Kose valla eelarve ja lisaeelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord

Väljaandja: Kose Vallavolikogu Akti liik: määrus Teksti liik: algtekst-terviktekst Redaktsiooni jõustumise kp: 29.09.2019 Redaktsiooni kehtivuse lõpp: Hetkel kehtiv Avaldamismärge: RT IV, 26.09.2019, 23 Kose valla eelarve ja lisaeelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord Vastu võetud 19.09.2019 nr 60 Määrus kehtestatakse kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse § 21 alusel. § 1. Üldsätted (1) Kose valla eelarve (edaspidi eelarve) koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord (edaspidi kord) sätestab Kose valla eelarve ülesehituse, eelarve ja lisaeelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra ning seda rakendatakse koos kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse, kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse ning teiste eelarvet reguleerivate õigusaktidega. (2) Kord on täitmiseks kohustuslik vallavalitsusele ja valla hallatavatele asutustele. § 2. Mõisted () Käesolevas korras kasutatakse mõisteid järgmises tähenduses: 1) eelarve – eelarveaasta põhitegevuse tulude, põhitegevuse kulude, investeerimistegevuse, finantseerimistegevuse ja likviidsete varade muutuse plaan koos täiendavate nõuete, volituste ja informatsiooniga, mis on aluseks kohaliku omavalitsuse üksuse vastava aasta tegevuste finantseerimisele; 2) investeering – põhivara soetus ja sellega kaasnev käibemaksukulu seoses objekti ehitamise või renoveerimisega või vara soetamisega; 3) sõltuv üksus – raamatupidamise seaduse mõistes kohaliku omavalitsuse üksuse otsese või kaudse valitseva mõju all olev üksus, kes on saanud kohaliku omavalitsuse üksuselt, riigilt, muult avalik-õiguslikult juriidiliselt isikult või eelnimetatud isikute valitseva mõju all olevatelt üksustelt üle poole tuludest või kes on saanud toetust ja renditulu kohaliku omavalitsuse üksustelt ja nende valitseva mõju all olevatelt üksustelt rohkem kui 10 protsenti vastava aasta põhitegevuse tuludest. § 3. Eelarve sisu (1) Eelarve sisuks on vallale laekuvate tulude ning nende arvel valla ülesannete täitmiseks ettenähtud väljaminekute määratlemine vastavalt valla põhimäärusele, arengukavale ja teistele õigusaktidele. (2) Eelarve koostatakse üheks eelarveaastaks. Eelarveaasta algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril. (3) Eelarve koosneb osadest ning on tekkepõhine. (4) Eelarve osad on põhitegevuse tulud, põhitegevuse kulud, investeerimistegevus, finantseerimistegevus ja likviidsete varade muutus. (5) Ettenägematute kulude katteks moodustatakse reservfond, mille suuruse kinnitab volikogu eelarve vastuvõtmisel. (6) Põhitegevuse tulud on: 1) maksutulud; 2) tulud kaupade ja teenuste müügist; 3) saadavad toetused; 4) muud tegevustulud. (7) Põhitegevuse kulud on: 1) antavad toetused; 2) muud tegevuskulud. (8) Investeerimistegevus on: 1) põhivara soetus (-); 2) põhivara müük (+); 3) põhivara soetuseks saadav sihtfinantseerimine (+); 4) põhivara soetuseks antav sihtfinantseerimine (-); 5) osaluste soetus (-); 6) osaluste müük (+); 7) muude aktsiate ja osade soetus (-); 8) muude aktsiate ja osade müük (+); 9) antavad laenud (-); 10) tagasilaekuvad laenud (+); 11) finantstulud ja finantskulud (+,-). (9) Finantseerimistegevus on: 1) laenude võtmine, võlakirjade emiteerimine, kapitalirendi- ja faktooringukohustuste võtmine ning kohustuste võtmine teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (+); 2) võetud laenude tagasimaksmine, kapitalirendi- ja faktooringukohustuste täitmine, emiteeritud võlakirjade lunastamine ning tagasimaksed teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (-). (10) Likviidsete varade muutus on: 1) raha ja pangakontode saldo muutus; 2) rahaturu- ja intressifondide aktsiate või osakute saldo muutus; 3) soetatud võlakirjade saldo muutus. (11) Likviidsete varade saldo muutus kajastatakse likviidsete varade muutuse eelarveosas vastavalt plussi või miinusega. (12) Põhitegevuse tulude eelarveosa kogusumma ja põhitegevuse kulude eelarveosa kogusumma vahet, millele on liidetud investeerimistegevuse eelarveosa kogusumma, nimetatakse eelarve tulemiks. Eelarve tulem peab võrduma likviidsete varade muutuste eelarveosa kogusumma ja finantseerimistegevuse eelarveosa kogusumma vahega. (13) Eelarve on tasakaalus, kui eelarve tulem võrdub nulliga. (14) Eelarve on ülejäägis, kui eelarve tulem on positiivne. (15) Eelarve on puudujäägis, kui eelarve tulem on negatiivne. (16) Eelarve vastuvõtmisel liigendatakse eelarve osadeks käesoleva paragrahvi lõikes 4 toodud detailsuses. § 4. Valla eelarvestrateegia (1) Valla eelarvestrateegia koostatakse arengukavas sätestatud eesmärkide saavutamiseks, et planeerida kavandavate tegevuste finantseerimist. (2) Valla eelarvestrateegia peab hõlmama iga aasta 15. oktoobri seisuga vähemalt nelja eelseisvat eelarveaastat. (3) Valla eelarvestrateegias esitatakse: 1) valla majandusliku olukorra analüüs ja prognoos eelarvestrateegia perioodiks; 2) valla eelarvestrateegia vastuvõtmisele eelnenud aasta tegelikud, jooksvaks aastaks kavandatud ja eelarvestrateegia perioodiks prognoositavad põhitegevuse tulud ja eeldatavad põhitegevuse kulud, investeerimistegevuse eelarveosa olulisemad tegevused ja investeeringud koos kogumaksumuse prognoosi ja võimalike finantseerimisallikatega, eeldatav finantseerimistegevuse maht ja likviidsete varade muutus; 3) ülevaade vallavalitsuse ja temast sõltuvate üksuste majandusolukorrast; 4) vallavalitsuse ja temast sõltuvate üksuste põhitegevuse tulem ja tegelik netovõlakoormus eelmisel aastal, jooksvaks aastaks prognoositud ja eelarvestrateegia perioodi igaks aastaks prognoositav iga aasta lõpu seisuga; 5) vallavolikogu kinnitab eelarvestrateegia määrusega hiljemalt käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetatud tähtpäevaks; 6) vallavalitsus esitab rahandusministeeriumile andmed eelarvestrateegia kohta eelarveaastale eelneva aasta 30. oktoobriks. § 5. Eelarve sissetulekute ja väljaminekute liigendus (1) Eelarve sissetulekud ja väljaminekud liigendatakse vallavolikogu poolt kinnitatavas eelarves tegevusalade lõikes vastavalt rahandusministeeriumi kehtestatud eelarveklassifikaatorile majandusliku sisu järgi artiklite gruppideks. (2) Lähtudes vallavolikogus vastuvõetud eelarvest kinnitab vallavalitsus hallatavate asutuste ja tegevusalade alaeelarve täpsustatud klassifikaatori (nii funktsionaalsuse kui ka majandusliku sisu järgi) lõikes. Kulude ja tulude arvestus raamatupidamises toimub klassifikaatori kõige detailsemal tasandil. Aasta jooksul võib kannetele lisada tunnuseid, et saada andmeid erinevate projektide ja ürituste lõikes. § 6. Eelarveprojekti koostamise põhimõtted (1) Eelarve projekti koostamist korraldab vallavalitsus (edaspidi valitsus) aluseks võttes valla arengukava, eelarvestrateegia ning juhindudes Eesti Vabariigi õigusaktidest ja käesolevast korrast. (2) Hallatavad asutused ning valdkondade eest vastutavad ametnikud esitavad oma järgmise aasta eelarve projekti hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 15. oktoobriks. Alaeelarve projekti koostamisel peavad koostajad tagama seadustest, arengukavast ja käesolevast korrast ning eelseisvaks aastaks alaeelarvete koostamise juhistest kinnipidamise. (3) Väljaspool valitsuse haldusala tegutsevatel asutustel, organisatsioonidel ja üksikisikutel tuleb vallaeelarvest tegevustoetuse saamiseks esitada nõuetekohased taotlused lähtudes Kose valla küladele ja alevikele eraldatud rahaliste vahendite jaotamise korrast ja Kose valla mittetulundusliku tegevuse toetuse andmise tingimustest ja korrast. (4) Valitsus koostab esitatud taotluste alusel eelarve projekti ning esitab selle koos seletuskirjaga volikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust. (5) Seletuskirjas esitatakse vähemalt järgmine informatsioon: 1) eelarvenäitajad eelmise aasta, jooksva aasta ning eelseisva eelarveaasta kohta; 2) ülevaade eesmärkide täitmise plaanist; 3) ülevaade kavandatavatest investeeringutest koos allikatega; 4) ülevaade eelmise aasta eelarves ettenähtud, kuid tegemata jäänud väljaminekute ülekandmisest jooksva aasta eelarvesse; 5) ülevaade finantsdistsipliini tagamise meetmete rakendamise kavas või saneerimiskavas kavandatud tegevuste kohta; 6) muu oluline informatsioon eelarveaasta kohta (nt andmed võetud laenudest tulenevate kohustuste kohta). (6) Eelarve eelnõu ja seletuskiri avaldatakse seitsme tööpäeva jooksul pärast nende volikogule esitamist Kose valla veebilehel. § 7. Eelarve menetlemine (1) Peale eelarve esimest lugemist võivad vallavolikogu komisjonid, vallavolikogu liikmed ja valitsus esitada eelarve eelnõu muutmiseks omapoolseid seisukohti, parandus- ja täiendusettepanekuid. Eelarve eelnõu muutmise ettepanekule tuleb ettepaneku algatajal lisada põhjendused ja arvestused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta. (2) Vallavolikogu eelarvega tegelev alaline komisjon vaatab esitatud parandusettepanekud läbi ning kuulab ära valitsuse arvamuse. Toetust leidnud parandusettepanekud viib valitsus eelarve projekti sisse. Eelarveprojekti arutatakse vähemalt kahel vallavolikogu istungil. § 8. Eelarve vastuvõtmine ja avalikustamine (1) Eelarve võtab vallavolikogu vastu määrusega. (2) Eelarve avaldatakse seitsme tööpäeva jooksul pärast selle vastuvõtmist Kose valla veebilehel. (3) Eelarve jõustub eelarveaasta algusest. (4) Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib valitsus iga kuu teha kulutusi ühe kaheteistkümnendiku ulatuses alanud eelarveaastaks ettenähtud kulutustest. § 9. Lisaeelarve (1) Eelarveaasta jooksul võib eelarvet muuta lisaeelarvega. Valitsus koostab lisaeelarve eelnõu ja esitab selle volikogule. Lisaeelarvele lisatakse seletuskiri põhjendusega lisaeelarve vajaduse kohta. (2) Lisaeelarvet menetletakse vallavolikogus vähemalt ühel istungil, kui vallavolikogu ei otsusta teisiti ja vastuvõetud lisaeelarve avalikustatakse käesoleva määruse § 8 sätestatud viisil. (3) Lisaeelarvet ei pea koostama, kui: 1) sissetulekud suurenevad ja väljaminekuid ei suurendata; 2) väljaminekud vähenevad; 3) sissetulekud suurenevad sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite või annetuste võrra ja väljaminekud suurenevad nende arvel tehtavate kulutuste võrra. (4) Valitsus võib enne lisaeelarve vastuvõtmist teha eelnõus kavandatavaid väljaminekuid, kui väljaminekute tegemise tähtaeg saabub enne lisaeelarve vastuvõtmist ja need tulenevad: 1) õigusaktidest; 2) enne eelarveaasta algust sõlmitud võlakohustuse lepingust; 3) kohtuotsusest. § 10. Reservfondi kasutamine (1) Kose valla eelarve reservfond moodustatakse põhitegevuse kulude arvelt igal eelarveaastal eelarve kulu koosseisus. Reservfondi suuruse kinnitab vallavolikogu eelarve vastuvõtmisega. (2) Reservfondi suurust võib eelarveaasta jooksul muuta lisaeelarve vastuvõtmise teel. (3) Reservfondi kasutab valitsus ettenägematute väljaminekute tegemiseks, mida eelarve koostamise käigus ei olnud võimalik ette näha. Reservfondist eraldatakse vahendeid sihtotstarbeliselt ja vormistatakse valitsuse korraldusega. § 11. Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus (1) Eelarve täitmise arvestus on reglementeeritud raamatupidamisseadusega ning kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seadusest tulenevate sätetega. (2) Eelarve täitmist korraldab valitsus. (3) Eelarve täitmise aruanne peab vastama kinnitatud eelarve liigendusele. (4) Tegevusala siseselt põhitegevuse kulude ja investeerimistegevuse eelarveosade täitmisel võib üht täita samas mahus rohkem, kui teine eelarveosa jääb täitmata. Seda juhul kui see on põhjustatud hangete korraldamise järel selgunud tingimustest. (5) Valitsus annab vallavolikogu nõudmisel neile informatsiooni väljaminekutest, mis on sooritatud enne eelarve või lisaeelarve vastuvõtmist, või tehtud tingimusel, et lisaeelarve koostamine pole vajalik. (6) Valitsus esitab rahandusministeeriumile andmed eelarve, lisaeelarve ja eelarve täitmise kohta igale kvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks. § 12. Eelarve vahendite kasutamise kontroll ehk finantskontroll (1) Finantskontroll on tegevus, mille käigus hinnatakse eelarve rahaliste vahendite kasutamise seaduslikkust, sihipärasust ja otstarbekust. (2) Finantskontrolli teostab revisjonikomisjon. (3) Finantskontrolli eesmärgiks on tagada: 1) õigusaktidest kinnipidamine; 2) valla vara kaitset raiskamise, ebasihipärase kasutamise, ebakompetentse juhtimise ja muu sarnastest olukordadest tingitud kahju eest; 3) valla vara ja eelarve rahaliste vahendite kasutamise kohta tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumine, säilitamine ja avaldamine. § 13. Majandusaasta aruande koostamine ja kinnitamine (1) Majandusaasta aruande koostamisel lähtutakse raamatupidamise seaduses sätestatud põhimõtetest ja kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduses sätestatud erisustest. (2) Majandusaasta aruande koostab ja kiidab heaks valitsus. (3) Majandusaasta aruande osad on. 1) tegevusaruanne; 2) raamatupidamise aastaaruanne; 3) raamatupidamise aastaaruande lisad. (4) Enne majandusaasta aruande kinnitamist vallavolikogus vaatab revisjonikomisjon vallavolikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja koostab selle kohta kirjaliku aruande, mis esitatakse vallavolikogule. Aruandes avaldab revisjonikomisjon arvamust majandusaasta aruande kohta. Lisaks annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate oma tegevuse kohta. (5) Valitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande koos vandeaudiitori aruandega vallavolikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks. (6) Vallavolikogu kinnitab majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks otsusega. (7) Majandusaasta aruanne ja eelarve täitmise aruanded avalikustatakse seaduses sätestatud korras. § 14. Rakendussätted (1) Tunnistada kehtetuks Kose Vallavolikogu 16.05.2013 määrus nr 133 „Kose valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord“. (2) Määrus jõustub kolmandal päeval pärast avalikustamist. Uno Silberg volikogu esimees