2/2012. (HK 4.) HM VGHÁT s z a k utasítása a 2011. zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről.

2/2012. (HK 4.) HM VGHÁT s z a k utasítása a 2011. zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére – a 2011. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelmi miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. A 2011. évben megszüntetett honvédelmi szervezetek vonatkozásában a jelen szakutasításban foglalt feladatokat az átadás-átvételi feladatok lebonyolítására kijelölt honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti elemei végzik el. 3. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a Nemzeti Közszolgálati Egyetem rektorát, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 4. A szakutasításban foglaltakat a) az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett honvédelmi szervezetek intézményi szöveges beszámolóinak, b) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodással kapcsolatos szöveges beszámolók, valamint c) a HM költségvetési fejezet szöveges beszámolójának összeállítása vonatkozásában kell alkalmazni. 5. A 2011. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, a honvédelmi szervek működé sének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 226/2004. (VII. 27.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás), előírásainak figyelembe vételével, a jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 6. A szöveges beszámolót, annak mellékleteivel együtt a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) pénzügyi-számviteli ellátást végző szervezeti elemei (a továbbiakban: referatúrák) – ideértve a HM utasítás 48/A. §-a szerint kijelölt szervezeti elemet is – és az 1–2. pont szerinti honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti elemei, a honvédelmi szervezetek szolgálati ágaival szoros együttműködésben állítják össze és azt a honvédelmi szerv vezetője írja alá. 7. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves költségvetési számszaki beszámoló adataival. 8. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani az előirányzat-maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 152. § (5) bekezdésében és 153. § (1) bekezdésében foglaltak szerint a kötelezettségvállalással nem terhelt előirányzat-maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló 9. A HM KPH részére a szöveges beszámolót a) a honvédelmi szervezetek – a b) pontban foglaltak ki vételével – 2012. március 23-ig, b) a megszüntetett honvédelmi szervezetek vonatkozá sában az átadás-átvételi feladatok lebonyolítására kijelölt honvédelmi szervezetek az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 13/A. § alapján a megszűnést követő 60 napon belül küldik meg. 10. A honvédelmi szervezetek a szöveges beszámolóikban a következőkre térnek ki: a) a költségvetés teljesítésének fő mutatóira és az ezekből levonható következtetésekre, a 17. pont a) pontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, különös tekintettel a külön soron tervezett feladatokra biztosított előirányzatokra és teljesítésükre; b) a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulásának bemutatására, azon belül ba) eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokra; bb) az előirányzatok évközi változásaira, a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényezőkre, különösen a többletfeladatokra, (rész-)feladatok törlésére, átütemezésére; c) év közben a szervezeti változásokkal összefüggő feladatokra és feladat-átcsoportosításokra, a megszüntetett, illetve megalakított új szervezeti elemek felsorolására; d) az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I.11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek alaptevékenysége ellátására rendelkezésre álló szabad kapacitás kihasználását célzó tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló HM utasítás előírásainak megfelelően, jogcímenként a központi költségvetést megillető központosított- és saját bevételek alakulására, kiemelve a 2011. december havi nem előirányzatosított saját bevételeket, azok jogcímét és összegét; e) az éves költségvetési számszaki beszámoló 75. űrlap előző évi fel nem használt előirányzat, előirányzat-maradvány terhére vállalt kötelezettségek összegével kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően ea) a korábbi évek előirányzat-maradványa felhasználásának főbb jogcímeire, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokra és azok teljesítésére, esetleges maradványuk okaira; eb) a 2011. évi előirányzat-maradványok alakulására, összetételére és keletkezésének okaira, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt, illetve nem terhelt előirányzatokra; f) a gazdaságosság érdekében tett gazdálkodási intézkedésekre és azok eredményeire; g) a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásaira; h) a kormányzati intézkedések alapján meghatározott zárolás, maradványtartás gazdálkodásra gyakorolt hatásaira, az ezek nyomán jelentkező problémákra, a zárolt és megvont, valamint maradványtartásba vont előirányzatok miatt felmerülő gazdálkodási feszültségekre; i) az intézményi éves költségvetési számszaki beszámolót (könyvviteli mérleget) alátámasztó leltározási tevékenység értékelésére, ezen belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására, és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2011. évben; j) a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékére, a változás okaira, az elszámolt értékvesztésre, illetve az értékvesztés visszaírásának összegére és a mögötte álló gazdasági eseményekre; k) a központi költségvetési előirányzatokra vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételére; l) a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változására, a változás indoklására; m) a vállalkozási tevékenység ma) jellegére, mértékére, mb) változására és eredményességére, mc) végzéséhez kapcsolódó költségvetési befizetési kö telezettségekre, figyelemmel az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 111. § (8) bekezdésében foglaltakra, md) eredményének felhasználási céljaira, kiemelve azt, hogy abból mennyit fordítottak az alaptevékenység finanszírozására, me) eredményének azon részére, melyet a tevékenység során kifizetett személyi juttatások és annak járulékai finanszírozására fordítottak; n) a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módjára és az ehhez felhasznált dokumentumok körére, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában; o) az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelésére, következtetések levonására, a felmerült észrevételekre és javaslatokra. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő információi 11. A szöveges beszámoló részeként az MH Honvédkórház bemutatja a jóváhagyott támogatásértékű bevételek alakulását - az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével -, továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 12. A honvédelmi miniszter által vagy részvételével alapított közhasznú társaságok és a Honvédelmi Minisztérium között létrejött közhasznúsági-keretmegállapodásokról és az azok végrehajtására kötött támogatási megállapodásokról szóló 40/2008. (HK. 9.) HM utasításban, valamint a HM alapítású részvénytársaságok esetén az alapítói és részvényesi határozatokban elrendeltek szerint a HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF) figyelemmel az Ávr. 170. § (6) bekezdésére adatszolgáltatást készít részvénytársaságonként és közhasznú nonprofit korlátolt felelősségű társaságonként (a továbbiakban: közhasznú nkft.) külön-külön, melyben kitér a társaságokba apportként bevitt eszközökre, pénz- és eszközapportra, a részvénytársaságok alaptőke változására, és annak egy példányát a 2012. március 23-ig a HM KPH részére megküldi. 13. A közhasznú nkft.-k 2011. évi működéséről a HM HVF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványa tekintetében a HM Miniszteri Kabinet Katonai Hagyományőrző és Hadisírgondozó Osztály készít értékelést, melyet 2012. március 23-ig a HM KPH részére megküld. 14. Az értékelés tartalmazza az évközi előirányzat-módosítások állami feladatok végrehajtására gyakorolt hatásait, lehetőség szerint a kapacitások bővülésének bemutatásával. 15. A közhasznú nkft. működési kiadásait nem önálló feladatként, hanem alaptevékenységi feladatokhoz kapcsolódóan kell bemutatni. 16. Az állami feladatok közhasznú nkft. általi ellátását természetes mérőszámokkal is alá kell támasztani, melyek szemléltetik a feladatellátáshoz kapcsolódó támogatás felhasználásának indokoltságát. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 17. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a) elkészítik a tárgyévi kiadási és bevételi előirányzatoknak, azok teljesítésének, valamint az előirányzat-maradvány várható felhasználásának kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül szakfeladatonként, CRK-nként az 1. melléklet szerint; b) bemutatják az év közben kapott célelőirányzatokat külön-külön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként az 1. melléklet szerinti részletezettséggel és formában; c) kimutatást állítanak össze az áthúzódó-átnyúló kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradványokból a 100 ezer Ft-ot, központi költségvetési előirányzatok esetében az 500 ezer Ft-ot meghaladó kötelezettségekről a 2. melléklet szerinti formában; d) az érvényben lévő biztosítási szerződés másolatának csatolásával együtt elkészítik a honvédelmi szervezet által kötött biztosítások tekintetében az MH biztosításainak rendjéről szóló 107/2008. (HK 20.) HM utasítás 10. §-ában előírt jelentést, melyben be kell mutatni a biztosítás db) jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét, dc) megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát, dd) szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét, de) szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat, és azok összegét; e) összeállítják az MH Honvédkórház érdekében felmerült kiadásokat részletesen és összegszerűen bemutatva. 18. A tárcaszintű és központi feladatokra, a nemzetköziés fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni: a) a 2011. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új tárcaszintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését; b) a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH) által a 8/1-es alcímen kezelt központi költségvetésből finanszírozott beruházásokra biztosított előirányzatokat és azok felhasználását; c) a nemzetközi feladatok vonatkozásában nemzetközi béketámogató műveletek, a külképviseletek és a nemzeti támogatás kapcsán – az új kihelyezések és váltások tekintetében a pénzforgalmi felhasználásokat, statisztikai adatok alapján külön kimutatva az új kihelyezés és váltás, állománycsoportokra elkülönített, egy főre jutó átlagos költségeit –, valamint az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – a hazai illetmények figyelmen kívül hagyásával –, azok értékelését, a visszaigényelendő kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradványt, annak indoklásával; d) az egyéb – a c) pontban nem szereplő, – önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban, azok értékelését, a visszaigényelendő előirányzat-maradványt annak indoklásával; e) a 2011. évi, részben EU-s forrásokból finanszírozott programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keret-előirányzatok alakulását a 3–4. melléklet szerinti adattartalommal. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 19. A szöveges beszámolót a HM KPH ellátási körébe tartozó, az 1/1, az 1/2, és az 1/3 költségvetési alcím alá tartozó honvédelmi szervezetek, az MH Honvédkórház és a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat kettő példányban készíti el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM KPH részére kell megküldeni. 20. A 2/1 és a 2/2 költségvetési alcím alá tartozó honvédelmi szervezetek szöveges beszámolói alapján – a 21–22. pontban foglaltak kivételével – az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) a logisztikai előirányzatok teljesítéséről összevont szöveges beszámolót készít, melyet az MH ÖHP parancsnoka ír alá és egy példányát a HM KPH részére megküldi. 21. A HM FHH rendelkezési jogosultságába tartozó központi logisztikai előirányzatokról szóló szöveges beszámolót a HM FHH állítja össze és egy példányát a HM KPH részére megküldi. 22. A 2/1 és a 2/2 költségvetési alcím alá tartozó szervezeteknél a pénzügyi jellegű előirányzatok teljesüléséről a HM KPH pénzügyi-számviteli ellátást végző szervezeti elemei készítenek szöveges beszámolót, és annak egy példányát a katonai szervezet parancsnokának aláírásával felterjesztik a HM KPH részére. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 23. A HM KPH a) az Észak-atlanti Szerződés Szervezete Biztonsági Be ruházási Programja magyarországi végrehajtási rendjéről szóló 26/2009. (IV 3.) HM utasítás 8. § (14) bekezdése szerinti szöveges beszámolót elkészíti. A szöveges beszámoló összeállításához a HM FHH a szükséges információkat 2012. március 23-ig a HM KPH részére megküldi; b) a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szer kezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM költségvetési fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld a Nemzetgazdasági Minisztérium illetékes főosztálya részére; c) a b) alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a honvédelmi miniszter aláírását követően megküldi a Nemzetgazdasági Minisztérium részére. 7. Záró rendelkezések 24. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 25. Egyidejűleg hatályát veszti a 2010. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi szintű adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 13/2011. HM KPH főigazgatói intézkedés. Márki Gábor s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár