12/2012. (HK 10.) HM KÁT s z a k utasítása a 2012. I. fél költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről.

12/2012. (HK 10.) HM KÁT s z a k utasítása a 2012. I. fél költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére – a 2012. I. félévi költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. A 2012. évi intézményi költségvetési beszámolókat, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó költségvetési beszámolókat, és a HM költségvetési fejezet I. félévi költségvetési beszámolóját (a továbbiakban együtt: beszámolók) a szakutasításban foglaltak szerint kell összeállítani. 3. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, hogy szervezete vonatkozásában a szakutasításban foglaltak végrehajtását biztosítsa. 4. A beszámolók a számviteli szabályozásért felelős miniszter által vezetett minisztérium (a továbbiakban: minisztérium) honlapján közzétett költségvetési tervezésre szolgáló 02.–22. és 98. számú űrlapokat, valamint a 24. Pénzforgalom egyeztetése című űrlapot tartalmazzák. 5. A beszámolók összeállításához szükséges Tájékoztatót, beszámoló garnitúrát, továbbá a beszámolók átadás-átvételének ütemtervét a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) elektronikus úton biztosítja. 6. A honvédelmi szervezetek a beszámolókat a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által rendelkezésre bocsátott és a HM KPH által a MAKK11 szerveren biztosított rögzítő és ellenőrző program felhasználásával készítik el. 7. Az intézményi beszámolók honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához – a főkönyvi és analitikus egyezőség igazolása végett – minden esetben csatolni kell a beszámoló alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat, valamint az annak alapját képező, a főkönyvvel egyeztetett analitikus nyilvántartásokat is. 2. Az intézményi beszámolók összeállítása 8. A HM KPH által a honvédelmi szervezetek részére készített intézményi beszámolók címlapján: a) a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó szövegrészt „készítő” megnevezéssel kell kiegészíteni; b) a „Készítő, kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is fel kell tüntetni. 9. Az intézményi beszámolót a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII.30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 8. § (2) bekezdésében és 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően kell aláírni. 10. A pénzügyi gazdasági vezető aláírásával igazolja, hogy a készítő rendelkezésére bocsátott, az intézményi beszámolókat alátámasztó HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszerben rögzített és az űrlapok kitöltéséhez szükséges egyéb adatok, információk a valódiság elvének megfelelnek. 11. Az intézményi beszámolókat a készítő személy kivételével az aláírásra kötelezett személyek bélyegzőlenyomatukkal hitelesítik. Az aláírók egyértelmű beazonosítása érdekében a neveket olvashatóan – gépelve, vagy nyomtatott betűkkel – is fel kell tüntetni. 12. Az intézményi beszámoló egyik példánya a HM KPH-t, másik példánya a beszámolóban érintett honvédelmi szervezetet illeti meg, melyeket az általános ügyviteli szabályok szerint nyilvántartásba vesznek. 13. Az MH Honvédkórház: a) csapat- és központi költségvetéséről külön-külön in tézményi beszámolókat készít; b) a nyilvántartási számmal ellátott intézményi beszá moló címlapján a Kapcsolattartó, illetve felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát rögzíti; c) intézményi beszámolói a 9.–12. pontoknak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 14. A KNBSZ a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásai szerint készít – megfelelő minősítéssel ellátott – intézményi beszámolót egy példányban, és nem minősített, összevont formájú intézményi beszámolót két példányban. Az intézményi beszámolók a 9.–11. pontokban és a 13. pont b) alpontjában meghatározottaknak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre. Az összevont formájú intézményi beszámolót a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésének és gazdálkodásának egyes speciális szabályairól szóló 130/2011. (VII. 18.) Korm. rendelet 7. § (8) bekezdésében meghatározottaknak megfelelően készíti el, és egy példányát átadja a HM KPH részére. A minősített intézményi beszámolót – a beszámoló készítésére szolgáló programból kinyomtatott ellenőrzési listával együtt – egyeztetés és felülvizsgálat céljából bemutatja a HM KPH részére. 15. A Kincstár 2012. I. félévére vonatkozó PJ-02/A és PM5 információs tábláját az intézményi beszámolók elkészítéséért felelős szervezetek tételesen felülvizsgálják, egyeztetik a könyveléssel és az általuk elkészített intézményi beszámolókkal, az eltéréseket a területileg illetékes fiókkal egyeztetett módon rendezik. 16. Az intézményi beszámolók létszámadatainak kitöltése: a) az MH Honvédkórháznál és a KNBSZ-nél a költségvetési létszám, munkajogi létszám és az átlagos statisztikai létszám tekintetében a HM KPH-val való egyeztetés alapján történik; b) a HM KPH által a honvédelmi szervezetek részére készített beszámolók esetében a költségvetési létszám és a munkajogi létszám – központilag – a HM KPH által történik. 17. Az átlagos statisztikai állományi létszámot a HM KPH július 12-ig – honvédelmi szervezetre nézve összesítetten – biztosítja a honvédelmi szervezetek részére, melyet a referatúrák az ellátásra kijelölt honvédelmi szervezetek, valamint a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti egységei a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában megbontanak a minisztérium által közzétett 21. űrlapnak megfelelően intézményüzemeltetési, valamint szakmai létszámra, és ezt a megbontást 2012. július 18-ig a HM KPH részére megküldik. 3. A fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolóinak összeállítása 18. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról szóló beszámolókat a HM KPH állítja össze. 19. A 8. fejezeti kezelésű előirányzatok cím, 1 beruházás alcímről – a HM KPH által – összeállított beszámoló kat a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal főigazgatója, mint a gazdálkodó honvédelmi szervezet vezetője, továbbá a 9. pont szerinti készítő és pénzügyi gazdasági vezető – a 10.–11. pontok előírásait alkalmazva – írja alá. 4. A megszűnt szervezetek beszámolójának összeállítása 20. A 4 címen 2011.december 31-ével átalakulással megszűnt Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem nyitó adatairól, és a 2012. évi forgalmáról – előirányzat-felhasználási keretszámla egyenlegének átadásáról, az általa elkészített és átadott vagyonátadó jelentés alapján – a HM KPH beszámolót készít, mely a 9. pont és 11. pont szerint kerül aláírásra, hitelesítésre. 5. A HM költségvetési fejezet beszámolójának összeállítása 21. A HM KPH a felülvizsgált intézményi beszámolókat, a megszűnt szervezetek beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított beszámolókat a Korm. rendelet 17. § (1) bekezdés b) alpontjában meghatározottaknak megfelelően összesíti és – az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben meghatározott határideig – megküldi a Kincstár részére. 22. A 21. pont szerint összesített beszámolókat a Korm. rendelet 17. § (3) bekezdésében meghatározott személyek írják alá. 6. Záró rendelkezések 23. Ez a szakutasítás az aláírását követő napon lép hatályba. 24. Hatályát veszti a 2011. I. félévi elemi költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről szóló 54/2011. (HK. 10.) HM KPH főigazgatói szakutasítás. Fodor Lajos s. k., közigazgatási államtitkár