60/2012. (VIII. 31.) HM utasítása a honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról.

60/2012. (VIII. 31.) HM utasítása a honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 290/2011. (XII. 22.) Korm. rendelet 2. § (2) bekezdés g) pontja alapján, figyelemmel az (5) bekezdés a) pont af) alpontjában foglaltakra, a honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról a következő utasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. § (1) Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatra (a továbbiakban: KNBSZ), továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. (2) Jelen utasításban nem szabályozott kérdésekben a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet, valamint az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 80. § (2) bekezdése szerint a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által kiadott szabályzatok rendelkezései az irányadók. (3) A honvédelmi szervezeteknek a 9. § és a 10. § rendelkezéseit a kötelezettségvállalások ellenjegyzéséről és bejelentésének rendjéről szóló HM utasításban a kötelezettségvállalások bejelentésére vonatkozó szabályaira figyelemmel kell alkalmazni. 2. § A honvédelmi szervezetek az 1. § (2) bekezdése szerinti, a forintszámla-vezetési szolgáltatásokról szóló szabályzatban meghatározott kincstári számlái (a továbbiakban együtt: számla) megnyitásával, módosításával és megszüntetésével kapcsolatos, továbbá az egyéb, az irányító szerv feladatkörébe tartozó teendőket a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) látja el. 3. § Jelen utasítás alkalmazásában számlatulajdonosok: a) a HM KPH; b) a honvédelmi szervezetek működésének az államház tartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 2. § (4) bekezdés a) pontja szerinti központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt (a továbbiakban: központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt) honvédelmi szervezetek, a 6. § a) pontjában meghatározottak szerint; c) a KNBSZ és az MH Honvédkórház. 4. § (1) A honvédelmi szervezetek pénzforgalma – a (2)–(4) bekezdésben foglaltak kivételével – kizárólag Kincstár által vezetett számlákon, a pénztárban és a pénzkezelő helyen bonyolítható. (2) Számlát a KNBSZ speciális kiadásai teljesítéséhez hazai székhelyű hitelintézetnél, a véderő-, katonai és légügyi attasé hivatalok külföldi székhelyű hitelintézetnél a KNBSZ főigazgatójának engedélyével nyithatnak és vezethetnek. (3) A Magyar Honvédség hivatásos és szerződéses állományú katonáinak jogállásáról szóló 2001. évi XCV. törvény 126/C. §-a szerinti lakhatási támogatással kapcsolatos pénzforgalom bonyolítására a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH) az Országos Takarékpénztár és Kereskedelmi Bank Nyrt.-nél „lakásépítés, vagy vásárlás munkáltatói támogatása” elnevezésű számlát nyithat és vezethet. (4) Külföldi székhelyű hitelintézetnél számlát a honvédelmi szervezetek – a (2) bekezdésben foglaltak kivételével – a HM KPH főigazgatójának engedélyével nyithatnak és vezethetnek. 2. A számlatulajdonosi jogok gyakorlása 5. § (1) A HM, mint irányító szerv számlái, a költségvetési címek, alcímek – elsődleges – számlái, a központosított illetményszámfejtéshez, adó- és járulék elszámoláshoz kapcsolódó számlák, valamint – a 6. §-ban foglaltakra figyelemmel – a központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek számlái feletti bejelentési és rendelkezési jogosultság a HM KPH-t illeti meg. (2) A KNBSZ és az MH Honvédkórház számlái feletti rendelkezési jogosultság a honvédelmi szervezet vezetőjét illeti meg. (3) A 4. § (3) bekezdése szerinti hitelintézeti számla esetében a számlatulajdonosi jogok teljes körű gyakorlása a HM FHH főigazgatóját illeti meg. (4) A fejezeti kezelésű számlák esetében a kötelezettségvállalásra és utalványozásra vonatkozó jogosultságok tekintetében a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól szóló HM utasítás előírásait kell alkalmazni. 6. § A központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek esetében a számlatulajdonos jogait és kötelezettségeit a) a kötelezettségvállalásra és az utalványozásra, továbbá a Kincstártól történő készpénzfelvételre vonatkozóan a honvédelmi szervezet vezetője, b) az előirányzat-felhasználási keretszámla forgalmának bonyolítására, az intézményi kincstári kártya készpénzfelvételre történő használatba adására vonatkozóan a HM KPH főigazgatója gyakorolja. 3. Adatszolgáltatás nagy összegű várható kifizetésekről 7. § (1) A honvédelmi szervezetek az előirányzataik terhére devizában – ideértve a valutapénztári kifizetéseket is – történő várható kifizetésekről az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 7. melléklet 12. pontjában foglaltaknak megfelelően egy évre előre, havi bontásban és havonta pontosított adatszolgáltatást készítenek. (2) A devizában várható kifizetésekről és az 500 millió forintot egyedileg meghaladó devizában teljesítendő kiadásokról szóló, az 1–2. melléklet szerint összeállított adatszolgáltatást minden hónap 20-áig elektronikus úton – Excel formátumban – kell megküldeni a HM KPH részére. (3) A HM KPH az adatszolgáltatásokat felülvizsgálja és az Ávr.-ben meghatározott határidőig összesített kimutatást küld a Kincstár részére. 8. § (1) A központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek előirányzataik terhére a kincstári körön kívülre tervezett 500 millió és 2 milliárd forint közötti kifizetésekről a terhelést megelőző 4 munkanappal, a 2 milliárd forint feletti kifizetésekről a terhelést megelőző 6 munkanappal elektronikus úton adatszolgáltatást teljesítenek a HM KPH részére. (2) Az (1) bekezdés szerinti adatszolgáltatást a HM KPH felülvizsgálja és az Ávr. 7. melléklet 13. pontjában meghatározott határidőig tájékoztatja a Kincstárt. (3) Az (1) bekezdés szerinti kifizetésekről – a (2) bekezdés szerinti határidőig – a KNBSZ és az MH Honvédkórház közvetlen adatszolgáltatást teljesít a Kincstár részére. 4. A szállítói számlák kezelésének rendje 9. § (1) A honvédelmi szervezeteknél az ügyviteli szervezeti egység ügyfélfogadási rendjét úgy kell kialakítani, hogy a számlák legkésőbb a beérkezésüket követő munkanap végéig, ügyviteli iktatás után a pénzügyi és számviteli szervezeti egység, a HM FHH esetében annak – a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás (a továbbiakban: HM utasítás) 48/G. § (1) bekezdése szerint – befogadhatósági vizsgálatot végző szervezeti egysége részére átadásra kerüljenek. (2) A HM FHH kijelölt szervezeti egysége a HM utasítás 48/G. § (1) bekezdés szerinti vizsgálatot követően – befogadhatóság esetén – legkésőbb az átvételt követő munkanap végéig a pénzügyi és számviteli szervezeti egység részére átadja. 10. § (1) A számlák átvételét követő egy munkanapon belül a pénzügyi és számviteli egység azokat – a KNBSZ és az MH Honvédkórház kivételével – a HM Költségvetési Gazdálkodási Információs Rendszerben (a továbbiakban: HM KGIR) egyenként iktatja, majd értesíti a HM utasításban meghatározott anyagnemekhez tartozó szakanyagokkal gazdálkodó (a továbbiakban: gazdálkodó) szervezeti egység képviselőjét vagy a számlák átvételére kijelölt ügyintézőt a számlák átvételének lehetőségéről. A KNBSZ és az MH Honvédkórház pénzügyi és számviteli szervezeti egysége a számlákat az általa kialakított nyilvántartásba iktatja. (2) A gazdálkodó szervezeti egység képviselője – vagy a számlák átvételére kijelölt ügyintéző – legkésőbb az értesítést követő munkanap végéig köteles a számlák átvételére intézkedni vagy azokat átvenni. 11. § (1) A 10. § (1) bekezdése szerint iktatott és a HM KGIR-ből nyomtatott – az MH Honvédkórház pénzügyi és számviteli szervezeti egysége által előállított – átadás-átvételi bizonylat kíséretében átadott számlákat a gazdálkodó szervezeti egység a szükséges záradékkal – ideértve a teljesítés igazolását és a bevételezési bizonylatot is – látja el. A gazdálkodó szervezeti egység a záradékolt számlákat a) a 8. § (1) bekezdése szerinti honvédelmi szervezetek és kifizetések esetében az ott meghatározott határidőt megelőző 1 munkanappal, b) az MH Honvédkórház és a KNBSZ vonatkozásában, a 8. § (1) bekezdése szerinti kifizetések esetében az abban meghatározott határidőig, c) költségvetési éven belül vagy éven túl halasztott fizetési ütemezés esetén a 10. § (2) bekezdése szerinti átvételt követő 20 munkanapon belül, d) az egyéb kifizetések esetén a fizetési határidőt megelőző 3. munkanapig visszajuttatja a pénzügyi és számviteli szervezeti egység részére. (2) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység, a gazdálkodó szervezeti egységtől záradékkal átvett számláknak a megfelelő kötelezettségvállalásokkal történt egyeztetése, kontírozása és könyvelése után a) az (1) bekezdés a), b) és d) pontja esetében a számlákat az előírt fizetési határidőig pénzügyileg teljesíti, b) az (1) bekezdés c) pontja szerinti költségvetési éven belül halasztott fizetési ütemezést tartalmazó számlák esetében pedig végrehajtja a kötelezettségvállalások Kincstár részére történő folyamatos bejelentését és a számlák pénzügyi teljesítését. (3) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a gazdálkodó szervezeti egységtől az (1) bekezdés c) pontja szerinti, a költségvetési éven túl halasztott fizetési ütemezést tartalmazó, záradékkal átvett számlákat a HM KGIR-ben – az MH Honvédkórház saját főkönyvi rendszerében – elkülönített módon a tárgyévet követő költségvetés terhére rögzíti és a Kincstár részére bejelenti. A tárgyévet követő költségvetési évben a számlák kontírozása és könyvelése után végrehajtja azok pénzügyi teljesítését. 12. § (1) Azon honvédelmi szervezeteknél, ahol a kötelezettségvállaló és a pénzügyi és számviteli szervezeti egység nem azonos helyen települ, a számlák kezelésének rendjét – az Ávr. 13. § (2) bekezdése szerint összeállított – gazdálkodási intézkedésében kell szabályozni. (2) A pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében az (1) bekezdés szerinti gazdálkodási intézkedés a Korm. rendelet 8. § (2) bekezdése szerinti, a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjével egyeztetve kerül összeállításra. 5. A honvédelmi szervezetek finanszírozása 13. § (1) A honvédelmi szervezetek a kiadások teljesítésének ütemezéséről az Ávr. 122. § (1) bekezdésében meghatáro zott tartalommal, az Áht. 78. § (2) bekezdésében előírt likviditási tervet készítenek a 3. melléklet szerint formában, melyet havonta pontosítanak. (2) A likviditási terv alapján a honvédelmi szervezetek – a KNBSZ és az MH Honvédkórház kivételével – a működéséhez szükséges előirányzat-felhasználási keretet havonta, a tárgyhónapot megelőző hónap 27-ig a 4. melléklet szerinti formában és tartalommal elektronikus úton igénylik a HM KPH-tól. (3) A KNBSZ és az MH Honvédkórház csak az időarányostól eltérő többletigény felmerülése esetén küldi meg előirányzat-felhasználási keretigényét a (2) bekezdés szerinti módon és határidőre. (4) A HM KPH a finanszírozási igényeket felülvizsgálja és azok alapján kiutalja a havi – a KNBSZ és az MH Honvédkórház esetében a havi időarányos – támogatási előirányzat-felhasználási kereteket. 14. § (1) A felhalmozási előirányzatok teljesítésarányos felhasználásának finanszírozása – az 5. melléklet szerinti – teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási terv alapján történik. (2) A teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási tervet a honvédelmi szervezetek a költségvetési év január 8-áig, majd ezt követően havonta a tárgyhónapot megelőző hónap 18-áig – elektronikus úton – küldik meg a HM KPH részére. A január hónapra vonatkozó teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási tervet a költségvetési évet megelőző év december 20-ig kell a HM KPH részére megküldeni. (3) A HM KPH a teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási terveket felülvizsgálja és összesíti, majd azt követően az Ávr. 129. § (2) bekezdése szerinti határidőre a Kincstár részére megküldi. 6. Pénzkezelési szabályok 15. § A honvédelmi szervezetek és a Magyarország határain kívül válságreagáló és béketámogató műveletekben részt vevő katonai szervezetek készpénz szükségletét – a pénzösszeg közvetlen átadásával történő fizetési kötelezettség teljesítéséhez – házipénztár vagy valutapénztár (a továbbiakban együtt: pénztár) útján kell biztosítani. 16. § Pénztárt és pénzkezelő helyet azon honvédelmi szervezetek működtethetnek, melyek pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel rendelkeznek. Valutapénztárt, a KNBSZ kivételével, csak a HM KPH főigazgatójának engedélyével lehet működtetni. 17. § A honvédelmi szervezet vezetője, a pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjének javaslatait figyelembe véve: a) gondoskodik aa) a pénztár biztonságos működéséhez szükséges anya gi, technikai feltételekről, különösen a pénztárhelyiség rendelkezésre bocsátásáról, szükség szerinti őrzéséről és védelméről, a pénztárszekrény kulcsai másodpéldányainak, valamint a számzáras pénztárszekrény kódjának az ügyviteli szervezeti egységnél történő megőrzéséről, ab) külön rendelkezés szerint a pénzszállítás biztosításáról; b) szabályozza ba) a pénztár biztonságának, őrzésének és védelmének belső rendjét, bb) a készpénz, szigorú számadású nyomtatványok, kincstári kártyák átvételének, kezelésének és tárolásának belső rendjét, bc) a pénzkezelők és kincstári kártyabirtokosok kijelölését, felkészítését, elszámoltatását és ellenőrzését. 18. § A pénztárosi feladatot, a pénztár intézményi kincstári kártyával, vagy a számláról történő készpénzfelvétellel történő feltöltését – az irányadó felelősségi szabályok szerint – a megfelelő szakmai felkészültséggel rendelkező és a pénzügyi és számviteli szervezeti egység állományába tartozó hivatásos, vagy szerződéses katona, vagy közalkalmazott személy – pénztáros – végzi. 19. § A honvédelmi szervezetek költségvetése teljesítésével összefüggő, pénztáron kívüli készpénzforgalom lebonyolítására, így különösen a telephelyek készpénzellátására, eseti ellátmány kezelésére, valamint készpénzbefizetések gyűjtésére és átvételére pénzkezelő hely jelölhető ki. A pénzkezelő hely kijelölése – a pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjének javaslatait figyelembe véve – a honvédelmi szervezet vezetője hatáskörébe tartozik. 20. § (1) A pénztár működésére és a pénztáros felelősségére vonatkozó szabályokat a honvédelmi szervezetek vezetőjének – a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjének javaslatát figyelembe véve – belső rendelkezésben kell kiterjeszteni a pénzkezelő helyre, valamint a pénzkezelőre és a kincstári kártyabirtokosra. (2) Eltérő rendelkezés hiányában a pénzkezelő hely elszámolási és nyilvántartási rendjét a pénztárra vonatkozó előírások figyelembevételével, a pénzügyi és számviteli szervezeti egység vezetőjének javaslata alapján a honvédelmi szervezet vezetője határozza meg. (3) A pénzkezelő hely pénzellátásának, elszámoltatásának és ellenőrzésének megszervezéséért a pénzügyi és számviteli szervezeti egység vezetője felel. 21. § Amennyiben a honvédelmi szervezetek pénztárába befolyt bevételek együttes összege meghaladja a napi pénztárzárlat után tartható készpénz felső határát, úgy azt a honvédelmi szervezetek kincstári számlájára kell befizetni. 7. A pénzszállítások kísérésének biztosítása 22. § (1) A pénzszállítások kísérését elsősorban a honvédelmi szervezetek állományából e célra kijelölt pénzkísérő végzi. (2) A pénzszállítások kísérése kivételesen indokolt esetben szolgáltatási szerződés alapján, az e célra szakosodott szervezettel látható el. A szolgáltatási szerződés a HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkárának (a továbbiakban: HM VGHÁT), a KNBSZ esetében a főigazgató engedélyével köthető meg. 23. § (1) A 22. § (1) bekezdésében meghatározott esetben a pénzszállítások kísérésére a pénzkísérő a hivatásos-, vagy szerződéses katonaállományból kell kijelölni. (2) A kijelölt állomány feladatát a munkaköri leírásban kell rögzíteni. (3) A pénzszállítások kísérésének megszervezéséért és végrehajtásáért a) a saját pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a honvédelmi szervezet vezetője; b) a saját pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezeteknél a pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezet vezetője; c) egy katonai objektumban települő több katonai szervezet esetében a laktanyaparancsnok, vagy az objektumparancsnok felel. (4) Amennyiben a honvédelmi szervezet az (1) bekezdés szerinti, megfelelő létszámú állománnyal nem rendelkezik, úgy a legközelebb települő, hivatásos és szerződéses állománnyal rendelkező honvédelmi szervezet vezetője is felkérhető pénzkísérő biztosítására. (5) A pénzszállítások biztosítását és fegyveres kísérését a HM objektumai tekintetében a logisztikai ellátást végző honvédelmi szervezet látja el. 24. § (1) A pénzkísérő a feladatát fegyver nélkül, vagy rendszeresített egyéni lőfegyverével – maroklőfegyverrel és lőszerrel – látja el. (2) A pénzkísérő fegyverét a honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 56–58. §-aiban foglaltak alapján használhatja, a szolgálat megkezdésétől annak befejezéséig. (3) A pénzkísérőt a feladatra fel kell készíteni, és el kell látni híradó eszközzel, továbbá a fegyveres pénzkísérőt repesz- és lövedékálló mellénnyel is. (4) A pénzszállítások kísérésére magántulajdonú gépjárművet nem lehet igénybe venni. (5) A pénzkísérő feladatát polgári öltözetben is végrehajthatja. 25. § A pénzszállítások kísérése feladat konkrét adatait tartalmazó pénzszállítási útirány-tervet – indulás-érkezés időpontja, a célállomások, az útvonal, a kísérők száma és fegyverzete, a szállított érték nagysága – az MH Titokvédelmi Szabályzata alapján lehet minősíteni. A pénzszállítási útirány-terv nyilvántartását az általános ügyviteli szabályok szerint kell elkészíteni. 26. § A Magyarország határain kívül válságreagáló és béketámogató műveletekben részt vevő katonai szervezetek részére történő pénzszállítást a katonai szervezet parancsnoka, a 30. § szerinti szakutasításban foglaltak figyelembevételével szervezi meg. 8. A kincstári kártya alkalmazása 27. § A pénztár készpénzzel történő ellátására, készlet- és kis értékű tárgyieszköz-beszerzésre, valamint nem rendszeres kis összegű szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére (a továbbiakban együtt: beszerzések) legfeljebb 100 ezer forint összeghatárig intézményi kincstári kártya, külföldön készpénzfelvételre és a szolgáltatás vásárlására, állami vezetők esetében belföldön vendéglátási szolgáltatás vásárlására kincstári VIP-kártya alkalmazható. 28. § A 27. § szerinti intézményi- és VIP kártya beszerzését és az annak alkalmazásához szükséges intézményi és VIP kártyafedezeti számla nyitását a HM KPH útján kell kezdeményezni. A jogosultak részére kincstári VIP kártya a HM KPH főigazgatójának javaslata alapján, a HM VGHÁT, a KNBSZ állományába tartozók esetében a KNBSZ főigazgatójának engedélye szerint biztosítható. 29. § (1) A beszerzésekből eredő közvetlen fizetési kötelezettség teljesítésére engedélyezett intézményi kincstári kártya – az egyéb feltételek mellett – annak biztosítható, aki rendszeresen beszerzési feladatot lát el. A kártya birtokba adásának engedélyezése az illetékes gazdálkodó javaslata alapján, a pénzügyi és számviteli szervezeti egység vezetőjének ellenjegyzése mellett a kötelezettségvállalásra jogosult vagy munkáltatói jogokat gyakorló vezető hatáskörébe tartozik. (2) A honvédelmi szervezet vezetője gazdálkodási intézkedésében határozza meg a beszerzésekre alkalmazott intézményi kincstári kártya használatával és elszámolásával kapcsolatos szabályokat, valamint azon áruk és szolgáltatások körét, amelyek ellenértékének kiegyenlítésére az intézményi kincstári kártya használható. (3) Intézményi kincstári kártya tárgyi eszköz, hadi szakanyag ellenértékének kiegyenlítésére nem használható. 9. Záró rendelkezések 30. § (1) Szakutasításban kell meghatározni a számla- és pénzkezelés részletes szabályait, a pénztárak működési rendjét, a készpénzfizetés és a napi pénztárzárlat után tartható készpénz felső határát, a pénzszállítások kísérése feladatra való felkészítés és végrehajtás rendjét és követel ményeit, továbbá a készpénzfelvételre alkalmazott kincstári kártyák használatának, azok forgalma elszámolásának és nyilvántartásának szabályait. (2) Az (1) bekezdés szerinti szakutasításban foglaltakat figyelembe véve a KNBSZ főigazgatója intézkedésben szabályozza a véderő-, katonai és légügyi attasé hivatalok pénzellátásának, bankszámla nyitásának és kezelésének, bankkártya használatának, forgalma elszámolásának és nyilvántartásának sajátos szabályait, pénzkezelő helyei működési, valamint a szállítói számlák kezelése rendjének sajátosságait. 31. § Ez az utasítás a közzétételét követő 5. napon lép hatályba. 32. § Az Észak-atlanti Szerződés Szervezete Biztonsági Beruházási Programja nemzeti feladatainak végrehajtásáról szóló 26/2009. (IV. 3.) HM utasítás 8. § (10) bekezdése a következő c) ponttal egészül ki: (A HM KPH a lebonyolítási számla forgalmáról:) „c) havonta számlaösszesítő összeállításával számol el.” 33. § (1) A Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 40/C. § (2) bekezdés g) pontja helyébe a következő rendelkezés lép: (A referatúrák az ellátásra kijelölt honvédelmi szervezetek, valamint a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti egységei a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában:) „g) a honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról szóló HM utasítás szerint összeállított likviditási terv alapján a HM KPH-tól közvetlenül igénylik a havi támogatási előirányzat-felhasználási keretet;” (2) A Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 40/C. § (3) bekezdés l) pontja helyébe a következő rendelkezés lép: (A HM KPH könyvvezetési és ellenjegyzési feladatok végrehajtását, valamint a kincstári előirányzat-felhasználási keretforgalom kezelését és bonyolítását végző szervezeti egységei:) „l) a (2) bekezdés g) pontja szerinti igények felülvizsgálatát követően a honvédelmi szervezetek részére kiutalják a havi támogatási előirányzat-felhasználási kereteket;” 34. § A Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 48/E. § (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: „(1) A nyilvántartó a HM FHH központi logisztikai előirányzatainak nyilvántartásba vételét követően, a honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról szóló külön HM utasításban meghatározottak szerint – a HM FHH adatszolgáltatásait figyelembe véve – összeállítja a központi logisztikai előirányzatok likviditási tervét és teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási tervét és igényli a havi támogatási előirányzat-felhasználási keretet.” 35. § (1) Hatályát veszti a) a honvédelmi szervezetek számláiról és a pénzkezelé si szabályokról szóló 32/2010. (III. 10.) HM utasítás; b) az előirányzat-felhasználási tervek és a teljesítésará nyos támogatási előirányzat-finanszírozási tervek összeállításának rendjéről szóló 13/2010. (I. 27.) HM utasítás; c) a pénzszállítások kisérésének biztosításáról szóló 81/2006. (HK 17/I.) HM utasítás. (2) Az utasítás hatálybalépését követő napon hatályát veszti a 32–35. §. Dr. Hende Csaba s. k., honvédelmi miniszter