54/2012. (VII. 27.) HM utasítása a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól.

54/2012. (VII. 27.) HM utasítása a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 28. § (1) bekezdése alapján – figyelemmel az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 30. §-ában foglaltakra – az egyes miniszterek, valamint a Miniszterelnökséget vezető államtitkár feladat és hatásköréről szóló 212/2010. (VII. 1.) Korm. rendelet 73. § b) pontjában meghatározott feladatkörében eljáró nemzetgazdasági miniszterrel egyetértésben a következő utasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. § Az utasítás hatálya a) a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), valamint a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek), b) a HM fejezeti kezelésű előirányzataira (a továbbiakban: előirányzatok) terjed ki. 2. § Az utasítás alkalmazása szempontjából: a) gazdálkodó szervezet: az 1. melléklet szerinti, az egyes előirányzatokkal való gazdálkodásra átruházott hatáskörben feljogosított honvédelmi szervezetek, b) szakmai felügyeletet ellátó személy: a gazdálkodó szervezet HM SZMSZ szerinti hivatali felettese vagy szolgálati elöljárója. 3. § A gazdálkodó szervezetek feladataikat a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatallal (a továbbiakban: HM KPH) mint a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt szervezettel együttműködésben hajtják végre. 4. § (1) A rendelkezésre álló előirányzatok szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásáért a szakmai felügyeletet ellátó személy felel, aki az éves beszámoló vagy a zárszámadás keretében – a gazdálkodó szervezet által a kedvezményezett a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásának szabályairól szóló HM rendelet (a továbbiakban: HM rendelet) szerinti beszámolója alapján – az előirányzat felhasználásáról, a megvalósított szakmai célokról, a nevesített feladatok végrehajtásáról és az előirányzat-maradványról összeállított beszámolót jóváhagyja. (2) A HM rendelet szerinti beszámolót a gazdálkodó szervezet szakmai és pénzügyi szempontból ellenőrzi. 5. § Az előirányzatok működtetéséhez kapcsolódó kincstári számlavezetési és rendelkezésre állási díjak kifizetése a HM KPH előirányzatai terhére történik. 6. § Az előirányzatok terhére nyújtott támogatások szakmai összehangolása érdekében – az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. CLXXV. törvény 53. §-a szerint – létrehozott monitoring rendszer részére történő adatszolgáltatást a gazdálkodó szervezet végzi. 7. § A pályázat útján felhasználásra kerülő előirányzat esetében a HM rendelet alapján a pályázatok elbírálására létrehozott bizottság a pályázatok benyújtásának határidejét követő 30. napig – a HM közigazgatási államtitkár (a továbbiakban: HM KÁT) egyidejű tájékoztatása mellett – terjeszti fel javaslatát a kötelezettségvállaló részére, aki a javaslatokat figyelembe véve 8 napon belül dönt a támogatottak köréről és a támogatások összegéről. 2. Az előirányzatok tervezése, módosítása, beszámolás 8. § (1) Az elemi költségvetési javaslatokat a gazdálkodó szervezetek – a 8/1/5 Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF) – készítik el, és a tárgyév február 22-ig a HM KPH részére megküldik. A HM KPH a javaslatokat számszakilag felülvizsgálja, intézkedik a szükséges korrekciók végrehajtására és a miniszter részére – szolgálati úton – jóváhagyásra felterjeszti. A jóváhagyást követően a gazdálkodó szervezetek az éves költségvetésben meghatározott előirányzatok tárgyévben történő teljesítésével vagy felhasználásával összefüggésben – a (2) bekezdés szerinti kivétellel – az előírt adatszolgáltatási és elszámolási kötelezettségek tekintetében saját hatáskörben járnak el. (2) A gazdálkodó szervezetek, a 8/1/5 Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a HM HVF – az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 33. § (4) bekezdésében és a mindenkori központi költségvetésről szóló törvényben foglaltakra tekintettel – az előirányzatok felhasználásával kapcsolatos előirányzat-átcsoportosítási javaslataikat a HM KPH részére küldik meg. (3) A HM KPH a) a (2) bekezdés szerinti javaslatokat felülvizsgálja és – amennyiben a javaslat nem felel meg a jogszabályi, a közjogi szervezetszabályozó eszközök vagy a belső rendelkezések szerinti követelményeknek – intézkedik a hiányosságok megszüntetésére, b) a felülvizsgált javaslatokat a miniszter részére – szolgálati úton – jóváhagyásra felterjeszti, c) a jóváhagyott előirányzat-módosításokról a gazdálkodó szervezeteket, a 8/1/5 Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében pedig a HM HVF-et tájékoztatja. (4) A HM KPH a) az előirányzatok teljesítéséről a gazdálkodó szerve zetek – a 8/1/5 Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a HM HVF – adatszolgáltatása, valamint a HM Költségvetési Gazdálkodási Információs Rendszerben rögzített adatok alapján költségvetési beszámolót és zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatást állít össze, b) a kötelezettségvállalással terhelt maradványt a gazdálkodó szervezetek – a 8/1/5 Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a HM HVF – által megküldött beszámolók alapján felülvizsgálja és – szolgálati úton – a miniszter részére jóváhagyásra felterjeszti. (5) A nonprofit korlátolt felelősségű társaságok éves működéséről a HM HVF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a Honvéd Vezérkar Személyzeti Csoportfőnökség (a továbbiakban: HVK SZCSF) szöveges értékelést készít, melyet a zárszámadáshoz kapcsolódóan meghatározásra kerülő időpontig a HM KPH részére megküld. (6) Előirányzat-maradványt terhelő kifizetés a tárgyévi előirányzat terhére nem teljesíthető. 9. § (1) Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai alapján a társadalmi szervek, alapítványok és nonprofit korlátolt felelősségű társaságok részére előfinanszírozással nyújtott támogatásokat, átadott pénzeszközöket egyéb követelésként kell nyilvántartani azok elszámolásáig. (2) A követelés kivezetését az (1) bekezdés szerinti kedvezményezettek elszámolásának elfogadását követően, a gazdálkodó szervezetek nyilatkozata alapján a HM KPH hajtja végre. 3. Finanszírozási terv 10. § (1) A finanszírozási terveket a gazdálkodó szervezetek – a 8/1/5 Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a HM HVF – adatszolgáltatása alapján a HM KPH elektronikus úton nyújtja be a Magyar Államkincstárhoz (a továbbiakban: Kincstár). (2) Az adatszolgáltatást a 2. melléklet szerinti tartalommal havonta, a tárgyhónapot megelőző hónap 18-áig kell megküldeni a HM KPH részére. (3) Az adatszolgáltatás tartalmazza a jóváhagyott éves kiadási előirányzatot és annak módosításait, valamint az annak forrásául szolgáló bevételeket, maradványokat és támogatásokat negyedéves, havi és a tárgyhónap esetében dekádonkénti bontásban. (4) A kifizetési ütem tárgyhónapon belül csak részletes indokolással módosítható, melyhez az adatszolgáltatást a kiadás várható teljesítésének időpontját megelőző 12. napig kell megküldeni. (5) A tárgyévre vonatkozó adatszolgáltatást a jóváhagyott előirányzat 100%-os teljesülését követően már nem kell teljesíteni. 11. § (1) A finanszírozási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának alapjául szolgáljon. (2) A teljesítésarányos finanszírozás megvalósulása, valamint a rendelkezésre állási díj Kincstár általi felszámításának elkerülése érdekében biztosítani kell a tényleges kifizetések terv szerinti teljesülését. 4. Kötelezettségvállalás 12. § A 8/1 Beruházás alcím előirányzatai terhére kötelezettséget a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH) főigazgatója vagy az általa írásban kijelölt személy vállal. 13. § (1) A 8/2 Ágazati célelőirányzatok alcím előirányzatai terhére a) a 3/6 Társadalmi szervek pályázati támogatása jogcímen belül aa) a kulturális és sporttevékenységgel kapcsolatos pályázatok tekintetében a HM parlamenti államtitkár, ab) a katonai hagyományőrzéssel és hadisírgondozással kapcsolatos pályázatok esetében a HM kabinetfőnök, b) a 3/19 Társadalmi szervek támogatása jogcímen belül ba) a Magyar Hadtudományi Társaság (a továbbiakban: MHTT), a Magyar Atlanti Tanács (a továbbiakban: MAT) és a Magyar Huszár és Katonai Hagyományőrző Szövetség (a továbbiakban: MHKHSZ) vonatkozásában a HM KÁT, bb) a Budapesti Honvéd Sportegyesület tekintetében a miniszter, bc) a ba) és bb) alpontban foglaltak kivételével, más civil szervezetek tekintetében a HM parlamenti államtitkár, c) az 5 Nonprofit korlátolt felelősségű társaságok támogatása jogcímcsoport esetében a miniszter, d) a 39 Alapítványok, közalapítványok támogatása jogcímcsoporton belül az MH Szociálpolitikai Közalapítvány vonatkozásában a HM KÁT, e) a 41 Nemzetközi egyezményekben előírt kötelezettségek alapján kötendő közoktatási megállapodás feladatai jogcímcsoport esetében a HM KÁT vállal kötelezettséget. (2) A kötelezettségvállalási dokumentumban a szakmai, műszaki teljesítés határidejét úgy kell megállapítani, hogy a pénzügyi teljesítés határideje nem haladhatja meg a tárgyévet követő év június 30-át. (3) A gazdasági vezető az előirányzatok vonatkozásában a HM KPH főigazgatója. 14. § Az előirányzatok terhére az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 7. melléklet 17. pontja sze rint történő kötelezettségvállalások elektronikus úton történő kincstári bejelentését – a 8/1 Beruházás alcím tekintetében a HM FHH-val együttműködve – a HM KPH végzi. 5. A pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje 15. § A 8/1 Beruházás alcím előirányzatai esetében a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése a gazdálkodó szervezetnél, a 8/2 Ágazati célelőirányzatok alcím esetében pedig a HM KPH-n történik. 16. § (1) A kiadások teljesítésének és a bevételek beszedésének elrendelése előtt a gazdálkodó szervezetek okmányok alapján ellenőrzik és szakmailag igazolják azok jogosságát, összegszerűségét és a szerződés teljesítését. (2) A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának érvényesített okmány alapján történő elrendelésének (a továbbiakban: utalványozás) érvényesítése a 8/1 Beruházás alcím előirányzatai tekintetében a gazdálkodó szervezetnél, a 8/2 Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcím esetében pedig a HM KPH-n történik. (3) Az utalványozás jogszabály rendelkezése, illetve nemzetközi szerződés vagy nemzetközi tagságból adódó kötelezettség dokumentuma alapján is végrehajtható. (4) A szakmai teljesítés igazolására, az érvényesítésre és az utalványozásra, valamint könyvelés igazolására a 3. melléklet szerinti formanyomtatványt – utalványrendeletet – kell alkalmazni. 17. § A 18. §-ban foglaltak figyelembevételével az előirányzatok terhére történő utalványozást a gazdálkodó szervezet vezetője vagy a vonatkozó belső szabályzatban kijelölt személy végzi. 18. § (1) A 8/2/40 Nemzetközi tagdíjak, tagdíj jellegű befizetések jogcímcsoport előirányzatait terhelő kifizetésekre vonatkozó fizetési felszólításokat a HM KPH szakmai területét érintően saját hatáskörben, a szakmai kompetenciáját meghaladó esetekben az illetékes – szakmai felelős – szervezetek bevonásával felülvizsgálja. (2) Amennyiben a felszólításban szereplő összeg kifizetésének jogossága igazolt, a HM KPH főigazgatója: a) 100 millió forintos összeghatárig a kifizetést elrendeli; b) a kifizetésre vonatkozó javaslatát ba) 200 millió forintos összeghatárig a HM védelem gazdaságért felelős helyettes államtitkár (a továbbiakban: HM VGHÁT) részére, bb) 200 millió forint feletti kifizetés esetében – a HM VGHÁT útján – a HM KÁT részére jóváhagyásra felterjeszti. (3) A költségvetés tervezési időszakában még nem ismert év közben felmerülő új feladatokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek teljesítésének elrendelése a HM KÁT hatáskörébe tartozik. 19. § (1) A kötelezettségvállalás, a teljesítésigazolás, az érvényesítés és az utalványozás rendjét a HM mint intézmény, továbbá a gazdálkodó szervezetnek kijelölt HM hivatalok vezetőinek az Ávr. 13. § (3) bekezdésében meghatározott gazdálkodási intézkedése részletesen szabályozza. (2) A HM FHH és a HM KPH gazdálkodási intézkedése részletesen szabályozza a pénzügyi ellenjegyzés rendjét is. (3) A HM mint intézmény vezetőjének gazdálkodási intézkedés tervezetét a HM Gazdasági Tervezési és Szabályozási Főosztály állítja össze. 6. Ellenőrzés 20. § (1) Az előirányzatokkal való gazdálkodás a) operatív belső kontrollrendszerét a gazdálkodó szer vezetek és a HM mint intézmény vezetője alakítja ki és működteti, b) operatív belső kontrollrendszerének szabályozottságát, szabályszerűségét, gazdaságosságát, eredményességét és hatékonyságát a gazdálkodó szervezetek saját intézményi belső ellenőre, a HM mint intézmény esetében a HM Belső Ellenőrzési Főosztály (a továbbiakban: HM BEF) az éves ellenőrzési tervében ütemezve ellenőrzi. (2) Az előirányzatok felhasználásának ellenőrzését a HM BEF a HM éves fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési terve alapján végzi. 7. Záró rendelkezések 21. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba. (2) Hatályát veszti a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól szóló 107/2011. (IX. 30.) HM utasítás. Hende Csaba s. k., honvédelmi miniszter