NUTARIMAS DĖL KREDITO UNIJŲ VEIKLOS RIZIKĄ RIBOJANČIŲ NORMATYVŲ SKAIČIAVIMO TAISYKLIŲ IR ATASKAITŲ FORMŲ PATVIRTINIMO 1998 m. rugpjūčio 27 d. Nr. 154

LIETUVOS BANKO VALDYBA N U T A R I M A S DĖL KREDITO UNIJŲ VEIKLOS RIZIKĄ RIBOJANČIŲ NORMATYVŲ SKAIČIAVIMO TAISYKLIŲ IR ATASKAITŲ FORMŲ PATVIRTINIMO 1998 m. rugpjūčio 27 d. Nr. 154 Vilnius Lietuvos banko valdyba NUTARIA:

1. Patvirtinti Kredito unijų veiklos riziką ribojančių normatyvų skaičiavimo taisykles (pridedamos).
2. Patvirtinti kredito unijos ataskaitų formas: 2.
3. Kredito unijos kapitalo pakankamumo ataskaitos formą 7053 (pridedama); 2.
4. Kredito unijos turto ir nuosavybės struktūros pagal terminus ataskaitos formą 7054 (pridedama); 2.
5. Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta ataskaitos formą 7055 (pridedama).
6. Nutarimas įsigalioja nuo 1999 m. sausio 1 d.
7. Nuo 1999 m. sausio 1 d. pripažinti netekusiu galios Lietuvos banko valdybos 1996 m. liepos 11 d. nutarimą Nr. 190 (Žin., 1996, Nr. 69-1679). VALDYBOS PIRMININKO PAVADUOTOJAS J. NIAURA PATVIRTINTA Lietuvos banko valdybos 1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154 Kredito unijų veiklos riziką ribojančių normatyvų skaičiavimo taisyklės Šios taisyklės nustato kredito unijos kapitalo pakankamumo, likvidumo ir maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvų skaičiavimo tvarką bei ataskaitų formas. Ataskaitos sudaromos kas ketvirtį pagal balansinės ataskaitos duomenis ir pateikiamos Kredito įstaigų priežiūros departamentui per 10 kalendorinių dienų ketvirčiui pasibaigus.
8. Kapitalo pakankamumo normatyvas ir jo skaičiavimo tvarka 1.
9. Kredito unijos kapitalo pakankamumas išreiškiamas kapitalo ir turto (aktyvų), įvertintų pagal riziką, santykiu ir skaičiuojamas pagal formulę: K x 100 proc. ≥ 13proc. BA K – skaičiuotinas kredito unijos kapitalas – tai I ir II lygio kapitalų suma; BA – tai kredito unijos balanso turtas (aktyvai), įvertintas pagal rizikos laipsnį. 1.
10. Skaičiuotinas kredito unijos kapitalas. 1.2.
11. Į I lygio kapitalą įskaitoma: 1.2.1.
12. pajinis kapitalas; 1.2.1.
13. rezervinis kapitalas; 1.2.1.
14. indėlių draudimo fondas; 1.2.1.
15. praėjusių metų nepaskirstytas pelnas arba nuostolis. 1.
16. Iš I lygio kapitalo atimama: 1.3.
17. nematerialusis turtas (likutinė vertė); 1.3.
18. grąžintini pajai (pajai kredito unijos narių, kurie Valdybos sprendimu laikomi išstojusiais arba pašalintais); 1.3.
19. einamųjų metų nuostolis. 1.
20. II lygio kapitalą sudaro: 1.4.
21. einamųjų metų pelnas; 1.4.
22. pagrindinių priemonių perkainojimo atsargos. 1.
23. II lygio kapitalas neturi viršyti I lygio kapitalo, iš jo atėmus nematerialųjį turtą (likutinę vertę), grąžintinus pajus bei einamųjų metų nuostolį. Jei II lygio kapitalas, atėmus minėtus straipsnius, viršija I lygio kapitalą, tai į skaičiuotiną kredito unijos kapitalą įtraukiama tik II lygio kapitalo dalis, atitinkanti I lygio kapitalą. 1.
24. Įvertinant veiklos riziką ir galimybę netekti dalies kapitalo, kredito unijos turtas (aktyvai) pateikiamas grynąja verte, atsižvelgiant į rizikos laipsnį. 1.
25. Grynoji turto (aktyvų) vertė apskaičiuojama iš atitinkamo turto (aktyvų) straipsnio atėmus specialiuosius atidėjimus atitinkamai turto (aktyvų) straipsnių grupei (paskolų, sukauptų pajamų, kito turto). 1.
26. Jeigu paskola apdrausta Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniais popieriais ar indėliu kredito unijoje, Lietuvos Respublikos Vyriausybės laidavimu ar garantija iš dalies, susidaręs neapdraustas skirtumas vertinamas 100 procentų rizika. 1.
27. Visi kredito unijos turto (aktyvo) straipsniai suskirstomi į 10 punkte nurodytas grupes, o jų grynoji vertė padauginama iš tai grupei nustatyto rizikos laipsnio (išreikšto procentais) ir padalinama iš
28. 1.
29. Kredito unijos turtas (aktyvai) pagal rizikos laipsnius skirstomas į 4 grupes: 1.10.
30. Pirmoji grupė. Balansinio turto (akyvų) rizika lygi nuliui. 1.10.1.
31. pinigai; 1.10.1.
32. investicijos į Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius; 1.10.1.
33. paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniais popieriais arba indėliu toje kredito unijoje; 1.10.1.
34. paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės garantija (laidavimu). 1.10.
35. Antroji grupė. Balansinio turto (aktyvų) rizika lygi 20 procentų. 1.10.2.
36. indėliai Lietuvos bankuose (iki vienerių metų); 1.10.2.
37. indėliai Ekonominio Bendradarbiavimo ir Plėtros Organizacijai (toliau – EBPO) bei Europos Sąjungai (toliau – ES) priklausančių šalių bankuose; 1.10.
38. Trečioji grupė. Balansinio turto (aktyvų) rizika lygi 50 procentų. 1.10.3.
39. paskolos, visiškai apdraustos įkeistu butu, gyvenamuoju namu ar kitomis gyvenamosiomis patalpomis su jų priklausiniais, jeigu sutartyje yra išspręsti perleidimo naudojimosi žeme klausimai; 1.10.3.
40. indėliai (ne ilgiau kaip vieneriems metams) kitose kredito unijose; 10.3.
41. paskolos kitoms kredito unijoms ir kredito unijų asociacijoms (ne ilgiau kaip vieneriems metams); 1.10.3.
42. sukauptos pajamos; 1.10.3.
43. būsimojo laikotarpio išlaidos. 1.10.
44. Ketvirtoji grupė. Balansinio turto rizika lygi 100 procentų. 1.10.4.
45. indėliai (ilgesniam negu vienerių metų laikotarpiui) šalių, nepriklausančių EBPO bei ES, bankuose; 1.10.4.
46. indėliai (ilgesniam negu vienerių metų laikotarpiui) kitose kredito unijose; 1.10.4.
47. paskolos, nenurodytos ankstesniuose punktuose; 1.10.4.
48. ilgalaikis turtas (išskyrus nematerialų); 1.10.4.
49. kitas ankstesniuose punktuose nenurodytas turtas (aktyvai).
50. Kredito unijos likvidumo normatyvas ir jo apskaičiavimo tvarka 2.
51. Kredito unijos likvidumo normatyvas – tai kredito unijos likvidaus turto (aktyvų) santykis su jos einamaisiais įsipareigojimais. Šis santykis negali būti mažesnis negu 30 procentų. 2.
52. Kredito unijos likvidumo normatyvas apskaičiuojamas pagal formulę: LT/EĮ x 100% ≥ 30%, kur 2.2.
53. LT – kredito unijos likvidus turtas (aktyvai): 2.2.1.
54. pinigai; 2.2.1.
55. lėšų likučiai bankuose ir kitose kredito unijose iki pareikalavimo ir terminuotieji indėliai, iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo; 2.2.1.
56. indėliai užsienio bankuose (iki pareikalavimo ir terminuotieji), iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo; 2.2.1.
57. investicijos į Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius (jeigu jie neįkeisti); 2.2.1.
58. sukauptos pajamos (grynoji vertė), iki kurių gavimo datos liko mažiau negu mėnuo; 2.2.
59. EĮ – kredito unijos einamieji įsipareigojimai (pasyvai): 2.2.2.
60. gautos paskolos iš bankų, kredito unijų, kredito unijų asociacijos, iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo; 2.2.2.
61. indėliai iki pareikalavimo ir terminuotieji indėliai, iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo; 2.2.2.
62. grąžintini pajai, kurie parodomi skiltyje „neaiškūs terminai“. 2.
63. Paskolos ir terminuotieji indėliai parodomi skiltyse, kurios atitinka laiką, likusį iki grąžinimo datos. 2.
64. Paskolos ir terminuotieji indėliai, kurie pagal sutartį grąžinami dalimis, parodomi atitinkamose ataskaitos skiltyse. 2.
65. Paskolos ar terminuotieji indėliai (aktyvai), kuriems pasibaigęs grąžinimo terminas, priskiriami neaiškiems terminams. 2.
66. Investicijos į Vyriausybės vertybinius popierius parodomos prie tų terminų, kurie atitinka laiką, likusį iki jų išpirkimo datos. 2.
67. Kredito unijos ilgalaikis turtas (likutine verte) bei nuosavas kapitalas, išskyrus grąžintinus pajus, parodomos skiltyje „be termino“. 2.
68. Sukauptos pajamos priskiriamos terminams, kurie atitinka laiką, likusį iki lėšų gavimo datos. 2.
69. Terminuotieji indėliai (pasyvai), kurių grąžinimo terminai praėję, tačiau kreditorius dar neatsiėmęs lėšų, laikomi įsipareigojimais iki pareikalavimo. 2.
70. Sukauptos išlaidos ataskaitoje priskiriamos terminams, kurie atitinka laiką, likusį iki lėšų mokėjimo datos. 2.
71. Būsimojo laikotarpio pajamos ir kiti įsipareigojimai (pasyvai) ataskaitoje priskiriami neaiškiems terminams.
72. Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvas ir jo skaičiavimo tvarka Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvas – bendrosios atviros pozicijos santykis su kredito unijos kapitalu, kuris turi būti ne didesnis negu 30 procentų, ir atskiros vienos valiutos atviros pozicijos santykis su kredito unijos kapitalu, kuris turi būti ne didesnis negu 20 procentų kredito unijos kapitalo. 3.
73. Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvas susideda iš: 3.1.
74. kredito unijos turimų užsienio valiutų atvirų pozicijų; 3.1.
75. bendrosios atviros pozicijos. Atvira valiutos pozicija – tai kredito unijos turto (aktyvų) grynosios vertės ir kredito unijos įsipareigojimų (pasyvų) viena valiuta skirtumas. 3.
76. Vienos valiutos pozicija (VVP) – tai skirtumas tarp viso kredito unijos turto (aktyvų) grynosios vertės ir visų įsipareigojimų (pasyvų) ta pačia valiuta. Vienos valiutos pozicija apskaičiuojama pagal formulę: VVP = (T-Į); T – turtas; Į – įsipareigojimai. 3.
77. Maksimali vienos užsienio valiutos pozicija (VR) negali būti didesnė kaip 20% kredito unijos kapitalo. Šis rodiklis apskaičiuojamas: VR = VVP/K x 100% ≤ 20%; VR – vienos užsienio valiutos pozicijos rodiklis; VVP – vienos valiutos pozicija; K – skaičiuotinas kredito unijos kapitalas, apskaičiuotas pagal Kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisykles. 3.
78. Bendroji atvira pozicija – tai kredito unijos turimų valiutų atskirai susumuotų ilgųjų arba trumpųjų pozicijų didesnė suma. Ilgoji atvira pozicija – tai tokia pozicija, kai visas kredito unijos turtas (aktyvai) viena valiuta viršija visus kredito unijos įsipareigojimus (pasyvus) ta pačia valiuta. Trumpoji atvira pozicija – tai tokia pozicija, kai visas kredito unijos turtas (aktyvai) viena valiuta yra mažesnis už visus kredito unijos įsipareigojimus (pasyvus) ta pačia valiuta. 3.4.
79. Bendroji atvira valiutų pozicija skaičiuojama 3 etapais: 3.4.1.
80. susumuojamos visų banko turimų užsienio valiutų ir trumposios ir ilgosios atviros pozicijos; 3.4.1.
81. gautos bendrosios trumpųjų ir ilgųjų atvirų pozicijų sumos yra palyginamos; 3.4.1.
82. jeigu jos nelygios, kredito unijos bendrąja atvira pozicija laikoma didesnė pozicija. 3.
83. Maksimalioji bendroji atvira valiutų pozicija negali būti didesnė kaip 30% kredito unijos kapitalo. Šis rodiklis apskaičiuojamas: BR = BAP/K x 100% ≤ 30%; BR – bendrosios atviros valiutos pozicijos rodiklis. 3.
84. Vienos užsienio valiutos atviros pozicijos bei bendroji atvira valiutų pozicija skaičiuojamos nacionaline valiuta pagal tos dienos Lietuvos banko nustatytus užsienio valiutų ir lito santykius. 3.
85. Į kredito unijos Užsienio valiutų pozicijos ataskaitą (forma Nr. 7055) įskaitomas ir turtas bei įsipareigojimai litais (įskaitant kredito unijos nuosavą kapitalą), tačiau atvira pozicija neskaičiuojama. _________________ ....................................................................................................................... Apsaugos laipsnis Pateikėjas kodas KREDITO UNIJOS KAPITALO PAKANKAMUMO ATASKAITA Kredito unijos pavadinimas Kredito unijos adresas forma Nr. 7053 199 m. mėn. tel., faks. Patvirtinta Lietuvos banko valdybos 1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154 Gavėjas kodas: 1200 pateikimo data: pateikimo terminas: iki mėnesio 10 d. Lietuvos bankas periodiškumas: ketvirtinė Kredito įstaigų priežiūros mato vienetas, tikslumas: tūkst. Lt departamentas Jogailos g. 14, Vilnius Eil. Nr. Straipsniai Balansinės ataskaitos str. Nr. Balansinė vertė Kredito unijos skaičiuotinas kapitalas
86. I LYGIO KAPITALAS 01 Pajinis kapitalas 3810 02 Rezervinis kapitalas 3820 03 Indėlių draudimo fondas 3830 04 Praėjusių metų nepaskirstytasis pelnas arba nuostolis 3841 05 I LYGIO KAPITALO SUMA (01 + 02 + 03 + 04) Atimama: 06 Nematerialusis turtas (likutinė vertė) 1820 07 Grąžintini pajai 08 Einamųjų metų nuostolis 3843 09 IŠ VISO I LYGIO KAPITALO (05-06-07-08) 10
87. II LYGIO KAPITALAS 11 Einamųjų metų pelnas 3843 12 Pagrindinių priemonių perkainojimo atsargos 3842 13 II LYGIO KAPITALO SUMA (13 £ 09) 14 SKAIČIUOTINAS KREDITO UNIJOS KAPITALAS (09 + 13) Eil. Nr. Straipsniai Balansinės ataskaitos str. Nr. Balansinė vertė Rizikos dydis (%) Turtas (aktyvai), perskaičiuotas atsižvelgiant į riziką Balanso elementai I grupė 15 Pinigai 1000 0 16 Investicijos į Vyriausybės vertybinius popierius 1600 0 17 Paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniais popieriais arba indėliu toje kredito unijoje 1400 dalis 0 18 Paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės garantija (laidavimu) 1400 dalis 0 II grupė 19 Indėliai Lietuvos bankuose (iki vienerių metų)* 1200 dalis 20 20 Indėliai EBPO ir ES priklausančių šalių bankuose* 1300 dalis 20 III grupė 21 Paskolos, visiškai apdraustos įkeistu butu, gyvenamuoju namu ar kitomis gyvenamosiomis patalpomis su jų priklausiniais, jeigu sutartyje yra išspręsti perleidimo naudojimosi žeme klausimai* 1400 dalis 50 22 Indėliai (ne ilgiau kaip vieneriems metams) kitose kredito unijose* 1200 dalis 50 23 Paskolos kitoms kredito unijoms ir kredito unijų asociacijai (ne ilgiau kaip vieneriems metams)* 1400 dalis 50 24 Sukauptos pajamos* 2010 50 25 Būsimojo laikotarpio išlaidos 2020 50 IV grupė 26 Indėliai (ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui) ne EBPO ir ES priklausančių šalių bankuose* 1300 dalis 100 27 Indėliai (ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui) kitose kredito unijose* 1200 dalis 100 28 Suteiktos paskolos, nenurodytos ankstesniuose punktuose* 1400 100 29 Ilgalaikis turtas (išskyrus nematerialųjį) 1800 100 30 Kitas ankstesniuose punktuose nenurodytas turtas* 2030 100 31 Turtas (aktyvai) iš viso 32 KAPITALO PAKANKAMUMO SANTYKIS ((14/31) x 100) - Vadovas ........................................................................................................... (parašas) (vardo raidė, pavardė) Vyr. finansininkas (buhalteris) ........................................................................................................... (parašas) (vardo raidė, pavardė) Telefonas Data Pastaba: * grynoji vertė, kaip nurodyta taisyklių 1.7 p. ______________ Apsaugos laipsnis: Pateikėjas kodas: KREDITO UNIJOS TURTO IR Kredito unijos pavadinimas ĮSIPAREIGOJIMŲ STRUKTŪRA PAGAL Kredito unijos adresas TERMINUS tel., faks. forma Nr. 7054 199 m. mėn. patvirtinta Lietuvos banko valdybos Gavėjas kodas: 1200 1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154 pateikimo data: Lietuvos bankas pateikimo terminas: iki mėnesio 10 d. Kredito įstaigų priežiūros periodiškumas: ketvirtinė departamentas mato vienetas, tikslumas: tūkst. Lt Jogailos g. 14, Vilnius Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus Eil. Nr. Balansinės ataskaitos straipsnis (BAS) BAS Nr. iki 1 mėn. 1–3 mėn. 3–6 mėn. 6–12 mėn. ilgiau kaip 1 metai neaiškūs terminai be termino suma iš viso A B C D E F G H I J K TURTAS (AKTYVAI) 01 Pinigai 1000 02 Lėšos bankuose ir kredito unijose* 1200 03 Indėliai užsienio bankuose* 1300 04 Suteiktos paskolos * 1400 05 Investicijos į vyriausybės vertybinius popierius (jeigu jie neįkeisti) 1600 dalis 06 Įkeisti vyriausybės vertybiniai popieriai 1600 dalis 07 Ilgalaikis turtas (likutinė vertė) 1800 08 Sukauptos pajamos* 2010 09 Kitas turtas (aktyvai)* 2000 10 Iš viso turto (aktyvų) (01+02+03+04+05+06+07+08+09) Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus Eil. Nr. Balansinės ataskaitos straipsnis (BAS) BAS Nr. iki 1 mėn. 1–3 mėn. 3–6 mėn. 6–12 mėn. ilgiau kaip 1 metai neaiškūs terminai be termino suma iš viso A B C D E F G H I J K ĮSIPAREIGOJIMAI, NUOSAVYBĖ (PASYVAI) 11 Įsiskolinimai bankams ir kredito unijoms 3200 12 Indėliai 3400 13 Kiti įsiskolinimai 3600 14 Grąžintini pajai 3800 dalis 15 Nuosavas kredito unijos kapitalas 3800 dalis 16 Iš viso įsipareigojimų, nuosavybės (pasyvų) (11+12+13+14+15) - 17 Skirtumas (10–16) - 18 Skirtumas procentais nuo turto (aktyvų) (17/K10*100) - 19 Likvidumo normatyvas ((K01+D02+D03+K05+D08)/ /(D11+D12+I14))x100 Vadovas ................................................. (parašas) (vardo raidė, pavardė) Vyr. finansininkas (buhalteris) (parašas) (vardo raidė, pavardė) Telefonas Data PASTABOS: 1.* – grynoji vertė.
88. Turtas (aktyvai) kiekvienu pareikalavimu žymimas stulpelyje „Turtas ir įsipareigojimai iki 1 mėn.“
89. Ataskaitos formoje likvidumo rodiklio skaičiavimui reikalingi duomenys apibrėžti ryškiau. Skaičiavimo formulė nurodyta 19 punkte.
90. Prašome užpildyti visus 17 ir18 eilutės stulpelius. ______________ Apsaugos laipsnis................................ Pateikėjas kodas UŽSIENIO VALIUTŲ POZICIJŲ ATASKAITA Kredito unijos pavadinimas Kredito unijos adresas forma Nr. 7055 199 m. mėn. tel., faks. Gavėjas kodas: 1200 patvirtinta Lietuvos banko valdybos 1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154 Lietuvos bankas pateikimo data: Kredito įstaigų priežiūros pateikimo terminas: iki mėnesio 10 d. departamentas periodiškumas: ketvirtinė Jogailos g. 14, Vilnius mato vienetas, tikslumas: tūkst. Lt Kredito unijos kapitalas....................... Eil. Nr. Valiutos pavadinimas Turtas (aktyvai) Įsipareigojimai, nuosavybė (pasyvai) Atvira pozicija Keitimo kursas Atvira pozicija (ekvivalentas litais) (+/-) Atvira užsienio valiutų pozicija procentais nuo kredito unijos kapitalo (7-as st./ Kx100) 1 2 3 4 5 6 7 8 Ilgųjų pozicijų suma + Trumpųjų pozicijų suma - Bendroji atvira pozicija Vadovas ........................................................................................................... (parašas) (vardo raidė, pavardė) Vyr. finansininkas (buhalteris) ........................................................................................................... (parašas) (vardo raidė, pavardė) Telefonas Data ______________