<Adresatas>

<Adresatas> LIETUVOS RESPUBLIKOS APLINKOS MINISTRAS ĮSAKYMAS DĖL APLINKOS MINISTERIJOS FINANSŲ KONTROLĖS TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO 2003 m. liepos 15 d. Nr. 382 Vilnius Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo (Žin., 2002, Nr.123-5540) 4 straipsnio nuostatomis bei siekdamas užtikrinti, kad ministerijos turto valdymas, naudojimas, apsauga bei disponavimas juo, ministerijos sutartiniai įsipareigojimai tretiesiems asmenims atitiktų teisėtumo bei patikimo finansų valdymo principus, T v i r t i n u Aplinkos ministerijos finansų kontrolės taisykles (pridedama). Ministras Arūnas Kundrotas PATVIRTINTA Lietuvos Respublikos aplinkos ministro 2003 m. liepos 15 d. įsakymu Nr. 382 APLINKOS MINISTERIJOS FINANSŲ KONTROLĖS TAISYKLĖS I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Lietuvos Respublikos aplinkos ministerijos finansų kontrolės taisyklės (toliau vadinama – taisyklės) reglamentuoja finansų kontrolės organizavimą Aplinkos ministerijoje (toliau vadinama – ministerija) ir ministerijos valstybės tarnautojų ir darbuotojų, atliekančių finansų kontrolę, pareigas ir atsakomybę. II. ŪKINIŲ OPERACIJŲ TVIRTINIMAS IR ATLIKIMAS
2. Ūkines operacijas pagal savo kompetencijos sritį inicijuoja ministerijos struktūriniai padaliniai. Inicijuojantis ūkinę operaciją ministerijos administracijos padalinys rengia raštą dėl ūkinės operacijos atlikimo, kuriame turi būti pagrįstas ūkinės operacijos tikslingumas, o esant poreikiui, atlikti ekonominiai skaičiavimai, kurių reikia nustatant lėšų poreikį ūkinei operacijai atlikti,. numatyti ūkinės operacijos atlikimo terminai. Raštas pateikiamas ministerijos valstybės sekretoriui arba Bendrųjų reikalų departamento direktoriui, kai lėšų poreikis ūkinei operacijai atlikti neviršija 1 000 Lt.
3. Sprendimus dėl ūkinių operacijų atlikimo priima ministerijos valstybės sekretorius. Kai lėšų poreikis ūkinei operacijai atlikti neviršija 1 000 Lt – Bendrųjų reikalų departamento direktorius.
4. Ūkinės operacijos išankstinę finansų kontrolę, kurios tikslas yra nustatyti, ar ūkinė operacija yra teisėta, ar dokumentai, susiję su ūkinės operacijos atlikimu, yra tinkamai parengti ir ar jai atlikti pakaks patvirtintų asignavimų, atlieka ministerijos Finansų skyriaus vedėjas. Atlikdamas šią ūkinės operacijos išankstinę finansų kontrolę, Finansų skyriaus vedėjas turi teisę gauti iš ministerijos valstybės tarnautojų (darbuotojų) dokumentus dėl ūkinės operacijos atlikimo arba šių dokumentų projektus ir paaiškinimus raštu ir žodžiu dėl šių dokumentų parengimo ir ūkinės operacijos atlikimo. Nustatęs, kad ūkinė operacija yra teisėta, dokumentai, susiję su ūkinės operacijos atlikimu, yra tinkamai parengti ir jai atlikti pakaks patvirtintų asignavimų, Finansų skyriaus vedėjas vizuoja raštą dėl ūkinės operacijos atlikimo. Raštas su Finansų skyriaus vedėjo viza perduodamas atitinkamai 3 punkte nurodytiems asmenims, kurie priima sprendimą dėl ūkinės operacijos atlikimo arba atsisakymo ją atlikti.
5. Tuo atveju, jeigu išankstinės finansų kontrolės metu Finansų skyriaus vedėjas nustato, kad ūkinė operacija neteisėta, dokumentai, susiję su jos atlikimu parengti netinkamai ar jai atlikti nepakaks patvirtintų asignavimų, Finansų skyriaus vedėjas atsisako vizuoti raštą dėl ūkinės operacijos atlikimo arba vizuoja darydamas žymą apie neatitikimą. Šiuo atveju, raštas grąžinamas jį rengusiam ministerijos struktūriniam padaliniui. Ministerijos valstybės sekretorius gali raštu nurodyti atlikti ūkinę operaciją. Tokiu atveju Finansų skyriaus vedėjas nėra laikomas atsakingu už šios ūkinės operacijos atlikimą, už ją atsako ją atlikti nurodęs ministerijos valstybės tarnautojas.
6. Ūkinių operacijų einamąją finansų kontrolę atlieka jas inicijavusio ministerijos struktūrinio padalinio vadovas. Einamoji finansų kontrolę apima veiksmus, užtikrinančius, kad ūkinės operacijos būtų atliekamos laiku ir tinkamai (teikiamų paslaugų ir perkamų prekių kokybės ir atitikties sudarytoms sutartims ir kitiems susijusiems dokumentams patikrinimas, dalyvavimas teikiant paslaugas, dalyvavimas priimant prekes, jas skaičiuojant, prekių patikrinimas atrankos būdu ir kt.). Nustatęs neatitikimų ar trūkumų (pateikti netinkami dokumentai, suteiktos nekokybiškos paslaugos ar prekės, pažeisti tiekimo terminai, neatitinka kiekiai ar kt.) ministerijos struktūrinio padalinio vadovas turi imtis veiksmų jiems pašalinti. Kai nėra galimybės ištaisyti nustatytus trūkumus ar neatitikimus, ministerijos struktūrinio padalinio vadovas privalo raštu apie tai informuoti ministerijos valstybės sekretorių arba Bendrųjų reikalų departamento direktorių, kartu pridedamas paaiškinimą, kuriame nurodomos priežastys, dėl kurių atsirado neatitikimų ar trūkumų, ir pateikiami pasiūlymai dėl tolesnio ūkinės operacijos vykdymo. Ministerijos valstybės sekretorius arba Bendrųjų reikalų departamento direktorius, išsiaiškinęs esamą padėtį, sprendžia dėl tolesnio ūkinės operacijos atlikimo: jeigu ūkinė operacija vykdoma netinkamai, stabdo ūkinės operacijos atlikimą, arba, įvertinęs ūkinės operacijos stabdymo pasekmes bei kitas aplinkybes, nurodo ją tęsti geriausiu būdu pagal patikimo finansų valdymo principus.
7. Ūkinių operacijų paskesniąją finansų kontrolę atlieka ją inicijavusio ministerijos administracijos padalinio vadovas ir Finansų skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas), atsakingas už ūkinės operacijos registravimą apskaitos registruose.
8. Ministerijos administracijos padalinio vadovas, atlikdamas ūkinės operacijos paskesniąją finansų kontrolę, privalo įsitikinti, ar teisėtai ji buvo atlikta, ar nebuvo teisės aktų, ministerijos vadovybės nurodymų pažeidimų bei piktnaudžiavimų. Jei yra nustatomi šie pažeidimai ar piktnaudžiavimai, ministerijos administracijos padalinio vadovas privalo raštu informuoti apie tai ministerijos valstybės sekretorių arba Bendrųjų reikalų departamento direktorių, nurodydamas priežastis ir galimas pasekmes bei priemones jiems pašalinti. Ministerijos administracijos padalinio vadovas privalo užtikrinti, kad visi, su ūkinės operacijos atlikimu susiję dokumentai, būtų laiku pateikti Finansų skyriui.
9. Finansų skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas), atlikdamas ūkinės operacijos paskesniąją finansų kontrolę, atsako už ūkinės operacijos registravimą apskaitos registruose. Jis turi reikalauti, kad būtų pateikti visi su ūkine operacija susiję dokumentai, kad jie būtų tinkamai sutvarkyti, ir patikrinti visus jam pateiktus dokumentus. Jei pateikti ne visi su ūkinės operacijos atlikimu susiję dokumentai arba jie yra netinkamai sutvarkyti ir nėra galimybės tai padaryti, Finansų skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas) surašo laisvos formos apskaitos dokumentą, turintį Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Žin., 2001, Nr.99-3515) nustatytus privalomus rekvizitus, ir inicijuoja ūkinės operacijos įforminimą ir registravimą Buhalterinės apskaitos įstatymo nustatyta tvarka. III. MOKĖJIMŲ KONTROLĖ
10. Mokėjimo nurodymus (mokėjimo pavedimus) ir mokėjimo paraiškas (toliau vadinama - mokėjimo dokumentai), remdamasis ministerijos administracijos padalinių pagal kompetenciją parengtais dokumentais, rengia Finansų skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas), Mokėjimams pagrįsti yra pateikiami šie dokumentai: 10.
11. tiekėjų (rangovų) apskaitos pažyma; 10.
12. pirkimo – pardavimo apskaitos dokumentai; 10.
13. sutartis arba jos kopija, kurios pagrindu atliekamas avansinis mokėjimas; 10.
14. darbų ar paslaugų perdavimo ir priėmimo aktas; 10.
15. kiti dokumentai, kuriuos pateikia ministerijos valstybės tarnautojai (darbuotojai), kai su jais atsiskaitoma apmokant jų sąskaitas ar pagal ministerijos valstybės tarnautojų (darbuotojų), sudarytas sutartis, išskaitant šias sumas ir jų darbo užmokesčio.
16. Sutartys, perdavimo ir priėmimo aktai pasirašomi Lietuvos Respublikos aplinkos ministerijos darbo reglamente nustatyta tvarka, išskyrus pirkimų sutartis, kurios sudaromos vykdant viešuosius pirkimus, taikant įprastą komercinę praktiką. Jos pasirašomos Pirktų paslaugų ir darbų pirkimo, taikant įprastą komercinę praktiką, taisyklėse, patvirtintose Lietuvos Respublikos aplinkos ministro 2003-03-14 įsakymu Nr.117, nustatyta tvarka.
17. Pirkimo-pardavimo apskaitos dokumentai turi būti pasirašyti valstybės tarnautojų (darbuotojų), atsakingų už ūkinių operacijų atlikimo einamąją finansų kontrolę.
18. Finansų skyriaus valstybės tarnautojo (darbuotojo) parengti mokėjimo dokumentai perduodami Finansų skyriaus vedėjui. Finansų skyriaus vedėjas, patikrinęs mokėjimo dokumentus, juos pasirašo arba, jeigu jie yra netinkamai parengti, atsisako juos pasirašyti. Pasirašyti mokėjimo dokumentai perduodami valstybės tarnautojams, įgaliotiems pasirašyti šiuos mokėjimo dokumentus.
19. Pinigai iš kasos ministerijos valstybės tarnautojams ir darbuotojams išmokami: 14.
20. darbo užmokesčiui; 14.
21. komandiruočių išlaidoms; 14.
22. išlaidoms, susijusioms su pirkimais pagal Supaprastintų pirkimų, taikant įprastą komercinę praktiką taisykles pagal atsiskaitymų su ministerijos atskaitingais asmenimis tvarką, patvirtintą Lietuvos Respublikos aplinkos ministro 2001-12-22 įsakymu Nr. 646; 14.
23. išlaidoms, susijusioms su mokėjimais, atliekamais pagal nuosavų lengvųjų automobilių naudojimo tarnybos reikmėms tvarką, patvirtintą Lietuvos Respublikos aplinkos ministro 2003-07-10 įsakymu Nr.
25. Pinigai iš kasos išmokami ir priimami vadovaujantis Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 (Žin., 2000, Nr. 15-398). Už kasos operacijų atlikimo kontrolę yra atsakingas Finansų skyriaus vedėjo pavaduotojas.
26. Komandiruotės: 16.
27. ministerijos valstybės tarnautojų (darbuotojų) komandiruotės įforminamos pagal Lietuvos Respublikos aplinkos ministerijos darbo reglamentą; 16.
28. ministerijos valstybės sekretorius priima sprendimą dėl komandiruotės ir, teigiamo sprendimo atveju, perduoda prašymą Finansų skyriaus vedėjui, kuris jį vizuoja (atlieka išankstinę finansų kontrolę) patikrinęs, ar minėtai komandiruotei užteks numatytų asignavimų. Tuo atveju, jeigu yra nustatoma, kad komandiruotei nepakanka numatytų asignavimų, Finansų skyriaus vedėjas vizuoja tarnybinį pranešimą su žyma apie lėšų nepakankamumą ir grąžina jį rengusiam ministerijos administracijos padaliniui; 16.
29. jeigu Finansų skyriaus vedėjas nustato, kad komandiruotei pakaks patvirtintų asignavimų, rengiamas aplinkos ministro įsakymas arba ministerijos valstybės sekretoriaus potvarkis dėl komandiruotės, kurį privalo vizuoti Finansų skyriaus vedėjas; 16.
30. valstybės tarnautojas (darbuotojas), grįžęs iš tarnybinės komandiruotės, ne vėliau kaip per 3 darbo dienas užpildo avansinę apyskaitą ir su pateisinančiais dokumentais pateikia ją Finansų skyriui. Finansų skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas) patikrina išlaidas pateisinančius dokumentus ir pateikia juos ministerijos valstybės sekretoriui tvirtinti.
31. Darbo užmokestį apskaičiuoja Finansų skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas). Prieš išmokant darbo užmokestį, darbo užmokesčio apskaičiavimo žiniaraštis turi būti pasirašytas ministerijos valstybės sekretoriaus ir Finansų skyriaus vedėjo. IV. TURTO NAUDOJIMO KONTROLĖ
32. Eksploatuojamas ministerijos materialus turtas yra apskaitomas pagal materialiai atsakingus asmenis, kurie yra atsakingi už šio turto saugojimą.
33. Už neeksploatuojamo ministerijos materialiojo turto (išskyrus kompiuterinę techniką ir programinę įrangą) kontrolę atsako Bendrųjų reikalų departamento Ūkio skyriaus valstybės tarnautojas (darbuotojas).
34. Už bendrojo naudojimo materialiojo turto (išskyrus kompiuterinę techniką ir programinę įrangą) išdavimą ministerijos valstybės tarnautojams (darbuotojams) atsakingas Bendrųjų reikalų departamento Ūkio skyrius. Bendro naudojimo turtas negali būti išnešamas iš ministerijos patalpų, išskyrus kai jis pagal perdavimo ir priėmimo ar kitokius aktus perduodamas remontuoti, saugoti ar pagal kitą teisės aktuose nustatytą tvarką.
35. Kompiuterinė technika ir programinė įranga ministerijos valstybės tarnautojams (darbuotojams) išduodama naudoti tik jiems pasirašius išdavimo naudoti dokumentus. Šiuos dokumentus pasirašęs valstybės tarnautojas (darbuotojas) atsako už išduotos kompiuterinės technikos ir programinės įrangos tinkamą naudojimą. Už kompiuterinės technikos ir programinės įrangos naudojimo kontrolę atsako ministerijos Informacijos valdymo skyrius.
36. Atleidžiamas iš darbo ministerijos valstybės tarnautojas (darbuotojas) perduoda kompiuterinę techniką ir programinę įrangą Informacijos valdymo skyriui ir atsiskaito dėl jam naudoti išduoto ministerijos materialiojo turto su Bendrųjų reikalų departamento Ūkio skyriumi.
37. Ministerijos tarnybiniai automobiliai naudojami pagal Aplinkos ministerijos tarnybinių lengvųjų automobilių naudojimo tvarką nustatytą Lietuvos Respublikos aplinkos ministerijos 2002 m. kovo 9 d. potvarkiu Nr. 33-p.
38. Ministerijoje inventorizacija atliekama vadovaujantis Inventorizacijos tvarka, patvirtinta Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. birželio 3 d. nutarimu Nr. 719 (Žin., 1999, Nr. 50-1622). V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
39. Ministerijos valstybės tarnautojai (darbuotojai) privalo laikytis šių taisyklių.
40. Valstybės tarnautojai (darbuotojai), pastebėję šių taisyklių pažeidimus, apie tokius atvejus privalo informuoti tiesioginį savo vadovą.
41. Ministerijos valstybės tarnautojai (darbuotojai) turi teisę savo tiesioginiam vadovui arba ministerijos valstybės sekretoriui raštu teikti pasiūlymus dėl šių taisyklių ir finansų kontrolės tobulinimo ministerijoje. _______________________