7/2017. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2016. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről.

7/2017. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2016. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 24/2015. (VI. 15.) HM utasítás 26. §-ra – a 2016. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás összeállítására következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a honvédelemért felelős miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 3. A szakutasításban foglaltakat a) az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett 1. és 2. pont szerinti szervezetek (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) intézményi és központi szöveges beszámolóinak, b) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodással kapcsolatos szöveges beszámolók, valamint c) a központi költségvetés XIII. fejezete (a továbbiakban: HM fejezet) szöveges beszámolójának összeállítása során kell alkalmazni. 4. A 2016. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 24/2015. (VI. 15.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás) rendelkezéseinek figyelembe vételével, jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 5. A szöveges beszámolót és mellékleteit a) az intézményi aa) pénzügyi- és logisztikai jellegű előirányzatokkal történő gazdálkodásról – ide értve a központi pénzügyi előirányzatokkal és az intézményi és központi nemzetközi feladatok előirányzataival való gazdálkodást is – a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti eleme (a továbbiakban: referatúra), ab) logisztikai gazdálkodásról, alcímre összesítve az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP), az MH Logisztikai Központ (a továbbiakban: MH LK) és az MH Hadkiegészítő, Felkészítő és Kiképző Parancsnokság (a továbbiakban: MH HFKP) b) a HM utasítás 36. §-a szerint a központi előirányzatokkal történő gazdálkodásról ba) az MH LK, bb) a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH), c) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdál kodásról a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól és a költségvetési támogatások biztosításának egyes kérdéseiről szóló 14/2015. (IV. 30.) HM utasítás 24. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározottak szerint – a gazdálkodó szervek adatszolgáltatása, bedolgozása alapján – a HM VGH, d) az MH vitéz Szurmay Sándor Budapest Helyőrség Dandár elkülönített gazdálkodó szervezetkódon kezelt nemzetközi feladatainak végrehajtásáról, továbbá az MH Katonai Képviselő Hivatala, az MH Nemzeti Katonai Képviselet, az MH Nemzeti Összekötő Képviselet, az Önálló NATO Beosztásúak, a Magyarország Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részleg és a Magyarország Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a HM VGH, e) a HM fejezet gazdálkodásáról az a) pont és a b) pont ba) alpontja szerinti adatszolgáltatások alapján a HM VGH állítja össze. 6. A szöveges beszámolót az 5. pont a) esetében az e) pont kivételével a honvédelmi szerve zet vezetője írja alá, b) e) alpont esetében, amely tartalmazza a bb)–d) alpon tok szerinti szöveges beszámolókat is a HM VGH jóváhagyásra, aláírás céljából a miniszter részére terjeszti fel. 7. A szöveges beszámolót a referatúra, illetve a szervezeti működési szabályzókban e feladatra kijelölt szervezeti elem a) a pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek részére is elkészíti, b) a honvédelmi szervezet szolgálati ágaival, valamint más szervezeti elemeivel szoros együttműködésben állítja össze. 8. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves költségvetési beszámoló számszaki adataival. 9. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani a költségvetési maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 152. § (5) bekezdése és 153. § (1) bekezdése szerinti kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló tartalmi követelményei 10. A honvédelmi szervezet szöveges beszámolója tartalmazza: a) a 15. pont a) alpontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, a költségvetés teljesítésének fő mutatóit és az azokból levonható következtetéseket, különös tekintettel az egyes kiemelt feladatokra jóváhagyott előirányzatokra és azok teljesítésére; b) a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulását, így különösen ba) az eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokat, bb) az előirányzatok évközi változásait, bc) a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényező ket, így különösen a többletfeladatokat, a rész/feladatok törlését, átütemezését és bd) az év közben kapott célelőirányzatokat külön-külön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként; c) a szervezeti változásokkal összefüggő évközi feladatokat és feladat-átcsoportosításokat, a megszüntetett, valamint megalakított új szervezeti elemek felsorolását; d) az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek szakmai alapfeladatai ellátását elősegítő tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 19/2015. (V. 11.) HM utasítás rendelkezéseinek megfelelően, jogcímenként az intézményi saját- és a HM központosított bevételeinek összegét; e) az éves költségvetési beszámoló 07. űrlapja szerinti kötelezettségvállalások összegeivel kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően, ea) a korábbi évek költségvetési maradványa felhasználásának főbb jogcímeit, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokat és azok teljesítését, esetleges maradványuk okait, eb) a 2016. évi költségvetési maradvány alakulását, összetételét és keletkezésének okait, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt és nem terhelt előirányzatokra vonatkozóan, beleértve a kötelezettségvállalások leltárának I/B részében kimutatott adatokat is, ec) a 2016. december 31-ig el nem számolt adott és kapott előlegeket; f) a gazdaságos működés érdekében tett intézkedéseket és azok eredményeit; g) a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásait; h) az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelését, a következtetések levonását, továbbá a felmerült észrevételeket és javaslatokat; i) az éves költségvetési beszámolót – könyvviteli mérleget – alátámasztó leltározási tevékenység értékelését, azon belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2016. évben; j) a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékét, a változás okait, az elszámolt értékvesztést, valamint az értékvesztés visszaírásának összegét és a mögötte álló gazdasági eseményeket; k) a központi feladatok költségvetési előirányzataira vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételét; l) a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változását, a változás indoklását; m) a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módját és az ahhoz felhasznált dokumentumok körét, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő adatszolgáltatásai 11. A szöveges beszámoló részeként az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) bemutatja a részére jóváhagyott működési/felhalmozási célú támogatási bevételek alakulását – az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével –, továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 12. A HM Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM VFF) kimutatást készít a HM tulajdonosi joggyakorlása alatt álló és az MNV Zrt.-vel kötött megbízási szerződés alapján kezelt gazdasági társaságok (továbbiakban: Társaságok) mérlegben kimutatott társasági részesedéseiről, melyben kitér a Társaságokba apportként bevitt eszközök értékére, az alaptőke változására, a Társaságok tevékenységének bemutatására és annak egy példányát 2017. április 03-ig a HM VGH részére megküldi. 13. A közhasznú nkft.-k 2016. évi működéséről a HM VFF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványát érintően a HM Társadalmi Kapcsolatokat Koordináló Főosztály készít értékelést, melyet 2017. április 03-ig a HM VGH részére megküld. 14. 12. és 13. pont szerinti értékelés során be kell mutatni a támogatás összegét, felhasználási célját, a tevékenység fenntartását és a fejlesztését célzó támogatás elkülönítésével kedvezményezettenként, valamint a közhasznú szervezetek esetében közhasznú tevékenységenként. Az értékelésnek e mellett ki kell terjednie a 2016. költségvetési év szöveges beszámolójával összefüggésben a beszámolók jogszabályban meghatározott követelményeknek történő megfelelésére is. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 15. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a) elkészítik a kiadási és bevételi előirányzatok, azok teljesítése, valamint a költségvetési-maradvány várható felhasználása kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül a CRK-nként, a HM Igazgatás esetében szakfeladatonként, az MH Egészségügyi Központ esetében pedig COFOG kódonként is a melléklet szerint; b) a melléklet szerinti kimutatásokat a 10. pont e) alpontra, illetve a kötelezettségvállalások leltárában kimutatott összegekre figyelemmel és azokkal megegyezően kell elkészíteni; c) jelentést készítenek a honvédelmi szervezet által kötött biztosításokról, melyben be kell mutatni a biztosítás ca) jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét, cb) megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát, cc) szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét, cd) szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat, és azok összegét; d) összeállítják az MH EK, valamint a Kratochvil Károly Honvéd Középiskola és Kollégium érdekében összegszerűen felmerült kiadásokat feladatonként bemutatva; e) elkészítik a honvédelmi szervezetek operatív belső kontrolljai rendszerének kialakításáról, működtetéséről és fejlesztéséről szóló 12/2013. (II. 22.) HM utasítás 15. §-ában meghatározott nyilatkozatokat. 16. A fejezeti szintű és központi feladatokra, a nemzetközi- és fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni: a) a 2016. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új fejezeti szintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését; b) az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – ide nem értve a hazai illetményeket – és értékelését, a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással; c) az egyéb – a) és b) alpontban nem szereplő, önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását – (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban – és értékelését, továbbá a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással; d) a 2016. évi, Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keret-előirányzatok alakulását a Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) által kiadásra kerülő zárszámadásra vonatkozó útmutatóban foglaltak szerinti adattartalommal és határidőre, melyről a HM VGH az érintetteket tájékoztatja. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 17. A HM VGH részére a) a honvédelmi szervezetek a szöveges beszámolót mellékleteivel – a b)–d) alpontban foglaltak kivételével – 2017. április 3-ig, b) a HM fejezet összesített költségvetési maradvány elszámolása érdekében a 15. pont a) alpontja szerint elkészített mellékleteket – a 2 Magyar Honvédség költségvetési címhez tartozó katonai szervezetek az MH ÖHP, az MH LK, illetve az MH HFKP egyidejű tájékoztatásával – 2017. március 17-ig, c) a központi logisztikai előirányzatokról, valamint az alcímre összesített intézményi logisztikai előirányzatokról szóló szöveges beszámolót az 5. pont ab) és b) alpontok szerinti honvédelmi szervezetek 2017. április 10-ig, d) a 16. pont d) alpont szerinti mellékleteket a HM VGH külön tájékoztatása alapján, küldik meg. 18. Az MH LK által elkészítendő összesített intézményi, valamint a központi logisztikai szöveges beszámolóhoz és az MH ÖHP, valamint az MH HFKP által elkészítendő összesített intézményi szöveges beszámolóhoz a katonai szervezetek adatszolgáltatást teljesítenek. 19. A szöveges beszámolót a honvédelmi szervezetek kettő példányban készítik el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM VGH részére küldenek meg. 20. Az MH EK a szöveges beszámolóját, az MH LK a központi logisztikai és az összesített intézményi logisztikai beszámolóját és az MH ÖHP, valamint az MH HFKP az összesített intézményi logisztikai beszámolóját – a HM utasítás 51. § (2) bekezdés 6. pontja szerinti feladatok érdekében – a Honvéd Vezérkar Logisztikai Csoportfőnökség útján küldi meg a HM VGH részére. 21. A szöveges beszámolók elkészítésének érdekében a) a HM utasítás 1. melléklete szerinti központi ellátó honvédelmi szervezetek összevont intézményi pénzügyi és logisztikai, valamint központi logisztikai előirányzatai teljesítéséről szóló szöveges beszámolóinak összeállításához az MH LK a rendelkezési jogosultságába, a HM Hadfelszerelés Fejlesztési Főosztály pedig a keretgazda jogkörébe tartozó előirányzatok vonatkozásában 2017. március 29-ig, b) az 5. pont d) alpont szerinti szöveges beszámolók összeállításához az 5. pont d) alpont szerinti honvédelmi szervezetek a 10. pont szerinti szempontoknak megfelelően a HM VGH részére elektronikus úton (hm.vgh.nukpo@hm.gov.hu) 2017. március 29-ig adatot szolgáltatnak. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 22. A HM VGH a) a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szer kezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld az NGM illetékes főosztálya részére; b) az a) alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a miniszter aláírását követően megküldi az NGM részére. 7. Záró rendelkezések 23. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 24. Hatályát veszti a 2015. évi zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 10/2016. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítás. Sulyok János s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár