119/2004. (IV. 29.) Korm. rendelete az Európai Uniós előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás felhasználásának pénzügyi tervezési, lebonyolít

119/2004. (IV. 29.) Korm. rendelete az Európai Uniós előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás felhasználásának pénzügyi tervezési, lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendjéről. A Kormány az Európai Unió előcsatlakozási eszközei és az Átmeneti Támogatás leghatékonyabb módon történő felhasználása érdekében az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvénnyel (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelettel, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatalról (a továbbiakban: KEHI) szóló 70/2004. (IV. 15.) Korm. rendelettel, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelettel, az Európai Unió által nyújtott egyes pénzügyi támogatások felhasználásával megvalósuló programok monitoring rendszerének kialakításáról szóló 124/2003. (VIII. 15.) Korm. rendelettel, a Miniszterelnöki Hivatalról szóló 148/2002. (VII. 1.) Korm. rendelettel, az európai integrációs ügyek koordinációjáért felelős tárca nélküli miniszter feladat- és hatásköréről szóló 70/2003. (V. 19.) Korm. rendelettel, valamint a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelettel, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel összhangban, a Nemzeti Alap felállításáról szóló Megállapodás kihirdetéséről rendelkező 84/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, az Átmeneti Támogatás végrehajtásáról szóló Együttműködési Megállapodás kihirdetéséről rendelkező kormányrendelet, a PHARE segélyprogram igénybevételéről szóló Keretmegállapodás kihirdetéséről rendelkező 85/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység felállításáról szóló Megállapodás kihirdetéséről rendelkező 83/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodás kihirdetéséről szóló 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet, a SAPARD 2000. évi Éves Pénzügyi Megállapodás kihirdetéséről szóló 116/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet, a SAPARD 2001. évi Éves Pénzügyi Megállapodás kihirdetéséről szóló 22/2003. (II. 25.) Korm. rendelet, a SAPARD 2002. és 2003. évi Éves Pénzügyi Megállapodás kihirdetéséről szóló 161/2003. (X. 13.) Korm. rendelet, a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatalról szóló 81/2003. (VI. 7.) Korm. rendelet ala pulvételével, a Magyar Köztársaság 2001. és 2002. évi költségvetéséről szóló 2000. évi CXXXIII. törvény 109. §-a (1) bekezdésének c) pontjában kapott felhatalmazás alapján, az alábbi rendeletet alkotja: I. Fejezet A RENDELET HATÁLYA 1. § E rendelet hatálya az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás felhasználásának pénzügyi tervezésében, lebonyolításában, ellenőrzésében részt vevő központi költségvetési szervekre, helyi önkormányzatokra, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervekre terjed ki, illetve más természetes vagy jogi személyekre és jogi személyiség nélküli gazdasági társaságokra, amelyek az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás felhasználásában részt vesznek. Értelmező rendelkezések 2. § E rendelet alkalmazásában 1. előcsatlakozási eszközök: az Európai Unió által nyúj tott Phare támogatás, illetve az Európai Unió SAPARD előcsatlakozási alapjának közös elnevezése; 2. Phare támogatás (a továbbiakban: Phare): az Európai Unió Közösségi Vívmányai átvételével kapcsolatos intézményfejlesztési és társadalmi, gazdasági kohéziós fejlesztési projektek támogatási kerete; 3. Átmeneti Támogatás: a csatlakozás időpontja és 2006 vége közötti időszakban az Európai Unió által az új tagállamoknak nyújtott ideiglenes pénzügyi támogatás a közösségi jogszabályok végrehajtása és érvényesítése terén igazgatási kapacitásaik fejlesztésére és megerősítésére, valamint a bevált gyakorlatok kölcsönös cseréjének előmozdítása érdekében; 4. SAPARD előcsatlakozási eszköz (a továbbiakban: SAPARD): a mezőgazdaság és a vidékfejlesztés pályázatos támogatási kerete; 5. Kiterjesztett decentralizáció (EDIS): a Phare jelenlegi lebonyolítási rendszerének átalakítása, az Európai Bizottság előzetes (ex ante) ellenőrzési funkciója helyett áttérés az Európai Bizottság utólagos (ex post) ellenőrzésére, a programok, illetve projektek technikai végrehajtását illetően; 6. EDIS Bizottság: az EDIS Bizottság a Phare keretében a Nemzeti programengedélyező által létrehozott szerv, melynek feladata a kiterjesztett decentralizációs kritériumok folyamatos teljesülésének nyomon követése. Az EDIS Bizottság a Nemzeti Programengedélyező elnök letével és a Phare programban érintett szervek, valamint a hazai ellenőrzési szervek részvételével működik, munkáját írásban rögzített ügyrend alapján végzi; 7. Monitoring Vegyesbizottság: az Európai Bizottsággal annak kötelező előírása alapján közösen elvégzendő monitoring tevékenység ellátására létrehozott szervezet, amely felügyeli az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás céljainak megvalósulási folyamatát, és koordinálja azok tevékenységét; 8. Monitoring Bizottság: a program, projekt konkrét céljainak elérése érdekében nyomon követi azok végrehajtásának hatékonyságát és minőségét. A Monitoring Bizottságban az Európai Bizottság, a Kedvezményezett és nemzetközi pénzügyi intézmények is képviseltetik magukat; 9. monitoring: a források, az eredmények és a teljesítmények mindenre kiterjedő és rendszeres vizsgálata, amely a központi költségvetésből, nemzetközi segélyből vagy támogatásból, illetve az Európai Unió által nyújtott támogatásokkal végrehajtandó programok eredményes, tervszerű és hatékony megvalósítása érdekében történik. A monitoring kiterjed annak vizsgálatára is, hogy a programok megvalósítása megfelelt-e azoknak a célkitűzéseknek, amelyek a támogatás elnyerését lehetővé tették; 10. nemzeti alap a nemzetközi megállapodásokban előírt nemzeti alap feladatoknak ellátása Pénzügyminisztérium Nemzeti Programengedélyező Iroda szervezeti keretei közt történik. 11. végrehajtó szervezet: Phare programok esetén az ESZA Európai Szociális Alap Nemzeti Programirányító Iroda Társadalmi Szolgáltató Kht., a VÁTI Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Kht., valamint a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység, Átmeneti Támogatás esetén a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység. A végrehajtó szervezetek feladata a Phare és az Átmeneti Támogatás által támogatott programok pályáztatása, a szerződések megkötése, a kifizetések teljesítése és a technikai megvalósítás; 12. Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység (a továbbiakban: KPSZE): a Phare és az Átmeneti Támogatás programjainak végrehajtó szervezete, amely — az Európai Unió illetékes szervével kötött megállapodás alapján — ellátja a Phare intézményfejlesztési programjai és az Átmeneti Támogatás programjai, valamint az Európai Unióval egyeztetett egyéb programok esetében a kedvezményezettek kiválasztására irányuló pályáztatási feladatokat és a támogatások felhasználásával összefüggő közbeszerzési eljárások lebonyolítását, továbbá a szerződéskötési, nyilvántartási és egyéb pénzügyi adminisztrációs feladatokat; 13. pénzügyi megállapodások: a Phare Pénzügyi Megállapodások, az Átmeneti Támogatás Nemzeti Programjainak finanszírozásáról szóló bizottsági határozatok, a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodás, valamint a SAPARD Éves Pénzügyi Megállapodások együttes elnevezése; 14. finanszírozási szerződés: Phare és az Átmeneti Támogatás esetében a Nemzeti Programengedélyező és a Programengedélyező között létrejött, a programok szakmai és pénzügyi megvalósítására vonatkozó kétoldalú írásbeli kötelezettségvállalás; 15. Együttműködési megállapodás: SAPARD esetén a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár), a Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium (a továbbiakban: FVM), a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal (a továbbiakban: MVH), valamint a Nemzeti Programengedélyező között létrejött, a programok szakmai és pénzügyi megvalósítására vonatkozó többoldalú írásbeli kötelezettségvállalás; 16. támogatási szerződés: az egyes végrehajtó szervezeteknek, SAPARD esetében az MVH-nak a végső kedvezményezettel kötött szerződése; 17. akkreditáció: az MVH felkészültségének és működésének minősítése a Többéves Pénzügyi Megállapodásban foglalt feltételeknek való megfelelés érdekében; 18. Ellenőrzési nyomvonal: az Európai Unió által előírt, Phare és Átmeneti Támogatás felhasználásának rendszervizsgálati eszköze, melynek eredményeképp elkészül a program lebonyolítási és működési leírása szövegesen, táblázatba foglalva, illetve folyamatábrával szemléltetve, amely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, továbbá irányítási és ellenőrzési folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését; 19. ellenőrzés tűrési kötelezettség: betekintés és hozzáférés biztosítása a nyilvántartási, adatszolgáltatási és működési rendszerbe, lehetővé téve azt, hogy az arra felhatalmazott, ellenőrök a támogatás felhasználására vonatkozó valamennyi információt megszerezhessék, és azok valódiságáról meggyőződhessenek; 20. ellenőr: az Európai Bizottság és az Európai Számvevőszék által megbízott természetes személy, valamint a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda, az MVH és a végrehajtó szervezetek vagy azok szakmai felügyeletét ellátó szervek, illetve az Állami Számvevőszék (a továbbiakban: ÁSZ) vagy a KEHI által megbízott olyan természetes személy, aki a vonatkozó ellenőrzési jogszabályokban rögzített feltételeknek megfelel; 21. Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Tárcaközi Bizottság (a továbbiakban: ÁBPE Tárcaközi Bizottság): a Phare és Átmeneti Támogatás felhasználása ellenőrzési rendszerének kialakításával összefüggő koordinációs és konzultatív feladatokat ellátó tárcaközi bizottság; 22. ,,négy szem elve’’: minden végrehajtási és pénzügyi tranzakció engedélyezését megelőzően az adott feladatot ellátó személy munkáját egy másik személy teljeskörűen felülvizsgálja, beleértve az ellenőrzési listák és a kitöltési útmutatók alkalmazását is; 23. szabálytalanság: az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás felhasználása során, a vonatkozó nemzetközi szerződésekbe, a hazai jogszabályokba foglalt előírások, illetve a támogatási szerződésben vállalt kötelezettségek megsértése, amelyek eredményeképpen az Euró pai Közösségek vagy a Magyar Köztársaság pénzügyi érdekei sérülnek; 24. program: tágabb ágazati vagy térségi fejlesztési célrendszert megvalósító fejlesztési terv, mely több egymással összefüggő projekt útján, egységes, koordinált szervezeti rendszerben, az érintettek együttműködése alapján valósul meg, SAPARD esetében a SAPARD Program; 25. projekt: Phare és az Átmeneti Támogatás esetében tartalmilag és formailag részletesen kidolgozott, megfelelő pénzügyi háttérrel és végrehajtási ütemezéssel rendelkező fejlesztési elképzelés, SAPARD esetében a végső kedvezményezettek által a Program keretében elvégzett bármilyen tevékenység; 26. Tervezési körirat: a költségvetési törvényjavaslat (a központi költségvetés, az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai) Kormány, illetve Országgyűlés elé terjesztési kötelezettségének teljesítése érdekében a Pénzügyminisztérium (a továbbiakban: PM) által kiadott, a meghatározott év(ek) költségvetési tervezési feladatait, a költségvetési javaslat kidolgozásának és összeállításának szempontjait tartalmazó összefoglaló tájékoztató; 27. végső kedvezményezett: Phare és az Átmeneti Támogatás esetében olyan jogi személy, jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, amely a projekt hasznosítója, és a projekt megvalósításának fizikai, műszaki vonatkozásaival foglalkozik. SAPARD esetében az a természetes vagy jogi személy, illetve jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, egyéni vállalkozó, amely a projektek végrehajtásáért felelős; 28. Országos Támogatási Monitoring Rendszer: az államháztartás pénzügyi információs rendszerébe illeszkedő, a Kincstárban működő integrált nyilvántartási rendszer; 29. PERSEUS: az Európai Bizottság Phare és Átmeneti Támogatás programjai esetén alkalmazott, pénzügyi folyamatokat rögzítő nyilvántartási rendszere. 30. Illetékes Nemzeti Pénzügyi Ellenőrző Szervezet: ezt a szerepet a KEHI tölti be a Kormányzati Ellenőrzési Hivatalról szóló 70/2004. (IV. 15.) Korm. rendeletben foglaltaknak megfelelően. II. Fejezet INTÉZMÉNYRENDSZER A PHARE, AZ ÁTMENETI TÁMOGATÁS ÉS A SAPARD KÖZÖS INTÉZMÉNYEI A Nemzeti Programengedélyező és a Pénzügyminisztérium (PM) Nemzeti Programengedélyező Iroda 3. § (1) A Nemzeti Programengedélyezőt a Magyar Kormány megbízásából a pénzügyminiszter jelöli ki. A Nemzeti Programengedélyező feladatait a PM legalább helyettes államtitkár beosztású vezető tisztviselője látja el. (2) A Nemzeti Programengedélyezőnek legfeljebb két helyettese lehet, a helyettesítés rendjét és jellegét a Nemzeti Programengedélyező írásos felhatalmazásában kell rögzíteni. 4. § A Nemzeti Programengedélyező a kapcsolattartó az előcsatlakozási eszközökkel és az Átmeneti Támogatással kapcsolatos pénzügyi kérdésekben az Európai Bizottsággal. 5. § A Nemzeti Programengedélyező feladatait a 84/2002. (IV. 20.) Korm. rendelet, a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet, illetve az Átmeneti Támogatás végrehajtásáról szóló Együttműködési Megállapodás kihirdetéséről rendelkező kormányrendelet határozza meg, különös tekintettel: a) az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás kezelésére vonatkozó szabályok és eljárások betartásának felügyeletére, b) a pénzügyi megállapodások értelmében az Európai Bizottság előtt történő beszámolásra az EU támogatások felhasználásáról, az átutalási igénylés benyújtására, és az EU által átutalt pénzösszegnek a végrehajtó szervezetek, valamint az MVH felé történő továbbítására, c) a pénzügyi jelentési rendszer folyamatos és hatékony működésének biztosítására és felügyeletére, d) a program lezárásakor a fel nem használt, valamint a végrehajtás során a jogosulatlanul vagy szabálytalanul felhasznált EU támogatások Európai Bizottságnak történő visszautalására. 6. § A Nemzeti Programengedélyező a decentralizált rendszer tekintetében felelős a lebonyolításban érintett intézmények felkészülésének koordinálásáért és felügyeletéért, valamint a felkészülésről az Európai Bizottságnak történő beszámolásért, továbbá meggyőződik arról, hogy a végrehajtó intézményrendszer az Európai Uniós és hazai előírásoknak megfelel, azaz: a) kibocsátja és indokolt esetben visszavonja a SAPARD akkreditációt, b) benyújtja és indokolt esetben visszavonja a Phare kiterjesztett decentralizációra történő áttérésre vonatkozó kérelmet az Európai Bizottsághoz. 7. § A Nemzeti Programengedélyező az 5. §-ban előírt feladatainak ellátása érdekében: a) Phare és Átmeneti Támogatás esetén finanszírozási szerződéseket köt a programok szakmai és pénzügyi megvalósításáról, a lebonyolításban érintett szervek felelősségi és hatáskörének, jelentéstételi kötelezettségeinek meghatározásáról, SAPARD esetén jóváhagyja az Együttműködési Megállapodást. A finanszírozási szerződések, valamint az Együttműködési Megállapodás előírásainak megszegése, illetve súlyos szabálytalanság feltárása esetén kezdeményezi a program lebonyolításáért felelős tárca vezetőjénél a felelősségre vonási eljárás megindítását, b) a Phare, az Átmeneti Támogatás és a SAPARD lebonyolítása során jogosult a szakmai és pénzügyi lebonyolításra, hazai társfinanszírozásra, a szabálytalanságokra, valamint az EU támogatás felhasználására vonatkozó adatok, dokumentumok és bizonylatok bekérésére, valamint kiegészítő információk kérésére a lebonyolításban érintett szervektől: — a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda, az MVH, valamint a végrehajtó szervezetek kötelesek megadni ezen információt a Nemzeti Programengedélyezőnek, amennyiben az előbb felsorolt szervek kötelezettségeiknek nem tesznek eleget, a Nemzeti Programengedélyező az a) bekezdésben előírtaknak megfelelően jár el, c) Phare és az Átmeneti Támogatás megvalósítása során jogosult a pénzügyi lebonyolításra vonatkozó — különösen a támogatási igénylések igazolásával kapcsolatos — eljárások, adatok, dokumentumok és bizonylatok végrehajtó szervezeteknél történő ellenőrzésére, d) a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda, az MVH, valamint a végrehajtó szervezetek pénzügyi lebonyolítást, számviteli nyilvántartást és az alkalmazott ellenőrzési és irányítási rendszert szabályozó eljárásrendjeit a véglegesítést megelőzően véleményezi. 8. § A Nemzeti Programengedélyező a 6. §-ban előírt feladatainak érdekében jogosult: a) a felkészülés helyzetéről, annak bármelyik szakaszában jelentést kérni a lebonyolításban érintett szervektől, b) a felkészüléssel összefüggésben elkészült dokumentumok bekérésére és véleményezésére, c) a kiterjesztett decentralizált rendszerre történő áttérés érdekében EDIS Bizottság létrehozására, a kritériumrendszer folyamatos érvényesülésének ellenőrzése érdekében. 9. § (1) A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda szervezeti keretei közt történik a nemzetközi megállapodásokban előírt nemzeti alap feladatok ellátása. E feladatok különösen: a) az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás igénybevételéhez szükséges átutalási igénylések ellen őrzése és továbbítása (Phare és Átmeneti Támogatás esetében összeállítása is) az Európai Bizottság részére, b) az EU támogatások fogadása és továbbítása a Kincstár által vezetett számlák rendszerén keresztül a végrehajtó szervezetek, SAPARD esetén az MVH részére, c) az EU támogatások euró és a hazai társfinanszírozás forint számláival kapcsolatos EU felé történő egyeztetése, jelentése és elszámolása, d) naprakész nyilvántartás vezetése a kettős könyvvitel rendszerében a Phare, az Átmeneti Támogatás és SAPARD programokra vonatkozóan, e) éves pénzügyi jelentés készítése és megküldése az Európai Unió Bizottsága részére, valamint f) SAPARD esetén az illetékes hatóság feladatainak ellátása. (2) A PM Nemzeti Programengedélyező Irodát a Nemzeti Programengedélyező felügyeli. A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda felelős a Nemzeti Programengedélyezőnek az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás lebonyolításával kapcsolatos döntéseinek előkészítéséért. A PHARE ÉS AZ ÁTMENETI TÁMOGATÁS INTÉZMÉNYEI Nemzeti Koordinátor 10. § (1) A Nemzeti Koordinátor feladata a Phare és az Átmeneti Támogatás programjainak tervezése, koordinációja és monitoringja. A Nemzeti Koordinátor feladatait a Kormány által kinevezett, legalább helyettes államtitkár beosztású vezető tisztviselő látja el. (2) A Nemzeti Programengedélyező és a Nemzeti Koordinátor közötti feladat- és hatáskörmegosztást, valamint az Európai Bizottsággal történő kapcsolattartás rendjét kétoldalú, írásbeli megállapodás szabályozza. (3) A Nemzeti Koordinátor és a Programengedélyezők külön megállapodásban rögzítik az egymás közötti feladatés hatáskör megosztást. 11. § (1) A Nemzeti Koordinátor vezetésével működő Segélykoordinációs Intézőbizottság figyelemmel kíséri a Phare és az Átmeneti Támogatás programjaival kapcsolatos tervező és végrehajtó munkát, és javaslatot tesz a Kormány számára a Phare és az Átmeneti Támogatás által támogatott programok prioritásaira vonatkozóan. (2) A Segélykoordinációs Intézőbizottság írott eljárásrendjében szabályozza működését. Programengedélyező 12. § (1) A 84/2002. (IV. 19.) Korm. rendeletben meghatározott Programengedélyezőt, az adott program lebonyolításáért felelős minisztérium javaslata alapján és a Nemzeti Koordinátor egyetértésével a Nemzeti Programengedélyező nevezi ki, kivéve a KPSZE esetében, ahol a Programengedélyezőt a Nemzeti Koordinátor egyetértésével a Nemzeti Programengedélyező nevezi ki. A Programengedélyező feladatait a végrehajtó szervezet útján látja el. (2) A végrehajtó szervezet felügyeletét gyakorló miniszter feladata a Programengedélyező hatáskörébe tartozó feladatok ellátásához szükséges feltételek biztosítása, különös tekintettel: a) a hazai társfinanszírozás központi részének tervezésére, amely magában foglalja a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői, illetve a döntéshozók által a támogatás odaítéléséről kiadott igazolások, ígérvények, támogatási adatok beszerzését (kivéve a KPSZE által kezelt programokat, amelyekre a 16. §-ban foglaltak érvényesek), valamint b) a végrehajtó szervezet működési, humánerőforrás és technikai fejlesztési feltételeire. (3) A program, illetve alprogram szakmai lebonyolításáért felelős minisztériumon belül az érintett szakfőosztályok (különösen a költségvetésért felelős főosztály) és egyéb szervek együttműködésének kereteit, a feladatés hatáskörök meghatározását a minisztérium Szervezeti és Működési Szabályzata rögzíti. A végrehajtó szervezet és a minisztériumon belüli érintett szakfőosztályok és egyéb szervek közötti együttműködés részletes szabályait az érintett felek közötti együttműködési megállapodás rögzíti. A program, illetve alprogram lebonyolításáért felelős minisztérium folyamatos adatszolgáltatást biztosít a Programengedélyező részére a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatokról. (4) A Programengedélyezőnek legfeljebb két helyettese lehet, a helyettesítés rendjét és jellegét a Programengedélyező írásos felhatalmazásában kell rögzíteni, amelyről, illetve amelynek változásairól a Nemzeti Programengedélyezőt írásban tájékoztatja. 13. § A Programengedélyező feladatkörébe tartozik a végrehajtó szervezet működtetése és a projektek megfelelő adminisztratív, szakmai és pénzügyi végrehajtása, valamint az ezekkel kapcsolatos be- és elszámolás a Nemzeti Programengedélyező felé. A Nemzeti Programengedélyező és a Programengedélyező együttműködését a finanszírozási szerződés részletesen szabályozza. A Programengedélyező feladatköre az alábbiakra terjed ki: a) a végrehajtó szervezet feladatainak szakszerű és hatékony ellátása érdekében a lebonyolításban részt vevő személyi állomány kiválasztási kritériumrendszerének felállítása és a folyamatos képzés biztosítása, b) funkcionálisan független belső ellenőrzési egység működtetése, c) a feladatok delegálásával kapcsolatos szabályozás kialakítása, d) a szakmai lebonyolításért felelős fejezet felé a programhoz, alprogramhoz szükséges hazai társfinanszírozás központi részének, valamint a pénzügyi lebonyolítás során felmerülő árfolyameltérésből adódó, a fejezet költségvetési tervezésének alapjául szolgáló finanszírozási szükségletek meghatározása, valamint a Nemzeti Programengedélyezővel történő tervezési egyeztetéshez szükséges adatok biztosítása, — a társfinanszírozás központi részének tervezése magában foglalja a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői, illetve a döntéshozók által a támogatás odaítéléséről kiadott igazolások, ígérvények, támogatási adatok beszerzését —; e) a Program lebonyolítása során olyan irányítási és ellenőrzési rendszerek működtetése, amelyek megalapozzák a pályázatkezelési és kifizetési folyamatok megalapozottságát, szabályszerűségét és hatékonyságát, f) a beszerzési rendszer európai uniós előírásokkal összhangban történő működtetése, g) a támogatási szerződés megkötése a végrehajtó szervezet nevében a végső kedvezményezettel, minden projektre vonatkozóan, h) szakmai teljesítés igazolása, kivéve a KPSZE mint végrehajtó szervezet hatáskörébe tartozó projektek esetén, i) a kifizetések szabályszerűségének biztosítása, j) az Európai Unió támogatásainak jogosulatlan vagy szabálytalan utalásából, felhasználásából, vagy fel nem használásából eredő összegek PM Nemzeti Programengedélyező Iroda részére történő visszautalásának biztosítása, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban, k) megfelelő nyilvántartási, jelentési és adatszolgáltatási rendszer működtetése a szakmai lebonyolítás minden szintjén, valamint az ezekre épülő jelentések és adatszolgáltatás biztosítása a Nemzeti Programengedélyező, a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda és az Európai Bizottság felé, l) a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatszolgáltatás biztosítása, mely tartalmazza a pénzügyi megállapodások részletes pénzügyi (költségvetési) adatait tartalmazó mellékleteiben szereplő hazai társfinanszírozás valamennyi keret- és kifizetési adatát, m) a kiterjesztett decentralizációra történő áttérés és ennek megfelelő működés szakmai feltételeinek és dokumentációs hátterének biztosítása. 14. § A pénzügyi megállapodásokban kerül sor adott programra vonatkozóan a végrehajtó szervezet(ek) kijelölésére. 15. § (1) A végrehajtó szervezet felelősségi, feladat- és hatáskörét, valamint végrehajtási folyamatait írott eljárásrend szabályozza, különös tekintettel: a) az egyértelmű szervezeti és személyi felelősség- és hatáskörök meghatározására, b) a hatáskörök elválasztására, c) a megfelelő ellenőrzési rendszerek kiépítésére, d) a pénzügyi lebonyolítási, elszámolási és jelentési rendszerre, e) a belső ellenőrzési tevékenységre, f) a számviteli nyilvántartások vezetésére, g) a beszerzési eljárásokra, h) a monitoringra, valamint i) a szabálytalanságok kezelésére. (2) A végrehajtó szervezet feladatait az ellenőrzés, az euró számla feletti rendelkezés, a kifizetés engedélyezése, valamint a pénzügyi, számviteli és szakmai nyilvántartás kivételével, felelőssége megtartása mellett delegálhatja más szervezetekre is. A feladatok delegálását a végrehajtó szervezet és a delegált feladatot ellátó szervezet írott megállapodásban szabályozza. A végrehajtó szervezet felelős a delegált feladatok ellátásának ellenőrzéséért, az erre vonatkozó szabályozás és írott eljárásrendek kialakításáért. (3) A végrehajtó szervezetek kötelesek a pénzügyi lebonyolítás teljes folyamatára részletes eljárásrendet kidolgozni és előírni annak alkalmazását a delegálásba bevont szervezetek számára. 16. § (1) A KPSZE mint végrehajtó szervezet hatáskörébe tartozó Phare és Átmeneti Támogatásprogramok végrehajtása során a projektek szakmai lebonyolítását a Szakmai Programfelelős végzi. A Szakmai Programfelelős vezető beosztású tisztviselő, akit a projekt lebonyolításáért felelős miniszter nevez ki. (2) A Szakmai Programfelelős feladatainak ellátásáért a projekt szakmai lebonyolítását felügyelő miniszter a felelős. A Szakmai Programfelelős és a KPSZE közötti felelősség- és feladatkör megosztását a szakmai lebonyolítás tekintetében részletes írásbeli megállapodás szabályozza. A Szakmai Programfelelős és a KPSZE között létrejött megállapodásba a lebonyolításban részt vevő szervezetek közül továbbiakat is bevonhatnak, amennyiben a lebonyolítás érdekében szükségesnek látják. (3) A KPSZE és a Szakmai Programfelelős kölcsönösen tájékoztatják egymást adott projekt lebonyolítása során végzett feladataik ellátásáról. A Szakmai Programfelelős feladatkörébe tartozik: a) a Phare és Átmeneti Támogatás programok éves költségvetésének tervezési előkészítése, a Nemzeti Prog ramengedélyezővel történő tervezési egyeztetéshez szükséges adatok biztosítása; valamint a hazai társfinanszírozással kapcsolatos folyamatos adatszolgáltatás a KPSZE és a Nemzeti Programengedélyező felé, b) a programok technikai megvalósítása és nyomon követése, c) a KPSZE tevékenységéhez szükséges pénzügyi és jelentési dokumentumok előkészítésének segítése, d) a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatszolgáltatás biztosítása, mely tartalmazza a pénzügyi megállapodások részletes pénzügyi (költségvetési) adatait tartalmazó mellékleteiben szereplő hazai társfinanszírozás valamennyi keret- és kifizetési adatát, e) a KPSZE havi jelentés formájában történő tájékoztatása a hazai társfinanszírozással kapcsolatos kifizetési adatokról, f) minden, az adott beszerzéshez kapcsolódó szakmai dokumentáció előkészítése, g) a tenderkiírásra, a szerződéskötést megelőző tárgyalásokra és szerződéskötésre vonatkozó szakmai igények előterjesztése a KPSZE-nek, valamint h) a teljesítés igazolása. (4) A Szakmai Programfelelős az általa kezelt projektek, szerződések társfinanszírozási adatait, dokumentumait, a KPSZE Programengedélyezője, valamint a Nemzeti Programengedélyező írásbeli kérésére köteles rendelkezésre bocsátani. SAPARD INTÉZMÉNYEK Irányító hatóság 17. § Az irányító hatóság tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. Az irányító hatóság feladatait az FVM látja el, különös tekintettel a fejezetnél a programhoz szükséges hazai társfinanszírozás, az előfinanszírozáshoz szükséges fedezet, valamint a pénzügyi lebonyolítás során felmerülő árfolyameltérésből adódó finanszírozási szükségletek tervezésére, fejezeti költségvetési javaslatokkal történő koordinálására. Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal 18. § Az MVH tevékenységét a SAPARD programmal öszszefüggésben a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet, illetve a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatalról szóló 81/2003. (VI. 7.) Korm. rendelet szabályozza. Az MVH SAPARD programmal kapcsolatos feladatainak ellátásáért az FVM felelős. Illetékes hatóság 19. § Az illetékes hatóság tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. Az illetékes hatóság feladatainak ellátásáért a PM felelős. Igazoló szerv 20. § Az igazoló szerv tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. Az igazoló szerv feladatait az ÁSZ látja el. III. Fejezet PROGRAMOK ELŐKÉSZÍTÉSE ÉS KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS 21. § A programok, projektek államháztartási támogatásait az Áht. és a végrehajtásáról rendelkező jogszabályok, a mindenkori költségvetési törvény, illetve a tervezési körirat előírásai szerint kell megtervezni. 22. § (1) A Nemzeti Programengedélyező a programok előkészítése, valamint végrehajtása folyamán meggyőződik arról, hogy a programok, projektek finanszírozását szolgáló hazai források (központi költségvetési támogatás, célelőirányzat, önkormányzati hozzájárulás, hitel, illetve saját forrás) e rendeletben, valamint a finanszírozási és a támogatási szerződésekben meghatározott időpontokban rendelkezésre fognak állni. (2) A Nemzeti Programengedélyező a Nemzeti Koordinátor, a végrehajtó szervezetek, valamint az MVH bevonásával jogosult bármikor, már a programok előkészítése során, illetve a tervezés szakaszában is nyilatkozatot kérni az (1) bekezdésben felsorolt források felett rendelkezőktől arra vonatkozóan, hogy az adott forrást az e rendeletben, valamint a finanszírozási és támogatási szerződésekben meghatározott esedékességekor rendelkezésre bocsátják, illetőleg, hogy a pénzügyi lebonyolítás egyéb feltételei is adottak. 23. § A Phare és az Átmeneti Támogatás esetében a projektjavaslatokat a szakmai lebonyolításért felelős tárca fejezeti költségvetésért felelős vezetője által ellenjegyzett, a központi költségvetést terhelő hazai társfinanszírozásra vonatkozó kötelezettségvállalási nyilatkozattal együtt kell benyújtani. A Segélykoordinációs Intézőbizottság csak olyan projektjavaslatokat küldhet meg az Európai Bizottság részére, amelyekre vonatkozóan a nyilatkozat a rendelkezésre áll. 24. § (1) Phare és az Átmeneti Támogatás esetén a szakmai lebonyolításért felelős Programengedélyező — a KPSZE által kezelt programok esetén a Szakmai Programfelelős —, SAPARD esetén a SAPARD irányító hatóság vezetője felelős az adott program hazai társfinanszírozási (beleértve — amennyiben azt indokoltnak látja — az előre nem látható, a késedelmes teljesítéshez, illetve a visszafizetéshez szükséges, továbbá az árfolyam-különbözet fedezésére szolgáló) összeg tervezéséért, továbbá a Nemzeti Programengedélyezővel, illetve fejezeti költségvetési javaslatokkal történő koordinálásáért, valamint minden olyan adminisztratív lépés megtételéért, mely részükről szükséges annak érdekében, hogy a társfinanszírozás összegei mindenkor rendelkezésre álljanak. A társfinanszírozási terv a pénzügyi megállapodásokban vállalt kötelezettségekből kiindulva a tényleges kifizetéseken alapul, figyelembe véve a finanszírozás folyamatosságának biztosítását. (2) A Phare és az Átmeneti Támogatás esetében a szakmai lebonyolításért felelős Programengedélyező — a KPSZE által kezelt programok esetében a Szakmai Programfelelős —, SAPARD esetében a SAPARD irányító hatóság vezetőjének feladata — amennyiben szükséges — az előre nem látható, a késedelmes teljesítéshez, illetve a visszafizetéshez szükséges, továbbá az árfolyam-különbözet elszámolására szolgáló fedezet költségvetési tervezésének biztosítása a mindenkori tervezési körirat és a költségvetési törvény előírásaival összhangban. (3) A Phare és az Átmeneti Támogatás programjai esetén a Programengedélyező, SAPARD program esetén a SAPARD irányító hatóság vezetője a Nemzeti Programengedélyező részére beterjeszti a tervezési körirat közreadását követő 10 munkanapon belül adott programra, projektre vonatkozó hazai társfinanszírozási tervét, a költségveté si tervezési köriratban megadott irányelveknek és táblázatos formának megfelelően, háttéradatokkal alátámasztva. (4) Adott program, projekt lebonyolításáért felelős fejezet tervezi meg a költségvetésében a hazai társfinanszírozási összegeket a Nemzeti Programengedélyezővel egyeztetett társfinanszírozási terv alapján. A fejezet a költségvetési tervében biztosítja, hogy adott program hazai társfinanszírozási kötelezettségeit prioritásként kezeli, mely nem jelenthet a fejezet számára a tervezési köriratban megadott kereteken túli pótlólagos finanszírozási igényt. 25. § (1) Az EU támogatásokat, illetve az azokkal kapcsolatos visszafizetéseket meg kell jeleníteni az államháztartási pénzügyi információs rendszerben. (2) A Phare Pénzügyi Megállapodások, az Átmeneti Támogatás Nemzeti Programok finanszírozásáról szóló bizottsági határozatok és a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodás egy évnél hosszabb távú kötelezettségvállalást jelentenek a Kormány részére. (3) Figyelembe véve a 24. §-ban foglaltakat a fejezet felügyeletét ellátó szerv azon fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó tételes költségvetési javaslatát, amelyekhez az Európai Unió támogatást nyújt, a pénzügyi megállapodásokban rögzített végrehajtási felelősség szerint — a végrehajtó szervezetek, illetve SAPARD esetén az MVH adatszolgáltatására támaszkodva, a pénzügyi megállapodásokból kiindulva — a ténylegesen várható kifizetések alapján állítja össze. (4) A kötelezettségvállalások alapján az éves költségvetési javaslatban a fejezet részére kiadott költségvetési keretösszegen belül a fejezet felügyeletét ellátó szerv a fejezeti kezelésű előirányzatok között, önálló alcímen köteles bevételként és kiadásként megtervezni az EU támogatásokat, valamint támogatásként és kiadásként a hazai társfinanszírozás általános forgalmi adóval növelt összegét. Az egyes támogatási eszközöket külön jogcímcsoportokon kell megjeleníteni. Phare és Átmeneti Támogatás esetében a jogcímcsoportokon belül önálló jogcímen szükséges az egyes projekteket megjeleníteni. (5) Amennyiben aláírt pénzügyi megállapodások a költségvetés tervezési időszakában még nem állnak rendelkezésre, azonban megkötésük várható, és a tervezési tárgyévben tényleges kifizetés várható, az EU támogatással és a hazai társfinanszírozás összegével számolni kell, azokat be kell tervezni. (6) A fejezet felügyeletét ellátó szerv a (3) bekezdésben meghatározott előirányzatokat a költségvetési javaslatnak a Kormányhoz történő benyújtása előtt a végrehajtó szervezettel, vagy SAPARD esetén az MVH-val egyezteti. IV. Fejezet PÉNZÜGYI LEBONYOLÍTÁS KIEMELT JELENTŐSÉGŰ SZABÁLYAI 26. § (1) Az összes jóváhagyott, Európai Bizottság által átutalt EU forrás fogadása a Kincstárban nyitott, — normál piaci feltételek mellett — kamatozó euróban vezetett devizaszámlákon történik. Az Európai Bizottság előírásai szerint az EU források fogadására, támogatási eszközök programjaira elkülönítetten nyitott számlák felett kizárólag a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda rendelkezik. (2) Az Európai Bizottság által átutalt EU (Phare, Átmeneti Támogatás és SAPARD) forráshoz kapcsolódó hazai társfinanszírozás biztosítása szintén a Kincstárban, forintban vezetett, előirányzat-felhasználási keretszámlákra történik. A SAPARD program esetén a hazai társfinanszírozást biztosító elkülönített előirányzat-felhasználási keretszámlák megnyitásáért a fejezet felelős. Adott program hazai társfinanszírozását biztosító előirányzat-felhasználási keretszámlán kerül fedezésre, valamint elszámolásra a hazai társfinanszírozáson kívül az árfolyameltérésből adódó különbözet (nyereség vagy veszteség) is. (3) Az (1) és (2) bekezdésben említett számlákat, illetve a végrehajtó szervezetek számláit és az MVH számláját, valamint a hazai társfinanszírozáshoz kapcsolódó számlák számlakivonatait, számlaforgalmi kimutatásait a Kincstár köteles a Nemzeti Programengedélyező írásbeli kérésére a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda rendelkezésére bocsátani. (4) A Kincstár köteles haladéktalanul tájékoztatni az általa kezelt számlák adataiban bekövetkezett bármilyen változásról a PM Nemzeti Programengedélyező Irodát. PHARE, ÁTMENETI TÁMOGATÁS 27. § A Phare és az Átmeneti Támogatás programjainak pénzügyi lebonyolítására — az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 70—77. §-aiban foglalt — feladatfinanszírozás szabályait kell alkalmazni, azzal az eltéréssel, hogy a fejezet felügyeletét ellátó szerv köteles rendelkezni a Kincstárhoz benyújtandó okmányokban a végrehajtó szervezet jogosultságáról, a programok lebonyolítási feladataiban való közreműködés érdekében. Valamennyi feladatfinanszírozási okmányon minden esetben fel kell tüntetni a Phare és az Átmeneti támogatási eszköz program, alprogram, projekt azonosító kódját, az összefüggő projektek megjelölésével. Amennyiben az EU által támogatott programok között, az Európai Bizottság jóváhagyásával átcsoportosításra kerül sor, akkor a fejezet(ek) köteles(ek) a feladatfinanszírozási okmányokban bekövetkezett változásokat átvezetni. 28. § A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda, valamint a végrehajtó szervezet közötti pénzügyi együttműködés részletes feltételeit a finanszírozási szerződés rögzíti, melyet a Nemzeti Programengedélyező ír alá a végrehajtó szervezettel. 29. § A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda a) felelős a saját hatáskörébe tartozó programok kama tozó euró számláinak a Phare Pénzügyi Megállapodás aláírását, illetve az Átmeneti Támogatás Nemzeti Programok finanszírozásáról szóló bizottsági határozatok kihirdetését követő 1 hónapon belüli megnyitásáért és kezeléséért az Áht. előírásai szerint, b) gondoskodik a Phare programokkal kapcsolatos EU támogatások végrehajtó szervezet felé történő átutalásáról — adott programokra nyitott euró számlájáról a végrehajtó szervezet e rendelet 30. § a) pontjában hivatkozott euró számlájára —, a végrehajtó szervezetek által benyújtott e rendelet 30. §. d) pontja szerinti előlegigénylés jóváhagyását követően, c) felelős a támogatások (előlegrészletek) programonkénti lehívásáért az Európai Bizottságtól, az Európai Bizottság által átutalt keretek felhasználási ütemének függvényében; d) felelős az Európai Bizottságnak és a Magyar Kormánynak történő kötelező jelentéstételhez szükséges, pénzügyi folyamatokat rögzítő nyilvántartási rendszereknek, a saját felelősségi körébe tartozó pénzügyi adatokkal történő folyamatos frissítéséért, naprakészen tartásáért, valamint felel a rendszerekbe bevitt adatok teljeskörűségéért és bizonylatokkal történő alátámasztottságáért. 30. § A végrehajtó szervezet a) felelős a saját hatáskörébe tartozó programok vagy alprogramok kamatozó euró számláinak a Phare Pénzügyi Megállapodás aláírását, illetve az Átmeneti Támogatás Nemzeti Programok finanszírozásáról szóló bizottsági határozatok kihirdetését követő 1 hónapon belüli megnyitásáért és kezeléséért az Áht. előírásai szerint, b) az a) pontban említett, hatáskörébe tartozó euró számlák között átcsoportosítást nem alkalmazhat, átmeneti likviditási probléma esetén átcsoportosítás csak kivé teles esetben, a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda előzetes hozzájárulásával lehetséges a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda vonatkozó euró számláján keresztül, c) amennyiben a 33. § (1) bekezdésében foglaltak teljesültek, programonként vagy országprogram esetén alprogramonként támogatást igényel a PM Nemzeti Programengedélyező Irodától a benyújtott számlák fizetési határidejeit figyelembe véve, a 28. §-ban említett finanszírozási szerződés szerint, a meghatározott nyomtatványon, melyhez csatolja a Programengedélyező által igazolt számlamásolatokat, számlaösszesítőt, számlakivonatokat, valamint a PERSEUS vonatkozó jelentéseit, d) gondoskodik a Phare, illetve az Átmeneti Támogatás program vagy alprogram beszállítójának történő kifizetés mielőbbi indításáról adott Phare, illetve az Átmeneti Támogatás program hazai társfinanszírozását biztosító fejezettel egyeztetve, e) felelős az Európai Bizottságnak és a Magyar Kormánynak történő kötelező jelentéstételhez szükséges, pénzügyi folyamatokat rögzítő nyilvántartási rendszereknek, a saját felelősségi körébe tartozó pénzügyi adatokkal történő folyamatos frissítéséért, naprakészen tartásáért, valamint felel a rendszerekbe bevitt adatok teljeskörűségéért és bizonylatokkal történő alátámasztottságáért, f) felelős — a bizottsági elvárásoknak megfelelően — a Phare támogatásból, illetve az Átmeneti Támogatásból finanszírozott programok, alprogramok, projektek teljesített kifizetéseinek nyilvántartásáért, beleértve a kapcsolódó hazai társfinanszírozásból és az egyéb forrásból származó összegek adatait is, g) havi rendszerességgel pénzügyi jelentést készít a 28. §-ban említett finanszírozási szerződésben meghatározottak szerint a projektek pénzügyi helyzetét illetően mind a hazai és Európai Uniós társfinanszírozás tekintetében, és benyújtja a PM Nemzeti Programengedélyező Irodához a meghatározott határidőre, a benyújtást megelőző hónapra vonatkozó adatokkal. 31. § A Programengedélyező a végrehajtó szervezet nevében nyilatkozatokat bocsát ki a Nemzeti Programengedélyező számára az alábbiakra vonatkozóan: a) a Nemzeti Programengedélyező kérésére a pénzügyi megállapodásokban rögzített szerződéskötési határidő lejártát követően a szerződéses állomány nagyságára vonatkozóan, mind az EU támogatás, mind a hazai társfinanszírozás tekintetében, b) a Nemzeti Programengedélyező kérésére szerződés szerint biztosíték címén visszatartott összeg nagyságát és futamidejét illetően (EU és hazai társfinanszírozási bontásban), illetve c) a kifizetési határidőt követően 1 hónappal a végleges szerződéses állomány, a kifizetések és a visszatartott ösz szegek nagyságáról az EU és hazai hozzájárulás szerinti bontásban, illetve megfelelő bizonylatokkal alátámasztva az euró számla egyenlegéről. 32. § (1) A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda kezdeményezésére a Programengedélyező intézkedik az EU támogatásoknak a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda vonatkozó euró számlájára történő visszautalásáról a) jogosulatlan vagy szabálytalan utalásból, valamint jogosulatlan vagy szabálytalan felhasználásból eredő összegek esetén, illetve b) programzárás végén fennmaradó, fel nem használt összeg esetén. (2) A Nemzeti Programengedélyező nevében a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda intézkedik a visszafizetendő EU támogatás összeg és nettó kamatának (kamatból levonva a bankköltség) Európai Bizottságnak való mielőbbi visszautalásáról. (3) Amennyiben a végrehajtó szervezet visszafizetésre vonatkozó intézkedése eredménytelennek bizonyul, a szabálytalanul vagy jogtalanul felhasznált EU támogatási összeg visszautalásáról a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda vonatkozó euró számlája javára a Phare és Átmeneti Támogatás projektjeinek hazai társfinanszírozási részét biztosító fejezet köteles gondoskodni, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban. 33. § (1) A fejezet — az Áht. vonatkozó előírásai alapján — felelős a feladatfinanszírozási okmányok időben történő benyújtásáért a Kincstár felé. Valamennyi feladatfinanszírozási okmányon fel kell tüntetni a Phare, illetve az Átmeneti Támogatás program, alprogram, projekt azonosító kódot is. (2) A Phare és az Átmeneti Támogatás hazai társfinanszírozási részét biztosító fejezet köteles a Programengedélyező kérésére rendszeres adatszolgáltatás formájában megadni a hazai társfinanszírozásból és az egyéb forrásokból teljesített kifizetések adatait, hogy a végrehajtó szervezet a 30. § e), f) és g) bekezdéseiben foglaltaknak eleget tudjon tenni. 34. § Minden, az Európai Bizottság és a Nemzeti Programengedélyező által kért adatot, információt a végrehajtó szervezet — ha az említett felek másképp nem rendelkeznek — legkésőbb 10 munkanapon belül rendelkezésre bocsát, szükség esetén nyilvántartásaiba feltétel nélkül betekintést biztosít. SAPARD 35. § A SAPARD program pénzügyi lebonyolításában részt vevő intézmények közötti együttműködés részletes feltételeit az Együttműködési Megállapodás rögzíti. 36. § A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda a) felelős a SAPARD euró számla megnyitásáért és kezeléséért az Áht. előírásai szerint, b) biztosítja a SAPARD euró számlán lévő összegek kamatoztatását az Áht. előírásai szerint, c) ellenőrzi és jóváhagyja az MVH EU forrás lehívására vonatkozó támogatásigénylését, d) ellenőrzi és jóváhagyásra előkészíti a Nemzeti Prog ramengedélyező részére a tárgynegyedévet követő hónap végéig (azaz április 30-ig, július 31-ig, október 30-ig, január 31-ig) az MVH által összeállított időközi átutalás igénylést és továbbítja az Európai Bizottságnak, e) ellenőrzi és jóváhagyásra előkészíti a Nemzeti Programengedélyező részére az MVH éves elszámolását, a pénzügyi évet követő év április 30-ig, majd továbbítja azt az Európai Bizottság részére a 39. §-ban foglaltakkal összhangban, f) ellenőrzi és jóváhagyásra előkészíti a Nemzeti Programengedélyező részére az MVH által a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben foglaltak szerint, és a szükséges dokumentumokkal alátámasztott EU támogatás végső átutalás igénylését, majd továbbítja az Európai Bizottság részére. 37. § (1) Az MVH a) felelős a Kincstárban egy SAPARD lebonyolítási forint számla megnyitásáért az Áht. előírásai szerint; b) felelős a SAPARD lebonyolítási forint számla keze léséért, mely a SAPARD program EU támogatási és hazai társfinanszírozási részeinek fogadására, összevezetésére, valamint a támogatások végső kedvezményezett részére történő egységes kifizetésére szolgál; c) felelős az adott időszakban felmerült, a végső kedvezményezett által benyújtott és engedélyezett fizetési igények összesítése alapján az Együttműködési Megállapodásban meghatározott kifizetési folyamat indításáért, mindenkor az adott hét első munkanapján, ca) gondoskodik a kifizetési folyamathoz kapcsolódóan a hazai társfinanszírozás (beleértve az árfolyamelté résből adódó finanszírozás) folyósításának esedékesség időpontjában történő biztosításáról, cb) gondoskodik a kifizetési folyamathoz kapcsolódóan az EU támogatási rész lehívásáról a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda SAPARD euró számlájáról, cc) gondoskodik az EU támogatási rész és a központi költségvetési forrás rész átutalásának kezdeményezéséről és a SAPARD program végső kedvezményezettjeinek történő kifizetésekről; d) összeállítja negyedévenként az EU támogatás — 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben foglaltak szerint, a szükséges dokumentumokkal alátámasztott — időközi átutalási igénylését és legkésőbb az adott negyedév végét követő hó 15. napjáig (azaz április 15-ig, július 15-ig, október 15-ig, január 15-ig), amennyiben az adott határidő munkaszüneti napra esik, akkor az említett határidőt megelőző munkanapig, és megküldi azt a PM Nemzeti Programengedélyező Irodának; e) benyújtja a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda részére a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben szereplő éves elszámolást legkésőbb a pénzügyi évet követő év január 31-ig; f) havi rendszerességgel pénzügyi jelentést készít — a SAPARD Együttműködési Megállapodásban meghatározott formában és tartalommal — a programok pénzügyi helyzetét illetően, minden hónap 5. munkanapjáig a benyújtást megelőző hónapra vonatkozó adatokkal; g) összeállítja az EU támogatás végső átutalás igénylését a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben foglaltak szerint, és a szükséges dokumentumokkal alátámasztva köteles megküldeni a PM Nemzeti Programengedélyező Irodának, legkésőbb az utolsó Éves Pénzügyi Megállapodásban meghatározott határidőtől számított 5. hónap 15. napjáig, amennyiben az adott határidő munkaszüneti napra esik, akkor az azt megelőző munkanapig. (2) A hazai társfinanszírozási rész jóváírása minden esetben megelőzi a közösségi támogatási rész jóváírását a SAPARD lebonyolítási számlán. A jóváírások megtörténtét követően az MVH haladéktalanul gondoskodik a kifizetések kezdeményezéséről. Az MVH kezdeményezi a Kincstár felé a végső kedvezményezett részére történő átutalást úgy, hogy a SAPARD euró számla terhelésétől számított 5 naptári napon belül az teljesüljön. 38. § (1) A 37. § (1) bekezdés a) pontjában említett SAPARD lebonyolítási forint számla látra szóló kamatozású számla. (2) A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda SAPARD euró számláján árfolyam-különbözetből adódó nyereség vagy veszteség elszámolása nem lehetséges. (3) A 36. § a) pontjában és a 37. § (1) bekezdés a) pontjában említett, pénzügyi lebonyolításra szolgáló számlák deviza terheléséhez és jóváírásához kapcsolódó valamennyi forgalmi jutalék elszámolása közvetlenül az MNB terhelése alapján a Központi költségvetés terhére történik a PM fejezet, Egyéb költségvetési kiadások cím, Vegyes kiadások alcím terhére. 39. § A Nemzeti Programengedélyező az igazoló szerv által a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben meghatározott tartalommal elkészített dokumentumokkal — tanúsítvány és jelentés — kiegészített éves pénzügyi jelentést köteles benyújtani az Európai Bizottság számára legkésőbb a pénzügyi évet követő év április 30-ig. Az MVH a Nemzeti Programengedélyező kérésére megadott határidőre gondoskodik bárminemű információ nyújtásáról az éves pénzügyi jelentéssel kapcsolatban. 40. § (1) Az MVH köteles euróban visszafizetni a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda SAPARD euró számlájára a megjelölt határidőre az EU forrás azon összegeit, a) melyek — az előleg átutalást követő 18 hónapon belüli, elfogadható időközi átutalási igénylés benyújtásának elmulasztása esetén — a Nemzeti Programengedélyező előleg-visszafizetési kötelezettségéből adódnak, b) melyek a SAPARD lebonyolítási számlára jogosulatlan felhasználásból vagy szabálytalan kifizetésből viszszaérkezett bevételek, beleértve a keletkezett kamat is. (2) Az (1) bekezdés a) pontjában említett összegeket a Nemzeti Programengedélyező kérésére a megadott visszafizetési határidő előtt 15 munkanappal, a felmerült kamatokkal együtt kell visszafizetni, míg az (1) bekezdés b) pontjában említett összegeket a jóváírást követő 5 naptári napon belül. (3) A jogosulatlan felhasználás vagy szabálytalan kifizetés esetén az MVH felelős az EU és a hazai támogatás behajtásáért, amelyet a SAPARD lebonyolítási számlára kell teljesíteni. Amennyiben az MVH visszafizetésre vonatkozó intézkedése az EU támogatás összegére vonatkozóan — szabálytalan vagy jogtalan felhasználás, illetve végső elszámolás időpontjában hiány felmerülése esetén — eredménytelennek bizonyul, a SAPARD euró számla javára történő visszafizetéséről az FVM fejezet köteles gondoskodni, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban. (4) Az Európai Bizottság kezdeményezésére SAPARD euró számláról az EU forrás Európai Bizottsághoz való visszautalásról minden esetben a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda gondoskodik. V. Fejezet AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG FELÉ TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁST SZOLGÁLÓ KÖNYVVEZETÉS ÉS ADATSZOLGÁLTATÁS RENDJE 41. § (1) A PM Nemzeti Programengedélyező Irodának, valamint az előcsatlakozási eszközök és az Átmeneti Támogatás finanszírozásában részt vevő végrehajtó szervezeteknek a SAPARD, Phare támogatásokkal és az Átmeneti Támogatással kapcsolatos, az Európai Bizottság felé történő elszámolást szolgáló könyvvezetési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségeknek az e rendelet szerinti külön számviteli nyilvántartással kell eleget tenni. (2) Az (1) bekezdés szerinti számviteli nyilvántartást a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben (a továbbiakban: számviteli törvény) foglalt számviteli alapelvek figyelembevételével kell vezetni. (3) Az előcsatlakozási eszközök és Átmeneti Támogatás finanszírozásában részt vevő végrehajtó szervezetek, valamint a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda az államháztartási pénzügyi információs rendszer működtetéséhez és a zárszámadás összeállításához szükséges adatokat az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, illetve a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet 8. számú melléklete szerinti adatszolgáltatási kötelezettségük teljesítésével biztosítják. 42. § (1) A 41. § (2) bekezdés szerinti elkülönített nyilvántartás a PM Nemzeti Programengedélyező Irodánál az Európai Uniós támogatások elszámolására, a végrehajtó szervezeteknél és az MVH-nál az Európai Uniós támogatások, a hazai társfinanszírozás és a végső kedvezményezettek által biztosított saját forrás elszámolására vonatkozó adatokat tartalmazza. (2) A PM Nemzeti Programengedélyező Irodának és a végrehajtó szervezeteknek az általuk vezetett eredményszemléletű kettős könyvvezetés szabályozásához részletes számviteli eljárásrendet (számviteli politikát) kell készíteniük, amelynek részei: a) Számviteli folyamatok eljárási rendje; b) Számviteli politika, amely tartalmazza a számlatükröt és a számlarendet; c) Bizonylati album. A számviteli politika főbb irányainak meghatározásáért, az elkészítésért és az elkészült számviteli politika jóvá hagyásáért, annak végrehajtásáért az egyes szervezetek vezetői felelősek. (3) A PM Nemzeti Programengedélyező Irodának és a végrehajtó szervezeteknek, valamint az MVH-nak a támogatási eszközökkel kapcsolatos (1) bekezdés szerinti nyilvántartásokat ott kell vezetnie, ahol a támogatások felhasználásával kapcsolatos pénzügyi folyamatok megvalósulnak, illetve ahol az eredeti bizonylatok rendelkezésre állnak. 43. § (1) Az Európai Unió által igényelt évközi adatszolgáltatásokat és a támogatási eszközönként külön-külön készítendő éves pénzügyi jelentést a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda az általa vezetett nyilvántartás adatai alapján, valamint a végrehajtó szervezetek és az MVH nyilvántartásaiból nyert, általuk a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda számára megküldött adatok (hazai társfinanszírozás, saját erő) felhasználásával készíti el. (2) A PM Nemzeti Programengedélyező Iroda elkülönített nyilvántartásainak vezetése során gondoskodni kell arról, hogy az alábbi információk folyamatosan rendelkezésre álljanak a) az Európai Uniós támogatások összege az Európai Uniótól történő beérkezésétől az egyes projektek, programok lezárásáig, SAPARD esetében az éves keretek felhasználásáig, lezárásáig (Phare és Átmeneti Támogatás esetében programonként, alprogramonként, projektenként, SAPARD esetében intézkedésenként), b) a programonként megnyitott bankszámlák forgalma, c) a követelések és kötelezettségek. 44. § (1) A végrehajtó szervezeteknél és az MVH-nál vezetett elkülönített nyilvántartásnak biztosítania kell az Európai Uniós támogatások, a hazai társfinanszírozás és a végső kedvezményezettek által biztosított saját forrás felhasználásának nyomon követését. (2) A végrehajtó szervezeteknek, valamint az MVH-nak elkülönített nyilvántartásaik vezetése során gondoskodniuk kell arról, hogy az alábbi információk folyamatosan rendelkezésre álljanak a) az Európai Uniós támogatások összege a PM Nemzeti Programengedélyező Irodától történő beérkezéstől a programonkénti, illetve projektenkénti, intézkedésenkénti felhasználásig, b) a hazai társfinanszírozás összege, Phare és Átmeneti Támogatás esetében programonként, alprogramonként és támogatási szerződésenként, SAPARD esetében intézkedésenként és támogatási szerződésenként, c) a végső kedvezményezettek által biztosított saját erő felhasználása, Phare és Átmeneti Támogatás esetében programonként, alprogramonként és támogatási szerződésenként, SAPARD esetében intézkedésenként és támogatási szerződésenként, d) a programonként megnyitott bankszámlák forgalma, e) a követelések és kötelezettségek, f) a megkötött támogatási szerződések, g) EU forrás hiánya esetén a költségvetésből előfinan szírozott összeg és annak megtérítése. (3) A végrehajtó szervezeteknek és az MVH-nak a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda által kért — és külön megállapodásban részletesen meghatározott — rendszeres és soron kívüli adatszolgáltatásokat a külön megállapodásban és a jóváhagyott számviteli eljárásrendben foglalt határidőre teljesíteniük kell. (4) Annak érdekében, hogy a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatok a végrehajtó szervezetek nyilvántartásaihoz rendelkezésre álljanak, a Kincstár — amely szervezet a feladatfinanszírozási rendszerben ezen adatok birtokában van — hetente megküldi az egyes programokhoz kapcsolódó hazai társfinanszírozás tételes listáit a végrehajtó szervezeteknek. (5) A végső kedvezményezettek által biztosított saját erő adatainak nyilvántartása érdekében a végrehajtó szervezeteknek a végső kedvezményezettekkel kötött szerződésekbe bele kell foglalniuk, hogy a végső kedvezményezett rendszeresen, programonként és kifizetésenként részletezve adatot szolgáltat az általa biztosított saját erő összegéről, az azt igazoló bankszámla kivonat vagy egyéb hiteles dokumentum másolati példányának csatolásával. 45. § (1) A hazai társfinanszírozást biztosító költségvetési fejezetek részére a végrehajtó szervezetek adatokat szolgáltatnak az államháztartásban idegen pénzeszközként nyilvántartott támogatási eszközökben bekövetkezett állományváltozásokról. (2) Az MVH minden hónap 10. napjáig kimutatás állít össze és küld el az FVM az előző hónapban kifizetett, elkönyvelt összegekről KTK szerinti bontásban. A kimutatás alapján könyveli az FVM az előirányzatok teljesítéseket. VI. Fejezet ELLENŐRZÉS 46. § A SAPARD, Phare és az Átmeneti Támogatás ellenőrzésére vonatkozóan az államháztartási belső pénzügyi el lenőrzésre vonatkozó jogszabályok irányadóak a jelen rendeletben foglalt eltérésekkel. 47. § (1) A folyamatba épített ellenőrzési tevékenység tekintetében az Áht., valamint — az e rendeletben foglalt eltérésekkel — az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet előírásai az irányadók. (2) A Nemzeti Programengedélyező, a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda, a végrehajtó szervezetek, az MVH a) olyan pénzügyi irányítási és ellenőrzési, valamint belső ellenőrzési rendszert alakítanak ki és működtetnek, amely biztosítja, hogy a szervezetek tevékenysége szabályszerű és megfelelően szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes, az információk pontosak és a megfelelő időben rendelkezésre állnak, b) a pályáztatás, pénzügyi lebonyolítás és ellenőrzés feladatait funkcionálisan elkülönítik, ezen feladatok megfelelő szabályozásáról a vonatkozó belső szabályzataikban gondoskodnak, c) teljes tevékenységükre vonatkozóan biztosítják a ,,négy szem elvének’’ érvényesülését, d) gondoskodnak az ellenőrzési nyomvonal kialakításáról és az esetleges (eljárásrendi vagy szervezeti) változások haladéktalan átvezetéséről; e) a d) pontban írtakról a vonatkozó dokumentáció megküldésével haladéktalanul értesítik felügyeleti szervüket, a KEHI-t, az ÁSZ-t és a Nemzeti programengedélyezőt. 48. § A pénzügyi lebonyolítást végző szervezetek kockázatelemzés alapján biztosítják a kifizetéseket megelőző helyszíni ellenőrzések lefolytatását (kivéve a KPSZE esetében, ahol ez a Szakmai Programfelelős feladata), melyek keretében ellenőrizni kell a programok, illetve projektek szerződéseknek megfelelő előrehaladását, valamint azt, hogy a benyújtott számla összhangban van a szerződéses feltételekkel, a fizikai és teljesítmény mutatószámok teljesítésével. 49. § (1) Az eszközök felhasználásában érintett szervezetek kötelesek a felhasználással kapcsolatos dokumentumokat a program Európai Bizottság által történő pénzügyi elszámolás lezárását követő legalább 3 évig megőrizni, figyelembe véve a számviteli jogszabályok előír …