← Hrvatska

Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dost

Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga NN 32/2023 (22.3.2023.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga 571 Na temelju članka 470. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine«, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 17. ožujka 2023. donosi PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O SADRŽAJU I STRUKTURI IZVJEŠTAJA IZDAVATELJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE OBLIKU I NAČINU NJIHOVOG DOSTAVLJANJA HRVATSKOJ AGENCIJI ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA Članak 1. U Pravilniku o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (NN br. 114/2018, 27/2021 i 26/2022), u članku 2. točki 2. iza brojčane oznake: »65/18« dodaju se brojčane oznake: »17/20, 83/21 i 151/22«. Članak 2. U naslovima obrazaca pod točkom

  1. a)naziva »polugodišnji financijski izvještaji »općih« izdavatelja PFI-IZD-POD« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom
  2. b)naziva »polugodišnji financijski izvještaji kreditnih institucija PFI-IZD-KI« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom
  3. c)naziva »polugodišnji financijski izvještaji zatvorenih alternativnih investicijskih fondova PFI-IZD-AIF« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom
  4. e)naziva »polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE« (izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda), pod točkom
  5. a)naziva »tromjesečni financijski izvještaji »općih« izdavatelja TFI-IZD-POD« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom
  6. b)naziva »tromjesečni financijski izvještaji kreditnih institucija TFI-IZD-KI« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom
  7. c)naziva »tromjesečni financijski izvještaji zatvorenih alternativnih investicijskih fondova TFI-IZD-AIF« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), te pod točkom
  8. e)naziva »tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE« (izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda) riječi: »u kunama« zamjenjuju se riječima: »u eurima«. Članak 3. Obrasci iz točke
  9. d)naziva »polugodišnji financijski izvještaji osiguravajućih društava PFI-IZD-OSIG« zamjenjuju se obrascima iz Priloga I. ovoga Pravilnika. Obrasci iz točke
  10. d)naziva »tromjesečni financijski izvještaji osiguravajućih društava TFI-IZD-OSIG« zamjenjuju se obrascima iz Priloga II. ovoga Pravilnika. Obrasci za bilancu, račun dobiti i gubitka i izvještaj o promjenama kapitala iz točke
  11. e)naziva »polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE« zamjenjuju se obrascima iz Priloga III. ovoga Pravilnika. Obrasci za bilancu, račun dobiti i gubitka i izvještaj o promjenama kapitala iz točke
  12. e)naziva »tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE« zamjenjuju se novim obrascima iz Priloga IV. ovoga Pravilnika. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE Članak 4.

(1)Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
(2)Prve izvještaje za razdoblja tijekom godine u skladu s odredbama ovoga Pravilnika izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti za godišnje izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2023. godine. Izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine koja je završila 31. prosinca 2022. izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti u skladu s Pravilnikom o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (»Narodne novine«, br. 114/18, 27/21 i 26/22). Klasa: 011-01/23-01/05 Urbroj: 326-01-70-72-23-4 Zagreb, 17. ožujka 2023. Predsjednik Upravnog vijeća dr. sc. Ante Žigman, v. r. PRILOG I.
  1. a)polugodišnji financijski izvještaji osiguravajućih društava PFI-IZD-OSIG Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) Stanje na dan: __.__.____ u eurima Broj pozicije Elementi zbroja Oznaka pozicije Opis pozicije Zadnji dan prethodne poslovne godine Na izvještajni datum tekućeg razdoblja Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno 001 002+003 I NEMATERIJALNA IMOVINA 002 1 Goodwill 003 2 Ostala nematerijalna imovina 004 005+006+007 II MATERIJALNA IMOVINA 005 1 Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti 006 2 Oprema 007 3 Ostala materijalna imovina i zalihe 008 009+010+014 III ULAGANJA 009 A Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti 010 011+012+013 B Ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i zajedničke pothvate 011 1 Dionice i udjeli u ovisnim društvima 012 2 Dionice i udjeli u pridruženim društvima 013 3 Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima 014 015+020+025 C Financijska imovina 015 016 + 017 + 018 + 019 1 Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku 016 1.1 Dužnički financijski instrumenti 017 1.2 Depoziti kod kreditnih institucija 018 1.3. Zajmovi 019 1.4. Ostalo 020 021 + 022 + 023 + 024 2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 021 2.1 Vlasnički financijski instrumenti 022 2.2 Dužnički financijski instrumenti 023 2.3. Udjeli u investicijskim fondovima 024 2.4. Ostalo 025 026 + 027+…. +030 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 026 3.1 Vlasnički financijski instrumenti 027 3.2 Dužnički financijski instrumenti 028 3.3. Udjeli u investicijskim fondovima 029 3.4. Izvedeni financijski instrumenti 030 3.5 Ostalo 031 032 + 036 +040 IV IMOVINA IZ UGOVORA O OSIGURANJU 032 034+035+036 1 Opći model mjerenja 033 1.1. – Imovina za preostalo pokriće 034 1.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 035 1.3. – Imovina iz nastalih šteta 036 037+038+039 2 Model mjerenja putem varijabilne naknade 037 2.1. – Imovina za preostalo pokriće 038 2.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 039 2.3. – Imovina iz nastalih šteta 040 041 +042 +043 3 Model raspodjele premije 041 3.1. – Imovina za preostalo pokriće 042 3.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 043 3.3. – Imovina iz nastalih šteta 044 V IMOVINA IZ UGOVORA O REOSIGURANJU 045 046 +047 VI ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA 046 1 Odgođena porezna imovina 047 2 Tekuća porezna imovina 048 VII OSTALA IMOVINA 049 050 +051 +052 1 Novac u banci i blagajni 050 1.1 Sredstva na poslovnom računu 051 1.2 Sredstva na računu imovine za pokriće obveza iz ugovora za životna osiguranja 052 1.3 Novčana sredstva u blagajni 053 2 Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja 054 3 Ostalo 055 001+004+008+031+ 044+045+048 VIII UKUPNA AKTIVA 056 IX IZVANBILANČNI ZAPISI 057 058+061+062+066+ 067+071+074 X KAPITAL I REZERVE 058 059 +060 1 Upisani kapital 059 1.1 Uplaćeni kapital – redovne dionice 060 1.2 Uplaćeni kapital – povlaštene dionice 061 2 Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala) 062 063 +064 +065 3 Revalorizacijske rezerve 063 3.1 Zemljišta i građevinskih objekata 064 3.2 Financijske imovine 065 3.3 Ostale revalorizacijske rezerve 066 4 Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 067 068+069+070 5 Rezerve 068 5.1. Zakonske rezerve 069 5.2. Statutarna rezerva 070 5.3. Ostale rezerve 071 072+073 6 Zadržana dobit ili preneseni gubitak 072 6.1. Zadržana dobit 073 6.2. Preneseni gubitak (-) 074 075+076 7 Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja 075 7.1. Dobit tekućeg obračunskog razdoblja 076 7.2. Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja ( – ) 077 XI OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE) 078 XII MANJINSKI INTERES 079 080+084+088 XIII OBVEZE IZ UGOVORA O OSIGURANJU 080 081+082+083 1 Opći model mjerenja 081 1.1. – Obveza za preostalo pokriće 082 1.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 083 1.3. – Obveza za nastale štete 084 085+086+087 2 Model mjerenja putem varijabilne naknade 085 2.1. – Obveza za preostalo pokriće 086 2.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 087 2.3. – Obveza za nastale štete 088 089 +090 +091 3 Model raspodjele premije 089 3.1. – Obveza za preostalo pokriće 090 3.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 091 3.3. – Obveza za nastale štete 092 XIV OBVEZE IZ UGOVORA O REOSIGURANJU 093 XV OBVEZA ZA UGOVORE O ULAGANJU 094 095+096 XVI OSTALE PRIČUVE 095 1 Pričuve za mirovine i slične obveze 096 2 Ostale pričuve 097 098+099 XVII ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA 098 1 Odgođena porezna obveza 099 2 Tekuća porezna obveza 100 101+102+…+105 XVIII FINANCIJSKE OBVEZE 101 1 Obveze po zajmovima 102 2 Obveze po izdanim financijskim instrumentima 103 3 Obveza za izvedene financijske instrumente 104 4 Obveza za neisplaćenu dividendu 105 5 Ostale financijske obveze 106 107+108+109 XIX OSTALE OBVEZE 107 1 Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje 108 2 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 109 3 Ostale obveze 110 057+077+078+079+092+093+094+097+100+106 XX UKUPNA PASIVA 111 XXI IZVANBILANČNI ZAPISI Napomena: poziciju 078 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka) U razdoblju: __.__.____-__.__.____ u eurima Broj pozicije Elementi zbroja Oznaka pozicije Opis pozicije Prethodno obračunsko razdoblje Tekuće obračunsko razdoblje Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno 001 002 + 003 + 004 I Prihodi od ugovora o osiguranju 002 1 Opći model mjerenja 003 2 Model mjerenja putem varijabilne naknade 004 3 Model raspodjele premije 005 006+007+….+012 II Rashodi od ugovora o osiguranju 006 1 Nastale štete 007 2 Provizije 008 3 Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja 009 4 Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja 010 5 Amortizacija troškova pribave osiguranja 011 6 Gubici i otpuštanje gubitaka po osnovi neprofitabilnih ugovora 012 7 Promjena obveza za nastale štete 013 014 + 015 III Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju 014 1 Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 015 2 Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 016 001 + 005 + 013 IV Rezultat iz ugovora o osiguranju 017 018 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 031 + 032 + 033 +034 V Neto rezultat ulaganja 018 019 + 020 + 021 + 022 1 Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte 019 1.1. Dobici/gubici (neto) od najmova 020 1.2. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 021 1.3. Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 022 1.4. Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti 023 2 Kamatni prihod izračunat metodom efektivne kamatne stope 024 3 Ostali prihodi od kamata 025 4 Prihod od dividendi 026 5 Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG 027 028 + 029 + 030 6 Realizirani dobitci/gubitci 028 6.1. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG 029 6.2. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD 030 6.3. Ostali realizirani dobici/gubici (neto) 031 7 Neto umanjenje/otpuštanje umanjenja vrijednosti ulaganja 032 8 Neto tečajne razlike 033 9 Ostali prihodi od ulaganja 034 10 Ostali rashodi od ulaganja 035 036 + 037 + 038 VI Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja 036 1 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju 037 2 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 038 3 Promjena obveze za ugovore o ulaganju 039 VII Ostali prihodi 040 VIII Ostali poslovni rashodi 041 IX Ostali financijski rashodi 042 X Udio u dobiti društava koja se konsolidiraju metodom udjela, neto od poreza 043 001+005+013+016+017+035+039+040+041+042 XI Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-) 044 045 + 046 XII Porez na dobit ili gubitak 045 1 Tekući porezni trošak 046 2 Odgođeni porezni trošak/prihod 047 043+ 044 XIII Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-) 048 1 Pripisano imateljima kapitala matice 049 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu 050 051 + 056 XIV Ostala sveobuhvatna dobit 051 052 + 053 + 054 + 055 1 Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka 052 1.1. Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD) 053 1.2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama 054 1.3. Ostalo 055 1.4. Porez 056 057 + 058 + ...+ 063 2 Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka 057 2.1. Neto promjena fer vrijednosti dužničkih vrijednosnica (OSD) 058 2.2. Tečajne razlike nastale preračunavanjem inozemnog poslovanja 059 2.3. Učinci od instrumenata zaštite 060 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 061 2.5. Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 062 2.6. Ostalo 063 2.7. Porez 064 047+ 050 XV Ukupna sveobuhvatna dobit 065 1 Pripisano imateljima kapitala matice 066 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu 067 XVI Reklasifikacijske usklade Napomena: Pozicije 042, 065 i 066 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA – Indirektna metoda U razdoblju:__.__.____-__.__.____ u eurima Broj pozicije Elementi zbroja Oznaka pozicije Opis pozicije Tekuće poslovno razdoblje Isto razdoblje prethodne godine 001 002+018+035 + 036 + 037 I NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 002 003+004 1 Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza 003 1.1 Dobit/gubitak obračunskog razdoblja 004 005+006+…..+017 1.2 Usklađenja: 005 1.2.1 Amortizacija nekretnina i opreme 006 1.2.2 Amortizacija nematerijalne imovine 007 1.2.3 Gubitak od umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine 008 1.2.4 Ostali financijski troškovi 009 1.2.5 Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost 010 1.2.6 Troškovi kamata 011 1.2.7 Prihodi od kamata 012 1.2.8 Dobitak od prodaje podružnice 013 1.2.9 Udjeli u dobiti pridruženih društava 014 1.2.10 Transakcije plaćanja temeljene na dionicama koja se podmiruju glavničkim instrumentima 015 1.2.11 Trošak poreza na dobit 016 1.2.12 Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte) 017 1.2.13 Ostala usklađenja 018 019+020+…+034 2 Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza 019 2.1 Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 020 2.2 Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 021 2.3 Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vrednuje po amortiziranom trošku 022 2.4 Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o osiguranju 023 2.5 Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o reosiguranju 024 2.6 Povećanje/smanjenje porezne imovine 025 2.7 Povećanje/smanjenje potraživanja 026 2.8 Povećanje/smanjenje ulaganja u nekretnine 027 2.9 Povećanje/smanjenje nekretnina za vlastitu upotrebu 028 2.10 Povećanje/smanjenje ostale imovine 029 2.11 Povećanje/ smanjenje obveza iz ugovora o ulaganju 030 2.12 Povećanje/smanjenje ostalih pričuva 031 2.13 Povećanje/smanjenje poreznih obveza 032 2.14 Povećanje/smanjenje financijskih obveza 033 2.15 Povećanje/smanjenje ostalih obveza 034 2.16 Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja 035 3 Plaćeni porez na dobit 036 4 Primici od kamata 037 5 Primici od dividendi 038 039+040+…+045 II NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI 039 1 Primici od prodaje materijalne imovine 040 2 Izdaci za nabavu materijalne imovine 041 3 Primici od prodaje nematerijalne imovine 042 4 Izdaci za nabavu nematerijalne imovine 043 5 Primici od prodaje podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata 044 6 Izdaci za nabavu podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata 045 7 Primici/izdaci temeljem ostalih investicijskih aktivnosti 046 047+048+...+057 III NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 047 1 Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala 048 2 Novčani primici od izdavanja povlaštenih dionica koje se mogu otkupiti 049 3 Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova 050 4 Novčani primici od prodaje vlastitih dionica 051 5 Novčani primici od realizacije dioničkih opcija 052 6 Novčani izdacii koji se odnose na povlaštene dionice koje se mogu otkupiti 053 7 Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova 054 8 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica 055 9 Novčani izdaci za plaćene kamate 056 10 Novčani izdaci za plaćene dividende 057 11 Novčani izdaci za obveze iz najma 058 001+038+046 IV ČISTI NOVČANI TOK 059 V UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE 060 058+059 VI NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 061 1 Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 062 060+061 2 Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja Napomena: Pozicije koje umanjuju novčani tok upisuju se s negativnim predznakom IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA U razdoblju:__.__.____-__.__.____ u eurima Broj pozicije Opis pozicije Raspodjeljivo vlasnicima matice Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima* Ukupno kapital i rezerve Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice) Premije na emitirane dionice Revalorizacijske rezerve Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju Rezerve kapitala (zakonske, statutarne, ostale) Zadržana dobit ili preneseni gubitak Dobit/gubitak tekuće godine Ukupno kapital i rezerve I. Stanje na 1. siječnja prethodne godine 1. Promjena računovodstvenih politika 2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja II. Stanje na 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno) III. Sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine 1. Dobit ili gubitak razdoblja 2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine 2.1. Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) 2.2. Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.3. Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 2.5. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 2.6. Ostale nevlasničke promjene kapitala IV. Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje) 1. Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 2. Ostale uplate vlasnika 3. Isplata udjela u dobiti/dividenda 4. Ostale raspodjele vlasnicima V. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini VI. Stanje na 1. siječnja tekuće godine 1. Promjena računovodstvenih politika 2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja VII. Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) VIII. Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine 1. Dobit ili gubitak razdoblja 2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine 2.1. Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) 2.2. Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.3. Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 2.5. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 2.6. Ostale nevlasničke promjene kapitala IX. Transakcije s vlasnicima (tekuće razdoblje) 1. Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 2. Ostale uplate vlasnika 3. Isplata udjela u dobiti/dividenda 4. Ostale transakcije s vlasnicima X. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u tekućoj godini Napomena: * Popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje PRILOG II.
  2. d)Tromjesečni financijski izvještaji osiguravajućih društava TFI-IZD-OSIG Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) Stanje na dan: __.__.____. u eurima Broj pozicije Elementi zbroja Oznaka pozicije Opis pozicije Zadnji dan prethodne poslovne godine Na izvještajni datum tekućeg razdoblja Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno 001 002+003 I NEMATERIJALNA IMOVINA 002 1 Goodwill 003 2 Ostala nematerijalna imovina 004 005+006+007 II MATERIJALNA IMOVINA 005 1 Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti 006 2 Oprema 007 3 Ostala materijalna imovina i zalihe 008 009+010+014 III ULAGANJA 009 A Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti 010 011+012+013 B Ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i zajedničke pothvate 011 1 Dionice i udjeli u ovisnim društvima 012 2 Dionice i udjeli u pridruženim društvima 013 3 Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima 014 015+020+025 C Financijska imovina 015 016 + 017 + 018 + 019 1 Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku 016 1.1 Dužnički financijski instrumenti 017 1.2 Depoziti kod kreditnih institucija 018 1.3. Zajmovi 019 1.4. Ostalo 020 021 + 022 + 023 + 024 2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 021 2.1 Vlasnički financijski instrumenti 022 2.2 Dužnički financijski instrumenti 023 2.3. Udjeli u investicijskim fondovima 024 2.4. Ostalo 025 026 + 027+…. +030 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 026 3.1 Vlasnički financijski instrumenti 027 3.2 Dužnički financijski instrumenti 028 3.3. Udjeli u investicijskim fondovima 029 3.4. Izvedeni financijski instrumenti 030 3.5 Ostalo 031 032 + 036 +040 IV IMOVINA IZ UGOVORA O OSIGURANJU 032 034+035+036 1 Opći model mjerenja 033 1.1. – Imovina za preostalo pokriće 034 1.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 035 1.3. – Imovina iz nastalih šteta 036 037+038+039 2 Model mjerenja putem varijabilne naknade 037 2.1. – Imovina za preostalo pokriće 038 2.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 039 2.3. – Imovina iz nastalih šteta 040 041 +042 +043 3 Model raspodjele premije 041 3.1. – Imovina za preostalo pokriće 042 3.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 043 3.3. – Imovina iz nastalih šteta 044 V IMOVINA IZ UGOVORA O REOSIGURANJU 045 046 +047 VI ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA 046 1 Odgođena porezna imovina 047 2 Tekuća porezna imovina 048 VII OSTALA IMOVINA 049 050 +051 +052 1 Novac u banci i blagajni 050 1.1 Sredstva na poslovnom računu 051 1.2 Sredstva na računu imovine za pokriće obveza iz ugovora za životna osiguranja 052 1.3 Novčana sredstva u blagajni 053 2 Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja 054 3 Ostalo 055 001+004+008+031+ 044+045+048 VIII UKUPNA AKTIVA 056 IX IZVANBILANČNI ZAPISI 057 058+061+062+066+ 067+071+074 X KAPITAL I REZERVE 058 059 +060 1 Upisani kapital 059 1.1 Uplaćeni kapital – redovne dionice 060 1.2 Uplaćeni kapital – povlaštene dionice 061 2 Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala) 062 063 +064 +065 3 Revalorizacijske rezerve 063 3.1 Zemljišta i građevinskih objekata 064 3.2 Financijske imovine 065 3.3 Ostale revalorizacijske rezerve 066 4 Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 067 068+069+070 5 Rezerve 068 5.1. Zakonske rezerve 069 5.2. Statutarna rezerva 070 5.3. Ostale rezerve 071 072+073 6 Zadržana dobit ili preneseni gubitak 072 6.1. Zadržana dobit 073 6.2. Preneseni gubitak (-) 074 075+076 7 Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja 075 7.1. Dobit tekućeg obračunskog razdoblja 076 7.2. Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja ( – ) 077 XI OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE) 078 XII MANJINSKI INTERES 079 080+084+088 XIII OBVEZE IZ UGOVORA O OSIGURANJU 080 081+082+083 1 Opći model mjerenja 081 1.1. – Obveza za preostalo pokriće 082 1.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 083 1.3. – Obveza za nastale štete 084 085+086+087 2 Model mjerenja putem varijabilne naknade 085 2.1. – Obveza za preostalo pokriće 086 2.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 087 2.3. – Obveza za nastale štete 088 089 +090 +091 3 Model raspodjele premije 089 3.1. – Obveza za preostalo pokriće 090 3.2. – Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 091 3.3. – Obveza za nastale štete 092 XIV OBVEZE IZ UGOVORA O REOSIGURANJU 093 XV OBVEZA ZA UGOVORE O ULAGANJU 094 095+096 XVI OSTALE PRIČUVE 095 1 Pričuve za mirovine i slične obveze 096 2 Ostale pričuve 097 098+099 XVII ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA 098 1 Odgođena porezna obveza 099 2 Tekuća porezna obveza 100 101+102+…+105 XVIII FINANCIJSKE OBVEZE 101 1 Obveze po zajmovima 102 2 Obveze po izdanim financijskim instrumentima 103 3 Obveza za izvedene financijske instrumente 104 4 Obveza za neisplaćenu dividendu 105 5 Ostale financijske obveze 106 107+108+109 XIX OSTALE OBVEZE 107 1 Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje 108 2 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 109 3 Ostale obveze 110 057+077+078+079+092+093+094+097+100+106 XX UKUPNA PASIVA 111 XXI IZVANBILANČNI ZAPISI Napomena: poziciju 078 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka) U razdoblju: __.__.____-__.__.____ u eurima Broj pozicije Elementi zbroja Oznaka pozicije Opis pozicije Kumulativ Tromjesečje Prethodno obračunsko razdoblje Tekuće obračunsko razdoblje Prethodno obračunsko razdoblje Tekuće obračunsko razdoblje Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno 001 002 + 003 + 004 I Prihodi od ugovora o osiguranju 002 1 Opći model mjerenja 003 2 Model mjerenja putem varijabilne naknade 004 3 Model raspodjele premije 005 006+007+….+012 II Rashodi od ugovora o osiguranju 006 1 Nastale štete 007 2 Provizije 008 3 Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja 009 4 Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja 010 5 Amortizacija troškova pribave osiguranja 011 6 Gubici i otpuštanje gubitaka po osnovi neprofitabilnih ugovora 012 7 Promjena obveza za nastale štete 013 014 + 015 III Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju 014 1 Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 015 2 Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 016 001 + 005 + 013 IV Rezultat iz ugovora o osiguranju 017 018 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 031 + 032 + 033 +034 V Neto rezultat ulaganja 018 019 + 020 + 021 + 022 1 Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte 019 1.1. Dobici/gubici (neto) od najmova 020 1.2. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 021 1.3. Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 022 1.4. Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti 023 2 Kamatni prihod izračunat metodom efektivne kamatne stope 024 3 Ostali prihodi od kamata 025 4 Prihod od dividendi 026 5 Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG 027 028 + 029 + 030 6 Realizirani dobitci/gubitci 028 6.1. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG 029 6.2. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD 030 6.3. Ostali realizirani dobici/gubici (neto) 031 7 Neto umanjenje/otpuštanje umanjenja vrijednosti ulaganja 032 8 Neto tečajne razlike 033 9 Ostali prihodi od ulaganja 034 10 Ostali rashodi od ulaganja 035 036 + 037 + 038 VI Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja 036 1 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju 037 2 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 038 3 Promjena obveze za ugovore o ulaganju 039 VII Ostali prihodi 040 VIII Ostali poslovni rashodi 041 IX Ostali financijski rashodi 042 X Udio u dobiti društava koja se konsolidiraju metodom udjela, neto od poreza 043 001+005+013+016+017+035+039+040+041+042 XI Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-) 044 045 + 046 XII Porez na dobit ili gubitak 045 1 Tekući porezni trošak 046 2 Odgođeni porezni trošak/prihod 047 043+ 044 XIII Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-) 048 1 Pripisano imateljima kapitala matice 049 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu 050 051 + 056 XIV Ostala sveobuhvatna dobit 051 052 + 053 + 054 + 055 1 Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka 052 1.1. Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD) 053 1.2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama 054 1.3. Ostalo 055 1.4. Porez 056 057 + 058 + ...+ 063 2 Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka 057 2.1. Neto promjena fer vrijednosti dužničkih vrijednosnica (OSD) 058 2.2. Tečajne razlike nastale preračunavanjem inozemnog poslovanja 059 2.3. Učinci od instrumenata zaštite 060 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 061 2.5. Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 062 2.6. Ostalo 063 2.7. Porez 064 047+ 050 XV Ukupna sveobuhvatna dobit 065 1 Pripisano imateljima kapitala matice 066 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu 067 XVI Reklasifikacijske usklade Napomena: Pozicije 042, 065 i 066 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA U razdoblju:__.__.____-__.__.____ u eurima Broj pozicije Opis pozicije Raspodjeljivo vlasnicima matice Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima* Ukupno kapital i rezerve Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice) Premije na emitirane dionice Revalorizacijske rezerve Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju Rezerve kapitala (zakonske, statutarne, ostale) Zadržana dobit ili preneseni gubitak Dobit/gubitak tekuće godine Ukupno kapital i rezerve I. Stanje na 1. siječnja prethodne godine 1. Promjena računovodstvenih politika 2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja II. Stanje na 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno) III. Sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine 1. Dobit ili gubitak razdoblja 2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine 2.1. Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) 2.2. Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.3. Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 2.5. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 2.6. Ostale nevlasničke promjene kapitala IV. Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje) 1. Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 2. Ostale uplate vlasnika 3. Isplata udjela u dobiti/dividenda 4. Ostale raspodjele vlasnicima V. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini VI. Stanje na 1. siječnja tekuće godine 1. Promjena računovodstvenih politika 2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja VII. Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) VIII. Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine 1. Dobit ili gubitak razdoblja 2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine 2.1. Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) 2.2. Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.3. Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 2.5. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 2.6. Ostale nevlasničke promjene kapitala IX. Transakcije s vlasnicima (tekuće razdoblje) 1. Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 2. Ostale uplate vlasnika 3. Isplata udjela u dobiti/dividenda 4. Ostale transakcije s vlasnicima X. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u tekućoj godini Napomena: * Popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (INDIREKTNA METODA) U razdoblju:__.__.____-__.__.____ u eurima Broj pozicije Elementi zbroja Oznaka pozicije Opis pozicije Tekuće poslovno razdoblje Isto razdoblje prethodne godine 001 002+018+035 + 036 + 037 I NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 002 003+004 1 Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza 003 1.1 Dobit/gubitak obračunskog razdoblja 004 005+006+ …..+017 1.2 Usklađenja: 005 1.2.1 Amortizacija nekretnina i opreme 006 1.2.2 Amortizacija nematerijalne imovine 007 1.2.3 Gubitak od umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine 008 1.2.4 Ostali financijski troškovi 009 1.2.5 Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost 010 1.2.6 Troškovi kamata 011 1.2.7 Prihodi od kamata 012 1.2.8 Dobitak od prodaje podružnice 013 1.2.9 Udjeli u dobiti pridruženih društava 014 1.2.10 Transakcije plaćanja temeljene na dionicama koja se podmiruju glavničkim instrumentima 015 1.2.11 Trošak poreza na dobit 016 1.2.12 Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte) 017 1.2.13 Ostala usklađenja 018 019+020+ …+034 2 Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza 019 2.1 Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 020 2.2 Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 021 2.3 Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vrednuje po amortiziranom trošku 022 2.4 Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o osiguranju 023 2.5 Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o reosiguranju 024 2.6 Povećanje/smanjenje porezne imovine 025 2.7 Povećanje/smanjenje potraživanja 026 2.8 Povećanje/smanjenje ulaganja u nekretnine 027 2.9 Povećanje/smanjenje nekretnina za vlastitu upotrebu 028 2.10 Povećanje/smanjenje ostale imovine 029 2.11 Povećanje/ smanjenje obveza iz ugovora o ulaganju 030 2.12 Povećanje/smanjenje ostalih pričuva 031 2.13 Povećanje/smanjenje poreznih obveza 032 2.14 Povećanje/smanjenje financijskih obveza 033 2.15 Povećanje/smanjenje ostalih obveza 034 2.16 Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja 035 3 Plaćeni porez na dobit 036 4 Primici od kamata 037 5 Primici od dividendi 038 039+040+ …+045 II NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI 039 1 Primici od prodaje materijalne imovine 040 2 Izdaci za nabavu materijalne imovine 041 3 Primici od prodaje nematerijalne imovine 042 4 Izdaci za nabavu nematerijalne imovine 043 5 Primici od prodaje podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata 044 6 Izdaci za nabavu podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata 045 7 Primici/izdaci temeljem ostalih investicijskih aktivnosti 046 047+048+...+057 III NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 047 1 Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala 048 2 Novčani primici od izdavanja povlaštenih dionica koje se mogu otkupiti 049 3 Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova 050 4 Novčani primici od prodaje vlastitih dionica 051 5 Novčani primici od realizacije dioničkih opcija 052 6 Novčani izdacii koji se odnose na povlaštene dionice koje se mogu otkupiti 053 7 Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova 054 8 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica 055 9 Novčani izdaci za plaćene kamate 056 10 Novčani izdaci za plaćene dividende 057 11 Novčani izdaci za obveze iz najma 058 001+038+046 IV ČISTI NOVČANI TOK 059 V UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE 060 058+059 VI NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 061 1 Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 062 060+061 2 Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja Napomena: Pozicije koje umanjuju novčani tok upisuju se s negativnim predznakom PRILOG III.
  3. a)polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE BILANCA stanje na dan __.__.____ u eurima Obveznik:_____________________________________________________________ Naziv pozicije AOP oznaka Zadnji dan prethodne poslovne godine Na izvještajni datum tekućeg razdoblja 1 2 3 4 AKTIVA A DUGOTRAJNA IMOVINA 002+003+009+013 1 0 0 I NEMATERIJALNA IMOVINA 2 II MATERIJALNA IMOVINA 004+…+008 3 0 0 1 Zemljišta i zgrade 4 2 Računalna oprema 5 3 Ostala materijalna imovina 6 4 Ulaganja u tuđu imovinu 7 5 Imovina u pripremi 8 III DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 010+011+012 9 0 0 1 Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate 10 2 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku 11 3 Financijska imovina koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 12 IV ODGOĐENA POREZNA IMOVINA 13 B KRATKOTRAJNA IMOVINA 015+021+025 14 0 0 I POTRAŽIVANJA 016+...+020 15 0 0 1 Potraživanja od kupaca 16 2 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 17 3 Potraživanja od države i drugih institucija 18 4 Potraživanja od povezanih poduzetnika 19 5 Ostala potraživanja 20 II KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 022+…+024 21 0 0 1 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku 22 2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 23 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 24 III NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 25 C PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI 26 D UKUPNO AKTIVA 001+014+026 27 0 0 E IZVANBILANČNI ZAPISI 28 PASIVA A KAPITAL I REZERVE 030+031+032+037+…+041 29 0 0 I TEMELJNI KAPITAL 30 II KAPITALNE REZERVE 31 III REZERVE IZ DOBITI 033+...+036 32 0 0 1 Zakonske rezerve 33 2 Rezerve za vlastite dionice 34 3 Rezerve fer vrijednosti 35 4 Ostale rezerve 36 IV REVALORIZACIJSKE REZERVE 37 V REZERVE OD TEČAJNIH RAZLIKA IZ PRERAČUNA INOZEMNOG POSLOVANJA 38 VI ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK 39 VII DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE 40 VIII MANJINSKI INTERES 41 B REZERVIRANJA 42 C KRATKOROČNE OBVEZE 044+…+049 43 0 0 1 Obveze za predujmove 44 2 Obveze prema dobavljačima 45 3 Obveze prema zaposlenima 46 4 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 47 5 Obveze prema povezanim poduzetnicima 48 6 Ostale kratkoročne obveze 49 D DUGOROČNE OBVEZE 50 E ODGOĐENA POREZNA OBVEZA 51 F ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA 52 G UKUPNO PASIVA 029+042+043+050+051+052 53 0 0 H IZVANBILANČNI ZAPISI 54 Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) I Kapital i rezerve 056+057 55 0 0 1 Pripisano imateljima kapitala matice 56 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu 57 RAČUN DOBITI I GUBITKA u razdoblju __.__.____ do __.__.____ u eurima Obveznik: __________________________________________________________________________ Naziv pozicije AOP oznaka Isto razdoblje prethodne godine Tekuće razdoblje 1 2 3 4 A POSLOVNI PRIHODI 002+008 1 0 0 I Prihodi od prodaje 003+...+007 2 0 0 1 Provizije i članarine 3 2 Prihodi od održavanja uvrštenja 4 3 Prihodi od naknada za uvrštenje 5 4 Prihodi od dražbi 6 5 Prihodi od prodaje članskih mjesta 7 II Ostali poslovni prihodi 009+...+011 8 0 0 1 Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) 9 2 Prihodi od prodaje informacija 10 3 Ostali prihodi 11 B POSLOVNI RASHODI 013+016+020+021+022+025+026 12 0 0 I Materijalni troškovi 014+015 13 0 0 1 Troškovi sirovina i materijala 14 2 Ostali vanjski troškovi 15 II Troškovi osoblja 017+...+019 16 0 0 1 Neto plaće i nadnice 17 2 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 18 3 Doprinosi na plaće 19 III Amortizacija 20 IV Ostali troškovi 21 V Vrijednosno usklađivanje 023+024 22 0 0 1 dugotrajne imovine (osim financijske imovine) 23 2 kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) 24 VI Rezerviranja 25 VII Ostali poslovni rashodi 26 C FINANCIJSKI PRIHODI 028+...+033 27 0 0 1 Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima 28 2 Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 29 3 Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa 30 4 Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine 31 5 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke 32 6 Ostali financijski prihodi 33 D FINANCIJSKI RASHODI 035+...+039 34 0 0 1 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima 35 2 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 36 3 Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine 37 4 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke 38 5 Ostali financijski rashodi 39 E UKUPNI PRIHODI 001+027 40 0 0 F UKUPNI RASHODI 012+034 41 0 0 G Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva 42 H DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 040-041+042 43 0 0 I POREZ NA DOBIT 44 J DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 043-044 45 0 0 1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) 46 2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja 47 3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 48 4 Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka 49 5 Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja 50 6 Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit 51 K OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT 046+…+051 52 0 0 L UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 045+052 53 0 0 M REKLASIFIKACIJSKE USKLADE 54 Dodatak ** Pripisano imateljima matice 55 Pripisano manjinskom interesu 56 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje od ________do ___________ u eurima Opis pozicije AOP Raspodjeljivo vlasnicima matice Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima Ukupno kapital i rezerve Upisani kapital Kapitalne rezerve Zakonske rezerve i rezerve za vlastite dionice Rezerve fer vrijednosti Ostale rezerve Revalorizacijske rezerve Rezerve od tečajnih razlika iz preračuna inozemnog poslovanja Zadrža na dobit ili preneseni gubitak Dobit ili gubitak poslovne godine 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Stanje 1. siječnja prethodne godine 1 0 Promjena računovodstvenih politika 2 0 Ispravak pogreški prethodnih razdoblja 3 0 Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dobit ili gubitak razdoblja 5 0 Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 6 0 Ostale nevlasničke promjene kapitala 7 0 Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 9 0 Ostale uplate vlasnika 10 0 Isplata udjela u dobiti/dividenda 11 0 Ostale raspodjele vlasnicima 12 0 Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine 14 0 Promjena računovodstvenih politika 15 0 Ispravak pogreški prethodnih razdoblja 16 0 Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) 17 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dobit ili gubitak razdoblja 18 0 Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 19 0 Ostale nevlasničke promjene kapitala 20 0 Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) 21 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 22 0 Ostale uplate vlasnika 23 0 Isplata udjela u dobiti/dividenda 24 0 Ostale raspodjele vlasnicima 25 0 Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PRILOG IV.
  4. e)Tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE BILANCA stanje na dan __.__.____ u eurima Obveznik:_____________________________________________________________ Naziv pozicije AOP oznaka Zadnji dan prethodne poslovne godine Na izvještajni datum tekućeg razdoblja 1 2 3 4 AKTIVA A DUGOTRAJNA IMOVINA 002+003+009+013 1 0 0 I NEMATERIJALNA IMOVINA 2 II MATERIJALNA IMOVINA 004+…+008 3 0 0 1 Zemljišta i zgrade 4 2 Računalna oprema 5 3 Ostala materijalna imovina 6 4 Ulaganja u tuđu imovinu 7 5 Imovina u pripremi 8 III DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 010+011+012 9 0 0 1 Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate 10 2 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku 11 3 Financijska imovina koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 12 ODGOĐENA POREZNA IMOVINA 13 B KRATKOTRAJNA IMOVINA 015+021+025 14 0 0 I POTRAŽIVANJA 016+...+020 15 0 0 1 Potraživanja od kupaca 16 2 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 17 3 Potraživanja od države i drugih institucija 18 4 Potraživanja od povezanih poduzetnika 19 5 Ostala potraživanja 20 II KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 022+…+024 21 0 0 1 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku 22 2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 23 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 24 III NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 25 C PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI 26 D UKUPNO AKTIVA 001+014+026 27 0 0 E IZVANBILANČNI ZAPISI 28 PASIVA A KAPITAL I REZERVE 030+031+032+037+…+041 29 0 0 I TEMELJNI KAPITAL 30 II KAPITALNE REZERVE 31 III REZERVE IZ DOBITI 033+...+036 32 0 0 1 Zakonske rezerve 33 2 Rezerve za vlastite dionice 34 3 Rezerve fer vrijednosti 35 4 Ostale rezerve 36 IV REVALORIZACIJSKE REZERVE 37 V REZERVE OD TEČAJNIH RAZLIKA IZ PRERAČUNA INOZEMNOG POSLOVANJA 38 VI ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK 39 VII DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE 40 VIII MANJINSKI INTERES 41 B REZERVIRANJA 42 C KRATKOROČNE OBVEZE 044+...049 43 0 0 1 Obveze za predujmove 44 2 Obveze prema dobavljačima 45 3 Obveze prema zaposlenima 46 4 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 47 5 Obveze prema povezanim poduzetnicima 48 6 Ostale kratkoročne obveze 49 D DUGOROČNE OBVEZE 50 E ODGOĐENA POREZNA OBVEZA 51 F ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA 52 G UKUPNO PASIVA 029+042+043+050+051+052 53 0 0 H IZVANBILANČNI ZAPISI 54 Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) I Kapital i rezerve 056+057 55 0 0 1 Pripisano imateljima kapitala matice 56 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu 57 RAČUN DOBITI I GUBITKA u razdoblju ___.___.____ do ___.___.____ u eurima Obveznik: _________________________________________________________________________ Naziv pozicije AOP oznaka Isto razdoblje prethodne godine Tekuće razdoblje Kumulativ Tromjesečje Kumulativ Tromjesečje 1 2 3 4 5 6 A POSLOVNI PRIHODI 002+008 1 0 0 0 0 I Prihodi od prodaje 003+...+007 2 0 0 0 0 1 Provizije i članarine 3 2 Prihodi od održavanja uvrštenja 4 3 Prihodi od naknada za uvrštenje 5 4 Prihodi od dražbi 6 5 Prihodi od prodaje članskih mjesta 7 II Ostali poslovni prihodi 009+...+011 8 0 0 0 0 1 Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) 9 2 Prihodi od prodaje informacija 10 3 Ostali prihodi 11 B POSLOVNI RASHODI 013+016+020+021+022+025+026 12 0 0 0 0 I Materijalni troškovi 014+015 13 0 0 0 0 1 Troškovi sirovina i materijala 14 2 Ostali vanjski troškovi 15 II Troškovi osoblja 017+...+019 16 0 0 0 0 1 Neto plaće i nadnice 17 2 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 18 3 Doprinosi na plaće 19 III Amortizacija 20 IV Ostali troškovi 21 V Vrijednosno usklađivanje 023+024 22 0 0 0 0 1 dugotrajne imovine (osim financijske imovine) 23 2 kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) 24 VI Rezerviranja 25 VII Ostali poslovni rashodi 26 C FINANCIJSKI PRIHODI 028+...+033 27 0 0 0 0 1 Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima 28 2 Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 29 3 Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa 30 4 Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine 31 5 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke 32 6 Ostali financijski prihodi 33 D FINANCIJSKI RASHODI 035+...+039 34 0 0 0 0 1 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima 35 2 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 36 3 Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine 37 4 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke 38 5 Ostali financijski rashodi 39 E UKUPNI PRIHODI 001+027 40 0 0 0 0 F UKUPNI RASHODI 012+034 41 0 0 0 0 G Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva 42 H DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 040-041+042 43 0 0 0 0 I POREZ NA DOBIT 44 J DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 043-044 45 0 0 0 0 1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) 46 2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja 47 3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 48 4 Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka 49 5 Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja 50 6 Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit 51 K OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT 046+…+051 52 0 0 0 0 L UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 045+052 53 0 0 0 0 M REKLASIFIKACIJSKE USKLADE 54 Dodatak ** Pripisano imateljima matice 55 Pripisano manjinskom interesu 56 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje od ______ do______ u eurima Opis pozicije Raspodjeljivo vlasnicima matice Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima Ukupno kapital i rezerve AOP Upisani kapital Kapitalne rezerve Zakonske rezerve i rezerve za vlastite dionice Rezerve fer vrijednosti Ostale rezerve Revalorizacijske rezerve Rezerve od tečajnih razlika iz preračuna inozemnog poslovanja Zadržana dobit ili preneseni gubitak Dobit ili gubitak poslovne godine 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Stanje 1. siječnja prethodne godine 1 0 Promjena računovodstvenih politika 2 0 Ispravak pogreški prethodnih razdoblja 3 0 Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dobit ili gubitak razdoblja 5 0 Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 6 0 Ostale nevlasničke promjene kapitala 7 0 Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 9 0 Ostale uplate vlasnika 10 0 Isplata udjela u dobiti/dividenda 11 0 Ostale raspodjele vlasnicima 12 0 Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine 14 0 Promjena računovodstvenih politika 15 0 Ispravak pogreški prethodnih razdoblja 16 0 Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) 17 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dobit ili gubitak razdoblja 18 0 Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 19 0 Ostale nevlasničke promjene kapitala 20 0 Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) 21 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 22 0 Ostale uplate vlasnika 23 0 Isplata udjela u dobiti/dividenda 24 0 Ostale raspodjele vlasnicima 25 0 Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pravilnik, NN 32/2023-571 Više Dio NN: Službeni Vrsta dokumenta: Pravilnik Izdanje: NN 32/2023 Broj dokumenta u izdanju: 571 Stranica tiskanog izdanja: 31 Donositelj:Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga Datum tiskanog izdanja: 22.3.2023. ELI: /eli/sluzbeni/2023/32/571 PDF Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnostiPristup podatcimaELI©2026. g. Narodne novine d.d. , izrada Novena d.o.o. Opći uvjeti korištenja Odgovornost za objavljene sadržaje Narodne novine d.d. će poduzeti razumne i odgovarajuće napore kako bi informacije na ovim internetskim stranicama bile potpune i točne, ali ne odgovara u slučaju njihove netočnosti ili nepotpunosti. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za štetu ili povredu koja može biti rezultat korištenja ili nemogućnosti korištenja bilo kojeg dijela ove web-lokacije ili nečeg što je na njoj objavljeno. Ove internetske stranice sadrže i informacije trećih osoba i poveznice na druge internetske sadržaje. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje na vanjskim izvorima podataka do kojih mogu voditi poveznice s naših internetskih stranica, niti odgovara, niti upućuje na način i uvjete korištenja tih sadržaja. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje koje na ove internetske stranice stave treće osobe. Zaštita autorskog prava Svi sadržaji objavljeni na ovim internetskim stranicama zaštićeni su autorskim pravom i mogu se koristiti samo pod uvjetima propisanim Zakonom. Promjene Narodne novine d.d. zadržavaju pravo izmjene, dopune ili uklanjanja bilo kojeg dijela ovih internetskih stranica u bilo kojem trenutku. Promjene stupaju na snagu objavljivanjem na ovim internetskim stranicama ili kada su korisnici o njima obaviješteni. Zaštita privatnosti Narodne novine d.d se obvezuju poštivati anonimnost i privatnost korisnika ovih internetskih stranica. O posjetiteljima se neće prikupljati nikakvi osobni podaci osim u slučajevima ako ih posjetitelj dobrovoljno dostavi Narodnim novinama d.d. U slučajevima kad je poznat indentitet posjetitelja/pošiljatelja, njegovi će se podaci koristiti samo u svrhu zbog koje ih je pošiljatelj poslao. Narodne novine d.d. takve podatke mogu koristiti i za što bolji uvid i razumijevanja pojedinačnih potreba i zahtjeva korisnika kao i razvijanja mogućnosti što kvalitetnijega pružanja svojih usluga korisnicima. Narodne novine d.d. se obvezuju da navedene podatke neće učiniti dostupnim bilo kojoj trećoj osobi odnosno strani bez izričitoga pristanka korisnika. Narodne novine d.d. upozoravaju posjetitelje/korisnike na ograničenja suvremenih informacijsko-komunikacijskih tehnologija u odnosu na sigurnost i zaštitu privatnosti osobnih podataka.

🔗 Na službeni izvor

AI objašnjenje na temelju službenog teksta zakona. Okvirno, ne zamjenjuje pravni savjet.