4/
- (II. 19.) PM utasítása a pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló központi költségvetési előirányzatok és finanszírozási kiadások kezelésének eljárási rendjéről. I. A) Általános rendelkezések Az államháztartásról szóló módosított
- évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.)
- §-ának b) pontjában, valamint a Magyar Köztársaság
- évi költségvetéséről szóló
- évi CXXX. törvény (továbbiakban:
- évi költségvetési törvény)
- §-ának
(7)bekezdésében a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatban biztosított államháztartásért felelős miniszteri jogok gyakorlása érdekében, továbbá a Magyar Államkincstárról szóló 311/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet 1. §-ának
(2)bekezdésében biztosított, a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) felett gyakorolt felügyeleti jogkörben eljárva, valamint az Áht. 109. §-ának
(3)bekezdésében meghatározott, a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-vel (a továbbiakban: MNV Zrt.) kapcsolatos jogkörében eljárva, egyes a pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló központi költségvetési előirányzatok módosításával és felhasználásával kapcsolatos intézkedési jogokról (előirányzat-módosítások előkészítése, dokumentálása, az előirányzatok terhére történő kötelezettségvállalási, a kifizetések teljesítését megelőző érvényesítési, utalványozási és ellenjegyzési jogok gyakorlása) az alábbiak szerint rendelkezem:
- A pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló központi költségvetési előirányzatok és finanszírozási kiadások kezelésének eljárási rendje (a továbbiakban: utalványozási rend) a
- évi költségvetési törvény
- számú mellékletében elfogadott címrenden, vagy egyéb jogszabályi előíráson, illetve szerződéses kötelezettségvállaláson (törlesztéseken) alapul. A
- évre vonatkozó címrendet és ahhoz kapcsolódóan érvényes kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, valamint törvényekben, jogszabályokban előírt egyéb jogokat és kötelezettségeket és az azok gyakorlására felhatalmazottak adatait az utalványozási rend
- és
- számú melléklete tartalmazza. Az év közbeni címrendi változásnak megfelelően az utalványozási rend
- számú melléklete egyedi rendelkezésekkel kerül kiegészítésre, amelynek előkészítése az új előirányzat feletti rendelkezési jog gyakorlójának kötelessége. Amennyiben a változás érinti az aláírásra, ellenjegyzésre jogosultak listájában (
- számú melléklet) szereplő szervezeti egységeket, illetve az ott felsorolt személyeket, ennek módosítását is kezdeményeznie kell az új aláírók aláírásmintájának megküldésével.
- Az utalványozási rend kiterjed az eljárásban részt vevők teljes körére, azaz a kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési jogot gyakorló pénzügyminisztériumi és kincstári szervezeti egységekre, személyekre, továbbá az elrendelt kifizetések teljesítésében közreműködő Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: APEH), valamint a Kincstár érintett szervezeti egységeire, személyeire.
- Az utalványozási rend alkalmazása során az eljárásban résztvevők mindegyikének kötelessége elősegíteni az államháztartás egyensúlyi követelményeinek érvényesítését. Ennek érdekében intézkedéseiket az Áht., a
- évi költségvetési törvény és egyéb jogszabályok, valamint a közösségi jogszabályok előírásainak megtartásán túl úgy kell megtenniük, hogy azok figyelembe véve a Kincstári Egységes Számla likviditását csak a szükséges időben és mértékben terheljék az előirányzatokat.
- Az utalványozási rend alkalmazása szempontjából kötelezettségvállalásnak minősül az itt említett (eredeti, módosított) előirányzatok terhére az Áht. 100/B. §-ának
(1)bekezdésében meghatározott fizetési vagy más teljesítési kötelezettség írásban történő vállalása. E jog gyakorlására az
- számú mellékletében utalványozóként megjelölt pénzügyminisztériumi és kincstári szervezeti egység
- számú mellékletben nevesített aláírási és ellenjegyzési felhatalmazással rendelkező dolgozója jogosult.
- A kötelezettségvállalás ellenjegyzésére az
- számú mellékletben ellenjegyzőként megjelölt pénzügyminisztériumi szervezeti egység
- számú mellékletben nevesített aláírási és ellenjegyzési felhatalmazással rendelkező dolgozója jogosult. Az ellenjegyző a kötelezettségvállalóval egyetemlegesen felelős azért, hogy a kötelezettségvállalás összege ne haladja meg a rendelkezésre álló előirányzatot. A kötelezettségvállalások során a kötelezettségvállalásra jogosultaknak amennyiben jogszabály az ennek alapján bekövetkező fizetési kötelezettség teljesítésére rövidebb határidőt nem állapít meg legalább 14 napos (kéthetes) teljesítési határidős megállapodások megkötésére kell törekednie.
- Az utalványozási rend rendelkezése alatt álló előirányzatok többsége terhére nem történik egyedi kötelezettségvállalás (az államháztartás működési rendjéről szóló 292/
- (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.)
- §
(11)–
(12)bekezdése szerint), továbbá számlaadási kötelezettség sem társul a teljesítésükhöz, emiatt ezen esetekben a kötelezettségvállalásra, illetve érvényesítésre jogosult megjelölése sem szükséges, kivéve, ha érvényesíthető számla, okmány, stb. alapján kerül sor a kifizetésre. Azon esetekben, amikor az előirányzat terhére kötelezettségvállalás történik, a kötelezettségvállalásra jogosult, illetve az ellenjegyző a megjelölt utalványozóval, illetve az ellenjegyzővel azonos. E jogok és kötelességek gyakorlására az e rendelkezésben megjelölt személy, pénzügyminisztériumi, illetve Kincstár szervezeti egység (főosztály, osztály) vezetője, illetve érdemi ügyintézői feladatokat végző dolgozója jogosult. Nem szükséges külön szakmai teljesítés igazolása, ha a kiadás teljesítéséhez kizárólag az Ámr. 77. §
(1)bekezdésében foglalt szempontokat szükséges vizsgálni.
- Az utalványozás a kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának elrendelésére vonatkozó külön írásbeli utasítás.
- Az utalvány ellenjegyzésére az
- pontban a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére vonatkozó szabályok ismertetésénél említett, a
- számú mellékletben nevesített vezetők, illetve érdemi ügyintézői feladatot ellátó dolgozók jogosultak.
- Az ellenjegyzést követően a nem jogszabályon alapuló fizetési kötelezettség teljesítésére vonatkozó utalványt az ellenjegyzésre jogosult szakfőosztály átadja az utalványozásra jogosult pénzügyminisztériumi szervezeti egységet irányító szakállamtitkárnak, ezzel egyidejűleg tájékoztatásul megküldi a még érintett szervezeti egységeknek (egyazon szakállamtitkár esetén), illetve az érintett egységek felügyeletét ellátó szakállamtitkárnak, egyébként pedig teljesítésre továbbítja az APEH-hez, illetve a Kincstárhoz.
- Az utalványozás az e rendelkezéshez
- számú mellékletként csatolt utalványrendelet-minták alkalmazásával történhet.
- Az utalványhoz csatolni kell a kötelezettségvállalást megteremtő jogszabályi és egyéb alapdokumentumokat (törvény, kormányhatározat, szerződés, stb.). Kivételt képeznek ez alól a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet
- Egyéb költségvetési kiadások cím
- Vegyes kiadások alcím
- Felszámolásokkal kapcsolatos kiadások jogcímcsoport, az
- Szanálással kapcsolatos kiadások jogcímcsoport előirányzatai és a
- Állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítése cím előirányzatai.
- A tárgyévi fizetési kötelezettségek vállalására és kifizetések elrendelésére vonatkozó összeghatárra az Áht. 12/A. §
(1)bekezdés rendelkezései vonatkoznak.
- A
- évi költségvetési törvény
- számú mellékletében meghatározott, előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő előirányzatok esetében a rendelkezésre álló előirányzat mértékén felül is jogosult utalványozásra és ellenjegyzésére az
- számú mellékletben meghatározott utalványozó és ellenjegyző. Az előirányzat túllépéséről az utalványozó köteles az irányító szakállamtitkárt és az államtitkárt haladéktalanul tájékoztatni.
- A 4–
- pontok szerinti kötelezettségvállalási, utalványozási és ellenjegyzési jog gyakorlására a
- számú mellékletként csatolt – Aláírásminta a pénzügyminiszteri rendelkezés alatt álló központi költségvetési előirányzatok kezelésének eljárási rendjéhez – aláírólapon szereplők jogosultak.
- Az
- számú mellékletben meghatározott előirányzatok között ott, ahol az utalványozó és az ellenjegyző konkrétan nincsen megnevezve a Kincstár, az APEH és az MNV Zrt. belső szabályzatában rögzítettek alapján valósul meg az ellenjegyzési és utalványozói funkciók elkülönülésének jogszabályban előírt követelménye. B) Egyéb rendelkezések
- Az utalványozási rend szabályozása alá tartozó előirányzatok terhére várható jelentős összegű (1000 millió forintot meghaladó) kifizetésekről a PM államtitkárát, az APEH-et, a Kincstárt – az EU költségvetéséhez való hozzájárulás kivételével – a kifizetést megelőzően legalább 2 héttel – írásban – tájékoztatni kell. Fenti tájékoztatásra az utalványozó kötelezett, amennyiben a szükséges döntés és adatok időben, hiánytalanul rendelkezésre állnak.
- Az utalványozás során minden résztvevőnek úgy kell eljárnia, hogy a teljesítési határidő előtt öt munkanappal az APEH, a Kincstár az utalványt teljesítésre megkapja. A határidő-mulasztásból eredő késedelmi kamat, kötbér arra hárítható át, aki a mulasztásért felelős, amennyiben a szükséges döntés és adatok időben, hiánytalanul rendelkezésére álltak. Ennek megállapíthatósága érdekében minden aláírásra jogosultnak és az ellenőrzést végző szakállamtitkárnak fel kell tüntetni a teljesítés idejét, illetve azt, hogy miért következett be a késedelem.
- A Kincstár és az APEH az utalványozási rendben megjelölt előirányzatok terhére csak az itt meghatározott eljárás alapján teljesíthet kifizetést. A kifizetés teljesítését megelőzően a kifizetők az utalvány szabályszerűségi vizsgálatán túlmenően előirányzati fedezetvizsgálatot is kötelesek végezni. A fedezetvizsgálat során ellenőrizni kell, hogy a
- évi költségvetési törvénynek az utalványban hivatkozott címén a kifizetés elrendeléséig történt kiutalásokat figyelembe véve rendelkezésre áll-e az utalványnak megfelelő összegű előirányzat. A fedezetlen vagy nem szabályszerű (alaki-formai hibás) utalvány teljesítését meg kell tagadni és felülvizsgálatra az utalványozást végzőnek haladéktalanul visszaadni. A 2/
- és a 2/
- számú mellékletben szereplő utalványok esetében – amennyiben a támogatást az APEH folyósítja – a kiutalás feltétele, hogy az adózó
- számú bevallást nyújtson be. Ennek hiányában az adóhatóság az utalvány birtokában sem teljesítheti az utalást.
- A kötelezettségvállalási, utalványozási és ellenjegyzési jog gyakorlásának elősegítésére az APEH, a Kincstár havonta köteles az
- számú mellékletében felsorolt előirányzatokról az aktuális előirányzat, a felhasználás, továbbá az előirányzat terhére vállalt kötelezettségek adatait tartalmazó önálló jelentést adni a PM Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztályának (a továbbiakban: KPF), amelyet az említett jogokat gyakorlók számára elérhető módon, a PM számítógépes hálózatán közzé kell tenni.
- Az utalványozási rendben megjelölt előirányzatok módosításával kapcsolatos intézkedések megtétele az utalványozásra jogosult pénzügyminisztériumi szervezeti egység, illetve személy kötelessége. Ennek során az Országgyűlés, a Kormány és ezek felhatalmazása alapján a pénzügyminiszter hatáskörébe utalt előirányzat-módosítások dokumentumát (ügyirat) el kell készíteni és meg kell küldeni az érintetteknek (felügyeleti szervnek), továbbá a jogszabályokban megjelölt szerveknek (Kincstár, Állami Számvevőszék), figyelemmel az Ámr.
- §-ában meghatározott, öt munkanapon belüli határidőre. Az ügyirathoz minden esetben csatolni kell az Ámr.
- számú mellékletének megfelelő tartalmú kitöltött adatlapot (Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására). Az adatlapot a nyilvántartási feladatok elvégzése, továbbá az új (az elfogadott költségvetési törvényben nem szereplő) előirányzat költségvetési címrendi besorolása, a Kincstárnál az előirányzat megnyitását biztosító államháztartási egyedi azonosító kiadása céljából minden esetben meg kell küldeni a PM KPF-nek is.
- A központi költségvetés általános tartalékának felhasználásával, továbbá céltartalékának képzésével és felhasználásával kapcsolatos kormányhatározatok, az Országgyűlésnek a
- évi költségvetési törvény előirányzatait módosító döntései előkészítésével és végrehajtásával, valamint az Áht.-ben, az Ámr.-ben, a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/
- (XII. 30.) PM rendelet, valamint a költségvetési törvényben előírt pénzügyminiszteri kötelezettségek és jogok gyakorlásával kapcsolatos ügyviteli feladatok végzése: – az Egészségügyi Minisztérium, a Szociális és Munkaügyi Minisztérium fejezetek, illetve költségvetési szerveik előirányzatai, továbbá a társadalombiztosítás igazgatási szerveinek közreműködésével folyósított előirányzatok tekintetében a Társadalmi Közkiadások Főosztálya (TKF); – a többi fejezet és költségvetési szerveik előirányzatait érintő esetekben a Központi Költségvetési Fejezetek Főosztálya (KKFF); – a helyi önkormányzatok támogatási előirányzatait érintő esetekben az Önkormányzati, Területfejlesztési és Agrárgazdálkodási Főosztály (ÖTAF); – az itt fel nem sorolt további előirányzatok tekintetében pedig az e rendelkezés
- számú mellékletében utalványozóként megjelölt pénzügyminisztériumi szervezeti egység feladata. Az ügyviteli feladat elvégzésének fő felelősei az ügyiratot kiadmányozás előtt a KPF-nek szignálás céljából megküldik.
- A központi költségvetés általános tartalékának terhére év közben létrehozott új törvényi sorok előirányzatainak, illetve az átcsoportosított összegeknek a felhasználása az Ámr.
- §-ában foglalt kötelezettségek megtartásával, a pénzügyminiszter, illetve a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője által benyújtott előterjesztésben foglaltak alapján történhet. Az év közbeni címrendi változásnak, illetve előirányzat-növekedésnek megfelelően az utalványozási rend
- számú melléklete egyedi rendelkezésekkel kerül kiegészítésre, amelynek előkészítése az új, illetve a megnövelt előirányzat feletti rendelkezési jog gyakorlójának kötelezettsége. Az általános tartalékból elszámolási, valamint visszatérítési kötelezettséggel nyújtott állami támogatás összegét, illetve annak fel nem használt részét a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet, egyéb vegyes bevételek számlájára kell befizetni az Áht.
- §-a
(4)bekezdése alapján.
- A XLIII. Állami vagyonnal kapcsolatos bevételek és kiadások fejezet
- cím
- Fejezeti tartalék alcím kiadási előirányzat felhasználása a
- évi költségvetési törvény
- §-ának
(1)bekezdése szerint a fejezet többi kiadási előirányzatára történő átcsoportosítással történik. Az átcsoportosításról a pénzügyminiszter vagy a Kormány dönt. Az átcsoportosításról miniszteri döntés esetén a PM Vagyongazdálkodási Főosztálya által megküldött miniszteri engedély alapján, a Kormány döntése esetén pedig a Kormány nyilvános határozata szerint a KPF értesíti a Magyar Államkincstár Előirányzatgazdálkodási Főosztályát az Ámr. 6. számú melléklete szerinti adatlap megküldésével (az adatlap nemzetgazdasági kiadásokra értelmezve, mind a Kormány, mind a pénzügyminiszter döntése esetén alkalmazandó). 9. Az MNV Zrt. az állam nevében tulajdonosi kölcsönt a 2010. évi az Áht. 109. §. §-ának
(8)bekezdése szerint csak az állami vagyonért felelős miniszter előzetes jóváhagyásával folyósíthat. Az MNV Zrt. az állam nevében az állami tulajdonú gazdasági társaságoknak tőkeemelést és támogatást az Áht. 109. §. §-ának
(9)bekezdése szerint csak az állami vagyonért felelős miniszter előzetes jóváhagyásával nyújthat. A pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 196/
- (VII. 28.) Korm. r.
- § j) pontja szerint az állami vagyonért felelős miniszter a pénzügyminiszter. E kifizetéseket az MNV Zrt. a jóváhagyásról rendelkező pénzügyminiszteri engedély számának a közlemény rovatban történő feltüntetésével kezdeményezheti a Magyar Államkincstárnál. II. Az MNB kiegyenlítési tartalékára történő térítés kezelési rendje A központi költségvetésnek a Magyar Nemzeti Bankról szóló
- évi LVIII. törvény (MNB tv.)
- §-ának
(4)és
(5)bekezdései szerint a tárgyévet követő év március 31-éig közvetlenül a jegybank megfelelő kiegyenlítési tartaléka javára kell készpénzben térítést nyújtania a rendelkezésre álló adatok alapján. Amennyiben a végleges adatok alapján eltérés mutatkozik az előzetes adatoktól, akkor a különbséget az MNB és a központi költségvetés a végleges adatok alapján rendezi egymás között a közgyűlést követő nyolc napon belül. Az Áht. 8/A. §-a
(3)bekezdésének f) pontja arról rendelkezik, hogy az MNB tv. 17. §-ának
(4)és
(5)bekezdései alapján a Magyar Nemzeti Bank kiegyenlítési tartalékaira nyújtott térítés és az azokról kapott visszatérítés finanszírozási célú pénzügyi művelet. A PM az MNB és a költségvetés közti elszámolásokban a KPF szakmai feladatköre szerint főfelelős illetékes osztálya utalványozza az MNB által benyújtásra kerülő számlát, és a monetáris politikai kérdésekben illetékes szakállamtitkár ellenjegyzi azt. Az utalványozás az utalványozási rendhez mellékelt 2/
- számú melléklet felhasználásával történhet. III. A nemzetközi pénzügyi szervezetekben való tagsággal kapcsolatos kötelezvények kiállítási rendje A jogszabályban előírt, nemzetközi pénzügyi szervezetekben való tagsággal kapcsolatos kötelezvényeket a Kincstár állítja ki a 2/
- számú mellékletben szereplő utalványminta szerint. Az aláírásra jogosultak listája (felelős) megegyezik a
- számú mellékletben felsoroltakkal. IV. Egyéb jogszabályi vagy szerződéses állami kötelezettségek kifizetésének rendje A
- évi költségvetési törvény
- §-a rendelkezik arról, hogy azon állami kezesség és garancia, viszontgarancia-érvényesítése esetén, amelyekre a törvény kiadási előirányzatot nem tartalmaz, az esetlegesen felmerülő kifizetéseket a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet
- Állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítése cím terhére kell teljesíteni.
- évben a PM utalványozási feladatkörébe tartozó kezességbeváltások közül a
- január
- előtt vállalt egyedi kezességek esetében nem tartalmaz a költségvetési törvény előirányzatot. Amennyiben egyedi kezességbeváltás történik, a
- január
- után vállalt kezességbeváltás kifizetése az APEH útján történik, a
- január
- előtt vállalt kezességek esetében az utalványozás rendje a következő: Utalványozó: KPF PPO Ellenjegyző: KPF KÖO Az Államadósság Kezelő Központ Zrt.-nek az Áht. 113/A. §-a
(2)bekezdésének k) pontja alapján fizetendő díjat a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet,
- Egyéb költségvetési kiadások cím,
- Vegyes kiadások alcímen önálló jogcímcsoportként kell elszámolni. Amennyiben az Államadósság Kezelő Központ Zrt. részére ilyen díjat kell fizetni, az utalványozás rendje a következő: Utalványozó: KPF PPO Ellenjegyző: KPF KÖO Záró rendelkezések Az utasítás az aláírás napján lép hatályba, egyúttal a 1/
- (II. 20.) PM utasítás hatályát veszti. Budapest,
- január
- Dr. Oszkó Péter s. k., pénzügyminiszter