28/2011. (HK 5.) HM KPH s z a k utasítása a 2011. időközi mérlegjelentések elkészítésének rendjéről.

28/2011. (HK 5.) HM KPH s z a k utasítása a 2011. időközi mérlegjelentések elkészítésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 110. §-ának (1) bekezdése alapján – figyelemmel a Magyar Honvédség irányításának és felsőszintű vezetésének rendjéről szóló 1218/2010. (X. 19.) Korm. határozat 11. pontjának a) alpontjára – a 2011. évi időközi mérlegjelentéseinek elkészítésének rendjéről a következő szakutasítást adom ki: 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe, közvetlen és fenntartói irányítása, valamint felügyelete alá tartozó szervezetekre, a katonai ügyészségekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezet) terjed ki. 2. Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 206. §-ának (1) bekezdése alapján a honvédelmi szervezetek a saját, illetve más szervezethez rendelt eszközeinek és forrásainak alakulásáról negyedévenként, a főkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból, illetve az azt alátámasztó nyilvántartásokból összeállított időközi mérlegjelentést (a továbbiakban: mérlegjelentés) készítenek. 3. A mérlegjelentés a 01-R-A „Mérleg-jelentés (Az eszközök és a források alakulása)”, valamint a 01-R-B „A részesedések és a részesedések utáni osztalékok alakulása” űrlapokból áll. 4. A mérlegjelentést a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által közzétett rögzítő és ellenőrző program felhasználásával kell elkészíteni. A kitöltés részletes szabályairól a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) tájékoztatót ad ki. 5. Az eszközök és a források alakulásáról (01-R-A) az intézményi mérlegjelentést a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig, a negyedik negyedévre vonatkozóan gyorsjelentésként a tárgynegyedévet követő 40 napon belül, az éves jelentést az éves beszámoló benyújtásának határidejével megegyezően kell elkészíteni a jelen szakutasí tásban meghatározott szervezeteknek. Az elkészített intézményi mérlegjelentések a HM KPH-ban történő egyeztetésének és átadásának időpontjáról a HM KPH Költségvetési és Számviteli Igazgatóság igazgatója (a továbbiakban: KSZI) körlevélben tájékoztatja a honvédelmi szervezeteket. 6. A nyilvántartási számmal ellátott és a 8. pontban, a 12. pont c) alpontjában, a 13. pont b) alpontjában, a 17–24. pontokban, a 27. és a 29. pontokban meghatározott személyek által aláírt mérlegjelentéseket – a készítő személy kivételével – az aláírásra jogosult személyek bélyegzőlenyomatával kell hitelesíteni. Az aláírók egyértelmű beazonosítása érdekében a neveket olvashatóan (gépelve, vagy nyomtatott betűkkel) is fel kell tüntetni. 7. A KSZI Számviteli Osztálya (a továbbiakban: SZVO): a) a felülvizsgált intézményi mérlegjelentéseket – a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: speciális kormányrendelet) 17. § (1) bekezdés b) pontjában meghatározottaknak megfelelően – összesíti; b) az a) alpont szerint összesített mérlegjelentéseket az Ámr.-ben meghatározott határideig megküldi a Kincstár részére. 8. A 7. pont a) alpontja szerint összesített mérlegjelentéseket a speciális kormányrendelet 17. § (3) bekezdésében meghatározott személyek írják alá. 9. A 2010. évhez kapcsolódóan a részesedések és a részesedések utáni osztalékok alakulásáról (01-R-B), az MK Katonai Felderítő Hivatal (a továbbiakban:MK KFH) – a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásainak megfelelő minősítéssel – egy példányban, a KSZI Finanszírozási Osztály (a továbbiakban: FIO) pedig két példányban mérlegjelentést készít. Az éves elszámolásokra vonatkozóan (15. időszak) és az éves konszolidált elszámolásra vonatkozóan (16. időszak) a mérlegjelentések elkészítését úgy kell megszervezni, hogy azok 2011. július 15-ig, illetve 2011. november 15-ig, a FIO által egy példányban átadásra, a MK KFH által pedig egyeztetés, felülvizsgálat céljából bemutatásra kerüljenek az SZVO részére. Az SZVO a nem minősített mérlegjelentéseket a 7. pont a) alpontja szerint összesíti, és 5 napon belül továbbítja feldolgozásra a Kincstárnak. 10. Az éves konszolidált elszámolásra vonatkozó (16. időszak) űrlapot akkor is be kell nyújtani, ha a 9.) pont szerinti honvédelmi szervezet nem készít konszolidált elszámolást. Ebben az esetben a 15. és 16. időszaki adatközlések megegyeznek. 11. A mérlegjelentéseket készítők felelősséggel tartoznak az adatokat előállító és továbbító eljárások megfelelő archiválásáért. 12. A pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek részére az SZVO által készített intézményi mérlegjelentések esetében: a) a címlapon a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó szövegrészt „készítő” megnevezéssel kell kiegészíteni; b) a címlapon a „Készítő, kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint – amennyiben rendelkezik – az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is fel kell tüntetni; c) a mérlegjelentéseket a speciális kormányrendelet 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően, a honvédelmi szervezet vezetője (parancsnoka) mellett a speciális kormányrendelet 8. § (2) bekezdése szerinti pénzügyi gazdasági vezető (a továbbiakban: pénzügyi gazdasági vezető) és a készítő együttesen írja alá; d) a pénzügyi gazdasági vezető aláírásával igazolja, hogy a készítő rendelkezésére bocsátott, az intézményi mérlegjelentéseket alátámasztó a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszerben (a továbbiakban: KGIR) rögzített és az űrlapok kitöltéséhez szükséges egyéb adatok (információk) a valódiság elvének megfelelnek; e) a két példányban elkészített intézményi mérlegjelentések egyik példánya az SZVO irattári, a másik példánya az aláíró honvédelmi szervezet példánya, melyet a honvédelmi szervezet nyilvántartásba vesz. 13. A saját pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel rendelkező honvédelmi szervezetek által készített intézményi mérlegjelentések vonatkozásában: a) a címlapon a „Kapcsolattartó, ill. felvilágosítást nyújtó személy” nevét és telefonszámát, valamint a mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát kell feltüntetni; b) a mérlegjelentést a honvédelmi szervezet vezetője mellett, az annak elkészítéséért kijelölt felelős személy is aláírja. 14. Az intézményi mérlegjelentések honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához – a főkönyvi, illetve analitikus egyezőség igazolása végett – minden esetben csatolni kell a mérlegjelentés alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat, valamint annak alapját képező, a főkönyvvel egyeztetett analitikus nyilvántartásokat is. 15. A HM KPH mérlegjelentés elkészítésére kijelölt szervezeti egységei az 1/3 alcímre készített mérlegjelentésekben a szervezetre vonatkozó nyitó adatok között – a szervezeti változás miatt – az 1/4 alcím 2010. évi záró adatait is szerepeltetik. 16. Az intézményi mérlegjelentések átvétele során, azok analitikus alátámasztottságát az SZVO szúrópróbaszerűen ellenőrzi. 17. Az SZVO az 1/1, 1/2, 1/3, 2/1, és 2/2 alcímhez tartozó, intézményi költségvetéssel rendelkező honvédelmi szervezetek intézményi mérlegjelentéseit két példányban készíti el. A mérlegjelentéseket azok elkészítője és az SZVO osztályvezetőjének kezdeményezésére az érintett honvédelmi szervezet vezetője (parancsnoka), valamint pénzügyi gazdasági vezetője, – mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy – írja alá. 18. Az SZVO a központi költségvetéssel és ehhez kapcsolódó kincstári számlával (1/3, 2/1 és 2/2 alcím) rendelkező honvédelmi szervezetek intézményi mérlegjelentéseit két példányban készíti el. A mérlegjelentések aláírása a 17. pont szerinti módon és személyek által történik. 19. A 12. és 13. pontokban szereplő honvédelmi szervezetekre vonatkozóan – az ellenőrzések, felülvizsgálatok segítése érdekében – az SZVO alcímenként egy-egy példányban összesített technikai jellegű mérlegjelentést készít. A mérlegjelentéseket az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személyként az SZVO osztályvezetője – mint az összesítésért felelős – írja alá. Az így összesített mérlegjelentéseken – azok technikai jellege miatt – a honvédelmi szervezet vezetőjének aláírása nem szerepelhet. 20. A Honvédkórház – Állami Egészségügyi Központ, a Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem és a Katonai Főügyészség két példányban elkészített intézményi mérlegjelentését az érintett honvédelmi szervezet vezetője, illetve a mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy írja alá, melyből egy példány az SZVO részére átadásra kerül. 21. A katonai nemzetbiztonsági szolgálatok egy példányban készítenek – a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásai szerint – megfelelő minősítéssel ellátott intézményi mérlegjelentést, melyet a honvédelmi szervezet vezetője és a mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy írja alá. A minősített mérlegjelentést és a „mérlegjelentés készítő” programból kinyomtatott ellenőrzési listát – az intézményi mérlegjelentést tartalmazó elektronikus adathordozó kivételével – egyeztetés, felülvizsgálat céljából be kell mutatni az SZVO részére, azonban azokat átadni nem kell. 22. A FIO, az általa költségvetési (al-)címenként vezetett elsődleges kincstári számlák forgalmáról (al-)címenként, az 1/2 alcímen pedig, az általa vezetett másodlagos kincstári számla forgalmáról két-két példányban intézményi mérlegjelentést készít. A mérlegjelentéseket a HM KPH főigazgatója, mint a szervezet vezetője, valamint a FIO osztályvezetője, mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy írja alá. A mérlegjelentések egy-egy példányát átadja az SZVO részére. 23. A HM KPH KSZI Központi Anyagi–technikai Ellátórendszert Támogató Osztály (a továbbiakban: KATETO) a NATO Biztonsági Beruházási Programról két példányban intézményi mérlegjelentést készít, melyeket a HM KPH főigazgatója, mint a szervezet vezetője, valamint a KATETO osztályvezetője, mint az intézményi időközi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy írja alá. A mérlegjelentés egy példányát az SZVO részére át kell adni. 24. A HM KPH Illetményszámfejtő, Adó- és Járulékelszámoló Igazgatóság (a továbbiakban: IAJI) Számviteli, Statisztikai és Járulékelszámolási Osztály (a továbbiakban: SZJO) az IAJI által költségvetési (al-)címenként vezetett másodlagos kincstári számlák forgalmáról (al)címenként két példányban intézményi mérlegjelentést készít. A mérlegjelentéseket az IAJI igazgatója, mint a szervezet vezetője, valamint az SZJO osztályvezetője, mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy aláírja, s egy példányt átad az SZVO részére. 25. A nemzetközi missziókra és feladatokra – a Magyar Köztársaság határain kívüli válságreagáló és béketámogató műveletekben résztvevők pénzügyi biztosításáról szóló 17/2009. HM KPÜ VIG intézkedés előírásait is figyelembe véve – az SZVO két-két példányban intézményi mérlegjelentést készít: a) az MH Katonai Képviselő Hivatala, az MH Nemzeti Katonai Képviselet, az MH Nemzeti Összekötő Képviselet, az Önálló NATO Beosztásúak eszközeinek és forrásainak alakulásáról; b) a Honvédelmi Minisztérium Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH) nemzetközi feladatai eszközeinek és forrásainak alakulásáról az alábbiak szerinti bontásban: ba) a Magyar Köztársaság Állandó NATO Képviselet keretein belül működő Védelempolitikai Részleg feladatról; bb) a MK Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet feladatról; bc) az 1/3 alcímen a kezelésében lévő nemzetközi feladatokról. 26. Az SZVO a költségviselő honvédelmi szervezetek intézményi mérlegjelentésében szerepelteti az MH EUFOR Kontingens, az MH Őr- és Biztosító Zászlóalj, az MH KFOR Kontingens, az iraki szerepvállalásban résztvevő egyéni beosztást betöltők, az Afganisztáni szerepvállalás, az afganisztáni bővítés, az MH Afgán Választásokat Biztosító Szakasz, a Többnemzeti Erők és Megfigyelők, az MH ENSZ Ciprusi Békefenntartó Misszió Magyar Kontingens, a Katonai megfigyelők, az UNIFIL, valamint az Afrikai szerepvállalás missziók vonatkozásában azok eszközeinek és forrásainak alakulásáról. 27. A 25. pontban nevesített nemzetközi feladatokat ellátó honvédelmi szervezetről és szervezeti egységről készített intézményi mérlegjelentéseket a készítő, valamint az adott honvédelmi szervezet és szervezeti egység vezetője, továbbá a HM KPH Nemzetközi Igazgatóság Nemzetközi Gazdálkodás Támogató és Pénzügyi Ellátó Osztály (a továbbiakban: NGTPEO) osztályvezetője, mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy írja alá. A HM FHH által az 1/3 egyéb nemzetközi feladatokról készített intézményi mérlegjelentést a készítő, valamint a szervezet vezetője és az NGTPEO osztályvezetője, mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy írja alá. 28. Az SZVO a 25. és 26. pontokban nem nevesített, önálló címrendkóddal elkülönített nemzetközi feladatok eszközeinek és forrásainak alakulását a költségviselő honvédelmi szervezetek intézményi mérlegjelentésében szerepelteti. 29. A fejezeti kezelésű előirányzatok vonatkozásában: a) a 8/1 központi beruházásokról az SZVO két példány ban intézményi mérlegjelentést készít. A mérlegjelentéseket azok elkészítője és az SZVO osztályvezetőjének kezdeményezésére a HM FHH főigazgatója, valamint pénzügyi gazdasági vezetője, – mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy – írja alá. b) a 8/2 ágazati célelőirányzatokról a KSZI Központi Költségvetési Osztály (a továbbiakban: KKO) két példányban intézményi mérlegjelentést készít, s azokat a HM KPH főigazgatója, mint a szervezet vezetője, valamint a KKO osztályvezetője, mint az intézményi mérlegjelentés elkészítéséért kijelölt felelős személy aláírja, melyből egy példány az SZVO részére átadásra kerül. 30. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai alapján az előfinanszírozással nyújtott támogatások vonatkozásában az átadott pénzeszközöket egyéb követelésként kell nyilvántartani annak elszámolásáig. A támogatott kör szakmai felügyeletét ellátó honvédelmi szervezet a kedvezményezett elszámoltatását követően a felhasználás összegéről a HM KPH-t 5 napon belül tájékoztatja annak érdekében, hogy a felhasznált pénzeszköz, mint egyéb követelés kivezetésre kerüljön és így a mérlegjelentés elkészítéséhez a mindenkor aktuális helyzetnek megfelelő adatok álljanak rendelkezésre. 31. A HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály az Ámr. 206. §-ában meghatározott feladatok végrehajtása érdekében, annak 18. melléklete szerinti formában adatszolgáltatást készít a HM által alapított gazdasági társaságokra és a nonprofit korlátolt felelősségű társaságokra vonatkozóan, melynek egy példányát a 9.) pontban meghatározott határidők előtt 3 nappal a FIO részére megküldi. 32. Ez a szakutasítás a közzétételét követő napon lép hatályba. Sulyok János dandártábornok s. k., főigazgató