891 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale G.N-ile 3 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvatakse karistusaja hulka G.N-i kahtlustatavana kinnipidamise aeg: ajavahemik 15.03.-17.03.
5. a, s.o 3 päeva. G.N-i poolt ärakantavaks karistuseks jääb 3 aastat 5 kuud ja 27 päeva vangistust. KarS § 73 lg 1 alusel jäetakse mõistetud vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui süüdlane ei pane kohtu määratud katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. Katseajaks määratakse 4 aastat ja 6 kuud. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Konfiskeeritav vara puudub. Kriminaalmenetluse kulud: Süüdistatav G.N-i kriminaalmenetluses esinevad järgmised menetluskulud: on teavitatud, et käesolevas 1) määratud kaitsjale makstud tasu (seisuga 27.06.
6. a 216 eurot); 2) süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral summas 1 075 eurot. Süüdimõistva kohtuotsuse langetamise korral väljamõistmisele

§-s 180 sätestatud korras. IV kuuluvad menetluskulud G.N-ilt P.B 13.03.

1. a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Maria Entsik, süüdistatav P.B ning tema kaitsja vandeadvokaat Dmitri Teplõhh käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe. IV.
2. Kuriteo asjaolud P.B, olles alates 22.04.2013 I.X.T (reg kood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.05.2013.a, KMKR nr XXXX, juriidiline aadress xxxx) juhatuse liige, kes äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on kohustatud korraldama äriühingu raamatupidamist ning tulenevalt maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 on kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, kajastas ühiselt ja kooskõlastatult koos H.J ja G.N-iga (G.N) I.X.T huvidest lähtuvalt maksustamisperioodide juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kohta I.X.T käibedeklaratsioonides raamatupidaja V.A vahendusel teadvalt valeandmeid maksukohustuse 24 1-17-807 vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra. Selleks P.B, G.N ja H.J leppisid kokku näiliste tehingute tegemises, mis seisnes selles, et G.N ja H.J tagavad I.X.T-le metallitoodete müügi kohta reaalseid majandustehinguid mittekajastavad S.V OÜ (reg kood xxxx) arved 20%-lise käibemaksumääraga, milliste alusel I.X.T näitas Maksu- ja Tolliametile esitatavates käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ning varjas maksukohustust, mis tuleneks 0%-lise käibemaksumääraga metalli ostmisest väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks lõid P.B, G.N ja H.J V.P ja K.E kaasabil näiliku tehingute jada. Nimelt organiseeris V.P S.V OÜ (reg kood xxxx) juhatuse liikmeks 29.07.2015.a P.B R ning 19.11.2015.a A.Di; A.P OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 19.05.2015.a Venemaa kodaniku V.Sja A.E OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 28.08.2015.a Venemaa kodaniku T.K, kes andsid kontrolli äriühingute tegevuse üle täielikult V.P-le. V.P omakorda pakkus I.X.T-le oma kontrolli all olevate äriühingute kasutamise teenust, vajadusel korraldades ja juhendades nende variisikutest juhatuse liikmete tegevust, mille tulemusena sai võimalikuks S.V OÜ kasutamine I.X.T puhverettevõttena, millise 20%lise käibemaksumääraga arveid I.X.T oma raamatupidamises kajastas. S.V OÜ omakorda kajastas oma raamatupidamises variühingute A.POÜ ja A.E näilikke 20%-lisi käibemaksumääraga arveid. A.P OÜ ja A.E OÜ soetasid I.X.T-le vajaliku kauba 0%-lise käibemaksumääraga väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt, kuid jätsid Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonid esitamata või esitasid nn nulldeklaratsioone, milles ei kajastatud ühtegi tehingut. Samuti omasid P.B, G.N ja H.J kontrolli Soome Vabariigis asuva äriühingu H.M OY (registrikood xxxx, juhatuse liikmed alates 13.03.2015 – 10.12.2015 S.G(Läti), alates 13.11.2014 I.Pja alates 11.12.2015 R.A(Leedu)) üle ja Leedu Vabariigis asuva äriühingu A.U(registrikood xxxx, direktorid alates juulist 2015 A.B, E.S, D.Bja V.P B) üle, kasutades neid äriühinguid tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks eesmärgiga raskendada maksupettuse kindlakstegemist. I.X.T poolt kanti näilike tehingute näitamiseks I.X.T arvelduskontodelt nr XXXX ja XXXX raha S.V OÜ arvelduskontole nr XXXX. Sealt kanti H.J korraldusel K.E poolt raha edasi A.P OÜ arvelduskontole nr XXXX ja A.E OÜ arvelduskontole nr XXXX, millistelt K.E kandis raha H.J korraldusel edasi kas otse või läbi A.U pangakonto nr XXXX ja H.M OY pangakonto nr XXXX väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisesele metalltooteid müüvatele ettevõtetele. Raha ülekandmiseks kasutas K.E äriühinguti erinevaid arvuteid. Nimetatud ülekanded olid organiseeritud ja kontrollitud H.J ja V.P poolt. Kauba viimati nimetatud ettevõtetelt A.E OÜ ja H.M OY nimel tellis kokkuleppel P.B ja H.J igapäevaselt I.X.T juhtivtöötaja G.N. Tegelikkuses I.X.T poolt oma raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides näidatud eelnimetatud tehingud olid näilikud ning S.V OÜ ei olnud kauba tegelik müüja. Kogu ostumüügiahelat, puhverfirmade ja varifirmade tegevust, sh kauba ning rahade liikumist kontrollisid ja juhtisid G.N ja H.J, kelle tegevus oli eelnevalt kooskõlastatud P.B-ga. Seega olid kauba ostu- ja müügidokumendid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga võimaldada I.X.T-l ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. 25 1-17-807 KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. I.X.T-l puudus õigus osaühingu S.V esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna S.V OÜ ei olnud tegelik kauba müüja. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. OÜ S.V tegelikkusele mittevastavad arved edastasid P.B, H.J ja G.N raamatupidajale V.Ale, kes nende põhjal koostas P.B korraldusel I.X.T käibedeklaratsioonid ning teadmata arvete fiktiivsusest, näitas neis alusetult soetamisel enammakstud käibemaksu. Valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid esitas maksuhaldurile e-maksuameti kaudu V.A P.B korraldusel, kasutades viimasele väljastatud e-maksuameti paroole. 21.08.2015.a ja 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sel viisil 81 527,64 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 81 527,64 euro võrra. 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 155 630,28 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 630,28 euro võrra. 21.10.2011.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 265 226,06 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 265 226,06 euro võrra. 27.11.2011.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 113 810,30 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 113 810,30 euro võrra. 22.12.2011.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 120 978,01 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 120 729,23 € võrra ning tekitati tagastusnõue summas 248,78 €. 20.01.2012.a ja 23.02.2012.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 76 200,51 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 76 200,51 euro võrra. 23.02.2016.a ja 26.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 38 177,04 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 33 520,04 euro võrra ja tekitati tagastusnõue summas 4 657,00 eurot. Sel viisil esitati I.X.T nimel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 emaksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 851 549,84 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 846 644,06 euro võrra ning tekitati alusetult tagastusnõuet summas 4 905,78 eurot. Kokku maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kajastati I.X.T raamatupidamisarvestuses reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid OÜ-lt S.V kogusummas 5 109 336 eurot (sh käibemaks 851 550 eurot). 26 1-17-807 Sel viisil esitas P.B isikute grupis koos H.J ja G.N-iga ning V.P ja K.E kaasabil I.X.T nimelt maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku 851 550 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 12 1 p 3 kohaselt enam kui 400 000 eurot) vastava summa võrra. Eeltoodu alusel on alust P.B-d süüdistada KarS § 389 1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 851 550 euro võrra. IV.
3. Kokkuleppe sisu Kokkuleppes leppisid pooled kokku kuriteo kvalifikatsiooni, konfiskeerimisele kuuluva vara ja menetluskulude tasumise järgmiselt. kahju, karistuse, Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg
4. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteoga tekitati varalist kahju summas 851 550 eurot. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas P.B vastu tsiviilhagi VÕS § 1043, § 1045 lg 4, § 65 lg 1, § 1045 lg 1 p 7, KarS § 389 1 lg 2,

§ 37

lg 1, 3 ja § 38 lg 1 p 2 ning VVS § 441 lg 1 alusel õigusvastaselt tekitatud kahju hüvitamise nõudes summas 916 611, 6 eurot. Esitatud tsiviilhagi tagamiseks arestiti järgnev P.B-le kuuluv vara: Harju Maakohtu 16.03.

1. a määruse alusel seati kohtulikud hüpoteegid P.B-le kuuluvatele kinnistutele:  kinnistule registriosa numbriga xxxx (xxxx) kohtulik hüpoteek summas 220 720 eurot Eesti Vabariigi kasuks;  kinnistu registriosa numbriga xxxx (XXX ) kohtulik hüpoteek summas 469 397 eurot Eesti Vabariigi kasuks;  kinnistu registriosa numbriga xxxx (xxxx) kohtulik hüpoteek summas 226 495 eurot Eesti Vabariigi kasuks. Kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus saavutati kokkulepe ka tekitatud kahju hüvitamise osas. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu vähendas kokkuleppementluse puhul P.B vastu esitatud tsiviilhagi 50 000 euroni ning P.B tasus 50 000 eurot Maksu- ja Tolliameti pangakontole. Seega on tsiviilhagi käesolevas kriminaalmenetluses rahuldatud. Karistuse liik ja määr: KarS §-s 3891 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale P.B-le 4 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvatakse karistusaja hulka P.B poolt vahistuses viibitud aeg: ajavahemik 15.03.
2. a kuni 01.09.
3. a, so 5 kuud ja 17 päeva. Ära kandmisele kuuluv karistus – 4 aastat ja 13 päeva – jäetakse KarS § 73 lg 1 alusel täielikult täitmisele pööramata, kui süüdlane ei pane kohtu määratud katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. Katseajaks määratakse 4 aastat 8 kuud. KarS § 491 lg 1 alusel kohaldatakse P.B-le lisakaristusena ettevõtluskeeldu 2 aastaks. See tähendab, et P.B ei tohi kahe aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest olla Eesti Vabariigis ettevõtja, juriidilise isiku juhtorgani liige, juriidilise isiku likvideerija ega prokurist 27 1-17-807 ega muul viisil osaleda juriidilise isiku juhtimises. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Harju Maakohtu 04.05.
4. a määruse alusel arestiti P.B-lt kahtlustatavana kinnipidamise käigus ära võetud sularaha summas 1570 eurot, mida hoitakse Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol EE
5. Silmas pidades eelmises punktis kirjeldatud kompromissi kannatanu ja süüdistatava vahel, lepib süüdistatav P.B koos oma kaitsja D. Teplõhhiga Põhja Ringkonnaprokuratuuriga kokku, et tsiviilhagi tagamiseks arestitud sularaha summas 1570 eurot kuulub KarS § 83 2 lg 1 alusel konfiskeerimisele. Kriminaalmenetluse kulud: Süüdistatav P.B-d on teavitatud, et käesolevas kriminaalmenetluses esinevad järgmised menetluskulud: kokkuleppel kaitsjale makstud tasu, mis jääb süüdimõistetu kanda; süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral summas 1 075 eurot. Süüdimõistva kohtuotsuse langetamise korral kuuluvad menetluskulud P.B-lt väljamõistmisele

§-s 180 sätestatud korras. V K.E 04.07.

1. a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Maria Entsik, süüdistatav K.E ning tema kaitsja jurist Danil Lipatov käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe. V.
2. Kuriteo asjaolud K.E osutas füüsilist ja vaimset kaasabi I.X.T-le (reg kood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.05.2013.a, KMKR nr XXXX, juhatuse liige P.B, juriidiline aadress xxxx); I.X.T juhatuse liikmele P.B-le ning osaühingu juhtivtöötajatele H.J-le ja G.N-ile maksustamisperioodide juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kohta I.X.T käibedeklaratsioonides raamatupidaja V.A vahendusel teadvalt valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra. G.N, P.B ning H.J leppisid kokku näiliste tehingute tegemises, mis seisnes selles, et G.N ja H.J tagavad I.X.T-le metallitoodete müügi kohta reaalseid majandustehinguid mittekajastavad S.V OÜ (reg kood xxxx) arved 20%-lise käibemaksumääraga, milliste alusel I.X.T näitas Maksu- ja Tolliametile esitatavates käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ning varjas maksukohustust, mis tuleneks 0%-lise käibemaksumääraga metalli ostmisest väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks lõid P.B, G.N ja H.J V.P ja K.E kaasabil näiliku tehingute jada. Nimelt organiseeris V.P S.V OÜ (reg kood xxxx) juhatuse liikmeks 29.07.2015.a P.B R ning 19.11.2015.a A.Di; A.P OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 19.05.2015.a Venemaa kodaniku V.S ja A.E OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 28.08.2015.a Venemaa kodaniku T.K, kes andsid kontrolli äriühingute tegevuse üle täielikult V.P-le. V.P omakorda pakkus I.X.T-le oma kontrolli all olevate äriühingute kasutamise teenust, vajadusel korraldades ja juhendades nende variisikutest juhatuse liikmete tegevust, mille tulemusena sai võimalikuks S.V OÜ kasutamine I.X.T puhverettevõttena, millise 20%lise käibemaksumääraga arveid I.X.T oma raamatupidamises kajastas. S.V OÜ omakorda kajastas oma raamatupidamises variühingute A.P OÜ ja A.E näilikke 20%-lisi käibemaksumääraga arveid. A.P OÜ ja A.E OÜ soetasid I.X.T-le vajaliku kauba 0%-lise käibemaksumääraga väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt, kuid jätsid Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonid esitamata või esitasid nn nulldeklaratsioone, milles ei kajastatud ühtegi tehingut. 28 1-17-807 Samuti omasid P.B, G.N ja H.J kontrolli Soome Vabariigis asuva äriühingu H.M OY (registrikood xxxx, juhatuse liikmed alates 13.03.2015 – 10.12.2015 S.G(Läti), alates 13.11.2014 I.P ja alates 11.12.2015 R.A(Leedu)) üle ja Leedu Vabariigis asuva äriühingu A.U(registrikood xxxx, direktorid alates juulist 2015 A.B, E.S, D.B ja V.P B) üle, kasutades neid äriühinguid tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks eesmärgiga raskendada maksupettuse kindlakstegemist. K.E-d süüdistatakse selles, et ta H.J korraldusel teostas puhverettevõtte S.V OÜ ja variettevõtete , A.E OÜ, A.U ja H.MOY pangakontodelt igapäevaselt ülekandeid, teades, et tegemist on näilike tehingutega eesmärgiga vähendada I.X.T käibemaksukohustust. Nimelt kanti I.X.T poolt näilike tehingute näitamiseks I.X.T arvelduskontodelt nr XXXX ja XXXX raha S.V OÜ arvelduskontole nr XXXX. Sealt kanti H.J korraldusel K.E poolt raha edasi A.P OÜ arvelduskontole nr XXXX ja A.E OÜ arvelduskontole nr XXXX, millistelt K.E kandis raha H.J korraldusel edasi kas otse või läbi A.U pangakonto nr XXXX ja H.M OY pangakonto nr XXXX väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisesele metalltooteid müüvatele ettevõtetele. Raha ülekandmiseks kasutas K.E äriühinguti erinevaid arvuteid. Nimetatud ülekanded olid organiseeritud ja kontrollitud H.J ja V.P poolt. Kauba viimati nimetatud ettevõtetelt A.E OÜ ja H.M OY nimel tellis kokkuleppel P.B ja H.J-ga igapäevaselt I.X.T juhtivtöötaja G.N. Tegelikkuses I.X.T poolt oma raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides näidatud eelnimetatud tehingud olid näilikud ning S.V OÜ ei olnud kauba tegelik müüja. Kogu ostumüügiahelat, puhverfirmade ja varifirmade tegevust, sh kauba ning rahade liikumist kontrollisid ja juhtisid G.N ja H.J, kelle tegevus oli eelnevalt kooskõlastatud P.B-ga. Seega olid kauba ostu- ja müügidokumendid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga võimaldada I.X.T-l ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. I.X.T-l puudus õigus osaühingu S.V esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna S.V OÜ ei olnud tegelik kauba müüja. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. OÜ S.V tegelikkusele mittevastavad arved edastasid P.B, H.J ja G.N raamatupidajale V.Ale, kes nende põhjal koostas P.B korraldusel I.X.T käibedeklaratsioonid ning teadmata arvete fiktiivsusest, näitas neis alusetult soetamisel enammakstud käibemaksu. Valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid esitas maksuhaldurile e-maksuameti kaudu V.A P.B korraldusel, kasutades viimasele väljastatud e-maksuameti paroole. 21.08.2015.a ja 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sel viisil 81 527,64 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 81 527,64 euro võrra. 29 1-17-807 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 155 630,28 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 630,28 euro võrra. 21.10.2011.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 265 226,06 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 265 226,06 euro võrra. 27.11.2011.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 113 810,30 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 113 810,30 euro võrra. 22.12.2011.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 120 978,01 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 120 729,23 € võrra ning tekitati tagastusnõue summas 248,78 €. 20.01.2012.a ja 23.02.2012.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 76 200,51 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 76 200,51 euro võrra. 23.02.2016.a ja 26.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 38 177,04 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 33 520,04 euro võrra ja tekitati tagastusnõue summas 4 657,00 eurot. Sel viisil esitati I.X.T nimel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 emaksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 851 549,84 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 846 644,06 euro võrra ning tekitati alusetult tagastusnõuet summas 4 905,78 eurot. Kokku maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kajastati I.X.T raamatupidamisarvestuses reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid OÜ-lt S.V kogusummas 5 109 336 eurot (sh käibemaks 851 550 eurot). Sel viisil esitas P.B isikute grupis koos G.N-i ja H.J-ga ning V.P ja K.E kaasabil I.X.T nimelt maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku 851 550 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 12 1 p 3 kohaselt enam kui 400 000 eurot) vastava summa võrra. K.E, tehes maksupettuse toimepanemiseks I.X.T vajalikke pangaülekandeid, aidates sellega raskendada maksupettuse avastamist, tugevdas sel moel maksupettuse toimepanijate täideviimistahtlust. Eeltoodu alusel on alust K.E-d süüdistada KarS § 22 lg 3 - § 389 1 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamisele füüsilise ja vaimse kaasabi osutamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 851 550 euro võrra. V.
3. Kokkuleppe sisu Kokkuleppes leppisid pooled kokku kuriteo kvalifikatsiooni, konfiskeerimisele kuuluva vara ja menetluskulude tasumise järgmiselt. kahju, karistuse, 30 1-17-807 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 ja
4. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteoga tekitati varalist kahju summas 851 550 eurot. Eesti Vabariik ei ole K.E vastu tsiviilhagi esitanud. Karistuse liik ja määr: KarS §-des 22 lg 3 - 3891 lg 2, 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale K.E-le 3 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1 alusel jäetakse mõistetud vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui süüdlane ei pane kohtu määratud katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. Katseajaks määratakse 3 aastat ja 6 kuud. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Konfiskeeritav vara puudub. Kriminaalmenetluse kulud: Süüdistatav K.E-d on teavitatud, et käesolevas kriminaalmenetluses esinevad järgmised menetluskulud: kokkuleppel kaitsjale makstud tasu, mis jääb süüdimõistetu kanda; süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral summas 1 075 eurot. Süüdimõistva kohtuotsuse langetamise korral kuuluvad menetluskulud K.E-lt väljamõistmisele

§-s 180 sätestatud korras. VI V.P 17.03.

1. a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Maria Entsik, süüdistatav V.P ning tema kaitsja vandeadvokaat Mart Missik käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe. VI.
2. Kuriteo asjaolud V.P osutas füüsilist ja vaimset kaasabi I.X.T-le (reg kood XXX, käibemaksukohustuslane alates 01.05.2013.a, KMKR nr XXXX, juhatuse liige P.B, juriidiline aadress xxxx); I.X.T juhatuse liikmele P.B-le ning osaühingu juhtivtöötajatele H.J’le ja G.N-ile maksustamisperioodide juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kohta I.X.T käibedeklaratsioonides raamatupidaja V.A vahendusel teadvalt valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa võrra. G.N, P.B ning H.J leppisid kokku näiliste tehingute tegemises, mis seisnes selles, et G.N ja H.J tagavad I.X.T-le metallitoodete müügi kohta reaalseid majandustehinguid mittekajastavad S.V OÜ (reg kood xxxx) arved 20%-lise käibemaksumääraga, milliste alusel I.X.T näitas Maksu- ja Tolliametile esitatavates käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ning varjas maksukohustust, mis tuleneks 0%-lise käibemaksumääraga metalli ostmisest väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks lõid P.B, G.N ja H.J V.P ja K.E kaasabil näiliku tehingute jada. Nimelt organiseeris V.P S.V OÜ (reg kood xxxx) juhatuse liikmeks 29.07.2015.a P.B R ning 19.11.2015.a A.Di; A.P OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 19.05.2015.a Venemaa kodaniku V.S ja A.E OÜ (registrikood xxxx) juhatuse liikmeks 28.08.2015.a Venemaa kodaniku T.K, kes andsid kontrolli äriühingute tegevuse üle täielikult V.P-le. V.P omakorda pakkus I.X.T-le oma kontrolli all olevate äriühingute kasutamise teenust, vajadusel korraldades ja juhendades nende variisikutest juhatuse liikmete tegevust, mille tulemusena sai võimalikuks S.V OÜ kasutamine I.X.T puhverettevõttena, millise 20%lise käibemaksumääraga arveid I.X.T oma raamatupidamises kajastas. S.V OÜ omakorda kajastas oma raamatupidamises variühingute A.P OÜ ja A.E näilikke 20%-lisi käibemaksumääraga arveid. A.P OÜ ja A.E OÜ soetasid I.X.T-le vajaliku kauba 0%-lise käibemaksumääraga väljaspool Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt, kuid jätsid 31 1-17-807 Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonid esitamata või esitasid nn nulldeklaratsioone, milles ei kajastatud ühtegi tehingut. Samuti omasid P.B, G.N ja H.J kontrolli Soome Vabariigis asuva äriühingu H.M OY (registrikood xxxx, juhatuse liikmed alates 13.03.2015 – 10.12.2015 S.G(Läti), alates 13.11.2014 I.P ja alates 11.12.2015 R.A(Leedu)) üle ja Leedu Vabariigis asuva äriühingu A.U(registrikood xxxx, direktorid alates juulist 2015 A.B, E.S, D.Bja V.P B) üle, kasutades neid äriühinguid tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks eesmärgiga raskendada maksupettuse kindlakstegemist. I.X.T poolt kanti näilike tehingute näitamiseks I.X.T arvelduskontodelt nr XXXX ja XXXX raha S.V OÜ arvelduskontole nr XXXX. Sealt kanti H.J korraldusel K.E poolt raha edasi A.P OÜ arvelduskontole nr XXXX ja A.E OÜ arvelduskontole nr XXXX, millistelt K.E kandis raha H.J korraldusel edasi kas otse või läbi A.U pangakonto nr XXXX ja H.M OY pangakonto nr XXXX väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisesele metalltooteid müüvatele ettevõtetele. Raha ülekandmiseks kasutas K.E äriühinguti erinevaid arvuteid. Nimetatud ülekanded olid organiseeritud ja kontrollitud H.J ja V.P poolt. Kauba viimati nimetatud ettevõtetelt A.E OÜ ja H.M OY nimel tellis kokkuleppel P.B ja H.J -ga igapäevaselt I.X.T juhtivtöötaja G.N. Tegelikkuses I.X.T poolt oma raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides näidatud eelnimetatud tehingud olid näilikud ning S.V OÜ ei olnud kauba tegelik müüja. Kogu ostumüügiahelat, puhverfirmade ja varifirmade tegevust, sh kauba ning rahade liikumist kontrollisid ja juhtisid G.N ja H.J, kelle tegevus oli eelnevalt kooskõlastatud P.B-ga. Seega olid kauba ostu- ja müügidokumendid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga võimaldada I.X.T-l ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. I.X.T-l puudus õigus osaühingu S.V esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna S.V OÜ ei olnud tegelik kauba müüja. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. OÜ S.V tegelikkusele mittevastavad arved edastasid P.B, H.J ja G.N raamatupidajale V.Ale, kes nende põhjal koostas P.B korraldusel I.X.T käibedeklaratsioonid ning teadmata arvete fiktiivsusest, näitas neis alusetult soetamisel enammakstud käibemaksu. Valeandmeid sisaldavad deklaratsioonid esitas maksuhaldurile e-maksuameti kaudu V.A P.B korraldusel, kasutades viimasele väljastatud e-maksuameti paroole. 21.08.2015.a ja 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sel viisil 81 527,64 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 81 527,64 euro võrra. 32 1-17-807 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 155 630,28 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 630,28 euro võrra. 21.10.2011.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 265 226,06 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 265 226,06 euro võrra. 27.11.2011.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 113 810,30 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 113 810,30 euro võrra. 22.12.2011.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 120 978,01 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 120 729,23 € võrra ning tekitati tagastusnõue summas 248,78 €. 20.01.2012.a ja 23.02.2012.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 76 200,51 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 76 200,51 euro võrra. 23.02.2016.a ja 26.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 38 177,04 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 33 520,04 euro võrra ja tekitati tagastusnõue summas 4 657,00 eurot. Sel viisil esitati I.X.T nimel maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 emaksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 851 549,84 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 846 644,06 euro võrra ning tekitati alusetult tagastusnõuet summas 4 905,78 eurot. Kokku maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 kajastati I.X.T raamatupidamisarvestuses reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid OÜ-lt S.V kogusummas 5 109 336 eurot (sh käibemaks 851 550 eurot). Sel viisil esitas P.B isikute grupis koos G.N-i ja H.J-ga ning V.P ja K.E kaasabil I.X.T nimelt maksustamisperioodil juuli 2015 kuni jaanuar 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku 851 550 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata, ning sellega varjati maksukohustust 851 550 euro ehk enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 12 1 p 3 kohaselt enam kui 400 000 eurot) vastava summa võrra. V.P, pakkudes I.X.T variühingute kasutamise võimalust, leidis variisikud, kelle kaasamisega raskendati maksupettuse avastamist, ning tugevdas sellega maksupettuse toimepanijate täideviimistahtlust Eeltoodu alusel on alust V.P süüdistada KarS § 22 lg 3 - § 389 1 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamisele füüsilise ja vaimse kaasabi osutamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 851 550 euro võrra. VI.
3. Kokkuleppe sisu Kokkuleppes leppisid pooled kokku kuriteo kvalifikatsiooni, konfiskeerimisele kuuluva vara ja menetluskulude tasumise järgmiselt. kahju, karistuse, 33 1-17-807 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 ja
4. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteoga tekitati varalist kahju summas 851 550 eurot. Eesti Vabariik ei ole V.P vastu tsiviilhagi esitanud. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3 - § 389 1 lg 2, 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale V.P-le 1 aasta vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada V.P-le KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2, 3 järgi mõistetud karistust – 1 aasta vangistust – Harju Maakohtu 09.04.
5. a otsusega mõistetud karistuse – 6 kuud vangistust – võrra ja mõista liitkaristuseks 1 aasta 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvatakse karistusaja hulka V.P poolt vahistuses viibitud aeg: ajavahemik 15.03.-05.05.
6. a, s.o 1 kuu ja 20 päeva. V.P Ki poolt ärakantavaks karistuseks jääb 1 aastat 4 kuud ja 10 päeva vangistust. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Konfiskeeritav vara puudub. Kriminaalmenetluse kulud: Süüdistatav V.P on kriminaalmenetluses esinevad järgmised menetluskulud: teavitatud, et käesolevas 1) määratud kaitsjale makstud tasu; 2) süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral summas 1 075 eurot; 3) ekspertiisi (ekspertiisiakt nr 16E-AN0321 18.04.
7. a) tegemisega tekkinud kulu summas 84 eurot. Süüdimõistva kohtuotsuse langetamise korral kuuluvad menetluskulud V.P-lt väljamõistmisele

§-s 180 sätestatud korras. Menetluskulud kuuluvad väljamõistmisel tasumisele ositi võrdsete osadena 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. VII TAOTLUS ASITÕENDITE RAKENDAMISEKS SUHTES KOHALDATAVATE MEETMETE Koos kokkulepetega esitas vanemprokurör Maria Entsik Harju Maakohtule ka 24.01.2017. a koostatud järgmise taotluse asitõendite suhtes kohaldatavate meetmete rakendamiseks. Põhja Ringkonnaprokuratuur on käesolevas kriminaalmenetluses sõlminud kokkulepped kõigi kahtlustatavatega ning esitab kriminaalasja nr 15930000140 kohtule kokkuleppemenetluse korras läbivaatamiseks. Antud kriminaalmenetluses on kohtueelse menetluse käigus läbiotsimistel ja kahtlustatavate kinnipidamisel ära võetud hulgaliselt esemeid, milliste tagastamise suhtes on jäetud lõplik seisukoht võtmata seoses võimaliku vajadusega jätkata kriminaalmenetlust üldmenetluse korras. Käesolevaga esitab prokuratuur kokkuleppemenetluse raames taotluse kriminaalasjas nr 15930000140 leitud ja ära võetud asitõendite ning ära võetud esemete suhtes meetmete tarvitusele võtmiseks

§ 126lg 3 alusel.

15.03 2016.a. läbiotsimise käigus aadressil xxxx II korrusel asuva kontori nr xx V.A töölaua taga asuvalt riiulilt ära võetud I.X.T raamatupidamise dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr 001964392, nr 001964401, nr 001964402, nr 001964403, nr 001964404, nr 001964393, nr 001964405, nr 001964406, nr 001964394, nr 001964407, nr 001964395, nr FT0405481, nr FT0395868, nr 001964396, nr 00194408, nr 001964397, nr FT0395866, nr 001964398, nr 001964399, nr FT0395867, nr FT0405482, nr 001964400 ning V.A töölaualt ära võetud 2 lahtist dok: 1)I.X.T (esindaja juhatuse liige P.B) korraldus 23.10.2015 nr 25 H.J välislähetuse kohta Lätti, mille järgi hüvitatakse lähetusega seotud mõistlikud kulud kuludokumentide alusel ja päevaraha 32 eurot päevas, teisel pool lehte käsikirjalised 34 1-17-807 märkmed (algavad numbriga „8-0110-15“, lõpevad „20%“) arve numbritega ning summadega, millest arvestatud 20%, lehe keskel kirje „B.T“, mille all kuupäevad ja summad, 1 lehel; 2)I.X.T (esindaja juhatuse liige P.B) volitus V.Sile firma esindamiseks ja ostu-müügi lepingute sõlmimiseks, 1 lehel – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. xxxx asuva angaaris oleva kontori ripplae pealt leitud ja ära võetud I.X.T raamatupidamisdokumendid, millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr FT0395785, FT0395788, FT0395787, FT0395786, FT0395782, FT0395784, FT0395789, FT0395781, FT0395783, FT0395790 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. xxxx asuva angaaris olevast kontorist ära võetud dokumendid, millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr 000728865, 0000728866, 000728867, 00728868 ja 000728863 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt töökohalt nr 1 ära võetud dokumendid, paberid ja märkmed, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0405799, FT0396304, FT0405793, FT0396305, FT0405795, FT0405800, FT0405794, FA1735540, FA0405792, FA0405791 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt töökohalt nr 2 ära võetud dokumendid, paberid ja märkmed, sh dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0406107, FT0406104, FT0396307 ja FT0406108 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt laua nr 2 ja kapi nr 3 vahel olevast keskmisest pappkastist „büroomaailma“ kirjega kilekotist ära võetud CMR-lehed, mis suleti tõkendiga nr FT0396328 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevast kapist nr 3 ära võetud lahtised dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FA1735532 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. xxxx asuva kontori läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud dokumendid, millised võeti ära riiulilt nr 5 ja 11 ning millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr FT0396163, FT0396169, FT1735546, FT1735544, FT0396168, FT0396162, FT1735584, FT1735586, 000728864, FT0396303, FT0396309, FT0396306, FA1735539, FA1735531 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt laualt nr 7 ära võetud dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0395749; FT0395749; FT 0395738 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt 7.töökohalt ära võetud visiitkaardid, mis pitseeriti tõkenditega nr FA1735538 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt 9.töökohalt (I.X.T juhtivtöötaja G.N-i abilise V.V töökoht) ära võetud dokumendid ja paberid, mis pitseeriti tõkenditega nr FT0395810, FT0395808 ja FT0395809 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus koostatud skeemis olevalt laualt nr 10 asuvast reisikohvrist ära võetud dokumendid, mis pitseeriti tõkendiga nr FT0395737 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

35 1-17-807 15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus ära võetud I.X.T pitsat (ümbrik nr 16) - kuulub

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a P.B sõiduki Volkswagen Touareg registreerimismärgiga xxxx läbiotsimise käigus kindalaekast leitud ja ära võetud I.X.T pitsat (ümbrik nr 3) - kuulub

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele I.X.T.

15.03.2016.a P.B sõiduki Volkswagen Touareg registreerimismärgiga xxxx läbiotsimise käigus sülearvuti koti seest leitud ja ära võetud dokumendid ja paberid, mis pitseeriti tõkendiga nr 002755479 - kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele P.B-le (P.B, ik XXX).

P.B kinnipidamise käigus 15.03.2016.a ära võetud esemed ja märkmepaberid (ümbrik nr 2): 5) SEB Business MasterCard xxxx P.B I.X.T, kehtiv kuni 08/18; 6) SEB Business VISA xxxx P.B I.X.T, kehtiv kuni 04/16; 7) PIN-kalkulaator kirjega SEB, numbriga xxxx, millega saab kasutada I.X.T arvelduskontot 8) Kollane märkmepaber, millel käsikirjalised kirjed: xxxx - kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele P.B-le (P.B, ik XXX).

15.03.2016.a. N.O töökohas xxxx-s aadressil xxxx, mis on ka N.O elukoht, läbiotsimise käigus ära võetud dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FA1735295 ja FA1735522 kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele N.Ole (N.O, ik xxxx).

15.03.2016.a. A.D’i kasutuses olevas sõidukis Mercedes Benz S350, reg nr xxxx, toimunud läbiotsimise käigus vabatahtlikult välja antud dokumendid, mis pitseeriti tõkenditega nr FA1735951, FA1735952, FA1735959, FA1735958, FA1735960, FA1735956, FA1735955, FA1735954, FA1735393, FA1735392, FA1735391, FA1735957 - kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele A.Dile (A.D, ik 38911202213).

15.03.2016.a. A.D’i elukohas aadressil xxxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud mobiiltelefon Samsung GT-E1200r IMEI-koodiga xxxx ja Elisa SIM-kaardiga nr xxxx (abonentnumber xxxx), tagaküljel käsitsi kirjutatud „S.V xxxx“ (ümbrik nr 8) - kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele A.Dile (A.D, ik xxxxx).

15.03.2016.a. A.D’i kasutuses olevas sõidukis Mercedes Benz S350, reg nr xxxx, toimunud läbiotsimise käigus vabatahtlikult välja antud SEB Business deebetkaart nr xxxx A.D S.V OÜ nimele (ümbrik nr 7) - kuulub

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele A.Dile.

15.03.2016.a. H.J’u kasutuses olevas sõidukis Volvo XC 70, reg nr xxxx, toimunud läbiotsimise käigus ära võetud siniste kaantega ruuduline märkmik, mis pitseeritud tõkendiga nr FA1735202 ja dokumendid, mis pitseeritud tõkendiga nr FA1735201 – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele H.J-le (H.J, ik XXX).

15.03.2016.a. H.J’u kahtlustatavana kinnipidamise käigus 15.03.2016 xxxx maja ees ära võetud SEB Business pangakaart nr xxxxx I.X.T H.J nimele (ümbrik nr 4) - kuulub

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele H.J -le 15.03.2016.a.

aadressil xxxx II korrusel ruumist 43 H.J töölaualt leitud ja ära võetud dokumendid, millised kinnitati kohapeal tõkenditega nr FT0395864 ja FT0395865 ning lahtised kilede vahel olevad dokumendid: kiirköitja kilede vahel asuvad kolmepoolne leping I.X.T, B.P ja Oü F vahel 29.02.2016.a. vastastikuste arvete tasaarveldamise kohta koos saldoteatistega 2-s ekseplaris; CI OÜ arve nr 17, 01.02.2016.a. kohta OÜ-le F koos N kviitungiga; avaldus 23.02.2016 OÜ B.Pi poolt OÜ-le F rendilepingu lõpetamiseks 2 ekseplaris; avaldus 23.02.2016 I.X.T poolt OÜ-le F rendilepingu lõpetamiseks 2 ekseplaris; 36 1-17-807 Audi A6 müügi arve OÜ M.Hu poolt koos kassa sissetulekuorderiga ja aktiga A.Sle, sõiduki tehnilise passi koopia – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele H.J le (H.J, ik XXX).

15.03 2016.a. läbiotsimise käigus aadressil xxxx II korrusel asuva kontori nr 43 P.J töökohalt ära võetud märkmepaberid ja dokumendid, mis läbiotsimise käigus kinnitatud tõkenditega 001964410, 001964391 ja 001964409 - – kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele P.Jle.

P.B R poolt 30.03.2016.a tunnistajana ülekuulamise käigus üle antud SEB PIN-kalkulaator nr xxxx, mille tagaküljele kirjutatud „SIM“, millega saab kasutada S.V OÜ arvelduskontot (ümbrik nr 1) - kuulub

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele P.B Rle.

G.N’i elukohas aadressil XXX-i 15.03.2016 läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud pruunide kaantega A-4 formaadis kalendermärkmik ja kollane märkmepaber käsikirjalise tekstiga:xxxx D.T SIA xxxx (ümbrik nr 5) - kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele G.Nile (G.N, ik XXX).

V.P’i elukohas aadressil xxxx 15.03.2016 läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud USB-mälu Kingston DTSE9 ja märkmepaber käsikirjaliste kirjetega, mis algavad xxxx ja lõpevad xxxx (ümbrik nr 6) - kuuluvad

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele V.P-le (V.P, ik XXX).

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laualt nr 2 vasakust nurgast paberkotis kirjega „Paris Stockmann“ leitud ja ära võetud pitsat kirjega „OÜ V reg.kood xxxx“ (ümbrik nr 9) – kuulub

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitamisele.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus laua nr 2 ja kapi nr 3 vahelt vasakpoolsest kastist leitud ja ära võetud visiitkaart V.M, SIA K.A nimele (ümbrik nr 10) – kuulub

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitamisele.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 all olevast nelja sahtliga kapi teisest sahtlist ära võetud A.EOÜ. UAB A, H.MOY pitsatid ja sumuti pitsat jäljendiga: member of tha board: P.B R (ümbrik nr 11) – kuulub

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitamisele.

15.03.2016.a I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 riidest sahtlist, (ülevalt esimene) ära võetud DNB PIN-kalkulaator xxxx, mis on väljastatud E.Sele ja millega saab kasutada A.U arvelduskontot. (ümbrik nr 12) – kuulub

§ 126lg 3 p 4 alusel hävitamisele.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus klaaslaua nr 4 riidest sahtlist, (ülevalt esimene) ära võetud paberileht kirjetega, mis algavad: „PAROL: xxxx“ ja lõpevad: „xxxx“., mis asus punast värvi mullikiles – kuulub

§ 126

lg 3 p 4 alusel hävitamisele ning klaaslaua nr 4 all olevast nelja sahtliga kapi teisest sahtlist ära võetud SEB PIN-kalkulaator xxxx, esikaanel kirjega: xxxx (A.P OÜ PIN-kalkulaator) (ümbrik nr 13) kuulub

§ 126lg 3 p 2 kohaselt tagastamisele AS-le SEB Pank.

15.03.2016.a. I.X.T töötajate kontoris aadressil xxxx läbiotsimise käigus riiulist nr 5 vasakpoolselt ülevalt teiselt riiulil leitud ja ära võetud kaks karpi (ümbrik nr 14): 3) Sinine karp, millel käsikirjalised kirjed: (xx + xxxx) xxxx: - Eesti Vabariik digitaalne isikutunnistus nimele: B.D. Kehtiv kuni: 02.02.2018. Dokumendi number: xxxx. Isikukood: xxxx. Digitaalsel isikutunnistusel mär