Naputak za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu raspoređivanja rizične aktive i odgovarajučih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica

Naputak za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu raspoređivanja rizične aktive i odgovarajučih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica Upute za korištenje Elektronička pošta Početna stranica Naputak za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu raspoređivanja rizične aktive i odgovarajučih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica NN 18/1994 (9.3.1994.), Naputak za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu raspoređivanja rizične aktive i odgovarajučih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica NARODNA BANKA HRVATSKE Na Osnovi članka 75. Zakona o Narodnoj banci Hrvatske ("Narodne novine" broj 74/92., 26/93. i 79/93.) i točke VII. Odluke o načinu rasporedivanja rizične aktive i odgovarajućih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica ("Narodne novine", br. 107/93 i 15/94.) donosim NAPUTAK za jedinstvenu primjenu Odluke o načinu raspoređivanja rizične aktive i odgovarajučih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica 1.Ovim naputkom propisuje se način jedinstvene primjene Odluke o načinu raspoređivanja rizične aktive i odgovarajućih izvanbilančnih stavki banaka i štedionica ("Narodne novine", br. 107/93.) (u daljnjem tekstu: Odluka). 2. Raspoređivanje se, u smislu Odluke, obavlja na obrascu: Izvješće o raspoređivanju rizične aktive i odgovarajućih izvanbilancnih stavki, koji se daje u prilogu Naputka i njegov je sastavni dio. Banke i štedionice dužne su izvješća o provedbi ove Odlrlke dostaviti Narodnoj banci Hrvatske, za svako tromjesečje u roku od 30 dana nakon isteka svakog tromjesečja. Izvješća koja se dostavljaju s 31. prosincem, imaju karakter priremenih izvješća do izrade konačnih izvješća po prihvaćenim i revidiranim financijskim izvještajima. Banke i štedionice dužne su dostaviti konačna izvješća nakon izrade i predaje godišnjeg izvješća, koje se izrađuje sukladno članku 30. Zakona o računovodstvu ("Narodne novine", br. 90/92), u roku 5 dana nakon isteka roka za podnošenje godišnjeg izvješća. Ovo izvješće je konačno izvješće, sačinjeno nakon izvršenih korekcija i obavljene revizije financijskih izvještaja. 3. Izvješće iz točke 2 ovog Naputka popunjava se na slijedeći način : DIO 1. PLASMANI I/1 - Unijeti ukupan iznos svih kredita otplativih u cjelini do 12 mjeseci, bez dospjelih nenaplaćenih potraživanja (konta: 320-8, 362-3, 400-8, 410-8, 420-8, 450-7, 461, 468, 470-6, 056, 057, 061 i 063) iskorišteni dio okvirnih kredita odobrenih na žiro-računima, kao i tekućim računima građana evidentiranih u obrascu KNJIBIFO pod šiframa 8970-9. l/2 - Unijeti ukupan iznos svih kredita otplativih preko 12 mjeseci, bez dospjelih nenaplaćenih potraživanja (konta: 340-8, 367-8, 500-8, 510-8, 520-8, 550-7, 561, 567-8 i 570-6). 1/3 - Unijeti ukupan iznos svih ostalih kratkoročnih i dugoročnih plasmana koji nisu obuhvaćeni pod I/1 i I/2 (dio konta 154 i 157), a kreditnog su karaktera. I/4 - Unijeti ukupan iznos svih dospjelih potraživanja po kratkoročnim i dugoročnim kreditima i ostalim plasmanima koji nisu naplaćeni u roku do 45 dana nakon isteka roka dospijeća (konta: 329, 339, 349, 359, 369, 409, 419, 429, 439, 449, 459, 4691, 4698, 479, 509, 519, 529, 539, 549, 559, 569 i 579). I/5 - Unijeti ukupan iznos svih potraživanja prema isplačenim garancijama, avalima i drugim potencijalnim obvezazzka koja nisu starija od 45 dana (konta 084, 086, 160 i 161). l/6 - Unijeti ukupan iznos svih negativnih salda na tekućim računima građana iznad okvirnih kredita odobrenih po tekućim računima, pri čemu voditi računa da ne dođe do dvostrukog iskazivanja ovog iznosa na poziciji I/1 i na pozicijama sumnjivih i spornih potraživanja. I/7 - Unijeti ukupan iznos svih dospjelih potraživanja po plasmanima od čijeg je dospijeća proteklo više od 45 dana koja su prenijeta na sumnjiva i sporna potraživanja (konta 084 i 086). I/8 - Unijeti ukupan iznos stvorenog ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja po kreditima i drugim potraživanjima (konta 085 i 087). U rubriku "Ukupno krediti" unijeti zbroj točaka od I/1 do I/7, umanjen za točku I/8. I/9 - Unijeti ukupan iznos obračunate dospjele kamate koja nije naplaćena u roku do 45 dana (konta 150, 1560 i 1564). I/10 - Unijeti ukupan iznos obračunate dospjele kamate koja nije naplaćena duže od 45 dana i koja je prenesena na sumnjiva i sporna potraživanja (konta 080 i 082). I/11 - Unijeti ukupan iznos stvorenog ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja po kamatama (konta 081 i 083). U rubriku "Ukupno kamate" unijeti zbroj točaka I/9 i I/10 umanjeno za točku I/11. I/12 - Unijeti ukupan iznos naknada (konto 151 i 1568). I/13 - Unijeti ukupan iznos sumnjivih i spornih potraživanja po naknadama (080 i 082). I/14 - Unijeti ukupan iznos stvorenog ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja po naknadama (konto 081 i 083). U rubriku "Ukupno naknade" unijeti zbroj točaka I/12 i I/13 umanjeno za I/14. I/15 - Unijeti ukupan iznos ostale rizične aktive evidentirane na slijedećim računima: pozitivna razlika između potraživanja (konta 170-1, 361, 366, 4so, 560 i 566) i obveza (konta 270-1, 755, 775, 860, 960 i 966) banke i njenih organizacijskih dijelova, 00, 111-9, 02, 03, 041-3, 045, 098, 051, 054, 055, 058, 062, 068, 071-4, 090-2, 099, 130, 133, 135, 138, 152, 153, 155, 156 (bez konta 1560 i 1564), 157 (bez dijela konta 157 koji je unijet pod I-3 i konto 157I koji je unijet pod I-V), 158, 190, 192-8, 301, 307, 3370, 3379, 350, 351, 3570, 4340-1, 5340-2, 5349 i 5440 i negativan saldo poslovanja u ime i za račun pravnih osoba i građana. I/16 - Unijeti ukupan iznos stvorenog ispravka vrijednosti po ostaloj rizičnoj aktivi. U rubriku "Ukupna rizična aktiva" unijeti razliku između "Ostale rizične aktive" i stvorenog ispravka vrijednosti po ostaloj rizičnoj aktivi. U rubriku "Ukupno plasmani" unijeti zbroj rubrika "Ukupno krediti" i "Ukupno kamate", "Ukupno naknade" i "Ukupno ostala rizična aktiva". DIO II. IZVANBILANČNA AKTIVA II/1 - Unijeti ukupan iznos obveza na temelju izdanih isplativih i činidbenih garancija čiji rokovi važnosti nisu protekli ili su protekli, ali su njihovi korisnici pismeno ili preko suda tražili naplatu prije isteka roka važnosti. II/2 - Unijeli ukupan iznos obveza preuzetih na temelju akreditiva (posebno za dinarske, posebno za devizne) koje banka nije platila i za koje od dužnika nije dobila pokriće. II/3 - Unijeti ukupan iznos preuzetih neopozivih obveza na temelju avaliranih i akceptiranih mjenica. II/4 - Unijeti ukupan iznos preuzetih neopozivih obveza na temelju odobrenih, a neiskorištenih okvirnih kredita po žiro-računima kao i tekućim računima građana. II/5 - Unijeti ukupan iznos preuzetih potencijalnih obveza koje nisu navedene u toč. II/1 do II/4. II/6 - Unijeti ukupan iznos ispravka vrijednosti stvorenog po izvanbilančnoj aktivi. U rubriku "Ukupno izvanbilančna aktiva" unijeti zbroj toč. II/1 do II/5, umanjen za točku II/6. U rubriku "Ukupna rizična aktiva i izvanbilanéna aktiva" unijeti zbroj rubrika "Ukupno plasmani" i "Ukupno izvanbilančna aktiva". DIO IV. AKTIVA KOJA SE NE RASPOREĐUJE Unijeti ukupan iznos evidentiran na računima: 010, 040, 050, 0510-3, 060, 070, 097-8, 100- 1, 1080, 120-2, 1340- 1, 141-2, 1571, negativan saldo računa 191 i 291, 300, 308, 310, 311, 3129, 315-6, 3180-1, 3185, 332-3, 338, 352, 360, 365. U rubriku "Ukupna aktiva i izvanbilančna aktiva" (V) unijetu zbroj rubrika "Ukupna rizična aktiva i izvanbilančna aktiva" (III) i "Aktiva koja se ne raspoređuje" (IV). DIO VI. POTENCIJALNI GUBICI Potencijalni gubici se, u smislu točke V. Odluke o načinu rasporedivanja rizične aktive i odgovarajućih izvanbilančnih stavaka banaka i štedionica, utvrđuju u visini 25% potraživanja raspoređenih u skupinu B, 50% potraživanja raspoređenih u skupinu "C", 75% potraživanja raspoređenih u skupinu "D" i 100% potraživanja raspoređenih u skupinu "E". VII. JAMSTVENI KAPITAL U rubriku "Jamstveni kapital" unijeti iznos iz točke IV. obrasca R-4.1. Upute za primjenu Odluke o utvrđivanju pojedinih oblika kapitala banaka i štedionica ("Narodne novine" broj 107/93.). VIII. ODNOS POTENCIJALNIH GUBITAKA I JAMSTVENOG KAPITALA U ovu rubriku unosi se podatak o odnosu potencijalnih gubitaka, iskazanih pod rednim brojem VI. i jamstvenog kapitala sa rednog broja VII. 4. Aktiva i odgovarajuće izvanbilančne stavke raspoređuju se tako što se sva potraživanja od jednog dužnika raspoređuju u jednu kategoriju, određenu na osnovi najlošijeg izvršavanja obveza prema banci i drugim vjerovnicima, uz zanemarivanje pojedinih urednih plačanja. Kada dužnik izmiruje svoje obveze u roku koji ukazuje na jednu kategoriju naplativosti, ali okolnosti vezane za njegovo financijsko stanje upućkrju na lošiji stupanj naplativosti, banka je dužna rasporediti potraživanja prema tom dužniku u lošiju kategoriju naplativosti. 5. Krediti se, u smislu Odluke, raspoređuju prema inicijalnom datumu dospijeća, prema dattumu dospijeća ugovorenom pri odobravanju kredita. 6. Raspoređivanje se, u smislu Odluke, obavlja na osnovi svih raspoloživih podataka, informacija, dokaza i dokumentacije o dužnicima i usklađuje sa promjenama njihovog financijskog stanja i sposobnostima da u ugovorenim rokovima izmiruju dospjele obveze. 7. Banke su dužne pratiti financijsko stanje svojih dužnika glede bančine aktive i odgovarajućih izvanbilančnih stavaka i pribavljati godišnje obračune i izvješlaje o reviziji njihovog poslovanja za prethodnu godinu, ako je ta revizija obavljana, i dužne su pratiti njihovo tekuće poslovanje. 8. Banke su dužne tromjesečno obavljati i unositi u dosje svakog dužnika, analizu poslovnih rizika kojima je dužnik izložen, i općeg ekonomskog i financijskog stanja gospodarske grane u kojoj dužnik posluje, zemljopisnog rasporeda glavnih kupaca (ako su u inozemstvu - da li je njihova zemlja politički i ekonomski rizično područje koje može negativno utjecati na sposobnost dužnika da izmiruje svoje obveze), kao i zaključak banke o financijskom stanju dužnika i procjenu njegova poslovanja u burdućnosti. Banke su dužne unijeti u dosje svakog dužnika i sve druge podatke i informacije koje su značajne za procjenu njegovog financijskog stanja. 9. Ovaj Napertak stupa na snagu danom objavIjivanja u "Narodnim novinama" O.br. 27/94. Zagreb, 7. ožujka 1994. Predsjednik Savjeta Narodne banke Hrvatske guverner Narodne banke Hrvatske dr. Pero Jurković, v. r NAZIV BANKE: __________________ Obrazac "R" IZVJEŠČE o raspoređivanju rizične aktive i odgovarajućih izvanbilančnih stavki - stanje na dan ____________________________ (u milijunima HRD) ___________________________________________________________________________________ Red. POTRAŽIVANJA A B C D E Ukupno br. ___________________________________________________________________________________ I. PLASMANI 1. Kratkoročni krediti 2. Dugoročni krediti 3. Ostali plasmani 4. Dospjela potraživanja 5. Isplate na temelju garancija 6. Negativni saldo na tekućim računima građana 7. Sumnjiva i sporna potraživanja po kreditima i ostalim potraživanjima 8. Ispravci vrijednosti stvoreni po kreditima i ostalim potraživanjima ___________________________________________________________________________________ a) UKUPNO KREDITI: (1+2+3+4+5+6+7-8) ___________________________________________________________________________________ 9. Obračunata kamata 10. Sumnjiva i sporna potraživanja po kamatama 11. Ispravci vrijednosti stvoreni po kamatama ___________________________________________________________________________________ b) UKUPNO KAMATE (9+10-11). ___________________________________________________________________________________ 12. Naknade 13. Sumnjiva i sporna potraživanja po naknadi 14. Ispravak vrijednosti stvoreni po naknadama ___________________________________________________________________________________ c) UKUPNO NAKNADE: (12+13-14) ___________________________________________________________________________________ 15. Ostala rizična aktiva 16. Ispravak vrijednosti po ostaloj rizičnoj aktivi ___________________________________________________________________________________ d) UKUPNO OSTALA RIZIČNA AKTIVA: (15-16) ___________________________________________________________________________________ I. UKUPNO PLASMANI : (a+b+c+d) ___________________________________________________________________________________ II. IZVANBILANČNA AKTIVA: 1. Garancije 2. Nepokriveni akreditivi - dinarski - devizni 3. Avalirane i akceptirane mjenice 4. Odobreni neiskorišteni okvirni krediti 5. Ostalo 6. Ispravak vrijednosti stvoren po izvanbilančnoj aktivi ___________________________________________________________________________________ II. UKUPNO IZVANBILANČNA AKTIVA: (1+2+3+4+5-6) ___________________________________________________________________________________ III. UKUPNA RIZIČNA AKTIVA I IZVANBILANČNA AKTIVA (I + II) ___________________________________________________________________________________ IV. AKTIVA KOJA SE NE RASPOREĐUJE ___________________________________________________________________________________ V. UKUPNA AKTIVA I IZVANBILANČNA AKTIVA (IIl + IV) ___________________________________________________________________________________ VI. POTENCIJALNI GUBICI (25% B + 50% C + 75% D + 100% E) od a, c, d, a za kamatu (25% B + 100% C, D, E) od b ___________________________________________________________________________________ VII. JAMSTVENI KAPITAL (točka IV R-4.1. Upute za provođenje Odluke o utvrđivanju pojedinih oblika kapitala banaka i štedionica) ___________________________________________________________________________________ VIII. ODNOS POTENCIJALNIH GUBITAKA I KAPITALA (VI:VII x 100) ___________________________________________________________________________________ Mjesto i datum slanja izvješća Izvješće napravio: Ime i prezime___________________ Potpis__________________ Kontakt-telefon __________________ Naputak, NN 18/1994-328 Više Dio NN: Službeni Vrsta dokumenta: Naputak Izdanje: NN 18/1994    Broj dokumenta u izdanju: 328 Donositelj:NARODNA BANKA HRVATSKE Datum tiskanog izdanja: 9.3.1994. ELI: /eli/sluzbeni/1994/18/328 Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnostiPristup podatcimaELI©2026. g. Narodne novine d.d. , izrada Novena d.o.o. Opći uvjeti korištenja Odgovornost za objavljene sadržaje Narodne novine d.d. će poduzeti razumne i odgovarajuće napore kako bi informacije na ovim internetskim stranicama bile potpune i točne, ali ne odgovara u slučaju njihove netočnosti ili nepotpunosti. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za štetu ili povredu koja može biti rezultat korištenja ili nemogućnosti korištenja bilo kojeg dijela ove web-lokacije ili nečeg što je na njoj objavljeno. Ove internetske stranice sadrže i informacije trećih osoba i poveznice na druge internetske sadržaje. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje na vanjskim izvorima podataka do kojih mogu voditi poveznice s naših internetskih stranica, niti odgovara, niti upućuje na način i uvjete korištenja tih sadržaja. Narodne novine d.d. ne odgovaraju za sadržaje koje na ove internetske stranice stave treće osobe. Zaštita autorskog prava Svi sadržaji objavljeni na ovim internetskim stranicama zaštićeni su autorskim pravom i mogu se koristiti samo pod uvjetima propisanim Zakonom. Promjene Narodne novine d.d. zadržavaju pravo izmjene, dopune ili uklanjanja bilo kojeg dijela ovih internetskih stranica u bilo kojem trenutku. Promjene stupaju na snagu objavljivanjem na ovim internetskim stranicama ili kada su korisnici o njima obaviješteni. Zaštita privatnosti Narodne novine d.d se obvezuju poštivati anonimnost i privatnost korisnika ovih internetskih stranica. O posjetiteljima se neće prikupljati nikakvi osobni podaci osim u slučajevima ako ih posjetitelj dobrovoljno dostavi Narodnim novinama d.d. U slučajevima kad je poznat indentitet posjetitelja/pošiljatelja, njegovi će se podaci koristiti samo u svrhu zbog koje ih je pošiljatelj poslao. Narodne novine d.d. takve podatke mogu koristiti i za što bolji uvid i razumijevanja pojedinačnih potreba i zahtjeva korisnika kao i razvijanja mogućnosti što kvalitetnijega pružanja svojih usluga korisnicima. Narodne novine d.d. se obvezuju da navedene podatke neće učiniti dostupnim bilo kojoj trećoj osobi odnosno strani bez izričitoga pristanka korisnika. Narodne novine d.d. upozoravaju posjetitelje/korisnike na ograničenja suvremenih informacijsko-komunikacijskih tehnologija u odnosu na sigurnost i zaštitu privatnosti osobnih podataka.