Naputak za izradu godišnjeg izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru

Naputak za izradu godišnjeg izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Naputak za izradu godišnjeg izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru NN 8/2007 (22.1.2007.), Naputak za izradu godišnjeg izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru MINISTARSTVO FINANCIJA 363 Na temelju članka

1. stavka
2. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 141/06), ministar financija, donosi NAPUTAK ZA IZRADU GODIŠNJEG IZVJEŠĆA O SUSTAVU UNUTARNJIH FINANCIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU I. CILJ NAPUTKA Cilj ovog naputka je: – osigurati jedinstvenu metodologiju izrade godišnjeg izvješća o uspostavi i funkcioniranju sustava unutarnjih financijskih kontrola (dalje u tekstu: godišnje izvješće) korisnika proračuna, – osigurati, primjenom jedinstvene metodologije, jednoobrazno sastavljanje godišnjih izvješća s odgovarajućim podacima za izradu objedinjenog godišnjeg izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske koje se podnosi Vladi Republike Hrvatske. II. OBVEZNICI IZRADE GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Obveznici izrade godišnjeg izvješća su proračunski korisnici i izvanproračunski zavodi odnosno fondovi (dalje u tekstu: Korisnici proračuna) prema odredbi članka
3. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine« 141/06). III. STRUKTURA GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Godišnje izvješće sadrži sljedeće dijelove:
4. Godišnje izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola;
5. Godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije; IV. GODIŠNJE IZVJEŠĆE O SUSTAVU FINANCIJSKOG UPRAVLJANJA I KONTROLA U skladu s odredbom članka
6. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru, godišnje izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola priprema voditelj za financijsko upravljanje i kontrole, na temelju podataka koji se odnose na izvještajno razdoblje, a odobrava čelnik korisnika proračuna. Godišnje izvješće sadrži sljedeće dijelove: I. Opći dio – Opći podaci o Korisniku proračuna – Organizacijska uspostava sustava financijskog upravljanja i kontrola – Prethodne (ex ante) kontrole – Naknadne (ex post) kontrole II. Posebni dio – Upitnik o samoprocjeni financijskog upravljanja i kontrola Upitnik se sastoji od pitanja koja se odnose na pojedinu komponentu unutarnje kontrole čiji se odgovori boduju, te upute za ispunjavanje upitnika. V. GODIŠNJE IZVJEŠĆE O OBAVLJENIM REVIZIJAMA I AKTIVNOSTIMA UNUTARNJE REVIZIJE U skladu s odredbom članka
7. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru, godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije priprema načelnik, odnosno voditelj jedinice za unutarnju reviziju/unutarnji revizor (ako nije imenovan voditelj), na temelju podataka koji se odnose na izvještajno razdoblje, a odobrava čelnik korisnika proračuna. Godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije sadrži sljedeće dijelove: I. Opći dio – Opći podaci o Korisniku proračuna – Podaci o jedinici unutarnje revizije i unutarnjim revizorima – Primjena standarda i metodologija rada unutarnje revizije II. Posebni dio – pregled obavljenih revizija i odstupanja od godišnjeg revizijskog plana, uz navođenje razloga odstupanja ili neizvršavanja plana, – sve slučajeve nepridržavanja ili pogrešne primjene zakona i drugih propisa, te sumnji na prijevaru, – aktivnosti koje je poduzeo čelnik korisnika proračuna s ciljem provedbe značajnijih preporuka, te značajne preporuke koje nisu provedene, – glavne zaključke koji se odnose na funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola, te preporuke dane s ciljem poboljšanja poslovanja korisnika proračuna, – prijedloge za razvoj unutarnje revizije. VI. IZRADA GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Godišnje izvješće izrađuje se na način da se popunjavaju sljedeći obrasci: OBRAZAC GI – FMC – Godišnje izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola; OBRAZAC GI – UR – Godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije; Navedeni obrasci sastavni su dio ovog Naputka. VII. OVJERAVANJE GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Godišnje izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola potpisuje čelnik korisnika proračuna i voditelj za financijsko upravljanje i kontrole na temelju odredbi članka
8. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru. Godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije potpisuje čelnik korisnika proračuna i voditelj jedinice za unutarnju reviziju/unutarnji revizor na temelju odredbi članka
9. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru. VIII. DOSTAVA GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Ovjereno godišnje izvješće dostavlja se Ministarstvu financija, Upravi za harmonizaciju unutarnje revizije i financijske kontrole do
10. siječnja tekuće godine za prethodnu godinu. Obrasci godišnjeg izvješća nalaze se na web stranicama Ministarstva financija, Uprave za harmonizaciju unutarnje revizije i financijske kontrole. Korisnici proračuna dužni su, godišnje izvješće, dostaviti i u elektronskom obliku. Uprava za harmonizaciju unutarnje revizije i financijske kontrole će sastaviti objedinjeno godišnje izvješće o sustavu unutarnjih financijskih kontrola. Objedinjeno godišnje izvješće, nakon što ga raspravi Vijeće za unutarnju financijsku kontrolu u javnom sektoru, odobrava ministar financija i podnosi Vladi Republike Hrvatske do konca travnja tekuće godine za prethodnu godinu. IX. STUPANJE NA SNAGU Ovaj Naputak stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«. Klasa: 043-01/07-01/12 Urbroj: 513-10/07-2 Zagreb,
11. siječnja
12. Ministar financija Ivan Šuker, v. r. II. POSEBNI DIO Naputak, NN 8/2007-363 Više Dio NN: Službeni Vrsta dokumenta: Naputak Izdanje: NN 8/2007 Broj dokumenta u izdanju: 363 Donositelj:Ministarstvo financija Datum tiskanog izdanja: 22.1.
13. ELI: /eli/sluzbeni/2007/8/363 Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnostiPristup podatcimaELI©
14. g. Narodne novine d.d. , izrada Novena d.o.o. Opći uvjeti korištenja Odgovornost za objavljene sadržaje Narodne novine d.d. će poduzeti razumne i odgovarajuće napore kako bi informacije na ovim internetskim stranicama bile potpune i točne, ali ne odgovara u slučaju njihove netočnosti ili nepotpunosti. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za štetu ili povredu koja može biti rezultat korištenja ili nemogućnosti korištenja bilo kojeg dijela ove web-lokacije ili nečeg što je na njoj objavljeno. Ove internetske stranice sadrže i informacije trećih osoba i poveznice na druge internetske sadržaje. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje na vanjskim izvorima podataka do kojih mogu voditi poveznice s naših internetskih stranica, niti odgovara, niti upućuje na način i uvjete korištenja tih sadržaja. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje koje na ove internetske stranice stave treće osobe. Zaštita autorskog prava Svi sadržaji objavljeni na ovim internetskim stranicama zaštićeni su autorskim pravom i mogu se koristiti samo pod uvjetima propisanim Zakonom. Promjene Narodne novine d.d. zadržavaju pravo izmjene, dopune ili uklanjanja bilo kojeg dijela ovih internetskih stranica u bilo kojem trenutku. Promjene stupaju na snagu objavljivanjem na ovim internetskim stranicama ili kada su korisnici o njima obaviješteni. Zaštita privatnosti Narodne novine d.d se obvezuju poštivati anonimnost i privatnost korisnika ovih internetskih stranica. O posjetiteljima se neće prikupljati nikakvi osobni podaci osim u slučajevima ako ih posjetitelj dobrovoljno dostavi Narodnim novinama d.d. U slučajevima kad je poznat indentitet posjetitelja/pošiljatelja, njegovi će se podaci koristiti samo u svrhu zbog koje ih je pošiljatelj poslao. Narodne novine d.d. takve podatke mogu koristiti i za što bolji uvid i razumijevanja pojedinačnih potreba i zahtjeva korisnika kao i razvijanja mogućnosti što kvalitetnijega pružanja svojih usluga korisnicima. Narodne novine d.d. se obvezuju da navedene podatke neće učiniti dostupnim bilo kojoj trećoj osobi odnosno strani bez izričitoga pristanka korisnika. Narodne novine d.d. upozoravaju posjetitelje/korisnike na ograničenja suvremenih informacijsko-komunikacijskih tehnologija u odnosu na sigurnost i zaštitu privatnosti osobnih podataka.