← Magyarország

6/2018. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2017. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről.

Röviden

Ez a szakutasítás a 2017. évi zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítésének részletes szabályait írja elő a honvédelmi szervezetek számára. Célja, hogy egységesítse és pontosítsa a zárszámadási szöveges beszámolók összeállítását és tartalmát.

Amit szabályoz

Akire vonatkozik

Főbb pontok

Jogszabály szövege

6/

  1. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a
  2. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló
  3. évi CXIII. törvény
  4. §

(2)bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás 24. §-ra – a 2017. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás összeállítására következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat főigazgatóját, valamint a miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 3. A szakutasításban foglaltakat az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett 1. és 2. pont szerinti szervezetek (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek)
  1. a)intézményi,
  2. b)központi,
  3. c)fejezeti kezelésű,
  4. d)központi kezelésű és
  5. e)a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiak ban: HM VGH) által összeállított, a központi költségvetés XIII. fejezete (továbbiakban: HM fejezet) előirányzat gazdálkodásáról szóló szöveges beszámoló összeállítása során kell alkalmazni. 4. A 2017. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás) rendelkezéseinek figyelembe vételével, jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 5. A szöveges beszámolót és mellékleteit
  6. a)az intézményi
  7. aa)pénzügyi és logisztikai jellegű előirányzatokkal tör ténő gazdálkodásról – ide értve a központi pénzügyi előirányzatokkal, valamint a nemzetközi feladatok intézményi és központi előirányzataival való gazdálkodást is – a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli vagy a szervezeti és működési szabályzatában e feladatra kijelölt szervezeti eleme (a továbbiakban együtt: referatúra), és
  8. ab)logisztikai gazdálkodásról költségvetési alcímre összesítve az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP), az MH Logisztikai Központ (a továbbiakban: MH LK) és szolgálati alárendeltjeire összesítve az MH Hadkiegészítő, Felkészítő és Kiképző Parancsnokság (a továbbiakban: MH HFKP)
  9. b)a HM utasítás 33. §-a szerint a központi előirányzatokkal történő gazdálkodásról
  10. ba)az MH LK,
  11. bb)a HM utasítás 46. §-a szerinti eljárásrendben a HM Haderőfejlesztési Programok Főosztály (a továbbiakban: HM HFPF), és
  12. bc)a HM VGH,
  13. c)a fejezeti-és a központi kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól és a költségvetési támogatások biztosításának egyes kérdéseiről szóló 14/2015. (IV. 30.) HM utasítás 24. §
(1)bekezdés
  1. a)pontja szerint – a gazdálkodó szervek adatszolgáltatása, bedolgozása alapján – a HM VGH,
  2. d)az MH Katonai Képviselő Hivatala, az MH Nemzeti Katonai Képviselet, az MH Nemzeti Összekötő Képviselet, a Magyarország Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részleg és a Magyarország Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet (továbbiakban együtt: külképviseletek) pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a külképviseletek adatszolgáltatásai alapján a HM VGH,
  3. e)az Önálló NATO Beosztásúak pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a HM VGH, és
  4. f)a HM fejezet gazdálkodásáról az a)–
  5. e)alpont szerinti adatszolgáltatások alapján a HM VGH állítja össze. 6. A szöveges beszámolót az 5. pont
  6. a)esetében az
  7. e)és
  8. f)alpont kivételével a honvédelmi szervezet vezetője írja alá,
  9. b)
  10. e)alpont esetében a Honvéd Vezérkar Személyzeti Csoportfőnökség csoportfőnöke írja alá, és
  11. c)
  12. f)alpont esetében, amely tartalmazza a bc)–
  13. e)alpon tok szerinti szöveges beszámolókat is a HM VGH főigazgatója, aláírás céljából a miniszter részére terjeszti fel. 7. A szöveges beszámolót a referatúra a honvédelmi szervezet szolgálati ágaival, valamint más szervezeti elemeivel szoros együttműködésben saját szervezete, valamint a pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek részére állítja össze. 8. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves költségvetési beszámoló számszaki adataival. 9. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani a költségvetési maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 152. §
(5)bekezdése és 153. §
(1)bekezdése szerinti kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló tartalmi követelményei 10. A honvédelmi szervezet szöveges beszámolója tartalmazza:
  1. a)a 15. pont
  2. a)alpontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, a költségvetés teljesítésének fő mutatóit és az azokból levonható következtetéseket, különös tekintettel az egyes kiemelt feladatokra jóváhagyott előirányzatokra és azok teljesítésére;
  3. b)a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulását, így különösen
  4. ba)az eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokat,
  5. bb)az előirányzatok évközi változásait,
  6. bc)a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényező ket, így különösen a többletfeladatokat, a rész/feladatok törlését, átütemezését és
  7. bd)az év közben kapott célelőirányzatokat különkülön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként;
  8. c)a szervezeti változásokkal összefüggő évközi feladatokat és feladat-átcsoportosításokat, a megszüntetett, valamint megalakított új szervezeti elemek felsorolását;
  9. d)az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek szakmai alapfeladatai ellátását elősegítő tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 19/2015. (V. 11.) HM utasítás rendelkezéseinek megfelelően, jogcímenként az intézményi saját- és a HM központosított bevételeinek összegét;
  10. e)az éves költségvetési beszámoló 07. űrlapja szerinti kötelezettségvállalások összegeivel kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően,
  11. ea)a korábbi évek költségvetési maradványa felhasználásának főbb jogcímeit, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokat, azok teljesítését és esetleges maradványuk okait,
  12. eb)a 2017. évi költségvetési maradvány alakulását, összetételét és keletkezésének okait, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt és nem terhelt előirányzatokra vonatkozóan, beleértve a kötelezettségvállalások leltárának I/B részében kimutatott adatokat is,
  13. ec)a 2017. december 31-ig el nem számolt adott és kapott előlegeket;
  14. f)a gazdaságos működés érdekében tett intézkedéseket és azok eredményeit;
  15. g)a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásait;
  16. h)az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelését, a következtetések levonását, továbbá a felmerült észrevételeket és javaslatokat;
  17. i)az éves költségvetési beszámolót – könyvviteli mérleget – alátámasztó leltározási tevékenység értékelését, azon belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2017. évben;
  18. j)a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékét, a változás okait, az elszámolt értékvesztést, valamint az értékvesztés visszaírásának összegét és a mögötte álló gazdasági eseményeket;
  19. k)a központi feladatok költségvetési előirányzataira vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételét;
  20. l)a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változását, a változás indoklását;
  21. m)a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módját és az ahhoz felhasznált dokumentumok körét, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő adatszolgáltatásai 11. A szöveges beszámoló részeként az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) bemutatja a részére jóváhagyott működési/felhalmozási célú támogatási bevételek alakulását – az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével –, továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 12. A HM Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM VFF) kimutatást készít a HM tulajdonosi joggyakorlása alatt álló és az MNV Zrt.-vel kötött megbízási szerződés alapján kezelt gazdasági társaságok (a továbbiakban: Társaságok) mérlegben kimutatott társasági részesedéseiről, melyben kitér a Társaságokba apportként bevitt eszközök értékére, az alaptőke változására, a Társaságok tevékenységének bemutatására és annak egy példányát 2018. április 4-ig a HM VGH részére megküldi. 13. A közhasznú nkft.-k 2017. évi működéséről a HM VFF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványát érintően a HM Társadalmi Kapcsolatokat Koordináló Főosztály készít értékelést, melyet 2018. április 4-ig a HM VGH részére megküld. 14. A 12. és 13. pont szerinti értékelés során be kell mutatni a támogatás összegét, felhasználási célját, a tevé kenység fenntartását és a fejlesztését célzó támogatás elkülönítésével kedvezményezettenként, valamint a közhasznú szervezetek esetében közhasznú tevékenységenként. Az értékelésnek e mellett ki kell terjednie a 2017. költségvetési év szöveges beszámolójával összefüggésben a beszámolók jogszabályban meghatározott követelményeknek történő megfelelésére is. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 15. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek
  22. a)elkészítik a kiadási és bevételi előirányzatok, azok teljesítésének, valamint a költségvetési-maradvány várható felhasználásának kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül a CRK-nként, a HM Igazgatás költségvetési alcím esetében szakfeladatonként, az MH EK esetében pedig COFOG kódonként is a melléklet szerint;
  23. b)a melléklet szerinti kimutatásokat a 10. pont
  24. e)alpontra, illetve a kötelezettségvállalások leltárában kimutatott összegekre figyelemmel és azokkal megegyezően állítják össze;
  25. c)jelentést készítenek a honvédelmi szervezet által kötött biztosításokról, melyben be kell mutatni a biztosítás
  26. ca)jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét,
  27. cb)megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát,
  28. cc)szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét,
  29. cd)szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat és azok összegét;
  30. d)összeállítják az MH EK, valamint a Kratochvil Károly Honvéd Középiskola és Kollégium érdekében összegszerűen felmerült kiadásokat feladatonként bemutatva;
  31. e)elkészítik a honvédelmi szervezetek operatív belső kontrolljai rendszerének kialakításáról, működtetéséről és fejlesztéséről szóló 12/2013. (II. 22.) HM utasítás 15. §-ában meghatározott nyilatkozatokat. 16. A fejezeti szintű és központi feladatokra, a nemzetközi és fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni:
  32. a)a 2017. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új fejezeti szintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését;
  33. b)az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – ide nem értve a hazai illetményeket – és értékelését, a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással;
  34. c)az egyéb –
  35. a)és
  36. b)alpontban nem szereplő, önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását – (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban – és értékelését, továbbá a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással;
  37. d)a 2017. évi, Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keretelőirányzatok alakulását a Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) által kiadásra kerülő zárszámadásra vonatkozó útmutatóban foglaltak szerinti adattartalommal és határidőre, melyről a HM VGH az érintetteket tájékoztatja. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 17. A HM VGH részére
  38. a)a honvédelmi szervezetek a szöveges beszámolót mellékleteivel – a b)–
  39. d)alpontban foglaltak kivételével – 2018. április 4-ig,
  40. b)a HM fejezet összesített költségvetési maradvány elszámolása érdekében a 15. pont
  41. a)alpontja szerint elkészített mellékleteket – a 2 Magyar Honvédség költségvetési címhez tartozó katonai szervezetek az MH ÖHP, az MH LK, illetve az MH HFKP egyidejű tájékoztatásával – elektronikus úton (szerv.hm.vgh.kszei.igo@hm.gov.
  42. hu)2018. március 20-ig,
  43. c)a központi logisztikai előirányzatokról, valamint a költségvetési alcímre összesített intézményi logisztikai előirányzatokról szóló szöveges beszámolót az 5. pont
  44. ab)és
  45. b)alpontja szerinti honvédelmi szervezetek 2018. április 10-ig,
  46. d)a 16. pont
  47. d)alpont szerinti mellékleteket a HM VGH külön tájékoztatása alapján, küldik meg. 18. Az összesített beszámolók összeállításához
  48. a)az MH LK esetében az MH HFKP összesített be számolójával, – az MH HFKP alárendelt katonai szervezetei kivételével – a HVK közvetlen katonai szervezetek és a HM utasítás 46. §
  49. a)pontja szerinti honvédelmi szervezet, és
  50. b)az MH ÖHP, valamint az MH HFKP esetében az alárendelt katonai szervezetek adatszolgáltatást teljesítenek. 19. A szöveges beszámolót a honvédelmi szervezetek kettő példányban készítik el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM VGH részére küldenek meg. 20. Az MH LK a központi logisztikai és az összesített intézményi logisztikai beszámolóját és az MH ÖHP, vala mint az MH HFKP az összesített intézményi logisztikai beszámolóját – a HM utasítás 51. §
(3)bekezdés
  1. f)pontja szerinti feladatvégrehajtása érdekében – a Honvéd Vezérkar Logisztikai Csoportfőnökség útján küldi meg a HM VGH részére. 21. A szöveges beszámolók elkészítésének érdekében
  2. a)a HM utasítás 1. melléklete szerinti központi ellátó honvédelmi szervezetek összevont intézményi pénzügyi és logisztikai, valamint központi logisztikai előirányzatai teljesítéséről szóló szöveges beszámolóinak összeállításához az MH LK és – a HM utasítás 46. §
  3. a)pont
  4. ag)alpontja szerint – a HM VGH a HM HFPF rendelkezési jogosultságukba tartozó előirányzatok vonatkozásában 2018. március 28-ig,
  5. b)a HM VGH elkülönített gazdálkodó szervezetkódon kezelt nemzetközi feladatainak végrehajtásáról a HM VGH Nemzetközi Igazgatóság adatszolgáltatást teljesít az 5.
  6. a)
  7. aa)alpont szerinti szervezeti elem részére 2018. március 28-ig, és
  8. c)az 5. pont
  9. d)alpont szerinti szöveges beszámolók összeállításához az 5. pont
  10. d)alpontja szerinti honvédelmi szervezetek a 10. pont szerinti szempontoknak megfelelően a HM VGH részére elektronikus úton (hm.vgh.nukpo@ hm.gov.
  11. hu)2018. március 28-ig adatot szolgáltatnak. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 22. A HM VGH
  12. a)a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szerkezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld az NGM illetékes főosztálya részére;
  13. b)az
  14. a)alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a miniszter aláírását követően megküldi az NGM részére. 7. Záró rendelkezések 23. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 24. Hatályát veszti a 2016. évi zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 7/2017. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítás. Sulyok János s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár

MI-magyarázat a hivatalos jogszabályszöveg alapján. Tájékoztató jellegű, nem helyettesíti a jogi tanácsadást.