MUITINĖS DEPARTAMENTO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS DIREKTORIAUS Į S A K Y M A S DĖL OBJEKTŲ PLOMBAVIMO (ANTSPAUDAVIMO) IR DOKUMENTŲ PAĖMIMO BEI ŽYMĖJIMO, VYKDANT LIETUVOS RESPUBLIKOS MUITŲ TERITORIJOJE SAVO VEIKLĄ VYKDANČIŲ ASMENŲ ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS, JOS APSKAITOS, FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS, SUSIJUSIOS SU MUITŲ TEISĖS AKTŲ TAIKYMU, TIKRINIMUS, TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO 2004 m. gegužės 5 d. Nr. 1B-468 Vilnius Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo (Žin., 2004, Nr. 73-2517) ir Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (Žin., 2004, Nr. 63-2243) nuostatomis bei siekdama reglamentuoti Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimų metu vykdomus muitinės pareigūnų veiksmus:
- Tvirtinu pridedamas Objektų plombavimo (antspaudavimo) ir dokumentų paėmimo bei žymėjimo, vykdant Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus, taisykles.
- Pavedu: 2.
- įsakymo vykdymą kontroliuoti teritorinių muitinių viršininkams; 2.
- Ūkio subjektų patikrinimų skyriui (A. Vanagas) šį įsakymą paskelbti oficialiame leidinyje „Valstybės žinios“.
- Šio įsakymo 1 punktas įsigalioja nuo 2004 m. gegužės 10 d. DIREKTORIAUS PAVADUOTOJA L. E. DIREKTORIAUS PAREIGAS RAMUTĖ LIUPKEVIČIENĖ ______________ PATVIRTINTA Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos direktoriaus 2004 m. gegužės 5 d. įsakymu Nr. 1B-468 OBJEKTŲ PLOMBAVIMO (ANTSPAUDAVIMO) IR DOKUMENTŲ PAĖMIMO BEI ŽYMĖJIMO, VYKDANT LIETUVOS RESPUBLIKOS MUITŲ TERITORIJOJE SAVO VEIKLĄ VYKDANČIŲ ASMENŲ ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS, JOS APSKAITOS, FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS, SUSIJUSIOS SU MUITŲ TEISĖS AKTŲ TAIKYMU, TIKRINIMUS, TAISYKLĖS I. BENDROSIOS NUOSTATOS
- Objektų plombavimo (antspaudavimo) ir dokumentų paėmimo bei žymėjimo, vykdant Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus, taisyklės (toliau – Taisyklės) nustato muitinės pareigūnų, atliekančių Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus (toliau – asmenų ūkinės komercinės veiklos tikrinimas), veiksmus vykdant objektų plombavimą (antspaudavimą) ir dokumentų paėmimą, žymėjimą bei reikalavimus Objekto plombavimo (antspaudavimo) akto ir Dokumentų poėmio akto pildymui.
- Taisyklės parengtos vadovaujantis Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo (toliau – Muitinės įstatymas, Žin., 2004, Nr. 73-2517) bei Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (toliau – Mokesčių administravimo įstatymas, Žin., 2004, Nr. 63-2243) nuostatomis bei įgyvendinant Muitinės departamento direktoriaus įsakymu patvirtintų Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimų atlikimo ir jų rezultatų įforminimo taisyklių nuostatas.
- Taisyklės neriboja papildomų muitinės pareigūnų veiksmų, atliekamų vadovaujantis teisės aktų jiems suteiktomis teisėmis. II. OBJEKTŲ PLOMBAVIMO (ANTSPAUDAVIMO) TVARKA
- Dokumentų, pinigų, vertybinių popierių, materialinių vertybių (prekių, krovinių) saugojimo vietų, patalpų, saugyklų, įrengimų, kontrolinių matavimo prietaisų (toliau – objektų) plombavimas (antspaudavimas) atliekamas: 4.
- kilus įtarimui, kad asmens patalpose, seifuose, spintose ir kitose talpose saugomos be įsigijimo dokumentų prekės, neteisėtą veiklą atskleidžiantys dokumentai; 4.
- dėl įvairių priežasčių (nėra raktų, neįmanoma patekti į patalpas be tuo metu nesančių (išvykusių) asmenų žinios ir pan.) nesudarius sąlygų muitinės pareigūnams patekti į pageidaujamas patalpas; 4.
- saugant pinigus, vertybinius popierius, materialines vertybes (prekes, krovinius), kontrolinius matavimo prietaisus, dokumentus, kol bus gauti tyrimų (tarp jų ir laboratorinių) rezultatai ar išvados; 4.
- pradėjus ir nebaigus inventorizacijos; 4.
- įtarus arba nustačius, jog asmuo vykdo neteisėtą veiklą, ir įtariant, kad, išvykus tikrinimą atliekantiems muitinės pareigūnams, neteisėta veikla bus tęsiama; 4.
- kitais šių Taisyklių nenumatytais, bet galinčiais turėti įtakos tikrinimo eigai ir rezultatams atvejais. Plombuojama (antspauduojama) tik ta teritorijos, patalpų ar įrengimų dalis, kurią būtina plombuoti (antspauduoti), norint išsaugoti neteisėtos veiklos įrodymus ar nutraukti neteisėtą veiklą.
- Jei tikrinamo asmens dokumentų, pinigų, vertybinių popierių, materialinių vertybių (prekių, krovinių) saugojimo vietos, kontroliniai matavimo prietaisai pritaikyti plombavimui, jie plombuojami Muitinės departamento nustatyto pavyzdžio plombomis (vienkartiniais užraktais), vadovaujantis Muitinės departamento patvirtinta Plombų (vienkartinių užraktų) apskaitos ir naudojimo teritorinėse muitinėse tvarka bei Plombų naudojimo instrukcija.
- Jeigu tikrinamo asmens dokumentų, pinigų, vertybinių popierių, materialinių vertybių (prekių, krovinių) saugojimo vietos nepritaikytos plombavimui, jos užklijuojamos kontrolinėmis antspauduotomis popierinėmis juostomis (toliau – antspauduojamos), t. y. saugojimo vietos (patalpos) užrakinamos ir užklijuojamos minėta antspauduota popierine juosta taip, kad jos nenuplėšus (nesugadinus) į patalpas įeiti nebūtų galima. Prieš tai popierinės juostos žymimos C grupės spaudu „ __________ teritorinė muitinė, 2004-00-00, Ūkio subjekto veiklos tikrinimui Nr. 00“ (vietoj teritorinės muitinės pavadinimo gali būti nurodyta kita muitinės įstaiga), kuriame nurodoma plombavimo atlikimo data. Žymėjimą jose savo parašais tvirtina muitinės pareigūnai, atliekantys asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimą, bei tikrinamo asmens vadovas ar kitas įgaliotas atstovas (informacija apie kito asmens įgaliojimą pateikiama tik raštu), esant būtinybei (tikrinamo asmens vadovo ar jo įgaliotam atstovui nesant) – kitas tikrinamo asmens atstovas.
- Jeigu tikrinamo asmens kontrolinių matavimo prietaisų negalima plombuoti ar perkelti į kitas plombavimui tinkamas patalpas (prietaisai stacionariai sumontuoti), šių Taisyklių 6 punkte nurodyta tvarka antspauduojamos tos vietos, be kurių prietaisu negalima būtų naudotis.
- Užplombavus (užantspaudavus) objektą, dviem egzemplioriais surašomas šių taisyklių 1 priede pateiktos formos Objekto plombavimo (antspaudavimo) aktas, kuriame tiksliai apibūdinamas plombuotasis (antspauduotasis) objektas ir nurodoma kita šiame akte būtina informacija (pagal Objekto plombavimo (antspaudavimo) akto formą). Vienas minėto akto egzempliorius pasirašytinai įteikiamas įmonės savininkui (vadovui), jo nesant – įgaliotam asmeniui.
- Atidarant plombuotą (antspauduotą) objektą, plombų (antspauduotų popierinių juostų) nuėmimo data ir laikas nurodomi abiejuose Objekto plombavimo (antspaudavimo) akto egzemplioriuose. Atidarius plombuotą (antspauduotą) objektą, baigiama inventorizacija, patikrinami įtartini dokumentai, prekės, kiti daiktai, atliekami kiti asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimo metu muitinės pareigūnams privalomi veiksmai ir tik po to asmeniui leidžiama toliau naudotis buvusiais plombuotais (antspauduotais) objektais.
- Jei nustatoma, kad plombuoto (antspauduoto) objekto plomba (antspauduota popierinė juosta) yra nuplėšta, sugadinta, perdirbta (pažeista) ar prarasta, vadovaujantis Lietuvos Respublikos administracinių teisės pažeidimų kodekso atitinkamų straipsnių nuostatomis atsakingam asmeniui už muitinės pareigūno uždėtų plombų, spaudų ar kitų žymų padirbimą, nuplėšimą, sugadinimą ar praradimą surašomas administracinio teisės pažeidimo protokolas. III. DOKUMENTŲ PAĖMIMO IR ŽYMĖJIMO TVARKA
- Asmenų ūkinės komercinės veiklos tikrinimų metu muitinės pareigūnai turi teisę laikinai – iki 30 dienų – iš asmens paimti jo veiklos apskaitos ar kitus dokumentus, jei tai reikalinga muitų teisės aktų reikalavimų vykdymo teisingumui nustatyti.
- Remiantis įstatymais ir kitais teisės aktais, ilgesniam nei Taisyklių 11 punkte nurodytas terminas, asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimą atliekantys muitinės pareigūnai iki jo pabaigos turi teisę paimti asmens veiklos apskaitos ar kitus dokumentus šiais atvejais, kai: 12.
- asmuo vengia pateikti dokumentus, kitokiu būdu trukdo muitinės pareigūnui, vykdančiam asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimą, atlikti patikrinimą arba yra pagrįstas rizika, kad dokumentai nubus išsaugoti; 12.
- naudojamos dvi ar daugiau apskaitos sistemos ir jų duomenys skiriasi; 12.
- pažeistos ar nuimtos muitinės plombos (antspaudavimas), uždėtos ant dokumentų saugojimo vietų; 12.
- tokia galimybė numatyta kituose teisės aktuose. Nuoroda apie šį dokumentų poėmį ilgesniam nei 30 dienų terminui, suderinta su teritorinės muitinės padalinio, atsakingo už asmenų ūkinės komercinės veiklos tikrinimus, viršininku (jo nesant – viršininko pavaduotoju), turi būti pateikta įformintame Dokumentų poėmio akte.
- Dokumentai paimami tikrinamo asmens patalpose, jo veiklos vietoje, o jeigu to padaryti neįmanoma – teritorinėje muitinėje (muitinės įstaigoje), kai pagal rašytinį (žodinį, kurį vėliau būtina patvirtinti raštu) teritorinės muitinės viršininko ar jo įgalioto asmens nurodymą asmuo prašomus dokumentus pristato į teritorinės muitinės (muitinės įstaigos) buveinę. Minėti nurodymai pasirašytinai įteikiami įmonės savininkui (vadovui) arba išsiunčiami registruotais laiškais, o antrasis nurodymo egzempliorius su įteikimo (išsiuntimo) žymėmis saugomas teritorinėje muitinėje (muitinės įstaigoje) ir pridedamas prie asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimo akto. Jeigu prašomų dokumentų asmuo nepateikia ir teigia, kad jo dokumentai pavogti (ar kitaip prarasti) arba paimti kitos kontroliuojančios valstybės institucijos, reikalaujama pateikti minėtą faktą patvirtinančius dokumentus.
- Paimant dokumentus, dviem egzemplioriais surašomas Dokumentų poėmio aktas (2 priedas), kurio 2-asis egzempliorius atiduodamas dokumentus perdavusiam ir pasirašiusiam akte asmeniui: įmonės savininkui (vadovui), įgaliotam asmeniui ar atstovui. Surašomo akto apimtis gali būti keičiama (pridedant papildomus akto lapus su eilutėmis (lentele) paimamų dokumentų (bylų) įrašymui), atsižvelgiant į paimamų dokumentų kiekį, o neužpildytos eilutės perbraukiamos.
- Tikrinamam asmeniui (mokesčių mokėtojui) paprašius, jam turi būti paliekamos paimamų dokumentų (bylų) kopijos (jas daro pats tikrinamasis asmuo, be to, jam paprašius – padarytas kopijas tikrintojas gali patvirtinti Taisyklių 6 punkte nurodytu spaudu), o jei minėtų kopijų palikti nėra galimybės, Dokumentų poėmio akte detaliai surašomi visi paimamų dokumentų rekvizitai (pavadinimas, data ir kt.).
- Bylose esantys paimami dokumentai turi būti susegti (susiūti) ir numeruoti. Paimamos bylos taip pat turi būti numeruojamos, o jų susegimo (susiuvimo) vietos Taisyklių 6 punkto nustatyta tvarka užklijuojamos kontroline antspauduota (pažymėta ir patvirtinta parašais) popierine juosta.
- Kai dokumentai (bylos) grąžinami, pirmiau surašyto Dokumentų poėmio akto abiejuose egzemplioriuje, įmonės savininkas (vadovas, įgaliotas asmuo, atstovas) turi pasirašyti ir nurodyti dokumentų grąžinimo datą ir jų kiekį.
- Laikinai paimti ir patikrinti dokumentai, pagal kuriuos buvo nustatyti pažeidimai ir jų negalima būtų sukeisti, suklastoti, žymimi Taisyklių 6 punkte aprašytu C grupės spaudu. Žymėjimą savo parašu tvirtina tikrinamo asmens pateiktų dokumentų tikrinimą atliekantis muitinės pareigūnas. Dokumentai, pagal kuriuos pažeidimai nenustatyti, pirmiau nurodytu būdu žymimi tikrintojo nuožiūra pagal galimybes. Tokiu pat būdu žymimi dokumentai ir tuo atveju, kai asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimas atliekamas nepaimant dokumentų (bylų). Apie dokumentų žymėjimą turi būti nurodoma asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimo akte. Dokumentų, pagal kuriuos nustatyti pažeidimai, kopijos daromos po to, kai šie dokumentai nustatyta tvarka jau pažymėti, ir pridedamos prie surašyto asmens ūkinės komercinės veiklos tikrinimo akto. IV. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
- Pasikeitusių Lietuvos Respublikos įstatymų bei kitų teisės aktų nuostatomis vadovaujamasi iš karto, nelaukiant Taisyklių papildymo ar pakeitimo. ______________ Objektų plombavimo (antspaudavimo) ir dokumentų paėmimo bei žymėjimo, vykdant Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus, taisyklių 1 priedas _____________________________________ (dokumento sudarytojo pavadinimas) OBJEKTO PLOMBAVIMO (ANTSPAUDAVIMO) AKTAS 20____ m. ________________ ____ d. ________________ (surašymo vieta) ______________ teritorinės muitinės (muitinės įstaigos) ______________________________ _______________________________________________________________________________ , (muitinės pareigūno (-ų) pareigos, vardas, pavardė) vykdydamas ____________________________ teritorinės muitinės viršininko ar jo įgalioto asmens 200___ m. _____________________________________ d. pavedimą Nr.________, atlieka asmens ________________________________________________________________________________ (asmens pavadinimas, kodas, adresas, telefonas) _______________________________________________________________________________ , užsiimančio ______________________________________________________________________ , (pagrindinė veiklos rūšis) tikrinimą dėl _____________________________________________________________________ (patikrinimo tikslas) _______________________________________________________________________________ . Plombavimo (antspaudavimo) priežastis: __________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Vadovaujantis Muitinės įstatymo bei Mokesčių administravimo įstatymo nuostatomis yra plombuojama (antspauduojama) ši patalpa (saugykla, įrengimas, kontrolinis matavimo prietaisas ir pan.): ________________________________________________________________________________ (tiksliai aprašomas objektas, ________________________________________________________________________________ jo buvimo vieta ir pan.) ________________________________________________________________________________ Plombavimo data 20_______m. ___________________________ d., laikas ____val.___ min. Plombos (vienkartinio užrakto) Nr. _______________________________________________ Kitos žymos (spaudų, užrašų ir pan.) ______________________________________________ ________________________________________________________________________________ Sprendimą plombuoti, antspauduoti (nereikalinga išbraukti) priėmė: ________________________________________________________________________________ (muitinės pareigūno pareigos, vardas, pavardė, parašas, data, laikas) Plombavime (antspaudavime) dalyvavo: - muitinės pareigūnai: ______________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė, parašas) ________________________________________________________________________________ - įmonės savininkas (vadovas, įgaliotas asmuo, atstovas): __________________________________ ________________________________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė, parašas) tęsinys 2 lape 2 lapas Aktas nepasirašytas (neįteiktas), nes ______________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė, parašas) 20____ m. _______________________________________________________ ____ d. __________________________________________________________________________ NURODYMAS TIKRINAMAM ASMENIUI Plombuotų (antspauduotų) objektų atidarinėti negalima. Su Lietuvos Respublikos administracinių teisės pažeidimų kodekso numatytomis sankcijomis už muitinės pareigūno uždėtų plombų, spaudų ir kitų žymų perdirbimą, nuplėšimą, sugadinimą ar praradimą susipažinau: ________________________________________________________________________________ (asmens, atsakingo už plombų (antspaudavimo) ir pan. išsaugojimą, pareigos, ________________________________________________________________________________ vardas, pavardė, asmens kodas, parašas) Dėl plombuoto, atspauduoto objekto galima skambinti telefonu Nr. _____________________ ____________________ teritorinės muitinės (muitinės įstaigos) pareigūnui ____________________ ________________________________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė) ________________________________________________________________________________ Plombos (užantspaudavimas) nepažeistos, pažeistos (nereikalinga išbraukti). Plombas nuėmė ir patalpas (saugyklas, įrengimus, kontrolinius matavimo prietaisus ir pan.) atidarė: teritorinės muitinės (muitinės įstaigos) pareigūnas: ________________________________________________________________________________ (muitinės pareigūno pareigos, vardas, pavardė, parašas) _______________________________________________________________________________ , dalyvavo įmonės savininkas (vadovas, įgaliotas asmuo, atstovas) ____________________________ ________________________________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė, parašas) 20___ m. ____________ d., ______ val. ____ min. ______________ Objektų plombavimo (antspaudavimo) ir Dokumentų paėmimo bei žymėjimo, vykdant Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus, taisyklių 2 priedas ________________________________________________________________________________ (dokumento sudarytojo pavadinimas) DOKUMENTŲ POĖMIO AKTAS 20____ m. ________________ ____ d. ________________ (surašymo vieta) ______________ teritorinės muitinės (muitinės įstaigos) ______________________________ _______________________________________________________________________________ , (muitinės pareigūno (-ų) pareigos, vardas, pavardė) vykdydamas ____________________________ teritorinės muitinės viršininko ar jo įgalioto asmens 200___ m. _______________________________ d. pavedimą Nr.______________, atlieka asmens ________________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas, kodas, adresas, telefonas) ______________________________________________________________________ , užsiimančio _______________________________________________________________________________ , (pagrindinė veiklos rūšis) tikrinimą dėl _____________________________________________________________________ (patikrinimo tikslas) ________________________________________________________________________________ ir vadovaudamasis Muitinės įstatymo bei Mokesčių administravimo įstatymo nuostatomis iš asmens (įmonės pavadinimas, kodas) laikinai - iki 30 dienų arba ilgesniam, t. y. iki ________ dienų laikotarpiui - paima šiuos dokumentus (nereikalinga išbraukti): Eil. Nr. Dokumento (dokumentų bylos) numeris ir data Dokumento (dokumentų bylos) pavadinimas Dokumentų arba dokumentų bylos lapų skaičius 1 2 3 4 tęsinys 2 lape Papildomas Dokumentų poėmio akto lapas 1 2 3 4 tęsinys 3 lape 1 2 3 4 (neužpildytos eilutės perbraukiamos) Iš viso paimta ___________ dokumentų (dokumentų bylų), _______________________ lapų. PASTABOS. ________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Dokumentų poėmio aktą surašė muitinės pareigūnai: ________________________________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė, parašas) ________________________________________________________________________________ Su dokumentų poėmio aktu susipažinau, vieną akto egzempliorių gavau: ________________________________________________________________________________ (įmonės savininko (vadovo, įgalioto asmens, atstovo) pareigos, vardas, pavardė, parašas) ________________________________________________________________________________ 20____ m. ____________ ____ d. Aktas nepasirašytas (neįteiktas), nes ______________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ (pareigos, vardas, pavardė, parašas) 20____ m. ____________ ____ d. Grąžintus __________ dokumentus (dokumentų bylas), _____________________ lapų gavau ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ (įmonės savininko (vadovo, įgalioto asmens, atstovo) pareigos, vardas, pavardė, parašas) 20____ m. ____________ ____ d. ______________