§ 27 vyhláška o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu – Řídicí a kontrolní systém platební instituce je nastaven tak
Vyhláška o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu · 141/2011 Sb. · Ostatní právní předpisy · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 27 vyhlášky 141/2011 stanovuje, že platební instituce musí mít řídicí a kontrolní systém nastavený tak, aby zajišťoval účinný vnitřní audit, který prověřuje dodržování předpisů, finanční řízení, účetnictví, informační systémy a mechanismy vnitřní kontroly, a zároveň definuje konkrétní činnosti, které musí vnitřní audit provádět, a požadavky na informování orgánů instituce. (§ 27 zákona č. 141/2011 Sb., vyhláška o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 141/2011 Sb.
(1) Řídicí a kontrolní systém platební instituce je nastaven tak, aby byl zajištěn účinný výkon vnitřního auditu.
(2) Vnitřní audit vždy zahrnuje nezávislé prověření
a) dodržování požadavků a pravidel stanovených právními a vnitřními předpisy,
b) finančního řízení, řízení rizik, řízení kapitálu a řízení likvidity,
c) úplnosti, průkaznosti, správnosti a spolehlivosti vedení účetnictví,
d) dostatečnosti a spolehlivosti systému vnitřních hlášení, informací poskytovaných orgánům platební instituce, účetních a statistických informací a informací pro klienty,
e) spolehlivosti systému sestavování, kontroly a předkládání výkazů a dalších informací České národní bance a
f) dostatečnosti a spolehlivosti mechanismů vnitřní kontroly.
(3) Platební instituce zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti:
a) sestavena analýza rizik, a to alespoň jednou ročně,
b) sestaven strategický a periodický plán vnitřního auditu,
c) vytvořen a udržován systém sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu a
d) vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně.
(4) Vnitřní audit musí informovat o zjištěných skutečnostech řídicí orgán platební instituce a dozorčí orgán, pokud takový orgán platební instituce má. V případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci platební instituce, musí dát podnět k mimořádnému zasedání dozorčího orgánu, pokud takový orgán platební instituce má.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Platební instituce musí mít zaveden systém vnitřního auditu, který je nezávislý a pravidelně prověřuje klíčové oblasti fungování instituce, jako je dodržování zákonů a vnitřních pravidel, finanční řízení a spolehlivost účetnictví.
- Vnitřní audit musí alespoň jednou ročně provést analýzu rizik a vyhodnotit funkčnost a efektivnost celého řídicího a kontrolního systému.
- Je nutné vytvořit strategický a periodický plán auditu a zajistit systém pro sledování nápravných opatření, která vyplynou ze zjištění auditu.
- Zjištění vnitřního auditu musí být sdělena řídicímu orgánu a případně dozorčímu orgánu, přičemž v případě závažných zjištění může být vyžadáno mimořádné zasedání dozorčího orgánu.
Na co si dát pozor
- Nezávislost vnitřního auditu je klíčová pro jeho účinnost.
- Pravidelnost provádění analýzy rizik a vyhodnocování řídicího a kontrolního systému je vyžadována minimálně jednou ročně.
- Je nutné mít funkční systém pro sledování nápravných opatření, aby zjištění auditu vedla ke skutečnému zlepšení.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.