1/2012. (II. 23.) PSZÁF rendelete a felügyeleti díj megfizetésének, kiszámításának módjáról és feltételeiről.

1/2012. (II. 23.) PSZÁF rendelete a felügyeleti díj megfizetésének, kiszámításának módjáról és feltételeiről. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 117. § (1) bekezdés a) és d) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 21. § n) pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el: 1. Általános rendelkezések 1. § (1) E rendelet tekintetében felügyeleti díj fizetésére kötelezettek: a) a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.) 139/A. §-ában, b) a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Tpt.) 380. és 381. §-ában, c) a befektetési alapkezelőkről és a kollektív befektetési formákról szóló 2011. évi CXCIII. törvény (a továbbiakban: Batv.) 130. §-ában, d) a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló 2007. évi CXXXVIII. törvény (a továbbiakban: Bszt.) 155–157. §-ában, e) a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről szóló 2003. évi LX. törvény (a továbbiakban: Bit.) 207. §-ában, f) a viszontbiztosítókról szóló 2007. évi CLIX. törvény 123. §-ában, g) a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény 116. §-ában, h) az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény 9/A. §-ában, i) a foglalkoztatói nyugdíjról és intézményeiről szóló 2007. évi CXVII. törvény 71. §-ában, j) a közraktározásról szóló 1996. évi XLVIII. törvény (a továbbiakban: Krt.) 12/A. §-ában meghatározott adatszolgáltatók (a továbbiakban együtt: felügyeleti díj fizetésére kötelezett). (2) A felügyeleti díj fizetésére kötelezettek a felügyeleti díj számítása, és annak bevallása érdekében az e rendeletben foglaltak szerint bevallást készítenek, amelyet megküldenek a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) részére. (3) Amennyiben a felügyeleti díj fizetésére kötelezett több külön ágazati törvény hatálya alá tartozó tevékenységet végez, vagy a tevékenységek végzéséhez engedéllyel rendelkezik, akkor minden tevékenység után külön-külön köteles bevallást készíteni és a felügyeleti díjat megfizetni. 2. A felügyeleti díj bevallása 2. § (1) A Felügyelet részére rendszeres adatszolgáltatást teljesítő felügyeleti díj fizetésére kötelezetteknek a felügyeleti díj bevallását a rendszeres adatszolgáltatás keretében, a felügyeleti díj fizetésére kötelezettre vonatkozó külön adatszolgáltatási rendeletben foglaltaknak megfelelően, e rendelet figyelembevételével kell teljesíteniük. (2) A Felügyelet részére rendszeres adatszolgáltatást nem teljesítő felügyeleti díj fizetésére kötelezettek a felügyeleti díj bevallásukat az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelő tartalommal és formában, és a 2. mellékletben meghatározott kitöltési útmutató szerint teljesítik. 3. § (1) A felügyeleti díj fizetésére kötelezett a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedélyről szóló határozat keltétől a felügyeleti engedély visszavonásáról szóló határozatban megjelölt dátumig, vagy a Felügyelet által történő nyilvántartásba vétel napjától a nyilvántartásból történő törlés napjáig köteles a bevallás teljesítésére. (2) A fióktelep a tevékenysége megkezdésének napjától a tevékenysége befejezésének a Felügyelethez történő bejelentése napjáig köteles a bevallás teljesítésére. (3) Felügyeleti alapdíj bevallást köteles készíteni minden, a naptári év első napján engedéllyel rendelkező vagy a Felügyelet nyilvántartásában szereplő felügyeleti díj fizetésére kötelezett. (4) Ha a felügyeleti díj fizetésére kötelezett részére a tevékenységi engedély megadása vagy visszavonása negyedév közben történik, vagy a felügyeleti nyilvántartásba vételére, nyilvántartásból való törlésére negyedév közben kerül sor, a felügyeleti változó díj számítása a működés időtartamára történik. A működés időtartamának kiszámításánál egy negyedévet 90 naposnak kell tekinteni. A teljes tárgynegyedévi működés esetén 90 napot kell a felügyeleti díj fizetésére kötelezettnek a Felügyelet részére bevallani. Ha az adatszolgáltatásra kötelezett nem működött a teljes negyedévben, akkor a működés időtartamának kiszámításakor a működésben nem töltött napok számát 90-ből le kell vonni. (5) A teljes éves működés esetén 360 napot kell a felügyeleti díj fizetésére kötelezettnek a Felügyelet részére bevallani. Ha a felügyeleti díj fizetésére kötelezett nem működött a teljes évben, akkor az éves működés időtartamának meghatározásához a negyedéves számításokat kell összesíteni. 4. § (1) A felügyeleti díj fizetésére kötelezett tevékenységének felfüggesztése vagy szüneteltetése nem érinti a bevallási kötelezettséget, a felügyeleti díj összegét és esedékességét. (2) Szervezeti átalakulása esetén a felügyeleti díj fizetésére kötelezett az átalakulást kimondó határozatban megjelölt dátumig köteles a bevallás teljesítésére. A jogutód felügyeleti díj fizetésére kötelezett akkor is köteles a bevallást benyújtani, ha a kiszámítási időszakban díjfizetési kötelezettsége nem keletkezik. 3. A felügyeleti díj bevallásának és fizetésének határideje és módja 5. § A rendszeres adatszolgáltatást nem teljesítő felügyeleti díj fizetésre kötelezett felügyeleti díj bevallását a) elektronikus úton, legalább fokozott biztonságú elektronikus aláíró tanúsítvánnyal hitelesítve a Felügyelet Kihelyezett Adatküldő Program rendszerén keresztül, vagy b) papíralapon köteles eljuttatni a Felügyelet részére. 6. § (1) A rendszeres adatszolgáltatást nem teljesítő felügyeleti díj fizetésre kötelezett a) a tárgyévre vonatkozó felügyeleti alapdíj számításáról szóló bevallást a tárgyév január 31. napjáig, b) a tárgynegyedévre vonatkozó változó díj számításról szóló bevallást a tárgynegyedévet követő hónap utolsó napjáig, c) a tárgyévre számított felügyeleti változó díj auditálás utáni esetleges különbözetét a tárgyévet követő év második negyedévére vonatkozó bevallás keretében külön korrekciós tételként köteles eljuttatni a Felügyelet részére. (2) A felügyeleti díj fizetésre kötelezettnek a) a tárgyévre vonatkozó éves felügyeleti alapdíjat a tárgyév január 31. napjáig, b) a tárgynegyedévre számított felügyeleti változó díjat a tárgynegyedévet követő hónap utolsó napjáig, c) a tárgyévre számított felügyeleti változó díj különbözetet a tárgyévet követő második negyedéves díjszámításból származó díjfizetési kötelezettséggel egy időben kell megfizetni a Felügyelet Magyar Államkincstárnál vezetett 10032000-00283834-00000000 számú pénzforgalmi számlájára. 7. § (1) A felügyeleti díj fizetésére kötelezett valamennyi esetben köteles gondoskodni a bevallások és módosításaik nyilvántartásáról. (2) A felügyeleti díj fizetésére kötelezett a bevallásokat a bevallás készítését követő ötödik naptári év végéig a Felügyelet kérésére bármikor köteles rendelkezésre bocsátani. (3) A felügyeleti díj kiszámításának és megfizetésének alapbizonylatait, adatszolgáltatási hátterét a Felügyelet jogosult a helyszínen bármikor ellenőrizni, vagy erre vonatkozó adatbekéréssel annak helyességéről meggyőződni. 4. Záró rendelkezés 8. § Ez a rendelet 2012. április 1-jén lép hatályba. Dr. Szász Károly s. k., a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének elnöke