Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja kapitala banke Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja kapitala banke NN 36/1999 (15.4.1999.), Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja kapitala banke HRVATSKA NARODNA BANKA Na temelju čl. 75. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine« 35/95 - pročišćeni tekst) i točke IX. Odluke o načinu izračunavanja kapitala banke (»Narodne novine« 32/99) donosim UPUTU ZA JEDINSTVENU PRIMJENU ODLUKE O NAČINU IZRAČUNAVANJA KAPITALA BANKE OPĆE ODREDBE Ovom Uputom propisuje se način jedinstvene primjene Odluke o načinu izračunavanja kapitala banke (»Narodne novine« 32/99 - u daljnjem tekstu Odluka). Izvješće u smislu ove Odluke dostavlja se na obrascu Jamstveni kapital (obrazac JAK) koji se daje u prilogu ove Upute i njezin je sastavni dio. Banke dostavljaju obrazac na papiru i na magnetskom mediju. Obrazac na magnetskom mediju dostavlja se sukladno Uputi za dostavljanje izvješća za nadzor banaka na magnetskom mediju. Banke su dužne Hrvatskoj narodnoj banci (u daljnjem tekstu HNB) dostavljati izračun jamstvenog kapitala na nekonsolidiranoj i konsolidiranoj osnovi na propisanom obrascu u rokovima utvrđenim u točki IX. Odluke. U zaglavlje obrasca pod "naziv banke" u nekonsolidiranom izvještaju - navesti puno ili skraćeno ime banke, a u konsolidiranom izvještaju navesti naziv grupe. Pod "MBR banke" u nekonsolidiranom izvještaju navesti jedinstveni matični broj banke koji određuje Državni zavod za statistiku, a u konsolidiranom izvještaju navesti matični broj banke matice. Pod "oznaka izvješća" navesti "NP" za nekonsolidirano privremeno izvješće, "NR" za nekonsolidirano revidirano izvješće te "KR" za konsolidirano revidirano izvješće. Pod "datum" navesti posljednji dan izvještajnog tromjesečja. Utvrđena visina jamstvenog kapitala za određeno vremensko razdoblje služi za izračun svih omjera i koeficijenata koji se utvrđuju za to izvještajno razdoblje. Obrazac prikazuje izračun temeljnog (temeljni kapital je u smislu ove Odluke definiran sukladno čl. 31. Zakona o bankama i razlikuje se od definicije temeljnog kapitala utvrđene u Zakonu o trgovačkim društvima), dopunskog (samo onaj dio dopunskog koji je podoban za uključivanje u izračun jamstvenog kapitala) i jamstvenog kapitala. Podijeljen je u tri dijela. Prvi dio prikazuje temeljni kapital, odnosno stavke koje se uključuju u temeljni kapital i odbitne stavke od temeljnog kapitala. Drugi dio prikazuje dopunski kapital, odnosno stavke koje se uključuju u dopunski kapital i odbitne stavke od dopunskog kapitala. Treći dio prikazuje odbitke od bruto jamstvenog kapitala. UPUTE ZA POJEDINE STAVKE I/A Temeljni kapital 1. Uplaćene obične dionice - Navesti nominalnu vrijednost uplaćenih običnih dionica, uključujući i eventualni višak (kapitalna dobit) ostvaren prilikom emisije običnih dionica (višak rezultira iz razlike između ostvarene prodajne cijene i nominalne vrijednosti obične dionice). Uplaćeni poslovni udjeli iskazuju se u skladu s točkom XIII. Odluke i Uputom za primjenu kontnog plana za banke. Navesti salda sljedećih konta: 9000, 9010, 9020, 9030, 9040, 9050, 9060, 9062, 90710, 9090. 2. Uplaćene povlaštene dionice - Navesti nominalnu vrijednost uplaćenih povlaštenih dionica, uključujući i eventualni višak (kapitalna dobit) ostvaren prilikom emisije povlaštenih dionica (višak rezultira iz razlike između ostvarene prodajne cijene i nominalne vrijednosti povlaštene dionice). Navesti salda sljedećih konta: 9001, 9011, 9021, 9031, 9041, 9051, 9061, 9063, 90711, 9091. 3. Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja - Uključiti sve rezerve banke koje su formirane na teret dobiti nakon oporezivanja. Te rezerve su:
- a)Zakonske rezerve - regulirane Zakonom o trgovačkim društvima (članak 222.), te Zakonom o bankama (članak 50.). Navesti stanje konta 930.
- b)Statutarne rezerve - rezerve koje utvrđuje sama banka svojim statutom. Navesti stanje konta 931.
- c)Ostale rezerve - regulirane Zakonom o trgovačkim društvima (članak 220). Navesti stanje konta 935. 4. Zadržana dobit - Navesti zbroj stavki "zadržana dobit prethodnih godina" i "dobit tekuće godine".
- d)Zadržana dobit prethodnih godina - Navesti zadržanu dobit prethodnih godina. Iskazana dobit mora biti potvrđena od glavne skupštine banke i prikazana u bilanci stanja te ne smije uključivati rezerviranja za buduće obveze. Navesti stanja konta 950.
- e)Dobit tekuće godine - Kod izračuna kapitala tijekom godine (tromjesečno), dobit tekuće godine može se priznati kao dio temeljnog kapitala sukladno članku 32. stavka 1. Zakona o bankama, ako je glavna skupština banke odlučila da će se ova dobit rasporediti u rezerve, zadržanu dobit ili u dionički kapital najmanje u tom iznosu. Navesti stanja konta 952. 5. Kapitalna dobit (gubitak) - Navesti dobit (gubitak) od trgovanja vlastitim dionicama. Banka može prodati svoje dionice po cijeni većoj (manjoj) od troška ulaganja, a razlika između prodajne vrijednosti i troška ulaganja evidentira se kao kapitalna dobit (gubitak). Kapitalni gubitak navodi se s negativnim predznakom. Navesti stanja konta 9070. 6. Rezerve formirane za otkup vlastitih dionica - Navesti rezerve formirane za otkup vlastitih dionica prema članku 233. Zakona o trgovačkim društvima. Navesti stanje konta 932. 7. Bruto temeljni kapital - Navesti zbroj stavki od 101 do 106. I/B Odbici 8. Gubici proteklih godina - Navesti s negativnim predznakom iznos gubitaka iz prethodnih godina. Navesti stanje konta 951. 9. Gubitak tekuće godine - Navesti s negativnim predznakom iznos gubitka izračunatog na osnovi privremenih izvještaja sastavljenih u toku godine. Navesti stanje konta 953. 10. Nematerijalna imovina - Nematerijalnu imovinu općenito čine svi oblici imovine koji nemaju fizički oblik i karakterizira je neizvjesnost u pogledu budućih koristi. Nematerijalna imovina, u smislu ove Odluke, uključuje goodwill, licence, patente i zaštitine znakove. Programska podrška (eng. software) ili programska podrška u razvoju za potrebe izračuna jamstvenog kapitala ne uključuje se u nematerijalnu imovinu. Navesti stanja konta 011 i dio 013. 11. Otkupljene vlastite obične i povlaštene dionice - Navesti vlastite dionice (obične i povlaštene) koje je banka otkupila. Navesti stanja slijedećih konta 9060 i 9061. 12. Potraživanja i potencijalne obveze osigurane vlastitim običnim i povlaštenim dionicama banke - Kad vlastite dionice predstavljaju instrument osiguranja za potraživanja i potencijalne obveze, kao odbitna stavka navodi se njihova nominalna vrijednost, ali najviše do visine iznosa potraživanja i potencijalnih obveza. Na primjer, banka je odobrila kredit u iznosu 100.000 HRK koji je osigurala zalogom vlastitih dionica nominalne vrijednosti 150.000 HRK. U ovom slučaju banka kao odbitnu stavku od temeljnog kapitala navodi iznos 100.000 HRK. 13. Kredit kojim su kupljene dionice banke - Navesti neotplaćeni iznos kredita iz kojeg je dioničar prilikom emisije dionica kupio dionice banke. 14. Ukupni odbici od temeljnog kapitala - Navesti zbroj stavki od 108 do 113. I. Temeljni kapital - Bruto temeljni kapital umanjiti za odbitne stavke od temeljnog kapitala tj. iznos naveden u stavki 107 umanjiti za iznos stavke 114. II/A Dopunski kapital 15. Posebne rezerve za neidentificirane gubitke - Banke su dužne formirati posebne rezerve za neidentificirane gubitke u visini od najmanje jedan posto iznosa svih potraživanja klasificiranih u skupinu A, osim za potraživanja od HNB, Republike Hrvatske i vladinih agencija za koje je osigurano plaćanje u proračunu Republike Hrvatske. Navesti stanje konta 929. 16. Hibridni instrumenti - Hibridni instrumenti imaju određene značajke obveza i određene značajke kapitala. Ovi instrumenti, neovisno o njihovu obliku odnosno nazivu, moraju ispunjavati uvjete propisane točkom V. Odluke. Ovi instrumenti se uključuju u dopunski kapital kod izračuna jamstvenog kapitala u 100 postotnom iznosu kada je preostali rok dospijeća preko jedne godine, a u posljednjoj godini prije njihovog dospijeća ne uključuju se u izračun jamstvenog kapitala i ne iskazuju u obrascu JAK. Ukoliko je banka izdala vrijednosne papire kao hibridne instrumente te je njihovom prodajom ostvarila premiju, ona se može uključiti u izračun dopunskog kapitala jedino pod uvjetom da dospijeva (priznaje se u prihode) danom dospijeća izdanog vrijednosnog papira. Ukoliko je banka prodala ove vrijednosne papire uz diskont u izračun dopunskog kapitala priznaje se diskontirani iznos (nominalna vrijednost umanjena za ukupan iznos diskonta). Navesti stanja konta 9200, 9210, 9220, a stanja konta 9203, 9204, 9213, 9214, 9223, 9224 ako su zadovoljeni uvjeti iz ove podtočke koji se odnose na uključivanje preimije i diskonta u izračun dopunskog kapitala. 17. Podređeni instrumenti - Podređeni instrumenti koji se uključuju u izračun jamstvenog kapitala banke, neovisno o njihovu obliku odnosno nazivu, moraju ispuniti uvjete iz točke VI. Odluke. Sukladno točki VII. Odluke ovi instrumenti uključuju se u izračun jamstvenog kapitala:
- a)u 100 postotnom iznosu kada je preostali rok dospijeća preko pet godina;
- b)u 80 postotnom iznosu kada je preostali rok dospijeća preko četiri do pet godina;
- c)u 60 postotnom iznosu kada je preostali rok dospijeća preko tri do četiri godine;
- d)u 40 postotnom iznosu kada je preostali rok dospijeća preko dvije do tri godine;
- e)u 20 postotnom iznosu kada je preostali rok dospijeća preko jedne do dvije godine; Izdani podređeni instrumenti s preostalim rokom dospijeća manjim od jedne godine ne uključuju se u dopunski kapital. Ukoliko je banka izdala vrijednosne papire kao podređene instrumente, premija i diskont po takvim vrijednosnim papirima uključuju se u izračun dopunskog kapitala sukladno točki II/A pod 16. ove Upute. Navesti stanja konta 9230, 9240, 9250, a stanja konta 9233, 9234, 9243, 9244, 9253, 9254 ako su zadovoljeni uvjeti iz točke II/A pod 16. koji se odnose na uključivanje premije i diskonta u izračun dopunskog kapitala. 18. Bruto dopunski kapital - Navesti zbroj stavki od 116 do 118. II/B. Odbici 19. Posebne rezerve za neidentificirane gubitke koje se ne uključuju u dopunski kapital - Navesti iznos posebnih rezervi za neidentificirane gubitke koji prelazi 1,50 posto ponderirane aktive. Ovaj iznos se utvrđuje sljedećom formulom (ponderirana aktiva, stavka 903 obrasca AK x 1,50)/100. Ako je dobiveni iznos veći od iznosa stavke 116 obrasca JAK, razlika se navodi u stavki 120 ovog obrasca. 20. Podređeni instrumenti koji se ne uključuju u dopunski kapital - Navesti iznos podređenih instrumenata sukladno točkama VI. i VII. Odluke koji prelazi 50 posto temeljnog kapitala banke. 21. Potraživanja i potencijalne obveze osigurane hibridnim i podređenim instrumentima banke - Navesti iznos založenih podređenih i hibridnih instrumenata, koje je banka primila kao osiguranje za potraživanja i potencijalne obveze prema komitentima, ali najviše u iznosu tih potraživanja i potencijalnih obveza. 22. Ukupni odbici od dopunskog kapitala - Navesti zbroj stavki od 120 do 122. II/C Ukupni dopunski kapital - Navesti bruto dopunski kapital umanjen za odbitne stavke od dopunskog kapitala, tj stavka 119 minus stavka 123. II . Dopunski kapital koji se uključuje u jamstveni kapital - Maksimalni iznos dopunskog kapitala koji se uključuje u jamstveni kapital jednak je iznosu temeljnog kapitala. III/A Bruto jamstveni kapital - Navesti zbroj temeljnog kapitala i dopunskog kapitala koji se uključuje u jamstveni kapital, tj zbroj stavki 115 i 125. III/B Odbici od bruto jamstvenog kapitala - Navesti u odgovarajućoj stavki sljedeća potraživanja i potencijalne obveze u neto iznosu (nakon umanjenja za posebne rezerve za identificirane gubitke po tim stavkama): 23. izravna i neizravna ulaganja banke i pravnih osoba nad kojima banka ima izravno ili neizravno potpuno ili većinsko vlasništvo u dionice i druge financijske instrumente koji se uključuju u jamstveni kapital druge banke bez obzira na njen domicil; Ulaganja koja banka ne drži izravno već neizravno preko treće osobe, isključuju se od bruto jamstvenog kapitala u postotku kojim banka sudjeluje u vlasništvu trg. društva koje izravno drži ulaganje u drugoj banci. Ulaganja u stambene štedionice osnovane sukladno Zakonu o stambenoj štednji i državnom poticanju stambene štednje (»Narodne novine« 109/97) ne predstavljaju odbitnu stavku od bruto jamstvenog kapitala. U konsolidiranom financijskom izvještaju ova stavka modificira se na način da ju čine samo ulaganja grupe u dionice i druge financijske instrumente koji se uključuju u jamstveni kapital druge banke. 24. potraživanja od pravnih osoba i potencijalne obveze prema pravnim osobama nad kojima banka ima izravno ili neizravno potpuno ili većinsko vlasništvo, ako su ta potraživanja ili te potencijalne obveze uspostavljene uz uvjete koji su povoljniji od uobičajenih uvjeta banke, ili povoljniji od uvjeta na financijskim tržištima za usporedive poslove, ili ako uvjeti ne odgovaraju načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja; 25. potraživanja od pravnih osoba i potencijalne obveze prema pravnim osobama nad kojima izravno ili neizravno potpuno ili većinsko vlasništvo imaju osobe iz članka 46. stavka 1., 2., 3. i 4. Zakona o bankama, ako su ta potraživanja ili te potencijalne obveze uspostavljene uz uvjete koji su povoljniji od uobičajenih uvjeta banke ili povoljniji od uvjeta na financijskim tržištima za usporedive poslove ili ako uvjeti ne odgovaraju načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja; 26. potraživanja od i potencijalne obveze prema osobama iz članka 46. stavka 1., 2., 3. i 4. Zakona o bankama, neovisno o tome jesu li im odobrene kao trgovcima pojedincima ili fizičkim osobama, ako su ta potraživanja ili te potencijalne obveze uspostavljene uz uvjete koji su povoljniji od uobičajenih uvjeta banke ili povoljniji od uvjeta na financijskim tržištima za usporedive poslove, ili ako uvjeti ne odgovaraju načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja; 27. potraživanja i potencijalne obveze osigurane dionicama drugih banaka koje ne kotiraju na službenim burzama. Stavke koje predstavljaju unutargrupne transakcije ne odbijaju se od bruto jamstvenog kapitala u konsolidiranom financijskom izvještaju. Plasmani koje je banka odobrila iz sredstava međunarodnih financijskih institucija, kao i krediti u okviru Londonskog i Pariškog kluba ne predstavljaju odbitne stavke od bruto jamstvenog kapitala. 28. Ukupni odbici od bruto jamstvenog kapitala - Navesti zbroj stavki od 127 do 131. III. Jamstveni kapital - Navesti bruto jamstveni kapital umanjen za odbitne stavke od bruto jamstvenog kapitala. Stavku 126 umanjiti za iznos stavke 132. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE Danom početka primjene ove Upute prestaje važiti Naputak o primjeni Odluke o utvrđivanju pojedinih oblika kapitala banaka i štedionica (»Narodne novine« 60/94). Ova Uputa stupa na snagu danom objavljivanja u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 1. travnja 1999. godine. O. br. 61-100/04-99/MŠ Zagreb, 2. travnja 1999. Guverner Hrvatske Narodne banke dr. Marko Škreb, v. r. Uputa, NN 36/1999-747 Više Dio NN: Službeni Vrsta dokumenta: Uputa Izdanje: NN 36/1999 Broj dokumenta u izdanju: 747 Donositelj:Hrvatska narodna banka Datum tiskanog izdanja: 15.4.1999. ELI: /eli/sluzbeni/1999/36/747 Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnostiPristup podatcimaELI©2026. g. Narodne novine d.d. , izrada Novena d.o.o. Opći uvjeti korištenja Odgovornost za objavljene sadržaje Narodne novine d.d. će poduzeti razumne i odgovarajuće napore kako bi informacije na ovim internetskim stranicama bile potpune i točne, ali ne odgovara u slučaju njihove netočnosti ili nepotpunosti. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za štetu ili povredu koja može biti rezultat korištenja ili nemogućnosti korištenja bilo kojeg dijela ove web-lokacije ili nečeg što je na njoj objavljeno. Ove internetske stranice sadrže i informacije trećih osoba i poveznice na druge internetske sadržaje. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje na vanjskim izvorima podataka do kojih mogu voditi poveznice s naših internetskih stranica, niti odgovara, niti upućuje na način i uvjete korištenja tih sadržaja. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje koje na ove internetske stranice stave treće osobe. Zaštita autorskog prava Svi sadržaji objavljeni na ovim internetskim stranicama zaštićeni su autorskim pravom i mogu se koristiti samo pod uvjetima propisanim Zakonom. Promjene Narodne novine d.d. zadržavaju pravo izmjene, dopune ili uklanjanja bilo kojeg dijela ovih internetskih stranica u bilo kojem trenutku. Promjene stupaju na snagu objavljivanjem na ovim internetskim stranicama ili kada su korisnici o njima obaviješteni. Zaštita privatnosti Narodne novine d.d se obvezuju poštivati anonimnost i privatnost korisnika ovih internetskih stranica. O posjetiteljima se neće prikupljati nikakvi osobni podaci osim u slučajevima ako ih posjetitelj dobrovoljno dostavi Narodnim novinama d.d. U slučajevima kad je poznat indentitet posjetitelja/pošiljatelja, njegovi će se podaci koristiti samo u svrhu zbog koje ih je pošiljatelj poslao. Narodne novine d.d. takve podatke mogu koristiti i za što bolji uvid i razumijevanja pojedinačnih potreba i zahtjeva korisnika kao i razvijanja mogućnosti što kvalitetnijega pružanja svojih usluga korisnicima. Narodne novine d.d. se obvezuju da navedene podatke neće učiniti dostupnim bilo kojoj trećoj osobi odnosno strani bez izričitoga pristanka korisnika. Narodne novine d.d. upozoravaju posjetitelje/korisnike na ograničenja suvremenih informacijsko-komunikacijskih tehnologija u odnosu na sigurnost i zaštitu privatnosti osobnih podataka.