Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja adekvatnosti kapitala i ponderirane aktive banke

Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja adekvatnosti kapitala i ponderirane aktive banke Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja adekvatnosti kapitala i ponderirane aktive banke NN 36/1999 (15.4.1999.), Uputa za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu izračunavanja adekvatnosti kapitala i ponderirane aktive banke HRVATSKA NARODNA BANKA Na temelju članka 75. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine« 35/95 - pročišćeni tekst) i točke IX. Odluke o načinu izračunavanja adekvatnosti kapitala i ponderirane aktive banke (»Narodne novine« 32/99) donosim UPUTU ZA JEDINSTVENU PRIMJENU ODLUKE O NAČINU IZRAČUNAVANJA ADEKVATNOSTI KAPITALA I PONDERIRANE AKTIVE BANKE OPĆE ODREDBE Adekvatnost kapitala je sposobnost banke da podnese rizike koji proizlaze iz njenog poslovanja. Stopom adekvatnosti kapitala ograničava se opseg poslovanja banaka te se taj opseg dovodi u vezu s rizicima u poslovanju i kapitalom koji je na raspolaganju za pokriće tih rizika. Pri izračunu adekvatnosti kapitala aktivne bilančne i konvertirane izvanbilančne rizične stavke raspoređuju se i ponderiraju odgovarajućim stupnjevima rizika. U ponderiranu aktivu koja se koristi za izračun adekvatnosti kapitala ne uključuju se aktivne bilančne i izvanbilančne rizične stavke iz točke VIII. Odluke o načinu izračunavanja adekvatnosti kapitala i ponderirane aktive banke (u daljnjem tekstu Odluka), tj. aktivne bilančne i izvanbilančne rizične stavke koje predstavljaju odbitke kod izračuna jamstvenog kapitala: 1. nematerijalna imovina u obliku goodwilla, licenci, patenata i zaštitnih znakova; 2. potraživanja i potencijalne obveze osigurane vlastitim običnim i povlaštenim dionicama banke; 3. kredit kojim su kupljene dionice banke; 4. potraživanja i potencijalne obveze osigurane hibridnim ili podređenim instrumentima do iznosa do kojeg se ti instrumenti uključuju u dopunski kapital; 5. ulaganja banke u dionice i druge financijske instrumente koji se uključuju u jamstveni kapital druge banke; 6. potraživanja od pravnih osoba i potencijalne obveze prema pravnim osobama nad kojima banka ima izravno ili neizravno potpuno ili većinsko vlasništvo, ako su ta potraživanja ili te potencijalne obveze uspostavljene uz uvjete koji su povoljniji od uobičajenih uvjeta banke ili povoljniji od uvjeta na financijskim tržištima za usporedive poslove ili ako uvjeti ne odgovaraju načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja; 7. potraživanja od pravnih osoba i potencijalne obveze prema pravnim osobama nad kojima izravno ili neizravno, potpuno ili većinsko vlasništvo imaju osobe iz članka 46. stavka 1., 2., 3., 4. Zakona o bankama, ako su ta potraživanja ili te potencijalne obveze uspostavljene uz uvjete koji su povoljniji od uobičajenih uvjeta banke, ili povoljniji od uvjeta na financijskim tržištima za usporedive poslove, ili ako uvjeti ne odgovaraju načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja; 8. potraživanja od i potencijalne obveze prema osobama iz članka 46. stavka 1., 2., 3., 4. Zakona o bankama, neovisno o tome jesu li im odobrene kao trgovcima pojedincima ili fizičkim osobama, ako su ta potraživanja ili te potencijalne obveze uspostavljene uz uvjete koji su povoljniji od uobičajenih uvjeta banke, ili povoljniji od uvjeta na financijskim tržištima za usporedive poslove, ili ako uvjeti ne odgovaraju načelima sigurnog i stabilnog bankovnog poslovanja; 9. potraživanja i potencijalne obveze osigurane dionicama drugih banaka koje ne kotiraju na službenim burzama. U konsolidiranom financijskom izvještaju navedene stavke koje predstavljaju dio unutargrupnih transakcija ne uključuju se u ponderiranu aktivu. Sukladno Odluci, aktiva i konvertirana izvanbilančna rizična aktiva raspoređuju se u rizične kategorije koje su utvrđene ovisno o tipu financijskog instrumenta, karakteristikama dužnika i garanta te instrumenata osiguranja naplate. Ukupni iznos svake kategorije množi se s pripadajućim ponderom rizičnosti. Zbroj dobivenih ponderiranih iznosa svake od kategorija čini ponderiranu aktivu banke, što predstavlja nazivnik kod izračuna adekvatnosti kapitala. Izvješća temeljem ove Upute banke dostavljaju na nekonsolidiranoj i konsolidiranoj osnovi te u rokovima utvrđenim u točki IX. Odluke. Izračun adekvatnosti kapitala dostavlja se na obrascima: (

1. a)Ponderirana aktiva (obrazac PA) i (
2. b)Adekvatnost kapitala (obrazac AK). Navedeni obrasci nalaze se u prilogu Upute i njezin su sastavni dio. Banke dostavljaju obrasce na papiru i na magnetskom mediju. Obrasci na magnetskom mediju dostavljaju se sukladno Uputi za dostavljanje izvješća za nadzor banaka na magnetskom mediju. Prilikom sastavljanja obrazaca u zaglavlju obrasca pod "naziv banke" u nekonsolidiranom izvješću navodi se puno ili skraćeno ime banke, a u konsolidiranom izvješću navodi se naziv grupe. Pod "MBR banke" u nekonsolidiranom izvještaju navodi se jedinstveni matični broj banke koji određuje Državni zavod za statistiku, a u konsolidiranom izvještaju navodi se matični broj banke matice. Pod "oznaka izvješća" navodi se "NP" za nekonsolidirano privremeno izvješće, "NR" za nekonsolidirano revidirano izvješće te "KR" za konsolidirano revidirano izvješće. Pod "datum" navodi se posljednji dan izvještajnog tromjesečja. Pojam "potraživanje", koji se koristi u obrascu PA, obuhvaća potraživanja po depozitima, kreditima, vrijednosnim papirima, obračunatim kamatama, naknadama i provizijama te sva ostala potraživanja od komitenata banke. Sva potraživanja i izvanbilančne rizične stavke (stavke koje se konvertiraju) u obrascu PA navode se prema podacima iz knjigovodstvenih evidencija po ugovorenom roku dospijeća, osim kada se izričito zahtijeva preostali rok dospijeća. Kod određivanja odgovarajuće rizične kategorije za pojedine stavke aktive i konvertirane izvanbilančne rizične stavke, u slučaju da postoje stavke koje imaju odlike različitih rizičnih kategorija, one se raspoređuju u kategoriju s najmanjim ponderom. Nakon što je utvrđen ponder za pojedine stavke aktive i konvertirane izvanbilančne rizične stavke (stavke su raspoređene u određene skupine prema ponderima), stavke aktive i konvertirane izvanbilančne rizične stavke koje su raspoređene u skupine s ponderom manjim od 100 posto, banka po svom izboru može svrstati u kategoriju višeg rizika, tj. u kategoriju s višim ponderom. U neke rizične kategorije uključuju se potraživanja od dužnika iz država članica OECD-a. Države članice OECD-a (Organization for Economic Cooperation and Development) su: Australija, Austrija, Belgija, Kanada, Češka, Danska, Njemačka, Finska, Francuska, Grčka, Island, Irska, Italija, Japan, Koreja, Luksemburg, Mađarska, Meksiko, Nizozemska, Novi Zeland, Norveška, Poljska, Portugal, Španjolska, Švedska, Švicarska, Turska, Ujedinjeno Kraljevstvo i Sjedinjene Američke Države. Potraživanja od banaka raspoređuju se ovisno o njihovom stupnju kreditne sposobnosti. Primjereni stupanj kreditne sposobnosti imaju banke koje zadovoljavaju najmanje jedan od sljedećih kriterija:
3. a)imaju jednu od četiri najviše investicijske ocjene kod agencija Standard&Poor, Moodyžs ili Fitch IBCA;
4. b)sjedište im je u državama članicama OECD-a i u većinskom su vlasništvu (iznad 50 posto njihove vlasničke glavnice) središnje države (vidi Uputu za primjenu kontnog plana za banke) u kojoj im je sjedište;
5. c)domaće banke čija je adekvatnost kapitala jednaka ili veća od zakonskog minimuma. Sve ostale banke, koje ne zadovoljavaju najmanje jedan od gornjih kriterija, smatraju se bankama koje nemaju primjereni stupanj kreditne sposobnosti. Pojam primjerenog osiguranja potraživanja definiran je točkom XX. Odluke o raspoređivanju plasmana i izvanbilančnih rizičnih stavki i utvrđivanju izloženosti banke (»Narodne novine« 32/99). I. PONDERIRANJE BILANČNE AKTIVE Obrazac PA sastoji se od dva dijela: I. Ponderiranje bilančne aktive, II. Konverzija izvanbilančnih rizičnih stavki u odgovarajuću vrijednost aktive i ponderiranje stupnjevima rizika. Obrazac PA u dijelu "Ponderiranje bilančne aktive" sastoji se od dva stupca: "neto vrijednost" i "ukupni ponderirani iznos". U stupcu "neto vrijednost" navodi se knjigovodstvena vrijednost aktivnih bilančnih stavki (koje se uključuju u ukupnu ponderiranu aktivu) umanjena za posebne rezerve za identificirane gubitke. U stupcu "ukupni ponderirani iznos" navodi se umnožak iznosa iz prvog stupca i pripadnog pondera. Sva potraživanja i ostala aktiva koja se ne može rasporediti, odnosno nema kvalitetu i svojstva da se rasporedi u pondere niže od 100 posto, raspoređuje se u neku od stavki od 116 do 119 ovog obrasca. Na primjer, ako je kredit osiguran garancijom banke koja ima primjereni stupanj kreditne sposobnosti, iznos kredita raspoređuje se u ponder 20 posto, a obračunata dospjela i nedospjela kamata u ponder 100 posto. U slučaju su i kredit i ukupna kamata osigurani garancijom banke koji ima primjereni stupanj kreditne sposobnosti, zajedno se raspoređuju u ponder 20 posto. Jednako tako, ako je banka jednom komitentu odobrila više kredita koji su osigurani različitim instrumentima osiguranja, krediti se raspoređuju u različite pondere ovisno o kvaliteti instrumenata osiguranja. Pod materijalnom imovinom (stavka 117 obrasca PA) podrazumijeva se materijalna imovina (skupina konta 00, 02, 06) i preuzeta imovina (skupina konta 07), te onaj dio nematerijalne imovine koji nije uključen u odbitne stavke pri izračunu jamstvenog kapitala. U retku "Ukupni iznos ponderirane bilančne aktive" navodi se ukupna neto vrijednost bilančne aktive i ukupni ponderirani iznos, kako slijedi: - stavka 120 - zbroj stavki od 101 do 119; - stavka 220 - zbroj stavki od 201 do 219. II. KONVERZIJA IZVANBILANÈNIH RIZIÈNIH STAVKI U ODGOVARAJUÆU VRIJEDNOST AKTIVE I PONDERIRANJE STUPNJEVIMA RIZIKA U ovaj dio obrasca unosi se dio izvanbilančnih rizičnih stavki koji se uključuje u ponderiranu aktivu, nakon njihovog umanjenja za posebne rezerve za identificirane gubitke. Svrha ovog dijela obrasca je konverzija izvanbilančnih rizičnih stavki u odgovarajuću vrijednost aktive i ponderiranje konvertiranih iznosa s propisanim stupnjevima rizika. Obrazac PA u dijelu "Konverzija izvanbilančnih rizičnih stavki u odgovarajuću vrijednost aktive i ponderiranje stupnjevima rizika" sastoji se od stupca "neto vrijednost" i pet stupaca pondera. U stupac "neto vrijednost" navodi se knjigovodstvena vrijednost izvanbilačnih rizičnih stavki umanjena za posebne rezerve za identificirane gubitke. Ovi iznosi raspoređuju se u odgovarajuće stupce pondera. Postupak za određivanje pondera je sljedeći: određenoj izvanbilančnoj rizičnoj stavki pridružuje se stupanj rizičnosti pripadajuće bilančne stavke, odnosno, pretpostavlja se da je izvanbilančna rizična stavka aktivirana i iskazana u bilančnoj evidenciji. Iskazani iznosi ne množe se s ponderima rizičnosti, jer se ponderiranje izračunava na kraju ovog dijela obrasca. Zbroj iznosa u stupcima pondera mora biti jednak iznosu u stupcu "neto vrijednost". Na primjer, zbroj iznosa navedenih u stavkama 401, 501, 601, 701 i 801 mora biti jednak iznosu navedenom u stavki 301. Za očekivati je da se određena izvanbilančna rizična stavka (redak iz ovog obrasca) sastoji od više različitih izvanbilančnih financijskih pozicija. Ako te pozicije imaju različite pondere, ukupni iznos koji se iskazuje u stupcu "neto vrijednost" rasporedit će se u dva ili više stupaca pondera. Na primjer, banka je zaključila dva dugoročna okvirna kredita, svaki u vrijednosti od 100.000 kuna. Jedan kredit osiguran je prvorazrednim instrumentima naplate i klasificiran je u rizičnu skupinu "A". Drugi kredit je neosiguran i raspoređen je u rizičnu skupinu "B" te je njegova neto vrijednost 85.000 kuna (formirana je posebna rezerva za identificirane gubitke u iznosu od 15.000 kuna). Ukupan neto iznos odobrenih kredita u visini od 185.000 kuna iskazat će se u stavki 310. Osiguranom okvirnom kreditu pridružuje se ponder rizičnosti od 50 posto (100.000 kuna iskazuje se u stavki 610), a neosiguranom kreditu pridružuje se ponder rizičnosti od 100 posto (85.000 kuna iskazuje se u stavki 810). U retku "Zbroj stavki s konverzijskim faktorom nula posto" navodi se zbroj izvanbilančnih rizičnih stavki s konverzijskim faktorom nula posto iskazanih u stupcu "neto vrijednost" i stupcima pondera, kako slijedi: - stavka 304 - zbroj stavki od 301 do 303, - stavka 404 - zbroj stavki od 401 do 403, - stavka 504 - zbroj stavki od 501 do 503, - stavka 604 - zbroj stavki od 601 do 603, - stavka 704 - zbroj stavki od 701 do 703 i - stavka 804 - zbroj stavki od 801 do 803. U retku "Ukupni iznos izvanbilančnih rizičnih stavki konvertiranih s faktorom nula posto" navode se iznosi iz stavki 404, 504, 604, 704 i 804 pomnoženi s nulom. U retku "Zbroj stavki s konverzijskim faktorom 20 posto" navodi se zbroj izvanbilančnih rizičnih stavki s konverzijskim faktorom 20 posto iskazanih u stupcu "neto vrijednost" i stupcima pondera, kako slijedi: - stavka 308 - zbroj stavki 306 i 307; - stavka 408 - zbroj stavki 406 i 407; - stavka 508 - zbroj stavki 506 i 507; - stavka 608 - zbroj stavki 606 i 607; - stavka 708 - zbroj stavki 706 i 707 i - stavka 808 - zbroj stavki 806 i 807. U retku "Ukupni iznos izvanbilančnih rizičnih stavki konvertiranih s faktorom 20 posto" navode se iznosi iz stavki 408, 508, 608, 708 i 808 pomnoženi s 0,2. U retku "Zbroj stavki s konverzijskim faktorom 50 posto" navodi se zbroj izvanbilančnih rizičnih stavki s konverzijskim faktorom 50 posto iskazanih u stupcu "neto vrijednost" i stupcima pondera, kako slijedi: - stavka 312 - zbroj stavki 310 i 311; - stavka 412 - zbroj stavki 410 i 411; - stavka 512 - zbroj stavki 510 i 511; - stavka 612 - zbroj stavki 610 i 611; - stavka 712 - zbroj stavki 710 i 711 i - stavka 812 - zbroj stavki 810 i 811. U retku "Ukupni iznos izvanbilančnih rizičnih stavki konvertiranih s faktorom 50 posto" navode se iznosi iz stavki 412, 512, 612, 712 i 812 pomnoženi s 0,5. U retku "Ukupni iznos izvanbilančnih rizičnih stavki konvertiranih s faktorom 100 posto" navode se iznosi iz stavki 414, 514, 614, 714 i 814 pomnoženi s jedan. U retku "Ukupni iznos konvertiranih izvanbilančnih rizičnih stavki" navodi se zbroj svih konvertiranih izvanbilančnih rizičnih stavki, kako slijedi: - stavka 416 - zbroj stavki 405, 409, 413, i 415; - stavka 516 - zbroj stavki 505, 509, 513, i 515; - stavka 616 - zbroj stavki 605, 609, 613, i 615; - stavka 716 - zbroj stavki 705, 709, 713, i 715; - stavka 816 - zbroj stavki 805, 809, 813, i 815. U retku "Ukupni iznos konvertiranih izvanbilančnih rizičnih stavki ponderiran sa stupnjevima rizika" navodi se kako slijedi: - stavka 417 - umnožak stavke 416 i pondera nula. - stavka 517 - umnožak stavke 516 i pondera 0,2. - stavka 617 - umnožak stavke 616 i pondera 0,5. - stavka 717 - umnožak stavke 716 i pondera 0,75. - stavka 817 - umnožak stavke 816 i pondera jedan. III. IZRAÈUN ADEKVATNOSTI KAPITALA Izračun adekvatnosti kapitala vrši se na obrascu "AK - Adekvatnost kapitala". Ponderirana aktiva koja se koristi za izračun adekvatnosti kapitala sastoji se od ukupnog iznosa ponderirane bilančne aktive i konvertiranih i ponderiranih izvanbilančnih rizičnih stavki. U obrascu AK ponderirana aktiva iz stavke 903 predstavlja zbroj stavki 901 i 902. Iznos stavke 901 mora odgovarati iznosu stavke 220 iz obrasca PA. Iznos stavke 902 mora odgovarati zbroju stavki 417, 517, 617, 717 i 817 iz obrasca PA. Ponderirana aktiva iz stavke 903 ovog obrasca predstavlja osnovicu za izračun adekvatnosti kapitala, odnosno nazivnik u formuli. Brojnik predstavlja iznos jamstvenog kapitala utvrđen u stavki 133 obrasca JAK. Dobiveni rezultat množi se s faktorom 100 te predstavlja stopu adekvatnosti kapitala, koja se navodi u stavki 904. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE Danom početka primjene ove Upute prestaje važiti Naputak o primjeni Odluke o uvjetima primjene odredbi članka 18. Zakona o bankama i štedionicama (»Narodne novine« 60/94). Ova Uputa stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 1. travnja 1999. godine. O. br. 62-100/04-99/MŠ Zagreb, 2. travnja 1999. Guverner Hrvatske narodne banke dr. Marko Škreb, v. r. Uputa, NN 36/1999-748 Više Dio NN: Službeni Vrsta dokumenta: Uputa Izdanje: NN 36/1999 Broj dokumenta u izdanju: 748 Donositelj:Hrvatska narodna banka Datum tiskanog izdanja: 15.4.1999. ELI: /eli/sluzbeni/1999/36/748 Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnostiPristup podatcimaELI©2026. g. Narodne novine d.d. , izrada Novena d.o.o. Opći uvjeti korištenja Odgovornost za objavljene sadržaje Narodne novine d.d. će poduzeti razumne i odgovarajuće napore kako bi informacije na ovim internetskim stranicama bile potpune i točne, ali ne odgovara u slučaju njihove netočnosti ili nepotpunosti. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za štetu ili povredu koja može biti rezultat korištenja ili nemogućnosti korištenja bilo kojeg dijela ove web-lokacije ili nečeg što je na njoj objavljeno. Ove internetske stranice sadrže i informacije trećih osoba i poveznice na druge internetske sadržaje. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje na vanjskim izvorima podataka do kojih mogu voditi poveznice s naših internetskih stranica, niti odgovara, niti upućuje na način i uvjete korištenja tih sadržaja. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje koje na ove internetske stranice stave treće osobe. Zaštita autorskog prava Svi sadržaji objavljeni na ovim internetskim stranicama zaštićeni su autorskim pravom i mogu se koristiti samo pod uvjetima propisanim Zakonom. Promjene Narodne novine d.d. zadržavaju pravo izmjene, dopune ili uklanjanja bilo kojeg dijela ovih internetskih stranica u bilo kojem trenutku. Promjene stupaju na snagu objavljivanjem na ovim internetskim stranicama ili kada su korisnici o njima obaviješteni. Zaštita privatnosti Narodne novine d.d se obvezuju poštivati anonimnost i privatnost korisnika ovih internetskih stranica. O posjetiteljima se neće prikupljati nikakvi osobni podaci osim u slučajevima ako ih posjetitelj dobrovoljno dostavi Narodnim novinama d.d. U slučajevima kad je poznat indentitet posjetitelja/pošiljatelja, njegovi će se podaci koristiti samo u svrhu zbog koje ih je pošiljatelj poslao. Narodne novine d.d. takve podatke mogu koristiti i za što bolji uvid i razumijevanja pojedinačnih potreba i zahtjeva korisnika kao i razvijanja mogućnosti što kvalitetnijega pružanja svojih usluga korisnicima. Narodne novine d.d. se obvezuju da navedene podatke neće učiniti dostupnim bilo kojoj trećoj osobi odnosno strani bez izričitoga pristanka korisnika. Narodne novine d.d. upozoravaju posjetitelje/korisnike na ograničenja suvremenih informacijsko-komunikacijskih tehnologija u odnosu na sigurnost i zaštitu privatnosti osobnih podataka.