← Eesti

1-16-8484/85

Obsah (13)§ 210§ 389§ 64§ 68§ 73§ 78§ 491§ 66§ 84§ 831§ 389l§ 3891§ 49

1-16-8484 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 24. mail 2017. a, Tartu kohtumaja, P.G 1 Kriminaalasja number 1-16-8484 (14930000065) Kohtunik Ene Muts Koht

§ 210

lg 2, § 389 lg 1 järgi, 1 P.G süüdistuses

§ 210

lg 2; § 389 lg 1 - § 25 lg 2 järgi, B.V süüdistuses

§ 210

lg 2 - § 22 lg 3; § 3891 lg 1 § 22 lg 3 - § 25 lg 2 järgi, F.R süüdistuses

§ 210

lg 2 järgi, OÜ J.R süüdistuses

§ 210

lg 3; § 3891 lg 3 - § 25 lg 2 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav S.I isikukood: XXX; elukoht: XXXXX; XXX Varasem karistatus: kriminaalkorras karistamata; väärtegude eest karistatud 1-l korral. Kaitsja advokaat Heiki Kuningas Süüdistatav P.G isikukood: XXX ; elukoht: XXXXX; töökoht: XXX Varasem karistatus puudub Kaitsja advokaat Marko Paabumets Süüdistatav B.V isikukood: XXX; elukoht: XXXXX; töökoht: XXX Varasem karistatus puudub Kaitsja vandeadvokaat Kaja Kiilo Süüdistatav F.R isikukood: XXX; elukoht: XXXXX; XXX Varasem karistatus: kriminaalkorras karistamata; väärtegude eest karistatud 1-l korral Kaitsja vandeadvokaat V.Y Normann Süüdistatav OÜ J.R registrikood: XXX; asukoht: XXX , Räni küla, Ülenurme vald Tartumaa; juhatuse liige P.G ; põhikiri kinnitatud 28.08.2012.a Varasem karistatus puudub Kaitsja advokaat Marko Paabumets RESOLUTSIOON Süüdi tunnistada S.I

§ 210lg 2 järgi ning mõista karistuseks 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.

Süüdi tunnistada S.I

§ 389kuud vangistust.

1 lg 1 järgi ning mõista karistuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus)

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista S.I kuritegude kogumi eest 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. liitkaristuseks

§ 68lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistus 10.

- 12.06.2014. a, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista S.I kandmisele kuuluvaks liitkaristuseks 2 (kaks) aastat 5 (viis) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel jätta vangistus tingimisi täitmisele pööramata, kui S.I ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

p 1 alusel katseaja algust arvestada alates kohtuotsuse kuulutamisest 24.05.2017. a.

§ 491

lg 1 ja 2 alusel kohaldada S.I-le lisakaristusena ettevõtluskeeldu, keelates tal kohtuotsuse jõustumisest 1 (ühe) aasta jooksul olla ettevõtja, juriidilise isiku juhtorgani liige, juriidilise isiku likvideerija ega prokurist ega muul viisil osaleda juriidilise isiku juhtimises. Süüdi tunnistada P.G

§ 210

lg 2 järgi ning mõista talle karistuseks rahaline karistus 500 (viissada) päevamäära, s.o 5000 (viis tuhat) eurot. 1 lg 1 - § 25 lg 2 järgi ning mõista talle karistuseks rahaline Süüdi tunnistada P.G

§ 389

karistus 300 (kolmsada) päevamäära, s.o 3000 (kolm tuhat) eurot.

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista P.G liitkaristuseks kuritegude kogumi eest rahaline karistus 500 (viissada) päevamäära, s.o 5000 (viis tuhat) eurot.

§ 68lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka eelvangistus 10 .- 12.06.2014.

a, s.o 3 (kolm) päeva, millele vastab 9 (üheksa) rahalise karistuse päevamäära ja mõista P.G kandmisele kuuluvaks liitkaristuseks rahaline karistus 491 (nelisada üheksakümmend üks) päevamäära, s.o 4910 (neli tuhat üheksasada kümme) eurot.

§ 66

lg 1, 3 alusel määrata mõistetud rahalise karistuse tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest 12 (kaheteistkümnes) osas tasumisega kuu 15. kuupäevaks esimese osa suurusega 411 (nelisada üksteist) eurot ja järgmised 11 (üksteist) osa suurusega 409 (nelisada üheksa) eurot. Rahaline karistus tasuda Maksu- ja Tolliametile ühele järgmistest kontonumbritest: SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) 2

(2)NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida viitenumber
  1. Selgituseks märkida: „P.G , 1-16-8484, rahaline karistus 24.05.
  2. a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. Süüdi tunnistada B.V

§ 210

lg 2 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks rahaline karistus 250 (kakssada viiskümmend) päevamäära, s.o 2500 (kaks tuhat viissada) eurot. 1 Süüdi tunnistada B.V

§ 389

lg 1 - § 22 lg 3 - § 25 lg 2 järgi ning mõista talle karistuseks rahaline karistus 200 (kakssada) päevamäära, s.o 2000 (kaks tuhat) eurot.

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista B.V liitkaristuseks kuritegude kogumi eest rahaline karistus 250 (kakssada viiskümmend) päevamäära, s.o 2500 (kaks tuhat viissada) eurot.

§ 66

lg 1 ja 3 alusel määrata mõistetud rahalise karistuse tasumine ositi 10 (kümne) kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest tasumisega kuu

  1. kuupäevaks võrdsetes osades igakuiselt 250 (kakssada viiskümmend) eurot. Rahaline karistus tasuda Maksu- ja Tolliametile ühele järgmistest kontonumbritest: SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida viitenumber
  2. Selgituseks märkida: „B.V , 1-16-8484, rahaline karistus 24.05.
  3. a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. Süüdi tunnistada F.R

§ 210

lg 2 järgi ning mõista karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

§ 68lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistus 10.

- 12.06.2014. a, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista kandmisele kuuluvaks karistuseks 11 (üksteist) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel jätta vangistus tingimisi täitmisele pööramata, kui F.R ei pane 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

p 1 alusel katseaja algust arvestada alates kohtuotsuse kuulutamisest 24.05.2017. a. Süüdi tunnistada OÜ J.R

§ 210lg 3 järgi ning mõista karistuseks rahaline karistus 10 000 (kümme tuhat) eurot.

Süüdi tunnistada OÜ J.R

§ 3895000 (viis tuhat) eurot.

1 lg 3 - § 25 lg 2 järgi ning mõista karistuseks rahaline karistus

§ 64

lg 1 alusel suurendada üksikkaristustest raskemat ja mõista OÜ J.R liitkaristuseks kuritegude kogumi eest rahaline karistus 15 000 (viisteist tuhat) eurot. Rahaline karistus tasuda Maksu- ja Tolliametile ühele järgmistest kontonumbritest: SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida viitenumber 99917400004658. Selgituseks märkida: „OÜ J.R, 1-16-8484, rahaline karistus 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. 3

(2)

§ 84

alusel välja mõista S.I-lt 14 620,95 eurot (neliteist tuhat kuussada kakskümmend eurot ja 95 senti) ja F.R-ilt 14 620,95 eurot (neliteist tuhat kuussada kakskümmend eurot ja 95 senti) süüteoga saadud vara konfiskeerimise asendamiseks. Määrata F.R-ile temalt välja mõistetud konfiskeerimise asendusraha 14 620,95 euro tasumine 2 (kahe) aasta jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Konfiskeerimise asendamiseks väljamõistetud raha tasuda Maksu- ja Tolliameti ühele järgmistest kontonumbritest: SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X) DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida S.I viitenumber 99917700037118 ja F.R viitenumber 99917700037121. Selgituseks märkida: „S.I , 1-16-8484, konfiskeerimise asendamine 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. Selgituseks märkida: „F.R , 1-16-8484, konfiskeerimise asendamine 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse alusel“. Tartu Maakohtu 16.06.2014. a määrusega

§ 831

lg 1 ja 84 alusel arestitud F.R-ile kuuluv sõiduk Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXXXXX (VIN-kood XXXXXX) jätta konfiskeerimise asendamise tagamiseks aresti alla kuni konfiskeerimise asendamise nõude täieliku täitmiseni. Vabastada eelnimetatud sõiduk kohtuotsuse täitmisel aresti alt kohtuotsusega F.R-ilt välja mõistetud konfiskeerimise asendamise nõude täitmiseks. Jätta kriminaalasja juurde järgmised asitõendid: - 10.06.2014.a. S.I elukohast Tartumaa, XXXXX läbiotsimise käigus ära võetud järgmised esemed: väline kõvaketas SN: WX11AB341943; Tele2 kõnekaardi ümbris XXX; roosat värvi mälupulk Silicon Power; halli värvi mälupulk Platinum. - 10.06.2014.a F.R kasutuses olevast sõidukist Cadillac Escalade r/n XXXXXX läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud kõnekaardi ümbris nr. XXX. Jätta kriminaalasja juurde salvestised 4-l CD-plaadil. Välja mõista S.I-lt , P.G-lt , B.V-lt , F.R-ilt ja OÜ-lt J.R igaühelt 705 (seitsesada viis) eurot sundraha. Välja mõista S.I-lt 480 (nelisada kaheksakümmend) eurot riigituludesse muude menetluskulude katteks. Välja mõista P.G-lt 838,80 eurot (kaheksasada kolmkümmend kaheksa eurot ja 80 senti) riigituludesse muudemenetluskulude katteks. Välja mõista B.V-lt 846 (kaheksasada nelikümmend kuus) eurot riigituludesse muude menetluskulude katteks. Välja mõista F.R-ilt 749,04 eurot (seitsesada nelikümmend üheksa eurot ja 4 senti) riigituludesse muude menetluskulude katteks. Menetluskulude summa tasuda Maksu- ja Tolliameti ühele järgmistest kontonumbritest: 4

(2)SEB PANK EE351010052031000004 (SWIFT: EEUHEE2X) SWEDBANK EE502200221014193355 (SWIFT: HABAEE2X) NORDEA PANK EE401700017002872300 (SWIFT: NDEAEE2X DANSKE BANK EE873300333499990003 (SWIFT: FOREEE2X); Tasumisel märkida viitenumber ja selgitus järgmiselt: S.I menetluskulude summa1185 eurot :viitenumber
  1. Selgituseks märkida: „S.I, menetluskulu 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse nr 1-16-8484 alusel“. P.G menetluskulude summa1543,80 eurot :viitenumber
  2. Selgituseks märkida: „P.G , menetluskulu 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse nr 1-16-8484 alusel“. B.V menetluskulude summa1551 eurot :viitenumber
  3. Selgituseks märkida: „B.V , menetluskulu 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse nr 1-16-8484 alusel“. F.R menetluskulude summa1454,04 eurot:viitenumber
  4. Selgituseks märkida: „F.R, menetluskulu 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse nr 1-16-8484 alusel“. OÜ J.R sundraha705 eurot:viitenumber
  5. Selgituseks märkida: „OÜ J.R, sundraha 24.05.2017.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja otsuse nr 1-16-8484 alusel“. Süüdistatavate S.I ja OÜ J.R menetluskulude vabatahtliku tasumise tähtaeg on 1 (üks) kuu arvates kohtuotsuse jõustumisest. Süüdistatavatele P.G-le , B.V-le ja F.R-ile määrata menetluskulude tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtajal menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus täitmata osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Kohtuotsuse koopia saata kaitsjatele ja prokurörile. Edasikaebamise kord. Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhu kui tegemist on kriminaalmenetluse seadustiku
  6. peatüki
  7. jaos sätestatud menetlusnormide võiKrMS § 339 lõikes 1 sätestatud kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni k juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadstiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette e näe. kuulutamisele järgnevast päevast. Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatavad süüdi mõistab. S.I, P.G , B.V ja OÜ-t J.R (oma juhatuse liikme P.G tegevuse läbi ja äriühingu huvidest lähtuvalt) süüdistatakse selles, et nemad: 5
(2)eesmärgiga saada pettuse teel soodustust, esitas OÜ J.R tegelik juht S.I 31.08.2012.a koos OÜ J.R (äriregistri kood XXX, juhatuse liige alates 13.08.2008 P.G , osanik alates 08.05.2013.a H.M., käibemaksukohuslasena registreeritud alates 14.06.2013, XXX, Räni küla, Ülenurme vald, Tartu maakond) juhatuse liikme P.G-ga ning OÜ J.R osaniku H.M.i ja OÜ O.B (äriregistri kood 12197019, käibemaksukohuslasena registreeritud alates 05.10.2012, aadress: XXX, Põlva linn) juhatuse liikme B.V (juhatuse liige alates 24.11.2011) kaasaaitamisel Põllumajanduse Registrite ja Informatsiooni Ametile (PRIA) maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuse avalduse toetuse saamiseks aadressil Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendustöödeks. Avaldus registreeriti PRIA-s 31.08.2012 viitenumbriga XXX. Pettuse teel, mis seisnes omafinantseeringu mittetasumises ja ehituskulude kõrgemana näitamises, soodustuse saamiseks esitas S.I koos OÜ J.R juhatuse liikme P.G-ga PRIA-le avalduse H.M.i ja OÜ O.B juhatuse liikme B.V kaasaaitamisel maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuse saamiseks aadressil Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendustöödeks. H.M.i kaasaaitamine seisnes selles, et tema, olles OÜ J.R osanik ja S.I abikaasa, s.o. seotud isikuna, võimaldas oma isikliku AS SEB Pank arvelduskonto XXXXXX kaudu teha sularaha sissemakseid erinevates summades ja ülekandeid OÜ J.R AS SEB Pank arvelduskontole XXXXXX selgitusega „omaniku laen“, millised summad kanti edasi muuhulgas OÜ O.B poolt väljastatud võltsarvete eest tasumiseks. Selline tehingute teostamine seotud osapoolte vahel, võimaldas isikutel tekitada rahavoogusid ja kasutada rahalisi vahendeid vastavalt vajadusele. B.V kaasaaitamine seisnes selles, et tema väljastas OÜ O.B nimel näilikke majandustehinguid kajastavaid arveid aadressil Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendustööde kohta OÜ-le J.R, kes kasutas nimetatud arveid oma raamatupidamise arvestuses. OÜ O.B juhatuse liikme B.V kaasaaitamisel ja teadmisel sai võimalikuks OÜ J.R raamatupidamises OÜ O.B võltsarvete kasutamine ja nende tasumise kajastamine. S.I esitas OÜ O.B poolt väljastatud võltsarved PRIA-le ja taotles nende alusel PRIA-st toetust. Avalduses märkisid S.I ja P.G investeeringuobjekti Askari Puhkemaja laiendamise tööde kogumaksumuseks ilma käibemaksuta summa 215 150,10 eurot, millest OÜ J.R taotles Põllumajandusministeeriumi määruse nr 119 „Maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuste saamise nõuded, toetuse taotlemise ja taotluse menetlemise täpsem kord“ § 6 lg 2 alusel toetust 40% ulatuses. Eesmärgiga tekitada OÜ-le J.R näiliselt õiguspärane võimalus saada PRIA-lt pettuse teel maksimumtoetust, esitasid S.I ja P.G eelnimetatud korra alusel PRIA-le esitatavate dokumentide lisas 5 kolme pakkuja andmed ja võltshinnapakkumised OÜ O.B , OÜ R&R Reddox ja OÜ KVL Ehitus nimel. Võitnud hinnapakkujaks valiti O.B OÜ. OÜ R&R Reddox ja OÜ KVL Ehitus hinnapakkumised ei ole loodud nimetatud äriühingute poolt, vaid on koostatud toetamaks võitnud hinnapakkumist ja täita kunstlikult eelnimetatud korra § 8 lg 3 p 1 nõuet, mis sätestab kolme võrreldava hinnapakkumuse esitamise investeeringuobjekti ehitamisel. 16.01.2013 PRIA peadirektori käskkirjaga nr. 13-6/99 määrati OÜ-le J.R Eesti maaelu arengukava 2007-2013 ühise põllumajanduspoliitikaga kaasneva maaelu arengu toetuse meetme 3.1 alusel toetus summas 85 978,94 eurot. Määratud toetuse väljamaksmise eelduseks oli eelnimetatud määruse § 15 lg 1 kohaselt toetuse saaja poolne investeeringute eelnev tegemine investeeringuobjektile, s.o. antud juhul Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendamise eest ning tasumise aluseks olevate ja tasumist tõendavate dokumentide esitamine kogu toetuse kättesaamiseks summas 85 978,94 eurot. Esitatud avalduse järgi pidi OÜ J.R ostma ehitusteenuse parimalt pakkujalt O.B OÜ-lt, kuid tegelikkuses hankis S.I objekti valmimiseks vajalikud materjalid ja korraldas ehitustöid ise või 6
(2)tuttavate kaudu. OÜ O.B võltsarvete alusel lõi S.I näiliku tehingute ahela, et kunstlikult ehitustööde hinda kõrgemana näidata ning saada toetus maksimummääras. Sellise tegevusega rikkusid S.I ja P.G Põllumajandusministri 22.12.2010 määruse nr 119 Maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuse saamise nõuded, toetuse taotlemise ja taotluse menetlemise täpsema korra § 4 lg-t 3, mis sätestab, et väljavalitud investeeringuobjekti hinnapakkumus ei tohi olla põhjendamatult kõrge võrreldes tavaliselt sarnase tegevuse ja investeeringuobjekti eest tasutava hinnaga. Selleks, et saada PRIA-lt võimalikult suurt toetust ja näidata objekti ehitusmaksumust võimalikult kõrgemana leppisid S.I , OÜ J.R juhatuse liige P.G , OÜ O.B juhatuse liige B.V kokku, et sõlmivad tehingute jada, kus OÜ O.B on peatöövõtjaks ning OÜ Müürimeister (juhatuse liige K.K.) ja OÜ XO Consult (juhatuse liige K.K.) on alltöövõtjateks. Tegelikkuses korraldas S.I objektil ehitustöid ja korraldas objektile ja hankis objekti valmimiseks vajalikke materjale. Eesmärgiga täita kunstlikult eelmärgitud korra § 15 lg 1 nõuet, mille kohaselt toetuse väljamaksmiseks esitab toetuse saaja pärast investeeringu täielikku või osadena tegemist ja selle eest täielikult või osaliselt tasumist PRIA-le lisas 8 toodud vormi kohase kuludeklaratsiooni koos nõutud dokumentidega, kandsid S.I ja P.G OÜ-le J.R toetuse esimese osamakse saamiseks ilma eelneva OÜ J.R poolse investeeringuta ja näitamaks PRIA-le OÜ J.R poolse investeeringu tegemist investeeringuobjekti kohta, s.o. Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendamine, peatöövõtja OÜ O.B 01.07.2013.a. arve 02-2013 alusel OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX kokku summa 87 977,46 eurot. Teostatud tööde eest 87 977,46 euro näilik tasumine võltsdokumentide alusel toimus kolmes osas S.I ja P.G poolt alljärgnevalt: 02.07.2013.a kanti OÜ Spes Invest arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX summa 30 000 eurot selgitusega „Laenuleping nr. 2“. OÜ Spes Invest juhatuse liige on alates 11.11.2013.a. S.I. OÜ O.B 01.07.2013.a. arve 02-2013 tasumine toimus kolmes osas alljärgnevalt: Esimene makse: 1. OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX kanti 02.07.2013 kell 09:15:30 OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 30 000 eurot selgitusega „Arve nr. 02-2013 osaline tasumine“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX kanti OÜ Eco Dump arvelduskontole XXXXXX 02.07.2013.a. summa 16 000 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701“ ja 03.07.2013.a. summa 13 400 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701, osaline tasumine“. -OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX kanti 02.07.2013 kell 12:16 OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 1 000 eurot selgitusega „Arve nr. 113“. See kanti 02.07.2013.a. OÜ O.B poolt kantud 16 000 eurost. -Lisaks kanti OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B poolt kantud summad võltsarvete alusel edasi järgmiselt: -03.07.2013 kell 2:11 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX summa 14 000 eurot, selgitusega „Arve1“; -03.07.2013 kell 15:03 kanti OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summa 14 000 eurot selgitusega „müügileping nr. 493“. -OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et 01.07.2013 seisuga oli algsaldo 2109,83 eurot. 03.07.2013 laekus OÜ-lt Eco Dump OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX 14 000 eurot selgitusega „Arve1“. 7
(2)-Eelnimetatud summast 15 700 eurot kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX 03.07.2013 kell 15:49 selgitusega „R&R Reddox OÜ arve-stl. 117 (01.07.13)“. -OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX tehti 03.07.2013 ülekanne OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summas 15 700 eurot selgitusega „Laenuleping #1“. -OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX tehti 03.07.2013.a. kell 15:03 ülekanne OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summas 14 000 eurot selgitusega „müügileping nr. 493“. -S.I on 03.07.2013.a. teinud sissemakse OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summas 55 eurot. Eelnimetatud summad on OÜ Maakivi poolt 03.07.2013 kell 18:30 üle kantud AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summas 29 753,78 eurot selgitusega „arve nr. T563.“ AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9125, kuupäevast 03.07.2013.a. nähtub, et 03.07.2013.a. kell 18:50 on S.I OÜ Maakivi nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist vastu võtnud 29 650 eurot. Teine makse:
  1. 04.07.2013.a. kandis S.I OÜ Spes Invest arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX summa 30 000 eurot selgitusega „Laenuleping nr. 2“. OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX kanti 04.07.2013 OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 31 000 eurot selgitusega „Arve nr. 02-2013 osaline tasumine“. OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX kanti võltsarve alusel OÜ Eco Dump arvelduskontole XXXXXX 04.07.2013.a. summa 31 000 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701 lõp tas“. OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX on 05.07.2013.a. tehtud ülekanne OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summas 30 000 eurot selgitusega „müügileping nr. 493“. OÜ Maakivi arvelduskontolt XXXXXX on 05.07.2013 üle kantud AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summa 30 105 eurot selgitusega „arve nr. T 570.“ AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9128, kuupäevast 05.07.2013.a. nähtub, et 05.07.2013.a. kell 14.00 on S.I OÜ Maakivi nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist vastu võtnud 30 000 eurot. Kolmas makse:
  2. 08.07.2013.a. tegi S.I OÜ Spes Invest arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX ülekande summas 30 000 eurot selgitusega „Laenuleping nr. 2“. OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX kanti 08.07.2013 OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 26 977,46 eurot selgitusega „Arve nr. 02-2013 lõplik tasumine“. OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX kanti võltsarve alusel OÜ Eco Dump arvelduskontole XXXXXX 08.07.2013.a. summa 21 447,20 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701 lõp tas“. OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX on 09.07.2013.a. tehtud ülekanne AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summas 21 073,50 eurot selgitusega „müügileping nr. 583“. AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9136, kuupäevast 09.07.2013.a. nähtub, et 09.07.2013.a. kell 16:45 on Erkki Muttel OÜ Eco Dump nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist vastu võtnud 21 000 eurot. Seega reaalset OÜ J.R poolset arve 02-2013 eest tasumist summas 87 977,46 eurot ning toetuse eelduseks olevat investeeringu tegemist ei toimunud. Eelkirjeldatud ülekannete teostamise eesmärgiks oli ebaõige ettekujutuse jätmine esitatud arve eest tasumisest ja omafinantseeringu täitmisest, et tekitada seeläbi näiline õigus toetuse saamiseks. S.I ja P.G esitasid 15.07.2013.a. PRIA-le
  3. kuludeklaratsiooni OÜ O.B arve 02-2013 kohta koos ülekandeid tõendavate dokumentide ja aktiga nr 01.07.2013.a., mille alusel PRIA luges tõendatuks OÜ J.R poolse 75 524,55 euro suuruse investeeringu tegemise toetuse objektile. 8
(2)PRIA 26.08.2013 nr 13-6/1522 otsuse alusel kanti 28.08.2013 rahandusministeeriumi arvelt OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX toetus kahes osas - toetuse
  1. osamakse summas 22 657,35 eurot ja
  2. osamakse summas 7 552,47 eurot, kokku summas 30 209,82 eurot. OÜ-le J.R toetuse teise osamakse saamiseks ilma eelneva OÜ J.R poolse investeeringuta ja näitamaks PRIA-le OÜ J.R poolse investeeringu tegemist kandsid S.I ja P.G investeeringuobjekti, s.o. Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendamine, peatöövõtja OÜ O.B 30.08.2013.a. arve 04-2013 summas 27 574,32 eurot ja 15.10.2013 arve 06-2013 summas 101232,62 eurot alusel OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX kokku summa 128 806,94 eurot. Teostatud tööde eest 128 806,94 euro näilik tasumine võltsdokumentide alusel toimus S.I ja P.G poolt alljärgnevalt: Esimene makse:
  3. 30.08.2013.a. kell 09:22:06 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 7 600 eurot selgitusega „arve 04-2013 osaline tasumine“. Nimetatud summa saadi PRIA-lt. PRIA tegi 28.08.2013.a. meede 3.1 alusel I osamakse 22 657,35 eurot ja II osamakse meede 3.1 alusel 7 552,47 eurot OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -30.08.2013.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 6 725,40 eurot selgitusega „arve 313“. -30.08.2013.a. OÜ Müürimeister arvelduskontolt on ATM-st sularahas väljavõetud alljärgnevad summad: -30.08.2013.a. 750 eurot 14:30:47 Tuglase 2, Tartu; -30.08.2013.a. 750 eurot 14:31:19 Tuglase 2, Tartu; -30.08.2013.a. 750 eurot 14:32:23 Tuglase 2, Tartu; -30.08.2013.a. 750 eurot 14:32:58 Tuglase 2, Tartu; -30.08.2013.a. 650 eurot 15:16:45 Ilmatsalu 11, Tartu; -30.08.2013.a. 200 eurot 17:33:03 Aardla 114 Selver, Tartu. Teine makse
  4. 11.09.2013.a. kell 09:22:02 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 1 200 eurot, selgitusega „arve 04-2013 osaline tasumine“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -12.09.2013.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 1 200 eurot selgitusega „arve 613 osaline tasumine“. - OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX on ATM-st sularahas väljavõetud alljärgnevad summad: -12.09.2013.a. 520 eurot 16:26:22 Ujula 2, Tartu; -13.09.2013.a. 200 eurot 13:49:36 Vitamiini 1A, Tartu; -14.09.2013.a. 50 eurot 10:30:05 Riia 1, Tartu; -15.09.2013.a. 35 eurot 13:09:11 Ujula 2, Tartu. Kolmas makse
  5. 18.09.2013.a. kell 09:53:12 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 2 300 eurot, selgitusega „arve 04-2013 osaline tasumine“. 2 000 eurot saadi LV Security OÜ-lt, milline summa kanti 17.09.2013.a. laenulepingu alusel OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -18.09.2013.a. kell 15:42:27 kanti OÜ O.B arvelduskontolt nr. XXXXXX summa 2 300 eurot selgitusega „arve 613 osaline tasumine“ OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX. 9
(2)Neljas makse
  1. 19.09.2013.a. kell 18:39:48 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 800 eurot, selgitusega „arve 04-2013 osaline tasumine“. Viies makse
  2. 30.09.2013.a. kell 21:29:01 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 5 100 eurot, selgitusega „arve 04-2013 osaline tasumine“. 5 100 eurot saadi Maksu- ja Tolliametilt, 20.09.2013.a. tegi Maksu- ja tolliamet 20.09.2013.a. ülekande summas 14 096,27 eurot. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -01.10.2013.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 3 726 eurot selgitusega „arve 813 tasumine“. -01.10.2013.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 90 eurot selgitusega „arve nr. 313, osaline tasumine“. Kuues makse
  3. 23.10.2013.a. kell 01:21 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 10 574,32 eurot, selgitusega „arve 04-2013 lõplik tasumine“. Seitsmes makse
  4. 23.10.2013.a. kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 34 400 eurot, selgitusega „arve 06-2013 osaline tasumine“. Kaheksas makse
  5. 23.10.2013.a. kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 8 600 eurot, selgitusega „arve 06-2013 osaline tasumine“. Nimetatud summad 34 400 ja 8 600 eurot saadi Tallinna Hoiu-Laenuühistu arvelduskontolt, millelt kanti üle 23.10.2013 kinnisvara laenulepingu 2013.a. alusel 49 819,45 eurot. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX kantud summadest (Tallinna Hoiu-Laenuühistult saadud 49 819,45 eurot): -23.10.2013.a. summas 10 574,32 eurot, selgitusega „arve 04-2013 lõplik tasumine“. -23.10.2013.a. summas 34 400 eurot, selgitusega „arve 06-2013 osaline tasumine“; -23.10.2013.a. summas 8 600 eurot, selgitusega „arve 06-2013 osaline tasumine“ kanti 23.10.2013.a. kell 12:14:43 edasi 49 000 eurot OÜ Lõuna-Eesti Metsamajandamise OÜ arvelduskontole XXXXXX laenulepingu 23.10.2013 alusel. OÜ Lõuna-Eesti Metsamajandamise arvelduskontolt XXXXXX kanti 23.10.2013.a. summa 49 000 eurot OÜ Hansacons arvelduskontole XXXXXX. OÜ Hansacons arvelduskontolt XXXXXX kanti 23.10.2013 48 168 eurot AS Tavid arvelduskontole XXXXXX. AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 11347, kuupäevast 23.10.2013.a. nähtub, et 23.10.2013.a. kell 18:49 on P.G OÜ Hansacons nimel AS Tavid Tartu kontorist vastu võtnud 48 000 eurot. Sama raha teistkordselt kasutades tegi H.M. oma arvelduskontole XXXXXX kuupäeval 23.10.2013.a. kell 19:49 sissemakse summas 19 500 eurot ja kell 19:50 sissemakse 28 500 eurot. H.M. kandis oma arvelduskontolt XXXXXX 24.10.2013.a. summa 6 300 eurot omaniku laenuna OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX ja 25.10.2013.a. omaniku laenuna 40 000 eurot. Üheksas makse 10
(2)
  1. 24.10.2013.a. kell 13:00:22 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 6 500 eurot, selgitusega „arve 06-2013 osaline tasumine“. Kümnes makse
  2. 25.10.2013.a. kell 16:09:38 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summa 40 000 eurot, selgitusega „arve 06-2013 osaline tasumine“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -24.10.2013.a. kell 22:30:15 kanti OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 8 000 eurot selgitusega (arve nr. 613, 713 ja 1213 osaline tasumine); -25.10.2013.a. kell 16:20:42 OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX kanti summa 9 567,30 eurot selgitusega (arve nr. 1313); -25.10.2013.a. kell 16:20:43 OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX kanti summa 11 613,60 eurot selgitusega (arve nr. 1413); -29.10.2013.a. kell 15:17:05 O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX kanti summa 14 640 eurot selgitusega (arve nr. 1513). OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX on ATM-st sularahas välja võetud alljärgnevad summad: -25.10.2013.a. kell 09:54:21 sularaha väljamakse 1 000 eurot Võru mnt 170 SMarket, Tartu; -25.10.2013.a. kell 09:54:57 sularaha väljamakse 1 000 eurot Võru mnt 170 SMarket, Tartu; -25.10.2013.a. kell 15:56:04 sularaha väljamakse 1 000 eurot Vitamiini 1, Tartu; -25.10.2013.a. kell 15:56:49 sularaha väljamakse 200 eurot, Vitamiini 1, Tartu; -25.10.2013.a. kell 16:42:02 sularaha väljamakse 160 eurot, Tuglase 2, Tartu; -26.10.2013.a. kell 10:34:30 sularaha väljamakse 200 eurot, Ringtee 75 Keskus, Tartu; -26.10.2013.a. kell 12:53:20 sularaha väljamakse 50 eurot, Küüni 7 Kaubahall, Tartu; -27.10.2013.a. kell 14:20:11 sularaha väljamakse 50 eurot, Riia 1 Kaubamaja, Tartu; -28.10.2013.a. kell 16:06:44 sularaha väljamakse 50 eurot, Riia 2, Tartu; -29.10.2013.a. kell 17:02:21 sularaha väljamakse 700 eurot, Ringtee 75A 73A, Tartu; -29.10.2013.a. kell 17:03:10 sularaha väljamakse 160 eurot, Ringtee 75A 73A, Tartu. -01.11.2013.a. kell 8:18:32 sularaha väljamakse 600 eurot, Narva mnt. 112, Tartu; -01.11.2013.a. kell 10:49:54 sularaha väljamakse 50 eurot, Ringtee 2 MMarket, Paide; -27.10.2013.a. kell 16:14:50 OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX on OÜ Zerogold arvelduskontole XXXXXX tehtud ülekanne summas 300 eurot selgitusega „arve 4313“; -28.10.2013.a. kell 12:56:16 OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX on OÜ Zerogold arvelduskontole XXXXXX tehtud ülekanne summas 10 000 eurot selgitusega „arve 4313“; -28.10.2013.a. OÜ Zerogold arvelduskontolt XXXXXX K.K. poolt kantud 10 000 eurot sularaha maksena välja võetud; -29.10.2013.a. kell 18:28:50 kanti OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX OÜ Zerogold arvelduskontole XXXXXX summa 8 065 eurot selgitusega „arve 4413“; -29.10.2013.a. kell 18:30:14 kanti OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX OÜ Zerogold arvelduskontole XXXXXX summa 670,80 eurot selgitusega „arve 4313“; -30.10.2013.a. kell 10:03:27 kanti OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX OÜ Zerogold arvelduskontole XXXXXX ülekanne summa 2 500 eurot selgitusega „arve 4513“; -30.10.2013.a. on K.K. OÜ Zerogold arvelduskontolt XXXXXX sularaha maksena välja võtnud 65 00 eurot; -30.10.2013.a. on K.K. OÜ Zerogold arvelduskontolt XXXXXX sularaha maksena välja võtnud 3 500 eurot. H.M. tegi oma arvelduskontole XXXXXX järgmised sissemaksed: -28.10.2013.a. kell 18:45 sissemakse summas 2 700 eurot; -28.10.2013.a. kell 18:43 sissemakse 1 800 eurot. -29.10.2013.a. kell 10:26 sularaha sissemakse 2 850 eurot; -29.10.2013.a. kell 10:25 sularaha sissemakse 2 150 eurot; 11
(2)H.M. kandis oma arvelduskontolt XXXXXX 28.10.2013.a. summa 5 300 eurot omaniku laenuna OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX ja 29.10.2013.a. omaniku laenuna 6 300 eurot. Üheteistkümnes makse:
  1. 29.10.2013.a. kell 10:42:04 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX summas11 732,62 eurot, selgitusega „arve 06-2013 tasumine“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -01.11.2013.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 12 968,12 eurot, selgitusega „arve 1213 ja arvete lõplik tasumine“. OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX on ATM-st sularahas välja võetud alljärgnevad summad: -01.11.2013.a. kell 17:56:29 sularaha väljamakse 1 000 eurot Vitamiini 1 Selver, Tartu; -01.11.2013.a. kell 17:57:03 sularaha väljamakse 1 000 eurot Vitamiini 1 Selver, Tartu; -05.11.2013.a. kell 16:16:34 sularaha väljamakse 100 eurot Tuglase 2, Tartu; -06.11.2013.a. kell 15:58:56 sularaha väljamakse 150 eurot Vitamiini 1 Selver, Tartu; -08.11.2013.a. kell 16:13:33 sularaha väljamakse 45 eurot Valga mnt 1, Tõrva; -15.11.2013.a. kell 15:17:25 sularaha väljamakse 550 eurot Ujula 2, Tartu; -01.11.2013.a. kell 16:20:17 kanti OÜ Müürimeister arvelduskontolt XXXXXX OÜ Zerogold arvelduskontole XXXXXX ülekanne summas 9 890 eurot selgitusega „arve 4513“; -01.11.2013.a. on K.K. OÜ Zerogold arvelduskontolt XXXXXX summa 11 000 eurot sularaha maksena välja võtnud. Seega reaalset OÜ J.R poolset arvete 04-2013 summas 27 574,32 eurot ja 06-2013 summas 101 232,62 eurot eest tasumist ning toetuse eelduseks olevat investeeringu tegemist ei toimunud. Eelkirjeldatud ülekannete teostamise eesmärgiks oli ebaõige ettekujutuse jätmine esitatud arvete eest tasumisest ja omafinantseeringu täitmisest, et tekitada seeläbi näiline õigus toetuse saamiseks. S.I ja P.G esitasid 11.11.2013.a. PRIA-le
  2. kuludeklaratsiooni OÜ O.B arvete 04-2013 ja 06-2013 ja koos ülekandeid tõendavate dokumentide ja aktidega nr 30.08.2013.a. ja 15.10.2013, mille alusel PRIA luges tõendatuks OÜ J.R poolse 107 339,12 euro suuruse investeeringu tegemise toetuse objektile. PRIA 13.01.2014 nr 13-6/34 otsuse alusel kanti 17.01.2014 rahandusministeeriumi arvelt OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX toetus kahes osas - toetuse
  3. osamakse summas 32 201,72 eurot ja
  4. osamakse summas 10 733,93 eurot, kokku summas 42 935,65 eurot. OÜ-le J.R toetuse kolmanda osamakse saamiseks ilma eelneva OÜ J.R poolse investeeringuta ja näitamaks PRIA-le OÜ J.R poolse investeeringu tegemist kandsid S.I ja P.G investeeringuobjekti, s.o. Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendamine, peatöövõtja OÜ O.B 27.03.2014.a. arve 02-2014 summas 6 312 eurot, 28.03.2014 arve 07-2013 summas 4 080 eurot, 31.05.2014 arve 09-2014 summas 13 168,80 eurot ja31.07.2014 arve 122014 summas 3 762,36 eurot alusel OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole nr. XXXXXX kokku summa 27 323,16 eurot. Teostatud tööde eest 27 323,16 euro näilik tasumine võltsdokumentide alusel toimus S.I ja P.G poolt alljärgnevalt: OÜ O.B 27.03.2014.a. arve 02-2014 summas 6 312 eurot tasumine. -01.04.2014.a. kanti OÜ J.R arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summas 6 312 eurot selgitusega „arve 02-2014 tasumine“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: 12
(2)-01.04.2014.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ XO Consult arvelduskontole XXXXXX summa 3 720 eurot selgitusega „arve 514“ -01.04.2014.a. kanti B.V nimel kassasse 2 600 eurot; -01.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 300 eurot selgitusega „laenuleping 1-02-14 (Lõplik)“ -01.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 845 eurot selgitusega „K.K., veebruari majanduskulud“ -02.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 559,25 eurot selgitusega „K.K., Märts majanduskulud“ -03.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 900 eurot selgitusega „K.K., Aprill majanduskulud“ -03.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 600 eurot selgitusega „K.K., Aprill majanduskulud“ -07.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 200 eurot selgitusega „K.K., Aprill majanduskulud“ -10.04.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K.u arvelduskontole XXXXXX summa 200 eurot selgitusega „K.K., Aprill majanduskulud“. J.K.u arvelduskontolt XXXXXX võeti välja alljärgnevad summad: -01.04.2014.a. kell 17:21:21 sularaha väljamakse 500 eurot SEB Ujula 2 Konsum, Tartu; -02.04.2014.a. kell 21:41:15 sularaha väljamakse 500 eurot HAN00033 Ujula 2, Tartu; -03.04.2014.a. kell 12:06:11 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Lembitu 2 Konsum, Tartu; -04.04.2014.a. kell 16:47:13 sularaha väljamakse 500 eurot HAN00334 Tuglase 2, Tartu; OÜ O.B 28.03.2014 arve 07-2013 alusel summa 4 080 eurot tasumine. -30.04.2014.a. kanti OÜ J.R arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 4 080 eurot selgitusega „arve 07-2014 tasumine“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -30.04.2014.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ XO Consult arvelduskontole XXXXXX summa 4 080 eurot selgitusega „arve 1114“ OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX võeti välja alljärgnevad summad: -30.04.2014.a. kell 15:25:06 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Ringtee 75 Keskus, Tartu; -30.04.2014.a. kell 15:25:43 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Ringtee 75 Keskus, Tartu; -30.04.2014.a. kell 15:26:20 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Ringtee 75 Keskus, Tartu; -30.04.2014.a. kell 16:48:41 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Ujula 2 Konsum, Tartu; -01.05.2014.a. kell 10:29:28 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Ringtee 75 Keskus, Tartu; -01.05.2014.a. kell 10:29:59 sularaha väljamakse 800 eurot SEB Ringtee 75 Keskus, Tartu. OÜ O.B 31.05.2014 arve 09-2014 alusel summa 13 168,80 eurot tasumine. -03.06.2014.a. kanti OÜ J.R arvelduskontole nr. XXXXXX OÜ Spes Invest arvelduskontolt 16 000 eurot. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -03.06.2014.a. kanti OÜ J.R arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 13 168,80 eurot selgitusega „Arve 09-2014“. -03.06.2014.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ XO Consult arvelduskontole XXXXXX summa 12 228 eurot selgitusega „arve 1314“. OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX võeti välja alljärgnevad summad: -04.06.2014.a. kell 16:52:59 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Vitamiini 1 Selver, Tartu; 13
(2)-04.06.2014.a. kell 16:53:33 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Vitamiini 1 Selver, Tartu; -05.06.2014.a. kell 17:39:33 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Turu 14 Zeppelin; -05.06.2014.a. kell 17:40:06 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Turu 14 Zeppelin; -05.06.2014.a. kell 17:40:41 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Turu 14 Zeppelin. -05.06.2014.a. kanti OÜ XO Consult arvelduskontolt XXXXXX J.K. arvelduskontole XXXXXX summa 3 005 eurot. J.K. arvelduskontolt XXXXXX võeti välja alljärgnevad summad: -05.06.2014.a. kell 17:38:19 sularaha väljamakse 1 000 eurot SEB Turu 14 Zeppelin; -06.06.2014.a. kell 12:53:32 sularaha väljamakse 500 eurot HAN00074 Tartu Ringtee 75; -06.06.2014.a. kell 12:54:09 sularaha väljamakse 500 eurot HAN00074 Tartu Ringtee 75; -06.06.2014.a. kell 12:54:40 sularaha väljamakse 500 eurot HAN00074 Tartu Ringtee 75; -06.06.2014.a. kell 12:55:15 sularaha väljamakse 500 eurot HAN00074 Tartu Ringtee
  1. OÜ O.B 31.07.2014 arve 12-2014 summa 3 762,36 eurot tasumine. -01.07.2014.a. kanti OÜ J.R arvelduskontolt nr. XXXXXX OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 3 762,36 eurot selgitusega „Arve 12-2014“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -02.07.2014.a. kanti OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX OÜ XO Consult arvelduskontole XXXXXX summa 3 762,36 eurot selgitusega „arve 1414“. -02.07.2014.a. kanti XO Consult arvelduskontolt XXXXXX summa 2 100 eurot OÜ XO Metal arvelduskontole XXXXXX. -02.07.2014.a. kanti XO Consult arvelduskontolt XXXXXX summa 50 eurot OÜ XO Metal arvelduskontole XXXXXX. -03.07.2014.a. kell 08:48:27 sularaha väljamakse 100 eurot SEB Turu 14 Zeppelin; -04.07.2014.a. kell 12:31:46 sularaha väljamakse 700 eurot HAN000472 Ilmatsalu 11; -04.07.2014.a. kell 12:33:00 sularaha väljamakse 150 eurot HAN000472 Ilmatsalu
  2. 02.07.2014.a. kanti OÜ XO Metal arvelduskontolt XXXXXX OÜ Meva Group arvelduskontole XXXXXX alljärgnevad summad: -02.07.2014 summa 2 100 eurot selgitusega „laen“; -02.07.2014 summa 50 eurot selgitusega „laen“. Seega reaalset OÜ J.R poolset OÜ O.B arvete 27.03.2014.a./02-2014 summas 6 312 eurot; 28.03.2014/07-2013 summas 4 080 eurot, 31.05.2014/09-2014 summas 13 168,80 eurot; 31.07.2014/122014 summas 3 762,36 tasumist ning toetuse eelduseks olevat investeeringu tegemist ei toimunud. Eelkirjeldatud ülekannete teostamise eesmärgiks oli ebaõige ettekujutuse jätmine esitatud arvete eest tasumisest ja omafinantseeringu täitmisest, et tekitada seeläbi näiline õigus toetuse saamiseks. S.I ja P.G esitasid 09.01.2015.a. PRIA-le
  3. kuludeklaratsiooni OÜ O.B arvete 02-2014, 07-2013, 09-2014, 12-2014 koos ülekandeid tõendavate dokumentide ja aktidega nr 27.03.2014.a. ja 28.04.2014, 31.05.2014, 30.06.2014 eesmärgiga saada toetuse järgmist osamakset. Toetuse kolmas osamakse jäi välja maksmata S.I ja P.G tahtest mitteolenevatel põhjustel, s.o, PRIA poolse toetuse taotluse kontrolli ja kriminaalmenetlusega. S.I ja F.R süüdistatakse selles, et S.I, olles OÜ Spes Invest juhatuse liige alates 11.11.2013, milline äriühing on OÜ WestMark Systems (äriregistri kood 11534288, juhatuse liige alates 03.09.2012 F.R , käibemaksukohuslasena registreeritud alates 17.06.2013, XXX) osanik alates 15.11.2013, s.o olles läbi juriidilise isiku seotud OÜ-ga WestMark Systems; ja F.R , olles OÜ WestMark Systems juhatuse liige, eesmärgiga saada pettuse teel soodustust esitasid 31.08.2012.a OÜ R&R Reddox juhatuse liikme R.T. kaasaaitamisel Põllumajanduse Registrite ja Informatsiooni Ametile (PRIA) maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuse 14
(2)avalduse toetuse saamiseks aadressil Tartumaa, Kavastu küla, Luunja vald, Unimudila puhkemaja ehitamiseks. Avaldus esitati PRIA-le 31.08.2012 ja registreeriti 06.09.2012 viitenumbriga XXX. R.T. kaasaaitamine seisnes selles, et tema väljastas OÜ R&R Reddox nimel näilikke majandustehinguid kajastavaid arveid aadressil Tartumaa, Kavastu küla, Luunja vald, Unimudila puhkemaja ehitamiseks OÜle WestMark Systems, kes kasutas nimetatud arveid oma raamatupidamise arvestuses. R&R Reddox OÜ juhatuse liikme R.T. kaasaaitamisel ja teadmisel sai võimalikuks WestMark Systems OÜ raamatupidamises OÜ R&R Reddox võltsarvete ja nende tasumise kajastamine. S.I esitas kulutuste tõendamiseks OÜ R&R Reddox poolt väljastatud võltsarved PRIA-le ja taotles nende alusel toetust. S.I ja F.R tegutsesid eesmärgipäraselt ja tahtlikult ning kasutasid ära olukorda, kus oli võimalik läbi oma kontrolli all olevate äriühingute kokku leppida tehingutes viisil, mis näitavad tehingu õiguspärasust ja nõuetekohasust, kuid mille varjus OÜ WestMark Systems tegelikkuses pani toime soodustuskelmuse. Pettuse teel, mis seisnes omafinantseeringu mittetasumises ja ehituskulude kõrgemana näitamises, soodustuse saamiseks esitas S.I koos OÜ WestMark Systems juhatuse liikme F.R-iga ja S.P. vahendusel PRIA-le avalduse maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuse saamiseks aadressil Tartumaa, Kavastu küla Luunja vald asuva Unimudila puhkemaja I etapi ehitamiseks. Investeeringutoetuse avalduse koos lisadega esitas PRIA-le OÜ WestMark Systems nimel S.P., kes oli määratud taotluse menetlemise ajaks kontaktisikuks. S. P. volitusõigus tulenes 30.08.2012.a. OÜ WestMark Systems seadusliku esindaja F.R volikirjast, mille kohaselt S. P. esindab OÜ-d WestMark Systems maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuse (MAK meede 3.1) seonduva dokumentatsiooni esitamisel ning allkirjastamisel PRIA-le. Ülalkirjeldatud tegevust kontrollisid S.I ja F.R, viies S.P. eksitusse taotluse tegelikest asjaoludest ja kasutasid tema eksitust ära nii, et S.P. teostas oma tegevusega tahtmatult vahendliku täideviija rolli ehk S.I ja F.R teoplaani. Selliselt valitsesid S.I ja F.R tegu ülekaaluka teadmisega. Avalduses märkis S.I koos F.R ja S.P. vahendusel investeeringuobjekti Unimudila puhkemaja ehitamise kogumaksumuseks ilma käibemaksuta 260 788,62 eurot, millest OÜ WestMark Systems taotles Põllumajandusministeeriumi määruse nr 119 „Maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuste saamise nõuded, toetuse taotlemise ja taotluse menetlemise täpsem kord“ § 6 lg 2 alusel toetust 38,5% ulatuses. Eesmärgiga tekitada OÜ-le WestMark Systems näiliselt õiguspärane võimalus saada PRIA-lt pettuse teel maksimumtoetust, esitasid S.I ja F.R eelnimetatud korra alusel PRIA-le esitatavate dokumentide lisas 5 kolme pakkuja andmed ja võltshinnapakkumised OÜ Alusehitus, OÜ R&R Reddox ja OÜ KVL Ehitus nimel. Võitnud hinnapakkujaks valiti OÜ R&R Reddox. OÜ Alusehitus ja OÜ KVL Ehitus hinnapakkumised ei ole loodud nimetatud äriühingute poolt, vaid on koostatud toetamaks võitnud hinnapakkumist ja täita kunstlikult eelnimetatud korra § 8 lg 3 p 1 nõuet, mis sätestab kolme võrreldava hinnapakkumuse esitamist investeeringuobjekti ehitamisel. 16.01.2013 PRIA peadirektori käskkirjaga nr. 13-6/89 määrati OÜ-le WestMark Systems Eesti maaelu arengukava 2007-2013 ühise põllumajanduspoliitikaga kaasneva maaelu arengu toetuse meetme 3.1 alusel toetus summas 100 000 eurot. Määratud toetuse väljamaksmise eelduseks oli Põllumajandusministeeriumi määruse nr. 119 „Maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetuste saamise nõuded, toetuse taotlemise ja taotluse menetlemise täpsem kord“ § 15 lg 1 kohaselt toetuse saaja poolne investeeringute eelnev tegemine investeeringuobjektile, s.o. antud juhul Tartumaa, Kavastu küla Luunja vald asuva Unimudila puhkemaja I etapi ehitamiseks ning tasumise aluseks olevate ja tasumist tõendavate dokumentide esitamine kogu toetuse kättesaamiseks summas 100 000 eurot. 15
(2)Esitatud avalduse järgi pidi OÜ WestMark Systems ostma ehitusteenuse parimalt pakkujalt R&R Reddox OÜ-lt, kuid tegelikkuses hankisid S.I ja F.R objekti valmimiseks vajalikud materjalid ja korraldasid ehitustöid ise või tuttavate kaudu. R&R Reddox OÜ võltsarvete alusel lõi S.I ja F.R näiliku tehingute ahela, et kunstlikult ehitustööde hinda kõrgemana näidata ning saada toetus maksimummääras. Sellise tegevusega rikkus S.I koos F.R-iga eelnimetatud korra § 4 lg-t 3, mis sätestab, et väljavalitud investeeringuobjekti hinnapakkumus ei tohi olla põhjendamatult kõrge võrreldes tavaliselt sarnase tegevuse ja investeeringuobjekti eest tasutava hinnaga. Ülalkirjeldatud tegevust kontrollis S.I, kes täitis faktiliselt OÜ WestMark Systems juhi funktsioone, korraldas nimetatud äriühingu majandustegevust, tegeles juhatuse liikme F.R suunamise ja nõustamisega juhtimisotsuste tegemisel, kontrollis rahade liikumist ja ülekannete tegemist, olles sisuliselt äriühingu juht. Selleks, et saada PRIA-st võimalikult suurt toetust ja näidata objekti ehitusmaksumust võimalikult kõrgemana leppisid S.I ja F.R kokku, et sõlmivad tehingute jada, kus R&R Reddox OÜ on peatöövõtjaks ning OÜ Monde Grupp ja OÜ Flexo on alltöövõtjateks. Tegelikkuses korraldasid S.I ja F.R objektil ehitustöid ning korraldasid objektile ja hankisid objekti valmimiseks vajalikke materjale. OÜ-le WestMark Systems toetuse esimese osamakse saamiseks ilma eelneva OÜ WestMark Systems poolse investeeringuta ja näitamaks PRIA-le OÜ WestMark Systems poolse investeeringu tegemist kandsid S.I ja F.R investeeringuobjekti, s.o. Tartumaa, Kavastu küla Luunja vald asuva Unimudila puhkemaja I etapi ehitamiseks peatöövõtja R&R Reddox OÜ 01.07.2013.a. arve 117 summas 18 878,46 eurot ja 03.07.2013.a. arve 118 summas 72 621,54 eurot alusel OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX R&R Reddox OÜ arvelduskontole nr. XXXXXX kokku summa 91 500 eurot. Teostatud tööde eest 91 500 euro tasumine võltsdokumentide alusel toimus S.I ja F.R poolt alljärgnevalt: OÜ Spes Invest arvelduskontole nr. XXXXXX on tehtud järgmised ülekanded: -11.06.2013.a. Sangaste Malt Factory OÜ arvelduskontolt XXXXXX summas 50 000 eurot selgitusega „Malt OÜ 50% osakute ost“; -12.06.2013.a. Notar Andrus Ruul arvelduskontolt XXXXXX summas 50 000 eurot selgitusega „11.06.2013.a. lepingu nr 1417 alusel.“ -02.07.2013 kanti OÜ Spes Invest arvelduskontolt nr. XXXXXX edasi OÜ-le J.R summa 30 000 eurot selgitusega „Laenuleping nr. 2“; -02.07.2013 kell 09:15:30 kanti OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX edasi OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 30 000 eurot, selgitusega „Arve nr. 02-2013 osaline tasumine“; -OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX kanti edasi OÜ Eco Dump arvelduskontole XXXXXX alljärgnevalt: -02.07.2013.a. summa 16 000 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701 alusel; -03.07.2013.a. summa 13 400 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701, osaline tasumine; -02.07.2013 kell 12:16 kanti OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX OÜ Müürimeister arvelduskontole XXXXXX summa 1000 eurot, selgitusega „Arve nr. 113“ (02.07.2013.a. OÜ O.B poolt kantud 16 000 eurost); -Lisaks nähtub OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX, et ülejäänud OÜ O.B poolt kantud summad kantakse edasi kaheks osaks järgmiselt: -03.07.2013 kell 2:11 tehakse ülekanne OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX selgitusega „Arve1“ summas 14 000 eurot; -03.07.2013 kell 15:03 tehakse ülekanne OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summas 14 000.00 selgitusega „müügileping nr. 493“. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et 01.07.2013 seisuga oli algsaldo 2109,83 eurot. 03.07.2013 laekus OÜ-lt Eco Dump OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX 14 000 eurot, selgitusega „Arve1“. 16
(2)
  1. Eelnimetatud summast kanti 03.07.2013 kell 15:49 OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 15 700 eurot selgitusega „R&R Reddox OÜ arvestl. 117 (01.07.13)“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -03.07.2013 kanti OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summa 15 700 eurot selgitusega „Laenuleping #1“. -03.07.2013.a. kell 15:03 kanti OÜ Eco Dump arvelduskontolt OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summa 14 000 eurot selgitusega „müügileping nr. 493“. -S.I on 03.07.2013.a. teinud sissemakse OÜ Maakivi arvelduskontole XXXXXX summas 55 eurot. Eelnimetatud summad on OÜ Maakivi poolt 03.07.2013 kell 18:30 üle kantud AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summas 29 753,78 eurot, selgitusega „arve nr. T563.“ AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9125, kuupäevast 03.07.2013.a. nähtub, et 03.07.2013.a. kell 18:50 on S.I OÜ Maakivi nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist vastu võtnud 29 650 eurot. -09.07.2013.a. teeb OÜ WestMark Systems juhatuse liige F.R OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX sularaha sissemakse summas 21 000 eurot OÜ R&R Reddox arvete 117 ja 118 tasumiseks. 21 000 euro päritolu: OÜ J.R arvelduskontolt XXXXXX kanti 08.07.2013 OÜ O.B arvelduskontole XXXXXX summa 26 977,46 eurot selgitusega „Arve nr. 02-2013 lõplik tasumine“. OÜ O.B arvelduskontolt XXXXXX kanti fiktiivse arve alusel OÜ Eco Dump arvelduskontole XXXXXX 08.07.2013.a. summa 21 447,20 eurot selgitusega „arve nr. 13-0701 lõp tas“. -OÜ Eco Dump arvelduskontolt XXXXXX on 09.07.2013.a. tehtud ülekanne AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summas 21 073,50 eurot selgitusega „müügileping nr. 583“. Samuti laekub OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX 09.07.2013.a. T.T. arvelduskontolt 221027135481 laenu
  2. osamaksena 7 000 eurot.
  3. 10.07.2013 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX eelnimetatud summad OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX järgnevalt: -kell 14:17 summa 1 000 eurot selgitusega OÜ R&R Reddox XXXXXX arve- (OÜ R&R Reddox väljavõtte järgi arve nr. 117 tasumine); -kell 15:21 summa 7 500 eurot selgitusega OÜ R&R Reddox XXXXXX arve (OÜ R&R Reddox väljavõtte järgi arve nr. 117 tasumine summas 2 178,46 eurot, ülejäänud 5 321,54 eurot on arve 118 tasumine). -kell 14:14 summa 19 000 eurot selgitusega OÜ R&R Reddox XXXXXX arve- (OÜ R&R Reddox väljavõtte järgi arve 118 tasumine). Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -10.07.2013 kanti OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX Lepaniidu Talu OÜ arvelduskontole XXXXXX summa 27 500 eurot, selgitusega OÜ Flexo Arve nr. 307 Flexo OÜ avaldus 03.05.13; -11.07.2013.a. kanti OÜ Lepaniidu Talu arvelduskontolt XXXXXX AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summa 34 119 eurot arve T588 alusel. AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9139, kuupäevast 11.07.2013.a. nähtub, et 11.07.2013.a. kell 11:53 on T.I. Lepaniidu Talu OÜ nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist vastu võtnud 34 000 eurot. Sama raha teistkordselt kasutades teeb OÜ WestMark Systems juhatuse liige F.R OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX 11.07.2013.a. kell 12:55 sularaha sissemakse summas 25 210 eurot.
  4. 11.07.2013 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 25 200 eurot selgitusega „arve nr 118 osaline makse“. 17
(2)Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -11.07.2013 kanti OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX Lepaniidu Talu OÜ arvelduskontole XXXXXX summa 25 200 eurot selgitusega „OÜ Flexo Arve nr. 307 Flexo OÜ avaldus 03.05.13
  1. osamakse“. -11.07.2013.a. kanti OÜ Lepaniidu Talu arvelduskontolt XXXXXX AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summa 14 049 eurot arve T591 alusel. AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9141, kuupäevast 11.07.2013.a. nähtub, et 11.07.2013.a. kell 15:46 on T.I. Lepaniidu Talu OÜ nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist vastu võtnud 14 000 eurot. Samuti on OÜ Lepaniidu Talu arvelduskontolt XXXXXX ja ATM-st välja võetud alljärgnevad summad: -11.07.2013 kell 15:47 summa 1 000 eurot; -11.07.2013 kell 15:48 summa 1 000 eurot; -11.07.2013 kell 15:49 summa 1 000 eurot; -11.07.2013 sularaha väljamakse arvelduskontolt summas 4 100 eurot. Sama raha kolmandat korda kasutades teeb OÜ WestMark Systems juhatuse liige F.R OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX 11.07.2013.a. kell 16:29 sularaha sissemakse summas 23 100 eurot.
  2. 11.07.2013 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 23 100 eurot selgitusega „arve nr 118 osaline makse“. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: -11.07.2013 kanti OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX Lepaniidu Talu OÜ arvelduskontole XXXXXX summa 23 100 eurot selgitusega Arve nr. 307 Flexo OÜ avaldus 03.05.13
  3. osamakse . -11.07.2013.a. kanti OÜ Lepaniidu Talu arvelduskontolt XXXXXX AS Tavid arvelduskontole XXXXXX summa 20 070 eurot, arve T595 alusel. AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 11149, kuupäevast 12.07.2013.a. nähtub, et 12.07.2013.a. kell 09:34 on T.I. Lepaniidu Talu OÜ nimel AS Tavid Tartu kontorist aadressil Tartu linn, Rüütli 2, vastu võtnud 20 000 eurot. Seega reaalset OÜ WestMark Systems poolset arvete 117, 01.07.2013.a. ja 118, 03.07.2013 eest tasumist ning toetuse eelduseks olevat investeeringu tegemist ei toimunud. Eelkirjeldatud ülekannete teostamise eesmärgiks oli mulje jätmine esitatud arvete eest tasumisest ja omafinantseeringu täitmisest, et tekitada seeläbi näiline õigus toetuse saamiseks. S.I ja F.R esitasid 15.07.2013.a. PRIA-le OÜ WestMark Systems
  4. kuludeklaratsiooni koos arvete 117, 01.07.2013.a. ja 118, 03.07.2013 ning ülekandeid tõendavate dokumentide ja aktidega nr 03.07.2013.a., mille alusel PRIA luges tõendatuks OÜ WestMark Systems poolse 76 250 euro suuruse investeeringu tegemise toetuse objektile ning vastavalt PRIA 30.08.2013 nr 13-6/1555 otsusele kanti toetus 05.09.2013 rahandusministeeriumi arvelt OÜ WestMark Systems AS Swedbank arvelduskontole XXXXXX kahes osas – summas 21 928,67 eurot ja 7 309,57 eurot, seega kokku 29 241,86 eurot. OÜ-le WestMark Systems toetuse teise osamakse saamiseks ilma eelneva OÜ WestMark Systems poolse investeeringuta ja näitamaks PRIA-le OÜ WestMark Systems poolse investeeringu tegemist kandsid S.I ja F.R investeeringuobjekti, s.o. Tartumaa, Kavastu küla Luunja vald asuva Unimudila puhkemaja I etapi ehitamiseks peatöövõtja R&R Reddox OÜ 22.08.2013.a. arve 200 summas 34 321,54 eurot, 15.11.2013.a. arve 124 summas 12 321,28 eurot, 10.12.2013.a. arve 127 summas 6745,20 eurot ning 10.01.2014.a. arve 128 summas 38 306, 72 eurot alusel OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX R&R Reddox OÜ arvelduskontole nr. XXXXXX kokku summa 91 694,74 eurot. Teostatud tööde eest 91 694,74 euro näilik tasumine võltsdokumentide alusel toimus S.I ja F.R poolt alljärgnevalt: 18
(2)R&R Reddox OÜ 22.08.2013.a. arve 200 summas 34 321,54 eurot tasumine:
  1. 17.08.2013 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 2 000 eurot selgitusega ARVE osaline tasumine. Nimetatud summa saadi OÜ-lt MVM Housing, milline raha kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX laenuna 2 000 eurot.
  2. 21.08.2013 kell 17:08 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX arve nr 200 alusel summa 2 000 eurot. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX on 22.08.2013.a. on ATM-i kaudu välja võetud alljärgnevad summad: -22.08.2013.a. kell 07:26 summa 1 000 eurot. -22.08.2013.a. kell 07:27 summa 1 000 eurot; -22.08.2013.a. kell 07:27 summa 1 000 eurot.
  3. 22.08.2013 kell 21:53 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 3 200 eurot selgitusega arve nr.
  4. Nimetatud summa saadi T.T.lt, milline raha kanti 22.08.2013 OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX laenuna
  5. osamakse summas 2 000 eurot. Samuti saadi raha K.J.lt 21.08.2013 summas 600 eurot ja 22.08.2013.a. summas 600 eurot, millised summad kanti K. F.R poolt OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX laenuna. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX on 23.08.2013.a. ATM-i kaudu välja võetud alljärgnevad summad: -23.08.2013.a. kell 10:07 summa 1 000 eurot. -23.08.2013.a. kell 10:08 summa 1 000 eurot.
  6. 23.08.2013 kell 7:09 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 599 eurot, selgitusega arve nr.
  7. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX on 27.08.2013.a. ATM-i kaudu kell 17:59 välja võetud summa 1 000 eurot.
  8. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX on OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX kantud alljärgnevad summad: -09.09.2013 kell 7:05 selgitusega R&R REDDOX OÜ XXXXXX arve nr. 200 summa 2 000 eurot; -12.09.2013 kell 7:32 selgitusega R&R REDDOX OÜ XXXXXX arve nr.200 summa 1 000 eurot; -23.09.2013 kell 20:09 selgitusega R&R REDDOX OÜ XXXXXX arve nr.200 summa 2 000.00 eurot; -26.09.2013 kell 20:42 selgitusega R&R REDDOX OÜ XXXXXX arve nr.200 summa 7 425.00 eurot; -14.10.2013 kell 16:42 selgitusega R&R REDDOX OÜ XXXXXX ARVE NR. 200 summa 8 000 eurot. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et nimetatud summa on OÜ WestMark Systems poolt tasutud T.T. poolt OÜ WestMark Systems arvelduskontole kantud 11.10.2013 laenu 10.osamaksest 2 000 eurot ja F.R poolt 14.10.2013.a. OÜ WestMark Systems arvelduskontole tehtud sularaha sissemaksest 3 000 eurot. OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et 14.10.2013.a. on tehtud arvelduskontolt ülekanne OÜ Glaze arvelduskontole XXXXXX summas 8000 eurot selgitusega lepingu 2013/10-1 ettemaks (I osamakse). 19
(2)OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et nimetatud summad on OÜ WestMark Systems poolt tasutud PRIA-lt 05.09.2013 kantud
  1. osamaksest 21 928,67 eurot ja
  2. osamaksest 7 309,57 eurot.
  3. 17.01.2014 kell 8:12 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 5 000 eurot selgitusega ARVE NR. 128 (OÜ R&R Reddox kliendi väljavõttest nähtub, et tegelikult maksti arve 200 eest). OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et 10 000 eurot on T.T. poolt tasutud 16.01.2014.a. OÜ WestMark Systems arvelduskontole selgitusega laenu
  4. osamakse 10 000 eurot ja OÜ Spes Invest poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole selgitusega laenulepingu 16.01.2014.a. osamakse 15 000 eurot. Nimetatud summadest tasutakse eelnimetatud 5 000 eurot.
  5. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX kanti 20.01.2014 kell 14:01 R&R Reddox OÜ-le XXXXXX summa 20 000 eurot, selgitusega ARVE NR.
  6. (OÜ R&R Reddox kliendi väljavõttest nähtub, et tegelikult maksti 20 000 eurost arve 200 eest 1 097,54 eurot, ülejäänud summaga maksti arvet 127 summas 595,74 euro ja arvet 128 summas 18 306,72 eurot). OÜ J.R kandis 20.01.2014.a. 22 000 eurot OÜ Spes Invest arvelduskontole, mille OÜ Spes Invest kandis edasi OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX 20.01.2014.a. selgitusega laenulepingu 16.01.2014.a. osamakse. Nimetatud summa sai OÜ J.R PRIA-lt, PRIA teostas 17.01.2014 väljamaksed summas 32 201,72 eurot ja 10 733,93 eurot. Selleks, et omafinantseeringuga näidatud raha jõuaks tagasi S.I valdusesse, tehti alljärgnevad näilikud ülekanded arvelduskontodel: OÜ R&R Reddox OÜ XXXXXX arvelduskontolt nähtub, et 17.01.2014.a. on tehtud AS Tavid arvelduskontole XXXXXXXXXXXX ülekanne summas 23 967,19 eurot. AS Tavid kassa väljamineku orderist nr. 9485, kuupäevast 17.01.2014.a. nähtub, et 17.01.2014.a. kell 19:20 on R.T. R&R Reddox OÜ nimel AS Tavid Tartu Lõunakeskuse kontorist aadressil Tartu linn, Ringtee 75, vastu võtnud 23 883,60 eurot. OÜ Müürimeister kviitung orderist nr. 1/14 nähtub, et R&R Reddox OÜ on 18.01.2014.a. teinud sularaha sissemakse summas 11 499,60 eurot arve 1814 alusel. OÜ Müürimeister kviitung orderist nr. 2/14 nähtub, et R&R Reddox OÜ on 18.01.2014.a. teinud sularaha sissemakse summas 12 384 eurot arve 1914 alusel. 15.11.2013.a. arve 124 alusel summa 12 321,28 eurot tasumine:
  7. 22.11.2013.a. kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 10 000 eurot, selgitusega OÜ R&R Reddox arve
  8. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et nimetatud summa on OÜ Thot Teenused poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole kantud 22.11.2013 laenuleping 2, 10 000 eurot. OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et OÜ R&R Reddox on 25.11.2013 OÜ-le Glaze teinud ülekande summas 10 000 eurot selgitusega „lepingu 2013/10-1 ettemaks 2.osamakse.“
  9. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et OÜ WestMark Systems on OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX teinud ülekande 04.12.2013.a. kell 10:38 summas 2 321,28 eurot, selgitusega R&R Reddox arve nr. 124 tasumine. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et nimetatud summa on F.R poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole sularaha sissemaksena 04.12.2013 summas 2 330 eurot. OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et OÜ R&R Reddox on 05.12.2013 OÜ-le Glaze teinud ülekande summas 2 321,28 eurot selgitusega „lepingu 2013/10-1 lõplik“ 10.12.2013.a. arve 127 summas 6745,20 eurot ning 10.01.2014.a. arve 128 summas 38 306, 72 eurot tasumine. 20
(2)
  1. 15.12.2013.a. kell 17:44 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 2 248 eurot selgitusega R&R Reddox arve nr. 127 tasumine. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et nimetatud summa on F.R poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole sularaha sissemaksena 13.12.2013 summas 2 350 eurot. OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et OÜ R&R Reddox on 17.12.2013 OÜ-le Glaze teinud ülekande summas 2 248 eurot selgitusega „lepingu 2013/10-1 lisa 1 esimene osamakse“.
  2. 23.12.2013.a. kell 11:53 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX selgitusega R&R Reddox arve nr. 127 tasumine summas 2 248 eurot. OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et nimetatud summa on F.R poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole sularaha sissemaksena 13.12.2013 summas 2 500 eurot. OÜ R&R Reddox arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et OÜ R&R Reddox on 30.12.2013 OÜ-le Glaze teinud ülekande summas 2 248 eurot selgitusega „lepingu 2013/10-1 lisa 1 esimene osamakse“.
  3. 20.01.2014 kell 14:01 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX selgitusega ARVE NR. 128 summas 20 000 eurot (18 306,72 eurot tasuti arve 128 eest, ülejäänud summaga 595,74 eurot tasuti arvet nr 127). OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, 20.01.2014.a. OÜ Spes Invest poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole selgitusega laenulepingu 20.01.2014.a. nr. 2 tagastus summas 22 000 eurot, mis pärineb OÜ-lt J.R. Nimetatud summa sai OÜ J.R PRIA-lt, PRIA teostas 17.01.2014 väljamaksed summas 32 201,72 eurot ja 10 733,93 eurot.
  4. 16.01.2014.a. kell 16:25 OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX arve nr. 124, 127, 128 tasumine 20 000 eurot. (OÜ R&R Reddox kliendi väljavõttest nähtub, et tegelikult tasuti arve 128 eest). OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX nähtub, et 10 000 eurot on T.T. poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole selgitusega laenu
  5. osamakse 10 000 eurot ja OÜ Spes Invest poolt tasutud OÜ WestMark Systems arvelduskontole selgitusega laenulepingu 16.01.2014.a. osamakse summas 15 000 eurot. 15 000 eurot kandis OÜ J.R 16.01.2014 OÜ Spes Invest arvelduskontole selgitusega laenulepingu nr. 2 tagastus. OÜ J.R arvelduskontole on ATM-st tehtud 16.01.2014 sularaha sissemakse summas 15 000 eurot.
  6. 20.01.2014 kanti OÜ WestMark Systems arvelduskontolt XXXXXX OÜ R&R Reddox arvelduskontole XXXXXX summa 1 653,46 eurot selgitusega ARVE NR. 128 lõplik tasumine. (OÜ R&R Reddox kliendi väljavõttest nähtub, et tegelikult tasuti arve 127 eest). Seega reaalset OÜ WestMark Systems poolset arvete 124, 127, 128 eest tasumist ning toetuse eelduseks olevat investeeringu tegemist ei toimunud. Eelkirjeldatud ülekannete teostamise eesmärgiks oli mulje jätmine esitatud arvete eest tasumisest ja omafinantseeringu täitmisest, et tekitada seeläbi näiline õigus toetuse saamiseks. S.I ja F.R esitasid R.T. kaasaaitamisel 02.01.2014.a. PRIA-le
  7. OÜ WestMark Systems kuludeklaratsiooni koos arvetega ning ülekandeid tõendavate dokumentide ja aktiga nr 05.01.2014.a. eesmärgiga saada toetuse järgmist osamakset. Toetuse teine osamakse jäi välja maksmata S.I ja F.R tahtest mitteolenevatel põhjustel, s.o, PRIA poolse toetuse taotluse kontrolli ja kriminaalmenetlusega. Seega pani S.I toime

§ 210lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o pettuse teel soodustuse saamise.

Seega pani P.G toime

§ 210lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o pettuse teel soodustuse saamise.

Seega pani F.R toime

§ 210lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o pettuse teel soodustuse saamise. 21

(2)Seega pani B.V toime

§ 210

lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kaasaaitamise pettuse teel soodustuse saamiseks. Seega pani OÜ J.R oma juhatuse liikme P.G tegevuse läbi äriühingu huvidest lähtuvalt

§ 210lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o pettuse teel soodustuse saamise.

S.I, P.G , B.V ja OÜ-t J.R süüdistatakse veel selles, et: S.I , olles OÜ J.R (äriregistri kood XXX, juhatuse liige alates 13.08.2008, osanik alates 08.05.

  1. a H.M., käibemaksukohuslasena registreeritud alates 14.06.2013, XXX, Räni küla, Ülenurme vald, Tartu maakond) tegelik juht, esitas koos OÜ J.R juhatuse liikme P.G-ga ja OÜ J.R osaniku H.M.i ning OÜ O.B (reg kood 12197019) juhatuse liikme B.V kaasaaitamisel OÜ J.R raamatupidaja R.A.i vahendusel maksuhaldurile juuli- ja augustikuu 2013 ning oktoobrikuu 2013, märtsi- kuni maikuu 2014, detsembrikuu 2014 käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, kajastades alusetult sisendkäibemaksu summas 40 684,59 eurot. H.M.i kaasaaitamine seisnes selles, et tema olles OÜ J.R osanik ja S.I abikaasa, s.o. seotud isikuna, võimaldas oma isikliku AS SEB Pank arvelduskonto XXXXXX kaudu teha sularaha sissemakseid erinevates summades ja ülekandeid OÜ J.R AS SEB Pank arvelduskontole XXXXXX selgitusega „omaniku laen“, millised summad kanti edasi muuhulgas OÜ O.B poolt väljastatud võltsarvete eest tasumiseks. Selline tehingute teostamine seotud osapoolte vahel võimaldas isikutel tekitada rahavoogusid ja kasutada rahalisi vahendeid vastavalt vajadusele. B.V kaasaaitamine seisnes selles, et tema väljastas OÜ O.B nimel näilikke majandustehinguid kajastavaid arveid aadressil Tartu maakond, Ülenurme vald, Räni küla, XXX asuva Askari puhkemaja laiendustööde kohta OÜ-le J.R, kes kasutas nimetatud arveid oma raamatupidamise arvestuses. OÜ O.B juhatuse liikme B.V kaasaaitamisel ja teadmisel sai võimalikuks OÜ J.R raamatupidamises OÜ O.B võltsarvete ja nende tasumise kajastamine. S.I esitas OÜ O.B poolt väljastatud võltsarved PRIA-le ja taotles nende alusel PRIA-st toetust. Oma tegevuse varjamiseks OÜ-s J.R ja välistamaks võimalikku vastutust vormistati P.G formaalselt äriühingu juhatuse liikmeks. S.I täitis faktiliselt OÜ J.R juhi funktsioone, korraldas nimetatud äriühingu majandustegevust, tegeles juhatuse liikme P.G Kose suunamise ja nõustamisega juhtimisotsuste tegemisel, kontrollis rahade liikumist ja ülekannete tegemist, olles sisuliselt äriühingu juht. S.I ja P.G esitasid OÜ J.R nimel PRIA-le investeeringutoetuse avalduse Eesti maaelu arengukava meetme 3.1 „Maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetus“ raames 85 978,94 euro toetuse saamiseks Askari puhkemaja laiendamiseks aadressil XXX, Räni küla, Ülenurme vald, Tartumaa ning kolm võltsitud hinnapakkumist OÜ O.B , R&R Reddox OÜ ja KVL Ehitus OÜ nimel. Võltsitud hinnapakkumiste eesmärgiks oli hinna tegelikust kõrgemana näitamine, et saada toetust maksimummääras. Näilike tehingute ahela loomisega tekitati PRIA-s ebaõige ettekujutus tegelikult mittetoimunud tehingute kohta, sh selle kohta, et OÜ J.R on teinud investeeringuid seoses investeeringu objektiga ja on seega toetuskõlbulik. P.G esitas PRIA-le kuludeklaratsioonid, esitades selles valeandmeid, et OÜ J.R on teostanud kulutusi ja teinud selle eest väljamakseid OÜ-le O.B. Tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise ja tagastusnõude tekitamise eesmärgil kasutasid S.I ja P.G H.M.i kaasaaitamisel OÜ J.R käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks OÜ O.B juhatuse liikme B.V poolt koostatud arveid näilike ostu-müügi tehingute kohta. Selle tulemusena deklareeriti OÜ J.R
  2. aasta juuli-, augusti- ja oktoobrikuu ning
  3. aasta märtsi-, aprilli-, mai- ja detsembrikuu käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu kokku summas 40 684,59 eurot, mille tulemusena vähenes OÜ J.R tasumisele kuuluv käibemaks kokku vähemalt summas 1 127,15 eurot ja tekkis käibemaksu enammakse summas 39 441,68 eurot. 22

(2)Juuli- ja augustikuu 2013 ning oktoobrikuu 2013, märtsi- kuni maikuu, detsembrikuu 2014 OÜ J.R käibedeklaratsioonides deklareeriti sisendkäibemaksu kokku summas 40 684,59 eurot alljärgnevalt: -22.08.2013.a. esitatud juulikuu 2013 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvel 01.07.2013/02-2013 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 14 662,91 euro võrra; -20.09.2013.a. esitatud augustikuu 2013 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvel 30.08.2013/04-2013 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 4 595,72 euro võrra; -20.11.2013.a. esitatud oktoobrikuu 2013 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ J.R nimel vormistatud võltsarvel 15.10.2013/06-2013 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 16 872,10 euro võrra; -21.04.2014.a. esitatud märtsikuu 2014 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvel 27.03.2014/02-2014 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 1 052 euro võrra; -20.05.2014.a. esitatud aprillikuu 2014 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvel 28.04.2014/07-2013 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 680 euro võrra; -21.08.2014.a. esitatud maikuu 2014 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvel 31.05.2014/09-2014 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 2 194,80 euro võrra; -21.01.2015.a. esitatud detsembrikuu 2014 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvel 31.07.2014/12-2014 märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ J.R poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 627,06 euro võrra. OÜ O.B nimel vormistatud võltsarvete näol on tegemist näilike ostu-müügi tehingutega MKS § 83 lg 4 mõttes. Alusetu sisendkäibemaksu saamiseks esitasid S.I ja P.G maksuhaldurile alljärgnevad tagastustaotlused: -20.09.2013.a. esitati tagastustaotlus summas 14 096,27 eurot, millise summa kandis maksuhaldur 20.09.2013.a. OÜ J.R tagastustaotluse alusel äriühingu ettemaksukontolt OÜ J.R arvelduskontole. -22.10.2013.a. esitati tagastustaotlus summas 4 460 eurot, millise summa kandis maksuhaldur 22.10.2013.a. OÜ J.R tagastustaotluse alusel äriühingu ettemaksukontolt OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX; -16.12.2013.a.esitati tagastustaotlus summas 16 814,85 eurot, millise summa kandis maksuhaldur 16.12.2013.a. OÜ J.R tagastustaotluse alusel äriühingu ettemaksukontolt OÜ J.R arvelduskontole XXXXXX. Kokku kandis maksuhaldur OÜ J.R tagastustaotluste alusel OÜ J.R arvelduskontole summas 35 371,12 eurot. 21.04.2014.a. esitatud märtsikuu 2014 käibedeklaratsioonil deklareeriti sisendkäibemaksu hulgas OÜ O.B arve alusel arvestatud käibemaksu summas 1 052 eurot ja käibedeklaratsiooni esitamisega tekkis OÜ-l J.R käibemaksu tagastusnõue summas 1 037,58 eurot, mille osas maksuhalduri on teostamas põhjendatuse kontrolli. 2014.a. aprillis, mais ja detsembris tekkinud enammakse arvelt tasaarveldas OÜ J.R muid tasumisele kuuluvaid makse summas 3 148,74 eurot. S.I ja P.G tegevus oli ettekavatsetud, isikud deklareerisid OÜ J.R sisendkäibemaksu hulgas OÜ O.B võltsarveid ning tagastustaotluste alusel kandis maksuhaldur enammakstud käibemaksu OÜ J.R arvelduskontole. Nimetatud summadega tasuti omakorda OÜ O.B võltsarveid, et näidata PRIA-le kuludokumendi tasumist eesmärgiga täita kunstlikult tingimused PRIA-lt toetuse saamiseks. Seega võltsarvete deklareerimise eesmärgiks oli äriühingute käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu suurendamine ning seeläbi riigieelarvesse tasutava käibemaksu vähendamine ning tagastusnõude tekitamine. 23
(2)S.I ja P.G tegevuse tulemusel ning H.M.i ja B.V kaasabil tekkis OÜ-l J.R võimalus esitada valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, millega nad rikkusid alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) nõudeid: § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Sellise tegevusega esitas S.I koos OÜ J.R juhatuse liikme P.G-ga H.M.i ja B.V kaasabil OÜ J.R käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mis seisnes alusetu sisendkäibemaksu deklareerimises summas 40 684,59 eurot, mille tulemusena vähenes OÜ J.R tasumisele kuuluv käibemaks kokku vähemalt summas 1 127,15 eurot ja tekkis käibemaksu enammakse summas 39 441,68 eurot. Seeläbi vähendati käibemaksukohustust, tasaarvestati muid tasumisele kuuluvaid makse ning tagastati alusetult kokku 39 647,01 eurot. OÜ J.R poolt esitatud märtsikuu käibedeklaratsiooni alusel tekkis OÜ-l J.R alusetu käibemaksu tagastusnõue 1 037,58 euro ulatuses, mis jäi maksuhalduri kontrolli tõttu, s.o S.I ja P.G tahtest olenemata, OÜ-le J.R välja maksmata. Seega on ilmne, et S.I ja P.G tahtlus oli suunatud tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamisele ja tagastusnõude tekitamisele 40 684,59 euro ulatuses. S.I süüdistatakse veel ka selles, et tema, olles OÜ WestMark Systems (äriregistri kood 11534288, juhatuse liige alates 03.09.2012 F.R , käibemaksukohuslasena registreeritud alates 17.06.2013, XXX) tegelik juht ning olles OÜ Spes Invest juhatuse liige alates 11.11.2013, milline äriühing on OÜ WestMark Systems osanik alates 15.11.2013 s.o olles läbi juriidilise isiku seotud OÜ-ga WestMark Systems, esitas koos OÜ WestMark Systems juhatuse liikme F.R-iga , kes on äriseadustiku § 180 lg 1; § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest raamatupidaja R.A. vahendusel maksuhaldurile 2013.a. juuli ja august, 2013.a. november – 2014.a. jaanuar käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid alusetu tagastusnõude tekitamise eesmärgil, kajastades alusetult soetamisel tasutud käibemaksu summas 30 536,84 eurot. S.I ja F.R tegutsesid eesmärgipäraselt ja tahtlikult ning kasutasid ära olukorda, kus oli võimalik läbi oma kontrolli all olevate äriühingute kokku leppida tehingutes viisil, mis näitavad tehingu õiguspärasust ja nõuetekohasust, kuid mille varjus OÜ WestMark Systems tegelikkuses tekitas alusetu käibemaksu tagastusnõude. Eesmärgiga tekitada OÜ-le WestMark Systems käibemaksu tagastusnõue ning samal ajal saada PRIA-lt pettuse teel maksimumtoetust, kajastas S.I koos OÜ WestMark Systems juhatuse liikme L.M 24
(2)F.R-iga tahtlikult eelnimetatud äriühingu käibemaksu arvestuses OÜ R&R Reddox poolt väljastatud võltsarveid kaupade ja teenuste soetamise kohta Unimudila puhkemaja ehitamiseks Kavastu külla Luunja valda. Tegelikkuses organiseerisid isikud ise objektile materjalid ja töötajad. Ülalkirjeldatud tegevust kontrollis S.I, kes täitis faktiliselt OÜ WestMark Systems juhi funktsioone, korraldas nimetatud äriühingu majandustegevust, tegeles juhatuse liikme F.R suunamise ja nõustamisega juhtimisotsuste tegemisel, kontrollis rahade liikumist ja ülekannete tegemist, olles sisuliselt äriühingu juht. Samuti esitasid S.I ja F.R OÜ WestMark Systems nimel PRIA-le investeeringutoetuse avalduse Eesti maaelu arengukava meetme 3.1 „Maapiirkonnas majandustegevuse mitmekesistamise investeeringutoetus“ raames Unimudila puhkemaja ehitamiseks ning kolm võltsitud hinnapakkumist R&R Reddox OÜ, Alusehitus OÜ ja KVL Ehitus OÜ nimel. Võltsitud hinnapakkumiste eesmärgiks oli hinna tegelikust kõrgemana näitamine, et saada toetust maksimummääras. OÜ R&R Reddox juhatuse liikme R.T. kaasaaitamisel ja teadmisel sai võimalikuks OÜ WestMark Systems raamatupidamises OÜ R&R Reddox võltsarvete kajastamine. Näilike tehingute ahela loomisega tekitati PRIA-le ebaõige ettekujutus tegelikult mittetoimunud tehingute kohta, sh selle kohta, et OÜ WestMark Systems on teinud investeeringuid seoses investeeringu objektiga ja on seega toetuskõlbulik. Eeltoodust tulenevalt teostasid tehinguid seotud osapooled, kellel oli teadmine nii PRIA-lt pettuse teel toetuse taotlemise kui ka võltsarvete kajastamise osas OÜ WestMark Systems maksudeklaratsioonides, mistõttu oli sisendkäibemaksu deklareerimine alusetu, tahtlik ning kuritegelik. Sellise tegevusega deklareerisid S.I ja F.R OÜ WestMark Systems käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu OÜ R&R Reddox nimel väljastatud arvete alusel kokku 30 536,84 eurot. Alusetu käibemaksu tagastusnõude tekitamise eesmärgil kasutasid S.I ja F.R OÜ WestMark Systems käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks arveid näilike ostu-müügi tehingute kohta OÜ-ga R&R Reddox deklareerides juuli- ja augustikuu 2013 ning novembrikuu 2013 – jaanuarikuu 2014 OÜ WestMark Systems käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu kokku summas 30 536,84 eurot alljärgnevalt: -23.08.2013.a. esitatud juulikuu 2013 käibedeklaratsioonis on kahel OÜ R&R Reddox nimel vormistatud võltsarvel 117/01.07.2013.a. ja 118/03.07.2013.a. märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ WestMark Systems poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 15 252,58 euro võrra; -10.10.2013.a. esitatud augustikuu 2013 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ R&R Reddox nimel vormistatud võltsarvel 200/16.08.2013.a. märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ WestMark Systems poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 5 720,26 euro võrra; -02.01.2014.a. esitatud novembrikuu 2013 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ R&R Reddox nimel vormistatud võltsarvel 124/15.11.2013.a. märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ WestMark Systems poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 2 053,55 euro võrra; -17.01.2014.a. esitatud detsembrikuu 2013 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ R&R Reddox nimel vormistatud võltsarvel 127/10.12.2013.a. märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ WestMark Systems poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 1 124,20 euro võrra; -19.02.2014.a. esitatud jaanuarikuu 2014 käibedeklaratsioonis on ühel OÜ R&R Reddox nimel vormistatud võltsarvel 128/10.01.2014.a. märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ WestMark Systems poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 6 386,25 euro võrra. OÜ R&R Reddox nimel vormistatud võltsarvete näol on tegemist näilike ostu-müügi tehingutega MKS § 83 lg 4 mõttes. Alusetu sisendkäibemaksu saamiseks esitasid S.I alljärgnevad tagastustaotlused: ja F.R maksuhaldurile 25
(2)-31.01.2014.a. esitati tagastustaotlus summas 2 882,19 eurot, millisest summast kandis maksuhaldur 2 875,60 eurot 04.02.2014.a. OÜ WestMark Systems tagastustaotluse alusel äriühingu ettemaksukontolt OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX. -13.02.2014.a. esitati tagastustaotlus summas 5 691,93 eurot, millisest summast kandis maksuhaldur 671,99 eurot OÜ WestMark Systems tagastustaotluse alusel äriühingu ettemaksukontolt OÜ WestMark Systems arvelduskontole XXXXXX; -19.02.2014.a. esitati tagastustaotlus summas 5 019,94 eurot, mille täitmisest maksuhaldur keeldus; -25.02.2014.a. esitati tagastustaotlus summas 5 019,94 eurot, mille täitmisest maksuhaldur keeldus. Kokku kandis maksuhaldur OÜ WestMark Systems tagastustaotluste alusel OÜ WestMark Systems arvelduskontole summa 3 547,59 eurot. Kokku tagastati alusetult OÜ WestMark Systems tagastustaotluste alusel käibemaksu summas 3 547,59 eurot, OÜ J.R tagastustaotluste alusel kokku summas 35 371,12 eurot, s.o. kogusummas 38 918,71 eurot. S.I ja F.R egevuse tulemusel ning R.T. kaasabil tekkis OÜ WestMark Systems võimalus esitada valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, millega nad rikkusid alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) nõudeid: § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Sellise tegevusega esitas S.I OÜ WestMark Systems käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mis seisnes alusetu sisendkäibemaksu deklareerimises summas 30 536,84 eurot. OÜ WestMark Systems käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena tekitati alusetu käibemaksu tagastusnõue summas 30 536,84 eurot, millest maksuhaldur tagastas 3 547,59 eurot. Seega S.I esitas maksuhaldurile OÜ WestMark Systems ja OÜ J.R maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid 71 221,43 euro ulatuses, mille alusel tagastati, tasaarvestati ja vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu alusetult 43 194,60 euro ulatuses, s.o 1 enam kui suurele kahjule vastav summa, millega pani toime

§ 389

lg 1 järgi kvalifitseeritava 1 kuriteo (tegu on karistatav 01.01.2015 kehtiva

§ 389lg 1 järgi).

Seega P.G esitas maksuhaldurile OÜ J.R maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude tekitamise eesmärgil 40 684,59 euro 26

(2)ulatuses, mille tulemusel vähenes tasumisele kuuluv käibemaks, tasaarvestati muid tasumisele kuuluvaid makse ja tagastati alusetult käibemaksu kokku summas 39 647,01 eurot, millega pani toime

§ 3891

lg 1 - § 25 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo (tegu on karistatav 01.01.2015 kehtiva

§ 3891lg 1 järgi).

Seega OÜ J.R oma juhatuse liikme P.G tegevuse läbi äriühingu huvidest lähtuvalt esitas maksuhaldurile OÜ J.R maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude tekitamise eesmärgil 40 684,59 euro ulatuses, mille tulemusel vähenes tasumisele kuuluv käibemaks, tasaarvestati muid tasumisele kuuluvaid makse ja 1 lg 3 tagastati alusetult käibemaksu kokku summas 39 647,01 eurot, millega pani toime

§ 389

1 - § 25 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo (tegu on karistatav 01.01.2015 kehtiva

§ 389lg 3 järgi).

Seega aitas B.V kaasa OÜ J.R maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude tekitamise eesmärgil 40 684,59 euro ulatuses, mille tulemusel vähenes tasumisele kuuluv käibemaks, tasaarvestati muid tasumisele kuuluvaid makse ja tagastati alusetult käibemaksu kokku summas 39 647,01 eurot, millega pani toime

§ 3891

lg 1 - § 25 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo (tegu on karistatav 01.01.2015 kehtiva

§ 3891lg 1 järgi).

Kuriteoga saadud vara. PRIA-le esitatud valeandmete alusel maksis PRIA 28.08.2013 J.R OÜ-le välja toetuse summas 30 209,82 eurot ja 17.01.2014 summas 42 935,65 eurot; PRIA-le esitatud valeandmete alusel maksis PRIA 05.09.2013 OÜ-le WestMark Systems välja toetuse summas 29 241,86 eurot. OÜ J.R poolt esitatud alusetute tagastustaotluste alusel kandis maksuhaldur OÜ J.R arvelduskontole summa 35 371,12 eurot. OÜ J.R tasaarveldas 2014. a aprillis, mais ja detsembris alusetult deklareeritud enammakse arvelt muid tasumisele kuuluvaid makse summas 3 148,74 eurot. OÜ J.R poolt esitatud alusetute tagastustaotluste alusel vähendas OÜ J.R tasumisele kuuluvat käibemaksu vähemalt summas 1 127,15 eurot. OÜ WestMark Systems poolt esitatud alusetute tagastustaotluste alusel kandis maksuhaldur OÜ WestMark arvelduskontole 3 547,59 eurot. Tsiviilhagisid esitatud ei ole. Kokkulepete sisu. Kokkulepete kohaselt nõuab prokurör kohtus süüdistatavatele karistusi järgmiselt: S.I-le

§-s 210 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 2 aastat ja 6 kuud vangistust.

§ 3891

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 1 aasta ja 6 kuud vangistust.

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja liitkaristuseks mõista 2 aastat ja 6 kuud vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg 10.-12.06.2014. a, s.o 3 päeva ja kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 2 aastat 5 kuud ja 27 päeva vangistust.

§ 73

lg 1, 3 alusel jätta vangistus tingimisi täitmisele pööramata, kui S.I ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 49

1 lg 1, 2 alusel kohaldada S.I suhtes ettevõtluskeeldu, keelates tal kohtuotsuse jõustumisest 1 aasta jooksul olla ettevõtja, juriidilise isiku juhtorgani liige, juriidilise isiku likvideerija ega prokurist ega muul viisil osaleda juriidilise isiku juhtimises. P.G-le

§ 210

lg 2 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 500 päevamäära, s.o 5000 eurot.

§ 3891

lg 1 - § 25 lg 2 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 300 päevamäära, s.o 3000 eurot.

§ 64lg 1 alusel lugedes kergema karistuse kaetuks raskemaga, mõista liitkaristuseks rahaline karistus 500 päevamäära, s.o 5000 eurot. 27

(2)

§ 68

lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg 10.-12.06.2014. a, s.o 3 päeva, millele vastab rahalise karistuse 9 päevamäära ja kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista rahaline karistus 491 päevamäära, s.o 4910 eurot.

§ 66

lg 1, 3 alusel määrata mõistetud rahalise karistuse tasumine ositi 1 aasta jooksul kohtuotsuse jõustumisest iga kuu 15. kuupäevaks 12-s osas, millest esimese osa suurus on 411 eurot ja 11-ne järgmise osa suurus on 409 eurot. B.V-le

§-s 210 lg 2 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 250 päevamäära, s.o 2500 eurot.

§ 3891

lg 1 - § 22 lg 3 - § 25 lg 2 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 200 päevamäära, s.o 2000 eurot.

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergema karistus kaetuks raskemaga ja mõista liitkaristuseks rahaline karistus 250 päevamäära, s.o 2500 eurot.

§ 66

lg 1, 3 alusel tuleb mõistetud rahaline karistus tasuda ositi 10-s võrdses osas kohtuotsuse jõustumisele järgneval 10-el kuul, tasudes mõistetud rahalisest karistusest iga kuu 15. kuupäevaks 250 eurot. F.R-ile

§-s 210 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 1 aasta vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg 10.-12.06.2014. a, s.o 3 päeva ja kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 11 kuud ja 27 päeva vangistust.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel jätta vangistus tingimisi täitmisele pööramata, kui F.R ei pane 1 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. OÜ J.Rle

§ 210

lg 3 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 10 000 eurot.

§ 3891

lg 3 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 5000 eurot.

§ 64

lg 1 alusel suurendada üksikkaristustest raskemat ja mõista liitkaristuseks rahaline karistus 15 000 eurot. Konfiskeerimise asendamine.

§ 84alusel konfiskeerimise asendamiseks mõista välja S.I-lt 14 620,95 eurot ja F.R-ilt 14 620,95 eurot, mis vastab OÜ West

Mark Systems nimel PRIA-lt väljapetetud ja konfiskeerimisele kuuluva vara väärtusele. KrMS § 306 lg 1 p 121 alusel tuleb F.R tasuda temalt välja mõistetud konfiskeerimise asendusraha 14 620,95 eurot alates kohtuotsuse jõustumisest 2 aasta jooksul. Tartu Maakohtu 16.06.2014. a määrusega

§ 831

lg 1 ja 84 alusel arestitud F.R-ile kuuluv sõiduk Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXXXXX (VIN-kood XXXXXX) jätta konfiskeerimise asendamise tagamiseks aresti alla. Asitõendid ja nende suhtes tarvitusele võetavad meetmed. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde järgmised asitõendid ja salvestised: - 10.06.2014.a S.I elukohast Tartumaa, XXXXX läbiotsimise käigus ära võetud järgmised esemed: väline kõvaketas SN: WX11AB341943; Tele2 kõnekaardi ümbris XXX; roosat värvi mälupulk Silicon Power; halli värvi mälupulk Platinum. - 10.06.2014.a F.R kasutuses olevast sõidukist Cadillac Escalade r/n XXXXXX läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud kõnekaardi ümbris nr. XXX. - CD-plaat S.P. 12.06.2014.a. tunnistaja ülekuulamise protokolli juurde; - CD-plaat asitõendi vaatlusprotokolli 04.02.2015 juurde SIM-kaardi andmefailid; 28

(2)- AS SEB Pank vastuskirja 06.05.2014 nr. XXX lisa CD-plaat, millel salvestised arvelduskontol tehtud toimingute kohta; - CD-plaat WestMark Systems OÜ kuriteoteate lisadega, 17.02.2014 nr. 6-8/
  1. H. S.I Kriminaalmenetluse kulud KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha on KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi kõigil süüdistatavatel: S.I, P.G-l , B.V, L.M L.M-il ja OÜ- Modena. Sundrahale lisandub KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud advokaaditasu kaitseülesande täitmise eest järgmiselt: S.I kaitsjatasu kohtumenetluses 480 eurot. S.I menetluskulude summa on 1185 eurot . P.G-l kaitsjatasu kohtueelses ja kohtumenetluses 838,80 eurot. P.G menetluskulude summa on 1543,80 eurot. B.V kaitsjatasu kohtumenetluses 846 eurot. B.V menetluskulude summa on 1551 eurot. F.R kaitsjatasu kohtueelses ja kohtumenetluses 749,04 eurot. F.R menetluskulude summa on 1454,04 eurot. Kokkulepete kohaselt jäävad kriminaalmenetluse kulud süüdistatavate kanda täies ulatuses, seaduslik alus KrMS § 180 lg
  2. KrMS § 180 lg 3 alusel tuleb süüdistatavatel P.G-l , B.V ja F.R tasuda kriminaalmenetluse kulud ositi 1 aasta jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. S.I ja OÜ J.R menetluskulude tasumise ühekuune tähtaega arvates kohtuotsuse jõustumisest tueneb KrMS §-st 417 lg
  3. Kohtuistungil jäid menetlusosalised kokkulepete juurde. Kohus nõustub sõlmitud kokkulepetega ja võtab need kohtuotsuse tegemisel aluseks. Kohus teeb otsuse KrMS § 248 lg 1 p 5 alusel. Ene Muts kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ 29
(2)

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.