1-18-10391 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Otsuse tegemise aeg ja koht Kriminaalasja number Pärnu Maakohus 01. oktoober 2019, Pärnu kohtumaja 1-18-10391 (17221000035) Kohtunik Indrek Nummert Is

§ 3811

lg 1 ja

§ 424

lg 2 järgi kokkuleppemenetluse korras O.A Isikukood või sünniaeg: XXX Elu- või asukoht ja aadress: XXX, e-kiri XXX, asukoht Tallinna Vangla, vahistatu Kodakondsus: Eesti Haridus: põhiharidus Emakeel: eesti keel Töökoht või õppeasutus: ei tööta Karistatus: varem kriminaalkorras karistatud (t.3 l. 230-242) 1) 29.08.2012 Pärnu Maakohtu kohtuotsusega (1-156563)

§ 424

järgi 6 kuulise vangistusega, mille hulka arvati eelvangistuses viibitud aeg 30.05.2012 kuni 31.05.2012, s.o 2 päeva. Kandmata karistust 5 kuud 28 päeva. 2) 02.12.2015 Pärnu Maakohtu kohtuotsusega (1-158189)

§ 209

lg 2 p 1,2,3, § 344 lg 1 § 345 lg 1 ja § 201 lg 1 järgi kuritegude kogumi eest liitkaristusega 2 vangistust, mille hulka arvati eelvangistuses viibitud aega 20.02.2014 kuni 12.05.2014, s.o 2 k 22 päeva. Kandmata karistus 1 a 9 k 8 päeva suurendati Pärnu Maakohtu 29.08.2012 otsusega mõistetud ärakandmata karistuse 5 k 28 päeva võrra ja kohtuotsuste kogumi eest mõisteti liitkaristuseks 2 aastat 3 kuud 6 päeva. Karistus jäeti

Lk 1 / 12 1-18-10391 § 73 lg 1, 3 alusel täitmisele pööramata 4 aastase katseajaga ja allutati 3 kuuks elektroonilisele valvele.

§ 69

-1 lg 3 viimase lause alusel ei arvata elektroonilise valve alla oldud aega karistusaja hulka. Katseaja lõpp 2.12.

1. RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 180 lg 1, § 248 lg 1 p 5, § 249, kohus otsustas:
2. Süüdi tunnistada O.A:

§ 3811

lg 1 järgi ning mõista karistuseks 1 (üks) aasta vangistust;

§ 424

lg 2 ning mõista karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

§ 65

lg 1 alusel mõista liitkaristuseks raskema karistuse suurendamise teel 1 (üks) aasta ja 3 (kolm) kuud vangistust.

§ 65

lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust Pärnu Maakohtu 02.12.2015 kohtuotsusega mõistetud kandmata karistuse 2 (kahe) aasta, 3 (kolme) kuu ja 6 (kuue) päeva võrra ja liitkaristuseks mõista 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 6 (kuus) päeva vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2018 kuni 26.11.2018, s.o kaks päeva. Karistuse kandmise aja algust arvata alates 27.04.2019 (O.A tunnistati süüdi Madamalmaade Kuningriigi Rechtbank Limburg’i kohtu 15.03.2019 otsusega asjas 03-047906-19 ning karistati O.A-d SR 231/2 alusel võltsitud dokumendi kasutamise eest vangistusega 2 (kaks) kuud, millise kandmise aja algus oli 26.02.2019; karistuse kandmise järgselt viibis O.A vahi all vastavalt Euroopa vahistamismäärusele). Tõkend vahistamine jätta kohtuotsuse jõustumiseni muutmata ja tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Majandusalase kuriteo (

§ 3811

lg 1) toime pannud O.A-le kohaldada lisakaristusena

§ 49

-1 lg 1 sätestatud ettevõtluskeeldu 5 (viieks) aastaks, mille kestel ei tohi O.A olla ettevõtja, juriidilise isiku juhatuse liige, juriidilise isiku likvideerija ega prokurist ega muul viisil osaleda juriidilise isiku juhtimises.

§ 424

lg 4 p 2 ja § 50 lg 3 alusel võtta O.A-lt lisakaristusena ära mootorsõiduki juhtimise õigus 10 (kümneks) kuuks. LS §-le 127 kohaselt on isik, kelle suhtes on jõustunud juhtimisõiguse äravõtmise otsus, kohustatud viie

§ 55lg 1.

1. Tsiviilhagi ei ole.
2. Menetluskulud Lk 2 / 12 1-18-10391 Välja mõista O.A-lt menetluskuludena riigituludesse KrMS § 173 lg 2 alusel sundraha 810 eurot ning tasu riigi õigusabi eest 993,60 eurot, kokku 1803, 60 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel võimaldada O.A-l menetluskulude tasumine ositi 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust, tasudes iga kuu 25ndaks kuupäevaks esimesed 11 kuud vähemalt 120 eurot ja viimasel kuul 363,60 eurot. Antud maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tasuda Maksu- ja Tolliameti a/a nr: EE351010052031000004 SEB Pank AS-is või a/a nr: EE502200221014193355 Swedbank AS-is või a/a nr: EE401700017002872300 Luminor Bank AS, kohustuslik on märkida maksekorraldusele viitenumber
3. Selgituseks märkida: menetluskulud, isiku nimi, kriminaalasja number.
4. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta järgmised asitõendid kriminaalasja materjalide juurde: DVD-R plaat R.R elukoha XXX 06.04.2017 läbiotsimise fotodega; DVD-R plaat O.A elukoha XXX, Pärnu 06.04.2017 läbiotsimise fotodega; CD-R plaat R.R elukoha XXX 05.02.2018 läbiotsimise lisa. Koopiafailid kui väärtusetud KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel hävitada: 07.04.2017 Vaatlusprotokoll (06.04.2017 O.A elukohas läbiotsimise käigus ära võetud sülearvutite Samsung seerianumbriga J9HM91GD200027K kohta), millisest sülearvutist saadud koopiafailid asuvad Politsei-ja Piirivalveameti Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroos hoiul andmekandjal; 07.04.2017 Vaatlusprotokoll (06.04.2017 O.A elukohas läbiotsimise käigus ära võetud sülearvutite Samsung seerianumbriga HWEG91FD200074P kohta), millisest sülearvutist saadud koopiafailid asuvad Politsei-ja Piirivalveameti Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroos hoiul andmekandjal; 10.04.2017 Vaatlusprotokoll (06.04.2017 O.A elukohas läbiotsimise käigus ära võetud sülearvutite Acer seerianumbriga 4810T/4810TZ/4410 kohta), millisest sülearvutist saadud koopiafailid asuvad Politsei-ja Piirivalveameti Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroos hoiul andmekandjal; 10.04.2017 Vaatlusprotokoll (06.04.2017 O.A elukohas läbiotsimise käigus ära võetud sülearvutite Fuijtsu Siemens seerianumbriga 3463970019 kohta), millisest sülearvutist saadud koopiafailid asuvad Politsei-ja Piirivalveameti Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroos hoiul andmekandjal; 10.04.2017 Asitõendi vaatlusprotokoll (06.04.2017 O.A elukohas läbiotsimise käigus ära võetud mobiiltelefon Samsung SM-G925F Galaxy S6 edge kohta), millisest mobiiltelefonist saadud koopiafailid asuvad Politsei-ja Piirivalveameti Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroos hoiul andmekandjal.
5. Kohtuotsuse jõustumisel saata kohtuotsuse ärakiri Maanteeametile teadmiseks. Edasikaebamise kord Lk 3 / 12 1-18-10391 Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral või kui kriminaalasjas on kohtulahendi teinud ebaseaduslik kohtukoosseis. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse kirjalikult vormistatuna Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada apellatsioonis või määruskaebuse lahendamise menetluses. Määruskaebus tuleb esitada Pärnu Maakohtule 15 päeva jooksul alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast lahendist teada või pidi teada saama. ASJAOLUD JA MENETLUSKÄIK O.A-d (isikukood XXX) süüdistatakse selles, et olles äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ning tegelik juhtimisülesandeid täitev-, majandustegevust korraldav- ja selle eest vastutav isik oli kohustatud täitma: tsiviilseadustiku üldosa seaduse (edaspidi TsÜS) §-s 35 sätestatule täita seadusest tulenevaid kohustusi tavaliselt oodatava hoolega ja ÄS §-s 187 lg 1 sätestatule täita juhatuse liikmele pandud kohustusi korraliku ettevõtja hoolsusega; äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 32 lg 1, § 63, § 64 p 2 ja § 145 lg 1 p 2 alusel tagama Äriregistris juriidilise isiku kohased sidevahendid ning asukoha aadressi ja kontaktandmed; ÄS § 183 ja raamatupidamise seaduse §-s 4 punktis 1 sätestatule korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemustest ja rahavoogudest, et saada ülevaadet äriühingu varalisest seisundist; punktis 4 sätestatule koostama ja esitama finantsaruanded ning majandusaasta aruanne raamatupidamise seaduses sätestatud korras; raamatupidamise seaduse §-s 8 ja §-s 9 sätestatule koostama raamatupidamise registreid ning raamatupidamise seaduse § 4 punktis 5 ja §-s 12 sätestatule säilitama raamatupidamise dokumente vähemalt seitse aastat; maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS) §-s 58 sätestatule säilitama maksukohustuslase tehingute ja väljamaksetega seotud ning muid maksustamise seisukohast tähendust omavaid dokumente vähemalt seitsme aasta jooksul, arvates dokumendi koostamisele või saamisele, toimiku või dokumentide kogumiku puhul viimase sissekande tegemisele järgneva aasta
6. jaanuarist arvates.
7. O.A olles XXX OÜ (registrikood XXX, enne 18.11.2016 ärinimega Osaühing XXX, juriidiline aadress alates 18.11.2016 XXX, käibemaksukohustuslane nr XXX alates 01.06.2006 kuni 22.12.2016) osaniku 18.11.2016 otsuse alusel ainus juhatuse liige ajavahemikul 18.11.2016 kuni 05.07.2017, ei täitnud juhatuse liikmena seadusest tulenevaid kohustusi järgmisel. XXX OÜ juhatuse liikmena jättis ajavahemikul 18.11.2016 kuni 05.07.2017 teadlikult täitamata juhatuse liikmele pandud kohustuse korraldada Raamatupidamise seaduse (edaspidi RPS) § 2 lg 1, 2 kohaselt raamatupidamiskohustuslaseks oleva osaühingu raamatupidamist, mis seisnes selles, et O.A ei säilitanud vähemalt seitse aastat osaühingu majandustehinguid kajastavaid algdokumente, raamatupidamisregistreid, lepinguid, raamatupidamise aruandeid ja muid äridokumente, mis on vajalikud majandustehingute arusaadavaks kirjeldamiseks revideerimise käigus, rikkudes sellega Raamatupidamise seaduse § 4 ja § 12, samuti Maksukorralduse seaduse § 58 sätteid. Samuti jättis teadlikult esitamata 2016 aasta majandusaasta aruande, millega rikkus Lk 4 / 12 1-18-10391 Raamatupidamise seaduse § 4 punkt 4 sätteid. Kirjeldatud tegevusetusega jättis O.A kolmandatele isikutele (sealhulgas Maksu-ja Tolliamet, Politsei-ja Piirivalveamet) tagamata võimaluse saada osaühingu varalise seisundi kohta igakülgset informatsiooni usaldusväärsetest allikatest, st. raamatupidamiseregistritest ja majandusaasta aruannetest.

§ 13

lg 1 kohaselt vastutab isik tegevusetuse eest, kui ta oli õiguslikult kohustatud tegutsema. Samuti O.A rikkus osaühingu juhatuse liikmele seadusega pandud kohustusi erinevate tegevuste läbi, mis seisnesid selles et tema:  22.11.2016 esitati Äriregistrile Osaühing XXX osaniku 18.11.2016 otsuse, osaühingu uue ärinimega XXX OÜ põhikirja ja digitaalselt allkirjastatud elektroonilise kandeavalduse Osaühing XXX andmete muutmiseks, milliste alusel tehti 23.11.2016 muutmiskanne. Nimetatud elektroonilises kandeavalduses esitas O.A äriregistrile teadlikult ebaõiged andmed XXX OÜ aadressi kohta, näidates uue kontaktaadressina XXX, kus ei asunud XXX OÜ kontorit, ei toimunud majandustegevust ning milline ei olnud ka juhatuse liikme elukohaks. Samuti näitas kontaktnumbrina abonentnumbri +372 XXX, milline oli tegelikkuses alates 28.01.2016 OÜ XXX kasutuses, mistõttu nimetatud abonentnumbril puudus igasugune seos XXX OÜ või selle juhatuse liikmega;  varjas endise Osaühing XXX tegevust kontrollima asunud Maksu- ja Tolliameti eest osaühingu raamatupidamise dokumente sellega, et soovides vältida XXX OÜ suhtlemist kolmandate isikute ja maksuhalduriga, tegi Äriregistris osaühingu asukoha kohta ebaõigete andmete esitamisega XXX OÜ kolmandatele isikutele ja maksuhaldurile kättesaamatuks, mistõttu temal tahtlikult ei olnud võimalik vastu võtta: Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ juriidilisele aadressile XXX linn saadetud 29.11.2016 korraldust nr 12.2-3/038908-1, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel endise Osaühing XXX 2016 septembri- kuni detsembrikuu algdokumentide ning pangakontode väljavõtete perioodist 01.03.2016-08.12.2016 esitamist ning ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist. Menetleja poolt XXX OÜ juriidilisele aadressile XXX saadetud 16.01.2017 nõudekiri nr 3.2-2/146-1, millega menetleja nõudis kriminaalmenetluse seaduse § 32 lg 1, § 215 lg 1 alusel endise Osaühing XXX 2013 raamatupidamise algdokumentide esitamist.

1. Samuti O.A olles XXX OÜ (registrikood XXX, ennem 12.07.2016 ärinimega OÜ XXX, juriidiline aadress XXX Kesklinna linnaosa, XXX, käibemaksukohustuslane nr XXX alates 10.03.2015 kuni 28.07.2016) osaniku 12.07.2016 otsuse alusel ainus juhatuse liige ajavahemikul 12.07.2016 kuni 20.07.2017, see tähendab ÄS § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ning tegelik juhtimisülesandeid täitev-majandustegevust korraldav-ja selle eest vastutav isik, kellel oli kohustus vastavalt: TsÜS §-s 35 sätestatule täita seadusest tulenevaid kohustusi juriidilise isiku juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega; ÄS § 32 lg 1, § 63, § 64 p 2 ja § 145 lg 1 p 2 alusel tagada Äriregistris juriidilise isiku kohased sidevahendid ning asukoha aadressi ja kontaktandmed, ÄS §-s 187 lg 1 sätestatule täita juhatuse liikmele pandud kohustusi korraliku ettevõtja hoolsusega; ÄS §-s 183 ja raamatupidamise seaduse §-s 4 punktis 1 sätestatule korraldada raamatupidmist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemustest ja rahavoogudest, et saada ülevaadet äriühingu varalisest seisundist; punktis 4 sätestatule koostada ja esitada finantsaruanded ning majandusaasta aruanne raamatupidamise seaduse järgi; raamatupidamise seaduse §-s 8 ja §-s 9 sätestatule koostada raamatupidamise registreid ning raamatupidamise seaduse § 4 punktis 5 ja §-s 12 sätestatule säilitada raamatupidamise dokumente vähemalt seitse aastat; Lk 5 / 12 1-18-10391 MKS §-s 58 sätestatule säilitada maksukohustuslase tehingute ja väljamaksetega seotud ning muid maksustamise seisukohast tähendust omavaid dokumente vähemalt seitsme aasta jooksul, arvates dokumendi koostamisele või saamisele, toimiku või dokumentide kogumiku puhul viimase sissekande tegemisele järgneva aasta
2. jaanuarist arvates; Käibemaksuseaduse §-s 27 lg 1 sätestatule esitada maksustamisperioodile järgneva kuu
3. kuupäevaks maksuhaldurile käibedeklaratsioon ja selle lisa; Tulumaksuseaduse § 40 lõigetes 4 ja 5 sätestatule esitada Maksu- ja Tolliametile hiljemalt väljamakse tegemise kuule järgneva kuu
4. kuupäevaks maksudeklaratsioon; ei täitnud XXX OÜ juhatuse liikmena seadusest tulenevaid juhtorgani liikme kohustusi seaduses nõutava hoolega, mis seisnes selles, et tema:  ajavahemikul 12.09.2016 kuni 20.07.2017 ei kasutanud regulaarselt Äriregistris registreeritud e-posti aadressi XXX ja jättis sinna saabuvatele kirjadele vastamata;  osaühingu juhatuse liikmeks 12.07.2016 asumisest alates kuni juhatuse liikme kohalt lahkumiseni 20.07.2017 jättis Maksu- ja Tolliametile esitamata 2016 juulikuu käibedeklaratsiooni (edaspidi KMD) ning 2016 aasta juuli-,augusti-,septembri-, oktoobri-, novembri-, detsembrikuu ja 2017 aasta jaanuari-, veebruari-, märtsi-, aprilli-, mai-, juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonid (edaspidi TSD);  ajavahemikul 12.07.2016 kuni 28.10.2016 võimaldas endisel juhatuse liikmel B.P´al kasutada osaühingu AS SEB Pank pangakontol nr EE421010220240829222 olevaid rahalisi vahendeid B.P´a isiklikes huvides tehingute tegemiseks ning on jätnud need majandustehingud Raamatupidamise seaduse § 4 punkti 2 kohaselt dokumenteerimata ning ei ole punkti 3 kohaselt raamatupidamisregistrites kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki osaühingu majandustehinguid;  Raamatupidamise seaduse § 2 lg 1, 2 kohaselt raamatupidamiskohustuslaseks oleva XXX OÜ juhatuse liikmena jättis ajavahemikul 12.07.2016 kuni 20.07.2017 teadlikult täitamata juhatuse liikmele pandud kohustuse korraldada osaühingu raamatupidamist, mis seisnes selles, et O.A ei säilitanud vähemalt seitse aastat osaühingu majandustehinguid kajastavaid algdokumente, raamatupidamisregistreid, lepinguid, raamatupidamise aruandeid ja muid äridokumente, mis on vajalikud majandustehingute arusaadavaks kirjeldamiseks revideerimise käigus, millega rikkus Raamatupidamise seaduse § 4 ja § 12, samuti Maksukorralduse seaduse § 58 sätteid.  Samuti jättis teadlikult esitamata 2016 aasta majandusaasta aruande, rikkudes sellega Raamatupidamise seaduse § 4 punkt 4 sätteid ning millega jättis kolmandale isikutele (sh Maksu-ja Tolliamet`le) tagamata võimaluse saada osaühingu varalise seisundi kohta igakülgset informatsiooni usaldusväärsest allikast, st raamatupidamiseregistritest ja majandusaasta aruannetest.

§ 13

lg 1 kohaselt vastutab isik tegevusetuse eest, kui ta oli õiguslikult kohustatud tegutsema. Samuti O.A rikkus osaühingu juhatuse liikmele seadusega pandud kohustusi erinevate tegevuste läbi, mis seisnesid selles et tema:  12.07.2016 esitati Äriregistrile OÜ XXX osaniku 12.07.2016 otsuse, XXX OÜ põhikirja ja digitaalselt allkirjastatud elektroonilise kandeavalduse XXX OÜ andmete muutmiseks, milliste alusel tehti 18.07.2016 muutmiskanne. Nimetatud elektroonilises kandeavalduses esitas O.A äriregistrile teadlikult ebaõiged andmed XXX OÜ aadressi kohta, näidates uue kontaktaadressina XXX, kus ei asunud XXX OÜ kontorit, ei toimunud majandustegevust ning milline ei olnud ka juhatuse liikme elukohaks;  varjas endise XXX OÜ tegevust kontrollima asunud Maksu- ja Tolliameti eest osaühingu raamatupidamise dokumente sellega, et soovides vältida XXX OÜ suhtlemist kolmandate isikute ja maksuhalduriga, tegi Äriregistris osaühingu asukoha kohta ebaõigete andmete esitamisega ning eposti kasutamata jätmisega XXX OÜ maksuhaldurile kättesaamatuks, mistõttu temal tahlikult ei olnud võimalik vastu võtta: Maksu- ja Tolliameti poolt XXXOÜ juriidilisele aadressile XXX Kesklinna linnaosa Tallinn Lk 6 / 12 1-18-10391 saadetud 28.07.2016 korraldust nr 12.2-3/037302-3, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel endise OÜ Dance 2015 märtsi- kuni oktoobrikuu ja 2016 märtsi- kuni juunikuu majandustegevust kajastavaid algdokumente ning ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist; Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ juriidilisele aadressile Uus-Sadama tn 21 Kesklinna linnaosa Tallinn ja e-maili aadressile XXX saadetud 22.08.2016 korraldust nr 12.2-3/037302-5, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel endise OÜ Dance 2015 märtsi- kuni oktoobrikuu ja 2016 märtsi- kuni aprillikuu majandustegevust kajastavaid algdokumente ja ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist; Maksu- ja Tolliameti poolt XXXOÜ juriidilisele aadressile XXX Kesklinna linnaosa Tallinn saadetud 22.09.2016 korraldust nr 12.2-3/037302-10, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel endise OÜ Dance 2015 märtsi- kuni oktoobrikuu ja 2016 märtsi- kuni aprillikuu majandustegevust kajastavaid algdokumente ja ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist.

1. Samuti O.A olles XXX OÜ (registrikoodiga XXX, enne 29.11.2016 endise ärinimega OÜ XXX, juriidiline aadress XXX linnaosa Tallinn, käibemaksukohustuslane nr XXX alates 07.04.2005 kuni 22.12.2016.) osaniku 08.12.2016 otsuse alusel ainus juhatuse liige ajavahemikul 08.12.2016 kuni 15.04.2017, st. äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ning tegelik juhtimisülesandeid täitev-, majandustegevust korraldav- ja selle eest vastutav isik, kellel oli kohustus vastavalt:  TsÜS §-s 35 sätestatule täita seadusest tulenevaid kohustusi juriidilise isiku juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega;  ÄS §-s 187 lg 1 sätestatule täita juhatuse liikmele pandud kohustusi korraliku ettevõtja hoolsusega;  ÄS § 32 lg 1, § 63, § 64 p 2 ja § 145 lg 1 p 2 alusel tagada Äriregistris juriidilise isiku kohased sidevahendid ning asukoha aadressi ja kontaktandmed;  ÄS §-s 183 ja raamatupidmise seaduse § 4 punktis 1 sätestatule korraldada raamatupidmist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemustest ja rahavoogudest, et saada ülevaadet äriühingu varalisest seisundist; punktis 4 sätestatule koostada ja esitada finantsaruanded; raamatupidamise seaduse §-s 8 ja §-s 9 sätestatule koostada raamatupidamise registreid ning raamatupidmise seaduse § 4 punktis 5 ja §-s 12 sätestatule säilitada raamatupidamise dokumente vähemalt seitse aastat;  Maksukorralduse seaduse §-s 58 sätestatule säilitada maksukohustuslase tehingute ja väljamaksetega seotud ning muid maksustamise seisukohast tähendust omavaid dokumente vähemalt seitsme aasta jooksul, arvates dokumendi koostamisele või saamisele, toimiku või dokumentide kogumiku puhul viimase sissekande tegemisele järgneva aasta
2. jaanuarist arvates;  Käibemaksuseaduse §-s 27 lg 1 sätestatule esitada maksustamisperioodile järgneva kuu
3. kuupäevaks maksuhaldurile käibedeklaratsioon ja selle lisa;  Tulumaksuseaduse § 40 lõigetes 4 ja 5 sätestatule esitada Maksu- ja Tolliametile hiljemalt väljamakse tegemise kuule järgneva kuu
4. kuupäevaks maksudeklaratsioon; ei täitnud XXX OÜ juhatuse liikmena seadusest tulenevaid juhtorgani liikme kohustusi seaduses nõutava hoolega, mis seisnes selles, et tema:  osaühingu juhatuse liikmeks 08.12.2016 asumisest alates jättis XXX OÜ kui e-maksuameti lepingulise kliendi esindajana muutmata e-teenuste konto kasutamiseks volitatud isiku, millest tulenevalt temal juhatuse liikmena puudus ligipääs Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ-le jagatud informatsioonile ning Maksu- ja Tolliametil puudus võimalus XXX OÜ-ga suhtlemiseks emaksuameti vahendusel;  osaühingu juhatuse liikmeks 08.12.2016 asumisest alates kuni juhatuse liikme kohalt lahkumiseni 15.04.2017 jättis Maksu- ja Tolliametile esitamata 2016 detsembrikuu Lk 7 / 12 1-18-10391 käibedeklaratsiooni (edaspidi KMD) ning 2016 detsembrikuu ja 2017 aasta jaanuari-,veebruari-, märtsi- ja aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni (edaspidi TSD);  Raamatupidamise seaduse § 2 lg 1, 2 kohaselt raamatupidamiskohustuslaseks oleva XXX OÜ juhatuse liikmena jättis ajavahemikul 08.12.2016 kuni 15.04.2017 teadlikult täitamata juhatuse liikmele pandud kohustuse korraldada osaühingu raamatupidamist, mis seisnes selles, et O.A ei säilitanud vähemalt seitse aastat osaühingu majandustehinguid kajastavaid algdokumente, raamatupidamisregistreid, lepinguid, raamatupidamise aruandeid ja muid äridokumente, mis on vajalikud majandustehingute arusaadavaks kirjeldamiseks revideerimise käigus, rikkudes sellega Raamatupidamise seaduse § 4 ja § 12, samuti Maksukorralduse seaduse § 58 sätteid ning millega jättis kolmandatele isikutele (sealhulgas Maksu-ja Tolliamet, Politsei-ja Piirivalveamet) tagamata võimaluse saada osaühingu varalise seisundi kohta igakülgset informatsiooni usaldusväärsest allikast, st raamatupidamiseregistritest ja majandusaasta aruannetest.

§ 13

lg 1 kohaselt vastutab isik tegevusetuse eest, kui ta oli õiguslikult kohustatud tegutsema. Samuti O.A rikkus osaühingu juhatuse liikmele seadusega pandud kohustusi erinevate tegevuste läbi, mis seisnesid selles et tema:  tegelikkusele mittevastavalt kinnitas 01.12.2016 XXX OÜ notariaalse osa ostumüügilepingule allkirja andmisel XXX OÜ raamatupidamisdokumentide enda valdusesse võtmist ning alates 08.12.2016 XXX OÜ juhatuse liikmena ei nõudnud samuti osaühingu raamatupidamise dokumentide üleandmist, millega jättis raamatupidamise dokumentide nõuetekohase säilitamise tagamata ning millega rikkus Raamatupidamise seaduse §-s 4 ja §-s 12 ja Maksukorralduse seaduse §-s 58 sätestatud kohustust säilitada raamatupidamise dokumente.  08.12.2016 esitati Äriregistrile XXX OÜ osaniku 08.12.2016 otsuse ja digitaalselt allkirjastatud elektroonilise kandeavalduse XXX OÜ andmete muutmiseks, milliste alusel tehti 09.12.2016 muutmiskanne. Nimetatud elektroonilises kandeavalduses esitas O.A äriregistrile teadlikult ebaõiged andmed XXX OÜ aadressi kohta, näidates uue kontaktaadressina XXX Tallinn, kus ei asunud XXX OÜ kontorit, ei toimunud majandustegevust ning milline ei olnud ka juhatuse liikme elukohaks.  varjas endise OÜ XXX tegevust kontrollima asunud Maksu- ja Tolliameti eest osaühingu raamatupidamise dokumente sellega, et soovides vältida XXX OÜ suhtlemist kolmandate isikute ja maksuhalduriga, tegi Äriregistris osaühingu asukoha kohta ebaõigete andmete esitamisega ning emaksuameti volitatud kasutaja muutmata jätmisega XXX OÜ kolmandatele isikutele ja maksuhaldurile kättesaamatuks, mistõttu temal tahlikult ei olnud võimalik vastu võtta:  Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ juriidilisele aadressile XXX Põhja-Tallinna linnaosa Tallinn ja e-maksuameti keskkonna kaudu saadetud 12.12.2016 korraldust nr 12.2-3/038979-1, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel endise OÜ XXX 2016 novembri- ja detsembrikuu algdokumentide ning pangakontode väljavõtete perioodist 01.08.2016-19.12.2016 esitamist ning ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist. Maksu- ja Tolliameti poolt OÜ XXX juriidilisele aadressile XXX Põhja-Tallinna linnaosa Tallinn saadetud 13.12.2016 korraldust nr 12.2-3/038990-1, millega maksuhaldur nõudis MKS § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel endise OÜ XXX 2016 jaanuari- kuni oktoobrikuu algdokumentide esitamist ja ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist. Menetleja poolt XXX OÜ juriidilisele aadressile XXX Põhja-Tallinna linnaosa, Tallinn saadetud 17.04.2017 nõudekiri nr 3.2-1/9390-1, millega meneleja nõudis kriminaalmenetluse seaduse § 32 lg 1, § 215 lg 1 alusel endise OÜ XXX raamatupidamise algdokumentide esitamist perioodi 01.01.2013 kuni 01.11.2013 kohta.

1. Samuti O.A olles XXX OÜ (registrikood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslane nr XXX alates 31.05.2013 kuni 18.01.2017.) osaniku 10.01.2017 otsuse alusel ainus juhatuse liige ajavahemikul 10.01.2017 kuni 03.07.2017 see tähendab äriseadustiku Lk 8 / 12 1-18-10391 (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ning tegelik juhtimisülesandeid täitev-, majandustegevust korraldav- ja selle eest vastutav isik, kellel oli kohustus vastavalt: TsÜS §-s 35 sätestatule täita seadusest tulenevaid kohustusi juriidilise isiku juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega; ÄS §-s 187 lg 1 sätestatule täita juhatuse liikmele pandud kohustusi korraliku ettevõtja hoolsusega; ÄS § 32 lg 1, § 63, § 64 p 2 ja § 145 lg 1 p 2 alusel tagada Äriregistris juriidilise isiku kohased sidevahendid ning asukoha aadressi ja kontaktandmed; ÄS §-s 183 ja raamatupidamise seaduse § 4 punktis 1 sätestatule korraldada raamatupidmist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemustest ja rahavoogudest, et saada ülevaadet äriühingu varalisest seisundist; punktis 4 sätestatule koostada ja esitada finantsaruanded; raamatupidamise seaduse §-s 8 ja §-s 9 sätestatule koostada raamatupidamise registreid ning raamatupidamise seaduse § 4 punktis 5 ja §-s 12 sätestatule säilitada raamatupidamise dokumente vähemalt seitse aastat; Maksukorralduse seaduse §-s 58 sätestatule säilitada maksukohustuslase tehingute ja väljamaksetega seotud ning muid maksustamise seisukohast tähendust omavaid dokumente vähemalt seitsme aasta jooksul, arvates dokumendi koostamisele või saamisele, toimiku või dokumentide kogumiku puhul viimase sissekande tegemisele järgneva aasta
2. jaanuarist arvates; Käibemaksuseaduse §-s 27 lg 1 sätestatule esitada maksustamisperioodile järgneva kuu
3. kuupäevaks maksuhaldurile käibedeklaratsioon ja selle lisa; Tulumaksuseaduse § 40 lõigetes 4 ja 5 sätestatule esitada Maksu- ja Tolliametile hiljemalt väljamakse tegemise kuule järgneva kuu
4. kuupäevaks maksudeklaratsioon; ei täitnud XXX OÜ juhatuse liikmena seadusest tulenevaid juhtorgani liikme kohustusi seaduses nõutava hoolega, mis seisnes selles, et tema:  osaühingu juhatuse liikmeks 10.01.2017 asumisest alates jättis XXX OÜ kui e-maksuameti lepingulise kliendi esindajana muutmata e-teenuste konto kasutamiseks volitatud isiku, millest tulenevalt temal juhatuse liikmena puudus ligipääs Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ-le jagatud informatsioonile ning Maksu- ja Tolliametil puudus võimalus XXX OÜ-ga suhtlemiseks emaksuameti vahendusel;  ajavahemikul 10.01.2017 kuni 03.07.2017 ei kasutanud regulaarselt Äriregistris registreeritud e-posti aadressi XXX ja jättis ninna saabuvatele kirjadele vastamata;  osaühingu juhatuse liikmeks 10.01.2017 asumisest alates kuni juhatuse liikme kohalt lahkumiseni 03.07.2017 jättis Maksu- ja Tolliametile esitamata 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsiooni (edaspidi KMD) ning 2017 aasta jaanuari-,veebruari-, märtsi-, aprilli- ja maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni (edaspidi TSD);  Raamatupidamise seaduse § 2 lg 1, 2 kohaselt raamatupidamiskohustuslaseks oleva XXX OÜ juhatuse liikmena jättis ajavahemikul 10.01.2017 kuni 03.07.2017 teadlikult täitamata juhatuse liikmele pandud kohustuse korraldada osaühingu raamatupidamist, mis seisnes selles, et O.A ei säilitanud vähemalt seitse aastat osaühingu majandustehinguid kajastavaid algdokumente, raamatupidamisregistreid, lepinguid, raamatupidamise aruandeid ja muid äridokumente, mis on vajalikud majandustehingute arusaadavaks kirjeldamiseks revideerimise käigus, rikkudes sellega Raamatupidamise seaduse § 4 ja § 12, samuti Maksukorralduse seaduse § 58 sätteid;  Samuti jättis teadlikult esitamata 2016 aasta majandusaasta aruande, rikkudes sellega Raamatupidamise seaduse § 4 punkt 4 sätteid ning millega jättis kolmandatele isikutele (sealhulgas Maksu-ja Tolliamet) tagamata võimaluse saada osaühingu varalise seisundi kohta igakülgset informatsiooni usaldusväärsest allikast, st raamatupidamiseregistritest ja majandusaasta aruannetest. Lk 9 / 12 1-18-10391

§ 13

lg 1 kohaselt vastutab isik tegevusetuse eest, kui ta oli õiguslikult kohustatud tegutsema. Samuti O.A rikkus osaühingu juhatuse liikmele seadusega pandud kohustusi erinevate tegevuste läbi, mis seisnesid selles et tema:  kinnitas 29.12.2016 digitaalallkirjaga, et on üleandmise-vastuvõtmise akti alusel kätte saanud XXX OÜ 2013 kuni 2016 raamatupidamise dokumendid, kuid ei ole neid nõuetekohaselt säilitanud, millega rikkus Raamatupidamise seaduse §-s 4 ja §-s 12, samuti Maksukorralduse seaduse §-s 58 sätestatud kohustust säilitada raamatupidamise dokumente.  11.01.2017 esitati Äriregistrile XXX OÜ osaniku 10.01.2017 otsuse ja digitaalselt allkirjastatud elektroonilise kandeavalduse XXX OÜ andmete muutmiseks, milliste alusel tehti 11.01.2017 muutmiskanne. Nimetatud elektroonilises kandeavalduses esitas O.A äriregistrile teadlikult ebaõiged andmed XXX OÜ aadressi kohta, näidates uue kontaktaadressina XXX Kesklinna linnaosa Tallinn, kus ei asunud XXX OÜ kontorit, ei toimunud majandustegevust ning milline ei olnud ka juhatuse liikme elukohaks.  varjas XXX OÜ tegevust kontrollima asunud Maksu- ja Tolliameti eest osaühingu raamatupidamise dokumente sellega, et soovides vältida XXX OÜ suhtlemist kolmandate isikute ja maksuhalduriga, tegi Äriregistris osaühingu asukoha kohta ebaõigete andmete esitamisega ning emaksuameti volitatud kasutaja muutmata jätmisega XXX OÜ kolmandatele isikutele ja maksuhaldurile kättesaamatuks, mistõttu temal tahlikult ei olnud võimalik vastu võtta: Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ e-maksuameti keskkonna kaudu saadetud 10.01.2017 korraldust nr 12.2-3/039192-1, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel XXX OÜ 2016 veebruari- kuni novembrikuu majandustegevust kajastavaid algdokumentide esitamist ning ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist. Maksu- ja Tolliameti poolt XXX OÜ juriidilisele aadressile XXX Kesklinna linnaosa Tallinn saadetud 10.01.2017 korraldust nr 12.2-3/039193-1, millega maksuhaldur nõudis Maksukorralduseseaduse (edaspidi MKS) § 60 lg 1 ja § 62 lg 1 alusel XXX OÜ 2016 novembrikuu kuni 2017 jaanuarikuu majandustegevust kajastavaid algdokumentide ning pangakontode väljavõte perioodist 01.11.2016-17.01.2017 esitamist ning ettevõtlusega seotud muu suulise teabe andmist. Seega O.A, raamatupidamise korraldamise nõuete teadva rikkumise eest, millega oluliselt raskendati ülevaate saamist raamatupidamiskohuslase varalisest seisundist pani toime

§ 3811lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse O.A-d selles, et tema, isikuna, keda on Pärnu Maakohtu 29.08.2012 otsustega karistatud

§ 424

alusel kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest s.o mootorsõiduki juhtimise eest joobeseisundis, juhtis uuesti st korduvalt ja tahtlikult, alkoholijoobeseisundis 25.11.2018 kohtueelse menetlusega täpselt tuvastamata kellaajal, kuid kella 3.10 paiku Pärnumaal Pärnu linnas A.H.Tammsaare puiesteel mootorsõidukit Volkswagen Passat registreerimismärgiga XXX ja põhjustas varalise kahjuga liiklusõnnetuse. Tõendusliku alkomeetriga Dräger Alcotest 9510 EE seeria nr ARLE-0012 tuvastati O.A väljahingatavas õhus alkoholi sisalduse lõplikuks tulemuseks 0,92 mg/l kohta, milline on alkoholijoobeks Liiklusseaduse § 69 lg 2 p 1 järgi. O.A rikkus joobeseisundis mootorsõidukit juhtides liiklusseaduse § 69 lg 1 ja § 90 lg 1 p1. Seega tema mootorsõiduki juhtimisega joobeseisundis, kui see on toime pandud korduvalt, pani toime

§ 424lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Prokurör ja süüdistatav kaitsja juuresolekul on sõlminud kokkuleppe, mille kohaselt prokurör nõudis kohtus:

§ 3811lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks ühe

§ 424lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks ühe

§ 65lg 1 alusel mõista liitkaristuseks raskema karistuse suurendamise teel Üks

§ 65

lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust 02.12.2015 Pärnu Lk 10 / 12 1-18-10391 Maakohtu kohtuotsusega mõistetud kandmata karistuse 2 a 3 k 6 päeva võrra ja liitkaristuseks mõista Kolm

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2018 kuni 26.11.2018, s.o kaks päeva ning arvestades 15.03.2019 Madalmaade Kuningriigi Limburgi esimese astme kohtuotsusega mõistetud kahe kuulise karistuse kandmist alates 26.02.2019, tuleb eelvangistuse aega arvata eelneva karistuse ärakandmisest, s.o alates 27.04.2019 kuni kohtuotsuseni. Majandusalase kuriteo (

§ 3811

lg 1) toime pannud O.A-le kohaldada lisakaristusena

§ 49-1 lg 1 sätestatud ettevõtluskeeldu viieks

§ 424lg 4 p 2 ja § 50 lg 3 alusel võtta O.A-lt lisakaristusena ära mootorsõiduki juhtimise õigus kümneks