← Hrvatska

Pravilnik o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda

Pravilnik o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Pravilnik o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda NN 47/2003 (25.3.2003.), Pravilnik o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda AGENCIJA ZA NADZOR MIROVINSKIH FONDOVA 600 Na temelju članka

  1. stavka 6., članka
  2. i članka
  3. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99 i 63/00) Savjet Agencije za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja na sjednici održanoj
  4. ožujka
  5. donio je PRAVILNIK O VREDNOVANJU IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG FONDA Članak
  6. Ovim pravilnikom propisuje se način vrednovanja imovine mirovinskog fonda, obračun naknade, izračun neto imovinske vrijednosti mirovinskog fonda, izračun vrijednosti obračunske jedinice, datumi vrednovanja te način izvještavanja. IzraČun vrijednosti obraČunske jedinice i neto imovinske vrijednosti mirovinskog fonda Članak 2.

(1)Vrijednost obračunske jedinice mirovinskog fonda za dan vrednovanja utvrđuje se dijeljenjem razlike ukupne imovine te obveza i naknada i ukupnog broja obračunskih jedinica mirovinskog fonda na taj dan.
(2)Ukupan broj obračunskih jedinica mirovinskog fonda za dan vrednovanja utvrđuje se umanjenjem broja obračunskih jedinica na prethodni dan vrednovanja za broj obračunskih jedinica koje mirovinski fond povlači za osobe koje su za dan vrednovanja prestale biti članovi mirovinskog fonda i uvećavanjem za broj obračunskih jedinica koje mirovinski fond izdaje za osobe kojima su za dan vrednovanja uplaćena sredstva doprinosa ili su im upla­ćena sredstva s osobnog računa iz bivšeg fonda.
(3)Za svaki obvezni mirovinski fond za koji obavlja vrednovanje, banka skrbnik dužna je dnevno sa Središnjim registrom osiguranika usklađivati evidenciju ukupnog broja obračunskih jedinica mirovinskog fonda.
(4)Neto imovinsku vrijednost mirovinskog fonda za dan vrednovanja čini ukupna vrijednost imovine mirovinskog fonda na taj dan umanjena za iznos obveza i naknada mirovinskog fonda na isti dan. Vrednovanje imovine i obveza mirovinskog fonda Članak 3.
(1)Ukupnu imovinu mirovinskog fonda čini zbroj vrijednosti svih vrsta imovine mirovinskog fonda sukladno odredbama zakonskih i podzakonskih propisa.
(2)Obveze fonda mogu biti: obveze s osnove stjecanja imovine fonda, obveze prema društvu za upravljanje fondovima s osnove naknada, obveze prema banci skrbniku s osnove naknade i ostale obveze fonda sukladno Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskih fondovima.
(3)Imovina iz stavka
  1. ovog članka i obveze iz stavka
  2. ovog članka vrednuju se prema načelima vrednovanja financijske imovine sukladno Međunarodnim računovodstvenim standardima.
(4)Za vrijednosne papire kojima se trguje u Republici Hr­vat­skoj, fer vrijednošću smatra se prosječna cijena ponderirana količinom prodanih vrijednosnih papira i na Burzi prijavljenih i institucionalnih transakcija. Za vlasničke vrijednosne papire kojima se trguje u inozemstvu, fer vrijednošću smatra za zadnja cijena toga dana ostvarena na matičnoj burzi izdavatelja. Za dužničke vrijednosne papire kojima se trguje u inozemstvu, fer vrijednošću se smatra zadnja ponuda na kupnju službeno kotirana na financijsko-informacijskom servisu.
(5)U slučaju da na dan vrednovanja nije bilo trgovanja, fer vrijednošću smatra se fer vrijednost tog vrijednosnog papira prethodnog dana vrednovanja.
(6)Početno priznavanje vrijednosnih papira obavlja se po njihovom trošku nabave, koji predstavlja fer vrijednost dane naknade. Kod početnog priznanja, imovinu koja je denominirana u stranoj valuti treba evidentirati primjenjujući ugovoreni tečaj tran­­sakcije.
(7)Svako naknadno mjerenje svih vrsta imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti obavlja se prema srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan vrednovanja. Razlike u fer vrijednosti nastale zbog promjene tečaja evidentiraju se u neto dobiti ili gubitku razdoblja u kojem nastaju.
(8)Dugoročni dužnički vrijednosni papiri kojima se trguje u Republici Hrvatskoj i kojima se nije trgovalo u 30 dana od dana vrednovanja, i dugoročni dužnički vrijednosni papiri kojima se trguje u inozemstvu i za koje 30 dana od dana vrednovanja nije isticana cijena na kupnju vrednuju se prema metodi linearne amortizacije, s time da je početna vrijednost zadnja ustanovljena fer vrijednost tog vrijednosnog papira. Ukoliko se takvim papirima nakon početka vrednovanja metodom linearne amortizacije ponovo trguje, od dana ponovnog trgovanja vrednovat će se sukladno odredbi stavka
(4)ovoga članka.
(9)Kratkoročni vrijednosni papiri izdavatelja iz Republike Hrvatske kojima se trguje u Republici Hrvatskoj, vrednuju se primjenom prosječnog prinosa do dospijeća ostvarenog na primarnim aukcijama odgovarajućih vrijednosnih papira kojima je dospijeće najbliže predmetnom vrijednosnom papiru.
(10)Imovina koja se vrednuje na način da se drži do dospijeća treba se mjeriti amortiziranim iznosom primjenom metode linearne amortizacije. Sva financijska imovina koja se drži do dospijeća podliježe provjeri radi umanjenja vrijednosti imovine.
(11)U slučaju prodaje dijela imovine koja se drži do dos­pijeća ili promjene namjere ili sposobnosti da se drži do dospijeća, cjelokupnu imovinu koja se drži do dospijeća treba ponovno mjeriti po fer vrijednosti. Od datuma nastanka slučaja u naredne dvije godine niti jedan vrijednosni papir se ne smije vrednovati na način da se drži do dospijeća.
(12)Ukoliko su troškovi u svezi s transakcijama za stjecanje ili transfer imovine obveznog mirovinskog fonda fakturirani na ime mirovinskog fonda, a sukladno odredbama Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima dužno ih je snositi društvo, mirovinski fond je dužan obračunati sve takve troškove i iskazati kao potraživanje od mirovinskog društva. Mirovinsko društvo dužno je navedenu obvezu podmiriti do 20. u mjesecu za razdoblje od 1. do 15. u mjesecu, a do 5. u mjesecu za razdoblje od 16. u mjesecu do kraja mjeseca.
(13)Obveze iz stavka 2. ovog članka iskazuju se u poslovnim knjigama u vrijednosti nastale poslovne promjene dokazane urednom ispravom i/ili ugovorom o stvaranju obveze.
(14)Mirovinski fond obračunske jedinice izdaje i povlači s istim datumom kada se one evidentiraju na osobnim računima njegovih članova. ObraČun naknada Članak
  1. Ukupni iznos naknada koje terete imovinu fonda dobiva se zbrajanjem svih naknada kako slijedi:
  2. Naknada za upravljanje fondom obračunava se dnevno na osnovi vrijednosti ukupne imovine mirovinskog fonda iz članka
  3. stavka
  4. ovoga Pravilnika umanjene za iznos svih obveza fonda s osnove ulaganja, a isplaćuje mirovinskom društvu jednom mjesečno, drugog radnog dana u mjesecu za prethodni mjesec.
  5. Naknada banci skrbniku obračunava se dnevno na osnovi vrijednosti ukupne imovine mirovinskog fonda iz članka
  6. stavka
  7. ovoga Pravilnika umanjene za iznos svih obveza fonda s osnove ulaganja, a isplaćuje jednom mjesečno, drugog radnog dana u mjesecu za prethodni mjesec.
  8. Naknada za uspješnost računa se na način da se zakonom propisani postotak naknade za uspješnost množi sa stopom realnog prinosa mirovinskog fonda i iznosom njegove neto vrijednosti imovine. Stopa realnog prinosa mirovinskog fonda određuje se na način da se nominalni godišnji prinos mirovinskog fonda korigira s indeksom cijena na malo. Ako je dobivena stopa pozitivna, društvo ima pravo na naknadu za uspješnost. Preliminarna naknada za uspješnost obračunava se i evidentira kao obveza fonda od zadnjeg dana u kalendarskoj godini. Za izračun preliminarnog iznosa naknade za uspješnost koriste se indeks cijena na malo u Republici Hrvatskoj za razdoblje studeni – studeni i vrijednost neto imovine na predzadnji dan kalendarske godine. Konačni obračun naknade za uspješnost obavlja se na zadnji radni dan u siječnju, koristeći indeks cijena na malo u Republici Hrvatskoj u prethodnoj kalendarskoj godini i vrijednost neto imovine na
  9. prosinca uvećana za preliminarnu naknadu za uspješ­nost. Naknada za uspješnost isplaćuje se u roku 15 dana od dana konačnog obračuna. Datumi vrednovanja i naČin izvjeŠtavanja Članak 5.
(1)Imovina mirovinskih fondova vrednuje se svakog dana.
(2)Banka skrbnik obvezna je obavijestiti Agenciju za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja (dalje: Agenciju) o neto imovinskoj vrijednosti mirovinskog fonda, vrijednosti obračunske jedinice, te o postupku vrednovanja imovine i obveza fonda za taj dan narednog radnog dana najkasnije do 13 (trinaest) sati, putem obrasca čiji sadržaj i način dostave propisuje ravnatelj Agencije.
(3)Obrazac iz stavka 2. ovog članka banka skrbnik dostavlja Agenciji u elektronskom obliku, s time da se drugi radni dan u tjednu u pisanom obliku dostavlja potvrđeni ispis svih dostav­ljenih elektronskih zapisa prethodnog tjedna.
(4)Agencija može naložiti banci skrbniku da promijeni vrednovanje za određeni vrijednosni papir ukoliko ustanovi da je banka skrbnik za vrednovanje koristila netočnu cijenu vrijednosnog papira ili fer vrijednost ne odgovara stvarnom stanju na tržištu. Banka skrbnik je dužna isti dan dostaviti Agenciji novu neto imovinsku vrijednost mirovinskog fonda, vrijednosti obračun­ske jedinice te izvijestiti o postupku vrednovanja imovine i obveza fonda za dan vrednovanja.
(5)Agencija po provjeri vrednovanja imovine i obveza mirovinskog fonda, izračuna neto imovinske vrijednosti mirovinskog fonda i vrijednosti njegove obračunske jedinice do 16.00 sati izvještava: – Središnji registar osiguranika o vrijednosti obračunske jedinice svih obveznih mirovinskih fondova, – mirovinska društva za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondovima o vrijednosti obračunskih jedinica dobrovoljnih mirovinskih fondova kojima to društvo upravlja. Članak
  1. Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaje važiti Pravilnik o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda objavljen u »Narodnim novinama« br. 115/01 i 35/
  2. Članak
  3. Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od
  4. svibnja
  5. Klasa: 011-01/03-01/04 Urbroj: 383-01-03-1 Zagreb,
  6. ožujka
  7. Predsjednik Savjeta dr. sc. Vladimir Lasić, v. r. Pravilnik, NN 47/2003-600 Više Dio NN: Službeni Vrsta dokumenta: Pravilnik Izdanje: NN 47/2003 Broj dokumenta u izdanju: 600 Donositelj:AGENCIJA ZA NADZOR MIROVINSKIH FONDOVA Datum tiskanog izdanja: 25.3.
  8. ELI: /eli/sluzbeni/2003/47/600 Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnostiPristup podatcimaELI©
  9. g. Narodne novine d.d. , izrada Novena d.o.o. Opći uvjeti korištenja Odgovornost za objavljene sadržaje Narodne novine d.d. će poduzeti razumne i odgovarajuće napore kako bi informacije na ovim internetskim stranicama bile potpune i točne, ali ne odgovara u slučaju njihove netočnosti ili nepotpunosti. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za štetu ili povredu koja može biti rezultat korištenja ili nemogućnosti korištenja bilo kojeg dijela ove web-lokacije ili nečeg što je na njoj objavljeno. Ove internetske stranice sadrže i informacije trećih osoba i poveznice na druge internetske sadržaje. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje na vanjskim izvorima podataka do kojih mogu voditi poveznice s naših internetskih stranica, niti odgovara, niti upućuje na način i uvjete korištenja tih sadržaja. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje koje na ove internetske stranice stave treće osobe. Zaštita autorskog prava Svi sadržaji objavljeni na ovim internetskim stranicama zaštićeni su autorskim pravom i mogu se koristiti samo pod uvjetima propisanim Zakonom. Promjene Narodne novine d.d. zadržavaju pravo izmjene, dopune ili uklanjanja bilo kojeg dijela ovih internetskih stranica u bilo kojem trenutku. Promjene stupaju na snagu objavljivanjem na ovim internetskim stranicama ili kada su korisnici o njima obaviješteni. Zaštita privatnosti Narodne novine d.d se obvezuju poštivati anonimnost i privatnost korisnika ovih internetskih stranica. O posjetiteljima se neće prikupljati nikakvi osobni podaci osim u slučajevima ako ih posjetitelj dobrovoljno dostavi Narodnim novinama d.d. U slučajevima kad je poznat indentitet posjetitelja/pošiljatelja, njegovi će se podaci koristiti samo u svrhu zbog koje ih je pošiljatelj poslao. Narodne novine d.d. takve podatke mogu koristiti i za što bolji uvid i razumijevanja pojedinačnih potreba i zahtjeva korisnika kao i razvijanja mogućnosti što kvalitetnijega pružanja svojih usluga korisnicima. Narodne novine d.d. se obvezuju da navedene podatke neće učiniti dostupnim bilo kojoj trećoj osobi odnosno strani bez izričitoga pristanka korisnika. Narodne novine d.d. upozoravaju posjetitelje/korisnike na ograničenja suvremenih informacijsko-komunikacijskih tehnologija u odnosu na sigurnost i zaštitu privatnosti osobnih podataka.

🔗 Na službeni izvor

AI objašnjenje na temelju službenog teksta zakona. Okvirno, ne zamjenjuje pravni savjet.