Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puoliv

1999 589/1999 Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Valtiovarainministeriö on päättänyt 29 päivänä tammikuuta 1999 annetun sijoitusrahastolain (48/1999) 39 §:n 2 momentin, 94 §:n 2 momentin ja 96 §:n 3 momentin nojalla: 1 luku Yleiset säännökset 1 § Soveltamisala Sijoitusrahastolaissa (48/1999) tarkoitetun rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan tämän päätöksen mukaisesti. Tilinpäätöksen laatimisessa on lisäksi noudatettava osakeyhtiölain (734/1978), kirjanpitolain (1336/1997) ja kirjanpitoasetuksen (1339/1997) säännöksiä, jollei tästä päätöksestä muuta johdu. Sijoitusrahastolaissa tarkoitetun sijoitusrahaston vuosikertomuksessa ja puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin tässä päätöksessä tarkoitetut tiedot. 2 § Määritelmä Tässä päätöksessä tarkoitetaan arvopaperilla sijoitusrahastolain 69 §:n 1 momentissa ja 71 §:n 1 momentin 1 kohdassa tarkoitettujen arvopapereiden lisäksi lain 71 §:n 1 momentin 2 kohdassa tarkoitettuja velkasitoumuksia. 3 § Tarkempien ohjeiden ja lausuntojen antaminen sekä poikkeusten myöntäminen Rahoitustarkastus voi antaa ohjeita ja lausuntoja tämän päätöksen tilinpäätöstä koskevista säännöksistä sekä osakeyhtiölain tilinpäätöstä koskevien säännösten, kirjanpitolain ja -asetuksen ja niiden nojalla annettujen ministeriön päätösten soveltamisesta. Rahoitustarkastus voi rahastoyhtiön tai säilytysyhteisön hakemuksesta erityisestä syystä määräajaksi myöntää luvan poiketa tämän päätöksen tilinpäätöstä koskevista säännöksistä, jos poikkeus on tarpeen oikean ja riittävän kuvan saamiseksi hakijan taikka sijoitusrahaston toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. 2 luku Rahastoyhtiön tilinpäätös 4 § Rahastoyhtiön tuloslaskelma- ja tasekaavat Rahastoyhtiön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitoasetuksen 1 luvun 1 ja 6 §:n sekä kirjanpitolautakunnan tuloslaskelmien ja taseiden esittämisestä 20 päivänä huhtikuuta 1998 antaman yleisohjeen ja siihen myöhemmin tehtyjen muutosten mukaan. Liikevaihto on esitettävä eriteltynä hallinnointipalkkioihin, merkintäpalkkioihin, lunastuspalkkioihin ja muihin tuottoihin. Erittely voidaan antaa myös tuloslaskelman liitetiedoissa. 3 luku Sijoitusrahaston tilinpäätös 5 § Sijoitusrahaston arvonlaskenta tilinpäätöksen perustana Sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan noudattaen sijoitusrahaston sääntöjen arvon laskemista koskevia määräyksiä. 6 § Tuloslaskelma Sijoitusrahaston tuloslaskelma laaditaan seuraavan kaavan mukaisesti: 1. TUOTOT JA ARVONMUUTOKSET

1. a)Arvopapereiden nettotuotot
2. b)Johdannaissopimusten nettotuotot
3. c)Osinkotuotot ja voitto-osuudet
4. d)Korkotuotot
5. e)Muut tuotot 2. KULUT
6. a)Palkkiokulut
7. aa)Rahastoyhtiölle
8. ab)Säilytysyhteisölle
9. b)Korkokulut
10. c)Muut kulut 3. TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) 7 § Tase Sijoitusrahaston tase laaditaan seuraavan kaavan mukaisesti: V a s t a a v a a A RAHASTON ARVO 1. Rahaston arvo B VIERAS PÄÄOMA 1. Ostovelat 2. Muut velat
11. a)Johdannaissopimusten arvonalennukset
12. b)Muut 3. Siirtovelat Vastattavaa yhteensä 8 § Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Tilinpäätöksen liitetietoina on esitettävä ainakin kirjanpitoasetuksen 2 luvun 2 §:n mukaiset liitetiedot. 9 § Tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Tuloslaskelman liitetietoina on esitettävä tuloslaskelman erät Arvopapereiden nettotuotot ja Johdannaissopimusten nettotuotot eriteltyinä seuraavasti: Arvopapereiden nettotuotot Osakesidonnaiset erät Luovutusvoitot Luovutustappiot Realisoitumattomat arvonnousut Realisoitumattomat arvonalennukset Korkosidonnaiset erät Luovutusvoitot Luovutustappiot Realisoitumattomat arvonnousut Realisoitumattomat arvonalennukset Yhteensä Johdannaissopimusten nettotuotot Osakesidonnaiset erät Voitot Tappiot Realisoitumattomat arvonnousut Realisoitumattomat arvonalennukset Korkosidonnaiset erät Voitot Tappiot Realisoitumattomat arvonnousut Realisoitumattomat arvonalennukset Muut kuin osake- tai korkosidonnaiset erät Voitot Tappiot Realisoitumattomat arvonnousut Realisoitumattomat arvonalennukset Yhteensä 10 § Tasetta koskevat liitetiedot Taseen liitetietona on esitettävä:
13. a)Rahaston arvo 1.1. Rahasto-osuuksien merkinnät Rahasto-osuuksien lunastukset Tuotonjako Tilikauden voitto/tappio Rahaston arvo 31.12.
14. b)Laskelma rahaston sääntöjen mukaisista tuotonjakokelpoisista varoista 31.12.
15. c)Arvopaperisijoitukset lajeittain sekä johdannaissopimukset ryhmiteltyinä tämän päätöksen liitteen mukaisesti ja täsmäytettyinä rahaston arvoon 31.12. 4 luku Säilytysyhteisön tilinpäätös 11 § Säilytysyhteisön tilinpäätös Sijoitusrahastolain 9 §:ssä tarkoitetun säilytysyhteisön toimiluvan saaneen, säilytysyhteisötoimintaa harjoittavan säilytysyhteisön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitolain ja -asetuksen mukaisesti. 5 luku Sijoitusrahaston vuosikertomus 12 § Sijoitusrahaston vuosikertomuksen sisältö Sijoitusrahaston vuosikertomuksessa on edellisen tilikauden tilinpäätöksen sekä tilintarkastuskertomuksen lisäksi esitettävä ainakin: 1) selvitys sijoitusten jakautumisesta rahaston sijoituspolitiikka huomioon ottaen toimialoittain, maantieteellisten markkina-alueiden mukaisesti tai muilla tarkoituksenmukaisilla ja sijoitusten koostumusta havainnollistavilla perusteilla prosenttiosuutena rahaston arvosta; 2) selvitys sijoitusten koostumuksessa katsauskauden aikana tapahtuneista muutoksista; 3) selvitys, missä laajuudessa rahasto on käyttänyt toiminnassaan erilaisia johdannais-, lainaus- ja takaisinostosopimuksia sekä näiden sopimusten lukumääristä vuoden lopussa jaoteltuna erikseen suojaustarkoituksessa ja omaisuudenhoidon tehokkuuden edistämiseksi tehtyihin sopimuksiin; 4) rahaston arvo ja rahasto-osuuden arvo viimeiseltä tilikaudelta ja kahdelta sitä edeltäneeltä tilikaudelta; sekä 5) selvitys rahastoyhtiölle ja säilytysyhteisölle maksettujen palkkioiden jakautumisesta rahaston varojen hoidosta ja säilytyksestä aiheutuneisiin palkkioihin sekä rahaston sijoituskohteena olleiden sijoitusrahastojen ja yhteissijoitusyritysten vastaaviin kuluihin, mikäli rahasto voi sääntöjensä mukaan sijoittaa varojaan toisten sijoitusrahastojen tai yhteissijoitusyritysten osuuksiin. Edellä 1 momentissa tarkoitetut selvitykset voidaan esittää joko vuosikertomukseen sisältyvinä erillisinä selvityksinä tai tilinpäätöstietojen yhteydessä. 6 luku Sijoitusrahaston puolivuotiskatsaus 13 § Sijoitusrahaston puolivuotiskatsauksen sisältö Sijoitusrahaston puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin katsauskautta koskeva edellä 3 luvun 10 pykälän c kohdassa tarkoitettu selvitys arvopaperisijoituksista lajeittain sekä johdannaissopimuksista ryhmiteltyinä tämän päätöksen liitteen mukaisesti sekä edellä 5 luvun 12 pykälän 1 momentin 1, 2 ja 5 kohdassa tarkoitetut selvitykset. 7 luku Voimaantulo 14 § Voimaantulo ja soveltaminen Tämä päätös tulee voimaan 20 päivänä toukokuuta 1999. Tämän päätöksen tilinpäätöstä koskevia säännöksiä sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 1999 laadittavassa tilinpäätöksessä. Arvostusero ja edellisten tilikausien voitto tai tappio, jotka ennen tämän päätöksen voimaantuloa on merkitty omina erinään taseeseen, merkitään rahaston arvoon. Tämän päätöksen sijoitusrahaston vuosikertomusta ja puolivuotiskatsausta koskevia säännöksiä sovelletaan ensimmäisen kerran vuonna 1999 laadittavassa puolivuotiskatsauksessa. Helsingissä 11 päivänä toukokuuta 1999 Ministeri Suvi-Anne Siimes Ylitarkastaja Jarkko Karjalainen Liite ARVOPAPERISIJOITUSTEN JA JOHDANNAISSOPIMUSTEN RYHMITTELY Arvopaperi Määrä Kpl/nimellisarvo, mk Kurssi mk/% Markkinaarvo/arvonmuutos mk Prosenttia rahaston arvosta Arvopaperit, joilla käydään julkisesti kauppaa arvopaperipörssin pörssilistalla Yhteensä Arvopaperit, joilla käydään kauppaa muulla säännellyllä, säännöllisesti toimivalla, tunnustetulla ja yleisölle avoimella markkinapaikalla kuin arvopaperipörssin pörssilistalla Yhteensä Arvopaperit, joiden liikkeeseenlaskuehdoissa on sitouduttu saattamaan arvopaperit kaupankäynnin kohteeksi yhden vuoden kuluessa niiden liikkeeseenlaskusta jommassa kummassa yllä mainitussa vaihdantajärjestelmässä Yhteensä Muut arvopaperit Yhteensä Sijoitusrahastolain 71 §:n 1 momentin 2 kohdassa tarkoitetut velkasitoumukset Yhteensä Arvopaperit ja velkasitoumukset yhteensä Johdannaissopimukset Korkojohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Valuuttajohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Osakejohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Muut johdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Kassa ja muut varat, netto Rahaston arvo Liikkeessä olevien osuuksien lukumäärä Kasvuosuuksien lukumäärä Tuotto-osuuksien lukumäärä Rahasto-osuuden arvo Kasvuosuuden arvo Tuotto-osuuden arvo