NUTARIMAS DĖL STATISTINIŲ ATASKAITŲ FORMŲ PATVIRTINIMO 2003 m. gruodžio 11 d. Nr. 125 Vilnius Vadovaudamasi Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23

LIETUVOS BANKO VALDYBOS N U T A R I M A S DĖL STATISTINIŲ ATASKAITŲ FORMŲ PATVIRTINIMO 2003 m. gruodžio 11 d. Nr. 125 Vilnius Vadovaudamasi Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23 d. nutarimu Nr. 106 patvirtinta Ataskaitinių statistinių duomenų, reikalingų sudarant Lietuvos Respublikos mokėjimų balansą ir tarptautinių investicijų balansą, pateikimo Lietuvos bankui tvarka (Žin., 2003, Nr. 103-4632) ir atsižvelgdama į naujas Europos centrinio banko ir Europos Bendrijų Statistikos biuro (Eurostat) metodines šios srities rekomendacijas, Lietuvos banko valdyba nutaria: 1. Patvirtinti šių statistinių ataskaitų formas ir jų pildymo paaiškinimus: 1.1. Ketvirtinės statistinės atskaitomybės formą B-09-01 „Ataskaita mokėjimų balansui sudaryti“ ir jos pildymo paaiškinimus (pridedama); 1.2. Mėnesinės statistinės atskaitomybės formą B-09-02 „Ataskaita mokėjimų balansui sudaryti“ ir jos pildymo paaiškinimus (pridedama); 1.3. Mėnesinės statistinės atskaitomybės formą B-09-04 „Įmonės ir nerezidentų finansinės-komercinės veiklos ataskaita“ ir jos pildymo paaiškinimus (pridedama); 1.4. Mėnesinės statistinės atskaitomybės formą B-09-05 „Įplaukų, gautų iš nerezidentų už Lietuvos Respublikoje privatizuotus objektus, ataskaita“ (pridedama); 1.5. Mėnesinės statistinės atskaitomybės formą B-09-06 „Europos Sąjungos finansinės paramos Lietuvai ataskaita“ (pridedama); 1.6. Mėnesinės statistinės atskaitomybės formą B-09-07 „Lietuvos įmokų (įnašų) į Europos Sąjungos biudžetą ataskaita“ (pridedama); 1.7. Mėnesinės statistinės atskaitomybės formą B-09-08 „Nerezidentams išplatintų skolos vertybinių popierių ir nerezidentų gaunamų paskolų ataskaita“ ir jos pildymo paaiškinimus (pridedama). 2. Ataskaitos, išvardytos šio nutarimo 1.2–1.7 papunkčiuose, Lietuvos bankui pradedamos teikti nuo 2004 m. vasario, pateikiant 2004 m. sausio duomenis, o 1.1 papunktyje minima ataskaita – 2004 m. balandį, pateikiant sausio–kovo mėn. duomenis. 3. Pripažinti netekusiais galios Lietuvos banko valdybos 2000 m. birželio 29 d. nutarimo Nr. 94 „Dėl statistinių ataskaitų mokėjimų balansui sudaryti formų patvirtinimo“ (Žin., 2000, Nr. 58-1751) 1.1, 1.2, 1.4 papunkčius bei 2 ir 3 punktus. VALDYBOS PIRMININKO PAVADUOTOJAS L. E. VALDYBOS PIRMININKO PAREIGAS ARVYDAS KREGŽDĖ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (banko pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui 20__ m. ___ KETV. ATASKAITA MOKĖJIMŲ BALANSUI SUDARYTI B-09-01 KETVIRTINĖ ________________________________ (pildymo data) Banko kodas Pateikiama per 25 d. ataskaitiniam ketvirčiui pasibaigus Adresas Pateikia bankai Garantuojame banko duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais Eilutės kodas Iš viso Iš jų pagal šalis A B 1 2 3 4 5 A. Paslaugos A.1. Banko suteiktos paslaugos nerezidentams Finansinės paslaugos 1000 Kitos paslaugos (detalizuoti nurodant paslaugos kodą) 1100 1110 1120 1130 A.2. Bankui suteiktos nerezidentų paslaugos Finansinės paslaugos 1200 Kitos paslaugos (detalizuoti nurodant paslaugos kodą) 1300 1310 1320 1330 B. Nerezidentų darbo užmokestis Nerezidentų darbo užmokestis 1400 Iš jo pajamų mokestis ir socialinio draudimo įmokos 1410 C. Tiesioginės investicijos C.1. Banko tiesioginės investicijos užsienyje Banko turima nerezidentų nuosavo kapitalo dalis (1/10 ar daugiau balsavimo teisių) Laikotarpio pradžios likutis 1510 Per laikotarpį Įsigyta 1520 Parduota 1530 Reinvesticijos 1540 Kiti pokyčiai – iš viso 1550 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 1551 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 1552 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 1553 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 1560 Kitas užsienio turtas Laikotarpio pradžios likutis 1810 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 1840 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 1841 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 1842 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 1843 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 1850 Kiti banko įsipareigojimai Laikotarpio pradžios likutis 2010 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 2040 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2041 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2042 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2043 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2050 C.2. Užsienio tiesioginės investicijos banke Nerezidentų turima banko nuosavo kapitalo dalis (1/10 ar daugiau balsavimo teisių) Laikotarpio pradžios likutis 2210 Per laikotarpį Įsigyta 2220 Parduota 2230 Reinvesticijos 2240 Kiti pokyčiai – iš viso 2250 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2251 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2252 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2253 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2260 Kiti banko įsipareigojimai Laikotarpio pradžios likutis 2510 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 2540 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2541 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2542 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2543 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2550 Kitas užsienio turtas Laikotarpio pradžios likutis 2710 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 2740 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2741 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2742 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2743 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2750 D. Kitas užsienio turtas ir įsipareigojimai D.1. Užsienio turtas Investicijų portfelis Banko turimos nerezidentų akcijos (mažiau kaip 1/10 balsavimo teisių) Laikotarpio pradžios likutis 2910 Per laikotarpį Įsigyta 2920 Parduota 2930 Kiti pokyčiai – iš viso 2940 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2941 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2942 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2943 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2950 Banko turimi nerezidentų ilgalaikiai skolos vertybiniai popieriai Laikotarpio pradžios likutis 3010 Per laikotarpį Įsigyta 3020 Parduota 3030 Kiti pokyčiai – iš viso 3040 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3041 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3042 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3043 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3050 Banko turimi nerezidentų trumpalaikiai skolos vertybiniai popieriai Laikotarpio pradžios likutis 3110 Per laikotarpį Įsigyta 3120 Parduota 3130 Kiti pokyčiai – iš viso 3140 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3141 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3142 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3143 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3150 Išvestinės finansinės priemonės Laikotarpio pradžios likutis 3210 Per laikotarpį Grynasis sandoris 3220 Kiti pokyčiai – iš viso 3230 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3231 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3232 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3233 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3240 Kitos investicijos Indėliai ir korespondentinės sąskaitos užsienio bankuose (įskaitant grynuosius pinigus kasoje) Laikotarpio pradžios likutis 3310 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 3320 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3321 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3322 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3323 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3330 Ilgalaikės paskolos, suteiktos nerezidentams Laikotarpio pradžios likutis 3410 Per laikotarpį Suteikta 3420 Grąžinta 3430 Kiti pokyčiai – iš viso 3440 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3441 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3442 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3443 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3450 Trumpalaikės paskolos, suteiktos nerezidentams Laikotarpio pradžios likutis 3510 Per laikotarpį Suteikta 3520 Grąžinta 3530 Kiti pokyčiai – iš viso 3540 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3541 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3542 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3543 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3550 Įsiskolinimai bankui už prekes ir paslaugas Laikotarpio pradžios likutis 3610 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 3620 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3621 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3622 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3623 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3630 Kitas užsienio turtas Laikotarpio pradžios likutis 3710 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 3720 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3721 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3722 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3723 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3730 D.2. Įsipareigojimai Investicijų portfelis Nerezidentų turimos banko akcijos (mažiau kaip 1/10 balsavimo teisių) Laikotarpio pradžios likutis 3810 Per laikotarpį Įsigyta 3820 Parduota 3830 Kiti pokyčiai – iš viso 3840 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3841 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3842 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3843 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3850 Nerezidentų turimi banko ilgalaikiai skolos vertybiniai popieriai Laikotarpio pradžios likutis 3910 Per laikotarpį Įsigyta 3920 Parduota 3930 Kiti pokyčiai – iš viso 3940 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3941 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3942 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3943 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3950 Nerezidentų turimi banko trumpalaikiai skolos vertybiniai popieriai Laikotarpio pradžios likutis 4010 Per laikotarpį Įsigyta 4020 Parduota 4030 Kiti pokyčiai – iš viso 4040 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4041 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4042 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4043 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4050 Išvestinės finansinės priemonės Laikotarpio pradžios likutis 4110 Per laikotarpį Grynasis sandoris 4120 Kiti pokyčiai – iš viso 4130 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4131 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4132 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4133 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4140 Kitos investicijos Nerezidentų indėliai ir korespondentinės sąskaitos banke Laikotarpio pradžios likutis 4210 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 4220 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4221 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4222 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4223 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4230 Nerezidentų suteiktos ilgalaikės paskolos Laikotarpio pradžios likutis 4310 Per laikotarpį Įsigyta 4320 Parduota 4330 Kiti pokyčiai – iš viso 4340 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4341 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4342 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4343 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4350 Nerezidentų suteiktos trumpalaikės paskolos Laikotarpio pradžios likutis 4410 Per laikotarpį Įsigyta 4420 Parduota 4430 Kiti pokyčiai – iš viso 4440 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4441 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4442 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4443 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4450 Banko įsiskolinimai už prekes ir paslaugas Laikotarpio pradžios likutis 4510 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 4520 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4521 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4522 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4523 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4530 Kiti įsipareigojimai Laikotarpio pradžios likutis 4610 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 4620 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4621 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4622 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4623 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4630 E. Investicijų pajamos ir išlaidos E.1. Investicijų pajamos Gautini tiesioginių investicijų dividendai 4710 Gautinos kitos tiesioginių investicijų pajamos 4720 Gautini investicijų portfelio dividendai 4730 Palūkanos, sukauptos už ilgalaikius skolos vertybinius popierius 4740 Palūkanos, sukauptos už trumpalaikius skolos vertybinius popierius 4750 Išvestinių finansinių priemonių pajamos 4760 Palūkanos, sukauptos už indėlius ir korespondentines sąskaitas 4770 Palūkanos, sukauptos už paskolas 4780 Gautinos kitos kitų investicijų pajamos 4790 E.2. Investicijų išlaidos Mokėtini tiesioginių investicijų dividendai 4810 Mokėtinos kitos tiesioginių investicijų pajamos 4820 Mokėtini investicijų portfelio dividendai 4830 Palūkanos, sukauptos už ilgalaikius skolos vertybinius popierius 4840 Palūkanos, sukauptos už trumpalaikius skolos vertybinius popierius 4850 Išvestinių finansinių priemonių pajamos 4860 Palūkanos, sukauptos už indėlius ir korespondentines sąskaitas 4870 Palūkanos, sukauptos už paskolas 4880 Patirtinos kitos kitų investicijų išlaidos 4890 F. Neatlygintini ir kapitalo pervedimai F.1. Einamieji pervedimai Gautinos įvairios rinkliavos, mokesčiai, įnašai, subsidijos ir kiti neatlygintini pervedimai 4910 Mokėtinos įvairios rinkliavos, mokesčiai, įnašai, subsidijos ir kiti neatlygintini pervedimai 4920 F.2. Kapitalo pervedimai Nurašytos banko skolos (abipusiu susitarimu), investiciniai projektai 5010 Nurašytos nerezidentų skolos (abipusiu susitarimu), investiciniai projektai 5020 ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) KETVIRTINĖS ATASKAITOS FORMOS B-09-01 „ATASKAITA MOKĖJIMŲ BALANSUI SUDARYTI“ PILDYMO PAAIŠKINIMAI Ketvirčio ataskaitos formą pildo visi Lietuvos Respublikos komerciniai bankai ir užsienio bankų skyriai. Ataskaita pateikiama ataskaitų perdavimo sistema (APS) nurodytais terminais Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui. Konkrečių ataskaitų duomenys yra konfidencialūs ir naudojami tik skaičiuojant suvestinius duomenis. Atitinkamo laikotarpio ataskaitą prašome pateikti nuo 2004 m. Mokėjimų balansas. Tai statistinė ataskaita, parodanti atitinkamo laikotarpio šalies ekonominių operacijų su kitomis šalimis vertę. Rezidentai. Juridiniai asmenys, įmonės, neturinčios juridinio asmens teisių, ir fiziniai asmenys, nuolat arba laikinai, bet ilgiau nei vienerius metus gyvenantys Lietuvoje, ne tik užsiimantys ūkine, gamybine ar kuria kita įstatymų nedraudžiama ekonomine veikla, bet ir turintys ekonominių interesų Lietuvos teritorijoje. Įmonės ar fiziniai asmenys, kurių nuolatinė buvimo vieta yra Lietuvos Respublikos teritorija, bet kurie veikia už jos ribų (išvyksta dirbti į užsienį trumpiau nei vienerius metus), taip pat Lietuvos ambasados, konsulatai, studentai, nepaisant jų buvimo užsienyje laiko, yra laikomi Lietuvos rezidentais. Nerezidentai. Tai juridiniai ir fiziniai asmenys, nuolat gyvenantys bei veikiantys kitose šalyse arba gyvenantys ir veikiantys Lietuvoje trumpiau nei vienerius metus. Užsienio ambasados ir konsulatai, studentai užsieniečiai laikomi nerezidentais, nepaisant jų buvimo Lietuvoje laiko. Ataskaitoje parodomi atitinkamų rodiklių laikotarpio pradžios ir pabaigos likučiai, per laikotarpį įvykę sandoriai ir kiti pokyčiai. Rodiklio „Kiti pokyčiai“ bendroji suma turi būti paskirstyta smulkiau pagal koregavimo rūšį, t. y. įvertinant valiutos santykį, perkainojimą ir kitokį koregavimą. Rodiklis „Kiti pokyčiai“ gali būti su teigiamu ar neigiamu ženklu. Koregavimas dėl perkainojimo. Vertybinių popierių perkainojimas reikalingas tam, kad iš srautų būtų pašalinami vertės pokyčiai, atsiradę per ataskaitinį laikotarpį laikant vertybinius popierius. Koregavimas neskaičiuojamas tų vertybinių popierių, kuriuos bankas nupirko ir (arba) pardavė per ataskaitinį laikotarpį. Paskolų koregavimas dėl visiško ar dalinio paskolų nurašymo apima tik faktiškus nurašymus, o ne padarytus atidėjimus. Tokie nurašymai pripažįstami tuo metu, kai paskola buvo parduota arba perduota trečiajai šaliai. Koregavimas dėl valiutos santykio. Apima visus likučių pokyčius, kurie atsiranda dėl valiutos santykio svyravimų poveikio turtui ir įsipareigojimams, denominuotiems užsienio valiuta. Skaičiavimams naudojamas oficialus ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos valiutos santykis. Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas. Perklasifikavimas ir koregavimas dėl statistinės aprėpties, struktūros pokyčių, priešingos šalies sektoriaus klasifikavimo pokyčių, taip pat turto ir įsipareigojimų klasifikavimo pokyčiai, klaidų ir (

1. ar)netikslumų atitaisymai. Turimų ir išleistų vertybinių popierių sandorio vertė yra ekvivalentiška įsigytų (parduotų) vertybinių popierių rinkos verčių sumai. Sukauptos palūkanos įtraukiamos ne į sandorį, o į kategoriją „Koregavimas dėl perkainojimo“. Paskolų arba indėlių sandorio vertė yra ta suma, kurią bankas suteikia kaip paskolą arba gauna kaip indėlį, išskyrus visus mokesčius. Sandorio vertė neapima už paskolas gautinų (mokėtinų) arba už indėlius mokėtinų (gautinų) sukauptų palūkanų, kurios dar nebuvo gautos arba sumokėtos. A. Paslaugos Ataskaitoje parodomos paslaugos, suteiktos nerezidentams, ir nerezidentų paslaugos, suteiktos Jūsų bankui. Paslaugos yra grupuojamos, remiantis Mokėjimų balanso paslaugų klasifikatoriumi. Ataskaitoje paslaugos skirstomos ne tik pagal šalis, bet ir pagal paslaugų rūšis, nurodant atitinkamą suteiktos ar gautos paslaugos kodą (galioja ankstesni paslaugų kodai). A dalies eilutėje „Kitos paslaugos“ turi būti nurodyta ne tik kitų paslaugų bendroji suma, bet šios paslaugos turi būti išskaidomos nurodant mokėjimų balanso paslaugos rūšį ir kodą. Skaidant netaikomas sumos kriterijus. Finansinės paslaugos. Tai finansinio tarpininkavimo ir pagalbinės finansinio tarpininkavimo paslaugos, išskyrus draudimo ir pensijų fondų paslaugas. Ši paslaugų rūšis apima komisinius ir kitus mokesčius, susijusius su akredityvais, akceptais, piniginiu tarpininkavimu, finansine išperkamąja nuoma (finansiniu lizingu), mokėjimų kortelėmis, kredito linijų paieška ir užsienio valiutos keitimo operacijomis. Šioms paslaugoms galima priskirti rinkų administravimo paslaugas (finansų, akcijų ir prekių biržų tvarkyba, administravimo paslaugos vertybinių popierių ar prekių savininkams, tarpininkams, agentams, atstovams, finansiniai pranešimai ir kitos niekur nepriskirtos rinkos administravimo paslaugos), paslaugas, susijusias su vertybiniais popieriais (vertybinių popierių rinkos maklerių, emisijų išleidimo, registravimo, išpirkimo paslaugos), tarpininkavimo gauti paskolas, konsultavimo finansų klausimais paslaugas. Transporto paslaugos. Tai keleivių ir krovinių gabenimas bei su juo susijusios papildomos ir pagalbinės paslaugos (krovinių tvarkymas, saugojimas ir sandėliavimas, gabenimo dokumentų parengimas, sąskaitų peržiūra ir įvairios kitos paslaugos, teikiamos jūrų ir oro uostuose bei kituose terminaluose) ir transporto priemonių su vairuotoju (įgula) nuoma. Transporto paslaugos skirstomos pagal transporto rūšis (jūrų, oro, geležinkelių, kelių, vamzdynų) ir paskirtį (keleivių, krovinių ir kitą). Ryšių paslaugos. Ši paslaugų rūšis skirstoma į pašto ir pasiuntinių bei telekomunikacijų (nuotolinių ryšių) paslaugas. Pašto ir pasiuntinių paslaugos apima laikraščių ir periodinių leidinių, laiškų, brošiūrų, lankstinukų ir panašių spaudinių, siuntinių ir paketų persiuntimo paštu paslaugas, pašto dėžučių paslaugas, daugialypes pasiuntinių paslaugas (laiškų, krovinių ir paketų surinkimas, gabenimas ir pristatymas). Telekomunikacijų (nuotolinių ryšių) paslaugos apima garso, vaizdo, duomenų ar kitos informacijos perdavimą telefonu, teleksu, telegrafu, kabeliniu ir palydoviniu ryšiu, elektroniniu paštu, faksu ir kitu ryšiu bei verslo tinklo paslaugas, telekonferencijas ir pagalbines paslaugas. Kompiuterinės ir informacinės paslaugos. Ši paslaugų rūšis skirstoma į kompiuterines ir informacines paslaugas. Kompiuterinės paslaugos – tai konsultacijos techninės įrangos klausimais, programinės įrangos diegimo paslaugos, duomenų apdorojimo ir pateikimo lentelėje, duomenų įvesties paslaugos, įstaigos, buhalterinės ir skaičiavimo įrangos techninės priežiūros ir remonto paslaugos. Informacinės paslaugos – tai paslaugos, susijusios su duomenų bazėmis (duomenų bazių plėtros, saugojimo paslaugos, duomenų pateikimas nustatyta tvarka, suteikiant tiesioginės prieigos prie duomenų bazės teises (automatizuotas valdymas)), naujienų agentūrų paslaugos (žodinių, rašytinių ar vaizdinių naujienų teikimas žiniasklaidai bei nepriklausomų žurnalistų ir fotoreporterių teikiamos paslaugos) bei laikraščių ir periodinių leidinių prenumerata. Apskaitos, audito, buhalterijos ir mokesčių konsultacijų paslaugos. Tai finansinio audito, apskaitos peržiūros (metinių ir tarpinių ataskaitų bei kitos apskaitos informacijos peržiūra), finansinių ataskaitų sudarymo pagal kliento pateiktą informaciją ir kitos apskaitos paslaugos (atestacija, turto įvertinimas, formalių ataskaitų parengimas), buhalterinės paslaugos (įrašų klasifikavimas ir surašymas į buhalterines knygas), mokesčių konsultacijų paslaugos (finansinių ataskaitų ir dokumentų tvarkymas bei saugojimas, atsižvelgiant į Mokesčių inspekcijos reikalavimus, pagalba įmonėms planuojant bei kontroliuojant mokesčius, bendrovių ir privačių asmenų konsultavimas siekiant sumažinti mokesčius). B. Nerezidentų darbo užmokestis ir su juo susiję mokesčiai Tai apskaičiuotas darbo užmokestis ir kitos su darbo santykiais susijusios išmokos (jei sudarytos draudimo sutartys, taip pat ir atskaitymai socialiniam draudimui) asmenims, dirbusiems trumpiau nei vienerius metus. C. Tiesioginės investicijos Tiesiogines investicijas užsienyje reikia išskaidyti pagal šalis ir veiklos rūšis, o tiesiogines užsienio investicijas į Lietuvos bankus – tik pagal šalis. Rodikliai skirstomi pagal šalis ir veiklos rūšis, remiantis prieš tai buvusiais valstybių ir tarptautinių organizacijų bei veiklų kodais. Tiesioginė užsienio investicija. Tai investicija, kurios pagrindu kuriami ilgalaikiai investuotojo ir tiesioginio investavimo įmonės santykiai ir interesai. Tiesioginės investicijos – tai investicijos, tenkančios vienam investuotojui (juridiniam ar fiziniam asmeniui) arba susijusių investuotojų grupei, suteikiančios 10 ir daugiau procentų balsų nuosavo akcinio kapitalo. Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos rekomendacijose 10 procentų balsavimo teisių pripažįstama kaip žemutinė riba, iki kurios tiesioginis investuotojas turi galimybę daryti įtaką tiesioginio investavimo įmonės valdymui. Kai turimos galvoje kredito įstaigos, tiesiogines užsienio investicijas sudaro nuosavas akcinis kapitalas (įregistruotas), reinvesticijos ir kitas banko turtas. Reinvesticijos. Tai tiesioginiam investuotojui priklausantis pelnas (nuostolis), nepaskirstytas dividendų forma, bet likęs įmonėje. Reinvesticijos parodomos tą ataskaitinį laikotarpį, kai buvo gautas atitinkamas pelnas (patirtas nuostolis). Jeigu ankstesnio laikotarpio ataskaitoje buvo parodytos reinvesticijos, o ataskaitiniame laikotarpyje buvo nutarta paskirstyti dividendus, ataskaitinio laikotarpio ataskaitoje būtina nurodyti reinvesticijas su neigiamu ženklu ir mokėtinus dividendus. Kitas užsienio turtas. Tai privilegijuotosios akcijos, akcijų priedai, atsargos, nepaskirstytasis pelnas (nuostolis) ir pan., suteikiantys teises į turtą įmonės likvidavimo atveju. Apmokėtas, bet neįregistruotas kapitalas. Turtinių ir neturtinių teisių akcininkui nesuteikiantis kapitalas. Jis negali būti priskirtas tiesioginėms investicijoms, traktuojamas kaip kitos banko investicijos ir parodomas ataskaitos D dalyje „Kitos investicijos“. Tačiau jei nerezidentas investuotojas, jau turintis 10 ir daugiau procentų balsavimo teisių, pareiškia norą įsigyti naujos emisijos akcijų (kurios nėra įregistruotos) ir lėšas įmoka (t. y. sumoka už akcijas), tokiu atveju neįregistruoto kapitalo dalis turi būti parodyta kaip „Kiti banko įsipareigojimai“ (C.2. dalis). Jei nerezidentas investuotojas, turintis mažiau nei 10 procentų banko akcijų (t. y. turintis investicijų portfelį), be jau turimų, papildomai nori įsigyti tokį kiekį akcijų, kad susidarytų 10 arba daugiau procentų, tiesioginėse investicijose parodoma tik papildomai įsigytų akcijų vertė. Šiuo atveju parodoma pasikeitusi investuotojo padėtis, kai jo turėtas investicijų portfelis pereina į tiesiogines investicijas. Akcijos apima realiąją bendrovių kapitalo nuosavybę, išreikštą vertybiniais popieriais, kuriuos galima laikyti perleidžiamaisiais. Kotiruojamosios akcijos yra tos akcijos, kurių kainos nustatomos pripažintoje vertybinių popierių biržoje ar kitos formos antrinėje rinkoje, o nekotiruojamosios akcijos – kurių kainos minėtose biržose ar rinkose nenustatomos. Įsigytų ar perleistų akcijų sandorio vertė yra ekvivalentiška įsigytų (parduotų) vertybinių popierių rinkos verčių sumai. Kiekvieno sandorio vertė yra ta vertė, už kurią įsigyjamas turtas ar jo atsisakoma ir (arba) kuria prisiimami ar apmokami įsipareigojimai. Ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje parodoma turimų kotiruojamųjų akcijų rinkos vertė, o nekotiruojamųjų akcijų – balansinė vertė. Tiesioginio investavimo banko indėliai jo filialuose ar susietame (dukteriniame) banke užsienyje bei kiti finansiniai srautai, taip pat indėliai, gauti iš šių struktūrų, turi būti klasifikuojami kaip „Kitos investicijos“, o ne „Tiesioginės užsienio investicijos“. Vertybiniai skolos popieriai ir paskolos tiesioginėms investicijoms nepriskiriami ir turi būti parodomi ataskaitos D dalyje – atitinkamai „Investicijų portfelis“ ir „Kitos investicijos“. Investicijos į tarptautines finansines organizacijas tiesioginėms investicijoms nepriskiriamos. Apskaičiuoti, bet neišmokėti dividendai bei kitos prievolės, susijusios su investicijomis į investavimo įmonės nuosavą kapitalą parodomi pozicijoje „Kitas užsienio turtas/kiti banko įsipareigojimai“ (C.1. ir C.2.). D. Kitas finansinis turtas ir įsipareigojimai „Kitas užsienio turtas“ (D.1.) ir „Kiti įsipareigojimai“ (D. 2.) turi būti išskaidyti pagal šalis. Investicijų portfelis. Tai užsienio investicija, sudaranti mažiau kaip 10 procentų balsavimo teisių ir nesuteikianti didelių galių priimant įmonės valdymo sprendimus. Investicijų portfelį sudaro: įsigyti nuosavybės vertybiniai popieriai (akcijos, patvirtinančios jų savininkų dalyvavimą valdant įmonės kapitalą, suteikiančios mažiau kaip 1/10 balsavimo teisių) ir rinkos ir investiciniai vertybiniai popieriai (obligacijos, vekseliai, skolos įsipareigojimai, indėlių sertifikatai ir pan.), kurie patvirtina emitento skolą ir kurie po tam tikro laikotarpio bus išpirkti. Į aptariamą ataskaitą įtraukiant investicijas į vertybinius popierius, reikia vadovautis Investicijų į vertybinius popierius apskaitos kredito įstaigose bendrosiomis nuostatomis (Lietuvos banko valdybos 1997 m. lapkričio 20 d. nutarimas Nr. 253). Išvestinių finansinių priemonių sandoriai. Tai finansinės priemonės, susijusios su kitu konkrečiu rodikliu ar preke (turtu), kurios naudojamos finansų rinkose prekiaujant finansine rizika (palūkanų normos, valiutos kurso, kredito, prekių kainų rizika ir pan.). Išvestinio valiutos sandorio tikslas – sumažinti abiejų sandorį sudariusių šalių riziką, keičiantis valiutos keitimo kursui rinkoje. Išvestinės finansinės priemonės į apskaitą įtraukiamos tada, kai yra sukuriamos, parduodamos arba kai įvykdomi jose numatyti veiksmai. Į apskaitą įtraukiama pirkimo (pardavimo) sandorių rinkos vertė. Skirtumas tarp keičiamos valiutos vertės turi būti parodomas kaip išvestinės finansinės priemonės operacija. Teigiama rinkos vertė įrašoma kaip aktyvas, o neigiama – kaip pasyvas. Jei gaunamos valiutos vertė viršija sumokėtos valiutos vertę, sumažėjimas parodomas kaip išvestinės finansinės priemonės aktyvas (kreditas). Jei gaunamos valiutos vertė mažesnė už sumokėtos valiutos vertę, sumažėjimas parodomas kaip išvestinės finansinės priemonės įsipareigojimas (debetas). Išankstinis palūkanų normos sandoris. Sudaromas siekiant apsidrausti nuo galimų nuostolių pasikeitus palūkanų normai. Mokėjimų balanse parodomi atsiskaitymo dieną atliekami mokėjimai, t. y. skirtumas tarp šiuo sandoriu sutartos palūkanų normos ir tuo momentu rinkoje esančios palūkanų normos. Jei rinkos palūkanų norma didesnė už numatytą sandoryje, tuomet sandorio pardavėjas išmoka pirkėjui kompensaciją. Priešingu atveju pirkėjas išmoka kompensaciją pardavėjui. Minėtas skirtumas parodomas ataskaitos E dalyje kaip gautos palūkanų pajamos. Dalyje „Išvestinės finansinės priemonės“ jokie įrašai nedaromi, nes sandorio objektas yra tik pajamos iš finansinio turto, o pats turtas yra sąlyginis. Palūkanų normos mokėjimų srautai, susiję su apsikeitimo sandoriais (swap), parodomi ataskaitos E dalyje (grynoji vertė), o pagrindinių mokėjimų srautai parodomi ataskaitos D dalyje „Išvestinės finansinės priemonės“. Apsikeitimo sandorio atveju visi mokėjimai trečiajai šaliai už dalyvavimą organizuojant šiuos sandorius bei komisiniai mokesčiai turi būti parodyti ataskaitos A dalyje „Finansinės paslaugos“. Ateities sandoriai (futures). Į apskaitą įtraukiami taip pat kaip ir pasirinkimo sandoriai. Ne biržos ateities sandoriai nėra tokie dažni ir jie parodomi straipsniuose „Kitos investicijos“ arba „Kitas turtas/kiti įsipareigojimai“. Labiausiai paplitę valiutos, palūkanų normos, prekių ir akcijų pasirinkimo sandoriai. Šios rūšies pirkimo ar pardavimo sandorių į apskaitą įtraukiama rinkos kaina. Pasirinkimo sandorio sudarymo momentu rinkos kaina bus lygi sumokėtai premijai, ir ši vertė keisis keičiantis bazinei kainai bei artėjant atsiskaitymo terminui. Premiją (pasirinkimo sandorio įsigijimo mokestis) sudaro finansinio aktyvo įsigijimo kaina ir mokestis už aptarnavimo paslaugas. Tačiau beveik neįmanoma išskirti sutarties administravimo išlaidų. Tuo atveju, kai šias išlaidas įmanoma išskirti, jas reikia parodyti kaip finansines paslaugas. Pasirinkimo sandorio galiojimo laikotarpiu pasirinkimo sandorio pardavėjas turi įsipareigojimą (ataskaitos D.2 dalyje straipsniai „Išvestinės finansinės priemonės“ ir „Nerezidentų indėliai ir korespondentinės sąskaitos banke“), o pasirinkimo sandorio pirkėjas įsigyja išvestinį finansinį aktyvą. Indėlių ir korespondentinių sąskaitų padidėjimo (sumažėjimo), susijusio su finansinių išvestinių priemonių operacijomis, ataskaitoje papildomai rodyti nereikia, nes ataskaitos dalyje „Kitos investicijos“ jau parodytas indėlių ir korespondentinių sąskaitų likučių pokytis. Šios rūšies sandorio vertė gali būti ir nulinė, jei pirkėjui bus nenaudinga jį vykdyti. Jeigu ataskaitinio laikotarpio pradžioje sandorio likutis turėjo vertę, bet sandoris neįvyksta, tai eilutėje „Kiti pokyčiai, koregavimas dėl perkainojimo“ parodoma turėto pasirinkimo sandorio suma su minuso ženklu, todėl ir laikotarpio pabaigos likutis yra lygus nuliui. Sudarant pasirinkimo sandorį tiek pirkėjas, tiek ir pardavėjas turi parodyti išvestinių finansinių priemonių operaciją ir nurodyti visą premijos sumą ataskaitos straipsnio „Kitos investicijos“ eilutėje „Kiti įsipareigojimai (kitas turtas)“. Bankų sektoriaus „Kitos investicijos“. Tai visos kitos finansinės operacijos, kurios neįtraukiamos į tiesiogines investicijas ir investicijų portfelį. Jas sudaro įsiskolinimas už prekes ir paslaugas, paskolos, grynieji pinigai ir indėliai, taip pat kitas turtas ir įsipareigojimai. Įsiskolinimas už prekes ir paslaugas. Tai finansiniai reikalavimai ir įsipareigojimai, atsirandantys tuomet, kai prekių ar paslaugų srauto momentas nesutampa su faktišku jų apmokėjimo momentu. Paskolos. Visos banko nerezidentui suteiktos paskolos ir iš nerezidentų gautos paskolos (išskyrus paskolas, gautas valstybės vardu ir su valstybės garantija). Paskoloms taip pat priskiriama išperkamoji nuoma, atpirkimo sandoriai ir sąskaitos perviršiai (overdraftai). Išperkamoji nuoma. Tai būdas išperkamosios nuomos gavėjui padengti išlaidas, susijusias su prekių įsigijimu. Straipsnyje „Kitos investicijos“ reikia parodyti pagrindinį skolos išmokėjimą, o pajamų ir išlaidų dalyje – mokėtinas ar gautinas išperkamosios nuomos palūkanas. Atpirkimo sandoriai (repo). Pagal ekonominę prasmę priskiriami sugrąžintoms paskoloms. Šiuo atveju vertybinių popierių pirkėjas sutarties galiojimo laikotarpiui suteikia pardavėjui tam tikrą pinigų sumą, garantuotą šiais vertybiniais popieriais, o vėliau, juos išpirkdamas, gauna pajamų nuo fiksuotos kainos. Dažniausiai vertybinių popierių savininkas nesikeičia ir pirkėjas neturi teisės jų parduoti. Grynieji pinigai ir indėliai. Grynieji pinigai užsienio valiuta ir kelionės čekiai, laikomi banko kasoje (rodomi tik ataskaitos dalyje „Finansinis turtas“), indėliai iki pareikalavimo bei korespondentinių sąskaitų likučiai užsienio bankuose. Terminuotieji indėliai mokėjimų balanse priskiriami paskoloms. Straipsnis „Kitas turtas ar kiti įsipareigojimai“ apima operacijas, neįtrauktas į prieš tai minėtus straipsnius. Kitą turtą sudaro nerezidentų negrąžintos ir nepratęstos paskolos, laiku negauti dividendai (investicijų portfelio) ir palūkanos, o kitus įsipareigojimus sudaro laiku negrąžintos paskolos nerezidentams, neišmokėti dividendai (investicijų portfelio) ir pan. Bankų apmokėtas, bet neįregistruotas kapitalas, vadovaujantis Komercinių bankų ir Akcinių bendrovių įstatymais, turtinių ir neturtinių teisių akcininkui nesuteikia, taigi šis kapitalas traktuojamas kaip kitos investicijos ir ataskaitoje parodomas straipsnyje „Kiti įsipareigojimai“. Šį straipsnį sudaro kreditinis arba debetinis įsiskolinimas (tai įvairios gautinos ir mokėtinos sąskaitos). E. Investicijų pajamos ir išlaidos Skaičiuojant per ataskaitinį laikotarpį uždirbtas pajamas ir padarytas išlaidas reikia vadovautis duomenų kaupimo principu, t. y. pajamas ar išlaidas priskirti tam laikotarpiui, per kurį jos uždirbamos (patiriamos), neatsižvelgiant į tai, kada gauti (sumokėti) pinigai. Dividendai priskiriami tam laikotarpiui, kai paskelbiama, kad jie bus išmokami. Šioje ataskaitos dalyje parodomi tiesioginių investicijų ir investicijų portfelio (už akcijas, neturinčias sprendžiamojo balso teisės valdant įmonę) gautini ir mokėtini dividendai, investicijų portfelio bei kitų investicijų sukauptos pajamos ir išlaidos. Taip pat prašome išskirti palūkanas už ilgalaikius ir trumpalaikius skolos vertybinius popierius bei išvestinių finansinių priemonių (palūkanų normos sandorių) pajamas, indėlių, paskolų palūkanas bei kitų investicijų pajamas. Dividendai registruojami tada, kai paskelbiama apie jų išmokėjimą, o ne kai faktiškai išmokama. Reinvestuotasis pelnas, tenkantis užsienio investuotojui, ar iš užsienio investicijų gautas, bet nepaskirstytasis pelnas (nuostolis) į šią dalį neįtraukiamas. F. Einamieji pervedimai Gautiniems ir mokėtiniems einamiesiems pervedimams priskiriami mokesčiai (nesusiję su turto perdavimu), rinkliavos, baudos, įnašai į labdaros organizacijas, subsidijos ir kiti einamieji pervedimai. G. Neatlygintini kapitalo pervedimai Šioje dalyje parodomi neatlygintini pervedimai, skirti ilgalaikėms investicijoms (investiciniai projektai, technologiniai įrengimai, nurašytos skolos). Pervedimai mokėjimų balanse registruojami tada, kai turimų išteklių nuosavybės teisės iš vieno savininko pereina kitam. Nurašytos skolos. Tai tik abipusiu susitarimu nurašytos pretenzijos (įsipareigojimai), įskaitant ir tiesiogines investicijas. Vienašališku sprendimu nurašytos skolos nenurodomos. Kai abejojama, kuriai daliai priskirti nurašytas skolas, rekomenduojama jas parodyti kaip einamuosius pervedimus. Ataskaitos rodiklių laikotarpio pradžios likučiai turėtų sutapti su praėjusio laikotarpio pabaigos likučiais (jei rodiklių reikšmės nesutampa, būtina patvirtinti, kad duomenys patikslinti). ______________ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (banko pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui 20__ m. _________ MĖN. ATASKAITA MOKĖJIMŲ BALANSUI SUDARYTI B-09-02 MĖNESINĖ ________________________________ (pildymo data) Banko kodas Pateikiama per 15 d. ataskaitiniam mėnesiui pasibaigus Adresas Pateikia bankai Garantuojame duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais Eilutės kodas Laikotarpio srautas A 1 2 A. Paslaugos 1. Banko suteiktos paslaugos nerezidentams 100 2. Bankui suteiktos nerezidentų paslaugos 110 B. Nerezidentų darbo užmokestis ir susiję mokesčiai 1. Nerezidentų darbo užmokestis 200 2. Pajamų ir socialinio draudimo mokesčiai 210 C. Tiesioginės investicijos 1. Banko tiesioginės investicijos užsienyje 300 1.1. Akcinis kapitalas 310 1.2. Reinvesticijos 320 1.3. Kitas kapitalas 330 2. Užsienio tiesioginės investicijos banke 340 2.1. Akcinis kapitalas 350 2.2. Reinvesticijos 360 2.3. Kitas kapitalas 370 D. Investicijų portfelis 1. Užsienio turtas 400 1.1. Nuosavybės vertybiniai popieriai 410 1.2. Skolos vertybiniai popieriai 420 1.2.1. Ilgalaikiai (obligacijos ir vekseliai) 430 1.2.2. Trumpalaikiai (pinigų rinkos priemonės) 440 2. Įsipareigojimai 450 2.1. Nuosavybės vertybiniai popieriai 460 2.2. Skolos vertybiniai popieriai 470 2.2.1. Ilgalaikiai (obligacijos ir vekseliai) 480 2.2.2. Trumpalaikiai (pinigų rinkos priemonės) 490 E. Išvestinės finansinės priemonės 1. Užsienio turtas 500 2. Įsipareigojimai 510 F. Kitos investicijos 1. Užsienio turtas 600 1.1. Ilgalaikis 610 1.2. Trumpalaikis 620 2. Įsipareigojimai 630 2.1. Ilgalaikiai 640 2.2. Trumpalaikiai 650 G. Investicijų pajamos ir išlaidos 1. Investicijų pajamos 700 1.1. Tiesioginių investicijų 710 1.2. Investicijų portfelio 720 1.3. Kitų investicijų 730 2. Investicijų išlaidos 740 2.1. Tiesioginių investicijų 750 2.2. Investicijų portfelio 760 2.3. Kitų investicijų 770 G. Investicijų pajamos ir išlaidos 1. Nurašytos banko skolos 800 2. Nurašytos nerezidentų skolos 810 ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) ______________ MĖNESINĖS ATASKAITOS FORMOS B-09-02 „ATASKAITA MOKĖJIMŲ BALANSUI SUDARYTI“ PILDYMO PAAIŠKINIMAI Ši ataskaita sudaroma vadovaujantis ketvirtinės ataskaitos B-09-01 sudarymo nurodymais. Mėnesio ataskaitos formą pildo visi Lietuvos Respublikos komerciniai bankai ir užsienio bankų skyriai. Ataskaita pateikiama ataskaitų perdavimo sistema (APS) nurodytais terminais Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui. Konkrečių ataskaitų duomenys yra konfidencialūs ir naudojami tik skaičiuojant suvestinius duomenis. Atitinkamo laikotarpio ataskaita pateikiama nuo 2004 m. sausio. Ataskaitoje reikia išskirti tiesioginių investicijų bei investicijų portfelio sudėtinių dalių mėnesio srautus. Išvestinių finansinių priemonių sutartys, turinčios teigiamą rinkos vertę, įtraukiamos į užsienio turto dalį, o turinčios neigiamą rinkos vertę – į įsipareigojimus. Kitų investicijų užsienio turtui (įsipareigojimams) priskiriami indėliai, korespondentinės sąskaitos, paskolos, įsiskolinimas už prekes ir paslaugas bei kitas turtas (kiti įsipareigojimai). „Kitos investicijos“ klasifikuojamos pagal trukmę: trumpalaikės (iki 1metų) ir ilgalaikės. Šioje ataskaitoje „Investicijų pajamos ir išlaidos“ apima tiesioginių investicijų, investicijų portfelio ir kitų investicijų pajamas ir išlaidas. Atkreipiame Jūsų dėmesį, kad kai kurių rodiklių ataskaitinio laikotarpio srautas gali būti ir neigiamas, t. y. su minuso ženklu (pvz., jei per ataskaitinį laikotarpį grąžintų paskolų daugiau negu gautų paskolų, jei patirtas nuostolis viršija investicijas ir pan.). ______________ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui ĮMONĖS IR NEREZIDENTŲ FINANSINĖS-KOMERCINĖS VEIKLOS 20__ M. ___________ MĖN. ATASKAITA B-09-04 MĖNESINĖ ________________________________ (pildymo data) Įmonės kodas Pateikiama per 15 d. ataskaitiniam mėnesiui pasibaigus Adresas Pateikia atrinktos įmonės Garantuojame duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais Eilutės kodas Mėnesio pradžioje Suteikta/Įsigyta Grąžinta/Parduota Kiti pokyčiai Mėnesio pabaigoje A. Finansiniai reikalavimai nerezidentams Paskolos, suteiktos nerezidentams 100 Nerezidentų įsiskolinimas už prekes ir paslaugas 110 X X Įmonės piniginės lėšos užsienio bankuose 120 X X Kiti finansiniai reikalavimai 130 X X Ilgalaikiai skolos vertybiniai popieriai 131 Trumpalaikiai skolos vertybiniai popieriai 132 B. Finansiniai įsipareigojimai nerezidentams Nerezidentų suteiktos paskolos 140 Įsiskolinimai nerezidentams už prekes ir paslaugas 150 X X Kiti finansiniai įsipareigojimai 160 X X Eilutės kodas Per mėnesį C. Investicijų pajamos ir sąnaudos Mokėtini dividendai 170 Palūkanos, sukauptos už nerezidentų suteiktas paskolas 180 Palūkanos, sukauptos už pinigines lėšas užsienio bankuose 190 Gautinos kitų skolos vertybinių popierių palūkanos 200 Paslaugos kodas Suteiktos Gautos D. Įmonės suteiktos paslaugos nerezidentams ir nerezidentų suteiktos paslaugos įmonei (nurodyti paslaugos kodą) ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) Mėnesinės ataskaitos formos B-09-04 „Įmonės IR NEREZIDENTŲ finansinės-komercinės veiklos ataskaita“ pildymo paaiškinimai Šios ataskaitos duomenys bus panaudoti sudarant mėnesinį Lietuvos Respublikos mokėjimų balansą. Mokėjimų balansas. Tai statistinė ataskaita, parodanti atitinkamo laikotarpio šalies ekonominių operacijų su kitomis šalimis vertę. Rezidentai. Juridiniai asmenys, įmonės, neturinčios juridinio asmens teisių, ir fiziniai asmenys, nuolat arba laikinai, bet ilgiau nei vienerius metus gyvenantys Lietuvoje, ne tik užsiimantys ūkine, gamybine ar kuria kita įstatymų nedraudžiama ekonomine veikla, bet ir turintys ekonominių interesų Lietuvos teritorijoje. Įmonės ar fiziniai asmenys, kurių nuolatinė buvimo vieta yra Lietuvos Respublikos teritorija, bet kurie veikia už jos ribų (išvyksta dirbti į užsienį trumpiau nei vienerius metus), taip pat Lietuvos ambasados, konsulatai, studentai, nepaisant jų buvimo užsienyje laiko, yra laikomi Lietuvos rezidentais. Nerezidentai. Tai juridiniai ir fiziniai asmenys, nuolat gyvenantys bei veikiantys kitose šalyse arba gyvenantys ir veikiantys Lietuvoje trumpiau nei vienerius metus. Užsienio ambasados ir konsulatai, studentai užsieniečiai laikomi nerezidentais, nepaisant jų buvimo Lietuvoje laiko. A. Finansiniai reikalavimai nerezidentams Paskolos, suteiktos nerezidentams. Tai įmonės visų rūšių paskolos, suteiktos nerezidentams. Ilgalaikės paskolos – tai paskolos, suteiktos ilgesniam nei vieneri metai laikotarpiui. Ataskaitoje parodoma per ataskaitinį mėnesį suteiktų ir grąžintų paskolų suma. Nerezidentų įsiskolinimas už prekes ir paslaugas. Tai finansiniai reikalavimai, atsiradę, kai prekių pateikimo ir paslaugų suteikimo laikas nesutampa su apmokėjimu už jas (neatsižvelgiant į tai, ar buvo sudarytos atitinkamos sutartys). Ataskaitoje parodomi mėnesio pradžios ir pabaigos likučiai. Įmonės indėliai užsienio bankuose. Tai piniginės lėšos, laikomos įmonės sąskaitose, esančiose užsienio bankuose. Ataskaitoje parodomi sąskaitų mėnesio pradžios ir pabaigos likučiai. Kiti finansiniai reikalavimai nerezidentams. Tai nerezidentų laiku negrąžintos paskolos (jeigu jos nepratęstos), neišmokėti dividendai, palūkanos, nesumokėti mokesčiai, gyvybės draudimas, darbo užmokestis ir pan. B. Finansiniai įsipareigojimai nerezidentams Nerezidentų suteiktos paskolos. Tai paskolos, gautos iš užsienio firmų, bankų ir piliečių, išskyrus valstybės vardu ir su valstybės garantija gautas paskolas. Ilgalaikės paskolos – tai paskolos, gautos ilgesniam nei vieneri metai laikotarpiui. Ataskaitoje parodoma per ataskaitinį mėnesį gautų ir grąžintų paskolų suma. Įsiskolinimas nerezidentams už prekes ir paslaugas. Tai finansiniai įsipareigojimai, atsiradę, kai prekių pateikimo ir paslaugų suteikimo laikas nesutampa su apmokėjimu už jas (neatsižvelgiant į tai, ar buvo sudarytos atitinkamos sutartys). Ataskaitoje parodomi mėnesio pradžios ir pabaigos likučiai. Kiti finansiniai įsipareigojimai. Tai laiku negrąžintos paskolos nerezidentams (jeigu jos nepratęstos), neišmokėti dividendai, palūkanos, nesumokėti mokesčiai, gyvybės draudimas, darbo užmokestis ir pan. C. Investicijų pajamos ir sąnaudos Ataskaitinį mėnesį gautinos ir mokėtinos (t. y. priklausančios gauti ar mokėti) pajamos ir sąnaudos: dividendai už akcijas, palūkanos už skolos vertybinius popierius, palūkanos už paskolas, palūkanos už indėlius užsienio bankuose. D. Įmonės suteiktos paslaugos nerezidentams ir nerezidentų suteiktos paslaugos įmonei Įvairių rūšių paslaugos, kurių apibūdinimas ir atitinkami kodai pateikti paslaugų klasifikatoriuje (pridedamas). Ataskaitoje nurodomas suteiktos ir (
2. ar)gautos paslaugos kodas, pavadinimas ir vertė litais. ______________ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (struktūrinio padalinio pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui ĮPLAUKŲ, GAUTŲ IŠ NEREZIDENTŲ UŽ LIETUVOS RESPUBLIKOJE PRIVATIZUOTUS OBJEKTUS, 20__ M. ___________ MĖN. ATASKAITA B-09-05 MĖNESINĖ ________________________________ (pildymo data) Įstaigos kodas 8 8 6 0 1 6 5 Pateikiama per 25 d. ataskaitiniam mėnesiui pasibaigus Adresas Pateikia Lietuvos Respublikos finansų ministerija Garantuojame duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais Privatizuoto objekto pavadinimas Pirkėjas (subjekto pavadinimas, valstybė), iš kurio gautos įplaukos Faktinė įplaukų suma Iš viso Užsienio valiuta Nacionaline valiuta ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) ______________ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (struktūrinio padalinio pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui EUROPOS SĄJUNGOS FINANSINĖS PARAMOS LIETUVAI 200_ M. ___________ MĖN. ATASKAITA B-09-06 MĖNESINĖ ________________________________ (pildymo data) Įstaigos kodas 8 8 6 0 1 6 5 Pateikiama per 25 d. ataskaitiniam mėnesiui pasibaigus Adresas Pateikia Lietuvos Respublikos finansų ministerija Garantuojame duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais Programos pavadinimas Likutis mėnesio pradžioje Per ataskaitinį laikotarpį pervestos lėšos Iš jų Mėnesio pabaigos likutis Skirtos nerezidentų darbo užmokesčiui (bruto) Iš jų Skirtos rezidentų darbo užmokesčiui (bruto) Iš jų Kitos lėšos, skirtos einamiesiems pervedimams Lėšos, skirtos kapitalo pervedimams Priskaičiuotas socialinio draudimo ir pajamų mokestis Priskaičiuotas socialinio draudimo ir pajamų mokestis ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) MĖNESINĖS ATASKAITOS FORMOS B-09-06 „Europos Sąjungos finansinės paramos Lietuvai ataskaita“ PILDYMO PAAIŠKINIMAI Šios ataskaitos duomenys bus panaudoti sudarant Lietuvos Respublikos mokėjimų balansą. Mokėjimų balansas. Tai statistinė ataskaita, parodanti atitinkamo laikotarpio šalies ekonominių operacijų su kitomis šalimis vertę. Rezidentai. Juridiniai asmenys, įmonės, neturinčios juridinio asmens teisių, ir fiziniai asmenys, nuolat arba laikinai, bet ilgiau nei vienerius metus gyvenantys Lietuvoje, ne tik užsiimantys ūkine, gamybine ar kuria kita įstatymų nedraudžiama ekonomine veikla, bet ir turintys ekonominių interesų Lietuvos teritorijoje. Įmonės ar fiziniai asmenys, kurių nuolatinė buvimo vieta yra Lietuvos Respublikos teritorija, bet kurie veikia už jos ribų (išvyksta dirbti į užsienį trumpiau nei vienerius metus), taip pat Lietuvos ambasados, konsulatai, studentai, nepaisant jų buvimo užsienyje laiko, yra laikomi Lietuvos rezidentais. Nerezidentai. Tai juridiniai ir fiziniai asmenys, nuolat gyvenantys bei veikiantys kitose šalyse arba gyvenantys ir veikiantys Lietuvoje trumpiau nei vienerius metus. Užsienio ambasados ir konsulatai, studentai užsieniečiai laikomi nerezidentais, nepaisant jų buvimo Lietuvoje laiko. Neatlygintini pervedimai (transferai). Tai ekonominė operacija, kurios metu nerezidentas perduoda rezidentui prekes, paslaugas ar finansinius aktyvus, mainais negaudamas jokio ekvivalento. Mokėjimų balanse atskiriami einamieji ir kapitalo pervedimai. Einamieji pervedimai. Tai paveldėtas turtas, dovanos, humanitarinė ir techninė pagalba. Finansinis pervedimas yra vadinamas kapitalo pervedimu, kai šios lėšos skiriamos pagrindiniam kapitalui (įrenginiams, technologijoms, statiniams) įsigyti. ______________ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (struktūrinio padalinio pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui LIETUVOS ĮMOKŲ (ĮNAŠŲ) Į EUROPOS SĄJUNGOS BIUDŽETĄ 20__ M. ___________ MĖN. ATASKAITA B-09-07 MĖNESINĖ ________________________________ (pildymo data) Įstaigos kodas 8 8 6 0 1 6 5 Pateikiama per 25 d. ataskaitiniam mėnesiui pasibaigus Adresas Pateikia Lietuvos Respublikos finansų ministerija Garantuojame duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais Įmokos (įnašo) pavadinimas Eilutės kodas Sumokėta Gauta A B 1 2 1. Tradiciniai nuosavi ištekliai 1000 1.1. Muitai 1010 1.2. Cukraus mokestis 1020 1.3. Žemės ūkio rinkliavos 1030 2. PVM bazės nuosavi ištekliai 1040 3. Bendrųjų nacionalinių pajamų nuosavi ištekliai 1050 4. Kitos įmokos 1060 ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) ______________ Forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2003 m. gruodžio 11 d. nutarimu Nr. 125 ____________________________________________________________________________ (struktūrinio padalinio pavadinimas) Lietuvos banko Pinigų politikos departamento Mokėjimų balanso ir užsienio atsargų statistikos skyriui NEREZIDENTAMS IŠPLATINTŲ SKOLOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR IŠ NEREZIDENTŲ GAUNAMŲ PASKOLŲ 20__ M. ___________ MĖN. ATASKAITA B-09-08 MĖNESINĖ ________________________________ (pildymo data) Įstaigos kodas 8 8 6 0 1 6 5 Pateikiama per 25 d. ataskaitiniam mėnesiui pasibaigus Adresas Pateikia Lietuvos Respublikos finansų ministerija Garantuojame duomenų konfidencialumą Pildoma tūkstančiais litų pagal operacijos metu galiojusį valiutos kursą, sveikaisiais skaičiais A. SKOLOS VERTYBINIAI POPIERIAI Rodiklio pavadinimas Eilutės kodas Iš viso Iš jų pagal šalis A B 1 2 3 4 5 Išplatinti ilgalaikiai skolos vertybiniai popieriai Laikotarpio pradžios likutis 1000 Per laikotarpį Išplatinta 1010 Išpirkta 1020 Kiti pokyčiai – iš viso 1030 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 1031 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 1032 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 1033 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 1040 Išplatinti trumpalaikiai skolos vertybiniai popieriai Laikotarpio pradžios likutis 1050 Per laikotarpį Išplatinta 1060 Išpirkta 1070 Kiti pokyčiai – iš viso 1080 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 1081 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 1082 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 1083 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 1090 B. PASKOLOS Rodiklio pavadinimas Eilutės kodas Iš viso Iš jų pagal šalis A B 1 2 3 4 5 1. Paskolos valstybės vardu TVF suteiktos paskolos Laikotarpio pradžios likutis 2000 Per laikotarpį Gauta 2010 Grąžinta 2020 Kiti pokyčiai – iš viso 2030 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2031 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2032 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2033 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2040 Kitos ilgalaikės paskolos Laikotarpio pradžios likutis 2050 Per laikotarpį Gauta 2060 Grąžinta 2070 Kiti pokyčiai – iš viso 2080 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2081 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2082 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2083 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2090 Trumpalaikės paskolos Laikotarpio pradžios likutis 2100 Per laikotarpį Gauta 2110 Grąžinta 2120 Kiti pokyčiai – iš viso 2130 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2131 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2132 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2133 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2140 2. Paskolos su valstybės garantija Ilgalaikės paskolos Laikotarpio pradžios likutis 2150 Per laikotarpį Gauta 2160 Grąžinta 2170 Kiti pokyčiai – iš viso 2180 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2181 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2182 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2183 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2190 Trumpalaikės paskolos Laikotarpio pradžios likutis 2200 Per laikotarpį Gauta 2210 Grąžinta 2220 Kiti pokyčiai – iš viso 2230 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 2231 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 2232 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 2233 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 2240 C. PINIGINĖS LĖŠOS UŽSIENIO BANKUOSE Rodiklio pavadinimas Eilutės kodas Iš viso Iš jų pagal šalis A B 1 2 3 4 5 Laikotarpio pradžios likutis 3000 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 3010 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 3011 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 3012 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 3013 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 3020 D. KITI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Rodiklio pavadinimas Eilutės kodas Iš viso Iš jų pagal šalis A B 1 2 3 4 5 Laikotarpio pradžios likutis 4000 Per laikotarpį Kiti pokyčiai – iš viso 4010 Iš jų Koregavimas dėl valiutos santykio 4011 X X X X Koregavimas dėl perkainojimo 4012 X X X X Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas 4013 X X X X Laikotarpio pabaigos likutis 4020 E. INVESTICIJŲ PAJAMOS IR SĄNAUDOS Rodiklio pavadinimas Eilutės kodas Iš viso Iš jų pagal šalis A B 1 2 3 4 5 1. Investicijų pajamos Palūkanos, sukauptos už pinigines lėšas užsienio bankuose 5000 2. Investicijų sąnaudos Palūkanos, sukauptos už ilgalaikius skolos vertybinius popierius 5010 Palūkanos, sukauptos už trumpalaikius skolos vertybinius popierius 5020 Palūkanos, sukauptos už TVF paskolas 5030 Palūkanos, sukauptos už paskolas, gautas valstybės vardu (išskyrus TVF paskolas) 5040 Palūkanos, sukauptos už paskolas, gautas su valstybės garantija 5050 ________________________________________________________________________________ (vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas, pavardė) _________________________________________ (ataskaitą sudariusiojo vardas, pavardė, telefonas) MĖNESINĖS ATASKAITOS FORMOS B-09-08 „NEREZIDENTAMS IŠPLATINTŲ SKOLOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR IŠ NEREZIDENTŲ GAUNAMŲ PASKOLŲ ATASKAITA“ PILDYMO PAAIŠKINIMAI Šios ataskaitos duomenys bus panaudoti sudarant Lietuvos Respublikos mokėjimų balansą. Mokėjimų balansas. Tai statistinė ataskaita, parodanti atitinkamo laikotarpio šalies ekonominių operacijų su kitomis šalimis vertę. Rezidentai. Juridiniai asmenys, įmonės, neturinčios juridinio asmens teisių, ir fiziniai asmenys, nuolat arba laikinai, bet ilgiau nei vienerius metus gyvenantys Lietuvoje, ne tik užsiimantys ūkine, gamybine ar kuria kita įstatymų nedraudžiama ekonomine veikla, bet ir turintys ekonominių interesų Lietuvos teritorijoje. Įmonės ar fiziniai asmenys, kurių nuolatinė buvimo vieta yra Lietuvos Respublikos teritorija, bet kurie veikia už jos ribų (išvyksta dirbti į užsienį trumpiau nei vienerius metus), taip pat Lietuvos ambasados, konsulatai, studentai, nepaisant jų buvimo užsienyje laiko, yra laikomi Lietuvos rezidentais. Nerezidentai. Tai juridiniai ir fiziniai asmenys, nuolat gyvenantys bei veikiantys kitose šalyse arba gyvenantys ir veikiantys Lietuvoje trumpiau nei vienerius metus. Užsienio ambasados ir konsulatai, studentai užsieniečiai laikomi nerezidentais, nepaisant jų buvimo Lietuvoje laiko. Ataskaitos rodiklių laikotarpio pradžios likučiai turėtų sutapti su praėjusio laikotarpio pabaigos likučiais (jei rodiklių reikšmės nesutampa, prašome patvirtinti, kad duomenys patikslinti). Šioje ataskaitos parodomi laikotarpio pradžios ir pabaigos likučiai, finansiniai sandoriai įvykę per laikotarpį, koregavimas dėl perkainojimo, koregavimas dėl valiutos santykio, perklasifikavimas ir kitoks koregavimas. Kiekvieno sandorio vertė yra ta vertė, už kurią įsigyjamas turtas ar jo atsisakoma ir (arba) kuria prisiimami ar apmokami įsipareigojimai. Kiti pokyčiai. Tai įvairūs koregavimai. Koregavimas dėl perkainojimo. Vertybinių popierių, kitų finansinių priemonių perkainojimas dėl kainos reikalingas tam, kad iš srautų būtų pašalinami vertės pokyčiai, atsiradę per ataskaitinį laikotarpį laikant vertybinius popierius. Koregavimas neskaičiuojamas tų vertybinių popierių, kuriuos įmonė nupirko ir (arba) pardavė per ataskaitinį laikotarpį. Koregavimas dėl valiutos santykio. Apima visus likučių pokyčius, kurie atsiranda dėl valiutos santykio svyravimų poveikio turtui ir įsipareigojimams, denominuotiems užsienio valiuta. Skaičiuojant naudojamas oficialus ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos valiutos santykis. Perklasifikavimas ir kitoks koregavimas. Tai perklasifikavimas ir koregavimas dėl statistinės aprėpties, struktūros pokyčių, priešingos šalies sektoriaus klasifikavimo pokyčių, taip pat turto ir įsipareigojimų klasifikavimo pokyčiai, klaidų ir (
3. ar)netikslumų atitaisymai. A. Skolos vertybiniai popieriai Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniai popieriai. Tai valstybės skoliniai įsipareigojimai (LR valstybės iždo vekseliai, LR Vyriausybės obligacijos ir LR Vyriausybės taupymo lakštai), patvirtinantys emisijos sąlygose apibrėžtas teises ir pareigas, naudojami kaip valstybės skolinimosi būdas. Lietuvos Respublikos valstybės iždo vekseliai. Tai vertybiniai popieriai, kurių galiojimo trukmė išleidimo metu neviršija vienerių metų. Lietuvos Respublikos Vyriausybės obligacijos. Tai vertybiniai popieriai, kurių galiojimo trukmė ilgesnė nei vieneri metai. Lietuvos Respublikos Vyriausybės taupymo lakštai. Tai ne aukciono būdu išleidžiami vertybiniai popieriai, kurie pirminėje apyvartoje parduodami tik fiziniams asmenims. Vertybinių popierių apyvarta. Tai vertybinių popierių siūlymas, išleidimas ir perleidimas investuotojų nuosavybėn. Vertybinių popierių išpirkimas. Skolinio įsipareigojimo įvykdymas prieš terminą arba jam pasibaigus, kai emitentas grąžina investuotojams tiesiogiai arba per investuotojų įgaliotus tarpininkus ar emitento įgaliotus asmenis lėšas už vertybinius popierius. Ataskaitoje nurodomas vertybinių popierių laikotarpio pradžios likutis, apyvarta (išplatinimas bei išpirkimas), pokyčiai, turėję įtakos vertybinių popierių laikotarpio pabaigos likučiui, ir laikotarpio pabaigos likutis. Daugelis šios ataskaitos rodiklių turi būti išskaidomi pagal šalis. Būtina laikytis principo, kad priskiriame kiekvieną finansinio reikalavimo (įsipareigojimo) turėtoją tai šaliai, kurioje jis reziduoja, o ne tai šaliai, iš kurios buvo gauti (pervesti) pinigai. B. Paskolos Paskolos valstybės vardu. Piniginės lėšos, materialinės vertybės arba paslaugos, gautos iš vidaus arba užsienio kreditorių (tarp jų ir iš Tarptautinio valiutos fondo) pagal paskolos sutartis arba kitus įsipareigojamuosius skolos dokumentus, kurių grąžinimą garantuoja Lietuvos Respublikos valstybė ir kartu įsipareigoja grąžinti visą skolą. Paskolos su valstybės garantija. Piniginės lėšos, materialinės vertybės arba paslaugos, gautos Lietuvos Respublikos juridinio ar fizinio asmens arba įmonės, neturinčios juridinio asmens teisių, iš vidaus arba užsienio kreditorių pagal paskolos sutartis arba kitus įsipareigojamuosius skolos dokumentus, kurių sąlygų įvykdymą garantuoja valstybė. Paskolos, suteiktos ilgesniam nei vienerių metų laikotarpiui, traktuojamos kaip ilgalaikės, o vieneriems ar trumpesniam laikotarpiui – trumpalaikės. Ataskaitoje parodoma tik nerezidentams suteiktų garantijų paskolų laikotarpio pradžios likutis, per ataskaitinį laikotarpį suteiktų ir grąžintų paskolų suma bei kiti pokyčiai, lėmę užsienio paskolų dydį laikotarpio pabaigoje. Paskolos sutarties pakeitimas abiejų šalių susitarimu, kuris nebuvo aptartas toje sutartyje, laikomas nauja sutartimi. Šiuo atveju ataskaitoje nurodoma, kad ankstesnė paskola yra grąžinta ir suteikta nauja paskola. Pakeitus sutartį, ši finansinė priemonė klasifikuojama pagal naują trukmę, valiutą ir pan. remiantis naujos sutarties sąlygomis. C. Piniginės lėšos užsienio bankuose Vyriausybės piniginės lėšos laikomos užsienio bankuose bet kokio tipo sąskaitose. Ataskaitoje parodomi ataskaitinio laikotarpio pradžios ir pabaigos sąskaitų likučiai bei pokyčių dėl koregavimų sumos. D. Kiti finansiniai įsipareigojimai Tai laiku negrąžintos paskolos (jei jos nepratęstos), laiku negautos (neišmokėtos) palūkanos, baudos, netesybos ir pan. E. Investicijų pajamos ir sąnaudos Šioje ataskaitos dalyje nurodomos investicijų pajamos ir sąnaudos: duomenys apie gautinas ir mokėtinas (tai yra priklausančias gauti ar mokėti) palūkanas už pinigines lėšas užsienio bankuose, ilgalaikius ir trumpalaikius skolos vertybinius popierius bei paskolas. Skaičiuojant šiuos rodiklius, būtina taikyti apskaitos duomenų kaupimo principą, t. y. gautinų (mokėtinų) palūkanų sumos turi būti priskiriamos tam laikotarpiui, kai jos uždirbamos ar patiriamos, neatsižvelgiant į tai, kada faktiškai sumokamos (gaunamos). Neišmokėtos sumos turi būti parodytos ataskaitos D dalyje „Kiti finansiniai įsipareigojimai“. Ataskaitoje duomenys pateikiami tūkstančiais litų ir apskaičiuoti pagal sandorio metu galiojusį valiutos ir lito santykį, o duomenys apie laikotarpio pradžios ir pabaigos likučius apskaičiuojami pagal tos dienos kursą, kurios likutis nurodomas. Visi ataskaitoje pateikiami duomenys turi būti paskirstyti pagal kreditoriaus ar investuotojo šalį. ______________