VIEŠOSIOS ĮSTAIGOS

VIEŠOSIOS ĮSTAIGOS VIEŠOSIOS ĮSTAIGOS LIETUVOS RESPUBLIKOS APSKAITOS INSTITUTO DIREKTORIAUS Į S A K Y M A S DĖL 33-IOJO VERSLO APSKAITOS STANDARTO „FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ IR VALDYMO ĮMONIŲ FINANSINĖ ATSKAITOMYBĖ“ PAKEITIMO 2006 m. lapkričio 20 d. Nr. VAS-14 Vilnius Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Žin., 2001 Nr. 99-3515) 3 straipsnio 4 dalimi, įgyvendindama Lietuvos Respublikos apskaitos instituto Verslo apskaitos standartų tarybos 2006 m. lapkričio 8 d. nutarimą Nr. 3-25.7.3, pakeičiu 33-iojo verslo apskaitos standarto „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ (Žin., 2006, Nr. 57-2059) 1, 2, 3, 4 ir 5 priedus ir išdėstau juos nauja redakcija (pridedama). DIREKTORĖ LAIMUTĖ KAZLAUSKIENĖ 33-iojo verslo apskaitos standarto „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ 1 priedas (Pavyzdinė balanso forma) ________________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas) ________________________________________________________________________________ (įmonės kodas, adresas, kiti duomenys) (Tvirtinimo žyma) 20..... m........................... d. BALANSAS ___________________________________ Nr. ______ (finansinės atskaitomybės sudarymo data) ___________________ ____________________________________________ (ataskaitinis laikotarpis) (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis) TURTAS Pastabos Nr. Finansiniai metai Praėję finansiniai metai A. TURTAS I. Pinigai II. Iždo vekseliai ir kiti vekseliai, kuriuos superka centriniai bankai II.

1. Iždo vekseliai II.
2. Kiti vekseliai, kuriuos superka centriniai bankai III. Paskolos ir išankstiniai apmokėjimai finansų įstaigoms III.
3. Iki pareikalavimo III.
4. Kitos paskolos ir išankstiniai apmokėjimai IV. Paskolos ir išankstiniai apmokėjimai klientams V. Kitos gautinos sumos V.
5. Susijusios su įmonės teikiamomis paslaugomis V.
6. Sukauptos pajamos V.
7. Kitos gautinos sumos VI. Ne nuosavybės vertybiniai popieriai VI.
8. Išleisti kitų įmonių VI.1.
9. Obligacijos VI.1.
10. Vekseliai VI.1.
11. Kiti ne nuosavybės vertybiniai popieriai VI.
12. Išleisti viešųjų juridinių asmenų VI.2.
13. Obligacijos VI.2.
14. Vekseliai VI.2.
15. Kiti ne nuosavybės vertybiniai popieriai VII. Nuosavybės vertybiniai popieriai VII.
16. Akcijos (pajai) VII.
17. Depozitoriumo pakvitavimai dėl akcijų VII.
18. Kolektyvinio investavimo subjektų investiciniai vienetai VII.
19. Kiti nuosavybės vertybiniai popieriai VIII. Investicijos į asocijuotas įmones VIII.
20. Investicijos į finansų įstaigas VIII.
21. Investicijos į kitas asocijuotas įmones IX. Investicijos į dukterines įmones IX.
22. Investicijos į finansų įstaigas IX.
23. Investicijos į kitas dukterines įmones X. MATERIALUSIS TURTAS X.
24. Žemė X.
25. Pastatai X.
26. Kitas materialusis turtas X.3.
27. Transporto priemonės X.3.
28. Įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai X.3.
29. Investicinis turtas X.3.
30. Atsargos X.3.
31. Kitas materialusis turtas XI. NEMATERIALUSIS TURTAS XI.
32. Prestižas XI.
33. Kitas nematerialusis turtas XI.2.
34. Plėtros darbai XI.2.
35. Licencijos XI.2.
36. Programinė įranga XI.2.
37. Kitas nematerialusis turtas XII. KITAS TURTAS XII.
38. Atidėtojo mokesčio turtas XII.
39. Būsimųjų laikotarpių sąnaudos XII.
40. Kitas turtas TURTO IŠ VISO: NUOSAVAS KAPITALAS IR ĮSIPAREIGOJIMAI Pastabos Nr. Finansiniai metai Praėję finansiniai metai B. MOKĖTINOS SUMOS IR ĮSIPAREIGOJIMAI I. Finansų įstaigoms mokėtinos sumos ir įsipareigojimai I.
41. Iki pareikalavimo I.
42. Su nustatytu grąžinimo arba įspėjimo terminu II. Klientams mokėtinos sumos ir įsipareigojimai II.
43. Iki pareikalavimo II..
44. Su nustatytu grąžinimo arba įspėjimo terminu III. Išleisti ne nuosavybės vertybiniai popieriai ir kiti skoliniai įsipareigojimai IV. Kitos mokėtinos sumos ir įsipareigojimai IV.
45. Pelno mokesčio įsipareigojimai IV.
46. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimai IV.
47. Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai IV.
48. Sukauptos sąnaudos ir būsimųjų laikotarpių pajamos IV.
49. Kitos mokėtinos sumos ir įsipareigojimai V. Atidėjiniai VI. Subordinuoti įsipareigojimai C. NUOSAVAS KAPITALAS I. Įstatinis (pasirašytasis) kapitalas II. Pasirašytasis neapmokėtas kapitalas (-) III. Akcijų priedai IV. Savos akcijos (-) V. Rezervai V.
50. Privalomasis V.
51. Savoms akcijoms įsigyti V.
52. Kiti rezervai VI. Perkainojimo rezervas (rezultatai) VII. Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) VII.
53. Ankstesnių metų pelnas (nuostoliai) VII.
54. Ataskaitinių metų pelnas (nuostoliai) NUOSAVO KAPITALO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ IŠ VISO: NEBALANSINĖ ATASKAITA Nebalansiniai straipsniai Pastabos Nr. Finansiniai metai Praėję finansiniai metai I. Suteiktos garantijos ir laidavimai II. Valdomas klientų turtas II.1.
55. Klientų pinigai II.1.
56. Klientų vardu įsigyti vertybiniai popieriai II.1.
57. Sumos, gautinos iš klientų sąskaita vykdomų sandorių III. Kiti nebalansiniai įsipareigojimai ______________________________ _____________ ____________________ (įmonės vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė) ______________ 33-iojo verslo apskaitos standarto „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ 2 priedas (Pavyzdinė pelno (nuostolių) ataskaitos forma) ________________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas) ________________________________________________________________________________ (įmonės kodas, adresas, kiti duomenys) (Tvirtinimo žyma) 20..... m........................... d. PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITA ___________________________________ Nr. ______ (finansinės atskaitomybės sudarymo data) ___________________ ____________________________________________ (ataskaitinis laikotarpis) (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis) Eil. Nr. Straipsniai Pastabos Nr. Finansiniai metai Praėję finansiniai metai I. Komisinių, valdymo ir klientų aptarnavimo veiklos pajamos II. Komisinių, valdymo ir klientų aptarnavimo veiklos sąnaudos III. Pajamos iš nuosavybės vertybinių popierių III.1 Akcijų ir kitų nuosavybės vertybinių popierių III.
58. Investicijų į asocijuotas įmones III.
59. Investicijų į dukterines įmones IV. Palūkanų ir panašios pajamos IV.
60. Ne nuosavybės vertybinių popierių IV.
61. Suteiktų paskolų IV.
62. Kitos V. Palūkanų ir panašios sąnaudos V.
63. Išleistų ne nuosavybės vertybinių popierių V.
64. Gautų paskolų V.
65. Kitos VI. Pelnas (nuostoliai) iš finansinių operacijų VI.
66. Pelnas (nuostoliai) iš prekybos vertybiniais popieriais VI.
67. Pelnas (nuostoliai) iš operacijų užsienio valiuta VI.
68. Kitas pelnas (nuostoliai) iš finansinių operacijų VII. Bendrosios administracinės sąnaudos VIII. Paskolų ir išankstinių apmokėjimų vertės koregavimo rezultatas IX. Vertybinių popierių vertės koregavimo rezultatas IX.
69. Vertybinių popierių nuvertėjimo ir jo atstatymo rezultatas IX.
70. Vertybinių popierių tikrosios vertės pasikeitimo rezultatas X. Materialiojo ir nematerialiojo turto vertės koregavimo rezultatas X.
71. Materialiojo turto nuvertėjimo ir jo atstatymo rezultatas X.
72. Materialiojo turto tikrosios vertės pasikeitimas X.
73. Nematerialiojo turto nuvertėjimo ir jo atstatymo rezultatas XI. Atidėjinių sąnaudos XII. Kitos veiklos pajamos XIII. Kitos veiklos sąnaudos XIV. ĮPRASTINĖS VEIKLOS PELNAS (NUOSTOLIAI) XV. Ypatingosios veiklos pajamos XVI. Ypatingosios veiklos sąnaudos XVII. YPATINGOSIOS VEIKLOS PELNAS (NUOSTOLIAI) XVIII. Pelno mokestis XIX. Kiti mokesčiai XX. GRYNASIS PELNAS (NUOSTOLIAI) ______________________________ _____________ ____________________ (įmonės vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė) ______________ 33-iojo verslo apskaitos standarto „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ 3 priedas (Pavyzdinė pinigų srautų ataskaitos, sudaromos tiesioginiu būdu, forma) ________________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas) ________________________________________________________________________________ (įmonės kodas, adresas, kiti duomenys) (Tvirtinimo žyma) 20..... m........................... d. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA ___________________________________ Nr. ______ (finansinės atskaitomybės sudarymo data) ___________________ ____________________________________________ (ataskaitinis laikotarpis) (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis) Eil. Nr. Straipsniai Pastabos Nr. Finansiniai metai Praėję finansiniai metai I. Pagrindinės veiklos pinigų srautai I.
74. gauti komisiniai I.
75. sumokėti komisiniai I.
76. už kitas paslaugas gautos sumos I.
77. už kitas paslaugas sumokėtos sumos I.
78. vertybinių popierių įsigijimas I.
79. vertybinių popierių perleidimas I.
80. gauti dividendai I.
81. sumokėti dividendai I.
82. gautos palūkanos I.
83. sumokėtos palūkanos I.
84. pinigų išmokos darbuotojams I.
85. sumokėti mokesčiai I.
86. kitos pagrindinės veiklos pinigų įplaukos I.
87. kitos pagrindinės veiklos pinigų išmokos Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai II. Investicinės veiklos pinigų srautai II.
88. vertybinių popierių įsigijimas II.
89. vertybinių popierių perleidimas II.
90. gauti dividendai II.
91. gautos palūkanos II.
92. ilgalaikio turto įsigijimas II.
93. ilgalaikio turto perleidimas II.
94. suteiktos paskolos II.
95. susigrąžintos paskolos II.
96. kitos investicinės veiklos pinigų įplaukos II.
97. kitos investicinės veiklos pinigų išmokos Grynieji investicinės veiklos pinigų srautai III. Finansinės veiklos pinigų srautai III.
98. akcijų išleidimas III.
99. akcijų supirkimas III.
100. kitų vertybinių popierių išleidimas III.
101. kitų vertybinių popierių supirkimas III.
102. gautos paskolos III.
103. grąžintos paskolos III.
104. išmokos už lizingą (finansinę nuomą) III.
105. sumokėti dividendai III.
106. sumokėtos palūkanos III.
107. gautos sumos pagal subordinuotus įsipareigojimus III.1.
108. sumokėtos sumos už subordinuotus įsipareigojimus III.
109. kitos finansinės veiklos pinigų įplaukos III.
110. kitos finansinės veiklos pinigų išmokos Grynieji finansinės veiklos pinigų srautai IV. Ypatingųjų straipsnių pinigų srautai IV.
111. ypatingųjų straipsnių pinigų srautų padidėjimas IV.
112. ypatingųjų straipsnių pinigų srautų sumažėjimas V. Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų likučiui VI. Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas) VII. Pinigai laikotarpio pradžioje VIII. Pinigai laikotarpio pabaigoje ______________________________ _____________ ____________________ (įmonės vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė) ______________ 33-iojo verslo apskaitos standarto „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ 4 priedas (Pavyzdinė pinigų srautų ataskaitos, sudaromos netiesioginiu būdu, forma) ________________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas) ________________________________________________________________________________ (įmonės kodas, adresas, kiti duomenys) (Tvirtinimo žyma) 20..... m........................... d. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA ___________________________________ Nr. ______ (finansinės atskaitomybės sudarymo data) ___________________ ____________________________________________ (ataskaitinis laikotarpis) (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis) Eil. Nr. Straipsniai Pastabos Nr. Finansiniai metai Praėję finansiniai metai I. Pagrindinės veiklos pinigų srautai I.
113. grynasis pelnas (nuostoliai) nepiniginiai straipsniai: I.
114. paskolų ir išankstinių apmokėjimų vertės koregavimo rezultatas I.
115. vertybinių popierių vertės koregavimo rezultatas I.
116. materialiojo ir nematerialiojo turto vertės koregavimo rezultatas I.
117. nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudos I.
118. atidėjinių padidėjimas (sumažėjimas) I.
119. kitos nepiniginės sąnaudos (pajamos) I.
120. grynojo pelno (nuostolių) koregavimo pagal nepiniginius straipsnius rezultatas balanso straipsnių pokytis: I.
121. iždo ir kitų vekselių, kuriuos superka centriniai bankai, (padidėjimas) sumažėjimas I.
122. išankstinių apmokėjimų finansų įstaigoms (padidėjimas) sumažėjimas I.
123. išankstinių apmokėjimų klientams (padidėjimas) sumažėjimas I.
124. kitų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas I.
125. ne nuosavybės vertybinių popierių (padidėjimas) sumažėjimas I.
126. nuosavybės vertybinių popierių (padidėjimas) sumažėjimas I.
127. kito turto (padidėjimas) sumažėjimas I.
128. finansų įstaigoms mokėtinų sumų ir įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) I.
129. klientams mokėtinų sumų ir įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) I.
130. kitų mokėtinų sumų ir įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) I.
131. gauti (sumokėti) dividendai I.
132. gautos (sumokėtos) palūkanos I.
133. grynojo pelno (nuostolių) koregavimo pagal balanso straipsnių pokyčius rezultatas I.
134. finansinės ir investicinės veiklos rezultatų eliminavimas Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai II. Investicinės veiklos pinigų srautai II.
135. vertybinių popierių įsigijimas II.
136. vertybinių popierių perleidimas II.
137. gauti dividendai II.
138. gautos palūkanos II.
139. ilgalaikio turto (išskyrus vertybinius popierius) įsigijimas II.
140. ilgalaikio turto (išskyrus vertybinius popierius) perleidimas II.
141. suteiktos paskolos II.
142. susigrąžintos paskolos II.
143. kitos investicinės veiklos pinigų įplaukos II.
144. kitos investicinės veiklos pinigų išmokos Grynieji investicinės veiklos pinigų srautai III. Finansinės veiklos pinigų srautai III.
145. akcijų išleidimas III.
146. akcijų supirkimas III.
147. kitų vertybinių popierių išleidimas III.
148. kitų vertybinių popierių supirkimas III.
149. gautos paskolos III.
150. grąžintos paskolos III.
151. išmokos už lizingą (finansinę nuomą) III.
152. sumokėti dividendai III.
153. sumokėtos palūkanos III.
154. gautos sumos pagal subordinuotus įsipareigojimus III.
155. sumokėtos sumos už subordinuotus įsipareigojimus III.
156. kitos finansinės veiklos pinigų įplaukos III.
157. kitos finansinės veiklos pinigų išmokos Grynieji finansinės veiklos pinigų srautai IV. Ypatingųjų straipsnių pinigų srautai IV.
158. ypatingųjų straipsnių pinigų srautų padidėjimas IV.
159. ypatingųjų straipsnių pinigų srautų sumažėjimas V. Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų likučiui VI. Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas) VII. Pinigai laikotarpio pradžioje VIII. Pinigai laikotarpio pabaigoje ______________________________ _____________ ____________________ (įmonės vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė) ______________ 33-iojo verslo apskaitos standarto „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ 5 priedas (Pavyzdinė nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitos forma) ________________________________________________________________________________ (įmonės pavadinimas) ________________________________________________________________________________ (įmonės kodas, adresas, kiti duomenys) (Tvirtinimo žyma) 20..... m........................... d. NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA ___________________________________ Nr. ______ (finansinės atskaitomybės sudarymo data) ___________________ ____________________________________________ (ataskaitinis laikotarpis) (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis) Apmokėtas įstatinis kapitalas Akcijų priedai Savos akcijos (-) Rezervai Perkainojimo rezervai Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) Iš viso privalomasis savoms akcijoms įsigyti kiti ilgalaikio materialiojo turto finansinio turto
160. Likutis užpraėjusių finansinių metų pabaigoje
161. Apskaitos politikos pakeitimo rezultatas
162. Esminių klaidų taisymo rezultatas
163. Perskaičiuotas likutis užpraėjusių finansinių metų pabaigoje
164. Ilgalaikio materialiojo turto vertės padidėjimas (sumažėjimas)
165. Finansinio turto vertės padidėjimas (sumažėjimas)
166. Savų akcijų įsigijimas (pardavimas)
167. Pelno (nuostolių) ataskaitoje nepripažintas pelnas (nuostoliai)
168. Ataskaitinio laikotarpio grynasis pelnas (nuostoliai)
169. Dividendai
170. Kitos išmokos
171. Sudaryti rezervai
172. Panaudoti rezervai
173. Įstatinio kapitalo didinimas (mažinimas)
174. Likutis praėjusių finansinių metų pabaigoje
175. Ilgalaikio materialiojo turto vertės padidėjimas (sumažėjimas)
176. Finansinio turto vertės padidėjimas (sumažėjimas)
177. Savų akcijų įsigijimas (pardavimas)
178. Pelno (nuostolių) ataskaitoje nepripažintas pelnas (nuostoliai)
179. Ataskaitinio laikotarpio grynasis pelnas (nuostoliai)
180. Dividendai
181. Kitos išmokos
182. Sudaryti rezervai
183. Panaudoti rezervai
184. Įstatinio kapitalo didinimas (mažinimas)
185. Likutis ataskaitinių finansinių metų pabaigoje ______________________________ _____________ ____________________ (įmonės vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė) ______________