6/2018. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2017. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről.

6/2018. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2017. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás 24. §-ra – a 2017. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás összeállítására következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat főigazgatóját, valamint a miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 3. A szakutasításban foglaltakat az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett 1. és 2. pont szerinti szervezetek (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) a) intézményi, b) központi, c) fejezeti kezelésű, d) központi kezelésű és e) a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiak ban: HM VGH) által összeállított, a központi költségvetés XIII. fejezete (továbbiakban: HM fejezet) előirányzat gazdálkodásáról szóló szöveges beszámoló összeállítása során kell alkalmazni. 4. A 2017. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás) rendelkezéseinek figyelembe vételével, jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 5. A szöveges beszámolót és mellékleteit a) az intézményi aa) pénzügyi és logisztikai jellegű előirányzatokkal tör ténő gazdálkodásról – ide értve a központi pénzügyi előirányzatokkal, valamint a nemzetközi feladatok intézményi és központi előirányzataival való gazdálkodást is – a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli vagy a szervezeti és működési szabályzatában e feladatra kijelölt szervezeti eleme (a továbbiakban együtt: referatúra), és ab) logisztikai gazdálkodásról költségvetési alcímre összesítve az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP), az MH Logisztikai Központ (a továbbiakban: MH LK) és szolgálati alárendeltjeire összesítve az MH Hadkiegészítő, Felkészítő és Kiképző Parancsnokság (a továbbiakban: MH HFKP) b) a HM utasítás 33. §-a szerint a központi előirányzatokkal történő gazdálkodásról ba) az MH LK, bb) a HM utasítás 46. §-a szerinti eljárásrendben a HM Haderőfejlesztési Programok Főosztály (a továbbiakban: HM HFPF), és bc) a HM VGH, c) a fejezeti-és a központi kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól és a költségvetési támogatások biztosításának egyes kérdéseiről szóló 14/2015. (IV. 30.) HM utasítás 24. § (1) bekezdés a) pontja szerint – a gazdálkodó szervek adatszolgáltatása, bedolgozása alapján – a HM VGH, d) az MH Katonai Képviselő Hivatala, az MH Nemzeti Katonai Képviselet, az MH Nemzeti Összekötő Képviselet, a Magyarország Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részleg és a Magyarország Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet (továbbiakban együtt: külképviseletek) pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a külképviseletek adatszolgáltatásai alapján a HM VGH, e) az Önálló NATO Beosztásúak pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a HM VGH, és f) a HM fejezet gazdálkodásáról az a)–e) alpont szerinti adatszolgáltatások alapján a HM VGH állítja össze. 6. A szöveges beszámolót az 5. pont a) esetében az e) és f) alpont kivételével a honvédelmi szervezet vezetője írja alá, b) e) alpont esetében a Honvéd Vezérkar Személyzeti Csoportfőnökség csoportfőnöke írja alá, és c) f) alpont esetében, amely tartalmazza a bc)–e) alpon tok szerinti szöveges beszámolókat is a HM VGH főigazgatója, aláírás céljából a miniszter részére terjeszti fel. 7. A szöveges beszámolót a referatúra a honvédelmi szervezet szolgálati ágaival, valamint más szervezeti elemeivel szoros együttműködésben saját szervezete, valamint a pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek részére állítja össze. 8. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves költségvetési beszámoló számszaki adataival. 9. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani a költségvetési maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 152. § (5) bekezdése és 153. § (1) bekezdése szerinti kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló tartalmi követelményei 10. A honvédelmi szervezet szöveges beszámolója tartalmazza: a) a 15. pont a) alpontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, a költségvetés teljesítésének fő mutatóit és az azokból levonható következtetéseket, különös tekintettel az egyes kiemelt feladatokra jóváhagyott előirányzatokra és azok teljesítésére; b) a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulását, így különösen ba) az eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokat, bb) az előirányzatok évközi változásait, bc) a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényező ket, így különösen a többletfeladatokat, a rész/feladatok törlését, átütemezését és bd) az év közben kapott célelőirányzatokat különkülön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként; c) a szervezeti változásokkal összefüggő évközi feladatokat és feladat-átcsoportosításokat, a megszüntetett, valamint megalakított új szervezeti elemek felsorolását; d) az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek szakmai alapfeladatai ellátását elősegítő tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 19/2015. (V. 11.) HM utasítás rendelkezéseinek megfelelően, jogcímenként az intézményi saját- és a HM központosított bevételeinek összegét; e) az éves költségvetési beszámoló 07. űrlapja szerinti kötelezettségvállalások összegeivel kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően, ea) a korábbi évek költségvetési maradványa felhasználásának főbb jogcímeit, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokat, azok teljesítését és esetleges maradványuk okait, eb) a 2017. évi költségvetési maradvány alakulását, összetételét és keletkezésének okait, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt és nem terhelt előirányzatokra vonatkozóan, beleértve a kötelezettségvállalások leltárának I/B részében kimutatott adatokat is, ec) a 2017. december 31-ig el nem számolt adott és kapott előlegeket; f) a gazdaságos működés érdekében tett intézkedéseket és azok eredményeit; g) a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásait; h) az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelését, a következtetések levonását, továbbá a felmerült észrevételeket és javaslatokat; i) az éves költségvetési beszámolót – könyvviteli mérleget – alátámasztó leltározási tevékenység értékelését, azon belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2017. évben; j) a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékét, a változás okait, az elszámolt értékvesztést, valamint az értékvesztés visszaírásának összegét és a mögötte álló gazdasági eseményeket; k) a központi feladatok költségvetési előirányzataira vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételét; l) a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változását, a változás indoklását; m) a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módját és az ahhoz felhasznált dokumentumok körét, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő adatszolgáltatásai 11. A szöveges beszámoló részeként az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) bemutatja a részére jóváhagyott működési/felhalmozási célú támogatási bevételek alakulását – az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével –, továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 12. A HM Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM VFF) kimutatást készít a HM tulajdonosi joggyakorlása alatt álló és az MNV Zrt.-vel kötött megbízási szerződés alapján kezelt gazdasági társaságok (a továbbiakban: Társaságok) mérlegben kimutatott társasági részesedéseiről, melyben kitér a Társaságokba apportként bevitt eszközök értékére, az alaptőke változására, a Társaságok tevékenységének bemutatására és annak egy példányát 2018. április 4-ig a HM VGH részére megküldi. 13. A közhasznú nkft.-k 2017. évi működéséről a HM VFF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványát érintően a HM Társadalmi Kapcsolatokat Koordináló Főosztály készít értékelést, melyet 2018. április 4-ig a HM VGH részére megküld. 14. A 12. és 13. pont szerinti értékelés során be kell mutatni a támogatás összegét, felhasználási célját, a tevé kenység fenntartását és a fejlesztését célzó támogatás elkülönítésével kedvezményezettenként, valamint a közhasznú szervezetek esetében közhasznú tevékenységenként. Az értékelésnek e mellett ki kell terjednie a 2017. költségvetési év szöveges beszámolójával összefüggésben a beszámolók jogszabályban meghatározott követelményeknek történő megfelelésére is. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 15. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a) elkészítik a kiadási és bevételi előirányzatok, azok teljesítésének, valamint a költségvetési-maradvány várható felhasználásának kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül a CRK-nként, a HM Igazgatás költségvetési alcím esetében szakfeladatonként, az MH EK esetében pedig COFOG kódonként is a melléklet szerint; b) a melléklet szerinti kimutatásokat a 10. pont e) alpontra, illetve a kötelezettségvállalások leltárában kimutatott összegekre figyelemmel és azokkal megegyezően állítják össze; c) jelentést készítenek a honvédelmi szervezet által kötött biztosításokról, melyben be kell mutatni a biztosítás ca) jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét, cb) megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát, cc) szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét, cd) szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat és azok összegét; d) összeállítják az MH EK, valamint a Kratochvil Károly Honvéd Középiskola és Kollégium érdekében összegszerűen felmerült kiadásokat feladatonként bemutatva; e) elkészítik a honvédelmi szervezetek operatív belső kontrolljai rendszerének kialakításáról, működtetéséről és fejlesztéséről szóló 12/2013. (II. 22.) HM utasítás 15. §-ában meghatározott nyilatkozatokat. 16. A fejezeti szintű és központi feladatokra, a nemzetközi és fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni: a) a 2017. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új fejezeti szintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését; b) az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – ide nem értve a hazai illetményeket – és értékelését, a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással; c) az egyéb – a) és b) alpontban nem szereplő, önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását – (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban – és értékelését, továbbá a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással; d) a 2017. évi, Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keretelőirányzatok alakulását a Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) által kiadásra kerülő zárszámadásra vonatkozó útmutatóban foglaltak szerinti adattartalommal és határidőre, melyről a HM VGH az érintetteket tájékoztatja. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 17. A HM VGH részére a) a honvédelmi szervezetek a szöveges beszámolót mellékleteivel – a b)–d) alpontban foglaltak kivételével – 2018. április 4-ig, b) a HM fejezet összesített költségvetési maradvány elszámolása érdekében a 15. pont a) alpontja szerint elkészített mellékleteket – a 2 Magyar Honvédség költségvetési címhez tartozó katonai szervezetek az MH ÖHP, az MH LK, illetve az MH HFKP egyidejű tájékoztatásával – elektronikus úton (szerv.hm.vgh.kszei.igo@hm.gov.hu) 2018. március 20-ig, c) a központi logisztikai előirányzatokról, valamint a költségvetési alcímre összesített intézményi logisztikai előirányzatokról szóló szöveges beszámolót az 5. pont ab) és b) alpontja szerinti honvédelmi szervezetek 2018. április 10-ig, d) a 16. pont d) alpont szerinti mellékleteket a HM VGH külön tájékoztatása alapján, küldik meg. 18. Az összesített beszámolók összeállításához a) az MH LK esetében az MH HFKP összesített be számolójával, – az MH HFKP alárendelt katonai szervezetei kivételével – a HVK közvetlen katonai szervezetek és a HM utasítás 46. § a) pontja szerinti honvédelmi szervezet, és b) az MH ÖHP, valamint az MH HFKP esetében az alárendelt katonai szervezetek adatszolgáltatást teljesítenek. 19. A szöveges beszámolót a honvédelmi szervezetek kettő példányban készítik el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM VGH részére küldenek meg. 20. Az MH LK a központi logisztikai és az összesített intézményi logisztikai beszámolóját és az MH ÖHP, vala mint az MH HFKP az összesített intézményi logisztikai beszámolóját – a HM utasítás 51. § (3) bekezdés f) pontja szerinti feladatvégrehajtása érdekében – a Honvéd Vezérkar Logisztikai Csoportfőnökség útján küldi meg a HM VGH részére. 21. A szöveges beszámolók elkészítésének érdekében a) a HM utasítás 1. melléklete szerinti központi ellátó honvédelmi szervezetek összevont intézményi pénzügyi és logisztikai, valamint központi logisztikai előirányzatai teljesítéséről szóló szöveges beszámolóinak összeállításához az MH LK és – a HM utasítás 46. § a) pont ag) alpontja szerint – a HM VGH a HM HFPF rendelkezési jogosultságukba tartozó előirányzatok vonatkozásában 2018. március 28-ig, b) a HM VGH elkülönített gazdálkodó szervezetkódon kezelt nemzetközi feladatainak végrehajtásáról a HM VGH Nemzetközi Igazgatóság adatszolgáltatást teljesít az 5. a) aa) alpont szerinti szervezeti elem részére 2018. március 28-ig, és c) az 5. pont d) alpont szerinti szöveges beszámolók összeállításához az 5. pont d) alpontja szerinti honvédelmi szervezetek a 10. pont szerinti szempontoknak megfelelően a HM VGH részére elektronikus úton (hm.vgh.nukpo@ hm.gov.hu) 2018. március 28-ig adatot szolgáltatnak. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 22. A HM VGH a) a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szerkezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld az NGM illetékes főosztálya részére; b) az a) alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a miniszter aláírását követően megküldi az NGM részére. 7. Záró rendelkezések 23. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 24. Hatályát veszti a 2016. évi zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 7/2017. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítás. Sulyok János s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár