Valtiovarainministeriön asetus sijoitusrahaston tilinpäätöksestä, vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta sekä rahastoyhtiön ja säilytysyhteisön

2004 515/2004 Valtiovarainministeriön asetus sijoitusrahaston tilinpäätöksestä, vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta sekä rahastoyhtiön ja säilytysyhteisön tilinpäätöksestä Valtiovarainministeriö on päättänyt 29 päivänä tammikuuta 1999 annetun sijoitusrahastolain (48/1999) 39 §:n 2 momentin, 94 §:n 2 momentin ja 96 §:n 3 momentin, sellaisina kuin niistä ovat 94 §:n 2 momentti ja 96 §:n 3 momentti laissa 224/2004, nojalla: 1 luku Yleiset säännökset 1 § Soveltamisala Sijoitusrahastolaissa (48/1999) tarkoitetun rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan tämän asetuksen mukaisesti. Tilinpäätöksen laatimisessa on lisäksi noudatettava osakeyhtiölain (734/1978), kirjanpitolain (1336/1997) ja kirjanpitoasetuksen (1339/1997) säännöksiä, jollei tästä asetuksesta muuta johdu. Sijoitusrahastolaissa tarkoitetun sijoitusrahaston vuosikertomuksessa ja puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot. 2 § Määritelmä Tässä asetuksessa tarkoitetaan arvopapereilla sijoitusrahastolain 2 §:n 8 ja 13 kohdassa tarkoitettuja sijoituskohteita. 2 luku Rahastoyhtiön tilinpäätös 3 § Rahastoyhtiön tuloslaskelma- ja tasekaavat sekä liitetiedot Rahastoyhtiön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitoasetuksen 1 luvun 1 ja 6 §:n mukaan. Liikevaihto on esitettävä eriteltynä hallinnointipalkkioihin, merkintäpalkkioihin, lunastuspalkkioihin ja muihin palkkioihin. Hallinnointipalkkiosta tulee esittää erikseen niiden bruttomäärä ja sijoittajille palautettu määrä. Liikevaihdosta on eriteltävä sijoitusrahastolain 5 §:n 2 momentin mukaisesta toiminnasta saadut palkkiot. Liikevaihdon erittely voidaan antaa myös tuloslaskelman liitetiedoissa. 3 luku Sijoitusrahaston tilinpäätös 4 § Sijoitusrahaston arvonlaskenta tilinpäätöksen perustana Sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan noudattaen sijoitusrahaston sääntöjen arvon laskemista koskevia määräyksiä. 5 § Tuloslaskelma Sijoitusrahaston tuloslaskelma laaditaan seuraavan kaavan mukaisesti: 1. TUOTOT JA ARVONMUUTOKSET

1. a)Arvopapereiden nettotuotot
2. b)Johdannaissopimusten nettotuotot
3. c)Osinkotuotot ja voitto-osuudet
4. d)Korkotuotot
5. e)Muut tuotot 2. KULUT
6. a)Palkkiokulut
7. aa)Rahastoyhtiölle
8. ab)Säilytysyhteisölle
9. b)Korkokulut
10. c)Muut kulut 3. TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) 6 § Tase Sijoitusrahaston tase laaditaan seuraavan kaavan mukaisesti: V a s t a a v a a 1. Arvopaperit markkina-arvoon 2. Myyntisaamiset 3. Muut saamiset
11. a)Johdannaissopimusten arvonnousut
12. b)Muut 4. Siirtosaamiset 5. Rahat ja pankkisaamiset Vastaavaa yhteensä V a s t a t t a v a a A RAHASTON ARVO 1. Rahaston arvo B VIERAS PÄÄOMA 1. Ostovelat 2. Muut velat
13. a)Johdannaissopimusten arvonalennukset
14. b)Muut 3. Siirtovelat Vastattavaa yhteensä 7 § Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Tilinpäätöksen liitetietoina on esitettävä ainakin kirjanpitoasetuksen 2 luvun 2 §:n 1 momentinmukaiset liitetiedot. 8 § Tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Tuloslaskelman liitetietoina on esitettävä tuloslaskelman erät Arvopaperien nettotuotot ja Johdannaissopimusten nettotuotot eriteltyinä seuraavasti: Arvopaperien nettotuotot Osakesidonnaiset erät Luovutusvoitot Luovutustappiot Realisoitumattomat arvonmuutokset, netto Korkosidonnaiset erät Luovutusvoitot Luovutustappiot Realisoitumattomat arvonmuutokset, netto Yhteensä Johdannaissopimusten nettotuotot Osakesidonnaiset erät Voitot Tappiot Realisoitumattomat arvonmuutokset, netto Korkosidonnaiset erät Voitot Tappiot Realisoitumattomat arvonmuutokset, netto Muut kuin osake- tai korkosidonnaiset erät Voitot Tappiot Realisoitumattomat arvonmuutokset, netto Yhteensä 9 § Tasetta koskevat liitetiedot Taseen liitetietona on esitettävä:
15. a)Rahaston arvo 1.1. Rahasto-osuuksien merkinnät Rahasto-osuuksien lunastukset Tuotonjako Tilikauden voitto/tappio Rahaston arvo 31.12.
16. b)Laskelma rahaston sääntöjen mukaisista tuotonjakokelpoisista varoista 31.12.
17. c)Arvopaperisijoitukset lajeittain sekä johdannaissopimukset ryhmiteltyinä tämän päätöksen liitteen mukaisesti ja täsmäytettyinä rahaston arvoon 31.12. 4 luku Säilytysyhteisön tilinpäätös 10 § Säilytysyhteisön tilinpäätös Sijoitusrahastolain 9 §:ssä tarkoitetun säilytysyhteisön toimiluvan saaneen, säilytysyhteisötoimintaa harjoittavan säilytysyhteisön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitolain ja -asetuksen mukaisesti. 5 luku Sijoitusrahaston vuosikertomus 11 § Sijoitusrahaston vuosikertomuksen sisältö Sen lisäksi, mitä sijoitusrahastolain 29 §:ssä säädetään, sijoitusrahaston vuosikertomuksessa on edellisen tilikauden tilinpäätöksen sekä tilintarkastuskertomuksen ohella esitettävä ainakin: 1) selvitys sijoitusten jakautumisesta rahaston sijoituspolitiikka huomioon ottaen toimialoittain, maantieteellisten markkina-alueiden mukaisesti tai muilla tarkoituksenmukaisilla ja sijoitusten koostumusta havainnollistavilla perusteilla prosenttiosuutena rahaston arvosta; 2) selvitys sijoitusten jakautumisesta eri osuussarjojen perusteella prosenttiosuutena rahaston arvosta; 3) selvitys sijoitusten koostumuksessa katsauskauden aikana tapahtuneista muutoksista; 4) selvitys, missä laajuudessa rahasto on käyttänyt toiminnassaan erilaisia johdannais-, lainaus- ja takaisinostosopimuksia sekä näiden sopimusten lukumääristä vuoden lopussa jaoteltuna erikseen sijoitustoimintaan liittyvien riskien torjumiseksi ja muutoin osana sen tavoitteiden mukaista sijoitustoimintaa tehtyihin sopimuksiin; 5) rahaston arvo ja rahasto-osuuden arvo viimeiseltä tilikaudelta ja kahdelta sitä edeltäneeltä tilikaudelta; sekä 6) selvitys rahastoyhtiölle ja säilytysyhteisölle maksettujen palkkioiden jakautumisesta rahaston varojen hoidosta ja säilytyksestä aiheutuneisiin palkkioihin sekä rahaston sijoituskohteena olleiden sijoitusrahastojen ja yhteissijoitusyritysten vastaaviin kuluihin, mikäli rahasto voi sääntöjensä mukaan sijoittaa varojaan toisten sijoitusrahastojen tai yhteissijoitusyritysten osuuksiin. Edellä 1 momentissa tarkoitetut selvitykset voidaan esittää joko vuosikertomukseen sisältyvinä erillisinä selvityksinä tai tilinpäätöstietojen yhteydessä. 6 luku Sijoitusrahaston puolivuotiskatsaus 12 § Sijoitusrahaston puolivuotiskatsauksen sisältö Sen lisäksi, mitä sijoitusrahastolain 29 §:ssä säädetään, sijoitusrahaston puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin katsauskautta koskeva 3 luvun 9 §:n c kohdassa tarkoitettu selvitys arvopaperisijoituksista lajeittain sekä johdannaissopimuksista ryhmiteltyinä tämän asetuksen liitteen mukaisesti sekä 5 luvun 11 §:n 1 momentin 1, 3 ja 6 kohdassa tarkoitetut selvitykset. 7 luku Voimaantulo 13 § Voimaantulo ja soveltaminen Tämä asetus tulee voimaan 1 päivänä heinäkuuta 2004. Tällä asetuksella kumotaan 11 päivänä toukokuuta 1999 annettu päätös (589/1999) rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta. Tämän asetuksen tilinpäätöstä ja sijoitusrahaston vuosikertomusta koskevia säännöksiä sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 2004 laadittavassa tilinpäätöksessä. Tämän asetuksen sijoitusrahaston puolivuotiskatsausta koskevia säännöksiä sovelletaan ensimmäisen kerran vuonna 2005 laadittavassa puolivuotiskatsauksessa. Vuonna 2004 laadittavassa puolivuotiskatsauksessa sovelletaan 2 momentissa tarkoitetun päätöksen säännöksiä. Helsingissä 17 päivänä kesäkuuta 2004 Ministeri Ulla-Maj Wideroos Neuvotteleva virkamies Timo Kaisanlahti Liite ARVOPAPERISIJOITUSTEN JA JOHDANNAISSOPIMUSTEN RYHMITTELY Arvopaperi Määrä Kpl/nimellisarvo, EUR Kurssi EUR/% Markkina-arvo/arvonmuutos EUR Prosenttia rahaston arvosta Arvopaperit, joilla käydään julkisesti kauppaa arvopaperipörssin pörssilistalla Yhteensä Arvopaperit, joilla käydään kauppaa muulla säännellyllä, säännöllisesti toimivalla, tunnustetulla ja yleisölle avoimella markkinapaikalla kuin arvopaperipörssin pörssilistalla Yhteensä Arvopaperit, joiden liikkeeseenlaskuehdoissa on sitouduttu saattamaan arvopaperit kaupankäynnin kohteeksi yhden vuoden kuluessa niiden liikkeeseenlaskusta jommassa kummassa yllä mainitussa vaihdantajärjestelmässä Yhteensä Muut arvopaperit Yhteensä Arvopaperit yhteensä Vakioidut johdannaissopimukset Korkojohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Valuuttajohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Osakejohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Muut johdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Vakioimattomat johdannaissopimukset Korkojohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Valuuttajohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Osakejohdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Muut johdannaiset Termiinisopimukset Optiosopimukset Ostetut Asetetut Kassa ja muut varat, netto Rahaston arvo Liikkeessä olevien osuuksien lukumäärä Kasvuosuuksien lukumäärä Tuotto-osuuksien lukumäärä Rahasto-osuuden arvo Kasvuosuuden arvo Tuotto-osuuden arvo