6/2014. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2013. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről.

6/2014. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2013. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére – a 2013. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a honvédelemért felelős miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 3. A szakutasításban foglaltakat a) az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett, az 1. és 2. pont szerinti szervezetek (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) intézményi és központi szöveges beszámolóinak, b) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodással kapcsolatos szöveges beszámolók, valamint c) a HM költségvetési fejezet szöveges beszámolójának összeállítása vonatkozásában kell alkalmazni. 4. A 2013. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, a honvédelmi szervek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 226/2004. (VII. 27.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás), előírásainak figyelembe vételével, a jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 5. A szöveges beszámolót, annak mellékleteivel együtt a) az intézményi gazdálkodás keretében a pénzügyi és logisztikai jellegű előirányzatok teljesítéséről,a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti eleme (a továbbiakban: referatúrák), b) a központi logisztikai előirányzatokkal történő gazdálkodásról a HM utasítás 33. §-ában meghatározottak szerint, valamint az elkülönített központi kincstári számlán kezelt pénzügyi előirányzatok teljesítéséről ba) az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP), bb) az MH Logisztikai Központ (a továbbiakban: MH LK), valamint bc) a HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF), bd) a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH), c) az intézményi logisztikai előirányzatokkal történő gazdálkodásról – az MH Anyagellátó Raktárbázis alárendeltségét figyelembe véve – költségvetési alcímre összesítve az MH LK és az MH ÖHP mint középirányító honvédelmi szervezet, d) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól szóló 54/2012. (VII. 27.) HM utasítás 8. § (4) bekezdés a) pontjában meghatározottak szerint a HM VGH, e) az Észak-atlanti Szerződés Szervezete Biztonsági Beruházási Programja nemzeti feladatainak végrehajtásáról a HM VGH, f) az MH vitéz Szurmay Sándor Budapest Helyőrség Dandár elkülönített gazdálkodó szervezetkódon kezelt nemzetközi feladatainak végrehajtásáról, továbbá az MH Katonai Képviselő Hivatala, az MH Nemzeti Katonai Képviselet, az MH Nemzeti Összekötő Képviselet, az Önálló NATO Beosztásúak, a Magyarország Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részleg és a Magyarország Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a HM VGH, g) a Honvédelmi Minisztérium költségvetési fejezet gazdálkodásáról az a)–e) alpontok szerinti adatszolgáltatások alapján a HM VGH állítja össze és – az e) alpont szerinti szöveges beszámoló kivételével – a honvédelmi szervezet, a bc) alpont esetében a szervezeti egység vezetője írja alá. 6. A szöveges beszámolót a referatúrák a) a pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek részére is elkészítik; b) a honvédelmi szervezet szolgálati ágaival, szervezeti elemeivel szoros együttműködésben állítják össze. 7. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves elemi költségvetési beszámoló számszaki adataival. 8. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani az előirányzat-maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 152. § (5) bekezdésében és 153. § (1) bekezdésében foglaltak szerint a kötelezettségvállalással nem terhelt előirányzat-maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló 9. A honvédelmi szervezetek a szöveges beszámolóikban a következőkre térnek ki: a) a költségvetés teljesítésének fő mutatóira és az ezekből levonható következtetésekre, a 14. pont a) alpontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, különös tekintettel az egyes kiemelt feladatokra jóváhagyott előirányzatokra és teljesítésükre; b) a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulásának bemutatására, azon belül ba) eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokra; bb) az előirányzatok évközi változásaira, a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényezőkre, különösen a többletfeladatokra, (rész-)feladatok törlésére, átütemezésére; c) a szervezeti változásokkal összefüggő év közi feladatokra és feladat-átcsoportosításokra, a megszüntetett, valamint megalakított új szervezeti elemek felsorolására; d) az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek alaptevékenysége ellátására rendelkezésre álló szabad kapacitás kihasználását célzó tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 11/2012 (II. 16.) HM utasítás előírásainak megfelelően, jogcímenként a központi költségvetést megillető központosított és saját bevételek alakulására; e) az éves elemi költségvetési beszámoló 75. űrlapban bemutatott kötelezettség-vállalások összegeivel kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően ea) a korábbi évek előirányzat-maradványa felhasználásának főbb jogcímeire, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokra és azok teljesítésére, esetleges maradványuk okaira; eb) a 2013. évi előirányzat-maradványok alakulására, összetételére és keletkezésének okaira, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt, illetve nem terhelt előirányzatokra; f) a gazdaságosság érdekében tett gazdálkodási intézkedésekre és azok eredményeire; g) a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásaira; h) az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelésére, következtetések levonására, a felmerült észrevételekre és javaslatokra; i) éves elemi költségvetési beszámolót – könyvviteli mérleget – alátámasztó leltározási tevékenység értékelésére, ezen belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2013. évben; j) a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékére, a változás okaira, az elszámolt értékvesztésre, illetve az értékvesztés visszaírásának összegére és a mögötte álló gazdasági eseményekre; k) a központi feladatok költségvetési előirányzataira vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételére; l) a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változására, a változás indoklására; m) a vállalkozási tevékenység ma) jellegére, mértékére, mb) változására és eredményességére, mc) végzéséhez kapcsolódó költségvetési befizetési kö telezettségekre, md) eredményének felhasználási céljaira, kiemelve azt, hogy abból mennyit fordítottak az alaptevékenység finanszírozására, me) eredményének azon részére, melyet a tevékenység során kifizetett személyi juttatások és annak járulékai finanszírozására fordítottak; n) a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módjára és az ehhez felhasznált dokumentumok körére, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő információi 10. A szöveges beszámoló részeként az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) bemutatja a részére jóváhagyott támogatásértékű bevételek alakulását, – az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével – továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 11. A miniszter által vagy részvételével alapított közhasznú társaságok és a Honvédelmi Minisztérium között létrejött közhasznúsági-keretmegállapodásokról és az azok végrehajtására kötött támogatási megállapodásokról szóló 40/2008. (HK. 9.) HM utasításban, valamint a HM alapítású részvénytársaságok esetén az alapítói és részvényesi határozatokban elrendeltek szerint a HM HVF figyelemmel az Ávr. 170. § (6) bekezdésére adatszolgáltatást készít részvénytársaságonként és közhasznú nonprofit korlátolt felelősségű társaságonként (a továbbiakban: közhasznú nkft.) külön-külön, melyben kitér a társaságokba apportként bevitt eszközökre, pénz- és eszközapportra, a részvénytársaságok alaptőke változására, a tevékenység értékelésére és annak egy példányát 2014. április 4-ig a HM VGH részére megküldi. 12. A közhasznú nkft.-k 2013. évi működéséről a HM HVF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványa tekintetében a HM Társadalmi Kapcsolatok és Háborús Kegyeleti Főosztály készít értékelést, melyet 2014. április 4-ig a HM VGH részére megküld. 13. 11. és 12. pont szerinti értékelés során be kell mutatni a támogatás összegét, felhasználási célját, a tevékenység fenntartását és a fejlesztését célzó támogatás elkülönítésével kedvezményezettenként, valamint a közhasznú szervezetek esetében közhasznú tevékenységenként. Az értékelésnek e mellett ki kell terjednie a 2012. költségvetési év beszámolójával összefüggésben a beszámolóknak a jogszabályban meghatározott követelményeknek történő megfelelésére is. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 14. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a) elkészítik a kiadási és bevételi előirányzatoknak, azok teljesítésének, valamint az előirányzat-maradvány várható felhasználásának kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül szakfeladatonként, CRK-nként az 1. melléklet szerint; b) bemutatják az év közben kapott célelőirányzatokat külön-külön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként az 1. melléklet szerinti részletezettséggel és formában; c) kimutatást állítanak össze az áthúzódó kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradványokról a 100 ezer Ft-ot, központi feladatok költségvetési előirányzatai esetében az 500 ezer Ft-ot meghaladó kötelezettségekről a 2. melléklet szerinti formában; d) jelentést készítenek a honvédelmi szervezet által kötött biztosításokról, melyben be kell mutatni a biztosítás da) jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét, db) megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát, dc) szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét, dd) szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat, és azok összegét; e) összeállítják az MH EK, valamint a Gábor Dénes Elektronikai Műszaki Szakközépiskola és Kollégium érdekében összegszerűen felmerült kiadásokat feladatonként bemutatva. f) elkészítik a honvédelmi szervezetek operatív belső kontrolljai rendszerének kialakításáról, működtetéséről és fejlesztéséről szóló 12/2013. (II. 22.) HM utasítás 15. §-ában meghatározott nyilatkozatokat. 15. A fejezetszintű és központi feladatokra, a nemzetközi és fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni: a) a 2013. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új fejezetszintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését; b) az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – ide nem értve a hazai illetményeket –, azok értékelését, a kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradványt, annak indoklásával; c) az egyéb – a b) pontban nem szereplő, – önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban, azok értékelését, a kötelezettségvállalással terheltelőirányzatmaradványt annak indoklásával; d) a 2013. évi, részben EU-s forrásokból finanszírozott programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keret-előirányzatok alakulását a 3–4. melléklet szerinti adattartalommal. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 16. A HM VGH részére a) a szöveges beszámolót a mellékletekkel a honvédel mi szervezetek – a b) és c) alpontban foglaltak kivételével – 2014. április 4-ig, b) a 14. pont a) és b) alpontjai szerint elkészített 1. számú mellékletet – az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 152. § (1) bekezdése szerinti – a HM fejezet összesített előző évi maradvány-elszámolásának teljesítése érdekében – a „2” költségvetési címhez tartozó katonai szervezetek az 5. c. pont szerinti középirányító egyidejű tájékoztatásával – 2014. március 18-ig, c) a központi logisztikai előirányzatokról, valamint az alcímre összesített intézményi logisztikai előirányzatokról szóló szöveges beszámolót az 5. pont b) és c) alpontok szerint honvédelmi szervezetek és szervezeti egység 2014. április 10-ig küldik meg. 17. A szöveges beszámolót a honvédelmi szervezetek kettő példányban készítik el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM VGH részére kell megküldeni. 18. Az MH EK beszámolóját, az MH LK és MH ÖHP 5. pont b) alpontja szerinti központi logisztikai beszámolóját, valamint az 5. pont c) alpontja szerinti összesített intézményi logisztikai szöveges beszámolóját – a HM utasítás 44. § h) pontja szerinti felülvizsgálat érdekében – a Honvéd Vezérkar Logisztikai Csoportfőnökség útján küldik meg a HM VGH részére. 19. Az szöveges beszámolók elkészítésének érdekében a) a HM utasítás 1. számú melléklete szerint központi ellátó szervezetnek minősülő honvédelmi szervezetek összevont – az intézményi pénzügyi és logisztikai, valamint központi logisztikai előirányzatok teljesítéséről szóló – szöveges beszámolóinak elkészítéséhez az 5. pont b) alpontja szerinti honvédelmi szervezetek a rendelkezési jogosultságukba tartozó előirányzatok vonatkozásában 2014. március 30-ig, b) az 5. pont f) alpont szerinti szöveges beszámolók összeállításához az 5. pont f) alpont szerinti honvédelmi szervezetek a 9. pontban szereplő szempontok alapján a HM VGH részére elektronikusan (hm.vgh.nukpo@ hm.gov.hu) 2014. március 27-ig adatot szolgáltatnak. 20. Az MH LK és MH ÖHP által elkészítendő összesített intézményi logisztikai beszámolóhoz és a központi logisztikai beszámolóhoz az alárendelt katonai szervezetek adatot szolgáltatatnak. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 21. A HM VGH a) a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szerkezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM költségvetési fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld a Nemzetgazdasági Minisztérium illetékes főosztálya részére; b) az a) alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a miniszter aláírását követően megküldi a Nemzetgazdasági Minisztérium részére. 7. Záró rendelkezések 22. A 2013. évben megszüntetett honvédelmi szervezetek vonatkozásában a jelen szakutasításban foglalt feladatokat a jogutód honvédelmi szervezetek referatúrái, együttműködve a szolgálati ágakkal végzik el. 23. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 24. Hatályát veszti a 2012. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 8/2013. HM VGHÁT szakutasítás. Dr. Borbíró Zoltán s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár