LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS Į S A K Y M A S DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS 2003 M. GEGUŽĖS 2 D. ĮSAKYMO NR. 1K-117 „DĖL PAVYZDINĖS VIDAUS AUDITO METODIKOS, VIDAUS AUDITORIŲ PROFESINĖS ETIKOS TAISYKLIŲ IR VIDAUS AUDITO POREIKIO ĮVERTINIMO ANALIZĖS METMENŲ PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO 2006 m. kovo 20 d. Nr. 1K-115 Vilnius Pakeičiu Pavyzdinę vidaus audito metodiką, patvirtintą Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003 m. gegužės 2 d. įsakymu Nr. 1K-117 „Dėl Pavyzdinės vidaus audito metodikos, Vidaus auditorių profesinės etikos taisyklių ir Vidaus audito poreikio įvertinimo analizės metmenų patvirtinimo“ (Žin., 2003, Nr. 43-1982):
- Išdėstau 8 punktą taip: „
- VAT vadovas su viešojo juridinio asmens vadovu ne vėliau kaip iki tų metų vasario 15 dienos turi suderinti metinį VAT veiklos planą.“.
- Išdėstau 27.2 punktą taip: „27.
- galutinė – pateikiama raštu audituojamojo subjekto vadovui kartu su rekomendacijų, pateikiamų vidaus audito ataskaitoje, įgyvendinimo priemonių plano forma (1 priedas).“.
- Išdėstau 28.4 punktą taip: „28.
- rekomendacijos – pasiūlymai, kaip ištaisyti vidaus audito metu nustatytą neigiamą faktų įtaką viešojo juridinio asmens veiklai, pagerinti audituojamojo subjekto veiklą bei pasiekti norimų rezultatų. Rekomendacijos turi būti įvertintos pagal jų reikšmingumą, kuris gali būti didelis, vidutinis ir mažas. VAT vadovas ir (arba) vidaus auditoriai rekomendacijos reikšmingumo lygį pasirenka patys.“.
- Išdėstau 33 punktą taip: „
- Vienas galutinės ataskaitos egzempliorius įteikiamas audituojamojo subjekto vadovui, kuris kitame egzemplioriuje raštu pažymi: „Vieną vidaus audito ataskaitos egzempliorių gavau“ ir nurodo jos gavimo datą. Per 15 kalendorinių dienų nuo galutinės vidaus audito ataskaitos gavimo: 33.
- audituojamojo viešajam juridiniam asmeniui pavaldaus arba jo valdymo sričiai priskirto viešojo juridinio asmens vadovas, suderinęs su VAT, turi priimti sprendimą (užpildyti rekomendacijų, pateikiamų vidaus audito ataskaitoje, įgyvendinimo priemonių planą (1 priede nurodytą formą) dėl vidaus audito ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimo, išskyrus Vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 10 straipsnio 10 punkte numatytą atvejį; 33.
- audituojamojo viešojo juridinio asmens padalinio vadovas, suderinęs su VAT, turi priimti sprendimą (užpildyti rekomendacijų, pateikiamų vidaus audito ataskaitoje, įgyvendinimo priemonių planą (1 priede nurodytą formą) dėl vidaus audito ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimo ir pateikti jį tvirtinti viešojo juridinio asmens vadovui.“.
- Išdėstau 38 punktą taip: „
- Atlikus rekomendacijų įgyvendinimo kontrolę, vidaus auditorius surašo pažangos stebėjimo ataskaitą arba pažymą apie vidaus audito ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimą (2 priedas).“.
- Išdėstau 39 punktą taip: „
- VAT vadovas, atsižvelgdamas į vidaus audito ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimo reikšmingumą, gali nuspręsti pažangos stebėjimo procedūras atlikti kito vidaus audito metu arba atlikti atskirą pažangos stebėjimo vidaus auditą.“.
- Papildau metodiką 1 ir 2 priedais (pridedama). FINANSŲ MINISTRAS ZIGMANTAS BALČYTIS Pavyzdinės vidaus audito metodikos 1 priedas (rekomendacijų įgyvendinimo priemonių plano forma) PATVIRTINTA (audituojamo subjekto vadovo įsakymo arba potvarkio rekvizitai) REKOMENDACIJŲ, PATEIKTŲ VIDAUS AUDITO ATASKAITOJE ____________________________, (Vidaus audito tema, data) ĮGYVENDINIMO PRIEMONIŲ PLANAS Eil. Nr. Rekomendacijos Nr. (jei rekomendacijos vidaus audito ataskaitoje numeruojamos arba nuoroda į ataskaitos puslapį) Rekomendacijos turinys Rekomendacijos reikšmingumas Priemonė rekomendacijai įgyvendinti Rekomendacijos įgyvendinimo terminas 1 2 3 4 5 6 ______________ Pavyzdinės vidaus audito metodikos 2 priedas (Pažymos apie vidaus audito ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimą forma) PAŽYMA APIE VIDAUS AUDITO ATASKAITOJE ____________________________________________ (Vidaus audito tema, data) PATEIKTŲ REKOMENDACIJŲ ĮGYVENDINIMĄ Eil. Nr. Rekomendacijos Nr. (jei rekomendacijos vidaus audito ataskaitoje numeruojamos, arba nuoroda į ataskaitos puslapį) Rekomendacijos turinys Rekomendacijos reikšmingumas Priemonė rekomendacijai įgyvendinti Rekomendacijos įgyvendinimo terminas Informacija apie rekomendacijos įgyvendinimą 1 2 3 4 5 6 7 _____________________________ ____________________________ Vidaus auditorius (Parašas) (Vardas ir pavardė) SUSIPAŽINAU VAT vadovas (Parašas) (Vardas ir pavardė) (Data) ______________