Odluka o jedinstvenom iskazivanju efektivne kamat­ne stope na kredite

Odluka o jedinstvenom iskazivanju efektivne kamat­ne stope na kredite Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Odluka o jedinstvenom iskazivanju efektivne kamat­ne stope na kredite NN 21/2006 (22.2.2006.), Odluka o jedinstvenom iskazivanju efektivne kamat­ne stope na kredite MINISTARSTVO FINANCIJA 522 Na temelju članka

1. stavka
2. Zakona o štedno-kreditnim za­drugama (»Narodne novine«, broj 84/02) ministar financija donosi: ODLUKU O JEDINSTVENOM ISKAZIVANJU EFEKTIVNE KAMATNE STOPE NA KREDITE Članak
3. Ovom Odlukom propisuje se jedinstveni način iskazivanja aktivne efektivne kamatne stope na dane kredite štedno-kreditne zadruge. Članak
4. Štedno-kreditna zadruga dužna je izračunati efektivnu kamatnu stopu i predočiti je javnosti i klijentu. Podaci o kamatnim stopama na kredite koje štedno-kreditna zadruga oglašava u svojim prostorijama te komercijalne poruke i oglasi objavljeni u javnim medijima u kojima se izravno ili neizravno predočuje kamatna stopa ili neki drugi iznos koji se smatra dijelom cijene kredita, obvezno moraju sadržavati i efektivnu kamatnu stopu. Članak
5. Efektivna kamatna stopa ne smije biti manje uočljiva od drugih podataka, a pri njezinu se iskazivanju štedno-kreditna zadruga treba koristiti izrazom »efektivna kamatna stopa«. Kod ponavljanja toga izraza može se koristiti i kraticom »EKS«. Članak
6. Štedno-kreditna zadruga dužna je efektivnu kamatnu stopu predočiti klijentu prije primanja njegova zahtjeva za odobrenje kredita, kao i prije sklapanja ugovora o kreditu. Takav se iskaz, ako nije riječ o komunikaciji telefonom ili drugim sličnim sredstvom, daje u pisanom obliku. Članak
7. Efektivna kamatna stopa je dekurzivna kamatna stopa, iskazana na godišnjoj razini primjenom složenoga kamatnog računa, upotrebom koje se diskontirani novčani primici izjednačuju s diskontiranim novčanim izdacima koji se odnose na dane kredite. Kod kredita ta je stopa dodatno prilagođena jednokratnim ekvivalentom utjecaja diskontiranih novčanih primitaka i izdataka po osnovi novčanog pologa koji služi za osiguranje naplate kredita. Pri diskontiranju primjenjuje se stvarni (kalendarski) broj dana u mjesecu i 365/366 dana u godini. Efektivna kamatna stopa iskazuje se s dvjema decimalama, uz zaokruživanje druge decimale. Članak
8. Prilikom zasnivanja kreditnog odnosa s klijentom štedno-kreditna zadruga dužna je klijentu uručiti otplatnu tablicu s jasno iskazanom efektivnom kamatnom stopom. Otplatnu tablicu štedno-kreditna zadruga dužna je priložiti i svojoj kreditnoj dokumentaciji. Članak
9. Metodologija izračuna efektivne kamatne stope na kredite i minimalni sadržaj otplatne tablice propisani su Uputom za primjenu Odluke o jedinstvenom iskazivanju efektivne kamatne stope na kredite, koja je sastavni dio ove Odluke. Članak
10. Ova Odluka stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od
11. travnja
12. godine. Klasa: 450-14/06-01/1 Urbroj: 513-11/06-1 Zagreb,
13. veljače
14. Ministar financija Ivan Šuker, v. r. UPUTA ZA PRIMJENU Odluke o jedinstvenom iskazivanju efektivne kamatne stope na kredite I. OPĆE ODREDBE Ovom Uputom se propisuje metodologija izračuna efektivne kamatne stope na kredite. II. METODOLOGIJA IZRAČUNA EFEKTIVNOGA KAMATNJAKA Osnovu jedinstvenog načina izračunavanja efektivne kamatne stope na kredite čine složeni kamatni račun i dekurzivni obračun. Jedinstveni način izračunavanja efektivnoga kamatnjaka temelji se na metodi neto sadašnje vrijednosti. Efektivni kamatnjak je ona kamatna stopa primjenom koje se diskontirani novčani primici izjednačuju s diskontiranim novčanim izdacima koji se odnose na dane kredite, tj. ona kamatna stopa primjenom koje se diskontirana serija neto novčanih tokova izjednačuje s nulom. Kod kredita ta je stopa dodatno prilagođena jednokratnim ekvivalentom utjecaja diskontiranih novčanih primitaka i izdataka po osnovi novčanog pologa koji služi za osiguranje naplate kredita. Kod kreditnog odnosa neto novčanim tokom u određenom razdoblju smatramo razliku između svih uplata u korist kreditora (primitaka štedno-kreditne zadruge) i svih isplata u korist korisnika kredita (izdataka štedno-kreditne zadruge) tijekom toga razdoblja. Novčani tokovi uključuju svaki novčani transfer između korisnika kredita i kreditora, a katkad i treće osobe, koji je izravno vezan uz odobrenje kredita, odnosno koji je dio uvjeta korištenja kredita (npr. isplata glavnice, otplatna rata, jednokratna provizija za odobrenje kredita, naknada za servisiranje kreditne partije i sl.) ili koji uvjetuje odobravanje kredita (npr. naknada za obradu kreditnog zahtjeva). III. IZRADA OTPLATNE TABLICE Kod zasnivanja kreditnoga odnosa s klijentom štedno-kreditna zadruga uručuje klijentu otplatnu tablicu bez pomoćnih stupaca za izračun efektivne kamatne stope, s jasno iskazanom efektivnom kamatnom stopom. Ispred zaglavlja otplatne tablice moraju se navesti naziv i adresa štedno-kreditne zadruge te informacije koje omogućuju kontakt. Otplatna tablica također treba sadržavati datum izrade te napomenu da iskazana efektivna kamatna stopa vrijedi na datum izrade otplatne tablice. Otplatna tablica koja se uručuje klijentu pri sklapanju ugovora o kreditu, mora sadržavati žig štedno-kreditne zadruge te potpis odgovornog zaposlenika štedno-kreditne zadruge. Izrada otplatne tablice zasniva se na pretpostavljenom redovnom toku svih transakcija (novčanih tokova), koji podrazumijeva urednost svih strana u izvršavanju obveza koje iz ugovora proistječu. Smatra se da ugovor vrijedi u onom razdoblju za koji je sklopljen. Za potrebe ove upute pretpostavlja se da štedno-kreditna zadruga/korisnik kredita ispunjavaju svoje obveze pod dogovorenim uvjetima i o dospijeću. Na primjer, ako je ugovorom o kreditu predviđena veća kamatna stopa onda kada klijent ne otplaćuje kredit uredno, tu činjenicu treba zanemariti i otplatnu tablicu izraditi na osnovi one kamatne stope koja je predviđena kod redovite (uredne) otplate kredita. Kod kredita koji sadrže klauzule o promjenljivosti kamatne stope te naknada ili provizija koje ulaze u izračun efektivne kamatne stope, efektivna kamatna stopa izračunat će se pod pretpostavkom da su kamatna stopa i druge naknade fiksne. Na otplatnoj tablici obvezno se navodi nominalna kamatna stopa, uz napomenu je li riječ o fiksnoj ili promjenljivoj kamatnoj stopi. Ako tijekom korištenja kredita, dođe do promjene kamatne stope, naknade ili provizije koje ulaze u izračun efektivne kamatne stope, štedno-kreditna zadruga je dužna putem priopćenja za javnost ili na drugi odgovarajući pisani način (npr. u javnim glasilima, vidljivim isticanjem u prostorijama štedno-kreditne zadruge, preko izvoda i sl.) obavijestiti klijenta o promjeni prije početka njezine primjene. IV. IZRAČUN EFEKTIVNE KAMATNE STOPE NA KREDITE S POMOĆU OTPLATNE TABLICE Efektivnu kamatnu stopu na kredite štedno-kreditna zadruga je dužna predočiti klijentu prije primanja njegova zahtjeva za odobrenje kredita, kao i prije sklapanja ugovora o kreditu. Efektivni kamatnjak na kredite izračunava se iz otplatne tablice (npr. s pomoću tabličnoga kalkulatora). Otplatna tablica sadrži sljedeće stupce:
15. Razdoblje – označava redni broj razdoblja u kojem dolazi do određenoga novčanog toka. 0-to razdoblje je ono razdoblje u kojem dolazi do prvoga novčanog toka ili ugovoreni datum stavljanja kredita na raspolaganje, ovisno o tome koje razdoblje nastupa prije. Posljednje razdoblje je ono razdoblje u kojem dolazi do posljednjega novčanog toka.
16. Datum dospijeća – označava datum kada dolazi do određenoga novčanog toka. Bitno je navesti točan datum s obzirom na to da se efektivna kamatna stopa računa prema stvarnom (kalendarskom) broju dana u mjesecu i 365/366 dana u godini. Pri izračunavanju i iskazivanju efektivne kamatne stope za kredite koji se povlače u tranšama potrebno je od klijenta zatražiti da navede planirane datume kada bi trebalo doći do povlačenja tranša te iznose tranša.
17. Isplata kredita – u ovaj se stupac bilježi iznos kredita, odnosno dijela kredita (iznos tranše) koji treba isplatiti, i to u onom razdoblju, tj. na onaj datum kada je izvjesno da će do isplate doći, odnosno kada klijent očekuje da će povući pojedinu tranšu ili cijeli kredit. Kod kredita koji se povlače u tranšama na otplatnoj tablici potrebno je navesti iznos kredita.
18. Druge isplate – u ovaj se stupac upisuju druge isplate koje štedeno-kreditna zadruga izvršava na temelju sklopljenog ugovora o kreditu, osim isplate sigurnosnog pologa i kamate na uplaćeni sigurnosni polog.
19. Otplatna rata – može biti u obliku jednakih anuiteta, promjenljivih anuiteta s jednakim otplatnim kvotama, promjenljivih anuiteta s promjenljivim otplatnim kvotama te u drugim oblicima. Na otplatnoj tablici obvezno treba naznačiti od kojih se elemenata sastoji otplatna rata.
20. Otplatna kvota – u ovaj se stupac unosi iznos dijela glavnice koji se uplaćuje iz otplatne rate u svakom razdoblju.
21. Uplata kamate – u ovaj se stupac bilježi iznos kamate koji se uplaćuje iz otplatne rate u svakom razdoblju, kao i interkalarna kamata. Na otplatnoj se tablici obvezno navodi nominalna kamatna stopa, uz napomenu je li riječ o fiksnoj ili promjenljivoj kamatnoj stopi. Ako je riječ o promjenljivoj kamatnoj stopi, pri izračunu i iskazivanju efektivne kamatne stope ta se činjenica zanemaruje te se izračun vrši primjenom nominalne kamatne stope koja vrijedi na datum izračuna (vidi točku II., st.
22. i 4.).
23. Druge uplate – u ovaj se stupac unose sve druge uplate koje korisnik kredita plaća štedno-kreditnoj zadruzi na temelju sklopljenog ugovora o kreditu. Drugim uplatama, u smislu ove upute, smatraju se sve one eventualne uplate koje su izravno povezane s kreditom, tj. uz uvjete njegova korištenja odnosno odobravanja. U ove uplate ubrajaju se: • naknada za obradu kreditnog zahtjeva • naknade s osnove odobravanja kredita • naknada za vođenje kredita, servisiranje kreditne partije te slanje izvoda • premija osiguranja kredita koju štedno-kreditna zadruga plaća osiguravatelju, a prevaljuje je, u obliku naknade ili provizije, na korisnika kredita • naknada za nepovučeni iznos kredita kod okvirnih ili drugih kredita • naknada za čuvanje zaloga kao instrumenta osiguranja za otplatu kredita te • ostale slične naknade ili provizije izravno povezane s kreditom. U izračun efektivne kamatne stope u smislu ove upute ne uključuju se: • troškovi procjene vrijednosti nekretnina i pokretnina • premije osiguranja ili druge naknade povezane s garancijama i drugim jamstvima kojima se zaštićuje kreditor od mogućih rizika • javnobilježničke pristojbe • naknada za pribavljanje zemljišnoknjižnog izvatka • naknada za pribavljanje različitih uvjerenja, potvrda, dozvola i rješenja nadležnih tijela i organa • zatezne kamate ili bilo koji drugi troškovi ili penali proizišli iz korisnikova nepridržavanja uvjeta ugovora o kreditu • poštarina, troškovi telegrama i telefaksa te • ostale slične naknade i provizije.
24. Stanje kredita – u ovaj se stupac unosi stanje kredita u određenom razdoblju. Ono je jednako iznosu isplaćenoga kredita umanjenom za do tada otplaćeni dio glavnice (kumulirane otplatne kvote).
25. Tokovi sigurnosnog pologa – u ovaj se stupac unose svi novčani tokovi vezani uz sigurnosni polog – uplata i isplata sigurnosnog pologa, eventualni troškovi povezani sa sigurnosnim pologom i eventualna kamata na sigurnosni polog, s pozitivnim predznakom kada je tok od klijenta prema štedno-kreditnoj zadruzi (uplata) i negativnim predznakom kada je tok od štedno-kreditne zadruge prema klijentu (povrat ili kamata).
26. Napomena (opis) – sadrži kratak opis novčanog toka u određenom razdoblju.
27. Neto novčani tok – jest zbroj otplatne kvote (stupac 6.), kamate (stupac 7.) i drugih uplata (stupac 8.) (pozitivni novčani tok) umanjen za zbroj isplate kredita (stupac 3.) i drugih isplata (stupac 4.) (negativni novčani tok) u određenom razdoblju. Svi iznosi u stupcima
28. –
29. iskazuju se s pozitivnim predznakom. Neto novčani tok može biti pozitivnoga i negativnog predznaka, s tim da pozitivni predznak označava neto pritjecanje sredstava u štedno-kreditnu zadrugu (uplate), a negativni predznak neto otjecanje sredstava iz štedno-kreditne zadruge (isplate).
30. Diskontirani neto novčani tok – u ovaj se stupac unose iznosi koji se dobiju diskontiranjem neto novčanih tokova iz stupca
31. postotnom godišnjom stopom troška kredita s pomoću formule NNTk označava neto novčani tok u određenom razdoblju, dok PGS u diskontnom faktoru označava postotnu godišnju stopu. d/t u eksponentu jest zbroj triju komponenata: