13/2010. (I. 27.) HM utasítása az előirányzat-felhasználási tervek és a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervek összeállításána

13/2010. (I. 27.) HM utasítása az előirányzat-felhasználási tervek és a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervek összeállításának rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 52. § (1) bekezdésének f) pontja alapján – figyelemmel az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 200. §-ában foglaltakra, valamint a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló Korm. rendeletben, illetve a kincstári számlavezetés, finanszírozás, adatszolgáltatás és a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználásának rendjéről szóló PM rendeletben (a továbbiakban: PM rend.) előírtakra – a következő utasítást adom ki: 1. § Az utasítás hatálya kiterjed az éves intézményi költségvetési javaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről szóló HM utasítás (a továbbiakban: HM ut.) hatálya alá tartozó, éves költségvetési javaslat összeállítására kötelezett költségvetési szervekre és szervezeti elemekre, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokkal való gazdálkodásra kijelölt szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek). 2. § A honvédelmi szervezetek az Ámr. 200. §-ában előírtaknak megfelelően éves előirányzat-felhasználási tervet készítenek, valamennyi eredeti, illetőleg módosított kiadási és bevételi előirányzatra, beleértve a támogatási és a saját hatáskörben felhasználható bevételi, valamint az előző évi előirányzat-maradványként felhasználásra tervezett előirányzatokat is. 3. § Az előirányzat-felhasználási tervet úgy kell elkészíteni, hogy megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának, fedezetet nyújtson a rendszeres kiadásokra és a folyamatos működés biztosítására. 4. § Az előirányzat-felhasználási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni az Ámr. 235. §-ában foglalt kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos bejelentési kötelezettségre. Biztosítani kell az előirányzat-felhasználási terv és a kötelezettségvállalások bejelentése, valamint teljesítése közötti összhangot. 5. § (1) Az előirányzat-felhasználási tervet az 1. számú melléklet szerint évente kell összeállítani és havonként módosítani, a tárgyhónapot megelőző időszak tényleges teljesítésének és a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv figyelembevételével, a következő időszakok (hónapok) aktualizálásával az érvényben lévő címrendkódok szerint (figyelemmel az évközi módosításokra is). (2) Az előirányzat-felhasználási terv alapját az éves költségvetések jóváhagyásáig a honvédelmi miniszter által jóváhagyott és kiadott költségvetési keretszámok képezik. (3) A működési kiadások tekintetében az időarányos előirányzatoktól (keretektől) való eltérést szövegesen is indokolni kell. 6. § (1) Az előirányzat-felhasználási tervet, azok módosításait a honvédelmi szervezetek csapat működési költségvetésükre vonatkozóan – a 7. §-ban meghatározott előirányzatok kivételével – úgy állítják össze, hogy abban elkülönítve jelennek meg a logisztikai, illetve az egyéb költségvetési előirányzataik. Az előirányzat-felhasználási tervet a központosított pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek esetében az ellátást végző pénzügyi és számviteli referatúrák készítik el és azt megküldik a HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség (a továbbiakban: HM KPÜ), valamint – tájékoztatásul – az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) részére. (2) Az önálló pénzügyi és számviteli szervvel rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli szerv a honvédelmi szervezet szintjén összesíti az előirányzat-felhasználási tervet, majd megküldi a HM KPÜ részére. (3) A Magyar Honvédség központi logisztikai előirányzatai felhasználásában érintett honvédelmi szervezetek előirányzat-felhasználási tervüket az MH ÖHP részére küldik meg. Az MH ÖHP az összesített előirányzat-felhasználási tervet a HM KPÜ részére megküldi egyidejűleg tájékoztatva a HM Fejlesztési és Logisztikai Ügynökséget (a továbbiakban: HM FLÜ). (4) A HM Infrastrukturális Ügynökség (a továbbiakban: HM IÜ) a részére jóváhagyott központi infrastrukturális előirányzatok alapján készített előirányzat-felhasználási terveket megküldi a HM KPÜ részére. (5) A fejezeti kezelésű előirányzatok előirányzat-felhasználási tervét az azok éves felhasználásának rendjéről szóló HM utasításban meghatározott honvédelmi szervezetek állítják össze, és a HM KPÜ részére megküldik. 7. § (1) A HM KPÜ költségvetési (al)címenként (kincstári költségvetésenként) központilag állítja össze az előirányzat-felhasználási tervet. (2) Az (1) bekezdés szerinti terv a következő előirányzatokat tartalmazza: a) a személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok (a hazai illetmények és járandóságok) tekintetében valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot, b) a nemzetközi feladatokhoz kapcsolódó kiadási és bevételi előirányzatot – kivéve a HM IÜ által kezelt infrastrukturális, a HM FLÜ által kezelt logisztikai, valamint az MH ÖHP szakmai alárendeltségébe tartozó logisztikai kiadásokat – beleértve a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok körében elszámolásra kerülő devizajuttatásokat is. 8. § Az előirányzat-felhasználási terveket az adatszolgáltató honvédelmi szervezet vezetője írja alá és a gazdasági vezető – a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére irányuló szabályok megfelelő alkalmazásával – ellenjegyzi. Az összesített tervek vonatkozásában újabb ellenjegyzésre nincs szükség. Az ellenjegyzett terveknek a készítő és az összesítést végző honvédelmi szervezeteknél kell rendelkezésre állnia. 9. § A 6–8. §-ok szerint összeállított előirányzat-felhasználási terveket és azok módosításait, minden hónap 4-ig kell megküldeni a HM KPÜ részére. 10. § Az előirányzat-felhasználási terveket a HM KPÜ felülvizsgálja, és az általa elkészített előirányzat-felhasználási tervvel együtt összesíti, és az így összeállított a fejezeti előirányzat-felhasználási tervet a PM rend. 60. § (1) bekezdésében meghatározottak szerint küldi meg a Pénzügyminisztérium részére. 11. § A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv alapját az éves költségvetések jóváhagyásáig a honvédelmi miniszter által jóváhagyott és kiadott költségvetési keretszámok képezik. 12. § A közhatalmi honvédelmi szervezetek felhalmozási előirányzatai továbbá a közszolgáltató honvédelmi szervezetek teljesítménytervében megjelölt és a Kincstárral előzetesen egyeztetett felhalmozási előirányzatai felhasználásának finanszírozása az Ámr. 180. § (2) bekezdésének a) pontja, illetve 181. §-a értelmében teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv alapján történik. 13. § (1) A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni a PM rend. 35. § (3)–(6) bekezdéseiben foglalt adatszolgáltatási kötelezettségre. Biztosítani kell a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv, valamint az Ámr. 200. § (1) bekezdése szerinti előirányzat-felhasználási terv közötti összhangot. (2) A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervben foglaltak megvalósulása érdekében arra kell törekedni, hogy az előirányzat-finanszírozási terv szerinti kiadásoknak megfelelően teljesüljenek a vonatkozó időszak tényleges kifizetései. 14. § A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervet az adatszolgáltató honvédelmi szervezet vezetője írja alá és a gazdasági vezető – a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére irányuló szabályok megfelelő alkalmazásával – ellenjegyzi. 15. § A honvédelmi szervezetek a) a 13. § szerint összeállított teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervet, azok módosításait a tárgyhónapot megelőző hónap 15-ig küldik meg a HM KPÜ részére a 2. számú melléklet szerint, b) a január hónapra vonatkozó teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terveket a kiadott kereteknek megfelelően a tárgyévet megelőző év december 18-ig, annak pontosítását a tárgyév január 6-ig küldik meg. 16. § A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terveket a HM KPÜ felülvizsgálja és összesíti, ezt követően pedig a PM rend. 35. § (3) bekezdésében meghatározottak szerint megküldi a Magyar Államkincstár részére. 17. § Az előirányzat-felhasználási és az összesített előirányzat-felhasználási, illetve az teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terveket, azok módosításait, továbbá a kimutatásokat írásban és elektronikus úton (Excel formátumban) kell megküldeni, felterjeszteni. 18. § Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba, ezzel egyidejűleg a költségvetési előirányzatok felhasználásának tervezéséről és az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatás rendjéről szóló 56/2007. (HK 12.) HM utasítás a hatályát veszti. Budapest, 2010. január 4. Dr. Szekeres Imre s. k., honvédelmi miniszter